Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации
[Кодекс об административных правонарушениях ( КоАП РФ )] [Глава 15] [Статья 15.5] ✍ Читать комментарий к статье
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
Консультации юриста по ст. 15.5 КоАП РФ
-
Ксения Журавлева
Не вовремя подали декларацию по УСН ИП, авансовые платежи оплачены полностью, что нам грозит?Ситуация клиентаКлиент физлицо.Обращался в налоговую.Не было отказа в удовлетворении требований.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Борис Голышкин
Добрый день! ИП на УСН (услуги) не сданы декларации за *** г. налоговая заблокировала счет 29.12.2008 ИП прекратило деятельность. Налоговая требует подать декларации за эти периоды. Правомерно ли это? Существует ли срок исковой давности?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Ярослав Скороходов
расчёт по страховым взносам за полугодие отправлен 11.07.2018 из налоговой пришёл ответ - отчет принят требуются пояснения (разница в одну копейку) и наконец приняли отчёт 31.08.2018 а в апреле прислали уведомление о несвоевременном предоставлении отчёта Правы?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Галина Молчанова
Добрый вечер! Что делать если на меня по статье 15.5 КоАП завели дело? Я никогда не была ип и должностным лицом и бухгалтером.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Клавдия Белоусова
В каком размере предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу нулевой налоговой декларации по ЕНВД?- Ответ юриста:
Со 2 сентября 2010 года сумма штрафа за нарушение срока представления налоговой декларации рассчитывается по новым правилам (ст. 119 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ, далее — закон № 229-ФЗ) . При этом минимальный штраф (1000 рублей) будет взиматься и в том случае, если налог по несвоевременно поданной декларации заплачен вовремя и в полном объеме. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 21.10.10 № 03-02-07/1479. Напомним, что в новой редакции статьи 119 НК РФ предусмотрен более простой, чем прежде, механизм расчета штрафа. Теперь штраф за просрочку подачи декларации считается так: 5 процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц опоздания, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. Данная норма действует со 2 сентября 2010 года, то есть применяется в отношении деклараций, представленных начиная с этой даты. Исходя из новой формулировки статьи 119 НК РФ, можно сделать следующий вывод: размер штрафа зависит от неуплаченной на момент подачи декларации суммы налога. Выходит, что если декларация подана с опозданием, но налог по ней уплачен вовремя, то и никакого наказания быть не должно. Однако специалисты Минфина считают, что это не так. В комментируемом письме разъясняется, что если декларация представлена позже срока, но указанная в ней сумма налога перечислена своевременно, взимается минимальный штраф 1000 рублей. Кроме того, чиновники обратили внимание на пункт 13 статьи 10 закона № 229-ФЗ. В нем предусмотрено, что за нарушения, совершенные до вступления в силу данного закона, применяется ответственность, установленная данным законом, если он ввел более мягкую санкцию, чем было ранее (принцип обратной силы) . Это означает следующее. Если решение о привлечении к ответственности по статье 119 НК РФ было вынесено до 2 сентября, то после этой даты штраф может быть взыскан лишь в части, не превышающей максимального размера штрафа, предусмотренного новой редакцией статьи 119 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Виктор Гарин
нарушение сроков предоставления налоговой декларации. Чем отличается с юридической точки зрения нарушение сроков предоставления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета от уклонения от уплаты налогов путем непредоставления налоговой декларации?- Ответ юриста:
C юридической точки зрения непредставление налоговой декларации и уклонение от уплаты налогов являются разными видами правонарушений. Непредставление налоговой декларации в срок, предусмотренный законом, является налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность в соответствии со ст. 119 Налогового кодекса. Уклонение от уплаты налогов путем непредставления декларации является преступлением, за которое предусмотрена уголовная отвественность в соответствии со ст. ст. 198 и 199 Уголовного кодекса. Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 28.12.2006 № 64 "О практике применения судами уголовной ответственности за налоговые преступления" разъяснил: "Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена ст. ст. 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации. Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов. Исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством".
- Ответ юриста:
-
Максим Шуяков
Штраф за нарушение срока предоставления налоговой декларации по продаже машины. Здравствуйте! Возможно, кто-то сталкивался с подобной ситуацией. В 2010 г продала машину, в апреле 2011 НЕ сдала налоговую декларацию о доходах физ лиц. Машина в собственности менее 3х лет, но продала ее за меньшую сумму, чем покупала (все подтверждающие документы в наличии). Соответственно налог = 0 руб. Октябрь 2011г налоговая присылает письмо с просьбой предоставить декларацию, предоставила и приложила все документы, приняли. Ноябрь 2011 г приходит уведомление о штрафе за нарушение СРОКА предоставления налоговой декларации, сумма штрафа = 5% не уплаченной суммы налога. Просят явиться в налоговую для рассмотрения дела. Вопрос: должна ли я оплатить штраф в полном размере (сумма 1000р) , если они требуют 5% от суммы не уплаченного налога, а налог по факту составляет 0 руб. Есть смысл идти в налоговую и спорить с ними?- Ответ юриста:
В статье 119 Налогового кодекса (а именно она предусматривает штраф за это нарушение - не предоставление декларации в установленный срок) есть любопытная формулировка. Там сказано "штраф в размере ...5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, НО не более 30 процентов указанной суммы и НЕ МЕНЕЕ 1000 руб. " В Вашем случае 5 % от нуля - это, конечно ноль, но в дело вступило то самое дополнение "не менее 1000 руб. ". Исходя из него Вам и предъявлен штраф. Предъявлен в пределах срока: во-первых, правонарушение произошло в этом году (три года давности не прошло) , во-вторых, если декларация сдана в октябре, у налоговой есть время до декабря на ее камеральную проверку - акт составлен в ноябре. Причем налоговое правонарушение место имело: Вы были обязаны предоставить декларацию до 30 апреля 2011 года, а предоставили только в октябре. Тот факт, что Вы об этом не знали и узнали только из письма налоговой инспекции, в данном случае значения не имеет (не знание закона в перечень причин, освобождающих от ответственности, увы, не входит) . Судебная практика на эту тему (штраф за непредставление нулевой декларации) весьма противоречива. Как правило, судьи придерживаются буквального прочтения статьи 119: штраф 5 % от нуля - ноль, но статья предусматривает, что меньше 1000 руб. этот штраф не бывает - так что 1000 руб. Поспорить можно, но получится вряд ли.
- Ответ юриста:
-
Анатолий Можайский
Сколько надо промедлить, чтобы получить штраф за нарушение сроков подачи налоговой декларации?-
Так в НК предусмотрены же сроки!!!! Не подали в срок- нарушение!! ! В последний день срока можно отправить по почте
-
-
Борис Адриянов
Представление налоговой декларации по ЕНВД. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по единому социальному налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности наказывается. А как быть если отчет был представлен своевременно , но в нем в последующем была обнаружена ошибка (подпись сертификата).Ошибка была обнаружена и устранена через 4 дня после истечения срока и отправлена новая декларация? Протокол об адм-ном правонаркшении уже составлен.- Ответ юриста:
Если вы своевременно подписали ответ *спецоператора*, получили квитанцию и можете это доказать протоколами - значит отчет сдан. Получение документа налоговой может пройти позже, чем ответ спецоператора, но они должны признать датой сдачи дату спецоператора - так написано в законе об электронной сдаче отчетности, на то и спецоператор чтобы регулировать споры налогоплательщика и налоговой. Передать мало - надо именно подписать квитанцию спецоператора, это и есть дата сдачи отчета. Пока квитанция не подписана - отчет не считается сданным так как не прошел логический контроль, или может вы не будете подписывать, если увидите что отправили этот документ ошибочно? Эти этапы происходят автоматически и должны были пройти сразу в этот же день. В саму налоговую отчет может поступить только на следющий рабочий день (или вообще после длинных праздников) , а проверка сотрудником налоговой и возврат на корректировку - и еще позже. Но отчет уже сдан, корректирующую форму вас по времени никто не ограничивает сдавать, попытка скажем так засчитана и штрафов уже не должно быть.
- Ответ юриста:
-
Владислав Голанов
Несвоевременно представлена налоговая декларация с продажи автомобиля (сумма договора меньше 250 тыс.). Какой штраф?. Пришло письмо из налоговой в котором сказано что несвоевременно предоставлена налоговая декларация с продажи автомобиля, и применяются штрафные санкции в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа не указана в письме.- Ответ юриста:
В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса штраф за несвоевременно представленную декларацию составляет "5 % от подлежащей уплате суммы налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный) , но не менее 1000 руб. и не более 30 %". Таким образом, закон устанавливает "вилку": минимальный размер штрафа - 1000 руб. , максимальный - 30 % от подлежащей уплате по декларации суммы. В Вашем случае налог по декларации равен нулю, так как полученный доход оказался меньше фиксированного вычета на продажу автомобиля в размере 250 тыс. руб. Но это не означает, что штрафа не будет. В данном случае налоговая ответственность наступает именно за нарушение срока представления декларации (за факт "декларация подана с нарушением срока"). Следовательно, штраф будет применен в минимально возможном размере - 1000 руб.
- Ответ юриста:
-
Диана Морозова
Налоговая отчетность по продаже квартиры,которая в собоственность менее 3-х лет.. купила квартиру за одну цену, продала за большую. квартира в собственности была менее 3-х лет. надо ли декларировать ее? и надо ли платить налог с продажи квартиры и в каком размере? и что будет, если я не подам декларацию в налоговую?- Ответ юриста:
При продаже квартиры, которая в собоственность менее 3-х лет: Пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ устанавливает, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в размере 1 000 000 рублей в случае продажи недвижимого имущества (например, квартиры) , находившейся в его собственности менее 3-х лет. При этом, абзац второй вышеназванной статьи устанавливает, что Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Декларацию надо представить обязательно, не дожидаясь, когда пришлют уведомление. Иначе будет штраф, так как нарушен будет срок представления декларации. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. (ст. 119 НК РФ) Налог составит 13% от разницы между ценой продажи и ценой, за которую ранее приобрели квартиру, если имееются подтверждающие расход документы. Если документов нет, то разница между продажной ценой и вычетом в 1 000 000 руб. . Например: продали за 3000 000, а ранее купили за 2500 000,то налог будет ( 3000 000-2500000)*13%=65 000 руб. Если документов нет, то (3000000 - 1000000)*13%=260 000 руб. Почувствуйте разницу!)))
- Ответ юриста:
-
Борис Хухорев
Что делать с декларацией по НДС в 2014, если статью 80 НК никто не отменил?. И если фирма "0", то подключаться к оператору - абсурд.- Ответ юриста:
В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. с 01.01.2014) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи Представление налоговой декларации по НДС на бумажном носителе с 01.01.2014 ст. 174 НК РФ не предусмотрено. Однако п. 4 ст. 80 НК РФ ,как Вы правильно отметили,не претерпел изменений. Согласно данному пункту налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган, в частности, лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При этом налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме. В соответствии со ст. 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. Согласно разъяснениям контролирующих органов ответственность, установленная ст. 119.1 НК РФ, применяется в случае, если форма налоговой декларации соответствует установленной, но нарушен способ представления налоговой декларации, указанный в ст. 80 НК РФ. При этом отказать в данном случае в принятии налоговой декларации налоговый орган не вправе (Письмо ФНС России от 26.11.2010 N ШС-37-7/16376@). Кроме того, на основании п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию по утвержденной форме (Приказ Минфина России от 10.07.2007 N 62н). Данную декларацию организация с численностью менее 100 человек вправе представить на бумажном носителе на законных основаниях.
- Ответ юриста:
-
Татьяна Захарова
А Вы в курсе изменений в ст 119 НК РФ: штрафы за несвоевременную сдачу ЕНВД увеличились со 100 руб до 1000руб ?. ИП оштрафовали на 1000 руб. ссылаясь на изменения в ст. 119 НК РФ от 30.07.2010- Ответ юриста:
Да, изменения внесены Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ) Статья 119. Непредставление налоговой декларации Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Да, а еще (как и раньше) предусмотрена ответственность административная ответственность за несдачу налоговой Декларации. Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
- Ответ юриста:
-
Александр Шумарин
Дайте ссылки на форма декларации УСН для ИП за 2009 год.. Нужна форма декларации УСН для ИП за 2009 год (просрочила сдачу декларации) и пример ее заполнения. А так же как можно отправить ее через интернет? Через какой сайт? И как в этом случае оплачивать штраф за просрочку? Сразу и отправлять с квитанцией или как?- Ответ юриста:
Нужно заполнить Декларацию по форме утвержденной приказом Минфина от 22.06.2009 № 58н. Нужно отправить либо по почте, либо самим сходить в налоговую. Чтобы послать электронно нужно заключить договор с определенной организацией, которая занимается этим в вашем регионе. Налоговая в любом случае начислит пени и штраф. Вас ждет Статья 119. Непредставление налоговой декларации Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Административная ответственность Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
- Ответ юриста:
-
Зоя Голубева
Подскажите ещё разок.... ООО по УНС Не работало с 2006 г. по сей день. т. е с 30 марта 06.г Надо сдать отчёты за всё это время соответственно заплатить штраф. . Как будет это выглядеть? Что и как надо будет заплонять заполнять? как будет выглядеть штраф? подскажите плиз..- Ответ юриста:
В 126 статье "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля " НК РФ (часть1) написано 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ. А в статье Статья 15.5. "Нарушение сроков представления налоговой декларации " Административного кодекса написано Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда. Так что в вашем случае (если у вас не было базы для начисления налогов, так как вы не работали) за каждый отчет заплатите 50 рублей и штраф от 300 до 500 рублей. Вас заставят сдать нулевые отчеты ежеквартально за 2006, 2007, 2008. А за 2009 год Декларацию по УСНО сдают за год, отганизации должны сдать до 31 марта 2010
- Ответ юриста:
-
Станислав Маленьких
Здравствуйте.Скажите, декларация подана не в срок, срок исковой давности 3 года.Вопрос ---. 3 года с момента подачи декларации, или с момента истечения срока подачи декларации??? Пожалуйста, без предположений.. Я и так в своей налоговой от разных инспекторов услышала разные ответы....- Ответ юриста:
Согласно п. 1 ст. 200 ГК РФ: Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Изъятия из этого правила устанавливаются настоящим Кодексом и иными законами. Непредставление в ИФНС в установленный срок налоговой декларации (расчета) . Для представления любой налоговой декларации срок установлен в соответствующей главе части второй НК РФ. Допустим, налогоплательщик обязан представить декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, и не представил. С 21-го числа этого месяца течет срок давности привлечения к ответственности по ст. 119 НК. Заканчивается он через 3 года 20-го числа того же месяца.
- Ответ юриста:
-
Любовь Полякова
что лучше ИП или ОО?. Подскажите совет, хочу открыть свой бизнес (мелкий опт, розница) одежды для женщин. Что лучше ИП или ООО? Что лучше выбрать для налогообложения? Где налоги, штрафы больше? Где больше юридической волокиты? Если есть реальные советы из жизни, буду рада, пишите.- Ответ юриста:
Значит так! ИП: меньше госпошлины при регистрации и закрытии (при открытии Ип 800р. , ООО 4000р.) , если нет работников, отчитываетесь только за себя (с 2013г. выбираете любую систему, проще енвд или патент) , но страховые взносы в пенсионный фонд платите в год 35т. р. При организации в пенсионный фонд относите бумажку что з/п не начисляется, тогда отчитываетесь за организацию по факту получения прибыли (также енвд, либо УСН, либо общая система) . Но при нарушении сроков представления деклараций штрафы будут начислены на организацию и плюс на должностное лицо (т. е. на Вас как на руководителя) - 300 рублей 1 декларация. Но при ООО обязательно должен быть открыт расчетный счет - дополнительные расходы на обслуживание, и не забудьте сообщить об этом в налоговый орган в установленные сроки. Кстати в помощь малому бизнесу есть помощь вновь зарегистрированным ИП и ООО ( для ИП 58800р.) , для организаций не знаю. По этому вопросу обратитесь в свой центр занятости. УДАЧИ ВАМ!
- Ответ юриста:
-
Зоя Пономарева
ЧТО ДЕЛАТЬ?Задвоена реализация.... нужно что то сделать по реализации за октябрь при закрытом периоде и готовой книге продаж... реализация была по ошибке продавца задвоена... поэтому в акте сверки висит долг... которого не должно быть... и его как то нужно убрать- Ответ юриста:
Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ если можно определить период, в котором совершена ошибка в исчислении налоговой базы, относящаяся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в текущем налоговом (отчетном) периоде за период, в котором была совершена ошибка. Перерасчет налоговых обязательств может быть произведен как в сторону их увеличения, так и в сторону уменьшения. Если после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный год организация выявила относящиеся к нему дополнительные расходы, то в периоде выявления таких расходов она должна признать убыток прошлых лет, который отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетами учета расчетов, начисленной амортизации и других счетов. Суммы убытков прошлых лет, выявленные в отчетном году, включаются на основании п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, в состав прочих расходов организации. В отчете о прибылях и убытках эти суммы отражаются как прочие расходы. В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ если налогоплательщик обнаружит в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приведшие к занижению суммы налога, которая подлежит уплате, он обязан: - внести необходимые изменения в налоговую декларацию; - представить уточненную налоговую декларацию в налоговый орган. В уточненной декларации налогоплательщик указывает правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений (а не разницу между правильно исчисленным налогом и налогом, отраженным в ранее представленной декларации) . Если в результате ошибки сумма налога оказалась заниженной, то представление уточненной налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика. Если же недостоверные сведения, отраженные в декларации, а также ошибки не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то налогоплательщик может, но не обязан вносить изменения в декларацию и представлять уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока ее подачи, не считается представленной с нарушением срока. Формы бланков налоговых деклараций часто меняются, и на момент обнаружения ошибки форма, на которой была составлена первоначальная декларация, может уже не действовать. Но налогоплательщик должен подавать уточненную декларацию на бланке именно той формы, которая применялась в том налоговом периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ) . В уточненной налоговой декларации должны быть отражены данные с учетом всех выявленных ошибок и неточностей. Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) . Таким образом, налогоплательщику следует представлять уточненные налоговые декларации за все периоды, которые прошли с момента совершения ошибки до ее обнаружения, но определить период, в котором допущены ошибки и искажения, он может не всегда. В этом случае перерасчет налоговой базы и суммы налога должен производиться за тот налоговый (отчетный) период, в котором ошибки и искажения выявлены. Согласно п. 7 Правил N 914 при внесении изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.
