Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 170]  ✍ Читать комментарий к статье
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) 1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. 2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях: 1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения); 2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; 3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога; 4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей главой; 5) приобретения банками, применяющими порядок учета налога, предусмотренный пунктом 5 настоящей статьи, товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, которые в дальнейшем реализуются банками до начала использования для осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию. 3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях: 1) передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость имущества, нематериальных активов и имущественных прав и подлежат налоговому вычету у принимающей организации (в том числе участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища) в порядке, установленном настоящей главой. При этом сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача указанных имущества, нематериальных активов и имущественных прав; 2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 9.1 и 9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного характера в рамках Организации Объединенных Наций (в отношении воздушных судов, двигателей и запасных частей к ним); передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц; передачи имущества участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи. При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. Положения настоящего пункта не применяются в отношении налогоплательщиков, переходящих на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса; 3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий); 4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения. Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат: дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав; дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав; 5) дальнейшего использования товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету. Восстановление сумм налога производится в налоговом периоде, в котором осуществляется отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса. Восстановленные суммы налога подлежат вычету (за исключением сумм налога, восстановленных в соответствии с подпунктом 6 настоящего пункта) в соответствующем налоговом периоде, на который приходится момент определения налоговой базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 167 настоящего Кодекса; 6) в случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету. Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы предоставляемых субсидий. 4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции: учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость; принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость; принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 настоящей статьи. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. Раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляется аналогично порядку, предусмотренному абзацем первым пункта 4.1 настоящей статьи. При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается. Налогоплательщик вправе не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса. При расчете пропорции, указанной в абзаце четвертом настоящего пункта, эмитенты российских депозитарных расписок не учитывают сделки по размещению и (или) погашению российских депозитарных расписок, а также сделки по приобретению и реализации представляемых ценных бумаг, которые связаны с размещением и (или) погашением российских депозитарных расписок. 4.1. Пропорция, указанная в абзаце четвертом пункта 4 настоящей статьи, определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период. При этом определение пропорции осуществляется с учетом следующих особенностей: 1) по основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или во втором месяце квартала, налогоплательщик вправе определять пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных за месяц товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав; 2) в целях расчета пропорции в отношении финансовых инструментов срочных сделок в качестве стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период: стоимость финансовых инструментов срочных сделок, предполагающих поставку базисного актива, определяемая по правилам, установленным статьей 154 настоящего Кодекса, при условии отгрузки (передачи) базисного актива соответствующих финансовых инструментов срочных сделок в налоговом периоде (месяце); сумма чистого дохода, полученного налогоплательщиком в текущем налоговом периоде (месяце) по финансовым инструментам срочных сделок в результате исполнения (прекращения) обязательств, не связанных с реализацией базисного актива (в том числе полученные суммы вариационной маржи и премий по контракту), включая суммы денежных средств, которые должны быть получены по таким обязательствам в будущих налоговых периодах, если дата определения (возникновения) соответствующего права требования по финансовым инструментам срочных сделок имела место в текущем налоговом периоде (месяце). При этом суммой чистого дохода признается разница между всеми полученными доходами, не связанными с реализацией базисного актива (в том числе полученные суммы вариационной маржи и премий по контракту), по всем финансовым инструментам срочных сделок и всеми произведенными расходами, не связанными с реализацией базисного актива (в том числе уплаченные суммы вариационной маржи и премий по контракту), по всем финансовым инструментам срочных сделок при условии, что такая разница является положительной. Если такая разница является отрицательной, то она не учитывается при расчете пропорции в соответствии с настоящим абзацем; 3) клиринговая организация при расчете пропорции не учитывает сделки с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, иные сделки, по которым такая клиринговая организация является стороной в целях осуществления их клиринга, а также сделки, совершаемые клиринговой организацией в целях обеспечения исполнения обязательств участников клиринга; 4) при определении стоимости услуг по предоставлению займа денежными средствами или ценными бумагами и по сделкам РЕПО, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде (месяце); 5) при определении стоимости ценных бумаг, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения: учитывается сумма дохода от такой реализации, определяемая как совокупная разница между ценой реализованных ценных бумаг, определяемой с учетом положений статьи 280 настоящего Кодекса, и расходами на приобретение и (или) реализацию этих ценных бумаг, определяемыми с учетом положений статьи 280 настоящего Кодекса, при условии, что такая разница является положительной. Если указанная разница является отрицательной, то она не учитывается при определении суммы чистого дохода; не учитываются операции по погашению депозитарных расписок при получении представляемых ценных бумаг и операции по передаче представляемых ценных бумаг при размещении депозитарных расписок, удостоверяющих права на представляемые ценные бумаги. 5. Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, организаторы торговли (в том числе биржи), клиринговые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, организация, осуществляющая деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития", имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, вправе включать в затраты, принимаемые к вычету при определении за отчетный (налоговый) период прибыли (убытка) от деятельности в рамках инвестиционного товарищества в соответствии со статьей 278.2 настоящего Кодекса, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная инвестиционным товариществом по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. 6. Исключен. 7. Организации, не являющиеся налогоплательщиками либо освобождаемые от исполнения обязанностей налогоплательщика, и индивидуальные предприниматели имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с главами 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса расходы суммы налога, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с пунктом 2 статьи 161 настоящего Кодекса, в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей.
Статья 170

Консультации юриста по ст. 170 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Виктор Мокшин
    Доброе утро. Прошу ответить на следующий вопрос: В ходе проведения инвентаризации имущества выявлена подрядная организация, которая прекратила свою хозяйственную деятельность и исключена из ЕГРЮЛ. За данной организацией числятся МПЗ, переданные ей на давальческой основе, при этом, своевременная претензионная работа по взысканию задолженности по переданным на давальческой основе МПЗ не производилась. В связи с тем, что вернуть либо взыскать их стоимость не представляется возможным, стоимость материалов будет списана на прочие (не принимаемые) расходы общества. П. 3 ст. 170 Налогового Кодекса РФ устанавливает случаи, при которых суммы НДС подлежат восстановлению. Судебная практика (решение ВАС РФ от 19.05.2011 № 3943/11, от 23.10.2006 № 10652/06; постановление ФАС от 09.09.2011 по делу № А17-5842/2010; от 10.10.2013 по делу № А06-8685/2012; от 15.10.2012 по делу № А56-165/2012; от 27.08.2013 N А27-19496/2012), а также разъяснения указанные в письме Министерства финансов РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571, предоставляют право не восстанавливать НДС, ранее принятого к вычету, поскольку выбытие МПЗ в результате уничтожения, недостачи, потери, порчи не меняет изначальной цели их приобретения. В случае если при списании вышеуказанных МПЗ, компания не будет восстанавливать НДС, существует ли риск, что факт невозврата может быть квалифицирован налоговыми органами как безвозмездная передача данных материалов подрядчику и, как следствие, может быть доначислен НДС к уплате в бюджет.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Егор Коверзнев
    Здравствуйте! На какую статью сделать ссылку? как правильно считать НДС 18% или 18/118 при перемещении с опта в розницу?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Илья Карпеченко
    Счет на авансовый платеж- на основании кокого документа учитывается данное обязательство: Основание применения формы документа НПА
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Андрей Селезенкин
    Здравствуйте! У нас такая ситуация ООО на ОСНО имеется на балансе помещение. Как нам передать помещение физическому лицу без уплаты НДС? При этом допускаем любые цепочки, почти. : 11:00 - 13:00
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Дмитрий Бугров
    Что делать с НДС, если в ходе инвентаризации выявлена недостача товара, этот НДС восстанавливается?. И куда его вставлять? В книгу покупок сторно? Какой документ нужен для этого, или я чего неправильно понимаю?
    • Ответ юриста:
      По мнению Минфина России, налогоплательщику необходимо восстановить сумму входного НДС по недостающим товарам. Однако позиция Минфина противоречит пункту 3 статьи 170 НК РФ. Восстанавливать НДС в данной ситуации не нужно вообще. Дело в том, что случаи, при которых у организации возникает такая обязанность, определены в пункте 3 статьи 170 Налогового кодекса. Недостача товара, обнаруженная в процессе инвентаризации, к их числу не относится. Следовательно, контролирующие ведомства неосновательно требуют восстанавливать налог при недостачах, выявленных в ходе инвентаризации. Надо сказать, что таким же образом рассуждают и суды (Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06; Пост. ФАС МО от 20.11.2007 N КА-А40/11809-07).
  • Василий Белогорцев
    Бухгалтеру. Реализовано ОС (обычная с-ма НО). Нужно ли восстанавливать НДС с остато. Бухгалтерам. Реализовано ОС (обычная с-ма НО) . Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости этого ОС?
    • Ответ юриста:
      Перечень случаев, когда необходимо восстановить НДС, содержится в п. 3 ст. 170 НК РФ В этой статье не указано, что в случае реализации ОС нужно восстановить НДС. Однако Минфин и ФНС указывают следующее: "На основании п. п. 2 и 3 ст. 170 Кодекса налог на добавленную стоимость подлежит восстановлению в случаях, если приобретенные товары (работы, услуги) , в том числе основные средства, не используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Таким образом, ранее принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам, списываемым до окончания срока амортизации, по нашему мнению, подлежат восстановлению. " так что это ситуация, которую налоговики могут трактовать в свою пользу. претензии при налоговой проверке возможны, но в случае судебного разбирательства, решение скорее всего будет в вашу пользу. судебная практика достаточно обширная по этому вопросу
  • Георгий Коржуков
    какая строка в балансе "рыночная стоимость акции"?
    • Ответ юриста:
      Есть такое ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ"ПБУ 19/02 от 08.11.2010 N 144н, так там сказано, что "Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости". Полученные финансовые вложения учитываются по первоначальной стоимости. В нее включается: – стоимость приобретения акций (долей) ; – стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением акций (долей) ; – вознаграждения посредников, через которых приобретены акции (доли) ; – иные затраты, непосредственно связанные с приобретением акций (долей) (исключение составляет случай, когда их размер несущественно отклоняется от стоимости приобретения акций (долей) ; – суммы НДС с расходов, непосредственно связанных с приобретением акций (долей) . Такой порядок установлен пунктами 8–9 ПБУ 19/02, пунктом 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ и подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Исходя из этого, рыночная стоимость акций в балансе не отражается, вы их продаете по рыночным ценам, а результат уже отражается в балансе предприятия.
  • Артем Козлянинов
    Вопрос про НДС (внутри). Покупка НМА. Когда покупаем НМА у барыги с улицы или у алкаша, НДС платим или нет? Если платим то, чтобы рассчитать амортизацию, НДС будет в т. ч. и тогда НДС учитывать отдельно? Или надо будет 18% заплатить от приобретаемой суммы в налог?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с пунктом 6 ПБУ 14/2000, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 16 октября 2000 года №91н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Фактическими расходами на приобретение нематериальных активов могут быть: · суммы, уплачиваемые в соответствии с договором уступки (приобретения) прав правообладателю (продавцу) ; · суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением нематериальных активов; · регистрационные сборы, таможенные пошлины, патентные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с уступкой (приобретением) исключительных прав правообладателя; · НЕВОЗМЕЩАЕМЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ В СВЯЗИ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ ОБЪЕКТА НМА, В Т. Ч. НДС, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЙ ВЫЧЕТУ; · вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект нематериальных активов; · иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериальных активов. При оплате приобретаемых нематериальных активов, если условиями договора предусмотрена отсрочка или рассрочка платежа, фактические расходы принимаются к бухгалтерскому учету в полной сумме кредиторской задолженности. При приобретении нематериальных активов могут возникать дополнительные расходы на приведение их в состояние, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. Такими расходами могут быть суммы оплаты занятых этим работников, соответствующие отчисления на социальное страхование и обеспечение, материальные и иные расходы. Дополнительные расходы увеличивают первоначальную стоимость нематериальных активов. Согласно пункту 8 ПБУ 14/2000 в фактические расходы на приобретение нематериальных активов не включаются общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением активов. Суммы НДС, уплаченные при приобретении нематериальных активов, согласно пункту 1 статьи 172 НК РФ вычитаются из сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, в полном объеме в момент принятия нематериальных активов на учет. Пунктом 2 статьи 170 НК РФ предусмотрены случаи, когда суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении нематериальных активов либо уплаченные им при ввозе на территорию Российской Федерации, включаются в стоимость приобретенных нематериальных активов. Это происходит в случаях: · использования нематериальных активов для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг) : - не подлежащих налогообложению или освобожденных от налогообложения; - местом реализации которых не признается территория России; - операции по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в целях исчисления НДС; · приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) , лицами: - не являющимися налогоплательщиками НДС; - освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС. Суммы НДС, учтенные в первоначальной стоимости нематериальных активов, переносятся на себестоимость продукции (работ, услуг) путем начисления амортизации.
  • Ярослав Григорушкин
    При инвентаризации обнаружена недостача. Можно ли ее списать на убытки предприятия?
    • Нельзя. Если в результате инвентаризации обнаружена недостача, то необходимо оформить результаты по следующим формам: -Ведомость результатов, выявленных инвентаризаций (приложение 5 к Методическим указаниям по инвентаризации...
  • Геннадий Губарихин
    розничные кассовые чеки можно использовать в организации для возмещения НДС и уменьшения прибыли. сотрудник ошибочно закупил аппаратуру в разных магазинах по розничным чекам, с выделенным ндс, забыв указать, что для организации (накладную и счет-ф не получил) . Можно использовать в авансовом отчете организации для прибыли и ндс. Или налоговики выкинут суммы при проверке и доначислят налоги и штрафы?
    • Ответ юриста:
      Без счета-фактуры принять НДС к вычету нельзя. Налоговые органы и Минфин России по-прежнему придерживаются такой позиции, несмотря на наличие обширной судебной практики, подтверждающей правомерность вычета НДС на основании кассового чека при приобретении товаров в организации розничной торговли. Поэтому, если налогоплательщик не готов к спорам с налоговыми органами, НДС, выделенный в чеке, к вычету принимать не следует. Но и в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, эти суммы тоже отнести нельзя. Пункт 19 статьи 270 НК РФ запрещает учитывать в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю. Исключение составляют случаи, когда товар приобретен для не облагаемой НДС деятельности и входной налог учитывается в его стоимости по правилам статьи 170 НК РФ. В ситуации, когда сумма НДС в чеке отдельно не выделена, а есть указание, что стоимость товаров содержит этот налог ("в т. ч. НДС"), то налоговые органы определяют суммы налога расчетным путем и в расходах их также не учитывают. Хорошо, если в чеке ККТ нет упоминания об НДС. Тогда вся стоимость товаров, указанная в нем, формирует стоимость приобретенных "хозяйственных мелочей" и учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Не создаст проблем товар, приобретенный у "вмененщика", поскольку в товарном чеке НДС нет и быть не может, ведь продавец не плательщик этого налога.
  • Иван Телеш
    Если счет фактура без НДС, ее нужно включать в книгу покупок? Или не обязательно
    • Ответ юриста:
      В Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» четко прописано какие именно с/ф не включаются в книгу покупок. Смотрим п. 11 раздела II Правил: "В книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные: -при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) , включая основные средства и нематериальные активы; -участником биржи (брокером) при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг; -комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации товарам (работам, услугам) , имущественным правам, а также по полученной сумме оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав; -комиссионером (агентом) от продавца товаров (работ, услуг) , имущественных прав, выписанные на имя комиссионера (агента) по товарам (работам, услугам) , имущественным правам, на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав; -на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов; -на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав, приобретаемых исключительно для осуществления операций, указанных в пунктах 2 и 5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации; -на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав, составленные и (или) полученные после получения (составления) счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав. Все остальные полученные с/ф включаются в книгу покупок. Сумма с/ф без НДС отражается в книги покупок в графе "покупки, освобождаемые от налога"
  • Александра Егорова
    Порядок отражения в учёте затрат при строительстве объектов хозяйственным способом. Завтра, т.е. уже сегодня экзамен. Помогите пожалуйста ответить на этот билет) буду очень благодарна)))
    • Ответ юриста:
      все затраты учитываются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Сюда можно отнести расходы на материалы (счет 10), услуги других организаций (76), расходы на регистрации и т. д. Все эти расходы включаются в счет 08. Когда готовое ОС будет отправлено в эксплуатацию, то на всю сумму будет выполнена проводка Дт 01/1 - Кт 08. В первоначальную стоимость входят суммы всех фактических затрат, связанных с приобретением, сооружением и изготовлением. Под затратами, связанными с приобретением, подразумеваются не только суммы, выплачиваемые поставщику основного средства, но и ряд сопутствующих затрат: услуги посредников, информационные и консультационные услуги, пошлины, сборы, невозмещаемые налоги и даже общехозяйственные расходы, когда они непосредственно связаны с приобретением основных средств (командировочные, представи¬тельские и др.) . Кроме того, в некоторых случаях в первоначальную стоимость основного средства должна включаться и сумма налога на добавленную стоимость. Например, если ваша организация освобождена от уплаты НДС, то согласно статье 170 части 2-й Налогового Кодекса РФ она теряет право возмещать НДС по приобретенным ценностям, но эту сумму она вправе включить в состав затрат на их приобретение, то есть в их первоначальную стоимость. Такие случаи достаточно распространены, потому что согласно ст. 145 Налогового Кодекса РФ организации могут получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога не превысила 2 х миллионов рублей. А таких организаций в России достаточно много. Кроме того, многие виды деятельности по Налоговому Кодексу также освобождаются от уплаты НДС. Их полный перечень приведен в статье 149 Налогового Кодекса РФ. Если фирма подпадает под любую из этих категорий, то НДС она не начисляет, не платит и не возмещает.
  • Степан Ульяшков
    Причитается посреднику за операции по реализации акций - какой проводкой
    • Ответ юриста:
      Полученные финансовые вложения учитываются по первоначальной стоимости. В нее включаются: – стоимость приобретения акций (долей) ; – стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением акций (долей) ; – вознаграждения посредников, через которых приобретены акции (доли) ; – иные затраты, непосредственно связанные с приобретением акций (долей) (исключение составляет случай, когда их размер несущественно отклоняется от стоимости приобретения акций (долей) ; – суммы НДС с расходов, непосредственно связанных с приобретением акций (долей) . Такой порядок установлен пунктами 8–9 ПБУ 19/02, пунктом 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ и подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Расходы, чей размер признан несущественным, можно признать прочими в том отчетном периоде, в котором ценная бумага была принята к учету, то есть оприходована на счете 58-1 «Паи и акции» . Этот порядок установлен пунктом 11 ПБУ 19/02 и Инструкцией к плану счетов. Для учета расчетов с посредниками откройте к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты с посредниками» . Дебет 58 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредниками» оплата Д76 к 51
  • Александра Титова
    Брак или сожительство.
    • Разница есть - в ответственности, жить до брака можно, но не дого, просто необходимо переходить на следующий уровень отношений. Иначе пропадает смысл.
  • Любовь Большакова
    Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал? Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал?
    • Ответ юриста:
      Налоговым периодом по НДС является квартал. По итогам картала составляем декларацию по НДС, где написано, сколько должны заплатить в бюджет по итогам квартала. Но во время кризиса 2008 года В. В, Путин даровал нам послабление - можно платить НДС не сразу весь, а тремя долями - 1/3 часть от суммы налога каждый месяц после окончания отчетного квартала (не позднее 20-го числа) Но можно и сразу одним куском заплатить, как это было раньше.
  • Надежда Козлова
    подскажите что такое пропорциональный и разделный метод учета НДС
    • Ответ юриста:
      если вы ведете виды деятельности облагаемые НДС и необлагаемые НДС, то вам надо вести раздельный учет таких операций. И НДС вы можете брать к вычету в пропорции к облагаемому виду деятельности. Например есть институты, которые оказывают услуги по аренде (облагаемые) и НИОКР (не облагаемый) . В книгу покупок НДС берут в пропорции, которая приходится на облагаемые операции. Остальной НДС запихивают в затраты.
  • Тимур Семиотрочев
    Продажа авто по доверенности. Ситуация такая: авто было продано по ген. доверенности, новый владелец, забрал ПТС, но на себя авто переоформить не успел, поскольку выехал в другой город, авто по договоренности временно осталось у собственника. Собственник же в свою очередь, получил дубликат ПТСки снял авто с учета и продал его вновь, но уже третьему лицу. Расписки в передачи денег НЕТ. Как разрешить данную ситуацию... прошу только по существу, без оскарблений о обзывательств покупателя авто!
