Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 52 НК РФ. Порядок исчисления налога

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 8] [Статья 52]
Комментируемая статья устанавливает общие правила исчисления налога.Статья 52 НК РФ закрепляет принцип, согласно которому налогоплательщик должен исчислять подлежащие уплате налоги самостоятельно, за исключением случаев, прямо предусмотренных налоговым законодательством, - в этих случаях налоги исчисляются налоговым органом, а налогоплательщик обязан уплатить соответствующие суммы на основании получаемых уведомлений.Например, порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".Пунктами 8 и 9 статьи 5 данного Закона установлено, что налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные статьей 52 НК РФ (не позднее 30 дней до наступления срока платежа). Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.В рамках реализации возможности передачи налоговым органом налоговых уведомлений в электронном виде разработан интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", который позволяет получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, о задолженности по налогам перед бюджетом, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и платежные документы на уплату налогов, оплачивать налоговую задолженность.Как отмечено в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2012 N Ф03-3566/2012, налогоплательщик самостоятельно исчисляет подлежащую уплате сумму налога. Однако в предусмотренных законом случаях обязанность исчислить соответствующий налог может быть возложена на налоговые органы.Такой случай предусмотрен подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ. Названной нормой налоговым органам предоставлено право определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.Применение расчетного метода обеспечивает, с одной стороны, безусловное исполнение всеми лицами обязанности по уплате законно установленных налогов, независимо от каких-либо обстоятельств (отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского учета), с другой стороны, налог не должен быть взыскан в размере большем, чем с аналогичных налогоплательщиков.Аналогичная позиция изложена в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 26.07.2012 N А05-8264/2011 и ФАС Московского округа от 26.09.2012 N А40-13164/12-75-63.С 01.10.2012 интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" введен в промышленную эксплуатацию на всей территории Российской Федерации.Информацию об этом приводит ФНС России в письме от 23.10.2012 N БС-3-11/3810@.Налоговое уведомление может быть вручено лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.При этом НК РФ не установлена очередность использования налоговым органом способов передачи налогового уведомления и требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа.Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 03.03.2011 N 03-02-08/21.В случае, когда обязанность по исчислению налога возложена на налоговый орган, до дня получения налогоплательщиком соответствующего налогового уведомления способами, указанными в статье 52 НК РФ (в том числе посредством направления заказного письма), обязанность по уплате такого налога у налогоплательщика не возникает.На это указывает Минфин России в письме от 25.06.2010 N 03-02-08/43.При исчислении налога принимается во внимание налоговая база, налоговая ставка и налоговые льготы.КС РФ в Определении от 05.07.2005 N 301-О разъяснил, что согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. НК РФ (статья 52) устанавливает, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет подлежащую уплате сумму налога. В предусмотренных законом случаях обязанность исчислить соответствующий налог может быть возложена на налоговые органы, что не противоречит их задачам и предназначению. В целях надлежащего исчисления налогов законодательство о налогах и сборах предусматривает также, что налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять налоговым органам и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги. Наделение налоговых органов правом исчислять налоги расчетным путем вытекает из возложенных на них обязанностей по осуществлению налогового контроля в целях реализации основанных на Конституции РФ и законах общеправовых принципов налогообложения - всеобщности и справедливости налогообложения, юридического равенства налогоплательщиков, равного финансового бремени. Допустимость применения расчетного пути исчисления налогов непосредственно связана с обязанностью правильной, полной и своевременной их уплаты и обусловливается неправомерными действиями (бездействием) налогоплательщика. Поэтому сам по себе расчетный путь исчисления налогов при обоснованном его применении не может рассматриваться как ущемление прав налогоплательщиков.Президиум ВАС РФ в Постановлении от 22.06.2010 N 5/10 указал, что в соответствии с подпунктами 3, 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов. Это гарантирует налогоплательщику начисление налогов в том размере, в котором они подлежат начислению в соответствии с действующим налоговым законодательством. При расчетном методе начисления налогов достоверное исчисление налогов невозможно по объективным причинам. Налоги могут быть исчислены достоверно только при надлежащем оформлении учета доходов и расходов, в то время как применение расчетного метода предполагает исчисление налогов с той или иной степенью вероятности. Поэтому вывод о том, что исчисление налогов в ходе налоговой проверки не терпит приблизительности и не может быть основано на усредненных данных, противоречит самой сути расчетного метода исчисления налога.
Комментарий к статье 52

Консультации юриста к комментариям ст. 52 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • получено право на квартиру (в результате дарения),что делать дальше(нужно ли идти в налоговую и тд)
    • Ответ юриста:
      Если квартира получена в дар от близкого родственника (супруга, родителей, детей, дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер) , самому в налоговую идти не за чем: - налогом на доходы (НДФЛ) такое дарение не облагается (п. 18.1 ст. 217 и п. п. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ) ; - по налогу на имущество физ. лиц - налоговая сама поставит Вас на учет как собственника недвижимого имущества (по данным из рег. службы и БТИ) и сама ежегодно будет присылать Налоговые Уведомления с суммой и датой платежа ( ст. 52, 57 НК РФ и Закон РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц") Если квартира получена в дар не от близкого родственника, то не позднее 30 апреля года, следующего за годом гос. регистрации прав собственности на эту квартиру, придется самостоятельно подать налоговую Декларацию по форме 3-НДФЛ, исчислив в ней налог на доход, полученный путем дарения, исходя из договорной (или инвентаризационной) стоимости квартиры. Удачи.
  • Эх(((( Помогите пожалуйста)). 1.Данные по основным средствам на 01.01.12 г. : Основных средствПервоначальная стоимость Накопленная амортизацияЕжемесячная амортизация ОС №1198 200-0099 000-003 300-00 ОС №2344 400-00266 500-004 110-00 Рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2012 г. 2. УСН: условия применения, ставки налога. 3. В каком размере работодатели могут выплачивать суточные при командировках на территории РФ и за ее пределами (в целях налогообложения НДФЛ) и в каких документах эти нормы должны быть закреплены? 4.В январе 2012 г. произошли следующие операции: 1)отражена выручка по отгруженной продукции – 1 132 800 руб. (в т. ч. НДС-18%) 2)поступила выручка на расчетный счет – 1 132 800 руб. (в т. ч. НДС – 18%) 3)начислена амортизация основных средств – 30 000 руб. 4)начислена заработная плата за январь 2011 г. – 200 000 руб. 5)начислен единый социальный налог – 52 000 руб. 6)выдана заработная плата за декабрь 2008 г. – 211 000 руб. 7)перечислен единый социальный налог – 61 000 руб. 8)списаны в производство материалы (полностью оплачены) – 180 000 руб. Рассчитать налог на прибыль методом начисления (незавершенного производства нет)
    • Ответ юриста:
      По первому вопросу я тебе ответила в предыдущем вопросе. Что касается 2.вопроса. -Это же теория, много здесь не напишешь. Вкратце :ст. 249 НК РФ. НЕ имеют право применять УСН-организации, имеющие филиалы и представителства. УСн - организации могут работать от "Доходы"-6% и "Доходы-Расходы"-15%, но в регионах могут ставки быть уменьшены. 4.Выручка отражена Д-т62 К-т 90.1-1 132 800,НДС с продажи Д-т 90.3 К-т 68.2-(1132800:118х18)-172800 Поступила выручка на р-с Д-т 51 К-т 62 -1132800 Начислена амортизация ОС-Д-т 20 К-т 02-30000 Начислена з-плата за январь Д-т 20 К-т 70-200000 Начислен ЕСН Д-т 20 К-т 69-52000 Выдана з-плата Д-т 70 К-т 51-211000 Перечислен ЕСН Д-т 69 К-т 51-61000 Списаны в про-во материалы Д-т 20 К-т 70-180000 Поступила продукция по факт. себ-ти Д-т 43 К-т 20-462000 Списана факт. себ-ть реал. продукции Д-т 90.2 К-т 43-462000 Финансовый результат =90.1-90.2-90.3=1132800-172800-462000=498000-прибыль Д-т 90.9 К-т 99 Начислен налог на прибыль 498000х0.20%=99600 Проводка Д-т 99 К-т 68-99600
  • как????. как предприятие должно учитывать расчёты по получению и возврату кредитов?
    • Ответ юриста:
      Получение Дт 51 (52) - Кт 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" или Дт 51 (52) - Кт 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (в зависимости от срока погашения) . Начисление процентов, причитающихся к уплате Дт 91 - Кт 66 (67). Возврат кредитов Дт 66 (67) - Кт 51. В целях налогообложения прибыли следует применять правила ст. 269 НК РФ (проценты по кредитам в целях налогообложения нормируются).
  • Задача по УСНО.. 01.2012 перешла на УСНО. В I квартале 2012 года имеет следующий результат: Доходы: 1. От реализации продукции 900 000 руб. (с НДС 18%); 2. От сдачи имущества в аренду 260 000 руб. (без НДС) ; 3. Получены дивиденды 25 000 руб. Расходы: 1. Материальные расходы 125 000 (без НДС) ; 2. Амортизация основных средств 52 000 руб. ; 3. Средняя з/п одного работника в месяц 10 000 руб. , численность работников 8 человек; 4. Расходы на рекламу с вручением призов 40 120 руб. ; 5. Прочие расходы 14 300 руб. ; Определить сумму квартального авансового платежа, если объект налогообложения: доходы, уменьшенные на расходы. У меня вышло 131 037 руб, но очень сомневаюсь в этом.
    • Ответ юриста:
      Если вы реализовывали продукцию с НДС, выделяя, то этот НДС вы обязаны перечислить в бюджет. А Доход считать вместе с НДС. т. е. у вас будет : 900000+260000+25000-это доходы=1185000 Расходы=125000+52000+80000+80000+80000+11600(реклама, призы нормируются в размере 1% от выручки ст. 249 НК РФ) +14300=442900 1185000-442900=742100х0.15%=111315-единый налог, можете уменьшить на сумму взносов в фонды. но не более 50% единого налога, взносы должны быть уплачены.
  • Тимур Крапивин
    Где Оригинал Устава???. Давно ли оригинал устава ООО остается в налоговой???И почему???
    • Ответ юриста:
      Сейчас в уставе никаких штампов «зарегистрировано, дата, номер» не ставится, как раньше. Это связано с тем, что теперь государственная регистрация осуществляется не путем постановки подписи и печати на документе, а путем внесения сведений о юридическом лице в реестр. Ведь согласно статье 52 Гражданского кодекса устав должен быть утвержден полномочным органом (учредителями, участниками) . Такой устав и является оригиналом без каких-либо отметок регистрирующего органа. Однако у многих организаций возникали проблемы в банках и нотариальных конторах. Дело в том, что такие учреждения привыкли к отметкам регистрирующего органа. Налоговые органы пошли навстречу организациям: согласно приказу МНС России от 18.04.2003 № БГ-3-09/198 они ставят отметку. Отметка очень простая. Если вы в регистрирующий орган принесете два экземпляра устава, на одном из них, который выдается на руки, поставят штамп. Образец штампа утвержден тем же приказом. В штампе будет указано, что второй идентичный экземпляр хранится в регистрационном деле. Кроме того, будет указана дата внесения сведений в ЕГРЮЛ.
  • Наталья Рябова
    порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
    • порядок исчисления и уплаты налога в бюджетуважайте отвечающих Вам
  • Геннадий Лихачевых
    как определяется среднегодовая стоимость имущества вновь созданного предприятия для исчисления налога на имущество?
    • Порядок расчета для всех одинаков. Только берешь свои остатки имущества на 1 число каждого месяца, начиная с месяца поступления имущества и делишь на 12+1=среднегодовая стоимость. Затем ее умножаешь на 2.2%-получаешь налог на имущество.
  • Сергей Бадаев
    Порядок исчисления акцизов, ставки и сроки уплаты.
  • Никита Дронкин
    предложите какую нибудь не сложную тему для курсовой работы , предмет налоги и налогообложение
    • Расскажи про налоги фирмы Nokia
Добавьте комментарий или задайте вопрос: