Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 219]
Порядок предоставления социальных налоговых вычетов регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Закон предусматривает следующие виды налоговых вычетов:- на благотворительность;- на лечение;- на обучение.Рассмотрим подробно, как налогоплательщик может получить каждый из указанных вычетов.Социальный налоговый вычет на благотворительностьЕсли в течение года налогоплательщик перечислял деньги на благотворительные цели, то часть потраченных денег можно вернуть из бюджета. Налоговый вычет можно использовать, если деньги были переведены:- организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета;- физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;- в качестве пожертвований религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.Максимальная сумма социального налогового вычета на благотворительные цели не может превышать 25 процентов от дохода, полученного налогоплательщиком за истекший год. Социальный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Чтобы получить социальный налоговый вычет, нужно написать соответствующее заявление и заполнить налоговую декларацию. Кроме того, потребуется документ, подтверждающий перечисление денег на благотворительность (корешок к приходному кассовому ордеру, квитанция почтового перевода и т.п.).Социальный налоговый вычет на лечениеЕсли в течение года налогоплательщик оплачивал медицинские услуги или приобретал медикаменты, то часть потраченных денег можно вернуть из бюджета. Социальный вычет на лечение с 2007 года можно будет получить не только в отношении сумм, которые потрачены в налоговом периоде на покупку лекарств и оплату стоимости лечения, но и на оплату медицинских страховок. Такие дополнения внесены в подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ. Но для этого необходимо выполнить ряд условий.1. Воспользоваться вычетом человек может, если он оплатил свое лечение или потратил деньги на медицинские услуги и медикаменты для своих родственников (жены или мужа, родителей и несовершеннолетних детей).2. Вычет предоставляется только в том случае, если были оплачены медицинские услуги или приобретены лекарства, которые включены в специальные Перечни, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.Перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального вычета на лечение, следующий:- услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;- услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.3. Вычет возможен, если медицинские услуги оказывала организация, у которой есть соответствующая лицензия. При этом форма собственности (государственная больница или частная клиника), а также ведомственная принадлежность значения не имеют. А вот если вас лечил частный врач, пусть даже и имеющий лицензию, то потраченные деньги вам не вернут. Дело в том, что по своему статусу врач не может быть приравнен к медицинским организациям. Следовательно, и о вычете говорить не приходится.Что касается медицинских страховок, то чтобы рассчитывать на вычет, договор добровольного личного страхования должен предусматривать оплату исключительно услуг по лечению. И он должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности.4. Максимальный размер социального налогового вычета составляет 38 000 руб. за календарный год. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ увеличил максимальную сумму вычета до 50 000 руб. Правда, воспользоваться им можно будет, только если вы лечились, покупали лекарства и страховки в 2007 года. Если обращались в медицинские учреждения за помощью в 2003 - 2006 годах, то рассчитывать можно будет лишь на 38 000 руб. Исключение сделано лишь для так называемых дорогостоящих видов лечения. Их Перечень также утвержден уже упоминавшимся Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. Из налоговой базы вы вправе исключить полную стоимость такого лечения - но, конечно, не больше суммы годового дохода.5. Налоговый вычет можно сделать только из тех доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов. Если размер вычета будет больше полученного за год дохода, то налоговая база считается равной нулю. В этом случае налогоплательщик сможет вернуть всю сумму налога, которую налоговые агенты удержали из его доходов и перечислили в бюджет в течение года. Ну а максимальная сумма, которую можно вернуть, - 4940 руб. (38 000 руб. x 13%), а с 2007 года - 6500 руб. (50 000 x 13%). Еще раз подчеркнем: данное ограничение не распространяется на дорогостоящее лечение.6. Если лечение оплачивал не сам налогоплательщик, а, например, фирма или родственники, то вернуть из бюджета деньги не получится.Чтобы получить социальный вычет на лечение, нужно написать соответствующее заявление в свободной форме. Помимо этого еще потребуются:- копия договора на оказание медицинских услуг с больницей или клиникой. В договоре должны быть указаны реквизиты, подтверждающие статус медицинского учреждения, то есть номер лицензии на осуществление медицинской деятельности;- справка об оплате медицинских услуг - если налогоплательщик хочет получить вычет на лечение. Справку выдадут в той клинике, куда человек обращался за помощью. Кстати, потребовать такую справку можно в течение трех лет после окончания года, в котором вы лечились;- рецептурные бланки с назначениями лекарств (по форме N 107/у) - если речь идет о вычете на покупку медикаментов. На этих бланках обязательно должен стоять штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Он подтверждает, что человеку прописали лекарство, на стоимость которого можно получить вычет. Обратиться за таким рецептом надо к лечащему врачу. Рецепт дадут, если с момента лечения еще не прошло три года;- документы, подтверждающие оплату лечения и медикаментов (кассовый чек, корешок к приходному кассовому ордеру, платежное поручение и т.п.). Если в чеке аптеки не указаны наименования оплаченных препаратов, то придется представить еще и товарный чек;- копию свидетельства о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика или о рождении его ребенка (эти бумаги понадобятся, если налогоплательщик хочет получить вычет на лечение своих родственников).Имейте в виду, что причитающуюся к возврату сумму налога наличными не выдадут. Поэтому следует заранее позаботиться о том, чтобы у налогоплательщика, претендующего на возврат денег из бюджета, был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на лечение на будущий календарный год не переносится.Социальный налоговый вычет на обучениеЕсли в течение календарного года налогоплательщик не только работал, но и учился, то часть денег, заплаченных за учебу, можно вернуть из бюджета. Процедура возврата прописана в статье 219 Налогового кодекса. Следует обратить внимание на следующие важные моменты.1. Максимальный размер социального налогового вычета на обучение составляет 38 000 руб. за календарный год.2. Налоговый вычет можно сделать только из тех доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов. Если размер вычета будет больше полученного за год дохода, то налоговая база считается равной нулю.В этом случае налогоплательщик сможет вернуть всю сумму налога, которую налоговые агенты удержали из его доходов и перечислили в бюджет в течение года. Ну а максимальная сумма, которую можно вернуть, - 4940 руб. (38 000 руб. x 13%).Получить вычет можно не только за свое обучение, но и за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, если они учатся на дневном отделении. Сумма вычета - расходы на обучение, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.Чтобы получить социальный вычет на обучение, нужно написать соответствующее заявление в свободной форме. Помимо этого потребуются:- копия договора на обучение с указанием реквизитов документа, подтверждающего статус учебного заведения (как правило, это лицензия на образовательную деятельность);- документ, подтверждающий оплату обучения (корешок к приходному кассовому ордеру, квитанция почтового перевода и т.п.).Если же налогоплательщик хочет получить вычет на обучение своего ребенка, с него дополнительно потребуют копию свидетельства о рождении этого ребенка.3. Имейте в виду: причитающуюся к возврату сумму налога наличными не выдадут. Поэтому следует заранее позаботиться о том, чтобы у налогоплательщика, претендующего на возврат денег из бюджета, был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги.4. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на обучение на будущий календарный год не переносится.
Комментарий к статье 219

Консультации юриста к комментариям ст. 219 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Ольга Никифорова
    Доброго времени суток, я потратил на обучение ребенка более 50 тысяч за год, могулия перенести сумму, выходящую за пределы 50000 на следующий го?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Вадим Якушин
    Здравствуйте! Я являюсь пенсионером . у меня есть накопительная пенсия, могу ли я получить налоговый вычет, узнала об этом случайно. Перечисления делало мое предприятие деньги находятся в ПФР РФ
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Лариса Маркова
    Налоговая отказала предоставить вычет за обучение ребенка в автошколе, т.к. в договоре указана форма обучения – вечерняя, а вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя. В интернете в комментариях к статье нашла заметку. Заметка: очное обучение - стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, считаются очной формой обучения. Прокомментируйте, пожалуйста, выше сказанное, ведь согласно заметки я имею право на вычет.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Раиса Яковалева
    Тема моего вопроса: Налоги и бухгалтерия (Отдел кадров, налоговый вычет, отчетность) прямо сейчас.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • чтобы вернуть 13% от оплаты за обучение обратиться в налоговую по месту жительства или места прописки?
    • Ответ юриста:
      Налоговый вычет за обучение, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса, предоставляется при подаче в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц. В соответствии со ст. 80 Налогового кодекса декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. В п. 1 ст. 83 Налогового кодекса указано, что налогоплательщики подлежат постановке на учет по месту их жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом. Соответственно, если ты имеешь определенное место жительства, по которому ты зарегистрирована в соответствии с законом РФ, то декларацию по налогу на доходы физических лиц и заявление о предоставлении вычета тебе следует представить в налоговый орган по данному месту жительства (несмотря на то, что в период учебы ты имела иное место пребывания) . Если ты не имеешь постоянного места жительства, а имеешь регистрацию по месту пребывания, то в этом случае ты вправе обратится в налоговый орган по месту своего пребывания (п. 7.1 ст. 83 Налогового кодекса) . Данная позиция согласуется с мнением Минфина РФ по такому же вопросу (см. письмо от 18 августа 2009 г. N 20-14/3/085660@).
  • Транспортный налог. Кто освобождается от его уплаты.
    • Ответ юриста:
      Налоговые льготы и их классификация Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13 процентов можно уменьшить на налоговые льготы (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ) . Налоговым кодексом установлены следующие виды налоговых льгот: стандартные налоговые льготы (ст. 218 НК РФ) ; социальные налоговые льготы (ст. 219 НК РФ) ; имущественные налоговые льготы (ст. 220 НК РФ) ; профессиональные налоговые льготы (ст. 221 НК РФ) .
  • Могу ли я получить налоговый вычет за платное лечение,если лечение еще продолжается?. 1.Или надо ждать, когда лечение закончится. ? 2. Как быстро перечисляется вычет? 3.Если лечение происходит в январе-феврале, за какие периоды мне брать справку 2-ндфл?
    • Ответ юриста:
      Если исходить из того, что твое право на социальный налоговый вычет в сумме расходов на лечение основано на положениях ст. ст. 210, 219, 224 Налогового кодекса, а оказываемые тебе медуслуги входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, то: 1. Ждать окончания лечения не нужно. Главное, что в налоговом периоде ты потратила деньги на свое лечение или лечение иных лиц, определенных в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. 2. Срок возврата излишне уплаченного налога в связи с предоставлением вычета - 1 месяц со дня подачи заявления (декларации) (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса) . 3. Если лечение проходило в январе-феврале (допустим 2012 г.) , а с декларацией ты обращаешься в текущем году, то справку 2-НДФЛ ты должна взять за весь истекший 2012 г.
  • можно ли пользоваться налоговым вычетом при получении дополнительного образования?. как это делается?
    • Ответ юриста:
      КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТВ СВЯЗИ С РАСХОДАМИ НА ОБРАЗОВАНИЕПамятка для налогоплательщикаСоциальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года произвели расходы на свое обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Также этим правом могут воспользоваться опекуны (попечители) , оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.Размер вычета - 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) .Данная норма действует с 1 января 2008 г.Внимание! Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100000 руб. в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) .В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:1. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета.Заявление, составленное в произвольной форме, представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на обучение.Примерная форма заявления:--------------------------------------------------------------------------¬¦ В Инспекцию ФНС России N 15 по г. Москве ¦¦ От Петрова Ивана Николаевича ¦¦ ИНН 771501300875 ¦¦ Документ, удостоверяющий личность: паспорт ¦¦ Серия и номер документа, удостоверяющего личность: ¦¦ 45 00 675002 ¦¦ Кем и когда выдан: ПВС района "Северный" г. Москвы, ¦¦ 25.05.2001 ¦¦ проживающего (ей) по адресу: г. Москва, ул. Широкая, ¦¦ д. 8, кв. 5 ¦¦ контактные телефоны: дом. 478-00-20; раб. 963-02-04¦¦ ¦¦ Заявление ¦¦ ¦¦ В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить¦¦мне социальный налоговый вычет в сумме 30 000 (тридцать тысяч) руб., ¦¦направленной на обучение в Московском юридическом институте. ¦¦ Документы, подтверждающие право на вычет (копия договора на обучени妦от 29.08.2008 N 849, квитанции об оплате от 30.08.2008 и 30.12.2008), ¦¦прилагаются. ¦¦ ¦¦ Дата _____________ ¦¦ Подпись __________ ¦L--------------------------------------------------------------------------Вычет применяется в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических
  • 2НДФЛ. Скажите пожалуйста можно ли вернуть налог от отчислений в пенсионный фонд работодателем. Здравствуйте. У меня такой вопрос. К нам в организацию недавно приходила женщина из НПФ (Кит-Финанс) и просветила нас в таком вопросе, что якобы можно так же иметь выгоду в виде положенных 13% от отчисляемых организацией отчислений на меня в пенсионный фонд. Нужно лишь, как она пояснила, подать заявление о том, что прошу мне вернуть налог 13 % <... ну и т. д. , как она, форма, заявления звучит я точно не знаю>. Скажите. Всё ли верно я понял? Возможно ли вернуть такой налог? И как, если возможно? ! потому что наша организация совсем не просвещает своих работников в вопросах, что касается выгоды работника, а не работодателя. За ранее всем ответившим огромное спасибо. Если будет не понятно, переспрашивайте )) Попробую доразъяснить.
    • Ответ юриста:
      работодатель не обязан просветительской деятельностью заниматься, а теткам, которые ходят и "воду мутят" не мешало бы сначала закноы изучить, например, Налоговый Кодекс РФ. ст. 219 НК РФ русским языком сказано, что социальный налоговый вычет предосталвяется налогоплательщику в случае, когд уплата страховых взносов производилась НЕ за счет средств работодателя. заключайте договор добровольного страхования с НПФ, платите взносы ИЗ СВОЕГО кармана и получите вычет.
  • Анна Козлова
    Налоговый вычет за учебу. Подскажите, я обучалась на заочной форме обучения платно, за 2009-2010 год вернула ндфл в налоговой а за 2011 не могу потому что ушла в декретный отпуск и ндфл не отчислялся, фактически за мое обучение в 2011 году платил муж(но в квитанции мои данные(фио), можно ли за 2011 год вернуть ндфл мужа?
    • Ответ юриста:
      Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ не предусматривает, чтобы социальный налоговый вычет по обучению супруги получил муж. Этот вычет предоставляется либо родителям (опекунам, попечителям) в сумме, уплаченной в течение налогового периода за обучение их детей в возрасте до 24-х лет на дневной форме обучения, либо братьям (сестрам) , уплатившим за обучение своих братьев (сестер) , либо самому налогоплательщику за свое обучение (тут уж на любой форме обучения - очной, вечерней, заочной) . Судя по Вашему вопросу вычетом можете воспользоваться только Вы. А что, прямо-таки весь календарный год были в декрете, с 01.01.2011 до 31.12.2011? Может, месяц-другой работали? Или получали какие-либо выплаты, облагаемые налогом? Тогда вот за них и вернете налог на доходы. Обратитесь в бухгалтерию по месту работы и возьмите Справку ф. 2-НДФЛ. Из нее и станет ясно, удерживали ли у Вас налог на доходы в 2011 году и сколько. Удачи!!!
  • Клавдия Веселова
    есть ли льготы? есть ли льготы у родитедей студента?
    • Если речь идет об оплате учебы, то есть. Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219). Претендовать на получение вычета могут: 1...
  • Виктор Дурновцев
    Какие документы нужно приготовить для налоговой что бы возместить проценты за плату по учебе, за предыдущие года?
    • Ответ юриста:
      Каждый год оформляется абсолютно отдельно. Ну, образно говоря, берете три папочки (сейчас это 2008, 2009 и 2010 год) . В каждую вкладываете: - копию договора с образовательным учреждением; - копию лицензии, а если вуз негосударственный - то плюс копию аккредитации; - копии платежных документов (именно тех, которыми обучение в соответствующем году оплачивали) ; - справку 2-НДФЛ за соответствующий год; - декларацию формы 3-НДФЛ за соответствующий год (той формы, которая действовала именно в этом году) . Таким образом, в налоговую инспекцию Вы предоставите три декларации и три пакета документов. К каждой напишете свое заявление о предоставлении Вам социального вычета, предусмотренного ст. 219 НК РФ, и заявление о возврате излишне уплаченного налога на счет в банке. Годы -взяты как пример! Только неясно о каких % идет речь???. Плата за обучение-это понятно!.. а вот -%-неясно?? ? Если вы при упоминаний подоходного налога имеете в виду налог на доходы физических лиц (НДФЛ) , то в соответствии со статьями 218, 219, 220, 221 Налогового кодекса Российской Федерации, существуют следующие налоговые вычеты: 1. вычет (возмещение) НДФЛ при покупке квартиры; 2. вычет (возмещение) НДФЛ при продаже квартиры; 3. вычет (возмещение) НДФЛ при продаже машины; 4. вычет (возмещение) НДФЛ в связи с оплатой обучения; 5. вычет, возмещение НДФЛ на лечение.
  • Тимур Шаховский
    я на 2 курсе в институте. правда ли то, что я могу вернуть 13% от стоимости обучения за первый курс?. и что для этого нужно сделать?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с положениями статьи 219 Налогового кодекса РФ, плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) имеют право на социальный налоговый вычет, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде (календарный год) за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей, а также в сумме, уплаченной родителем -налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Это означает, что Вы (при наличии у Вас доходов) или Ваши родители, с дохода которых работодатель перечислил в федеральный бюджет 13% НДФЛ, можете обратиться в налоговый орган по месту жительства (а не в деканат) с заявлением о предоставлении налогового вычета, приложить к заявлению документы, подтверждающие понесенные расходы, и Вам возвратят суммы налогов уплаченных с Вашего дохода или с дохода Ваших родителей в части расходов, понесенных на обучение (это и составляет 13% от стоимости обучения, но не более 50 000 рублей в год).
  • Антон Федоровских
    вопрос по поводу налогового вычита на свое образование. 1. какой предел общей суммы налогового вычита сейчас? остался 38000 без изменений? 2. вычит предоставляется в пределах этой суммы каждый год или только 1 раз за период всего обучения? где нибудь можно посмотреть эту инфу какие%, и т. д.
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс РФ статья 219 При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) . Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; Вот так где-то.