    • никак не решишь. даже свидетели не помогут. если толь силой деньги забрать. но это статья!!!
  • Андрей Котов
    расскажите поподробнее про дарственную, что нужно, какие налоги и тд, кто знает
    • Ответ юриста:
      Я знаю, я сама все оформлялаесли даритесь и одаряемый - родственники, то нет никакого налога. Если не родственники - 13%. Нужны паспорт жилого помещения, документы на право собственности, паспорта с обеих сторон. Если квартира куплена в браке - письменное сголасие супруга собственника, заверенное у нотариуса. Со всем этим идете составлять договор дарения - к риелтеру, после него - в юстицию регистрировать сделку. Все. Никакого геморроя, как вам пишут. Через месяц получаете все документы и делаете, что хотите.
  • Игорь Слободской
    Какой процент налога платят парихмахерские и как нашет зарплаты и аренды здания входят ли они в процент
    • Ответ юриста:
      Парикмахерские могут применять любой вид налогообложения: общий (если ИП, то 13% от дохода, если ООО, то все сложней и Вам будет необходим бухгалтер) , ЕНВД (15% с дохода определенного законом) , УСН (6% с дохода (выручки) или 15% с доходов-расходы) . Так что нужно определиться с системой налогообложения наиболее выгодной для Вас, Вы выбираете. Как выберете, так станет ясно можно ли исключать из налогооблагаемой базы зарплату и аренду. С зарплаты тоже нужно платить налоги. Кроме того ИП платят страховые взносы за себя. Так что Вам еще и с организационно-правовой формой определиться бы) С зарплаты также платятся налоги
  • Петр Коганов
    Что делать с ЕНВД?. ИП на ЕНВД, занимающийся розничной торговлей продуктов питания в 1 квартале арендовал 140 кв. м. площади для помещения магазина. Во втором квартале магазин переехал на площадь 170 кв. м. Что в данном случае происходит с ЕНВД. Насколько я понимаю, под него попадает торговая площадь не более 150 кв. м. Поясните пожалуйста, что вообще теперь должно происходить с налогообложением?
    • Ответ юриста:
      Здесь важное значение имеет понятие торгового зала. Возьмите экспликацию помещения, план - возможно в ней выделен торговый зал (может быть он 150кв. м. , а 20 м - подсобные помещения) , может быть в данном помещении 2 торговых зала (почитайте приказы ФНС - там есть пояснения) . Если так, то вы ничего не нарушите. Если же 170 м. кв. - это площадь торгового зала (не залов, а одного зала) , то в данном случае вы не имеете право применять ЕНВД. И придется поступать как написала Юлия.
  • Инна Пугачева
    Как оформить покупку векселя в 1с бухгалтерии 7.7,какими документами и проводками?. Подскажите пожайлуста, никогда не сталкивалась с этим! Работаю на ОСНО, организация решила приобрести вексель понятия не имею какие документы что и как. и как это отразится у меня в балансе, не пойдет ли это в убыток, так как вексель на большую сумму.... Какими проводками и документами это все провести!
    • Ответ юриста:
      В бухучете вексель третьего лица как долговую ценную бумагу, приобретенную с целью получения дохода (процентов или дисконта) , необходимо включить в состав финансовых вложений (п. 2–3 ПБУ 19/02). Сделки организаций между собой, с предпринимателями и гражданами должны заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ) . Следовательно, договор купли-продажи финансовых вложений должен быть оформлен письменно (ст. 362 ГК РФ) . В договоре должны быть, в частности, указаны: – реквизиты покупателя и продавца; – данные об объекте купли-продажи, позволяющие идентифицировать его (например, серия, номер, эмитент, номинал векселя и т. д.) ; – стоимость объекта купли-продажи; – другие существенные условия, по которым, по мнению любой из сторон, должно быть достигнуто соглашение (например, сроки расчетов, штрафные санкции и т. д.) . В бухучете поступившую ценную бумагу необходимо учитывать на счете 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долговые ценные бумаги» – 58-2 (Инструкция к плану счетов) . В момент получения необходимо сделать такую проводку в учете: Дебет 58-2 Кредит 76 – приобретен вексель. Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 58 и 76). Каждый полученный вексель необходимо учитывать отдельно как единицу бухучета (поштучно или однородными совокупностями) . При этом в аналитическом учете раскройте такую информацию: наименование эмитента, номер, серия ценной бумаги, номинальная цена, цена покупки, расходы, связанные с приобретением, дата покупки, место хранения и т. д. Такой порядок установлен пунктами 5–7 ПБУ 19/02, пунктами 7–8 ПБУ 1/2008. Приобретенный вексель следует принимать к учету по первоначальной стоимости. В нее включите: – стоимость приобретения векселя, указанную в договоре купли-продажи; – стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением векселя; – вознаграждения посредников, через которых приобретен вексель; – иные затраты, непосредственно связанные с приобретением векселя (исключение составляет случай, когда их размер несущественно отклоняется от стоимости приобретения векселя) ; – суммы НДС с расходов, непосредственно связанных с приобретением векселя. Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 ПБУ 19/02, подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 и подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Операция по приобретению векселя не влияет на расчет налога на прибыль до момента его выбытия. Так как стоимость приобретенной ценной бумаги в момент поступления не отражается в расходах. Такой порядок следует из статьи 280, подпункта 7 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Однако стоимость, по которой вексель был приобретен, нужно зафиксировать в налоговом учете (например, в регистрах налогового учета) . Такой порядок следует из статьи 313 Налогового кодекса РФ. в 1С оформляете в "Бухгалтерской справке".
  • Борис Драшусов
    Если ИП осуществляет операции по ЕНВД и по общему режиму на основание какой статьи он должен вести раздельный учет?
    • Ответ юриста:
      Организации, уплачивающие единый налог, не являются плательщиками налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) . Так сказано в п. 4 ст. 346.26 Кодекса. Указанные налоги не уплачиваются только по деятельности, переведенной на уплату единого налога. Но зачастую организации вынуждены совмещать ЕНВД и общую систему налогообложения. Соответственно, по деятельности, не облагаемой единым налогом, они уплачивают все перечисленные налоги. Чтобы исчислить их и оформить отчетность по всем видам деятельности, необходимо вести раздельный учет. В противном случае налоговая база по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕСН и единому налогу может оказаться заниженной, а сумма налогового вычета по НДС завышенной. Уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны не только налогоплательщики, совмещающие различные режимы, но и те, кто является плательщиком ЕНВД. Это предусмотрено п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Раздельный учет при исчислении налогов Налогоплательщики, которые наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой единым налогом, осуществляют иные виды деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом. На это указано в п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Налог на прибыль Организации, совмещающие ЕНВД и общую систему налогообложения, должны отдельно учитывать доходы и расходы по "вмененной" деятельности. При исчислении налога на прибыль эти суммы не включаются в налоговую базу (п. 9 ст. 274 НК РФ) . Как правило, доходы от "вмененки" и иной деятельности распределить несложно, поскольку они привязаны к каждой из них. Однако многие виды общехозяйственных расходов не всегда можно однозначно отнести к определенному виду деятельности. Способ их распределения для целей обложения налогом на прибыль предусмотрен в п. 9 ст. 274 Кодекса. Так, указанные расходы можно распределять пропорционально доле доходов организации от каждого вида деятельности в общем доходе организации по всем видам деятельности. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателям (п. 1 ст. 248 НК РФ).
  • Алина Давыдова
    сроки хранения документов
    • Ответ юриста:
      Все хозяйственные операции, проводимые любой организацией, должны оформляться оправдательными документами. Они являются первичными учетными документами и служат основанием для ведения бухгалтерского учета. Так сказано в пункте 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ) . Кроме того, эти же документы используются для исчисления и уплаты налогов и сборов. Нередко архив документов за все время деятельности фирмы настолько объемен, что новые документы уже негде разместить. Значит, следует разобраться, как долго нужно хранить те или иные документы. Возможно, некоторые из них пора уничтожить. Бухгалтерские документы Общие сроки хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности установлены в статье 17 Закона № 129-ФЗ. В ней говорится, что названные документы организация должна хранить не менее пяти лет. Чтобы определить сроки хранения конкретных видов документов, необходимо руководствоваться Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Росархивом 6 октября 2000 года Налоговые декларации и документы для расчета налогов Сроки, в течение которых организация обязана сохранять отчетность по налогам, установлены в пункте 170 Перечня. Так, годовые налоговые декларации необходимо хранить не менее десяти лет, квартальные — не менее пяти лет, месячные — не менее одного года. Если отсутствует годовая отчетность (например, по НДС) , квартальные и месячные налоговые декларации нужно хранить не менее десяти лет. Месячную отчетность при отсутствии квартальной следует сохранять не менее пяти лет. Сроки хранения документов, на основании которых организация исчисляет налоги и сборы, нигде четко не оговорены. Лишь в подпункте 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ указано, что налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. К названным документам, в частности, относятся данные бухгалтерского и налогового учета, а также иные документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату и удержание налогов. Аналогичное требование установлено в подпункте 5 пункта 3 статьи 24 НК РФ для налоговых агентов. В течение четырех лет они должны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
  • Карина Новикова
    Работодатель оплатил своему сотруднику стоимость операции. Какими налогами облагается данная выплата
    • Ответ юриста:
      Согласно п. 10 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание. Указанные доходы освобождаются от налогообложения, в частности, в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику - физическому лицу.Иными словами, если данные расходы у работодателя не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, то и НДФЛ эта выплата у работника не облагается (нет двойного налогообложения).По поводу льготы по НДФЛ, установленной п. 10 ст. 217 НК РФ в Письме Минфина России от 01.06.2005 N 03-05-01-04/170 (ответ на частный запрос налогоплательщика) разъяснено следующее. Возможность оплаты работодателем, в частности, лечения и медицинских услуг без налогообложения связывается не с неуменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль для формирования фондов потребления, из которых производится, в частности, оплата лечения и медицинского обслуживания.Таким образом, при соблюдении условий, перечисленных в п. 10 ст. 217 НК РФ данная выплата НДФЛ не облагается. В противном случае, она будет признана для работника доходом.Относить организации эти суммы на расходы или выплачивать за счет чистой прибыли - решать ей самой (должно быть закреплено в коллективном договоре и учетной политике, желательно :)Удачи :)
  • Петр Ваньтяев
    Восстановление НДС при переходе. кто знает? для цели налогообложения прибыли.. при переходе с Общего режима на Упращенный мы восстановили НДС и уплатили его в бюджет. не помню где прочитала, вроде в журнале Консультанта, что этот НДС учитывается для целей налогообложения прибыли. Дт 91.2 - Кт 68.2 (восстановление). НДС мы уплатили в 4 квартале и соответственно в отчете 4 квартала отразили. а что делать с прибылью? кто может посмотреть в консультанте? у меня его нет. в каком периоде эта сумма НДС уменьшает налогооблагаемую прибыль? ПОМОГИТЕ. нужно срочно годовой доделывать :)
    • Ответ юриста:
      Этот восстановленный НДС включаетс я в декларацию по налогу на прибыль в строку 040 косвенные расходы и уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за тот год, в котором вы приняли НДС к восстановлению в декларации по НДС. Если не уменьшите базу в 4 квартале, то в период применения "упрощенки" вы ничего уже никуда включить не сможете. Поэтому этот НДС даже может вывести организацию на убыток за год (если сумма НДС большая).
  • Елена Михайлова
    Кто знает? НДС на импорт кулеров на воду возвращается?. Подскажите пожалуйста, кто знает. Хочу привезти контейнер с кулерами из Китая. НДС 18% я должен заплатить для того, чтобы растаможить товар. Мне вернёт эти 18% государство?
    • Ответ юриста:
      Не вполне согласен с последним ответом на основании следующего. согласно п. 2 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг) , в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) , в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях: 1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) , в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг) , не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) ; 2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) , в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг) , местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; 3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) , в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога; 4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) , в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг) , операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей главой. Таким образом, возможность заявления к вычету уплаченного налога напрямую зависит от того, на каком режиме вы находитесь. Например, если вы в дальнейшем реализуете кулеры в розницу (ЕНВД) , либо находитесь на спецрежиме УСН, права на вычет налога нет.
  • Петр Агашкин
    Организация приняла к вычету НДС в этом месяце,но должна была принять к вычету в следующем.Какие зак.акты тут нарушены?
    • Ответ юриста:
      В соответствии со ст. 172 НК РФ, организация, плательщик НДС, имеет право на налоговый вычет при наличии счет-фактуры и факта постановки на учет (оприходывании) ТМЦ, работ и услуг. Например: -вы приобрели товар в 4-ом квартале 2009 года, счет-фактура датирована 25 ноября 2009 года. У вас есть право применить налоговый вычет в 4-ом квартале 2009 года. Если Вы приобрели основное средство в ноябре 2009 года, а ввели его в эксплуатацию в январе 2010 года, то право на налоговый вычет у Вас возникает в 1-ом квартале 2010 года. Если Вы приобрели товар в ноябре 2009 года, а счет-фактура поступила к Вам 12 января 2010 года, что подтверждается датой выписки счет-фактуры или датой, указанной на почтовом конверте, то НДС Вы можете отнести к налоговым вычетам в 1-ом квартале 2010 года, т. е. в периоде, когда у Вас это право возникло. Воспользоваться правом на налоговый вычет Вы можете в течении 3-х лет после возникновения этого права. Вы не указали причину, почему Вы должны были принять НДС к вычету в следующем месяце. А если эти месяцы одного налогового периода-квартала, то и нарушения нет.
  • Алексей Геранькин
    Вопрос. При переходе на УСН восстанавливается НДС. Скажите, пожалуйста, должен быть оформлен документ дополнительный лист книги покупок?
    • Ответ юриста:
      Организация, перешедшая на «упрощенку» , не является плательщиком НДС. То есть товары, материалы, основные средства, нематериальные активы и прочее имущество, которое числится у нее на балансе, после перехода на спецрежим будут использоваться в деятельности, не облагаемой этим налогом. Следовательно, при переходе необходимо восстановить «входной» НДС по такому имуществу (п. 3 ст. 170 НК РФ, письмо Минфина России от 18.04.11 № 03-07-11/97). Сделать это нужно в последний день работы на общем режиме, то есть 31 декабря. Причем, по основным средствам и НМА налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости этих объектов (письма Минфина России от 01.04.10 № 03-03-06/1/205, от 27.01.10 № 03-07-14/03 и от 10.06.09 № 03-11-06/2/99). Причем остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета без учета переоценок. При восстановлении НДС применяется ставка налога, которая действовала в период приобретения объекта имущества (письмо Минфина России от 20.05.08 № 03-07-09/10). При восстановлении НДС компания регистрирует в книге продаж те счета-фактуры, на основании которых она предъявляла НДС к вычету. Они регистрируются на сумму восстановленного НДС. На сумму восстановленного НДС нельзя увеличить стоимость имущества. Ведь менять первоначальную стоимость активов в бухучете можно только в случаях, установленных законодательством. Переход на «упрощенку» не является таким случаем. Восстановленный НДС в бухучете относится на прочие расходы и отражается по дебету счета 91-2 в корреспонденции со счетом 68. В налоговом учете сумма восстановленного НДС учитывается также в прочих расходах на основании статьи 264 НК РФ (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, письма Минфина России от 01.04.10 № 03-03-06/1/205 и от 27.01.10 № 03-07-14/03). Естественно, ещё в периоде ОСНО.
  • Илья Ющев
    Вопрос про проституцию (подробности внутри)?
  • Тимур Трегубов
    Помогите срешением задачи...
    • Согласно пункту 1 статьи 219 НК РФ, социальный налоговый вычет в этом случае предоставляется в сумме 40 тыс. руб. Налоговый орган возвратит 13 % от 40 тыс. руб. ▬▬▬▬▬▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬ ✔ Советую попробовать КИВИ-Умножитель ки ви50.рф...
  • Петр Даргомыжский
    Здравствуете!
    • Они не имеют права вывешивать рекламу на дом. Должно быть какое то разрешение. В налоговую позвоните. В антимонопольную службу области напиши жалобу Если баннер не нарушает норм санации то обращения куда бы то ни было не будут иметь смысла...
  • Эдуард Костырев
    Какая разница между 171 и 172 статьями НК РФ? Вопрос возник из-за выбора ++
    • разница в п. 4 ст. 170 НК РФ)) ) вам очень не хватает данных о наличии статьи по раздельному учету необлагаемых НДС операций)) 172 - порядок вычета, 171 - его виды...
  • Евдокия Цветкова
    наша организация работает без ндс, но на общих налогах. куда распределять входящий ндс?. т. е. организация "заказчик" просит с нас указывать в справке КС-3 сумму ндс, а в счет-фактуре сумму не указываем, что делать?
    • еще б вы на русский перевели ? "без ндс, но на общих налогах" если вы на УСНО - вы не являетесь плательщиком НДС - соответственно не можете выставлять его заказчику, а он его предъявлять затем бюджету.
  • Георгий Бесшапошников
    кто является плательщиком НДС при реализации товаров на безвозмездной основе?
    • не знаю В бухгалтерском учете при передаче товаров по договору дарения стоимость товаров списывается в дебет счета 91.02 "Прочие доходы" по статье (справочник "Прочие доходы и расходы") с видом прочих доходов и расходов "Прочие...
  • Анастасия Иванова
    Помогите. Налоговая прислала сообщение , что сумма НДС с оплаты , частичной оплаты , принятая к вычету , превышает сумму начисленного НДС с оплаты, частичной оплаты , отраженных в налоговых декларация по НДС за 1-4 кв. 2010 г. И сумма НДС, представленная при перечислении сумм оплаты , частичной оплаты в счет предстоящих поставок, принятая к вычету , превышает сумму НДС , подлежащей восстановлению в соответствии с пп.3 п3 ст. 170, отраженных в декларации за 4 кв. Но у меня все правильно и я не знаю как им написать пояснительную записку. помогите мне пожалуйста.
    • вот так и напиши, только № строки поставь и копии деклараций приложи
  • Антонина Анисимова
    Хронологическая систематизация при сдаче доков в архив. Принесли на подшивку дела: огромная папка, все даты перепутаны, есть и месячные, и квартальные доки. Подскажите, пожалуйста, как правильно подшить в хронологическом порядке
    • Ответ юриста:
      Сколько хранить бухгалтерские документы? Само собой, документы нужно хранить как минимум до тех пор, пока их могут потребовать налоговые инспекторы при проверке. На основании пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ проверить могут период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке. Значит, документы трех предыдущих лет нужно хранить обязательно. Между тем налоговое законодательство прибавляет к этому сроку еще один год. Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение четырех лет. К ним относятся данные бухгалтерского и налогового учета, а также документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов и уплату (удержание) налогов. Аналогичное требование установлено для налоговых агентов (подп. 5 п. 3 ст. 24 Налогового кодекса РФ) . Сроки хранения документов установлены и в законодательстве о бухгалтерском учете. Из статьи 17 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухучете) следует, что: oпервичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность необходимо хранить в течение сроков, устанавливаемых по правилам государственного архивного дела, но не менее пяти лет; oдокументы учетной политики и программы машинной обработки данных (базы данных бухучета) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз. Специальное требование для убыточных компаний Плательщик налога на прибыль вправе уменьшать налоговую базу текущего периода на убытки предыдущих налоговых периодов в порядке, предусмотренном статьей 283 Налогового кодекса. Убытки можно учитывать 10 последующих лет. Поскольку глава 25 Налогового кодекса действует с 2002 года, убыток этого года можно использовать для уменьшения налоговой нагрузки компании вплоть до 2012 года включительно. Более того, статья 10 Федерального закона от 6 августа 2001 г. № 110-ФЗ допускает признание убытков, выявленных на конец 2001 года Отчеты по налогам. Срок хранения . Годовые налоговые декларации компания должна хранить не менее 10 лет, а квартальные при наличии годовых — пять лет. Это определяет пункт 170 Перечня типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Росархивом 6 октября 2000 года (далее — Перечень типовых управленческих документов) во взаимосвязи с пунктом 2.4.2 Указаний по применению Перечня. Не менее 10 лет нужно хранить и квартальные отчеты, если нет годовых (например, по НДС) . А вот месячную отчетность при отсутствии квартальных форм нужно хранить 5 лет. Как правильно хранить и уничтожать документы Отбирать документы на хранение и уничтожение, а также устанавливать сроки должна постоянно действующая экспертная комиссия. В ее состав входят наиболее квалифицированные специалисты основных структурных подразделений, а председателем назначается один из руководящих работников фирмы. Вам надо работать с архивом города. Пригласите их они вам весь ваш архив просмотрят, сошьют, выберут те которые следует хранить долгое время. Все, то что не подлежат хранению, вы уничтожите комиссионно.
  • Дарья Баранова
    каков порядок предоставления возмещения вычетов по ндс?
    • Ответ юриста:
      Если в своем вопросы вы хотели стросить о том, как поступить есливДекларации по НДС у вас получилась сумма к возмещению.. . ТО ответ таков: Вы подаете в ИФНС документы на камеральныю проверку. ПРоверка длится не более 3 месяцев. ПРи этом посылаются запросы всем вашим контрагентам. Далее выносится решение о возмещении вам суммы.
  • Людмила Петрова
    Берут ли с выплат за отпуск по беременности и родам подоходный налог?
    • Подоходный налог с пособия по беременности и родам не берут: Статья 217 Налогового кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной...
  • Михаил Нилов
    Блин какаято форма 20 в налоговую надо сдавать что никто не в курсе ? частникам что за новая фигня?!( Киев)
    • Ответ юриста:
      Очередной хит уходящего года – уведомление по форме 20-ОПП. Как оказалось, ни налоговые органы, ни плательщики не знают когда ее нужно подавать и, самое главное, когда ее можно не подавать. Необходимость подачи уведомления по форме 20-ОПП (бланк можно скачать здесь) про объекты налогообложения установлена Приказом ГНАУ «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів та визнання такими, що втратили чинність, наказів Державної податкової адміністрації України» от 22.12.2010 г. № 979 (можно посмотреть здесь), раздел VIII (см. ниже). Также можно вспомнить п. 63.3 Налогового кодекса, в котором говорится об обязанности регистрации объектов налогообложения или объектов, связанных с налогообложением или посредством которых осуществляется деятельность. Сам анализ этих нормативно-правовых документов не дает четкого ответа на вопросы: Кто обязан подавать? По каким объектам? Кто имеет право не подавать? Кроме того, сами налоговые органы или занимают традиционно фискальную позицию, или просто молчат (например, в единой базе налоговых знаний на вопрос: «Які СГ та у яких випадках не повинні подавати повідомлення за ф.№20-ОПП?» ответ стоит: «Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня».) Что делать плательщикам? Читать специализированную периодику, статьи в интернете и просматривать форумы. Однако все эти источники начинаются словами «возможно», «по нашему мнению» или «можно сделать вывод», а заканчиваются «но однозначно сказать нельзя». Поэтому следует понимать, что правильного ответа на вопросы по форме 20-ОПП пока никто не знает. С нашей точки зрения, начинать надо с изучения типов объектов налогообложения. Есть только примерный перечень, который размещен на сайте ГНАУ. Или его можно скачать здесь (об авторе этого перечня и особенностях его логики можно было бы написать отдельную статью, а может и повесть). Таких типов объектов в списке более 400, среди которых есть и прокат видеокассет, и церковь, и даже бутик (!). Если попытаться сгруппировать объекты, то подавляющее их большинство составляют объекты недвижимости; еще один распространенный вид – транспортные средства. Некоторые типы представляют собой виды деятельности – чистка дымоходов, приготовление обедов или переработка рыбы. Таким образом, под объектами в данном случае имеются в виду не товары или продукция, которые предприниматель покупает или продает. Объект – это здание, помещение, торговое место, транспортное средство. И, «по нашему мнению», именно о таких объектах налогообложения (их открытие, закрытие, изменение) следует уведомлять в форме 20-ОПП. То есть, подавать форму всем подряд не имеет смысла. Типичный пример, когда подавать 20-ОПП необходимо – предприятие открывает торговую точку, филиал и т.п. на территории другого налогового органа. Что касается объектов налогообложения возникших до 2011 года, то налоговая, естественно, пытается обязать их регистрировать, а все остальные считают, что Налоговый кодекс обратной силы не имеет. И последнее. Для большинства плательщиков абсолютно ясно, что данная форма является бессмысленной и бесполезной. Ведь для регистрации обособленных подразделений, недвижимости и транспортных средств существуют и другие формы. Зачем же нужна 20-ОПП, думается объяснять не надо. Штрафы пытаются привязать к п. 117.1 НКУ за не предоставление документов для постановки на учет – для юрлиц 510 грн. (повторное нарушение в течение года — 1020 грн.), для самозанятых лиц — 170 грн (повторное — 340 грн.). Сразу почему-то вспоминается налоговая декларация по НДФЛ, которая быстро почила в бозе. И даже Комитет ВР по вопросам финансов, банковской деятельности, налоговой и таможенной политики отметил тогда «социальную напряженность», вызванную данной декларацией. Порядок обліку платників податків і зборів (витяг). Затверджено Наказом Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 N 979 http://taxman.org.ua/news.php?id=131
  • Егор Цецерко
    Как списать старые компьютеры для бухгалтерии для передачи их в детский дом.. Есть в фирме старые компьютеры, они рабчие но пользоваться ими никто не будет, т. к. взамен старых куплены новые. Кас провести по бухгалтерии списание или что-то ещё можно сделать, что бы передать их в детский дом. Может кто сталкивался, подскажите пожалуйста, жалко эти компьютеры под пресс пускать!
    • Ответ юриста:
      Чтобы у налоговиков не было претензий к "благотворительной льготе" по НДС, в договоре об оказании помощи (его нужно составить обязательно <8>) следует указать, что: - помощь оказывается в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях". Категорически не стоит указывать, что вы спонсор или помощь спонсорская. Тут будет совсем иной режим налогообложения (см. в конце статьи); - передача носит характер пожертвования, а не простого дарения. То есть ваша компания жертвует в общеполезных целях, например для улучшения материального положения малообеспеченных (помогаете инвалидам или пенсионерам), содействия образовательной деятельности (передаете имущество детсаду, школе), профилактики и охраны здоровья граждан и т.д. <11>. Перечень целей благотворительности довольно широк, и для каждого случая можно подобрать максимально подходящее основание. Так что возьмите для договора формулировки из ст. 2 Федерального закона "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях"; - получатель имущества должен использовать его строго определенным образом. Например, можно указать в договоре, что гражданин переданные ему денежные средства должен потратить на оплату образовательных или медицинских услуг. Или же некоммерческая организация переданное ей имущество должна передать нуждающимся лицам. И лучше добавить в договор последствия нецелевого использования переданного имущества. А именно то, что вы вправе потребовать его возврата <12>. К сведению Чем пожертвование (благотворительная помощь) отличается от простого дарения <9>: - производится в общеполезных целях <10>; - обязательно указываются цели использования помощи; - пожертвование нельзя отменить, но при использовании имущества не по назначению жертвователь может требовать его возврата; - пожертвование может быть сделано и в пользу юридического лица (некоммерческой организации) без ограничения по сумме. Примечание Кроме того, налоговики при проверке условий освобождения могут потребовать <13>: - копии документов, подтверждающих принятие получателем помощи товаров (работ, услуг) на учет. Если получатель - физическое лицо, то нужен документ, подтверждающий фактическое получение им товаров (работ, услуг), например отдельный акт; - акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг). Таких документов у вашей компании может и не оказаться. Поэтому будет достаточно договора, в котором определены цели использования помощи. --------------------------------<1> Подпункт 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ; п. 2 Письма Минфина России от 15.04.2008 N 03-04-06-01/91; п. 1 Письма ФНС России от 29.09.2008 N ШТ-15-3/1078@. <2> Подпункт 3 п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ. <3> Подпункт 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. <4> Подпункт 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. <5> Подпункт 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ. <6> Подпункт 12 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст. ст. 1, 5 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Закон N 135-ФЗ). <7> Пункт 2 ст. 2 Закона N 135-ФЗ; Письмо МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@. <8> Пункт 2 ст. 574, п. 2 ст. 572 ГК РФ; ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". <9> Статьи 572, 582 ГК РФ. <10> Пункт 1 ст. 2 Закона N 135-ФЗ. <11> Пункт 1 ст. 582 ГК РФ; ст. 2 Закона N 135-ФЗ. <12> Пункты 4, 5 ст. 582 ГК РФ. <13> Письмо УФНС России по г. Москве от 02.12.2009 N 16-15/126825. <14> Пункт 4 ст. 170 НК РФ. Можно ли хоть что-то учесть для целей налогообложения прибыли Ваша компания не учитывает расходы, связанные с оказанием благотворительной помощи, в том числе налоговую стоимость переданных товаров (работ, услуг), остаточную стоимость ОС, перечисленные денежны
  • Елизавета Шестакова
    Рассчитайте сумму акциза в одной бутылке водки стоимостью 170 рублей. . Помогите пожалуйста)
    • Для определения суммы акциза не надо знать стоимость одной бутылки. Но необходима емкость бутылки в литрах. Если в условии ничего не напутали, то определяйте налог согласно статье 193 НК РФ. Примите емкость= 0,5 литра.По НК РФ в 2013 году...
  • Дарья Субботина
    У меня есть 15 соток для ведения личного подсобного хозяйства, хочу подарить 3 родствен-м, скажите воз-но ли такое и. каков порядок наследования земельных участков
    • Ответ юриста:
      При чем ведение хозяйства?При чем наследование?Берите составляйте договор дарения , регистрируйте его в ФРС и все!Дарение.По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 НК РФ о притворности сделки.Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574 ГК РФ) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.ст. 572 ГК РФ. Дарение регулируется главой 32 ГК РФ. Ниже ответивший Шурик - неадекватен!
  • Павел Валдаев
    Скажите есть различие между МПЗ и материалами?. Есть различие между МПЗ и материалами?Скажите, учет НДС по материалам записывается проводкой Д 19 К 60 Но если организация занимается научной деятельностью и в учете есть суммы облагаемы и освобожденные от налогообложения (ст. 170 НК РФ п.4), почему организация должна учитывать весь НДС на сч.10, а не как положено на сч.19. для чего предусмотрено учитывать НДС на сч.10Заранее всем откликнувшимся.спасибо.
    • А где Вы в этой статье (ст. 170 НК РФ п. 4) увидели что нужно ВЕСЬ НДС учитывать на сч. 10?
  • Галина Молчанова
    А в декларации по НДС за 4 квартал 2008 года я должна восстановить НДС с ТМЦ и ОС числящихся на конец года?
    • Ответ юриста:
      КАк это не прискорбно, да.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 27 октября 2008 г. N 03-07-07/111Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу восстановления ранее принятых к вычету сумм налога на добавленную стоимость по товарам (услугам) , впоследствии используемым в операциях, не подлежащих налогообложению этим налогом, и сообщает.Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам) , подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг) для осуществления операций, указанных в п. 2 данной статьи Кодекса, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость. В связи с этим при использовании приобретенных товаров (услуг) в операциях, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы налога по таким товарам (работам, услугам) , ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению в порядке, установленном п. 3 ст. 170 Кодекса.Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.27.10.2008
  • Валерий Блинников
    Подскажите по поводу книги покупок? (вопрос внутри). Нам оказали транспортные услуги (ндс там нет), выписали полный пакет документов, сч-фактура без НДС, должна ли я этот сф включать в книгу покупок или могу не включать?
    • Ответ юриста:
      В Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000. № 914 ( в редакции 26.05.2009)" Об утверждении Правил ведения.... " написано При приобретении товаров (работ, услуг) , имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) , операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению, регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на ту сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет и которая определяется с учетом положений пункта 10 статьи 165 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Так что счета-фактуры без НДС заносить в Книгу покупок не нужно.
  • Евдокия Богданова
    возврат НДС при УСНО
    • А с чего Вы решили, что Вам что-то должны вернуть. Если объект доход - расход, то согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 170 НК РФ в случае приобретения товаров (работ, услуг) , в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не...
  • Эдуард Голичников
    В третий раз спрашиваю о дисконте облигаций НДС!). Кто-нибудь может кратко и доступно (для полного чайника) пояснить, что такое дисконт по облигации НДС? Я - полный ноль в этом, а вся информация по этому поводу изначально рассчитана на определенные знания...
    • [ссылка появится после проверки модератором] http://www.ukrrudprom.ua/digest/NDSobligatsii_uge_torguyutsya.html поищите в поисковике, это ссылка на то что я нашла Дисконт в 30% это доходность на уровне 20% годовых.
  • Лидия Макарова
    подскажите. чем чревата покупка квартиры по дарственной от частного застройщика?
    • дарственную можно отозвать а вот факт передачи денег доказать нельзя. не фиксируется
  • Василий Тихоненко
    Чем рискую, если сдам квартиру неофициально?. Собираюсь сдать "однушку". Есть два пути, как понимаю. 1. Сдать официально, платить налоги. 2. Сдать неофициально. А какие выгоды и риски в обоих случаях? Подскажите пожалуйста, друзья.
    • Ответ юриста:
      В принципе, никто не мешает Вам оформить двусторонний договор с арендаторами. В случае объяснений в суде (если условия договора будут нарушены и придется судиться) Вам придется уплатить налог за весь период аренды, дабы не иметь неприятностей. А может и прокатит - если арендаторы попадутся порядочные и никто из соседей не накатает телегу в налоговую. А так, что бы совсем без договора - я бы не советовала, убьют квартиру, зальют соседей и смоются, и ни чем не докажете, что они у Вас жили.