Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 60 НК РФ. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 8] [Статья 60]
Комментируемая статья регулирует порядок и сроки исполнения банками поручений налогоплательщика на перечисление налога.Статья 60 НК РФ указывает на наличие у организаций, имеющих статус банков, обязанности по перечислению сумм налогов и сборов в бюджет.Организация считается исполнившей свои обязанности по уплате сумм налога с момента предъявления в банк платежного поручения при наличии на его счете достаточных средств для его исполнения.Такая позиция изложена в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.10.2009 N А42-7139/2008.Факт исполнения организацией обязанности по уплате налога НК РФ не ставит в зависимость от дальнейшего перечисления сумм налога банком в бюджет.КС РФ в Определении от 14.05.2002 N 108-О указал, что конституционная обязанность налогоплательщика по уплате налога должна считаться исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло. Такое изъятие происходит в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в уплату налога. Повторное списание с добросовестного налогоплательщика не поступивших в бюджет налогов нарушает конституционные гарантии частной собственности.Поручение исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения поручения.Если банк не исполняет поручение в течение одного операционного дня, следующего за днем получения поручения, он нарушает установленный срок исполнения поручения.Неисполнение банком платежных поручений клиента в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете влечет ответственность банка, а не налогоплательщика.Данный вывод подтверждается судебной практикой (см. Постановление ФАС Московского округа от 04.04.2012 N А40-79531/11-99-359).НК РФ не установлена обязанность банков заполнять указанные поручения.Следовательно, банк при оказании услуги налогоплательщикам (налоговым агентам, плательщикам сборов) по заполнению квитанции на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации вправе взимать комиссионное вознаграждение.На это обратил внимание Минфин России в письме от 27.10.2010 N 03-02-07/1-497.В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.09.2012 N 09АП-25758/2012-АК отмечено, что банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; поручение налогоплательщика исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения; при наличии денежных средств на счете налогоплательщика банки не вправе задерживать исполнение поручения налогоплательщика; при невозможности исполнения поручения налогоплательщика в срок, установленный НК РФ, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении Центрального банка Российской Федерации, банк обязан в течение дня, следующего за днем истечения установленного НК РФ срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения банка и налогоплательщику.Данный вывод соответствует правовой позиции КС РФ, изложенной в Постановлении от 12.10.1998 N 24-П, в соответствии с которой обязанность по уплате налоговых платежей считается исполненной с момента их списания с расчетного счета налогоплательщика при условии наличия достаточности денежных средств на этом счете. При этом правовая позиция КС РФ относительно добросовестных налогоплательщиков одновременно предполагает обязанность налоговых органов доказывать обнаружившуюся недобросовестность налогоплательщиков и банков в порядке, установленном НК РФ.Проверка соблюдения кредитной организацией статей 60, 76, 86 НК РФ путем проведения выездной налоговой проверки законодательством о налогах и сборах не предусмотрена. Такая проверка может осуществляться другими методами, определенными законодательством.Указанная позиция отражена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 21.12.2010 N 11515/10.
Комментарий к статье 60

Консультации юриста к комментариям ст. 60 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Вопрос для любителей НДС!. Здравствуйте, объясните ситуацию если предприятие работает на УСН, то счета-фактуры полученные на материалы идут проводкой 10/60 без выделения НДС, и возместить НДС не возможно? Кто имеет право работать без НДС? это зависит только от системы НО или есть другие перечни?
    • Ответ юриста:
      Неплательщиками наклога НДС являются -предприятия, работающие на УСН, ЕНВД, а так же имющие льготы по НДС согласно НК ст. 145. Получив с-ф с НДС вы полностью относите всю сумму с НДС на стоимость -будь то материалы, или услуги, или товары. Возместить из бюджета нельзя, так как вы не являетесь налогоплательщиками НДС, также и не имеете права сами высставлять с-ф с НДС. А если уж выставите, то обязаны будете сдать декларацию по НДС и полностью сумму внести в бюджет.
  • НДС с полученной предоплаты - платить?. Фирма реализовала в 1 кв. на 40 000 руб., оплату получила 100 000 руб., т.е. 60 000 - предоплата. С этой предоплаты нужно платить НДС? Или как?
    • Конечно платить. В Декларации по НДС эта сумма нашла отражение и учтена в разделе 1.Так что платить. зачтете когда отработаете аванс
  • Какой должен быть доход в 2009 чтобы с 2010 перейти на УСН?
    • Ответ юриста:
      с 1 января 2010 г. до 1 января 2013 г. приостанавливается действие п. 4 ст. 346.13 Кодекса, вместо которого в указанную статью вводится п. 4.1, предусматривающий увеличение до 60 млн руб. величины предельного размера доходов налогоплательщика, превышение которого по итогам отчетного (налогового) периода является одним из оснований для утраты права на применение упрощенной системы налогообложения. При этом индексация указанной величины предельного размера доходов на коэффициент-дефлятор не производится. Так как п. 4.1 ст. 346.13 Кодекса вступает в силу с 1 января 2010 г. , то величина предельного размера доходов в размере 60 млн руб. применяется начиная с отчетного (налогового) периода 2010 г.
  • Маргарита Смирнова
    вопрос по налоговому праву. Каковы неблагоприятные последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения банком обязанностей, связанных с открытием и закрытием счетов?
    • Ответ юриста:
      Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику 1. Открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица влекут взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей. 2. Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей. Ответ: Влечет ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах по п. 1 или п. 2 ст. 132 НК РФ http://www.consultant.ru/popular/nalog1/2_23.html#p3663 [ссылка появится после проверки модератором] . consultant. ru/popular/nalog1/2_23. html#p3663 Нормами ч. 2 НК РФ устанавливаются некоторые обязанности банков, которые входят в содержание правового статуса банков как особых участников налоговых правоотношений — банки исполняют решения, поручения, требования налоговых органов; на них лежит публично-правовая обязанность обеспечить перечисление соответствующих платежей в бюджет. Вопросы привлечения к ответственности банков за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, выделены в гл. 18 НК РФ. [ссылка появится после проверки модератором] [ссылка появится после проверки модератором] . ru/xbooks/xbook149/book/index/index. html?go=part-008*page. htm Хотелось бы отметить еще один момент: по ст. 132 НК РФ привлекается банк, как ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, а по ст. 15.7, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ - ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА банка. Немного юмора: доп. информация по банкам
  • Вадим Волынец
    Очередность списания со счета.
    • Ответ юриста:
      В первую очередь (очерёдность платежа 1) – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; Во вторую очередь (очерёдность платежа 2) – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; В третью очередь (очерёдность платежа 3) – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; В четвертую очередь (очерёдность платежа 4) - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; В пятую очередь (очередность платежей 5) – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
  • Раиса Соколова
    Помогите. Оплатил имущественный налог и получилась переплата. Как надо написать заявления для того чтобы получить обратно деньги (я имею ввиду форму - бланк заполнения)
    • Ответ юриста:
      "ООО.. . по состоянию на 30.11.09 г. имеет переплату по имущественному налогу: - территориальный ФОМС КБК.... в сумме ...руб. - федеральный ФОМС КБК.... в сумме... .Задолженности в бюджет по другим налогам и сборам нет. Прошу сумму переплаты перечислить на реквизиты.. . Приложение: 1. Копии платежных поручений № .. от ..,от – в 1 экз. на 4 листах. Директор Главный бухгалтер" Обязательно поставьте печать и укажите свой ИНН. Заявление пишите в 2 экз. (один с штампом налоговой должен остаться у вас) . В течении 10 дней заявление должно быть рассмотрено. И вам придет ответ: либо о возврате переплаты, либо об отказе по какой-то причине. Если будет отказ - ничего страшного. Устраните замечания и снова подавайте заявление. Вернут.
  • Алла Соловаьева
    вопрос по ,, очередности платежа" внутри. Заполняю платежку в бизнесонлайн, что указываю в очередности платежа при перечислении аренды, коммуналки, страховых взносов в ПФ и ФСС??
    • Арендная плата , коммунальные платежи - очередность 5, страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ - 3.
  • Владимир Брехов
    Функции налоговой инспекции.. Входит ли в обязанности налоговой инспекции "обучать" ИП, информировать ИП о формах налоговой отчетности, деклараций и пр.
    • Ответ юриста:
      Обучать наверное все же не входит, сли под обучение понимать целенаправленную и методическую деятельность, однако при этом Налоговый Кодекс РФ вменяет в обязанности налоговых органов следующее http://www.consultant.ru/popular/nalog1/2_7.html#p655 Статья 32. Обязанности налоговых органов 1. Налоговые органы обязаны: 4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения; 6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации; 10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.
Добавьте комментарий или задайте вопрос: