Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 8] [Статья 45]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. 2. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Взыскание налога в судебном порядке производится: 1) с организации, которой открыт лицевой счет; 2) в целях взыскания недоимки, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев: за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), - с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий); за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), - с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий); за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), - с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий), если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества основному (преобладающему, участвующему) обществу (предприятию) и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки; за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), - с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества зависимому (дочернему) обществу (предприятию) и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки. Если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что выручка за реализуемые товары (работы, услуги) поступает на счета нескольких организаций или если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества нескольким основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям), взыскание недоимки производится с соответствующих организаций пропорционально доле поступившей им выручки за реализуемые товары (работы, услуги), доле переданных денежных средств, стоимости иного имущества. Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям) были произведены через совокупность взаимосвязанных операций, в том числе в случае, если участники указанных операций не являются основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями). Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка. При применении положений настоящего подпункта взыскание может производиться в пределах поступившей основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям), организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка, выручки за реализуемые товары (работы, услуги), переданных денежных средств, иного имущества. Стоимость имущества в указанных в настоящем подпункте случаях определяется как остаточная стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском учете организации на момент, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки; 3) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика; 4) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога возникла по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. 3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: 1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; 1.1) с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для перечисления; 2) с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; 3) со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; 4) со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога; 5) со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента; 6) со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами. 4. Обязанность по уплате налога не признается исполненной в следующих случаях: 1) отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; 2) отзыва налогоплательщиком-организацией, которой открыт лицевой счет, или возврата органом Федерального казначейства (иным уполномоченным органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов) налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; 3) возврата местной администрацией либо организацией федеральной почтовой связи налогоплательщику - физическому лицу наличных денежных средств, принятых для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации; 4) неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; 5) если на день предъявления налогоплательщиком в банк (орган Федерального казначейства, иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и если на этом счете (лицевом счете) нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований. 5. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Пересчет суммы налога, исчисленной в предусмотренных настоящим Кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога. 6. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом. 7. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. При обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налогового органа. Налоговый орган вправе требовать от банка копию поручения налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, оформленного налогоплательщиком на бумажном носителе. Банк обязан представить в налоговый орган копию указанного поручения в течение пяти дней со дня получения требования налогового органа. В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа. О принятом решении об уточнении платежа налоговый орган уведомляет налогоплательщика в течение пяти дней после принятия данного решения. 8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Статья 45

Консультации юриста по ст. 45 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Кристина Петухова
    Тема моего вопроса: Налоги и бухгалтерия (Отдел кадров, налоговый вычет, отчетность) прямо сейчас.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Валентин Девочкин
    В 1999 году компания перечисляла налоги и взносы через банк, но банк сняв с расчетного счета компании суммы не перечислил в налоговый орган, т.е деньги зависли на корсчете банка. Налоговая инспекция до сих пор не зачисляет платежи и по их акту за компанией числится задолженность. На какие нормативные документы нужно сослаться компании, чтобы налоговая инспекция зачислила зависшую задолженность?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Анна Титова
    семь лет назад пенсионный фонд присудил уплату налога через суд все заплатил сейчас требуют заплатить снова документы не сохранил что делать
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Степан Вертоградский
    семь лет назад пенсионный фонд россии присудил через чуд
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Павел Гречихин
    Не нарушил ли я статью 45 Налогового кодекса? Россия.
    • Если с сайта ИФНС переходили по стрелкам в Сберонлай, то все должно дойти. Через 10 дней зайдете в ЛК и посмотрите, прошел ли платеж. Если не прошел, то топаете в налоговую и пишете письмо с просьбой зачесть платеж на лицевой счет отца.
  • Раиса Павлова
    Есть ли Статья в Налоговом Кодексе, которая обязывает уплачивать "Налог на прибыль"?. Укажите номер Статьи, если знаете.
  • Полина Сорокина
    Вопрпос бухгалтерам. Доброго времени суток. У меня такой вопрос. В прошлом 2012году мы продали не жилое помещение, там было кафе. И это здание было оформлено на мужа, продавцом является он. Сейчас весь бизнес оформлен на меня т. е. его жену я Индивидуальный предприниматель. Сейчас нам пришел счет с налоговой для уплаты налога за продажу. Могу ли я сейчас провести оплату через банк со своего счета? И как показать этот расход по бухгалтерии?
    • Ответ юриста:
      Нет, не можете. Ни оплатить, ни учесть в расходах. В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса налоги уплачивает сам налогоплательщик (самостоятельно) и за счет собственных средств. Исключения из этого правила: уплата налогов судебными приставами, налоговым агентом или участником консолидированной группы - ни что из этого не Ваш случай. Имущество (недвижимость) юридически было собственностью Вашего мужа - следовательно, продано оно от его имени, получателем дохода от продажи также является он. Таким образом, плательщиком налога на доходы физических лиц является Ваш муж - он и должен оплачивать налог. Платежные документы должны быть оформлены от его имени. При перечислении налога с Вашего счета платежные документы будут оформлены на Ваше имя - иначе их просто не пропустит банк. Следовательно, налоговая примет платеж от Вашего имени. Учесть его как платеж Вашего мужа по закону невозможно.
  • Юлия Макарова
    Налоговая как-то обязана известить, что нужно заплатить налог?. Если не подать декларацию о доходе с продажи ценной бумаги, и пройдет скажем 2-4 года.
    • Ответ юриста:
      Сумма дохода, полученного налогоплательщиком в результате выкупа ценных бумаг, подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Для этого и представляется в налоговый орган налоговая декларация Льгот в зависимости от срока нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика НК РФ не установлено. Как на то указывает п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиком не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Как на то указывает статья 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ. Смотрите соответствующие статьи НК РФ. Расписывать их здесь все не имеет смысла.
  • Михаил Эйлер
    Госпошлина за доверителя от имени доверяемого.. Женщина выдала мне довереность на представление её интересов в судах в тч. подачи иска и совершения всех действий связанных с данным поручением. Оплатила наперед мои услуги в т.ч возможные расхды и уехала за раницу. Я заплатил госпошлину от своего имени и подал иск в её интересах. Судья оставил иск без движения т.к. "Ст. 333.17 НК РФ предусмотрено, что госпошлины уплачивается лицами, обращающимися за совершением юр. значимых действий. Сослался на опред. КС РФ от 22.01.2004 №41-0 - норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соотв. полномочиями в силу доверенности, выданной в порядке, установленном ГК РФ. по правовому смыслу платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата за счет его собственных средств". Прав ли судья и можно ли оспорить? Какие аргументы, нормы? Есть практика?
    • Ответ юриста:
      Все верно Представитель не может уплачивать госпошлину от своего имени, он вправе делать это только от имени своего доверителя. В квитанциях во всех случаях следует указывать именно данные доверителя. Таково текущее толкование пунктов 1 и 5 статьи 45, пункта 2 статьи 333.18 НК РФ, которые не предоставляют возможности уплаты налогов и сборов за налогоплательщика иными лицами.
  • Максим Макашин
    взыскание налоговой задолженности с организаций, физ. лиц и ИП. каким образом взыскивается налоговая задолженности с организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц?(мне надо подробно это описать) объясните пожалуйста порядок взыскания и всё основное,касаемо этого... НК РФ есть , как я поняла это статьи 46-48
    • Ответ юриста:
      Сам порядок взыскания действительно ст. 46-48, но если хотите понять и раскрыть тему, то надо изучать главу 8 НК целиком. Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора 2. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Далее ст 46-48 Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации Статья 50. ..при реорганизации Статья 51. ..отсутствующего или недееспособного физического лица Статья 52. Порядок исчисления налога (...В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.... ) Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов (... 4. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления... ) Если уплата не случилась, то при наличии расчетного счета в баНК выставляется инкассовое поручение, на основании которого до тех пор пока не спишутся со счета долги в пользу бюджета, денежными средствами воспользоваться в своих целях не получиться. Счет при этом не блокируется! Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и так далее. Обратитесь к правовым системам "Гарант" и "Консультант +". Там и ссылки найдете на комментарии и на правоустанавливающие документы. Интернет версия конечно не даст всех документов, но даст ссылки на них. А имея номер и дату документ найти не проблема. Удачи вам.
  • Геннадий Горталов
    что такое налог и сбор?
    • Статья 8 НК РФ. В комментируемой статье законодатель указывает общее определение и содержание понятий налог и сбор , используемых в налоговом законодательстве. Налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность...
  • Виктория Михайлова
    Добрый день, специалисты! Помогите, пожалуйста, бухгалтер сделал ошибку при оплате НДФЛ см.далее. Бухгалтер по ошибке при оплате налога НДФЛ в платежке указывал неверное наименование получателя, т. е. перепутал налоговые. Как поступить, каким образом перезачислить суммы налогов из одной налоговой в другую и чем грозит это фирме? Заранее огромное спасибо!
    • Ответ юриста:
      Вот из журнала Главбух № 4 Заплатите налог правильно Ошибочный платеж, оказавшийся на счете Федерального казначейства другого региона, налоговым не считается. Ведь он не соответствует критериям подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Поэтому у компании возникает недоимка, за которую инспекторы могут применить санкции. Поэтому как можно быстрее заплатите налог, указав в поручении правильные реквизиты. Это предотвратит штраф и зафиксирует сумму пеней, набегающих за время просрочки. Учтите зависшие деньги на счете 76 Раз деньги, ушедшие не по назначению, налогом не являются и попали в чужое владение по ошибке, в бухгалтерском учете их нужно выделить в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» . Но на момент обнаружения эти деньги наверняка были списаны в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» . Значит, надо сначала сторнировать запись, согласно которой налог был списан со счета 51 в дебет счета 68. Когда вносить эти исправления в учет, зависит от периода, в котором вы обнаружили ошибку, и насколько она существенна. В общем случае ошибки, обнаруженные в том же году, в котором они допущены, исправляют в месяце их обнаружения (п. 5 ПБУ 22/2010). А вот если вы нашли ошибку по окончании года, но до подписания баланса, корректировочные записи нужно внести декабрем истекшего года (п. 6 ПБУ 22/2010). Ошибки прошлых лет, отчетность за которые уже подписана, нужно исправить в месяце обнаружения в текущем году (п. 14 ПБУ 22/2010). Если же сумма некорректного платежа большая, то ошибка может быть признана существенной (п. 3 ПБУ 22/2010), и тогда ее придется исправлять в особом порядке (п. 7—13 ПБУ 22/2010). Пример: Исправление в бухучете после обнаружения ошибочного налогового платежа, подлежащего возврату из бюджета Бухгалтер ООО «Светоч» в феврале 2012 года обнаружил, что совершенный в октябре 2011 года платеж по НДС на сумму 18 000 руб. попал на ненадлежащий счет Федерального казначейства из-за ошибки в платежном поручении. Поскольку данный платеж налоговых обязательств ООО не погашает и подлежит возврату, нужно исправить ошибку в бухгалтерском учете. Так как отчетность за 2011 год еще не подписана, бухгалтер в соответствии с пунктом 6 ПБУ 22/2010 внес следующие корректировочные проводки за декабрь 2011 года: ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51 — 18 000 руб. — сторнирован платеж, совершенный в октябре; ДЕБЕТ 76 субсчет «Ошибочные платежи» КРЕДИТ 51 — 18 000 руб. — отражена дебиторская задолженность Федерального казначейства по ошибочному платежу. Подайте заявление о возврате в налоговую инспекцию Заявление о возврате ошибочного платежа нужно подать в свою инспекцию, приложив к нему копию соответствующего платежного поручения. Вернет компании деньги управление Федерального казначейства, на счет которого поступил ошибочный платеж. Перед этим ваше заявление проделает длинный путь, каждый этап которого имеет свой срок, установленный письмом Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819. Сначала ваша инспекция в течение десяти рабочих дней отправит в то региональное управление ФНС, в ведение которого поступил ошибочный платеж, специальное письменное обращение. Но предварительно эти органы могут обменяться между собой служебной информацией, на что отводится еще четыре рабочих дня. Еще один рабочий день уйдет на то, чтобы региональное УФНС передало сведения в свое управление Федерального казначейства. Последнее в течение трех рабочих дней оформляет документы на возврат платежа. Итого на все должно уйти не более 18 рабочих дней, то есть компания должна получить свои деньги максимум через месяц после подачи заявления. Если, конечно, все пойдет гладко. Отразите возвращение денег в бухгалтерском учете Когда ошибочный платеж вернется, отразите поступление средств на расчетный счет следующей проводкой: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Ошибочные платежи» — возвращены ошибочно перечисленные денежные средства. Дальше нет места.
  • Елена Щербакова
    В какой момент обязанности по уплате штрафа считаются исполненными?. В какой момент обязанности по уплате штрафа считаются исполненными? С момента списания с рс налогоплательщика или в момент зачисления казначейством. В НК говорится только о налогах и сборах
    • Ответ юриста:
      Для юридического лица - с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление соответствующей суммы на счет Федерального казначейства при условии наличия достаточных для этого средств. Это при условии оплаты самостоятельно. Такое правило установлено пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса. Если на счете имеется инкассовое поручение налоговой инспекции - будет соответственно в момент списания с расчетного счета. К слову, в той же статье 45 сказано, что правила этой статьи распространяются и на уплату пени и штрафов (пункт 8). Так что обязанность по уплате штрафов исполняется в момент списания со счета.
  • Татьяна Дмитриева
    Как поступить, если при уплате налога в платежном поручении для ИФНС неверно указали КБК?. Деньги к ним поступили, но как их перенаправить на другой КБК, верный?
    • Ответ юриста:
      Напишите в налоговую Заявление об уточнении отдельных реквизитов в платежном документе: "В связи с неправильным указанием КБК и в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ прошу: Уточнить принадлежность платежа по (налогу) по п/п от ...в сумме ….. руб. на день его фактической уплаты и произвести перерасчет пеней по налогу". С 01.01.2007 действуют правила, согласно которым только два вида ошибок при заполнении платежного поручения приводят к возникновению недоимки: неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя. В подавляющем большинстве судебных решений постановляется: «Неправильное указание в платежном поручении КБК не является основанием для признания неисполненной обязанности по уплате налога и не влечет начисление пеней за просрочку уплаты налога… " Если вы напишете заявление на зачет (обычно налоговики настаивают на таком заявлении) , то вам начислят пени по день зачета.
  • Татьяна Соколова
    Срок исковой давности взыскания налоговых санкций через суд?
    • Ответ юриста:
      Срок взыскания налоговых санкций (штрафов - ст. 114 НК РФ) имеет массу нюансов, для каждого отдельного случая определены свои сроки представления заявлений в суд.. . Статья 115 НК РФ. "Срок давности взыскания штрафов " в частности ссылается на ст. : 46,47 НК РФ - о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя (но, в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 НК РФ - заявление может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. ) 48 НК РФ - с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. В них определен порядок обращения налогового органа в суд, а также сроки установленные на подачу налоговым органом заявления в суд (исчисляются эти сроки от даты указанной в требовании налогового органа о добровольной уплате налоговых санкций) . Решение о взыскании, принятое после указанных сроков в ст. 46,47,48 НК РФ, считается недействительным и исполнению не подлежит. 3 года - срок исковой давности по ГК РФ. За этот период могут проверить, доначислить, оштрафовать (по выездной налоговой проверке) , но на судебное взыскание налоговых санкций этот срок не распространяется (он исчисляется в сроки установленные вышеперечисленными статьями с даты добровольной уплаты штрафа, указанного в требовании налогового органа)!!! ! Профессиональному бухгалтеру опять МИНУС!!!!
  • Валерий Терещенко
    Дорогие бухгалтеры! Неверный месяц вводила в платежном поручение,что мне делать!?. В ИФНС в назначении платежа "НДФЛ, облагаемый по ставке 13%, за август 2012г",а нужно было за сентябрь. Оно уже в статуте "исполнено". Что мне делать?
    • Ответ юриста:
      Напишите заявление в налоговую на уточнение налогового периода. Текст примерно такой "Просим в платежном поручении № ___ от ____ на сумму ____ уточнить налоговый период на МС. 09.2012". Исполнить Ваше заявление в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса должны сделать в течение 5 рабочих дней и направить в Ваш адрес изменение о сделанном уточнении.
  • Полина Медведева
    ответьте!!. является ли неуказание норм, которые обуславливают обязанность налогоплтельщика уплатить налог, основанием для отмены требования
    • Ответ юриста:
      Суды не считают основанием для отмены требования неуказание в нём норм права. Налогоплательщик в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, поэтому требование об уплате налога может быть признано недействительным, только если оно не соответствует фактической обязанности налогоплательщика по уплате налога или если нарушения требований, предъявляемых к его содержанию, являются существенными. Это позиция ВАС РФ, выраженная в п. 13 инф письма №79. В тоже время ВАС РФ не установил перечень существенных нарушений к содержанию требования. На практике это выглядит так: суд проверяет наличие обязанности по уплате налога и правильность расчета и всё. Требование обжаловать практически не возможно.
  • Кирилл Псковитин
    Как уточнить не верно перечисленный налог?. Не верно указали в платежке получателя (другой номер налоговой) , ИНН и КПП соответственно тоже, ОКАТО тоже другое (причем вообще какое-то левое) . КБК, номер счета в ФК указали верно. Налоговые все в регионе Москва. Согласно ст. 45 НК факт уплаты был, значит обязанность по уплате исполнена в срок. Деньги попали в бюджет тоже вовремя. Вопрос в том, как заставить налоговую уточнить этот платеж, чтобы не платить пени (это было 8 месяцев назад, заметили сейчас) ?
    • Ответ юриста:
      1. Сделать сверку - возможно, Ваш платеж все таки дошел куда надо. 2. Написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой уточнить реквизиты платежа (№, дата, сумма - можно приложить копию платежки) . Согласно пункта 7 статьи 45 Налогового кодекса Вы имеете на это полное право, причем Вам обязаны сообщить о произведенном уточнении в течение пяти дней. Платеж обязаны найти, уточнить на указанные Вами реквизиты (поскольку, как Вы сами правильно заметили единый казначейский счет указан верно. следовательно, обязанности по уплате Вами исполнена) и пересчитать пени, если они есть.
  • Маргарита Блинова
    Авансовые платежи налога на прибыль. Какие категории налогоплательщиков освобождены от авансовых платежей налога на прибыль?
    • Ответ юриста:
      Об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль В соответствии с положениями статей 286 и 287 Главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики исчисляют и уплачивают налог на прибыль организаций в течение календарного года не только по итогам отчетных и налогового периодов (квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года) , но и в течение каждого квартала уплачивают ежемесячные авансовые платежи в размере одной трети авансового платежа, исчисленного за последний квартал предыдущего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) , а также исчисляют и уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. В соответствии со статьей 287 Налогового кодекса РФ ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 – го числа каждого месяца этого отчетного периода, то есть не позднее 28 ноября 2009 года налогоплательщики уплачивают второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2009 года, не позднее 29 декабря 2009 года – третий авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2009 года. В соответствии со статьей 58 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке аналогичном для уплаты налога. Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. При этом главой 11 НК РФ предусмотрено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика. В случае не уплаты (несвоевременной уплаты) авансового (ежемесячного авансового) платежа, налоговые органы вправе осуществить меры принудительного взыскания задолженности по этим платежам в порядке, применяемом для принудительного взыскания задолженности по налогам. Высший Арбитражный суд Российской Федерации подтвердил право налогового органа на направление налогоплательщику требования об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, исчисляемых в течение отчетного периода и применение мер по принудительному взысканию задолженности по данным платежам за счет имущества налогоплательщика (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 пункт 12).
  • Светлана Зайцева
    Как платится налог с продажи квартиры?
    • НАЛОГИ ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ: КАКИЕ, КОГДА, СКОЛЬКО, КАК И КОМУ ПЛАТИТЬ? Надо ли вообще платить налог при продаже квартиры? Доход, полученный физическим лицом от продажи квартиры, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговые...
  • Антон Курзаков
    В налоговой висит штраф за использование ККМ с 2002 года.Есть ли исковой срок давности или придется платить ?
    • Ответ юриста:
      Я считаю, что это не так. Для того, чтобы убедиться в этом достаточно посмотреть Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации" В частности, при рассмотрении одного из аналогичных вопросов по поводу истечения срока давности в пункте 11 названного Информационного письма указывается: «В то же время в соответствии с пунктом 1 статьи 115 НК РФ налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании суммы налоговой санкции не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания налоговых санкций) . Как видно из материалов дела, налоговый орган обратился с заявлением о взыскании с общества штрафа спустя 7 месяцев после составления акта выездной налоговой проверки. Учитывая пропуск заявителем пресекательного срока, установленного пунктом 1 статьи 115 Кодекса, его требование не подлежит удовлетворению» В статье же 115 самого Налогового кодекса РФ указывается: 1. Налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 настоящего Кодекса. Заявление о взыскании штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи указанного заявления может быть восстановлен судом. 2. В случае отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения срок подачи заявления исчисляется со дня получения налоговым органом постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела.
  • Николай Сенчихин
    Подскажите пожалуйста ,меня оштрафует налоговая если я за 3 квартал не заплатила налог( у нас упрощенка 6%). Платежку отправила вовремя, а банк не стал проводить платеж из-за неправильного указанного кбк.
    • Ответ юриста:
      Пени за несвоевременную уплату налога (п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ) . Размер пени – 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки платежа. Пени считаете за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным для уплаты налога дня. Организация может попытаться доказать своевременность уплаты налога и избежать санкций. Основание — подпункт 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ, который гласит: налог считается уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения, если на счете достаточно для этого средств. Правда, есть нюансы. В статье 45 Налогового кодекса РФ указаны дополнительные условия, которые компания должна соблюсти, чтобы ее обязанность по уплате налогов считалась исполненной. Во-первых, в платежном поручении должны быть правильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя. Во-вторых, в день подачи платежки в банке не должно быть иных более ранних требований, чье первоочередное исполнение может привести к нехватке средств на счете.
  • Раиса Максимова
    Вопрос по транспортному налогу.. Если автомобиль списан в марте,нужно его в ключать в декларацию по транспортному налогу за полугодие или теперь только в годовую с коэффициентом 0,25??
    • Ответ юриста:
      Пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса установлено, что в случае снятия транспортного средства с регистрации (с учета) в течение налогового периода исчисление суммы транспортного налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на фирму, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (письмо Минфина от 4 июля 2006 г. № 03-06-04-04/28). Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. Отчетными – I квартал, II квартал и III квартал, а не квартал, полугодие и 9 месяцев, как в случае с большинством других налогов (ст. 360 НК) . Поэтому проданный вами автомобиль попадает только в расчет за тот квартал, в котором был на вас зарегистрирован. За II и III кварталы он не попадает . А вот в декларацию по итогам 2010 необходимо отразить все транспортные средства, которые были зарегистрированы на вашу компанию в течение налогового периода. В то же время следует отметить, что если организация продала в середине налогового периода свой единственный автомобиль и до конца года покупать какое-либо транспортное средство не планирует, то она может подать декларацию, не дожидаясь окончания периода. Поступив таким образом вы освободите себя от необходимости сдавать квартальные «нулевые» расчеты. Такой вывод можно сделать на основании статьи 45 Налогового кодекса, которой допускается досрочная уплата налогов.
  • Екатерина Панина
    на моего ребенка из налоговой инспекции пришло требование об уплате налога на имущество ,ей 7 лет,такое возможно?
    • Ответ юриста:
      Есть имущество, нужно платить. Имущество же ребенок не сам на себя оформил. кто то на него оформил. Так что родиетелям придется платить! Лазейку оформлять имущество на несовершеннолетних прикрыли. а вот на пенсионеров осталась. Таким образом значительная часть имущества физических лиц налогам не облагается. А ссылка на Арбитражный суд, я думаю не корректна. при чет тутт физическое лицо и арбитраж.
  • Яков Рузанцев
    Помогите разобраться пожалуйста!. Организация должна уплатить в бюджет налог до 2О сентября 2005 г. 19 сентября 2005 г. организация представила в банк платежное поручение, однако из-за отсутствия средств на счете организации банк не перечислил денежные средства.Будет ли организация нести ответственность за неуплату налога? Изменится ли решение, если средства на счете организации были, а банк не выполнил платежное поручение в результате отзыва у банка лицензии на совершение банковских операций.
    • Ответ юриста:
      Обязательство по уплате налогов считается выполненым с момента предъявления в банк заполненного должным образом платежного поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета налогоплательщика на бюджетный счет соответствующего налога, НО (!) при условии наличия на счету налогоплательщика этих денежных средств.НК РФ Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора 3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
  • Вера Орлова
    Как найти управу на бухгалтера???
    • напиши им и напомни о прожиточном минимуме Да, это законно. Нет, не можете. Требовать вы можете, причем что угодно. Но налоги вы обязаны платить в полном объеме. А то, что вы официально не оформили отношения с отцом детей, к уплате налогов...
  • Ирина Голубева
    Стройфирма предлагает мне продать часть дома( взамен обещает купить квартиру). кто должен уплатить налоги и сколько?
    • Ответ юриста:
      С суммы, полученной от продажи дома, заплатить должен собственник (владелец ) этого дома, если дом у него в собственности находился менее трех лет. Так как он получил облагаемый доход. А в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик обязан ЛИЧНО и за счет СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ платить налоги. Статья 45 НК РФ. Статьи 207, 210, 220 НК РФ. Решайте с фирмой, каким образом они Вам НДФЛ компенсируют. Поэтому декларацию все равно Вам подавать и Вам налог уплачивать. Ставка налога - 13% с суммы, превышающей 1 000 000 рублей (ст. 220 НК РФ) . Если в собственности более трех лет, то налогом не облагается. А лучше договор мены заключите (дом на квартиру) и в договоре мены укажите, что стоимость объектов сторонами признается равной. Тогда материальной выгоды не образуется и налогооблагаемой базы не будет.
  • Борис Манилов
    Открытие ООО при наличии старого ООО с долгами (штрафы и т. д. ). Добрый день. Вопрос специалистам: у меня есть ООО-отчетность перестал сдавать давненько, как следствие арестован р/с, начислены штрафы.. . Возникла необходимость открыть еще ООО. Могут ли мне отказать в регистрации второго ООО при моих задолженностях и какие проблемы могут возникнуть, - ну например могут ли органы наложить арест на счета новой ООО с требованием погасить налоговые и штрафные задолженности по старой фирме? или списывать денежные средства поступающие на р/с для погашения задолженностей? Спасибо.
    • Ответ юриста:
      Нет, конечно. Учредители не отвечают по обязательствам Общества, а Общество не отвечает по обязательствам учредителей. Никаких требований новому ООО предъявить нельзя - юридические лица самостоятельно отвечают по своим обязательствам. Юридическое лицо не может отвечать по обязательствам другого юридического лица лишь на том основании, что у них один и тот же учредитель. Статьи 56, 88 Гражданского кодекса РФ. Статья 45 Налогового кодекса РФ.
  • Анатолий Савинов
    Пожалуйста, помогите!!!!Неверно указала в платежном поручении по стр. 107 налоговый период, как быть?. Вместо МС. 01.2013 поставила МС. 12.2012. В налоговую, фсс и пфр. Это серьезная ошибка В банк не отнесла еще, но переделать не могу, т. к. руководителя нет и подписывать не кому. Что делать теперь? Можно ли как-то исправить?
    • Ответ юриста:
      я бы так не утверждала, что ничего страшного, именно в пенсионном платежи ложаться по указанным периодам. . Лучше новые создать. Вариант 1: создать и отнести в банк без подписи, пообещав принести в течении дня подписанные, разумеется объяснить операционисту ситуацию. Вариант 2, если руководителя не будет сегодня: Оплатите как есть, свяжитесь с пенсионным, возможно придется писать письмо, а может и так перекинут. Деньги к ним придут однозначно, но могут пени насчитать за платежи за январь.
  • Ярослав Цвилев
    Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал? Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал?
    • Ответ юриста:
      Налоговым периодом по НДС является квартал. По итогам картала составляем декларацию по НДС, где написано, сколько должны заплатить в бюджет по итогам квартала. Но во время кризиса 2008 года В. В, Путин даровал нам послабление - можно платить НДС не сразу весь, а тремя долями - 1/3 часть от суммы налога каждый месяц после окончания отчетного квартала (не позднее 20-го числа) Но можно и сразу одним куском заплатить, как это было раньше.
  • Лидия Федотова
    человек получил право собственности(по завещанию). на земельный участок в июне2007года.налоги за 2007оплачены.теперь пришел налог за 2006год.правомерно ли требование об бплате за 2006?
    • Да, если он не уплачен, то и долги и бремя содержния имущества переходит по наследству
  • Ольга Казакова
    можно ли оплатить налог с чужого счета?
    • да оплатите наличными! Нет. Плательщик налога будете вы, а не брат. Долги останутся, свои деньги вернете после похода в налоговую инспекцию. Платите наличными через операционистку. А мне ничего не вылезало, когда плачу не за себя. Нельзя...
  • Сергей Рудаков
    В каком порядке взыскиваются налоговые санкции с налогоплательщиков?
    • в порядке поступления уведомлений
  • Виктория Цветкова
    Могут ли приставы прийти без решения суда?. Налоговая задолженность-48 тыс. руб. Могут ли прийти приставы без решения суда?
    • Ответ юриста:
      Если налоговая задолженность по организации или ИП то могут, потому что налоговая инспекция при взыскании налоговой задолженности передает приставам решение о взыскании задолженности по налогам за счет имущества организации или ИП, и на этом основании приставы возбуждают исполнительное производство, в рамках которого они идут к вам. Скорее всего по физ. лицам, которые тоже должны платить, допустим налог на имущество физ. лиц, взыскание так же осуществляется по изложенной выше схеме.
  • Ольга Ершова
    Бухгалтера вопрос к Вам.... Ситуация следующая: Банк отправил платеж в пенсионный фонд, на уплату накопительной части пенсии, а предприятие приносило платеж на уплату страховой части пенсии. В налоговой никакого вразумительного ответа не могут дать, говорят пишите письма, клейти марки, пени будем Вам начислять. Позвонили в пенсионный фонд, те вообще ответили что они только получатели и никакаого отношения к этому делу иметь не хотят. Народ! Куда мне как банку писать прежду всего письма? И что просить чтоб сделали взаимозачет? или же вернули деньги обратно предприятию? Самое плохое что предприятие является неккомерческой благотворительной организацией. (да и сумма внушительная... ) p/s позвонили в налоговую другую там нам сказали, что такой взаимозачет сделать можно, но необходимо согласие песионного фонда, а пенсионный опять же упирается и говорит что они получатели.
    • Ответ юриста:
      Бальзам на душуО том, что предложения по внесению изменений в Закон № 167-ФЗ, которые бы позволили налоговикам производить зачет или возврат пенсионной переплаты, направлены в Минфин, ФНС писала еще два года назад в письме от 15 марта 2006 г. № 19-4-06/000036. Однако воз, что называется, и ныне там. Видимо, подобная проволочка сыграла свою роль, и Минфин все же попытался урегулировать проблему до внесения поправок в законодательство. Так, в письме от 12 мая 2008 г. № 03-02-07/2-87, проанализировав нормы бюджетного, пенсионного и налогового законодательства, финансисты пришли к выводу, что налоговики вправе производить зачет или возврат излишне уплаченных пенсионных взносов. Вплоть до внесения необходимых законодательных изменений подобные действия, а также уточнение соответствующих платежей, ревизоры должны будут осуществлять в порядке, установленном пунктом 7 статьи 45 и статьями 78 и 79 Налогового кодекса. Примечательно, что в итоге решающим фактором, сформировавшим позицию чиновников, стала сложившаяся арбитражная практика. Свое решение представители главного финансового ведомства согласовали и с Минздравсоцразвития, которое координирует деятельность Пенсионного фонда. О том, что министерство поддерживает позицию финансистов, ведомство сообщило в письме от 17 апреля 2008 г. № 2187-ПР. Фирмам же осталось дождаться, пока соответствующее письмо Минфина будет доведено до сведения налоговых инспекторов на местах, и зачет или возврат пенсионной переплаты больше не потребует вмешательства судей. Ложка дегтяПри всей положительности озвученного развития событий не обошлось и без одного весомого «но» . Дело в том, что любой возврат или зачет переплаченных в бюджет сумм должен укладываться в определенные сроки. Для обеспечения их соблюдения предусмотрены своего рода штрафные санкции. Так, вернув фирме переплату с заметным опозданием, инспекция обязана начислить и проценты за каждый день просрочки. Тем не менее получить их, если налоговики припозднятся с проведением зачета (возврата) взносов на ОПС, компаниям по-прежнему не удастся. В данном случае, по мнению специалистов финансового ведомства, без уточнения в бюджетном законодательстве порядка и источника выплаты подобных штрафных сумм уже не обойтись. С этой точкой зрения согласны и в Минздравсоцразвития, которое настаивает, чтобы подобная денежная компенсация выплачивалась из федерального бюджета. До тех же пор, пока этот вопрос не будет урегулирован, фирмам и предпринимателям остается лишь уповать на пунктуальность налоговиковА здесь ПИСЬМО от 12 мая 2008 г. N 03-02-07/2-87ПИСЬМО от 12 мая 2008 г. N 03-02-07/2-87
  • Клавдия Анисимова
    может ли быть признанной недействительной сделка между аффел.лицами?. Подскажите, такая ситуация ООО"Н" ,где учредителем и директором является одно лицо, хочет продать недижимость третьему лицу, но это третье лицо приходться дочерью директора. Могут ли такую сделку признать недействительной?
    • сделка с заинтересованностью требует одобрения общим собранием учредителей ООО
  • Юлия Казакова
    В каком документе правительства указан размер госпошлины за загранпаспорт
    • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 27.12.09 N 374-ФЗ
  • Ольга Макарова
    налоги
    • Во-первых, земельный налог за прошедший год платится. Во-вторых, там в уведомлении д. б. написано, за какой год налог. В-третьих, в любом случае нельзя платить налоги по чужому уведомлению за другого человека. Если есть основания, ему...
  • Леонид Медяник
    Пожалуйста поясните! Вопрос по налогам.. Мы с супругом в браке приобрели квартиру, зарегистрировали по 1/2. В 2005 мы развелись, а в 2008 он подарил мне свою часть. Никаких налогов я не платила и из налоговой ничего не поступало, т. е. они не уведомляли меня, что нужно оплатить налог. Вопрос, нужно было платить налог на дарственную? И чем грозит не уплата налога, прошло 3 года, вправе они его потребовать?
    • Ответ юриста:
      Вопрос, нужно было платить налог на дарственную? -да они не уведомляли меня--зайдите на сайт налоговой и узнайте свои долги по налогам, если долгов нет забудьте, про вас ведь они "забыли" Срока давности согласно выдержки из НК2 нет... .Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) 1. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. 2. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 настоящего Кодекса. 3. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются за все время уклонения от уплаты налога.
  • Любовь Громова
    госпошлина. подскажите размер госпошлины при подаче искового заявления в суд о признании требования ифнс об уплате налога и пени недействительным.
    • Ответ юриста:
      Госпошлина с 29 января 2010 года (Налоговый кодекс РФ, 27.12.2009 года) Федеральный закон от 27.12.2009 N 374-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" Госпошлина в суд общей юрисдикции и при обращении к мировым судьям 3) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера: для физических лиц - 200 рублей; для организаций - 4 000 рублей;
  • Василий Магура
    Для информации! Торопитесь! с 1 февр. госпошлина за загранпаспорт будет =2500р. А пока 1000р.. Я сегодня сдала справки на з/паспорт и прочитала эту информацию.
    • Это правда? откуда информация? Это цена на обычный или биометрический?
  • Василий Шишман
    Через какое время после вручения НАЛОГОВОГО ТРЕБОВАНИЯ УФНС может подать исковое или иное заявление в суд. о взыскании долга по налогам? И какова вообще процедура по таким делам?Спасибо.
    • Ответ юриста:
      Счет не заблокирует, поскольку это транспортный налог с физлица, арест на имущество может наложить.Статья 45 НК РФ. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора 2. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем1. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.2. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.3. К исковому заявлению о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения искового требования.4. Рассмотрение дел по искам о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.5. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.6. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится последовательно в отношении:1) денежных средств на счетах в банке;2) наличных денежных средств;3) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;4) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.7. В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами, налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, обязанность по уплате налога считается исполненной с момента его реализации и погашения задолженности за счет вырученных сумм. С момента наложения ареста на имущество и до перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов не начисляются.
  • Егор Лялечкин
    Кто-нибудь платил наличными налог за юридическое лицо от физического лица?
  • Степан Сидоров
    можно ли по догвору возложить налоги с продовца на покупателя и как это делать?. можно ли по догвору возложить налоги с продовца на покупателя и как это делать? И если можно, дайте ссылку на закон.
  • Марина Захарова
    может ли за нас уплатить налог (НДС) другая фирма?. по нашей просьбе
    • Ответ юриста:
      КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИОПРЕДЕЛЕНИЕот 22 января 2004 г. N 41-ОТаким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т. е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Иное толкование понятия "самостоятельное исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога" приводило бы к невозможности четко персонифицировать денежные средства, за счет которых производится уплата налога, и к недопустимому вмешательству третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком, что не только препятствовало бы результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, но и создавало бы выгодную ситуацию для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов. Статья 57 Конституции Российской Федерации обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. В порядке реализации данного конституционного требования абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом нормы главы 4 "Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" Налогового кодекса Российской Федерации допускают участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено данным Кодексом (пункт 1 статьи 26); законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов (пункт 1 статьи 27); уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов) , иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 29); уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации (абзац первый пункта 3 статьи 29); правила, предусмотренные главой 4 Кодекса, распространяются на плательщиков сборов и налоговых агентов (пункт 4 статьи 26).ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМОот 22 декабря 2005 г. N 98ОБЗОРПРАКТИКИ РАЗРЕШЕНИЯ АРБИТРАЖНЫМИ СУДАМИ ДЕЛ,СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВЫ 25НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСогласно пункту 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 Кодекса) .Нет, нет и нет.
Добавьте комментарий или задайте вопрос: