Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 346.48. Налоговая база

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.5] [Статья 346.48]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. 2. Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.
Статья 346.48

Консультации юриста по ст. 346.48 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Антонина Гусева
    Базовая доходность (ставка)
  • Александра Петрова
    Расчет налога ЕНДВ. Рассчитывается налог по формуле ЕНВД=(Базовая доходность*кол-во работников*К1*К2)*15% К1 и к2- нашел!! ! Как определить Базовую доходность? нахожусь: Регион 96, Свердловская обл. , Тугулымский р-н, п. Тугулым
  • Антон Чешихин
    При определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу не учитываются следующие доходы:.... а) от сдачи имущества в аренду; б) в виде безвозмездно полученного имущества; в) дивиденды.
    • Ответ юриста:
      Статья 346.5. НК Порядок определения и признания доходов и расходов: "1. При определении объекта налогообложения учитываются следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса. При определении объекта налогообложения НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ: доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса; " а) от сдачи имущества в аренду; (п. 4 ст. 250 НК - учитываются) б) в виде безвозмездно полученного имущества; (п. 8 ст. 250 НК - учитываются) в) дивиденды (п. 43 ст. 251 НК - не учитываются). .
  • Геннадий Ульяшин
    ДАНО: Усн - 15% Дох = 1000000 Рас=990000 тогда получается 1000000-990000 = 10000*15% = 1500 - налог . я прав?. помогите пожалуйста, ни как не могу вьехать в УСН
    • Ответ юриста:
      Не, не прав. Считаем: Усн - 15% Дох = 1000000 Рас=990000 тогда получается 1000000-990000 = 10000*15% = 1500 - налог 1 000 000 * 1% = 10 000 минимальный налог. Т. к. минимальный налог (10 000 руб. ) больше 1 500 руб. , тогда платим минимальный налог - 10 000 руб. Цитата: Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
  • Михаил Викторевич
    Если сумма произведенных расходов превышает сумму полученный доходов работая по упрощенной системе налогооблажения. Необходимо ли платить минимального налога? Программа Налогоплательщик ЮЛ указывает что сумма уплаты 4390 руб. - как минимальная сумма к уплате. Спасибо
    • Ответ юриста:
      Да, надо, если у вас налоговая база УСНО - доходы, уменьшенные на сумму расходов. Как рассчитать минимальный налог? Порядок таков: сумму всех доходов, учитываемых в налоговой базе по единому налогу при УСН (отраженных в итоговой строке графы 4 раздела I Книги учета доходов и расходов за истекший год) , умножают на 1%. Результат и есть минимальный налог. С Вашей суммой налога 4390 рублей, надо полагать, общая сумма дохода составила 43 900 рублей (а сумма расходов больше) ? Ну вот ее и надо заплатить с КБК минимального налога. Налоговый кодекс РФ Статья 346.18. Налоговая база ... 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи. http://www.26-2.ru/article/document122862.phtml Вот это самый большой минус УСНО "доходы - расходы": налог приходится платить, даже если по итогам года остаешься в убытке (и налог еще больше увеличивает убыток) . Впрочем, в следующие периоды можно зачесть этот убыток для уменьшения налогооблагаемой базы: см. пункт 7 статьи 346.18. НК РФ
  • Эдуард Летов
    Минималка по УСН. при объекте налогообложения доходы-расходы,платится если сумма не превышает 1000000?
    • Ответ юриста:
      6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
  • Владислав Угренинов
    Что такое физический показатель? Для налогообложения?. А к упрощенке это не относится?
    • Ответ юриста:
      Это количество работников ( бытовые услуги) Количество транспортных средств, количество посадочных мест и т. д. Физические показатели установлены: "Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база" Налогового Кодекса ч. 2. Они зависят от вида предпринимательской деятельности, которая переведена на ЕНВД
  • Роман Петрянов
    хочу арендовать отдел в ТЦ для торговли. Какая будет система налогообложения? и как рассчитать, если енвд. форма собственности - ип
    • Ответ юриста:
      Враньё. ЕНВД как раз не выбирают. Дима, первая особенность ЕНВД: выбираешь не ты, а он тебя. ИП плательщиком ЕНВД становиться автоматически, если выбирает деятельность, указанную в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Почитай статью. В этом совсем не сложно разобраться. Для ЕНВД арендные отношения тоже имеют значение. Имеет значение размер арендуемых метров. Формула расчета ЕНВД за квартал: (базовая доходность) х (физпоказатель) х К1 х К2 х 3 месяца х 15% (ставка налога) = ЕНВД за квартал. Базовая доходность на каждый вид деятельности указана в статье 346.29 НК РФ. Там же указаны и какие физические показатели применяются. Например, базовая доходность в месяц (рублей ) розничной торговли, которая осуществляется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, равна 1 800 руб. Физическим показателем будет площадь торгового зала (в квадратных метрах) . Статьей 346.27 НК РФ установлено, что понимается под площадью торгового зала. Площадь отдела – это часть площади торгового зала. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала (например, отдел) . Площадь отдела следует учитывать в целях определения показателя "площадь торгового зала" (в квадратных метрах) . Количество метров указаны в договоре аренды. Коэффициент К1 на 2011 год составляет 1,372 ( Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 N 519) – изменяется каждый год. Коэффициент К2 устанавливается местными органами власти (п. 6 ст. 346.29 НК РФ) . Надо посмотреть закон об ЕНВД по вашей области и Постановления местных органов власти. Налоговая ставка указана в ст. 346.31. НК РФ. И всё. Первый раз не грешно чьей - то помощью воспользоваться. А в последующем, увидишь, что это не сложно, будешь сам считать, как орехи щёлкать.
  • Кирилл Манулкин
    Как правильно списать убыки предыдущего года для ИП на ЕСХН?. ИП не сдавал в налоговую декларации по ЕСХН за 2008, 2009, 2010г. г. Проверяющий исчисляет неуплату ЕСХН следующим образом: в 2008 г. получается убыток 100 т. р. , в 2009г. - прибыль 40 т. р. , в 2010г. - прибыль 70 т. р. Проверяющий при расчете ЕСХН не списывает убытки предыдущего года (2008г. ) ни за 2009г. , ни за 2010г. , т. к. ИП не сдавал декларации, а списание убытков в размере 100% - это право плательщика, а не обязанность. Поэтому ИП может списать убытки 100т. р. в последующих 10 лет. Прав ли проверяющий?
    • Ответ юриста:
      Статья 346.6 НК 5. Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком в целях настоящей главы понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.5 настоящего Кодекса. Указанный в настоящем пункте убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом сумма убытка, превышающая указанное ограничение, может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
  • Василий Янышев
    Госпошлину по каким счетам проводить?. В 2013 году компания платила госпошлину в арбитражный суд. По каким счетам ее провести?
    • Ответ юриста:
      НК РФ позволяет включать госпошлину в расходы даже не по одному, а по двум основаниям: либо как налоги и сборы, перечисленные в соответствии с законодательством (подп. 22 п. 1 ст. 346.16), либо как судебные расходы и арбитражные сборы (подп. 31 п. 1 ст. 346.16). Разнообразие объясняется тем, что пункт 10 статьи 13 и пункт 1 статьи 333.16 НК РФ относят госпошлину к сборам, а согласно статье 101 АПК РФ она входит в судебные расходы. При ее возврате образуется внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ) , который в соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ необходимо учитывать в налоговой базе. Делается это в день поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) . Теперь о бухгалтерском учете. Так как госпошлина относится к федеральным налогам и сборам, чтобы ее отразить, открывают отдельный субсчет к счету 68, например 68-5. После уплаты ее включают в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н) . Проводки следующие: дт20 (26,44) кт68.5 - начислена гос. пошлина в связи с обращением в арбитражный суд дт68.5 кт51- перечислена госпошлина в связи с обращением в арбитражный суд; дт91.2 кт68.5 -отнесена к прочим расходам уплаченная госпошлина. При получении компенсации проводки будут такие: дт51 кт68.5 - отражен возврат госпошлины; дт68.5 кт91.1 -возвращаемая госпошлина учтена в прочих доходах.
  • Григорий Сенькин
    При УСН (доходы минус расходы). Можно ли сумму входящего НДС вычесть из суммы исхдящего НДС.. Можно ли сумму входящего НДС вычесть из суммы исхдящего НДС. Если да, то каким законом, письмом это разьясняется?
    • Ответ юриста:
      Вообще-то плательщики УСН не уплачивают НДС, так как не являются плательщиками этого налога (статья 346.11 Налогового кодекса РФ) . Соответственно, у них не может быть никакого исходящего НДС. А если обязанность по уплате налога не возникает, то не может быть и речи об уменьшении того, чего нет. Входящий НДС плательщики УСН при применении базы "доходы минус расходы" имеют право включать в состав расходов (подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 кодекса) , т. е. входящий НДС уменьшает базу для расчета единого налога УСНО и, само собой, сам этот налог
  • Артем Экономов
    Как уменьшить налогооблагаемую базу при УСН 6%?. Например, я издатель. Получил доход от реализации тиража. Но до этого был расход на типографию.
    • Ответ юриста:
      При этой налоговой базе расходы никого не интересуют. Согласно пункта 3 статьи 346.21 главы 26.2 УСН НК РФ. налог считается путем умножения доходов на 6%. Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Нужно было тогда выбирать налоговую базу Доходы-Расходы 15% ( в регионах эту ставку региональными законами уменьшают до 5%). Поменять налоговую базу можно подав в налоговую Уведомление об изменении объекта налогообложения по форме 26.2-6 до 20 декабря согласно пункта 2 статьи 346.14 главы 26.2 УСН НК РФ. 2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
  • Николай Севидов
    С чего платится налог 6% при УСН? С оборота, с чистой прибыли или с чего-то еще?
    • с оборота ( дохода-всего)
  • Александра Федотова
    УСН 15%. Слышала, что если 15% меньше, то надо заплатить 1%. А в каком док-те это посмотреть?
    • Ответ юриста:
      Статья 346.18. Налоговая база 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Минимальный налог уплачивается только по итогам года.
  • Кристина Попова
    вопрос бухгалтерам по автостоянке. Хочу легализовать автостоянку, Уважаемые бухгалтера, подскажите как это сделать... Режим работы: с понедельника по пятницу круглосуточно, суб и воскр только с 19:00 до 9:00, работают 2 охранника. Прибыль от 50 до 60 тыс руб в месяц. Расходы: 25т.р. -охрана, аренда земли -10т.р. Деньги собираются налом. Какая лучше правовая форма в данном случае ООО или ИП. Возможно ли собирание денег без кассового аппарата, выписывать бланки строгой отчётности и какой формы. Спасибо за внимание.
    • Ответ юриста:
      вы попадаете под ЕНВД Статья 346.29. НК Объект налогообложения и налоговая база Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. Стоимость 50 р с 1 кв метра. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
  • Борис Филаретов
    УСН доходы минус расходы ,налог Сколько процентов?
    • Ответ юриста:
      Ставка по налогу УСН с налоговой базой Доходы-Расходы 15%, в регионах могут снижать до 5% Статья 346.20. Налоговые ставки 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
  • Татьяна Белова
    ООО на УСН какие "нулевые" отчеты сдавать и куда? Нужноли что-то платить все-равно, слышала, что 4000р минимум все-равно. Помогите. пожалуйста))
    • Ответ юриста:
      Про минимум Вы могли услышать при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На основании статьи 346.18 пункт 6 Налогового кодекса. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
  • Вера Веселова
    УСНО(Д-Р), платежи в пенсионный фонд,в ФСС,НДФЛ,налоги по УСНО, они уменьшают налогооблагаемую базу,т.е.это все расходы?
    • Ответ юриста:
      Страховые взносы и ФСС от несчастных случаев и проф заболеваний уменьшают налоговую базу согласно пп 7 п 1 статьи 346.16 главы 26-2 7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; НДФЛ При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщики вправе уменьшать полученные доходы в том числе на расходы по оплате труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . Данный вид расходов принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. 255 НК РФ для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ) . Статья 255 НК РФ, в частности, устанавливает, что к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда. Сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается из доходов работника, т. е. она входит в состав начисленных сумм. Ведь плательщиком НДФЛ является сам работник, а работодатель лишь выполняет обязанности налогового агента, т. е. удерживает налог из начисленных работнику сумм и перечисляет его в бюджет (п. 1 ст. 224 НК РФ) . Следовательно, сумма НДФЛ, равно как и любые другие удержания из начисленной работнику оплаты труда (алименты, перечисления на сберегательные книжки работников и др.) , уменьшают доходы "упрощенца" для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда (см. также Письмо Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44). При этом следует помнить, что при "упрощенке" расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) . Поэтому включать суммы НДФЛ в состав расходов можно только после их фактического перечисления в бюджет.
  • Елена Воробьева
    , сдать декларацию по ЕНВД, бух.баланс, отчет о прибылях и убытках на каких формах вести??
    • Ответ юриста:
      ИП на ЕНВД уплачивают каждый квартал налоги в виде фиксированной суммы, которая не зависит от дохода, а рассчитывается по правилам, установленным Налоговым кодексом и местным законом (или другим нормативным актом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода) . Формула для расчета налогов ИП на ЕНВД: (базовая доходность, смотрится в ст. Статья 346.29 НК) × (физпоказатель. Статья 346.29) × К1(устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2010 — 1,295) × К2(устанавливается местными чиновниками для каждого вида деятельности, и меньше 1) × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за 1 кв. Дополнительно ИП на ЕНВД уплачивает следующие налоги: -взносы на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний, за работников. -взносы в пенсионный фонд за себя. -НДФЛ с заработной платы сотрудников. При этом сумму ЕНВД можно уменьшить ИП на сумму перечисленных в Пенсионный фонд взносов и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ) . Правда, уменьшить ЕНВД таким образом можно не более чем на 50 %. Формы единые для всех, можно скачать на сайте ГНИВЦ программу "Налогоплательщик ЮЛ" там все формы есть.
  • Эдуард Дурновцев
    Можно ли перейти на ЕСХН сразу после гос. регистрации?(налоги)
    • Ответ юриста:
      Согласно п. 2. Статьи 346.3. НК РФ, вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель считаются перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога в текущем налоговом периоде с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Статья 346.6. Налоговая база 1. Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод) . Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Статья 346.8. Налоговая ставка Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса) , налога на имущество организаций, единого социального налога. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) . Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  • Марина Данилова
    Помогите с налогами!. Я тут по неопытности переплатила кучу налогов, налоговая просит переделать декларацию. у меня упращенка 15%. сказали что сатвка стала ниже - 10% и еще сказали обратить внимание на 070 строку.. что мне делать, сдавать уже завтра :(
    • Ответ юриста:
      Согласно статье 346.20 главы 26-2 УСН Ставка налога по УСН, если налоговая база Доходы-Расходы 15%, но региональные власти могут эту ставку в своих законах уменьшить до 5%. Видно в вашем регионе эта ставка уменьшена до 10%. Если вы сейчас просчитаете налог по ставке 10%( уменьшите) , а заплачено у вас по ставке 15%, значит у вас будет переплата, которую нужно будет отразить по строке 070
  • Евдокия Орлова
    Перейти с УСНО на ЕНВД можно в любое время или только с начала года?
    • Читайте ответы на Ваш вопрос по ссылке.
  • Ирина Маркова
    подскажите, пожалуйста, список документов при подаче в ИФНС 46 при перерегистрации ООО в соответствии с законом 312-ФЗ
    • Ответ юриста:
      Мы рассмотрели основные поправки, которые понадобится внести в устав. Это можно сделать двумя способами. 1. Составить и зарегистрировать отдельный документ "Изменения к уставу", приведя старые и новые трактовки. Он станет неотъемлемой частью устава. 2. Подготовить новый устав, который вступит в действие после регистрации, полностью подменив собой предыдущий. Нам кажется, так поступить лучше, так как все равно в тексте придется очень многое переписывать. До перерегистрации (напомним, что все общества с ограниченной ответственностью должны пройти ее до 1 января 2010 года) рекомендуем проверить сведения, находящиеся в ЕГРЮЛ. Если они отличаются от ваших, потребуется подать два заявления: - по форме N Р13001 - об изменениях в уставе; - по форме N Р14001 - о новых сведениях для ЕГРЮЛ, не связанных с изменениями в уставе. Оба документа можно представить одновременно. Если же расхождений не будет, достаточно одного заявления по форме N Р13001. Настоятельно советуем тщательно проверить данные в ЕГРЮЛ и при необходимости исправить. Как мы говорили, в уставе уже не содержится информации об участниках и принадлежащих им долях, а налоговая инспекция всегда ссылается на те сведения, которыми сама располагает. Для сверки нужно подать запрос и получить выписку. Запрос составляется произвольно. Если в 2009 году вы этого не делали, процедура окажется бесплатной. Повторная выписка обойдется в 200 руб. Документ готовят пять дней. Срочное исполнение стоит 400 руб. Кстати, эта плата не является госпошлиной и признать ее в расходах при упрощенной системе, к сожалению, нельзя. Оба заявления подписывает уполномоченный (заявитель) . Им может быть: - руководитель исполнительного органа (обычно директор, президент или управляющий, если он наделен правами исполнительного органа) или другое лицо, выступающее от имени общества без доверенности; - лицо, обладающее соответствующим правом согласно федеральному закону, акту уполномоченного государственного органа или органа местного самоуправления. Подпись заверяется нотариусом. Стоимость услуги - 100 руб. Ее удастся включить в расходы согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Но не забудьте, что налоговая база снижается только на сумму в пределах тарифа. Поэтому, если с вас возьмут больше, учесть превышение вы не сможете. Перечень документов, необходимых для регистрации изменений в уставе, дается в пункте 1 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (далее - Закон N 129-ФЗ) . К заявлению по форме N Р13001 следует приложить: - решение об изменениях в уставе - 1 экземпляр; - текст изменений или новую редакцию устава - 2 экземпляра; - платежное поручение об уплате государственной пошлины. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ госпошлина составляет 400 руб. При упрощенной системе ее можно признать в расходах (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . Чтобы внести в ЕГРЮЛ сведения об обществе, не отражаемые в уставе, госпошлина не уплачивается. Закон N 129-ФЗ не требует прилагать к заявлению по форме N Р14001 дополнительные документы. Если хотите, представьте и подтверждающие документы (при наличии новых участников - договор купли-продажи доли, при смене паспортных данных - копию паспорта) . Документы можно отнести самим или переслать по почте. Считается, что они сданы в тот день, когда их получит налоговая инспекция (п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ) .
  • Карина Борисова
    Подскажите, организация хочет переходить на УСН.... Подскажите, организация хочет переходить на УСН с 2010 г.,но до этого необходимо продать принадлежащий ему объект недвижимости. Вопрос: если организация заключит договор в этом году, а деньги перечислят уже тогда, когда организация будет на УСН, то куда будет относится эта сумма, к УСН или же останется на предыдущей системе налогообложения? может статья есть у кого конкретно подтверждающая один из вариантов ответа. Заранее спасибо!!!
    • если реализация основного средства пройдет в этом году и вы уплатите с нее налог на прибыль и ндс, то в базу по УСНО она не попадет. статья 346.25 пункт 3 НК РФ.
  • Ирина Петухова
    какая сумма налога будет для ип "ремонт орг. техники"если доходов в месяц небыло и работаю без найма персонала т.е. один
    • Ответ юриста:
      Всё зависит от того, как учёт ведёте. Должен быть раздельный учёт. Услуги населению - должны применять ЕНВД Услуги организациям - либо общий режим, либо УСН, в зависимости от условий. ЕНВД - обязателен. Накажут. на УСН надо перейти по заявлению. Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика, а не реально заработанный за месяц. Формула расчета ЕНВД за квартал: (базовая доходность) х (физпоказатель) х К1 х К2 х 3 месяца х 15% (ставка налога) = ЕНВД за квартал. Базовая доходность на каждый вид деятельности указана в статье 346.29 НК РФ. Там же указаны и какие физические показатели применяются. Коэффициент К1 на 2011 год составляет 1,372 ( Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 N 519) – изменяется каждый год. Коэффициент К2 устанавливается местными органами власти (п. 6 ст. 346.29 НК РФ) . Надо посмотреть закон об ЕНВД по вашей области и Постановления местных органов власти. Чтобы по УСН ответить, надо точно знать какой выберите объект. При определённых условиях платится минимальный налог, равен 1%. Посмотрите ст. 346.18 НК РФ. Пересказывать - смысла нет. А если общий режим, то надо хотя бы знать, кто вы - юрлицо или ИП.
  • Дмитрий Сбродов
    подскажите как определить физический показатель по енвд. вернее величину физического показателя
    • В НК все указано.Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая базаhttp://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=87256;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=5306FA3EB38CCCB7878FEFBC533D680FЧитайте, буковки знаете?
  • Кристина Колесникова
    Сейчас платят по УСН 10% вместо 15? И 5 вместо 6?
    • Ответ юриста:
      При налоговой базе Доходы ставка у всех 6%. А при налоговой базе Доходы- расходы 15%, но местное органы власти могут установить до 5%. Статья 346.20. Налоговые ставки 1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
  • Николай Шаламов
    При УСН 15%, расчет годового налога. сумма доходов полученных за налог период предположим 850000 р., расходов 750000 р., мин. налог- 8500 руб., Как рассчитать годовой налог к уплате.
    • Ответ юриста:
      В пункте 6 статьи 346.18 главы 26.2 НК РФ написано Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Сумма минимального налога равна 8500 ( 850000 х 1%) Сумма налога расчитанного 15000 ( 850000-750000) х15% За год налог составит 15000 рублей
  • Надежда Кузнецова
    Минимальный налог - это
    • Сумма минимального налога исчисляется в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса... Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке...
  • Евдокия Анисимова
    зарегистрировалась как ИП на ЕНВД, какие налоги должна платить?. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, я зарегистрировалась как ИП ( ЕНВД) , хочу открыть магазин розничной торговли по продаже товаров для бани и сауны, какие налоги должна платить, если работаю одна, нет наемной рабочей силы. И какие отчисления в Пенсионный Фонд? Торговую точку хочу открыть через месяц, в июле, должна ли я платить налог за июнь и делать отчисления в ПФ ? Заранее, спасибо.
    • Ответ юриста:
      1.ИП за СЕБЯ в 2010 году должны уплачивать соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то взнос в ПФР: 4330 x 12 x 20% = 10 392; в месяц 866 взнос в ФФОМС: 4330 x 12 x 1,1% = 571,56; в месяц 47,63 взнос в ТФОМС: 4330 x 12 x 2% = 1039,2; в месяц 86,6 общая налоговая нагрузка составит 12 002,76. в месяц 1000,23 В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью 20% на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) 10392 рубля либо разделяется на: 14% - на страховую; (7274,40 рубля) , в месяц 606,2 6% - на накопительный часть ( 3117,60 рублей) (для лиц 1967 года рождения и моложе). , в месяц -259,8 2.Как рассчитать размер ЕНВД (единого налога на вмененный доход) ? Если индивидуальный предприниматель решит оплачивать Единый налог на вмененный доход, то ему раз в три месяца надо будет платить фиксированную сумму, рассчитываемую по определенной формуле: Размер ЕНВД в месяц = (Базовая доходность x физический показатель х K1 х К2) * ставку единого налога Вмененный доход - потенциально возможный доход предпринимателя. Базовая доходность - условная месячная доходность. Размер базовой доходности за месяц, можно посмотреть в таблице в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. К примеру, если ИП занимается оказанием бытовых услуг, то его базовая доходность составляет 7 500 рублей в месяц. Если ИП занимается розничной торговлей, то его базовая доходность составляет 1 800 рублей в месяц. Физический показатель - показатель, характеризующий определенный вид предпринимательской деятельности. Величина физического показателя установлена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. К примеру, если ИП занимается оказанием бытовых услуг, то физический показатель – это количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Если ИП занимается розничной торговлей, то физический показатель – это площадь торгового зала в квадратных метрах. K1 - коэффициент-дефлятор. В 2010 году K1 - коэффициент-дефлятор равен 1,295 (Приказ Минэкономразвития РФ от 13.11.2009 N 465) К2 - корректирующий коэффициент. Устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно. Как правило, К2 равен единице. Ставка единого налога на вмененный доход установлена ст. 346.31. НК РФ в размере 15%. Налоговым периодом по ЕНВД, согласно статье 346.30 НК РФ, признается квартал. Таким образом, если вы ИП, работаете один и занимаетесь оказанием бытовых услуг, то размер ЕНВД будет рассчитан так: (7 500 рублей х 1 человека х K1 равный 1,295 х К2 равный единице) * 15% = 1456 рублей в месяц.
  • Дмитрий Холдеев
    При окозании транспортных услуг, как рассчитать вмененку? Ни разу с этим не сталкивался.
    • читайте налоговый кодекс. физический показатель умножаете на коэффициенты К1 и К2 и на ставку налога. уменьшить сумму налога можете на оплаченные страховые взносы в ПФР и ФСС: - для Ип без НР на 100% - для ИП с НР не более чем на 50%
  • Алексей Фурзиков
    Сдача отчётности для ИП при УСН и книга учёта. подскажите пожалуйста нужно ли мне заводить какую то книгу? -) У меня сфера ремонт компьютеров ( ИП УСН ) . Работаю только по безналу. И когда мне платить в налоговую и в ПФР если я ничего не платил в 2012 году? И ещё я слышал что если сумма доходов не превышает какую-то определённую сумму то налог покрывается оплатой страховых взносов в ПФР Буду очень признателен если вы мне поможете.
    • Ответ юриста:
      Книга доходов и расходов является обязательной для заполнения. В ней Вы отражаете поступление денег от вашей деятельности, в т. ч. и на р/с. На основе этой книги ежеквартельно рассчитывается и уплачивается единый налог до 25 числа первого месяца следующего квартала. Раз в год до 30 апреля сдаете декларацию в налоговую и уплачиваете окончательную сумму единого налога за 2012г. Если вы не платили единый налог а работали в этом году, то с1 по 3кв Вам будет начислена пеня. Штраф не предусмотрен . С 2012г вы за себя не должны сдавать годовой отчет в ПФР Только до 31.12.2012 вы должны заплатить за себя взнос исходя из стоимости страхового года 17208р. Если у вас нет наемных работников!! ! и у Вас УСНО -доходы 6%,то на всю сумму 17208р вы можете уменьшить сумму единого налога за год. Посчитайте свой налог, если он за год будет меньше 17208р, то платить его не надо Если Вы работали неполный год, то взнос в ПФР уменьшается пропорционально отработанному времени. Сходите в Ваш ПФР -они выдадут квитанцию на оплату
  • Сергей Росторгуев
    что такое налог ЕНВД для ИП? кто должен платить этот налог?
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс. Глава 26.3 Статья 346.28. Налогоплательщики1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ)Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц. Виды деятельности, перевед-е на ЕНВД: бытовые услуги населению, розничная торговля, ремонт автомобилей, автостоянки и т. д. Видов д-ти очень много и нюансов всяких много. Читайте Кодекс
  • Вадим Худобашев
    исчисляется ли сумма единого налога в организации, применяющей УСН, при условии, что доходы равны расходам- 100 000 руб.. налоговое планировани
    • Ответ юриста:
      Если такое случится по окончании года, то вы должны будете заплатить минимальный налог 1% от дохода. Это сказано в статье 346.18 НК РФ 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
  • Вадим Вторушин
    Если при исчислении ЕСХН расходов получается больше, чем доходов (т. е. убыток), то налог не исчисляется ?. или есть какой-то минимальный платеж? в Этом случае назначается камеральная проверка? Вообще Ваши впечатления об этом налоговом режиме! Спасибо!
    • Ответ юриста:
      Нет минимальный налог по ЕСХН не уплачивается, если расходы превышают доходы, то налог не уплачивается. Согласно пункта 5 статьи 346.6 5. Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком в целях настоящей главы понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.5 настоящего Кодекса. Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщики получили убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. В случае прекращения налогоплательщиками деятельности по причине реорганизации налогоплательщики-правопреемники вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка. Убыток, полученный налогоплательщиками при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога. Убыток, полученный налогоплательщиками при уплате единого сельскохозяйственного налога, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения. Были у меня организации на этом режиме, нормальный режим, похож на УСН.
  • Борис Меланчук
    как посчитать единый минимальный налог по усн?за год и квартал?. единый минимальный налог высчятываеться по формуле (01.01.09-31.12.08)*5%*15% или (01.01.09-31.12.08)*1% ?
    • Ответ юриста:
      НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ВТОРАЯСтатья 346.18. Налоговая база 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.с положениями пункта 7 настоящей статьи.http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=89741;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=F7D2C4F91792488DF0468586F46F4517
  • Юрий Тагашов
    у меня вмененка. ИП оформлено с 30 апреля. а договор аренды с 1 июня. мне налог платить как?. включать день апреля+май иили только начиная с июня???
    • Ответ юриста:
      До июня деятельности не было по ЕНВД? Тогда не платать, написать заявление в ИФНС об отсутствии деятельности.Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая базаПри этом в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.(абзац введен Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ)А это К+, смотрите тамhttp://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=73141;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=FC389EFDCB7C1D65E026B851FA365B99
  • Зоя Андреева
    Порядок проведения инвентаризации в магазине ИП должен соответствовать Приказу МинФина Рф 49 от 13.06.95г?методические. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"
    • Ответ юриста:
      Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 декабря 2009 г. N 03-11-09/422 Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 г. N 49, при проведении инвентаризации по факту хищения товарно-материальных ценностей, при условии использования им системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности? Если нет, то каким нормативным актом должен руководствоваться индивидуальный предприниматель при проведении инвентаризации в магазине по факту хищения товарно-материальных ценностей? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 22 декабря 2009 года по вопросу использования индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств по факту хищения товарно-материальных ценностей и сообщает следующее. Пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 124-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. В соответствии с пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно пункту 2 статьи 346.29 Кодекса налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности и закрепленного в пункте 3 статьи 346.29 Кодекса. В соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. При проведении инвентаризации по факту хищения товарно-материальных ценностей налогоплательщик - индивидуальный предприниматель вправе руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 года N 49.
  • Лариса Белоусова
    ИП прошел регистрацию 20 числа на ЕНВД, нужно рассчитать налог как за полный месяц или из расчета дней?
    • Ответ юриста:
      Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.Месяц регистрации вообще из расчета выбрасывать!!!!
  • Григорий Гридякин
    Срочно! Сколько подоходный налог с сельскоо хозяйства? Если знаете ответьте и зайдите в мой личный кабинет и ответьте...
    • Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог...
  • Людмила Ершова
    начало деятельности и регистрация. Если я регистрируюсь как ИП, а аренду нахожу и начинаю деятельность только через месяц, то налог и остальные начисления будут рассчитываться с начала деятельности или с регистрации ? (ЕНВД) розничная торговля
    • Налог начисляется с доходов, нет дохода, нет и налога.
  • Антонина Степанова
    УСН платиться каждый месяц?
  • Кирилл Электринцев
    Как проводить оплаты после ЕНВД?
    • Расходы, понесенные в периоде применения ЕНВД, после перехода на упрощенку не учитывайте. Положениями статьи 346.25 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает порядок формирования налоговой базы переходного периода, такая возможность не...
  • Николай Денисович
    Про авансовый платеж при УСНО. Предприятие работает с июля, УСНО 15%. По итогам квартала расходы больше, чем доходы, надо ли мне платить авансовый 1% с доходов или не платить ничего?
    • ничего платить не надо, минимальный 1% платится только по итогам года
  • Андрей Костеренко
    Работаю на упрощенке (доходы-расходы) можно ли отнести на расходы бытовую химию (салфетки, порошокЮ чистящее)
    • Ответ юриста:
      конечно.Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) . Причем перечень указанных расходов является исчерпывающим.При этом вышеназванные расходы принимаются в целях налогообложения при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.Согласно подпункту 5 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 Кодекса расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются материальные расходы, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 Кодекса.На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели) .Расходы налогоплательщиков на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла, губок для посуды, салфеток, чистящих средств и т. д. ) относятся к расходам на хозяйственные нужды. В этой связи, указанные обоснованные и документально подтвержденные расходы уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.Что касается норм списания в расходы вышеназванных затрат, то стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных Кодексом) , включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов (пункт 2 статьи 254 Кодекса) .