- Ответ юриста:
-
Леонид Войнов
Какая ответственность грозит за несвоевременное предоставление декларации о доходах?- Ответ юриста:
Налоговый кодекс РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Кодекс РФ об административных правонарушениях Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (распространяется только на ДЛ организаций, на физиков и ИП не распространяется) Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
- Ответ юриста:
-
Зоя Дмитриева
каков размер административного штрафа за не своевременную сдачу отчета по НДС- Ответ юриста:
Статья 119. Непредставление налоговой декларации 1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. 2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. По вопросу, касающемуся административной ответственности должностных лиц за нарушение срока представления налоговой декларации, см. статью 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
- Ответ юриста:
-
Раиса Ильина
здравствуйте . пригласили получить акт камеральной налоговой проверки . закрыл недавно ИП .. что за акт?? спасибо- Ответ юриста:
Камеральная проверка - это проверка представленной декларации; она производится по каждой декларации (в отличие от выездной - непосредственно в инспекции, особое решение на нее не нужно; повод для проведения - факт представления декларации) . В ходе камеральной проверки проверяется правильность заполнения декларации, арифметических расчетов, применения показателей, используемых для расчета налога и льгот (что именно - зависит от вида налога) . Длится камеральная проверка три месяца. При этом тот факт, что Вы деятельность ИП прекратили, не влияет ни на саму проверку, ни на ее результат: если по проверке будут какие-то начисления - Вы должны будете их оплатить. Во-первых, потому, что ни относятся к тому периоду, когда Вы еще были предпринимателем (со всеми обязанностями предпринимателя) ; во-вторых, потому, что прекращение предпринимательства не означает автоматического списания всех долгов - все обязанности по их уплате, в том числе по налогам, переходят физическому лицу (такова особенность этого статуса) . Видимо, перед закрытием ИП Вы представляли в налоговую инспекцию какую-то декларацию (а может, и не одну) . В настоящее время по результатам камеральной проверки составлен акт - следовательно, либо в Вашей декларации есть какие-то серьезные неточности (т. е. налоговая предполагает произвести дополнительные начисления налога) , либо Вы представили эту декларацию с нарушением срока (т. е. будет штраф за нарушение срока представления) . Акт проверки Вам нужно обязательно получить и внимательно изучить. Если нарушения, в нем описанные, действительно имеют место - остается только согласится и оплатить (лучше добровольно, в противном случае - в судебном порядке взыщут) . Если нарушений с Ваше точки зрения не было - пишите возражения на акт и обязательно придите с ними, когда Вас пригласят на рассмотрение материалов акта (обычно, это через 10 рабочих дней после вручения акта) . Не появитесь - рассмотрят без Вас. После рассмотрения акта выносится решение по его результатам: либо доначисление налога + пени + штраф, либо только штрафы. Это решение Вам тоже предложат получить (не придете на получение - направят по почте; он будет считаться полученным на 6-ой рабочий день) . Дополнительные начисления с бывшего ИП взыскиваются в судебном порядке, причем получить по ним судебный приказ - достаточно легко (после начнут работать приставы) . Поэтому: обязательно получите акт, разберитесь, какое нарушение по декларации у Вас нашли. И, если что не так - боритесь (возражения на акт, жалобу на решение и т. п.)
- Ответ юриста:
-
Вадим Самуилов
Уважаемые!!! Что будет юр.лицу за невовремя сданную налог.отсетность за квартал?. спасибо всем!!!!Очень приятно,когда так быстро находишь ответы на свои вопросы- Ответ юриста:
Налоговая ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок предусмотрена статьей 119 НК РФ. Размер штрафа зависит от количества дней, истекших со дня, установленного для представления декларации. Предположим, просрочка не превышает 180 дней. Тогда штраф составит 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом общая сумма штрафных санкций не может превышать 30% суммы, указанной в декларации, и быть менее 100 руб. Иной порядок применяется, когда просрочка превысила 180 дней. Тогда штраф будет равен 30% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, плюс 10% суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня. Нарушение сроков представления налоговой декларации , установленных законодательством о налогах и сборах, влечет наложение на виновных должностных лиц организации административного штрафа. Согласно статье 15.5 КоАП РФ его величина - от 3 до 5 МРОТ (300 - 500 руб. Штраф налагается на руководителя и главного бухгалтера организации.
- Ответ юриста:
-
Лариса Антонова
Что будет если не вовремя сдал ежеквартальную налоговую деклорацию?- Ответ юриста:
Заплатите пени, штрафы даже счет могут заблокировать. Статья 119. Непредставление налоговой декларации Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Кроме того, административная ответственность Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей. Согласно п. 3 ст. 76 НК РФ решение о заморозке банковских счетов может быть принято налоговиками в случае непредставления хозяйствующими субъектами налоговой декларации в инспекцию по месту учета в течение 10 дней по истечении установленного законодательством для ее представления
- Ответ юриста:
-
Егор Дитятин
Не сдали во время декларацию - принесли телеграмму...вызывают в суд. Возможно ли такое?. Доброго времени суток! В наш офис принесли телеграмму, в телеграмме пишется, что директор фирмы должен в обязательном порядке явиться на судебное заседание, тырым пырым, число и время. Начинается кипиш...выясняется, что бухгалтер во время не сдала налоговую декларацию - просрочила 2 дня. У нас фирма еще совсем молодая, мы с таким ни разу не сталкивались. Вопрос: могут ли за сданную не в срок декларацию вызвать в суд? О_о- Ответ юриста:
За несданную Декларацию ФНС может наказать Статья 119. Непредставление налоговой декларации Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. При этом за несданную Декларацию наступает Административная ответственность согласно статье 15.5 Административного кодекса, но сколько дать штрафа решает суд, выслушав ваши доводы Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
- Ответ юриста:
-
Роман Варлыгин
какой штраф для ип если вовремя не сдать отчетность?- Ответ юриста:
Если не вовремя сдаете Декларацию, например по УСН, то согласно НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Еще согласно Административному кодексу Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей. Если не сдали расчет в ПФ, то согласно статье 46 закона 212-фз от 24.07.2009. Статья 46. Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам 1. Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. 2. Непредставление плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в течение более 180 календарных дней по истечении установленного настоящим Федеральным законом срока представления такого расчета влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей.
- Ответ юриста:
-
Валерий Безверхов
Как учитывать данную операцию для исчисления налога на прибыль и НДС ?. Как учитывать данную операцию для исчисления налога на прибыль и НДС Возникает ли в данном случае разница между доходами, отражаемыми в декларации по налогу на прибыль, и налоговой базой по налогу на добавленную стоимость (суммированной по кварталам) Если да, то как объяснить эту разницу инспекции?- Ответ юриста:
В данном случае происходит так называемая "обратная реализация", то есть организация-продавец как бы покупает свой товар обратно. Значит, организация-покупатель выписывает накладную и счет-фактуру, а продавец становится покупателем. Если право собственности на товар не перешло от продавца к покупателю, то операции по реализации товара отсутствуют. Соответственно объект обложения (в виде дохода от реализации) налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость не возникает. В данном случае при возврате товара в первичные документы продавца вносятся в установленном законодательством порядке изменения (корректирующие количество и стоимость отгруженных товаров) . На основании исправленных документов доходы от реализации возвращенных товаров за конкретный отчетный (налоговый) период не попадают в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и НДС. В случае же, если товар, на который право собственности не перешло, возвращен после представления поставщиком декларации за отчетный (налоговый) период, в которую были включены доходы от поставки такого товара, продавцу придется на основании п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ сдать уточненную налоговую декларацию за этот отчетный (налоговый) период. Относительно несоответствий между доходами по налогу на прибыль и налоговой базой по НДС (суммированной по кварталам) в случае возврата товара можно сказать, что действительно такие расхождения могут возникнуть. Порядок разрешения этих вопросов с налоговыми органами нормативными документами не регулируется. Однако на практике в случае возникновения вопросов у налогового органа в адрес предприятия направляется письмо/уведомление о представлении письменных пояснений относительно сложившейся ситуации. В ответе на данное письмо/уведомление организация должна объяснить причину возникших несоответствий в отчетности по налогу на прибыль и НДС, обусловленную произведенным возвратом товара.
- Ответ юриста:
-
Ольга Белоусова
Отправила по почте ЕНВД 21 числа... Что мне светит за просрочку в один день?
- Ответ юриста:
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (НК РФ часть 1) 1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (КоАП РФ) Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
- Ответ юриста:
-
Елизавета Смирнова
Какие штрафы предусмотрены за задержку в оплате налогов ИП?. У меня ИП с февраля 2013 года. За это время я ни разу не делал перечислений в налоговую. . .Был в полной уверенности, что это можно делать 1 раз в год, в конце года. Ну и как оказалось вроде бы, надо это делать каждый квартал.Естественно, в декабре буду перечислять полную сумму за весь год. . .Какие штрафы предусмотрены за то, что я не делал весь год никаких перечислений?Это какая-то фиксированная сумма, или % от суммы, которую я должен был перечислять?В общем, как лучше действовать дальше?Буду признателен за ответ не ссылкой на статью какую-нибудь, а за детальное объяснение.. .- Ответ юриста:
Периодичность уплаты зависит от вида налога, который Вы должны были платить. Опять таки от вида налога зависят сроки представления отчетности. И уже от сроков отчетности и уплаты - наличие (отсутствие) штрафов и их размеры. Вы ничего не пишите о том, какую систему налогообложения Вы выбрали. А это важно. Поэтому пока только общими словами: Существует несколько видов штрафов, но с деятельностью ИП, пожалуй, можно связать два, самых обычных и распространенных. Первый - за непредставление налоговой отчетности (статья 119 Налогового кодекса) . Он рассчитывается от суммы налога, подлежащего уплате по не представленной (не вовремя представленной) декларации. Составляет от 5 до 30 % от суммы налога (в зависимости от времени просрочки) и не может быть меньше 1000 руб. за декларацию. Второй - за неуплату налога (статья 122). Он составляет 20 % от неуплаченной суммы налога. Вот что немаловажно: 1. За непредставление отчетности штрафуют только по причине нарушения срока отчета. Если срок представления отчета не нарушен (даже если налог не оплачен) - этого штрафа не будет. 2. За неуплату налога штрафуют именно за неуплату. Если до момента вынесения решения по проверке (а этот штраф всегда выносится только после проверки соответствующей декларации) налог оплачен (даже с нарушением срока) - этого штрафа не будет. А вот пеня за нарушение сроков уплаты налога будет обязательно. Она невелика - 1/300 ставки рефинансирования (8,25 % сейчас) за каждый день просрочки. Если Вы должны уплатить не миллионы, пеня - сущие копейки. Теперь о том, как все это связано с системой налогообложения. 1. Если Вы никаких заявлений после регистрации не писали, по умолчанию у Вас - общая система налогообложения. Она предполагает уплату НДС и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) . С уплатой НДФЛ и представлением отчетности по этому налогу Вы еще не опоздали - это будет в следующем году. Следовательно, опасаться штрафов нечего. Уплата НДС должна производится помесячно (до 20-ого числа) , а декларация сдается поквартально. Тут пропущены сроки представления отчетности за 1, 2 и 3 квартал. По ним однозначно будут штрафы. 2. Если Вы выбирали ЕНВД (единый вмененный налог) , то его следовало уплачивать поквартально. Также поквартально представляются и декларации. Опять же пропущены сроки представления отчетности за 1, 2 и 3 квартал. По ним однозначно будут штрафы. 3. Если Вы писали уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. то налог у Вас один - единый УСН. И здесь все не так страшно. Этот налог действительно уплачивается поквартально, т. е. Вы должны были уплатить: - авансовый платеж за 1 квартал - до 25 апреля - авансовый платеж за 1 полугодие - до 25 июля - авансовый платеж за 9 месяцев - до 25 октября. Годовой платеж (окончательный) уплачивается и декларация представляется 30 апреля 2014 года. С ними Вы еще не опоздали. Так что, если Вы уплатите налог сейчас (в декабре) : - штрафа за непредставление отчетности не будет - ее сроки еще не наступили - штрафа за неуплату налога не будет - налог будет уплачен, хотя и с опозданием по срокам (но, напомню, декларации еще нет) . После представления декларации начислится пеня - не очень большая сумма. Для конкретики определитесь с системой налогообложения. И пишите, если что, в личку.
- Ответ юриста:
-
Лилия Анисимова
Налог на имущество организации. Вопрос-
Непредставление налоговой декларации В соответствии с новой редакцией статьи 119 НК РФ, непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет за собой взыскание штрафа в размере...
-
-
Оксана Большакова
вопрос о декларации по НДС: ответственность и штраф за несвоевременное предоставление.. Организация представила в налоговую инспекцию декларацию по НДС за 1 квартал 28 июля с суммой налога, подлежащей к уплате 1800 руб. Какая предусматривается ответственность в соответствии с НК РФ и сумма штрафных санкций?- Ответ юриста:
Ответственность за налоговое правонарушение - непредставление декларации в соответствии со ст. 119 НК РФ. Согласно данной статьи в случае нарушения сроков представления декларации взыскивается штраф в размере 5 % от суммы налога, подлежащего к уплате по данной декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 100 руб. . Декларация за 1 квартал должна была быть представлена 20 апреля. Фактически организация представила ее 28 июля, т. е. просрочила на 3 полных месяца (с 20 апреля по 20 июля) и 1 неполный (с 20 июля по 28 июля) . Следовательно, сумма штрафа составит: 1800 * 5 % * 4 = 360 руб. Сумма штрафа и ответственность в данном случае не зависят от того, была ли сумма, подлежащая уплате, уплачена или нет. Вопрос о пени здесь не стоит. Во-первых, неизвестно была ли эта сумма уплачена и когда именно. Во-вторых, пени не являются видом ответственности или штрафной санкцией - это обеспечительная мера, форма компенсации государству.
- Ответ юриста:
-
Василий Черный
Если просрочен отчет налога на прибыль на один день, курьер вчера решил отложить письмо, т.к. почта ближайшая работала. до 16 часов, какие санкции ожидать от налоговой инспекции ?- Ответ юриста:
Статья 119. Непредставление налоговой декларации 1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. 2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. Могут еще передать дело в суд для привлечения к Административной ответственности Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
- Ответ юриста:
-
Степан Ромулов
Люди! помогите разобраться. Пришло письмо с налоговой.-
Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) <noindex><a rel="nofollow" href="http://www.zakonrf.info/nk/" title="Налоговый кодекс РФ" target="_blank" >[Налоговый кодекс РФ]</a...
-
-
Тамара Зайцева
если я опоздала с отчетом в налоговую на месяц что будет ?- Ответ юриста:
Изменения внесены Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ Статья 119. Непредставление налоговой декларации Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Да, а еще (как и раньше) предусмотрена ответственность административная ответственность за несдачу налоговой Декларации. Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
- Ответ юриста:
-
Роман Мозжорин
Бухгалтер до сих пор не сдал годовой баланс Как быть? Вопрос относится к строительству Подскажите, как повести себя- Ответ юриста:
Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности. Организация обязана представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы. (п. п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ) Нарушение этой обязанности влечет за собой применение санкций к организации и ее должностным лицам: Санкции применяемые к организации: штраф 50 руб. за непредставление в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за каждый непредставленный документ (баланс, отчет о прибылях и убытках и т. д. ) (п. 1 ст. 126 НК РФ) Административная ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации, установленных законодательством о налогах и сборах, влечет наложение на руководителя и главного бухгалтера организации административного штрафа. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) Величина штрафа - от 3 до 5 МРОТ (300 - 500 руб.) . Приостановление операций по банковским счетам. Если просрочка сдачи налоговой декларации превысила две недели, то помимо налоговой и административной ответственности в арсенале налогового органа есть еще один инструмент воздействия на налогоплательщика, вовремя не сдавшего налоговую декларацию. В налогоплательщика налоговым органом может быть вынесено решение о приостановлении операций по его банковским счетам. (п. 6 ст. 7 Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1) Такое решение парализует деятельность организации на значительный период времени.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Носаев
я отправила балансовый отчет (пустышку) по почте.но без описи.не хватает трех форм составляют протокол ответьте кто знае. юридическое лицо зарегистрировано в апереле. отчет за 2 квартал (пустышку) отправила по почте. но без описи. теперь мне в налоговой говорят. что нет трех бланков: Декларация на прибыль. ЕСН. ОПС и напишут протокол и отправят в мировой суд. У меня есть шанс выграть. хотябы потому. что доказательств что не сдала нет. или потому что только часть не сдана. и учитывая что основной баланс нулевой. то и формы не сданные нулевые тоже.- Ответ юриста:
Читаем налоговый кодекс: 1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. 2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. Получается, если прошло менее 180 дней, то за каждую декларацию вы заплатите по 100 руб. Если бы прошло 181 день, штрафа не было бы вообще (мы у налоговой выиграли этот момент) . А то что у вас нет описи, вам тоже нечем подтвердить, что вы отправили все эти декларации. А теперь КОаП: Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
- Ответ юриста:
-
Лидия Цветкова
Какой штраф если декларация по транспортному налогу (ООО) не сдана вовремя?- Ответ юриста:
Штрафы будут исчислены в соответствии со ст. 119 (за непредоставление декларации) . По правилам этой статьи размер штрафа устанавливается от суммы исчисленного по этой декларации налога: - если нарушение срока предоставления составило менее 6 месяцев: 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 100 руб. ; - если срок нарушен более, чем на 6 месяцев: 30 % от суммы налога + 10 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц свыше. Например, если по декларации следовало заплатить 1000 руб. и декларация предоставлена на 5 месяцев позже установленного срока, сумма штрафа составит: 1000 * 5 % * 5 = 250 руб. а если просрочено 6 месяцев + 1 день (т. е. более полугода, пусть и на день) , то: 1000 * 30 % + 1000 * 10 % * 1 = 400 руб. Так что сумма штрафа сильно зависит от суммы налога.
- Ответ юриста:
-
Лилия Никитина
Декларация прибыли за 1кв 2014г. сдана с опозданием на 1 день (т. е. 29.04.2014г), налог уплачен вовремя. Какие последствия?-
Пол страны сдают с опозданием. . все живы здоровы.. . если налоговый инспектор не козел. штраф не наложит По общему правилу, в случае нарушения срока представления налоговой декларации применяется ответственность по ст. 119 НК РФ. Размер...
-
-
Ксения Тарасова
Если елась деятльность по ЕНВД за 2 кв., а декларация была подана нулевая, какие санкции грозят, какой штраф?- Ответ юриста:
Выход - подать "уточненку" как можно скорее! Так, по общему правилу, если вы обнаружили, что в поданной налоговой декларации по ЕНВД какие-либо сведения не отражены (отражены не в полном объеме) или имеются ошибки, указаны недостоверные сведения, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то вы обязаны внести дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ) . Такое внесение изменений и дополнений осуществляется путем представления уточненной налоговой декларации за тот же налоговый период (п. 3.3 Порядка заполнения декларации) . Вы также вправе подать уточненную декларацию и в случае, если обнаружите в декларации ошибки, отсутствие каких-либо сведений, их неполноту или недостоверность, не приводящие к занижению суммы налога. При этом если вы представили такую декларацию после установленного срока подачи декларации (т. е. после 20-го числа первого месяца следующего налогового периода) , то она считается представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ) . В уточненной налоговой декларации вы должны указать правильные суммы налога, исчисленные с учетом дополнений и изменений (а не разницу между правильно исчисленным налогом и налогом, отраженным в ранее представленной декларации) . Ошибки и искажения в сведениях, отраженных в декларациях за прошлые налоговые или отчетные периоды, исправляются путем перерасчета налога за период, в котором они были допущены. Если же установить этот период невозможно, перерасчет производится в периоде выявления ошибки или искажения (п. 3.3 Порядка заполнения декларации) . Уточненную декларацию по ЕНВД надо представлять на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет налога (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ, п. 3.3 Порядка заполнения декларации) . Результаты налоговых проверок, проведенных в отношении налогового периода, за который делается перерасчет, в уточненной декларации не учитываются. Если вы вносите изменения в связи с ошибками, которые привели к занижению ЕНВД, вам придется доплатить соответствующую сумму налога в бюджет, а также перечислить пени. Однако при этом можно избежать налоговой ответственности за правонарушения, предусмотренные п. 3 ст. 120 и ст. 122 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Геннадий Пехтерев
Как законно уменьшить налог?. Продал капитальный гараж за 300тыс руб. В собственности он находился у меня 2 года. Какие налоговые последствия от получения указанного дохода и как их можно законно уменшить?- Ответ юриста:
Продажа имущества, бывшего в собственности менее 3-х лет (как в Вашем случае) порождает два налоговых последствия: 1. Вам необходимо до 30 апреля следующего года предоставить декларацию формы 3-НДФЛ за 2012-ый год в налоговый орган по месту своего учета. Декларарирование доходов от продажи такого имущества - обязательно! (даже если налог платить не нужно) . Непредставление декларации (либо представление с нарушением срока даже на один день) влечет за собой штраф по статье 119 Налогового кодекса не менее 1000 руб. 2. Вам будет необходимо до 15 июля 2013 года заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13 %. Как понятно из названия, он исчисляется с дохода. Однако в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Вы имеете возможность вполне законно уменьшить сумму налога, использовав налоговые вычеты с продажи иного имущества (гараж - это именно иное имущество) . Варианта вычета два (выбирайте, что Вам больше подходит) : - если гараж достался Вам по договору купли-продажи и документы об этом сохранились (нужны: копия договора + документ, подтверждающий передачу денег, например расписка) , то Вы можете уменьшить доход на величину расходов на приобретение этого гаража. Налог в этом случае уплачивается с разницы между ценой покупки и ценой продажи; - если гараж Вы получили по наследству, в дар, путем приватизации (или купили, но документы не сохранились, или же цена покупки была очень мала) , то Вы имеете право уменьшить доход от продажи на фиксированный вычет - 250 тыс. руб. В том варианте Вам будет нужно заплатить: (300 000 - 250 000) х 13 % = 6 500 руб. налога.
- Ответ юриста:
-
Дарья Яковалева
Подскажите точные цифры штрафа, за неподачу в срок, налоговой декларации предпринимателем?. Интересует как реальная практика, так и максимальное наказание за данное нарушение...- Ответ юриста:
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларациивлечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
- Ответ юриста:
-
Наталия Яковалева
Что светит работодателю за зарплату в конвертах?-
Ничего, они выкручиваются из любой ситуации Выплата серой зарплаты означает, что организация занизила базу для начисления НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате...
-
-
Дмитрий Сергушин
Люди, подскажите !!!Сдали НДС - за 4квартал с опозданием !!!. Как писать объяснительную записку для ИФНС?
- Ответ юриста:
Главное - уплатить!Налоговая ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок предусмотрена статьей 119 НК РФ. Размер штрафа зависит от количества дней, истекших со дня, установленного для представления декларации. Предположим, просрочка не превышает 180 дней. Тогда штраф составит 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом общая сумма штрафных санкций не может превышать 30% суммы, указанной в декларации, и быть менее 100 руб.Налоговый кодекс (ст. 114) гласит, что при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, величина штрафа за совершенное налоговое правонарушение должна быть снижена не менее чем вдвое по сравнению с размером, установленным в соответствующей статье Кодекса. Что может смягчить ответственность:Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность, приведен в статье 112 НК РФ. Он носит открытый характер, то есть суд может признать смягчающими и иные обстоятельства, не указанные в этой статье. Например, при несвоевременной сдаче отчетности таким обстоятельством может быть признан тот факт, что налог уплачен вовремя (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 03.10.2001 по делу № КА-А40/5467-01), а также наличие переплаты по налогу (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 22.05.2001 № Ф09-952/2001АК) . Другой пример из практики - совершение нарушения впервые, болезнь главного бухгалтера и изменение правил представления декларации (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.09.2001 по делу № А56-13292/2001).Нарушение сроков представления налоговой декларации , установленных законодательством о налогах и сборах, влечет наложение на виновных должностных лиц организации административного штрафа. Согласно статье 15.5 КоАП РФ его величина - от 3 до 5 МРОТ (300 - 500 руб. )
- Ответ юриста:
-
Анастасия Осипова
ндфл при продаже авто. Нужно ли подавать декларацию, если автомобиль продан менее чем за 125 т. р.?- Ответ юриста:
Это зависит от того, как долго Вы автомобилем владеете (чего Вы не указали) . Если три года и более, то при любой сумме продажи - не нужно. Продажа имущества (любого, в том числе и машины) , бывшего в собственности три года и более, налогом вообще не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) . А если нет объекта налогообложения, то и декларации не нужно. Если менее трех лет, то при любой сумме продажи - нужно. Декларация при этом подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Прикладывать при этом документы, подтверждающие срок владения машиной, не нужно - эти сведения уже содержаться в базах ГИБДД и передаются в налоговую инспекцию (срок считается с момента постановки на учет до момента снятия с учета) . Штраф за непредставление (или нарушения срока представления) декларации при этом составляет (со 2 сентября 2010 года) не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ) . При такой цене продажи не надо будет платить налог, так как доход от продажи машины в этом случае будет меньше необлагаемого минимума (вычета на продажу прочего имущества) . Он, кстати, с 1 января 2010 года составляет 250 тыс. руб.
- Ответ юриста:
-
Наталия Голубева
Если сдавать свободную квартиру по устной договоренности и получать доход, будет ли это нарушением закона?. Если сдавать свободную квартиру по устной договоренности и получать доход, будет ли это нарушением закона? Это - предпринимательская деятельность?- Ответ юриста:
Получение дохода от сдачи в наем собственного жилого помещения, само по себе, нарушением НЕ является и обязательной гос. регистрации в качестве ИП, не требует. Нарушением налогового законодательства является неуплата налога (НДФЛ) , а также не представление налоговой декларации о полученных доходах .
- Ответ юриста:
-
Инна Никитина
Бухгалтер!что грозит за задержку сдачи налоговой отчетности?. например на месяц?- Ответ юриста:
статья 119 налогового кодекса1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларациивлечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.плюс Статья 15.5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях - Нарушение сроков представления налоговой декларации Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
- Ответ юриста:
-
Кристина Иванова
Возможно ли снятие с учета ЕНВД задним числом?
-
Нет, нельзя. Просто надо будет указать отсутствие физического показателя в декларации... с такого-то числа и соответственно посчитать ЕНВД При нарушении срока представления заявления о снятии с учета в качестве «вмененщика» в связи с...
-
-
Василий Тютчев
Помогите решить задачу по налоговому праву.. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган установил, что юридическое лицо несвоевременно представило расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период, и на основании этого вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации. Правомерны ли действия налогового органа?- Ответ юриста:
Действия налоговых органов неправомерны. За непредставление расчета авансового платежа может быть применена ответственность по пункту 1 ст. 126 НК РФ (фиксированный штраф в сумме 200 руб.) , а за непредставление налоговой декларации ответственность по ст. 119 НК РФ существенно строже (не менее 1000 рублей, возрастает в зависимости от периода просрочки, максимальный размер - 30% от суммы налога) . Правомерность применения штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ в случае непредставления расчетов авансовых платежей отмечена в Определении КС РФ от 17 ноября 2009 г. N 1497-О-О.
- Ответ юриста:
-
Татьяна Яковалева
Можно ли заблокировать корреспондентский счет? В чем заключается данная операция? Кто блокирует данный счет?- Ответ юриста:
Приостановить операции по банковским счетам могут: – налоговая инспекция; – таможенные органы. Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в двух случаях: – если организация не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа) ; – если организация не представила налоговую декларацию в установленный срок. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ. Если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам (абз. 3 и 4 п. 2 ст. 76 НК РФ) . Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письма Минфина России от 9 июля 2008 г. № 03-02-07/1-268, от 21 июня 2007 г. № 03-02-07/1-304). Если же блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет. И организация не вправе осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182. Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком такого решения до момента его отмены (п. 7 ст. 76 НК РФ) . Основанием для отмены блокировки счета является: – решение налоговой инспекции (п. 8 ст. 76 НК РФ) ; – решение суда. Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, организация может: – согласиться с ним – если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом; – выполнить требования налоговой инспекции – если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации; – обжаловать решение налоговой инспекции (если, по мнению организации, приостановление операций по счетам незаконно) . Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования налоговой инспекции о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей (п. 8 ст. 76 НК РФ) . Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым документом (решением) в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ) . Кроме того, отменить свое решение о блокировке счета налоговая инспекция может, если на заблокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении. В этом случае организация вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. В этом заявлении нужно указать реквизиты счетов, на которых достаточно средств для взыскания налога. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке. При отсутствии документов, подтверждающих наличие средств на указанных в заявлении счетах, налоговая инспекция может самостоятельно направить в банк запрос об остатках средств. После получения от банка соответствующей информации инспекция в течение двух дней принимает решение и отменяет блокировку. Такое основание предусмотрено в пункте 9 статьи 76 Налогового кодекса РФ. Форма решения об отмене приостановления операций по счетам утверждена приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825. Не позднее, чем на следующий день после принятия решения об отмене приостановления операций по счетам налоговая инспекция должна направить его в банк (передать представителю банка под расписку) (п. 4 ст. 76 НК РФ
- Ответ юриста:
-
Елизавета Романова
ООО не занимались с 2007 года. ФНС просит пропущенную отчетность. Как лучше сделать если я не знаю были ли платежи?. Возможно было пару полученных платежей, тыщ на 50(всего), но я не знаю когда сколько и от кого. Что будет если сдать нулевую отчетность, а если в налоговой найдут эти платежи, то уже тогда платить? Какие штрафы?- Ответ юриста:
Если Вы желаете реанимировать ООО, то восстанавливать отчетность необходимо. Но при этом Вас ожидают санкции в соответствии со ст. 119, 120 НК РФ, что может оказаться весьма болезненным для ООО. И руководителя ООО ожидают штрафные санкции по КоАП за нарушения сроков представления деклараций (ст. 15.5 КоАП) (по 300руб. за каждую не представленную декларацию) . Можете подсчитать сумму. Целесообразнее Вам "бросить" это ООО и открыть новое. По закону ваше ООО уже должно быть исключено из гос. реестра, т. к. прошло уже больше года как вы не представляли декларации.
- Ответ юриста: