Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 284.1]  ✍ Читать комментарий к статье
Статья 284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность 1. Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов при соблюдении условий, установленных настоящей статьей. Для целей настоящей статьи образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством Российской Федерации. При этом деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности. 2. Налоговая ставка 0 процентов в соответствии с настоящей статьей применяется организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), в течение всего налогового периода. 3. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если они удовлетворяют следующим условиям: 1) если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой; 3) если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов; 4) если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников; 5) если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок. 4. При несоблюдении организациями, указанными в пункте 1 настоящей статьи, перешедшими на применение налоговой ставки 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, хотя бы одного из условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором имело место несоблюдение указанных условий, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу). 5. Организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством Российской Федерации. Организация вправе уточнить сведения, указанные в абзаце первом настоящего пункта, и представить их в налоговый орган вместе со сведениями, указанными в пункте 6 настоящей статьи, по окончании первого налогового периода, в течение которого она применяет налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей. 6. Организации, применяющие налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, по окончании каждого налогового периода, в течение которого они применяют налоговую ставку 0 процентов, в сроки, установленные настоящей главой для представления налоговой декларации, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения следующие сведения: о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой; о численности работников в штате организации. Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, дополнительно представляют сведения о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации. При непредставлении в установленные сроки сведений, указанных в настоящем пункте, в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика с начала налогового периода, данные за который не были представлены в установленном порядке, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу). Форма представления сведений, указанных в настоящем пункте, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 7. Организации, применяющие налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, вправе перейти на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, направив в налоговый орган по месту своего нахождения соответствующее заявление. При этом, если указанный переход начинается не с начала нового налогового периода, сумма налога за соответствующий налоговый период подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу). 8. Организации, применявшие налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей и перешедшие на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, в том числе в связи с несоблюдением условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, не вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0 процентов в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором они перешли на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса.
Статья 284.1

Консультации юриста по ст. 284.1 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Валерия Калинина
    Образовательное учреждение. Не отправили с декларацией по налогу на прибыль за 2017 год подтверждение о применении нулевой ставки. Условия п. 3 выполнены. Налоговая требует сдать уточненку по ставке 20 процентов. Подскажите, как можно сохранить льготу? И можно ли? Спасибо.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Олеся Куликова
    Какова сейчас федеральная/региональная ставки налога на прибыль?
    • Ответ юриста:
      Статья 284. Налоговые ставки . Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
  • Дарья Михайлова
    что такое Налоговые ставки по прибыли?. где в интернете можно найти подробный материал по этому вопросу?
    • Ответ юриста:
      НК РФГлава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙСтатья 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) , полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов) , полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:1) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;2) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 настоящего Кодекса.4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:1) 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации) , условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года;2) 9 процентов - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по обл
  • Борис Романюков
    налог на прибыль.Ставки,Срочно!. Ставки, Срочно!
    • Ответ юриста:
      Статья 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;(в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 305-ФЗ)сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
  • Константин Северный
    сколько сейчас составляет налог на прибыль? в 2013 году сколько будет составлять этот налог?
    • Ответ юриста:
      2% в федеральный бюджет 18% в бюджет субъетов (субъект может понизить ставку до 13,5%) - это законы субъектов Налогоый кодекс: Статья 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 1.1 - 5.1 настоящей статьи. При этом: (в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 28.09.2010 N 243-ФЗ, от 30.11.2011 N 365-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 305-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 305-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (в ред. Федерального закона от 30.11.2011 N 365-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) , полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов) , полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента.
  • Петр Баламута
    Какой налог (процент) на прибыль должно платить предприятие? есть ли скидки
    • Ответ юриста:
      Согласно статьи 284 Налоговые ставки главы 25 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
  • Леонид Макаруха
    Какова процентная ставка на прибыль?
    • Общая ставка по налогу на прибыль организацийРазмер налоговой ставки Основание в федеральный бюджет в бюджеты субъектов РФ итого 2%+18%1=20% п. 1 ст. 284 НК РФ Ставка по налогу на прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей2Размер...
  • Евгений Бушков
    Вопрос по Налоговому кодексу). Верно ли, что федеральные налоги долны быть едины на всей территории РФ ( или в субъектах они в некоторых случаях могут различаться) . И, если они едины, то есть ли в НК РФ статья в которой это четко указано, или это подразумевается?)
    • Ответ юриста:
      Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов ...2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. ...7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.
  • Карина Александрова
    если я возьму кредит 1 млн.под 12% на 4 года,и положу их на депозит под 12 %,то я еще и заработаю с этого, класс правда?. 128 тыс. руб/12 месяцев=10666 руб. если на 5 лет =640 тыс. руб 1 млн. руб на 4 года под 12%=26.753 руб, переплата=284 тыс. руб вывод: доход по депозиту - переплата по кредиту = 640 тыс. руб - 284 тыс. руб =356 тыс. руб я еще заработаю с этого их них 13% налог = примерно 300 тыс. руб я заработаю!!!
    • Ответ юриста:
      Дмитрий Пашин ты не понял сути самой, тут имеется ввиду что человек с помощью депозита он сможет рассчитаться быстрее за кредит, а значит у него будет еще 1 год на то чтобы собрать N-сумму денег за 5 лет. т. е это выше нежели если бы он просто тупо копил, откладывая в течении 5 лет по 15 тыс. руб= 900 тыс. руб, а так он за 4 года при помощи депозита заработает 1 млн. вот в чем плюс.... хотя каждый думает как думает
  • Борис Недригайло
    Пожалуйста! Проверьте задачу..  1.Организация получила выручкуот реализации продукции в сумме 1500 тыс. руб. (с учетом НДС) . Сумма фактических расходовпроизводства равна 700 тыс. руб.Согласно Ст. 284 НК РФНалоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. .Прибыль от реализациисоставила (1500-1500*18/118-700) = 777,12  777,12*20% = 155,42 тыс. руб. - Налог на прибыль2.Получена плата за сданное варенду имущество в сумме 12500 руб. с НДС.  Согласно ст. 250 НК РФВнереализационными доходами налогоплательщика признаются, доходы… от сдачиимущества в аренду (субаренду) , если такие доходы не определяютсяналогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса;12500*20% = 2500руб 3.  Получены основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10500 руб.  Согласно п. 2 ст. 248 НК РФдля целей налогообложения прибыли имущество (работы, услуги) или имущественныеправа считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано свозникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественныеправа) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать услуги) 10 В соответствии с п. 8 ст. 250 НКРФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества независимо от того,юридическим или физическим лицом оно было передано, за исключением имущества,указанного в ст. 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли относятся квнереализационным доходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыльотчетного (налогового) периода.  10500*20% = 2100 рубОпределите сумму налога на прибыль заотчетный период.155 420+2500+2100 =  160020руб.
    • Окей
  • Степан Швырев
    какими налогами облагается выплата дивидентов учредителям при учредительной доли 50/50
    • Если учредитель физическое лицо. Налог на доходы физических лиц с сумм дивидендов (доходов) удерживается по ставке (ст. 224 НК РФ): 9% - при выплате доходов лицам, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации; 15% - при...
  • Александра Рябова
    сколько ставка налог на прибыль в России, 15% или 20%. сколько ставка налог на прибыль в России, 15% или 20%
    • В России 20% (18 и2)
  • Леонид Ломацкий
    подскажите задача решена правильно?. Задача 8 Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. Фактически произведенные материальные затраты составили 47000 руб. Прочие затраты составили 23000 руб. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. Получены взносы в уставный фонд в размере 100000 руб. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и обоснуйте ответ. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб.
    • Да
  • Георгий Сероухов
    Налогообложение дивидендов по акциям
    • Российская компания, являющаяся учредителем иностранной организации, может получать от нее дивиденды. Налог с полученных дивидендов российская компания рассчитывает самостоятельно. Для этого сумма дивидендов умножается на ставку налога (п. 2...
  • Анастасия Яковалева
    какой размер налога на прибыль в рф в 2012 г
    • 20% и при чем уже давно
  • Степан Крупский
    Налоговая льгота это?
    • Ответ юриста:
      Налоговые льготы и основания для их использования являются необязательными элементами налогообложения, о которых сказано в ст. 56 Налогового кодекса РФ (далее- НК РФ) . Налоговые льготы - это предусмотренные законодательством для отдельных категорий налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими лицами, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. Нормы, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера (п. 1 ст. 56 НК РФ) . Так, льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются либо НК РФ и (или) соответствующими законами о налогах и сборах.
  • Геннадий Водохлебов
    Какие налоги надо платить ООО на ОСНО? Столько разной информации аж глаза разбегаются кому верить...
    • Верьте НК РФ, остальное беллетристика. В соответствии со статьей 284 Налогового кодекса РФ, ставка налоговая на прибыль устанавливается в размере 20%, но есть исключения. Данная ставка делиться на 2% они поступают в Федеральный Бюджет РФ и...
  • Владимир Пушкарь
    Налогообложение процентов с корпоративных облигаций
    • Эмиттируя облигации, акционерное общество само определяет размер, сроки и условия погашения облигационного займа.
  • Николай Проводин
    возможно ли сокращение выплат налогов при помощи детскому дому? у нас ООО общий режим
    • благотворительность дело добровольное, и на налоги не влияет
  • Вячеслав Эрдниев
    Скольнко в 2011 году будет единый налог на прибыль и отчисления в фонды при упащенной системе налогообложения?
    • Ответ юриста:
      Налога на прибыль нет. 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса) , налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса. А в фонды: С 1 января 2011 г. для большинства плательщиков страховых взносов действуют следующие тарифы (ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) : - Пенсионный фонд РФ - 26 процентов. Пунктом 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ предусмотрено следующее распределение взносов: в отношении сотрудников 1966 года рождения и старше вся сумма взносов перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, в отношении работников 1967 года рождения и младше - 20 процентов на финансирование страховой части, 6 процентов - накопительной части; - Фонд социального страхования РФ - 2,9 процента; - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1 процента; - территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 процента. Таким образом, в целом налоговая нагрузка на плательщиков составит 34 процента. В 2010 г. она составляла 26 процентов.
  • Антонина Сорокина
    Не плохая прибавка к пенсии ля россиян?
    • Пенсионеры от налога на имущество ОСВОБОЖДАЮТСЯ! Если у них, конечно, одна квартира, а не 10. Зря пиндосы дали компьютер России, хватило бы и старых-добрых счет дурить народ.
  • Елена Яковалева
    объясните мне налогооблажение иностранных юр.лиц на территории РФ. лиц на территории РФ.
    • Ответ юриста:
      Порядок налогообложения иностранной организации на территории Российской Федерации прежде всего зависит от того, образует ли деятельность такой иностранной организации постоянное представительство. Статус постоянного представительства иностранной организации устанавливается главой 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ. Статья 306 содержит определение постоянного представительства и условия, которым должна соответствовать деятельность иностранной организации для возникновения постоянного представительства. Статья 307 НК РФ устанавливает порядок налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство Перечень доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, с которых российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты) , выплачивающие указанный доход налогоплательщику, обязана удержать налог, приведен в ст. 309 Налогового кодекса РФ. К ним относятся: 1) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций (ставка налога для выплат в пользу иностранных организаций - 15%); 2) доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (ставка налога - 20%); 3) процентный доход от долговых обязательств любого вида, в том числе доходы, полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставки налога - 0 и 15% в зависимости от вида бумаг, п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ) , а также доходы по иным долговым обязательствам российских организаций (ставка налога - 20%); 4) доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности (ставка - 20%); 5) доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50% активов которых состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких долей (ставки налога - 20 и 24%); 6) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации (ставка налога - 24%); 7) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации (ставка налога в части доходов от сдачи в аренду имущества и от лизинговых операций - 20%, в части аренды судов, транспортных средств, контейнеров - 10%); 8) доходы от международных перевозок (ставка налога - 10%); 9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств (ставка налога - 20%); 10) иные аналогичные доходы (ставка налога - 20%). Удерживая налог, агент может вычесть из доходов иностранной организации расходы в порядке, предусмотренном ст. ст. 268 и 280 Налогового кодекса РФ. Иностранная организация обязана в этом случае представить агенту документальное подтверждение произведенных расходов. Если эти расходы не признаются расходом для целей налогообложения, то их вычесть нельзя. Удерживать и перечислять налог в федеральный бюджет налоговый агент должен одновременно с выплатой дохода иностранной организации (кроме случаев, когда речь идет о выплате дивидендов) . Налог платят либо в валюте дохода, либо в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога. Статьей 310 Налогового кодекса РФ предусмотрены случаи, когда налоговый агент не должен удерживать налог из перечисленных выше доходов иностранной организации.
  • Елизавета Панина
    чем отлечается упрощённую систему налогообложения от общей сестемы налогообложения?как лучше при открытие ИП?
    • Ответ юриста:
      При упрощенной системе налогообложения организации не являются плательщиками налога на прибыль (исключение составляют доходы, облагаемые по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 НК РФ, то есть доходы в виде дивидендов или процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) , налога на имущество, а также НДС (кроме случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ и случаев, упомянутых в статье 174.1 НК РФ, то есть при осуществлении операций в рамках договора простого товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории РФ) . Это указано в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 этой же статьи индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не уплачивают НДФЛ с доходов от своей деятельности (исключение составляют доходы, с которых берется налог по ставкам, предусмотренным в пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ — 35 или 9%). Объекты, используемые в предпринимательской деятельности, тоже не облагаются налогом на имущество физических лиц. Ну как? нравиться? Удачи!!!
  • Сергей Тюлюкин
    Налог на прибыль в 2012 г 0%???!. Здравствуйте! Помогите разобраться! В связи с принятием поправок в НК РФ (ст. 284.1) образовательные и медицинские учреждения вправе с 2012 года применять ставку по налогу на прибыль 0%. Если мы являемся образовательным учреждением, применяем УСН (доходы-расходы), означает ли это то, что мы имеем право применять ставку налога вместо 15% 0%? Или все же данная ставка применима только к тем кто находится на ОСН и платит налог на прибыль?
    • На УСН налог на прибыль не платят.. . а платят Единый налог - следовательно ваша ставка Единого налога 15% )))
  • Леонид Тарабарин
    ЭФР=(1-H)*(ROA-i)*Кз/Кс это формула фин рычага.
    • Эфр = ((1 — T)(ЭР — 1,8×СР) — (СРСП — 1,8×СР)) ×ЗК/СК Эфр — эффект финансового рычага; T − ставка налогообложения прибыли (см. п. 1 ст. 284 Налогового кодекса РФ), которую можно рассчитать как отношение налоговых отчислений к прибыли до...
  • Клавдия Белова
    ставка налога установлена на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями?. Какая ставка налога установлена на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями?
    • Ответ юриста:
      Особенность выплаты дивидендов иностранным организациям и физическим лицам – нерезидентам РФ состоит в том, что к сумме выплачиваемого им дохода применяется повышенная ставка налога. Вычет получаемых самим налоговым агентом дивидендов не производится. Доходы иностранного учредителя в виде части чистой прибыли (дивидендов) , если они не связаны с деятельностью через постоянное представительство в Российской Федерации, облагаются у источника выплаты таких доходов в общем случае по ставке 15 процентов (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) . Однако эта ставка применяется не всегда.
  • Карина Тимофеева
    Сколько, только точно, ставка НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ?
    • Ответ юриста:
      Об этом сказано в статье 284 "Налоговые ставки ", главы 25 НК РФ 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов -сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; -сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
  • Жанна Кудрявцева
    В чём разнича между объект налогооблажения и налогооблагаемая база?
    • Определение налоговой базы Чтобы правильно выбрать объект налогообложения, необходимо иметь представление о том, как исчисляется единый налог при различных налоговых базах. Рассмотрим вариант, при котором объектом налогообложения являются...
  • Богдан Хорошунов
    ставка налога на прибыль для юр.лица-нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Росии
    • Ответ юриста:
      В части налога на прибыль правила налогообложения иностранных организаций в РФ определяются прежде всего тем, осуществляет ли такая организация предпринимательскую деятельность в РФ через свое постоянное представительство (ст. ст. 306 - 310 Налогового кодекса РФ) . При наличии постоянного представительства относящийся к нему доход от деятельности облагается налогом в составе доходов постоянного представительства (п. 1 ст. 307 НК РФ) . Если указанный доход не связан с постоянным представительством, он облагается налогом, удерживаемым у источника выплаты (п. 1 ст. 309 НК РФ) . В последнем случае налог удерживает и уплачивает российский плательщик дохода, действуя в качестве налогового агента (ст. 310 НК РФ) . Ставка налога, удерживаемого у источника выплаты дохода, по общему правилу составляет 20 процентов (п. п. 1, 3 ст. 310, пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ) . И 10 % - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 15, 9, 0 процентов (см. 4,ст 284 НК) «6. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, уплачивают налог по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, за исключением доходов, перечисленных в подпунктах 1, 2, абзаце втором подпункта 3 пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса. Указанные доходы, относящиеся к постоянному представительству, облагаются налогом отдельно от других доходов по ставкам, установленным подпунктом 3 пункта 3 и пунктом 4 статьи 284 настоящего Кодекса. » п. 6.ст. 307, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) " от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012) Читайте НК.
  • Мария Баранова
    Какая (на сегодня) ставка налога на прибыль?
    • Ответ юриста:
      Статья 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
  • Федор Хвощев
    Люди, помогите, срочно по бухгалтерии. Где найти, куда какие платятся налоги? То есть о распределении налогов между федеральным, муниципальным и местным бюджетом. Очень очень срочно надо.
    • Ответ юриста:
      НК РФ, Часть 1Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.Статья 13. Федеральные налоги и сборы К федеральным налогам и сборам относятся:1) налог на добавленную стоимость;2) акцизы;3) налог на доходы физических лиц;4) единый социальный налог;5) налог на прибыль организаций;6) налог на добычу полезных ископаемых;7) утратил силу. - Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ;8) водный налог;9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;10) государственная пошлина.Статья 14. Региональные налоги К региональным налогам относятся:1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный налог.Статья 15. Местные налоги К местным налогам относятся:1) земельный налог;2) налог на имущество физических лиц.НК РФ, Часть 2Глава 25 Налог на прибыль организацийСтатья 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
  • Павел Петрачков
    Размер налога на прибыль скажите,а?
    • Ответ юриста:
      Статья 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) , полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов) , полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2006 N 75-ФЗ)(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:1) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)2) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 настоящего Кодекса.4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:1) 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации) , условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года;(в ре
  • Анастасия Денисова
    При переходе на упрощенную систему налогообложения
    • Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену единым налогом уплаты уплату следующих налогов: •налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым...
  • Артур Довгий
    Подскажите пожалуйста какое решение правильно решено?. Задача 1. Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. 2. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную ранее продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. 3. Произведенные и документально подтвержденные материальные расходы составили 47000 руб. 4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией составили 23000 руб. 5. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. 6. В качестве вклада в уставный капитал поступило 100000 руб. 7. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. РЕШЕНИЕ Доходы: 1. 295000 (НДС 53100) 2. 100000 руб. Расходы: 1. 47000 руб. 2. 15000 руб. 3. 23000 руб. Выручка = (295000+100000)-(47000+15000+23000)=395000-85000=310000 руб. Налог на прибыль – 310000*15,5%=48050 руб. Авансовый платеж 12012,50 руб. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб. Ответ: по итогам отчетного периода ООО «Матрешки» должно уплатить налог на прибыль организаций в общей сумме 28875 руб. , из которых 3300 руб. – в федеральный бюджет и 25575 руб. – в бюджет субъекта РФ.
    • Ответ юриста:
      Первое решение не правильное, второе правильное В первом НДС неправильно посчитан, доходы не правильно отражены 100 000 это не доходы, и соответственно налог на прибыль тоже неправильно посчитан. Кроме того, авансовые платежи значат лишь то что прибыль мы в конце года считаем, а до этого всё считается авансом, а не то что мы прибыль делим на 4 части.
  • Мария Путина
    берут ли сейчас налог с дивидендов?
    • Налогообложение доходов по акциям Юридические лица резиденты РФ: Ставка налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по акциям 9% (пп.2, п.3, ст.284 НК РФ). Ставка налога на прибыль при реализации акций 20% (п.1, ст.284 НК РФ). Налог...
  • Олег Парфиненков
    помогите разобраться с задачей по налогам. организация получила дивиденд в сумме 200 тыс. ставка 9%, сколько будет уплачено в федеральный и региональный бюджеты отдельно?
    • Ответ юриста:
      Насоветовали те канеш правильно в принципе, но не совсем ;-)) Это если ты ученик простой, так как там не всё просто, есть ставки и другие, в том числе и нулевые.. . получается я нахожу 9% от дивиденда (18 тыс) и после ЭТОГО ВСЮ СУММУ перечисляю в ФЕДЕРАЛЬНЫЙ бюджет ...))))) В соответствии п. 6 ст. 284 НК РФ все суммы налога за исключением простой прибыли подлежит зачислению в федеральный бюджет без какого либо распределения.
  • Виктория Андреева
    какой процент платят русские фирмы налоговой в год? имеется в виду налог на прибыль. если можно укажите источник откуда данные берете
    • Ответ юриста:
      Согласно статье 284. Налоговые ставки главы 25 НК РФ 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
  • Любовь Николаева
    финансовый рычаг. в чём заключается действие финансового рычага?
    • Ответ юриста:
      Финансовый рычаг (плечо финансового рычага, кредитный рычаг, кредитное плечо, финансовый леверидж) — это отношение заёмного капитала к собственным средствам (иначе говоря, соотношение между заёмным и собственным капиталом) . Также финансовым рычагом или эффектом финансового рычага называют эффект от использования заёмных средств с целью увеличить размер операций и прибыль, не имея достаточного для этого капитала. Размер отношения заёмного капитала к собственному характеризует степень риска, финансовую устойчивость. Плата за заёмный капитал обычно меньше, чем дополнительная прибыль, которую он обеспечивает. Эта дополнительная прибыль суммируется с прибылью на собственный капитал, что позволяет увеличить коэффициент его рентабельности. На фондовом и валютном рынках финансовым рычагом называют коэффициент, показывающий отношение цены сделки к средствам, которыми должен обладать участник рынка для её заключения. Финансовый рычаг может возникать только в случае использования торговцем заёмных средств, например, при маржинальной торговле. Обычно на товарном рынке требуется обеспечение не менее 50 % от общей суммы сделки, то есть для заключения контракта на 200 долларов торговец должен обладать не менее, чем 100 долларами. На рынке производных финансовых инструментов или валютного обмена заключение, например, фьючерсного контракта обязывает внести гарантийное обеспечение в размере от 2 до 15 процентов стоимости контракта, то есть для заключения контракта на 200 долларов достаточно реально иметь в наличии от 4 до 30 долларов. В маржинальной торговле плечо финансового рычага записывается в виде коэффициента, который показывает отношение суммы залога к размеру предоставляемого кредита. Например, маржинальные требования 20 % соответствуют плечу 1:5 (один к пяти) , а маржинальные требования 1 % соответствуют плечу 1:100 (один к ста) . В таком случае говорят, что торговец получает для торговли средств в 5 (или 100) раз больше, чем размер его залогового депозита. Использование увеличенного кредитного плеча увеличивает не только возможность получить прибыль, но и повышает степени риска такой операции. При расчете ЭФР - эффекта финансового рычага - плечо финансового рычага (для финансового анализа предприятия это отношение заемного капитала к собственному) умножается на дифференциал. Упрощенная формула расчета с учетом инфляции: Эфр = ((1 – T)(ЭР – 1,1×СР) – (СРСП – 1,1×СР)) ×ЗС/CC, где Эфр – эффект финансового рычага; T − ставка налогообложения прибыли (см. п. 1 ст. 284 Налогового кодекса РФ) , которую можно рассчитать как отношение налоговых отчислений к прибыли до налогообложения; ЭР − экономическая рентабельность активов; СРСП − средняя расчетная ставка процента выплат по кредитам, СP − среднегодовая ставка рефинансирования. Массовая торговля с использованием эффекта финансового рычага является потенциальной предпосылкой для финансового кризиса. Одним из ярких примеров этого является крушение британского банка Беринг [1], одного из самых старых и самых крупных банков в мире.
  • Виталий Селифонтов
    Пожалуйста подскажите Кто сдает??? Сведения о доле доходов организации от осуществления образов. и (или) медицинской. Сведения о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации
    • Ответ юриста:
      В соответствии с положениями п. 6 ст. 284.1 Налогового кодекса РФ организации, применяющие налоговую ставку 0% в соответствии со ст. 284.1 НК РФ, по окончании каждого налогового периода, в течение которого они применяют налоговую ставку 0%, в сроки, установленные для представления налоговой декларации за налоговый период, подают в налоговый орган по месту своего нахождения сведения по форме, приведенной в Приложении к Приказу ФНС России от 21.11.2011 N ММВ-7-3/892@. СВЕДЕНИЯ о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации
  • Тимур Долгопятов
    Какая сейчас ставка налога на прибыль?
    • Ответ юриста:
      Ставка налога на прибыль в 2011 году. 1.С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20% в том числе в Федеральный бюджет - 2% в бюджет субъекта Российской Федерации - 18% Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки 2. Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15% 3.Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15% 4.Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20% 5. Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%
  • Елизавета Кудрявцева
    Дивиденды. Каким образом выплачиваются дивиденды акционерам? Они выплачиваются раз в год? 9 % с дивидендов налога уплачивает организация или сами учредители??
    • Ответ юриста:
      Организации могут выплачивать учредителям (участникам, акционерам) часть прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208 ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ) . В акционерных обществах решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . Срок и порядок выплаты дивидендов в акционерных обществах должны быть зафиксированы в уставе общества или решении общего собрания акционеров. В противном случае срок выдачи дивидендов не должен превысить 60 дней со дня принятия решения об их выплате. Об этом сказано в пункте 4 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Если дивиденды не выданы в срок, то акционер вправе потребовать от организации выплаты процентов за просрочку (п. 16 постановления ВАС РФ от 18 ноября 2003 г. № 19). Начислить дивиденды нужно пропорционально вкладам учредителей (участников) в уставном капитале (если уставом не предусмотрено другого) (ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ) или в размере, объявленном по акциям каждой категории (типа) (ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . Размер дивидендов в акционерных обществах не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) организации (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . Если учредителем является гражданин, то с начисленных дивидендов удерживается НДФЛ (п. 2 ст. 214 НК РФ) . Порядок расчета налогов (НДФЛ и налога на прибыль) зависит от следующих факторов: – является ли учредитель налоговым резидентом (если учредителем организации является гражданин) ; – является ли учредителем российская организация или иностранная; – получала ли организация доходы от долевого участия в других организациях. Если учредитель-гражданин является налоговым резидентом, то НДФЛ с начисленных дивидендов удерживается по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 К РФ) . С дивидендов, начисленных нерезиденту, НДФЛ рассчитывается по ставке 15 процентов, если международными договорами об избежании двойного налогообложения не установлена другая ставка (п. 3 ст. 224 и ст. 7 НК РФ) . Если получателем дивидендов является российская организация, то налог на прибыль удерживается по ставке 9 процентов или 0 процентов (подп. 1 и 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) .
  • Лилия Цветкова
    медицинский ценр в форме ООО. взымается ли налог на прибыль? взымается ли налог на прибыль?. И сколько %?
    • Ответ юриста:
      Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ были установлены налоговые льготы для образовательных и медицинских организаций: ставка по налогу на прибыль в размере 0% на период с 01.01.2011 по 01.01.2020. При этом, не всякая медицинская деятельность облагается налогом на прибыль по нулевой ставке, а только та, что включена в перечень видов медицинской деятельности, установленный правительством РФ (пункт 1 статьи 284.1 НК РФ) . ). Таким образом, если деятельность медицинского центра соответствует параметрам, изложенным в статье 284.1 НК РФ, а также его виды деятельности включены, в перечень видов медицинской деятельности, установленный правительством РФ, то вы можете пользоваться налоговой льготой.
  • Илья Юревич
    Иностранная компания имеет зарегистрированное представительство на территории РФ. Пред-во занимается коммерч.. деятельностью и платит налоги. Голова просит предст-во заплатить дивиденды своему учредителю (нерезидент РФ) со счета Представительства в РФ. Вопрос: Является ли Предст-во налоговым агентом по НДФЛ??
    • Ответ юриста:
      Дивиденды выплачиваются физическому лицу - нерезиденту РФ или иностранной компании По дивидендам, которые выплачиваются иностранным организациям и физическим лицам - нерезидентам РФ, налог считается одинаково. Разница лишь в том, что в первом случае налоговый агент удерживает налог на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 309 НК РФ) , а во втором - НДФЛ (ст. 207 и подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ) . С 1 января 2008 года в обоих случаях применяется налоговая ставка 15 % (п. 3 ст. 224 и подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) . Дивиденды, которые получил сам налоговый агент, на расчет налога с указанных лиц не влияют (письмо Минфина России от 31.10.2007 № 03-03-06/1/751). При исчислении НДФЛ нерезидентам не предоставляются налоговые вычеты (п. 3 ст. 275, п. 3 ст. 224, п. 4 ст. 210 НК РФ) . Между Россией и страной постоянного пребывания акционера (участника) - нерезидента РФ может действовать соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предусматривает льготную ставку налогообложения дивидендов. В силу статьи 7 НК РФ международное соглашение будет иметь приоритет над нормами НК РФ. Для применения налоговых привилегий получатель дивидендов должен представить налоговому агенту официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего года договор об избежании двойного налогообложения (п. 2 ст. 232 НК РФ, п. 1 ст. 312 НК РФ, письмо Минфина России от 13.06.2006 № 03-08-05). Нерезидентам дивиденды можно выплатить в рублях и иностранной валюте (см. п. 1 Информационного письма ЦБ РФ от 31.03.2005 № 31). Если дивиденды были уплачены в иностранной валюте, НДФЛ уплачивается в полных рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов (п. 5 ст. 45, п. 4 ст. 210, п. 4 ст. 225 НК РФ) . А вот налог на прибыль можно уплатить в бюджет как в рублях, так и в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).
  • Максим Поганов
    статья 284.2. мы реализовали акции российской нефтяной компании 1998 года,но введен закон от 28.12.2010 года статья 284.2 можем ли мы на основании этого закона не выплатить НДФЛ?
    • Ответ юриста:
      Вообще-то упомянутая Вами статья относится к главе 25 НК РФ "Налог на прибыль". Если Вы именно это имели в виду, то ответ - нет. Воспользоваться ставкой 0 процентов Вы не можете, об этом прямо говорится в п. 7. ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 №395-ФЗ (цитата) : 7. Положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале) , приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
  • Вероника Филиппова
    ООО,выплата дивидендов учредителям(физ.лица).Нужно ли отражать эти суммы в декл.по налогу на прибыль? Какие строки?. Про НДФЛ в курсе. Может кто-нибудь конкретно ответить. В декларации по прибыли отражаем или нет????
    • НЕТ они выплачиваются из чистой прибыли, то есть после уплаты налога на прибыль. НДФЛ с дивидентов-9%
  • Вадим Полежаев
    Какой процент налога платится с продажи акций? (физ лицо). Какая статья в кодексе?
    • Ответ юриста:
      Нужно заплатить НДФЛ Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ. Единственное, что можно вычесть при расчете НДФЛ из доходов это расходы на приобретение, хранение акций. Расширен перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. В соответствии с новым п. 17.2 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций. Освобождение применяется, только если реализуемые доли до продажи принадлежали налогоплательщику БОЛЕЕ ПЯТИ ЛЕТ. В соответствии с п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале) , приобретенных налогоплательщиками с 1 ЯНВАРЯ 2011 г. Другими словами, в отношении акций и долей, приобретенных до указанной даты, освобождение не используется (см. Письма Минфина России от 17.02.2011 N 03-04-05/4-95, от 17.02.2011 N 03-04-05/4-94, от 16.02.2011 N 03-04-05/4-93, от 01.02.2011 N 03-04-05/0-47). Учитывая, что НДФЛ не облагается доход от продажи долей и акций, принадлежавших физлицу более пяти лет, освобождением можно будет воспользоваться только начиная с 2016 г. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 01.02.2011 N 03-04-05/0-48. Кроме того, в данном Письме Минфин России обращает внимание на следующий момент. Освобождение распространяется только на доли участия в уставном капитале российских организаций, а также на акции, указанные в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, которые были приобретены налогоплательщиком, а не получены им иным способом (например, при увеличении уставного капитала общества за счет его имущества).