Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 7 НК РФ. Действие международных договоров по вопросам налогообложения

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 1] [Статья 7]
Комментируемая статья закрепляет приоритет норм международных договоров в законодательстве о налогах и сборах.Положения статьи 7 НК РФ необходимо рассматривать в непосредственной связи с нормами части 4 статьи 15 Конституции РФ: положения международного договора РФ имеют приоритет над нормами национального налогового законодательства.Международные договоры в области налогообложения бывают трех основных типов:- соглашения об избежании двойного налогообложения (например, Конвенция от 13.04.2000 между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал);- соглашения о взаимодействии в налоговой сфере (например, Соглашение о взаимодействии государств - участников Содружества Независимых Государств по сближению механизма налогообложения на железнодорожном транспорте (Москва, 10.03.2000));- соглашения в области косвенного налогообложения (например, Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе").Пример 1.Организация осуществляет выплаты членам совета директоров - налоговым резидентам Республики Кипр.Статьей 16 Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (далее - Соглашение) предусмотрено, что гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые резидентом одного Договаривающегося государства в качестве члена совета директоров компании, которая является резидентом другого Договаривающегося государства, могут облагаться налогами в этом другом государстве. То есть выплаты членам совета директоров общества - резидента Российской Федерации, производимые физическим лицам - резидентам Республики Кипр, в соответствии с Соглашением, могут облагаться в Российской Федерации.В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений.Такие доходы налогоплательщиков, в соответствии со статьями 207 и 209 НК РФ, подлежат налогообложению в Российской Федерации независимо от налогового статуса физических лиц.Таким образом, выплаты указанным членам совета директоров общества подлежат обложению в Российской Федерации налогом на доходы физических лиц. При этом в отношении выплат членам совета директоров, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется налоговая ставка в размере 30 процентов.Такие выплаты могут также облагаться в Республике Кипр, при этом согласно подпункту "а" пункта 2 статьи 23 Соглашения на сумму налога, уплаченного в Российской Федерации, предоставляется зачет в порядке, предусмотренном законодательством Республики Кипр.См.: письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-04-06/4-285.Пример 2.Отказывая в удовлетворении заявления организации о признании недействительными требований налогового органа об уплате НДС, пени, штрафа, суд отклонил довод организации о недопустимости использования в качестве доказательства протокола опроса физического лица, составленного должностным лицом налогового органа Республики Беларусь.Как отметил суд, использование данных сведений не противоречит правилам статьи 7 НК РФ, Соглашению между Российской Федерацией и Правительством Республики Беларусь от 28.07.1995 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства".Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 03.09.2012 по делу N А70-11830/2011.Пример 3.Отказывая в удовлетворении требований организации о признании недействительными решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у организации на последнее число II квартала календарного года полного пакета документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0 процентов.В соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" и Протоколом от 11.12.2009 для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются указанные в пункте 2 статьи 1 Протокола от 11.12.2009 документы, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов, с отметкой налогового органа государства - члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов.В силу пункта 9 статьи 167 НК РФ моментом определения налоговой базы в таких случаях является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов.Таким образом, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не может быть исключено из числа документов, необходимых и обязательных для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по экспортным операциям.При непредставлении налогоплательщиком заявления с отметкой налогового органа государства - члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов отсутствуют основания считать, что им собран полный пакет документов для применения налоговой ставки 0 процентов по НДС.Судами установлено, что в представленной в налоговый орган налоговой декларации по НДС организация определила налоговый период - II квартал календарного года. Между тем в копиях заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов отметки налогового органа Республики Казахстан датированы датами, которые относятся к следующему налоговому периоду - III кварталу календарного года.При таких обстоятельствах суд пришел к выводу о праве организации на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС в рассматриваемом случае в III квартале календарного года.Довод организации о том, что в силу пункта 5 статьи 1 Протокола от 11.12.2009 налоговый орган вправе был принять решение о возмещении НДС по результатам камеральной проверки налоговой декларации за II квартал календарного года, основан на ошибочном толковании названной нормы.Во втором абзаце пункта 5 Протокола от 11.12.2009 установлено право, а не обязанность налогового органа принять (вынести) решение о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС при непредставлении в налоговый орган заявления, но при условии наличия в налоговом органе одного государства подтверждения в электронном виде от налогового органа другого государства факта уплаты косвенных налогов в полном объеме (освобождения от уплаты косвенных налогов).Кроме того, названная норма права не изменяет момент определения налоговой базы.См.: Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17.10.2012 N А45-23391/2011.
Комментарий к статье 7

Консультации юриста к комментариям ст. 7 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Подоходный налог (уплата за выигрыш). Был на Майл.ру в Хайтек розыгрыш призов Windows 7 Максимальная. Выиграл. Рад. Теперь компания проводившая выигрыш готова предоставить приз, но я при этом должен выплатить подоходный налог размере 35% от стоимости приза. Вот я решил спросить - не многовато ли 35%, разве ПН не 13%? И в данном случае коу надо платить налог, компании Организатору или государству и где? Через квитанцию в банке что ли? И может кто ссылку даст на статейку в инете, сколько все же надо платить? А то мне 35% кажется через чур!
    • Ответ юриста:
      Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, организация, выплачивающая вам выигрыш, должна удержать подоходный налог по ставке 35 % и перечислить его в бюджет. Однако если устроители лотереи не позаботились об этом, то в конце года следует подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах и самостоятельно уплатить налог. Если в лотерею вы выиграли не денежный приз, а какое-то имущество, то ситуация несколько усложняется, т. к. для расчета подоходного налога необходимо определить стоимость приза в денежном выражении. Устроители лотереи могут изначально установить денежную стоимость передаваемого победителю приза, тогда налог будет рассчитываться, исходя из данной оценки. В случае если они не сделали этого, то следует обратиться к ст. 40 Налогового кодекса РФ. Данная статья гласит, что для целей налогообложения стоимость имущества должна определяться исходя из сложившихся в данном регионе рыночных цен на подобную продукцию. Рыночные цены, например, на определенную марку автомобиля можно узнать, послав запрос в органы статистики вашего региона. Впрочем, можно пойти по другому пути – уплатить налоги исходя из оценочной стоимости автомобиля (предварительно придется нанять профессионального оценщика) . Однако, т. к. понятие «оценочной стоимости имущества» не прописано в Налоговом кодексе, предварительно следует проконсультироваться в налоговой инспекции по месту жительства (послать письменный запрос).
  • подоходный налог. у нас с мужем двое детей под опекой .в данный момент я не работаю ,с мужа зарплаты удерживают подоходный налог со всей заработной платы .а я слышала что ,например оклад у его 6800руб ,с этой суммы на каждого ребёнка по 1000 руб(2000р)и на его 400руб, 2400руб не облагается налог ,а с остальной суммы должны высчитывать подоходный налог (4400р),работает на государственной организации ,ему отказали объяснив так что дети оформлены на меня но мы в законном браке ,опеку нам давали обоим ,в документах оформлены на одного из супругов ,они уже почти 3года под опекой ,должны ли вернуть то что высчитывали неправильно подох,налог,за три года
    • Ответ юриста:
      В Налоговом кодексе (ст. 218, п. 1, пп. 4) дословно написано: налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на.... каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя. Следовательно, Ваш муж имеет право на этот вычет. Если бы Вы работали, вычет был бы у вас обоих. Видимо, сотрудники отдела кадров недостаточно компетентны. Далее там же написано: "Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. " Пусть Ваш муж напишет заявление, приложит документы и передаст через канцелярию, чтобы письму был присвоен входящий номер, а они пусть составят мотивированный ответ со ссылками на правовые нормы. Слова к делу не подошьешь. Далее, смотрим ст. 78, п. 7: Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства по истечении налогового периода, вместе с декларацией. Вам произведут перерасчет налоговой базы, но излишне уплаченный налог не вернут, просто какое-то время не будут удерживать этот налог в дальнейшем. Не забывайте также про социальные налоговые вычеты - на лечение, лекарства (нужны рецепты от врача и чеки) , обучение детей и себя. Эти деньги возвращают именно деньгами, но, конечно, при наличии всех подтверждающих документов, и тоже за три года. Поэтому излишне уплаченные деньги вы так или иначе сможете вернуть.
  • Вычитается ли НДФл с премии?. Добрый день. Хотелось бы уточнить взымается ли НДФЛ с премии? И на основании каких документов? заранее благодарен.
    • Ответ юриста:
      Налоговым кодексом РФ установлено, что агент обязан исчислить и уплатить НДФЛ в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является агент (п. 2 ст. 226). При этом все премии, за исключением международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства (п. 7 ст. 217 НК РФ) , облагаются НДФЛ.
  • Разьясните,будут ли с меня и мамы выщитывать налог или другое при продажи квартиры?. нам с мамой администрация дала квартиру.Документы готовы 25 августа этого года.Мы хотим сделать ремонт и продать квартиру.Но мне сказали с нас высчитают какие то проценты.Обесниите все фишки и если есть какие льготы.Заранее спасибо
    • Ответ юриста:
      При продаже квартиры Вы обязаны будете уплатить налог на доходы в размере 13 %.Однако, в соответствии со ст. 220 (п. 1 пп1) Налогового кодекса РФ Вам предоставляется "налоговый вычет" (льгота по простому говоря) таким образом: - если вы владели квартирой более 3-х лет, то в общей сумме, полученной от продажи , - если вы владели квартирой менее 3-х лет, то от продажной стоимости отнимаете 1 000 000 руб. и с разницы исчисляется 13% налога.
  • Нужно ли менять ИНН при смене кода налоговой инспекции, в ИНН прописан старый код?. anatoli romanov, а я и не спрашиваю, что означают первые две цыфры
    • В ИНН первые две цифры означают регион. 77 Москва. Две вторые, Номер налоговой. 7701, Московская фирма налоговая №1. Меняется налоговая, меняется ИНН. Это для юр. лиц. По физ лицам точно не знаю, но скорее всего тоже самое.
  • Евдокия Пономарева
    Где можно найти информацию.. плательщики объекты налогообложения и налоговая ставка в медицинские фонды. Плиз!Очень надо! Не могу найти.
    • Ответ юриста:
      Вот хорошая таблица на тему страховых взносов -- ФФОМС - Федеральный фонд обязат. мед. страхования ТФОМС - Территориальный Ну, и почитайте сам Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" -- Статья 5. Плательщики страховых взносов Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и т. д.
  • Егор Четвертинский
    Как у вас складываются отношения с властью?
    • Переписываюсь.., безуспешно... В основном отписываются... Чиновников... ой как много, но обратиться не к кому... Как попасть на того, кто хоть что-то решает...?
  • Валерий Фасонов
    Подскажите, налоги в фсс, ПРФ, ФФОТ и ТФОТ исчисляется с голого оклада или за вычетом НДФЛ?
    • налоги в фсс, ПРФ, ФФОТ и ТФОТ исчисляется с "голого оклада", тоесть на всю НАЧИСЛЕННУЮ зарплату ( со всеми доплатами и премиями) , А за минусом НДФЛ - это к выдаче на руки
  • Константин Грицких
    Подскажите, правильно ли я решила задачку
  • Никита Финаев
    А если я продам без чека, какая будет кара?. ООО только что созданна, кассовый аппарат еще не зарег. (в процессе) . Хочется уже начать продавать. Если всплывет факт продажи от ООО физлицу без чека, чем это чревато? Смягчит ли накозание тот факт, что фирма новая и касса делается? Интересуют официальный вариант, и реальный (если кто сталкивался) .
    • Ответ юриста:
      Штраф за не пробитый кассовый чек: – с фирмы – от 30 000 до 40 000 рублей; – с руководителя фирмы (предпринимателя) – от 3000 до 4000 рублей; – с продавца – от 1500 до 2000 рублей Кто виноват По Кодексу об административных правонарушениях оштрафовать за невыбитый кассовый чек можно как фирму, так и конкретного сотрудника. Но пока у арбитражных судей не сложилось единого мнения о том, когда предприятие должно отвечать за ошибки своего работника, а когда нет. Высший Арбитражный Суд считает, что фирма несет ответственность за своих продавцов, поскольку они торгуют от ее имени. То есть если сотрудник не выбил чек, то можно штрафовать не только его, но и фирму (постановление от 9 декабря 2003 г. № 10964/03). Конституционный Суд придерживается такого же мнения (определение от 14 декабря 2000 г. № 244-О) . Но есть очень важный момент: никто не может быть привлечен к административной ответственности, если его вина не установлена (ст. 1.5 КоАП) . Фирма будет виновата, только если она не обеспечила выполнение правил применения кассового аппарата конкретным работником. Вы не обязаны доказывать невиновность фирмы. Это налоговики должны будут доказать, что вы не приняли все зависящие от вас меры, чтобы предотвратить нарушение. Вот пусть они и думают, что именно вы не сделали. А все неустранимые сомнения суд будет толковать в вашу пользу. Чем штраф платить, лучше подарить Любая фирма обязана выдать чек, если она продает за наличные товар, работу или услугу. А вот если вы хотите кому-то что-то подарить, чек пробивать не надо. Поэтому некоторые фирмы поступают так. В магазине вешают объявление примерно такого содержания: «Если вам не дали чек – ваша покупка за счет заведения» . Если кассир случайно не пробьет чек, покупателю просто вернут деньги. Получится, что товар подарили, а значит, через кассу проводить нечего. Такая мера страхует от контрольных закупок и послужит дополнительным аргументом того, что фирма не виновата в неприменении ККТ. Наоборот, она сделала все, чтобы этого избежать. В разделе «Обязанности» трудового договора с продавцом нужно обговорить: не пробил чек – считай, подарил товар покупателю. Это может выглядеть так: «2. Работник обязан вернуть покупателю деньги за товар, если он не пробил чек за покупку либо пробил чек на меньшую сумму. При этом товар считается переданным покупателю безвозмездно. 3. Работник несет полную материальную ответственность за товар, переданный покупателю безвозмездно» . Это лучше, чем платить десятки тысяч рублей штрафа. Да и работники будут относиться к своим обязанностям более ответственно. Смотрите на документы Обратите внимание на такой момент. Налоговики проверяют применение кассовой техники, но это не налоговый контроль. Поэтому на проверяющих в полной мере распространяются нормы Закона № 134-ФЗ от 8 августа 2001 г. «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» . В статье 7 этого закона установлен порядок назначения проверки. Так, одной «корочки» налоговика при проверке кассовой техники недостаточно. У инспектора должно быть поручение руководителя инспекции именно о проведении проверки применения ККТ. Любая другая оговорка (например, «поручается проверить порядок соблюдения налично-денежного обращения, ведения кассовых операций» и прочее) не дает права проверять правильность применения кассового аппарата. Это уже совсем другие статьи Кодекса об административных правонарушениях. В поручении на проверку должны быть указаны сроки ее проведения, название вашей фирмы, должность и Ф. И. О. проверяющего. Если в протоколе и акте проверки не будет указано, какие меры на фирме не приняты для применения ККМ, можете смело обжаловать постановление о привлечении фирмы к ответственности в суд. Главное, не пропустить установленный для этого срок – десять дней с момента получения копии оспариваемого постановления.
Добавьте комментарий или задайте вопрос: