Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 12 НК РФ. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 12]
Комментируемая статья устанавливает характеристики федеральных, региональных и местных налогов, конкретные виды которых предусмотрены статьями 13, 14 и 15 НК РФ: приведены понятия каждого из видов налогов, определены полномочия государства, субъектов РФ и муниципальных образований по установлению субъектов и элементов налогообложения.Устанавливая региональные и местные налоги, уполномоченные органы власти вправе действовать только в предоставленных НК РФ пределах: то, что прямо урегулировано в НК РФ, не может быть по-другому установлено в нормативном правовом акте субъекта РФ или муниципального образования.Например, согласно статьям 15, 387 НК РФ земельный налог относится к местным налогам, поэтому НК РФ регулируются не все элементы налогообложения. Часть из них, а именно налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.Вместе с тем данные акты должны соответствовать положениям главы 31 НК РФ, в частности обеспечивать соблюдение максимального размера налоговой ставки, оговоренного в статье 394 НК РФ (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 15.12.2011 N А65-17247/2011).В письме от 17.10.2012 N 03-02-08/92 Минфин России обратил внимание, что представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые льготы по местным налогам в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, однако указанным органам не предоставлено право изменять или отменять налоговые льготы по местным налогам, установленные НК РФ и Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".Следует обратить внимание, что налоги и сборы, которые установлены НК РФ, обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, исключения приведены в положениях пункта 7 статьи 12 НК РФ.Суды указывают, что пунктом 7 статьи 12 НК РФ по отношению к государственной пошлине иного не предусмотрено (см. Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2012 N 18АП-9949/2012).Также в статье 12 НК РФ указано на специальные налоговые режимы, виды которых установлены в статье 18 НК РФ.Специальные налоговые режимы с точки зрения НК РФ рассматриваются как федеральные налоги (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.09.2012 N А21-7173/2011).В Постановлении от 16.11.2012 N А13-12234/2011 ФАС Северо-Западного округа отклонил доводы налогового органа о невозможности зачета ЕНВД в счет уплаты недоимок по налогу на НДС, ЕСН, НДФЛ и налога на прибыль в связи с несовпадением видов бюджетов. Как отметил суд, поскольку указанные в решении налогового органа налоги подлежат зачислению в бюджеты одного уровня, налоговый орган в соответствии с установленным статьей 78 НК РФ порядком зачета излишне уплаченных налогов в счет погашения недоимки по иным налогам, направляемым в тот же бюджет, обязан был самостоятельно уменьшить доначисленные по результатам проверки налоги на сумму уплаченного ЕНВД. Суд признал неправомерным доначисление организации налогов без учета переплаты по ЕНВД.Минфин России в письме от 20.04.2006 N 03-02-07/2-30 разъяснил, что установленные главами 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ специальные налоговые режимы предусматривают соответственно единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, которые являются федеральными налогами, не указанными в статье 13 НК РФ.В НК РФ не указано, что специальные налоговые режимы могут предусматривать региональные и (или) местные налоги.Следует добавить, что глава 26.4 НК РФ устанавливает еще один специальный налоговый режим - систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, а с 01.01.2013 действует такой ранее не являвшийся самостоятельным специальный налоговый режим (фактически ранее он являлся частью УСН), как патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ).Необходимо обратить внимание, что до 01.01.2013 переход на ЕНВД был обязателен в случае осуществления одного из видов деятельности, в отношении которых на соответствующей территории введен ЕНВД, в то время как с 01.01.2013 переход на ЕНВД является добровольным.До 01.01.2013 выбор одного из двух специальных режимов налогообложения (УСН или ЕНВД) осуществлялся налогоплательщиками не произвольно, а с учетом критериев, установленных главами 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ.Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ, в отношении которых на соответствующей территории введен единый налог на вмененный доход, не вправе были по этим видам деятельности применять никакую иную систему налогообложения, кроме системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.Лишь в случае прекращения осуществления налогоплательщиком деятельности, подпадающей под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, он вправе был перейти на иную систему налогообложения, в том числе на УСН (см. Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2012 N А35-4574/2012).Следует обратить внимание на Определение ВАС РФ от 28.01.2013 N ВАС-18420/12.Как отметил суд, Постановлением Правительства от 30.06.2010 N 490 "О ставках платы за единицу площади охотничьего угодья при заключении охотхозяйственных соглашений без проведения аукциона на право заключения охотхозяйственных соглашений" установлены ставки платы за единицу площади охотничьего угодья в каждом субъекте Федерации, в том числе для Приморского края в размере 10 рублей за 1 га охотничьего угодья.Единовременный платеж, уплачиваемый при заключении охотхозяйственного соглашения, отсутствует в перечне налогов и сборов, установленных статьями 13 - 15 НК РФ, не соответствует признакам налога или сбора и не может рассматриваться в качестве сбора налогового характера.Суд счел, что единовременный платеж, предусмотренный при заключении этого договора со сроком действия от 20 до 49 лет, не отвечает признаку индивидуальной безвозмездности, поскольку подписавшие его лица получают возможность оформить договоры аренды земельных и лесных участков, наделяются правом на добычу охотничьих ресурсов в границах охотничьих угодий для осуществления видов деятельности в сфере охотничьего хозяйства в целях размещения объектов охотничьей инфраструктуры и (или) в целях, не связанных с их размещением, а также выдают разрешения на добычу охотничьих ресурсов.
Комментарий к статье 12

Консультации юриста к комментариям ст. 12 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • фирма работала без НДС-а теперь решила работать с НДС. а налоговая сказала-что можно перейти только с нового года? это на самом деле так????
    • Ответ юриста:
      Если вы были освобождены от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса, то есть писали соответствующее уведомление, то Вы не вправе отказаться от освобождения от НДС до истечения 12 последовательных календарных месяцев. А если вы решили перейти с упрощенки на общую систему налогообложения смотрите ответ выше.
  • верно ли, что если я открыла вклад со ставкой 9%, с меня не удержат налог с процентов по этому вкладу
    • Ответ юриста:
      В соответствии с п. 27 ст. 217 Налогового кодекса не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы в виде процентов, получаемых налогоплательщиком по вкладам, находящимся на территории РФ, если проценты по рублем вкладам выплачиваются в пределах сумм, расчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального Банка РФ (т. е. из ставки 10% годовых) , в течение периода за который начислены данные проценты.Также учти, что с 01.01.2008 вступили изменения в Налоговый кодекс, которые устанавливают, что в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых (ст. 214.2 Налогового кодекса) . Данные изменения распространяются на отношения, возникшие с 01.01.2007, т. е. имеют обратную силу.Отсюда вывод: налог с тебя не удержат.
  • может ли выписыватся одна счет фактура на 5 накладных?
    • Ответ юриста:
      Порядок оформления счетов-фактур установлен в ст. 169 Налогового кодекса, а обязанность по их выставлению - в ст. 168. При реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав соответствующие счета-фактуры должны быть выставлены не позднее пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ) . В связи с тем что порядок выставления счетов-фактур установлен законом, выставлять один счет-фактуру на несколько накладных в течение одного месяца недопустимо. Особенности договорных отношений между сторонами могут предусматривать выставление одного счета-фактуры по нескольким отгрузкам (большой товарооборот) , но с соблюдением норм ст. ст. 168 и 169 Налогового кодекса.
  • чем линейный способ амортизации отличается от нелинейного? оповестите меня пожалуйста,если можно поподробнее
    • Ответ юриста:
      Линейный - одинаковая амортизация ежемесячно. Нелинейный - пропорционально загруженности оборудования, например. Вы купили машину за 1 млн. Срок амортизации 10 лет. Каждый месяц списываете 100 тыс/12 - это линейный способ Машина рассчитана на 10 млн операций. В первый месяц производите 100 тыс операций, списываете 1% стоимости. Во второй месяц делаете 200 тыс операций - списываете 2% стоимости. далее месяц ничего не делаете - ничего не списываете. Ограничения по применению способов читайте в налоговом кодексе
  • Непростая ситуация, преподы бессильны, ПОМОГИТЕ!. Чувак X работает в организации по основному договору и получает ежемесячно 5000руб.. В этой же организации работает по дополнительному договору и получает 2500 руб. 1 марта он получает беспроцентную ссуду 45 000 руб на 3 месяца , которая должна быть погашенна равными долями! При этом он был эвакуирован из зоны Чернобыльской АС и является опекуном ребёнка в возрасте 12 лет! Исчислите сумму налога!P.S Ситуация реальная, кто сможет помочь действительными знаниями, заранее спасибо!
    • Ответ юриста:
      Интересная задачка по налогообложению. Доход чувака будет складываться мз выплат по всем договорам у одного работодетеля, то есть 7500 и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах ст. 212 НК РФ НДФЛ налог уплачиваемый у источника выплаты, то есть исчисляет его и удерживает работодатель. Ему положены стандартный налоговый вычет 500 рублей в каждом месяце налогового периода п. 1 подпункт 2 ст. 218 НК РФ и 600 рублей в месяц до месяца когда его доход нарастающим итогом года превысит 40000 рублей. Материальная выгода, полученной от экономии на процентах вычесляется по формуле Налоговая база = 45000 Х3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ - процентная ставка ссуды 0 Х Количество дней ссуды/ 365 в условиях Вашей задачки не определена дата. Представим что ставка рефинансирования 12% количество дней возмем за 91 получаем налоговую базу по материальной выгоде 45000 Х (12Х3/4 - 0)Х91/365=1012 (50 копеек округляется) Получением дохода в виде материальной выгоды признается день уплаты процентов, в Вашем случае день возврата части ссуды, которая выплачивается равными частями 1012/3=337 р. 33 коп. ежемесячная налоговая база (5000+2500+337,33)-500-600=6737 р. 33 коп. А вот вопрос исчисления налога зависит от того Резидент чувак или нет. Представим то резидент и соответственно налоговую базу умножаем на ставку 13% 6737 р. 33 коп. Х13% = 875 руб 85 коп. Округляем до рублей 876 рублей, вот такой налог Изучите главу 23 Налогового кодекса, там все предельно ясно написано.
  • Сергей Теляков
    должен ли пенсионер платить налог на землю. Должен ли пенсионер платить налог за землю
  • Валентин Даншин
    Так ли уж выгодна упрощенка с 2011 года? Где почитать?
    • Расчет в статье
  • Олег Хазан
    подскажите. основные виды налогов в нашей стране?
    • Тривида налогов: Федеральные, Региональные и местные. Прибыль, НДС и акцызы-федеральные. Прибыль делится на федер. и регион.
  • Алла Виноградова
    как посчитать нологи на зарплату. зарпата работника 5000 рублей как псчитать нологи на ту зарплпту в месяц
    • Ответ юриста:
      1. Какая система налогообложения? Если общая, то на зарплату работника работодатель обязан произвести следующие удержания из зарплаты и начисления: Удержать НДФЛ - 13% (с учетом права на стандартные налоговые вычеты на самого работника и его детей) Начислить страховые взносы: ПФР - 20% (на финасирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 г. р. и старше - 20%, для лиц 1967 г. р. - 14% на страховую и 6% - на накопительную) ФФОМС - 1,1% ТФОМС - 2,0% ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) - 2,9% ФСС (страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) - по установленному тарифу в зависимости от класса профессионального риска. С 2011 г. тарифы страховых взносов возрастут. 2. Если на специальном налоговом режиме, то организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД) , с 1 января 2010 г. являются плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование. В то же время в этом году для них установлены особые льготные правила: "спецрежимники", как и ранее, исчисляют только пенсионные взносы в ПФР. Причем по льготному тарифу - 14%. А ставки страховых взносов в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС для них установлены в размере 0%, поэтому уплачивать взносы не нужно. Основание - п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона N 212-ФЗ. В таком случае спецрежимники только удерживают НДФЛ 13%, начисляют ПФР 14% и страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний С 2011 г. - все будет на общих основаниях организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, с вознаграждений физическим лицам будут исчислять страховые взносы по общим страховым тарифам, которые в совокупности составят 34% (ч. 2 ст. 12, ч. 1, 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ) . Статья 12: Применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов; 2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента; 3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента; 4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.
  • Владимир Кошутин
    Для чего это нужно?!. Для чего вообще нужна инвентаризация, учет оргтехники, мебели и т. д. ??Для чего нужен тот кого называют материально-ответсвтенным лицом?? ? Может ли организация не проводить подобные мероприятия и какие последствия могут быть?? ? Заранее благодарю за предоставленную помощь.
    • Ответ юриста:
      Инвентаризация — проверка соответствия данных бухгалтерского учёта фактическому положению дел. Обычно инвентаризацию связывают с пересчётом и перемериванием предметов. Многие организации обязаны проводить инвентаризацию ежемесячно, но все предприятия должны проводить инвентаризацию ежегодно. Согласно 25-й главе Налогового кодекса РФ невыполнение этого требования приравнивается к отсутствию бухгалтерского учёта. Серьёзные последствия может повлечь за собой также и неправильное оформление результатов инвентаризации. Для проведения инвентаризации издаётся соответствующий приказ, в котором назначаются члены инвентаризационной комиссии и определяются сроки проведения инвентаризации. Члены инвентаризационной комиссии проверяют наличие предметов и материалов, указанных в инвентаризационно-сличительной ведомости. Инвентаризация является объектом аутсорсинга. Сторонние специализированные компании имеют свою технологию и методологию проведения инвентаризации, специализированное дорогостоящее программное обеспечение и оборудование, а также профессионально обученный штат специалистов, оплата труда которых, на порядок ниже, чем оплата складских и офисных сотрудников, которые часто привлекаются на инвентаризации.
Добавьте комментарий или задайте вопрос: