Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 215 НК РФ. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 215]
При приеме на работу иностранца возможны две ситуации.Ситуация первая: на работу берут иностранца, у которого есть разрешение на временное проживание либо вид на жительство на территории России. В этом случае надо просто оформить с работником трудовой или гражданско-правовой договор.Ситуация вторая: организация сама приглашает иностранного работника из-за рубежа. То есть иностранец имеет статус временно прибывающего в Россию. Тогда, прежде чем принять иностранца на работу, фирма должна оформить целый ряд дополнительных документов:- заключение о целесообразности использования иностранных работников (эту бумагу нужно получить в территориальном центре занятости);- заключение о количестве иностранцев, которые могут работать в организации (его выдает региональная межведомственная комиссия по вопросам привлечения иностранных работников).Затем придется получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Такое разрешение выдают сроком на один год. В нем оговаривается, сколько иностранцев и на какие вакантные места может принять организация. Разрешение выдают:- для граждан ближнего зарубежья - в региональном подразделении по делам миграции МВД России;- для граждан дальнего зарубежья - в Федеральной миграционной службе.За каждого иностранного работника придется заплатить госпошлину. Кроме того, для иностранцев, которых вы пригласили, необходимо получить разрешения на работу. Выдадут их также в региональном подразделении по делам миграции МВД России.С заработной платы иностранного работника организация должна удержать налог на доходы физических лиц. Но прежде чем это сделать, нужно определить, является ли иностранец налоговым резидентом РФ или нет. Налоговым резидентом признается тот, кто находится на территории России не менее 183 дней в календарном году.Чтобы правильно определить срок пребывания иностранца на территории России, необходимо использовать правила, установленные статьей 6.1 Налогового кодекса РФ. Согласно этой статье, "течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало".Это означает, что отсчет срока фактического нахождения физического лица на российской территории начинается на следующий день после того дня, как этот человек прибыл в Россию. А отсчет срока нахождения физического лица за пределами территории Российской Федерации начинается со следующего дня после его отъезда за границу.Даты отъезда и прибытия человека на территорию Российской Федерации устанавливаются по отметкам паспортного контроля в документе, удостоверяющем личность. Для иностранных граждан и лиц без гражданства - это документ, удостоверяющий личность гражданина и признаваемый в Российской Федерации в этом качестве.Если же отметки паспортного контроля в удостоверяющем личность документе отсутствуют, то могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания человека на территории России.Если иностранный работник признан налоговым резидентом, при налогообложении выплаченных ему доходов применяется налоговая ставка 13 процентов. Кроме того, работник имеет право на налоговые вычеты. В противном случае налог придется удерживать по ставке 30 процентов, а налоговые вычеты работнику не положены.Иностранец, который устраивается на работу в начале года, может быть признан налоговым резидентом, если он по состоянию на 1 января имеет вид на жительство или разрешение на временное проживание в России. Следовательно, работодатель может сразу рассматривать такого работника как резидента и, соответственно, удерживать с него налог по ставке 13 процентов (письмо Минфина России от 15 августа 2005 г. N 03-05-01-03/82).Возможна и обратная ситуация: иностранец, который на начало года был признан налоговым резидентом, расторгнул контракт и уехал из России еще до того, как прошло 183 дня. В этом случае налог придется пересчитать по повышенной ставке. Причем если организация по каким-либо причинам не может удержать с работника доначисленные суммы, то она должна сообщить об этом в свою налоговую инспекцию.Обратите внимание: вообще не облагаются налогом доходы следующих категорий иностранных граждан.1. Главы, а также персонал представительств иностранного государства, имеющие дипломатический и консульский ранг, члены их семей, проживающие вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц.2. Административно-технический персонал представительств иностранного государства и члены их семей, проживающие вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах.3. Обслуживающий персонал представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства.4. Сотрудники международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций.Это правило действует в случае, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации.Граждане Белоруссии пользуются льготным режимом пребывания и трудоустройства на территории нашей страны: на работу их оформляют так же, как и российских граждан (п. 1 решения Высшего совета сообщества Беларуси и России от 22 июня 1996 г. N 4). К тому же на них не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Стаж работы белорусов в России, так же как и стаж работы россиян в Белоруссии, учитывается при исчислении пенсии. Также сохраняются все виды пособий: по нетрудоспособности, по беременности и родам, по случаю рождения ребенка, во время отпуска по уходу за ребенком и т.д.Послабления для белорусов есть и при исчислении налога на доходы физических лиц. А именно: для них должен применяться льготный режим налогообложения, приближенный к тому, который действует в отношении россиян.Если с белорусом заключен долгосрочный трудовой договор, исходя из которого следует, что человек будет трудоустроен в календарном году не меньше чем на 183 дня, то НДФЛ нужно сразу исчислять по ставке 13 процентов. В противном случае, по мнению Минфина России, белорусы будут подвергаться налоговой дискриминации по сравнению с гражданами России, что запрещено пунктом 1 статьи 21 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь.Если же вдруг по какой-либо причине срок пребывания белоруса в России составит менее 183 дней в году, налог с его доходов необходимо будет пересчитать по ставке 30 процентов. По этой же ставке нужно исчислять налог, если заранее известно, что срок пребывания белоруса на территории России в текущем календарном году составит менее 183 дней. Такая ситуация возможна, если белорус впервые приехал в Россию во второй половине года.
Комментарий к статье 215

Консультации юриста к комментариям ст. 215 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет и справка 2-НДФЛ. Сотрудница получает пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет в размере, установленном законодательством, т. е. 50 руб. Пособие не облагается НДФЛ. Надо ли мне по ней заполнять справку 2-НДФЛ? Если да, то какой код дохода указывать и какой код вычета ставить при этом? При ответе прошу дать ссылку на законодательство.
    • Ответ юриста:
      Некоторые доходы освобождены от налогообложения НДФЛ. Их перечень предусмотрен ст. ст. 215 и 217 НК РФ. В частности, к доходам, освобождаемым от налогообложения НДФЛ, относятся доходы в виде: - пособий по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ) ; Все пособия связанные с рождением детей и по уходу за детьми не являются доходами работника, и не имеют кода дохода, а следовательно не могут быть включены в справку 2-НДФЛ.
  • сколько положен сандартный налоговый вычет на ребенка если у него умер отец
    • Ответ юриста:
      2000 руб. В случае смерти отца мать для ребенка является единственным родителем. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере (1000 руб. × 2) единственному родителю (приемному родителю) , опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
  • Как расчитать сумму налога для ИП в пассажирских перевозках?. Никогда сам не сталкивался с этим. Если не затруднит, поподробнее.
    • Ответ юриста:
      У Вас ЕНВД? Для ЕНВД формула расчета: ЕНВД за квартал = (базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%). Базовая доходность. Находите в ст. 346.29 НК РФ свой вид деятельности и смотрите по нему базовую доходность. Физпоказатель. Что является физпоказателем по вашему виду деятельности также смотрите в ст. 346.29 НК РФ. Обратите внимание! Если физпоказатель в течение квартала менялся, то в п. 9. ст. 346.29 НК РФ указано как правильно нужно его учитывать. Коэффициент - дефлятора К1 – устанавливается Правительством РФ на каждый год. На 2011г. К1 - 1,372 (Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 № 519). Коэффициент - дефлятора К2 – устанавливается местными законодателями. Смотрите свой местный нормативно-правовой акт о ЕНВД.
  • Какой налог платит ИП без работников за 1 кв. 12 года?. Деятельно по безналу. НДФЛ платят ИП, когда? До 30.04. 2012- книгу доходов и расходов и декларацию по УСН. Как правильно вести книгу доходов и расходов , в одном экз?
    • Ответ юриста:
      На 2012 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет: в Пенсионный фонд — 14386.32 руб. (4611 руб. × 26% × 12 мес.) . Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 11066.40 руб. (4611 × 20% × 12 мес) , на накопительную 3319.92 руб. (4611 × 6% × 12 мес) . Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (14386.32) уплачивается на страховую часть; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2821.93 рубля (4611 руб. × 5.1% × 12 мес.) ; в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2012 году взносы не платятся. ИП уплачивают НДФЛ, если находятся на общей системе налогообложения. Если вы на УСНО, то уплачиваете налог по УСН. Срок уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отчетный период-квартал. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты авансовых платежей (налога) переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) . Книгу доходов и расходов, в одном экземпляре. Порядок заполнения смотри в инете.
  • . Рассчитать ЕНВД за первый квартал текущего года, подлежащий уплате в бюджет. Рассчитать ЕНВД за первый квартал текущего года, подлежащий уплате в бюджет. Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги. По трудовым договорам в парикмахерской работают 5 человек, начисления По заработной плате 5 000 руб. в месяц каждому мастеру. Заранее спасибо
    • Ответ юриста:
      нам нужны для расчета 2 коэффициента. К1 и К2. К1 равен на 2011год 1,372, а вот К2-зависит от вида деятельности и места расположения, в каждом городе он устанавливается муниципальными органами. ЕНВД=(базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%) Итак базовая доходность=7500(смотрим ст346.29 НК РФ) * физпоказатель=18( 5 человек работают+ИП= 6 чел в месяц*3 месяца) *1,372*К2(ищите в вашем регионе показатель) *15%
  • Вера Пономарева
    Помогите разобраться. Найти величину дисконта. Найти величину дисконта. d=a+b+c. б-премия за риск, ц-инфляция. Как найти величину а? Совсем запуталась, не могу доделать курсач :(
    • Ответ юриста:
      Чтобы определить сумму дисконта по векселю за отчетный месяц, необходимо воспользоваться формулой: Сумма дисконта за отчетный месяц=Номинальная стоимость векселя –Стоимость, по которой вексель был передан контрагенту :Количество календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения векселя ×Количество календарных дней отчетного месяца, в течение которых вексель находился в обороте Такой порядок расчета следует из пункта 8 ПБУ 15/2008, пункта 3 статьи 43 и пункта 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ. Количество календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения, определяется начиная со дня, следующего за днем составления векселя, но не ранее чем он был передан контрагенту, до дня, когда заканчивается его срок обращения (гл. V и ст. 77 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341
  • Игорь Магдалинский
    УСН предельный размер для применения УСН? 2009 год. Увеличивается предельный размер доходов, который позволяет применять УСН 45 мил. или 60 мил. ? Но на основании НК РФ предельный размер 15 000 000 * на коэф. дефлятор 1,538 (за 2009 год) = 23 070 000,00? В итоге каков предельный размер за 2009 год для пременения УСН???
    • 57 904 103 руб. в 2009 году
  • Татьяна Дорофеева
    земельный налог. читала в консультанте по изменению земельного налога по ИП, я поняла что надо сдавать декларацию и платить авансовые платежи, но не поняла как рассчитывать кадастровую стоимость и налоговую базу, помогите и где я могу еще это прочесть так, чтоб было понятно
    • Ответ юриста:
      Посылаю вам формулу. Размер земельного налога будет определяться исходя из кадастровой стоимости той части земельного участка, которая принадлежит организации на праве собственности. Для расчета кадастровой стоимости части земельного участка используйте формулу: Кадастровая стоимость части земельного участка, которая принадлежит организации на праве собственности=Кадастровая стоимость всего земельного участка, находящегося в общей долевой собственности×Площадь помещения, принадлежащего организации на праве собственности: Общая площадь помещений в жилом доме Такие правила расчета установлены пунктом 1 статьи 392 Налогового кодекса РФ и статьей 15 Закона от 29 декабря 2004 г. № 189-ФЗ.
  • Яна Рябова
    то такое "Простой вексель"? Как по нему производятся расчеты? Какое налогообложение производится при таких расчетах?
    • Ответ юриста:
      ВЕКСЕЛЬ ПРОСТОЙ - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т. е. другому указанному им лицу) . доходов (п. 3 ст. 214.1 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ) . Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по приобретению векселя. Организация применяет общую систему налогообложения 24 февраля 2011 года ООО «Гермес» » приобрела у ЗАО АКБ «Верный» два простых векселя: – вексель ОАО «Мастер» » номиналом 30 000 руб. – за 20 000 руб. ; – вексель ЗАО «Бета» номиналом 40 000 руб. – за 35 000 руб. В тот же день АКБ «Верный» передал их «Гермесу» по акту приема-передачи. «Гермес» так отразил эту операцию в учете: Дебет 58-2 Кредит 76 – 20 000 руб. – приобретен вексель «Мастера» ; Дебет 58-2 Кредит 76 – 35 000 руб. – приобретен вексель «Беты» . На расчет налога на прибыль операция по приобретению векселей не повлияла. В целях налогового учета контроль на соответствие стоимости приобретаемых ценных бумаг рыночным ценам «Гермес» проводит, в том числе, с привлечением независимого профессионального оценщика. По данным независимой оценки расчетная цена приобретенных векселей составила: – 19 500 руб. (вексель «Мастера») ; – 35 000 руб. (вексель «Беты») . «Гермесу» следует так рассчитать максимально возможное отклонение цены приобретения векселя «Мастера» от расчетной: 19 500 руб. × 20% = 3900 руб. То есть стоимость векселя «Мастера» не должна быть выше 23 400 руб. (19 500 руб. + 3900 руб.) . Таким образом, стоимость приобретения векселя «Мастера» соответствует ограничениям, установленным для целей налогового учета пунктом 6 статьи 280 Налогового кодекса РФ (20 000 руб. < 23 400 руб.) . Поэтому в налоговом учете «Гермесу» следует отразить стоимость приобретения векселя «Мастера» равной 20 000 руб. «Гермесу» следует так рассчитать максимально возможное отклонение цены приобретения векселя «Беты» от расчетной: 35 000 руб. × 20% = 7000 руб. То есть стоимость векселя «Беты» не должна быть выше 42 000 руб. (35 000 руб. + 7000 руб.) . Таким образом, стоимость приобретения векселя «Беты» соответствует ограничениям, установленным для целей налогового учета пунктом 6 статьи 280 Налогового кодекса РФ (35 000 руб. < 42 000 руб.) . Поэтому в налоговом учете «Гермеса» необходимо отразить стоимость приобретения векселя «Беты» равной 35 000 руб.
  • Максим Гаганов
    Подскажите, пожалуйста, про налог ЕНВД и как он примерно рассчитывается!
    • Ответ юриста:
      Как рассчитать ЕНВД? Это как раз несложно. Находите в статье 346.29 НК свой вид деятельности и смотрите базовую доходность для него на единицу физического показателя. Что является этим показателем — там же. Умножаете эту базовую доходность на свой физпоказатель (если он менялся в течение квартала — в пункте 9 той же статье написано, как это надо учитывать) и на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2011 — 1,372). Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели и московские чиновники. Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД — если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности. Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ данный коэффициент определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. Обратите внимание, К2 округляется до третьего знака после запятой. То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что приводит к уменьшению дохода (коэффициент не превышает единицы) . Теперь берем 15% от полученной суммы — это и будет сумма налога за месяц. За квартал — суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялся физпоказатель. Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются. В этом случае придется заполнить несколько разделов 2 налоговой декларации. Кроме того, если деятельность ведется в нескольких территориальных образованиях, то налог рассчитывается и уплачивается отдельно по каждому ОКАТО. Как правило, то, что придется уплатить, будет меньше рассчитанной величины: согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. Но тут есть несколько ограничений: во-первых, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченных к моменту подачи декларации, но не больше суммы начисленных, то есть погашение задолженности по взносам можно учесть только в том квартале, к которому эти взносы относятся, а переплата — не учитывается совсем; во-вторых, конечно же, выплаты по больничным листам надо брать лишь те, что делаются за ваш счет, а не за счет ФСС; в-третьих, в целом налог можно уменьшить не больше чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% — платим то, что получилось, если меньше — платим половину рассчитанного налога. Формула расчета ЕНВД за квартал: (базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал