Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 220]
Если налогоплательщик приобрел или построил жилье, он сможет уменьшить свой налогооблагаемый доход на потраченные суммы. Иными словами - получить имущественный вычет. Максимальная сумма вычета - 1 000 000 руб. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ уточнил, что имущественный вычет можно получить при покупке или строительстве не только жилого дома и квартиры, но и комнаты или доли (долей) в них.При этом возможны два варианта.Первый вариант: в течение года налогоплательщик заработал больше, чем заплатил за квартиру. Тогда, подав декларацию, он может скорректировать сумму налога, которую из его доходов удержали налоговые агенты, а разницу вернуть из бюджета.Второй вариант: человек заработал в течение года меньше, чем заплатил за квартиру. В этом случае всю сумму налога, которую налоговые агенты удержали из ваших доходов в течение года, можно вернуть из бюджета. Кроме того, остаток потраченных средств будет уменьшать доходы в последующие годы, пока максимальная сумма вычета (1 000 000 руб.) не будет использована полностью.Обратите внимание на следующие важные моменты.1. Имущественный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов.2. Потраченные на покупку квартиры деньги уменьшат доходы только в том случае, если жилье находится в вашей собственности. Новая квартира может продаваться на этапе строительства, когда еще право собственности на нее не перешло к покупателю. До того, как право собственности не будет оформлено официально, воспользоваться вычетом нельзя.3. Если квартира или жилой дом принадлежат нескольким лицам, их стоимость уменьшает доход каждого владельца в соответствии с их долей собственности. При этом максимальный размер вычета по одному объекту не может превышать 1 000 000 рублей, даже если на вычет претендуют несколько человек.Чтобы получить имущественный вычет, в налоговой инспекции нужно написать соответствующее заявление в свободной форме и предоставить:- копию договора купли-продажи;- копию акта приема-передачи жилья;- копию свидетельства о праве собственности;- документы, подтверждающие оплату имущества (корешок к приходному кассовому ордеру, квитанцию почтового перевода, расписку о передаче денег и т.п.).Если возникнут вопросы, инспектор может попросить вас показать и оригиналы перечисленных бумаг.4. Готовя документы, обратите внимание на следующее. Часто бывает, что владельцем доли квартиры записывают ребенка. В данной ситуации, несмотря на то, что покупку фактически оплачивали родители, в части стоимости квартиры, приходящейся на долю ребенка, воспользоваться вычетом они не смогут. Это обстоятельство нужно учитывать, когда вы оформляете права собственности на жилье.Кроме того, если за жилье вы заплатили не за счет собственных средств (например, это сделала фирма или родственник), деньги вернуть из бюджета вы не сможете. Получается, что платежные документы выгоднее оформить на того, кому будет принадлежать квартира.5. Имейте в виду: причитающуюся к возврату сумму налога наличными вам не вы дадут. Поэтому позаботьтесь заранее о том, чтобы у вас был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги.6. С 2005 года получить имущественный вычет по купленному жилью можно не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого в бухгалтерию по основному месту работы нужно представить разрешение налоговой инспекции по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/147@, а также заявление о вычете в произвольной форме. Другие документы не нужны. Причем новый порядок действует не только по жилью, приобретенному в 2005 году. Получить имущественный вычет у работодателя можно и в том случае, если квартира или дом куплены в 2004 году или раньше.Обратите внимание, что в разрешении инспекции должно стоять наименование, ИНН и КПП той организации, которая будет предоставлять вычет. Если же в этом документе указана другая фирма, работник должен обращаться за вычетом именно в нее.До тех пор пока доход работника с начала того года, в котором было получено разрешение, не превысит указанную в нем сумму имущественного вычета, НДФЛ с него удерживать не нужно. При этом оставшаяся сумма налогового вычета переходит на следующий год до полного его использования (подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).Если в течение года налогоплательщик продал дом, квартиру или другое имущество, ему не обязательно платить налог со всей суммы полученного дохода. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом, который предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса РФ.Сумма вычета и порядок его предоставления зависят от вида имущества, которое было продано:- жилой дом, квартира, дача, садовый домик, земельный участок;- прочее имущество (кроме ценных бумаг);- ценные бумаги.При продаже жилого дома, квартиры, дачи, садового домика или земельного участка возможны два варианта налогового вычета.Первый вариант. Налогоплательщик продал жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик или земельный участок, которые были у него в собственности не менее 5 лет. Тогда налог платить вообще не нужно - сумма вычета равна полученному доходу.Второй вариант. Проданный жилой дом (квартира, дача, садовый домик, земельный участок) был в собственности налогоплательщика менее 5 лет. Тогда есть выбор:- уменьшить налогооблагаемый доход на 1 000 000 руб. (или на сумму, равную доходу, если она меньше 1 000 000 руб.),- уменьшить доходы на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с продажей.При продаже прочего имущества также возможны два варианта.Первый вариант. Налогоплательщик продал имущество, которое было у него в собственности не менее 3 лет. Тогда налог вам платить вообще не нужно - сумма вычета равна полученному доходу.Второй вариант. Проданное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет. Тогда у него есть выбор:- уменьшить доход на 125 000 руб. (или на сумму, равную доходу, если она меньше 125 000 руб.),- уменьшить доходы на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с продажей.Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ дополнил список жилья. Теперь вычет можно получить и при продаже комнаты.Впрочем, и до внесения поправок Минфин России был, в общем-то, не против, чтобы налогоплательщик получил имущественный вычет при продаже комнат (см., например, письмо от 3 июля 2006 г. N 03-05-01-03/69).Обратите внимание, что если в течение года вы продавали принадлежащие вам ценные бумаги, вы также можете заплатить налог не со всей суммы полученного дохода. Но у имущественного вычета при продаже ценных бумаг есть свои особенности (см. комментарий к ст. 214.1 Налогового кодекса РФ).Следует учитывать следующие важные моменты.1. Имущественный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов.2. Если проданное имущество находилось в общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. А если реализованное имущество являлось общей совместной собственностью, вычет распределяется между совладельцами по договоренности.3. Чтобы получить налоговый вычет по проданному имуществу, нужно написать соответствующее заявление в произвольной форме и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.Кроме того, если вы решили уменьшить доход на сумму расходов, связанных с проданным имуществом, вам потребуются документы, подтверждающие произведенные расходы:- копии договоров купли-продажи недвижимости;- копии свидетельства о праве собственности;- копии договоров на выполнение работ по реконструкции или ремонту помещений, а также документы, подтверждающие оплату расходов (квитанции, кассовые чеки и т.д.).
Комментарий к статье 220

Консультации юриста к комментариям ст. 220 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Лариса Попова
    Заявлялись на имущественный вычет с покупки квартиры в 2010г на рублей. Можно ли сейчас заявиться на рублей? Квартира куплена в 2018г.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Оксана Дорофеева
    Здравствуйте!Долевая квартира.2/3 принадлежат лицу свыше 5 лет и не подлежит налогообложению. А 1/3 квартиры по праву наследства переходит в собственность 2-х лиц и время ее владения менее 3 лет(облагаемая налогом) При продаже одним договором купли-продажи налоговый вычет предусмотрен согласно долям,но 2/3 принадлежат как я писал лицу свыше 5 лет у которого нет обязанности платить НДФЛ.Меня интересует, вычет производится с учетом прежнего владельца(2/3 доли) и +1/3 новых долей или только в отношении 2-х новых собственников которым принадлежит 1/3 доля? Спасибо!
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Виталий Литвин
    Здравствуйте, я воспользовалась вычетом по НДФЛ в 2011г., в июне 2012г. приобрела квартиру в ипотеку. Я узнала, что можно произвести вычет с процентов по ипотеке. Составила декларацию и получила отказ. Налоговая предлагает мне предоставить им уточнёнку без запрошенного мной возврата по процентам. Правомочны ли действия налоговой? В противном случае угрожают штрафом в размере 5000 рублей. : в течение дня
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Карина Лебедева
    Здравствуйте, я использовала на вычет по подох.налогу в 2003г., в сентябре 2013г. приобретена квартира в ипотеку. Я узнала, что можно произвести вычет с процентов по ипотеке. Составила декларацию и получила отказ. Налоговая ссылается на письмо Минфина 03-04-07/37870 от 13.09.2013, которое отозвано 02.06.2017г. Правомочен ли отказ налоговой?*
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Подскажите пожалуйста, точно какая статья в налоговом кодексе!!!!Очень хочется почитать !!!. Какой налог платят при продаже первой и единстенной квартиры , которая приватизированная больше 3-х лет.Каковы его размеры ?Можно ли его избежать????
    • Ответ юриста:
      Если квартира в собственности более 3-х лет, то применяется имущественный налоговый вычет в размере стоимости продажи (ст. 220 НК РФ). Единственная квартира или не единственная - не важно. То есть, не просто налог не платится, а применяется имущественный налоговый вычет. Почему уточняю? Потому что размер вычета надо подтвердить, приложив к налоговой декларации соответствующие документы.
  • Есть ли способ снизить транспортный налог? Авто 99 года/220 л.с. Выкатили счет на 9900 руб., т.е 220 л.с.*45 руб (новосибирск)=9900. :(
    • Согласно абз. 3 ст. 356 Налогового кодекса законами субъекта РФ должны быть предусмотрены налоговые льготы по уплате транспортного налога.
  • в какой статья Налогового кодекса РФ оговорено возврат налогов
  • Транспортный налог. Кто освобождается от его уплаты.
    • Ответ юриста:
      Налоговые льготы и их классификация Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13 процентов можно уменьшить на налоговые льготы (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ) . Налоговым кодексом установлены следующие виды налоговых льгот: стандартные налоговые льготы (ст. 218 НК РФ) ; социальные налоговые льготы (ст. 219 НК РФ) ; имущественные налоговые льготы (ст. 220 НК РФ) ; профессиональные налоговые льготы (ст. 221 НК РФ) .
  • Налог на проданную квартиру. Далее от жены: Здравствуйте! Я продала 2 квартиры. В одной из квартир половина принадлежала мне более 3 лет, вторая половина была подарена мне моей матерью в декабре 2007г, т. е. менее 3 лет в собственности. Продажа была в марте 2010г за 1550т. р. Вторая квартира была куплена мной в феврале 2009г за 1950т. р. , и продана в апреле 2010г за те же 1950 т. р. , т. е. менее 3 лет в собственности. В данной квартире мной был сделан ремонт на сумму 170 т. р. (по сохранившимся чекам) до продажи. И купила третью квартиру за 3840т. р. в новостройке по предварительному договору, т. е. свидетельство о собственности будет получено как минимум года через два. Помогите разобраться какую сумму налогов я должна заплатить и в каком году, и должна ли вообще? Как мне правильно считать? : С квартиры, которую я купила за 1950 и продала ее за 1950 я не плачу ничего (менее 3 лет) ? С квартиры, в которой 1/2 принадлежала мне более 3 лет, а 1/2 менее 3 лет, и была продана за 1550, налог получается такой: 1550 000 -1000 000=550 000р/2=225 000р*13%=29 250р. Или же надо считать по другому - 1550 000/2=775 000р - это меньше 1000 000р. и налогом не облагается или 775 000*13%=100 750р. Как правильно? С купленной квартирой за 3840 000р. ситуация вообще не понятная, с нее я могу вернуть 260 000р. , но когда? Когда у меня будет свидетельство о собственности или уже сейчас, предъявив предварительный договор и платежку? Заранее огромное спасибо! хотя бы за внимание к моему вопросу. Прошу, ответьте в цифрах, а то цитирование налогового кодекса результатов не приносит.
    • Ответ юриста:
      В первом случае налог с 550 тыс. руб. . т. е. с подаренной доли минус 1 млн. руб. . Во втором случае можно вместо налоговых вычетов уменьшить сумму дохода на расходы при приобретении, налоговая база 0, но это в том случае, если сохранились документы на покупку. Ремонт не причем. Налоговый вычет при приобретении - когда в собственность оформите, потому что к заявлению на вычет в ИФНС надо копии документов прилагать. В ст. 220 НК РФ перечислены, какие документы. Зайдите на сайт ФНС РФ, там правила заполнения налоговой декларации. не хотите сами мучиться - оьратитесь к налоговым консультантам. чтобы они сами все заполнили
  • Олеся Козлова
    Разъясните пожалуйста статью 220 налогового кодекса. В частности возврат части денег при покупке квартиры. Какую сумму можно вернуть и как она рассчитывается? Спасибо
    • Ответ юриста:
      вернуть можно 13% подоходного налога от суммы приобретения квартиры, но расчитываться она будет стоимость только до 1.000.000 руб, то есть можно вернуть 130.000 руб, это не касается банковских % если квартира покупалась в кредит, как расчитать, просто берете с работы справку о доходах и сдаете декларацию ежегодно, покуда не погасите данную сумму, если хотите подробнее могу помочь с декларациями..
  • Людмила Щербакова
    Я владелец половины дома, купил и вторую половину. Как скоро могу по закону продать весь дом целиком?
    • Ответ юриста:
      Да-да, про статью 220 Налогового кодекса РФ Вам верно напомнили, но не учли того, что имущественный налоговый вычет при продаже дома (долей в нем) предоставляется в размере стоимости дома (долей в нем) , если дом (доли в нем) были в собственности три и более лет. Т. е. сумма, вырученная от продажи налогом не облагается. Если же дом либо доли в нем были в собственности менее трех лет, то вычет предоставляется не более 1 млн. руб. либо в сумме документально подтвержденных расходов. Например: Вы купили вторую половину дома за 1200000руб. И сразу продаете дом полностью. Продаете его за 3000000руб. Первая половина дома была в Вашей собственности более 3-х лет (время нахождения в собственности смотрите начиная от даты регистрации права собственности в Свидетельстве о государственной регистрации права на Вашу первую половину дома) . Стоимость 1/2 дома равна 1500000руб. (3000000:2=1500000). Т. е. Вы продаете дороже, чем купили. Сумма, вырученная от продажи 1-ой половины налогом не облагается, поскольку была в собственности более 3-х лет. От второй половины возьмут налог в размере: (1500000-1200000)х13%=39000руб. По аналогии, думаю, варианты остальные поймете сами. Если бы вторая половина при продаже стоила 1200000руб. , то она и вовсе налогом облагаться не будет, поскольку расходы на приобретение составили в нашем примере 1200000руб. Одним словом, прежде чем оформлять сделку, решите, за сколько продаете. И знайте, что на имущество, бывшее в собственности менее трех лет (хоть один день) , вычет предоставляется в размере либо один млн. либо в размере документально подтвержденных расходов - на Ваше усмотрение. Кроме того, и в Договоре купли-продажи сразу можно оговорить, какая доля и за сколько продается. Удачи!
  • Кирилл Рыбальский
    Летом 2012 года сыном была приобретена квартира, но в результате несчастного случая он умер... В настоящий момент мы офо. Летом 2012 года сыном была приобретена квартира, но в результате несчастного случая он умер.. . В настоящий момент мы оформляем наследство. Вопрос.. . как быть сейчас с возмещением подоходного налога при покупке жилья.. . А так же мы продолжаем платить ипотеку по той же самой квартире, слышала о возврате 13 процентов от суммы уплаченных процентов, так ли это и можем ли мы рассчитывать на возврат в нашем случаи...
    • Ответ юриста:
      Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. В соответствии со статьей 128 Гражданского кодекса Российской Федерации к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права. В силу статей 129, 218, 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации наследование включает в себя право получения имущества наследником. В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. В Письме Минфина России от 25.01.2010 N 03-02-08/5 выражено мнение о том, что распределение исчисленного в установленном порядке имущественного налогового вычета между супругами в соответствии с их письменным заявлением в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность не исключает использования этого вычета налогоплательщиком налога на доходы физических лиц - супругом, пережившим другого супруга - наследодателя, в размере, причитающемся при приобретении этой квартиры, но не превышающем 2 млн руб. Какова будет позиция налоговой инспекции на этот счет, предугадать сложно. Однако не исключаю, что отстаивать право на налоговый вычет придется в судебном порядке. Существует судебная практика по данным вопросам (положительная) : Налоговое законодательство не содержит ограничений для получения налогового вычета наследниками после смерти налогоплательщика, если при жизни наследодатель воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, а налоговый орган признал за налогоплательщиком такое право. (из Кассационного определения Мурманского областного суда от 19.10.2011 по делу N 33-2947); Начисленная налоговым органом сумма, составляющая возврат излишне уплаченного налога в виде налогового имущественного вычета, входит в состав наследства умершего супруга. Поскольку между сторонами возникли гражданско-правовые отношения, то налоговое законодательство в данном случае неприменимо. Поэтому наследники умершего налогоплательщика вправе получить в порядке наследования причитающееся наследодателю имущество, в том числе и в виде возврата денежной суммы по излишне уплаченному налогу (из Апелляционного определения Верховного Суда Республики Татарстан от 21.06.2012 по делу N 5780/12) .
  • Василий Волкоморов
    Добрый день, я подготовила доки для декларации по вычету возврата подоходного налога, но незнаю какие чеки можно приклад
    • Ответ юриста:
      Факт оплаты жилья или земельного участка должен подтверждаться соответствующими платежными документами. В статье 220 НК РФ приведен примерный перечень таких документов. К ним, в частности, относятся квитанции к приходным ордерам; банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца; товарные и кассовые чеки; акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
  • Степан Баргузин
    Как должны выплачивать деньги?. В общем купили квартиру, мама врач, и какой то там процент ей должны отстегнуть. Вопрос как будут выплачивать? Сумма 186 т. р. Выплатят сразу или будут пропихивать в зарплату в течении нескольких лет?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при покупке недвижимости можно вернуть 13% от суммы средств, потраченных на приобретение квартиры (дома, комнаты и т. д.) . Это так называемый подоходный налог, который отчисляется в бюджет с заработной платы гражданина. Поэтому необходимое условие для возврата налога - официальное место работы и зарплата, с которой отчисляются налоги в бюджет. Максимально возможная сумма возврата налога по этому виду сделки - 13% от 2 млн. рублей (т. е. 260 тыс. рублей) , причем, воспользоваться правом на такой имущественный налоговый вычет можно только один раз в жизни. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.