Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 8 НК РФ. Понятие налога и сбора

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 1] [Статья 8]
Комментируемая статья устанавливает понятия налога и сбора, тем самым определяя их общие и различные свойства.КС РФ в своих решениях неоднократно обращался к конституционному понятию "законно установленные налоги и сборы". Раскрывая содержание этого понятия, он указывал, что установить налог или сбор можно только путем прямого перечисления в законе существенных элементов налогового обязательства (Постановления КС РФ от 04.04.1996 N 9-П и от 11.11.1997 N 16-П).Вместе с тем это не означает, что правовое регулирование налогов и сборов должно быть во всем одинаковым. Учитывая правовые позиции КС РФ, федеральный законодатель при определении в НК РФ основных начал законодательства о налогах и сборах исходил из того, что налоги и сборы как обязательные платежи в бюджет имеют различную правовую природу: если налог - это индивидуальный безвозмездный платеж в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, то сбор - это взнос, уплата которого плательщиком является одним из условий совершения в отношении его государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).Указанное различие предопределяет и различный подход к установлению названных обязательных платежей: налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и все перечисленные в НК РФ элементы налогообложения, включая налоговую ставку (пункт 1 статьи 17 НК РФ); при установлении же сбора его элементы определяются индивидуально, т.е. применительно к конкретному виду данного платежа (пункт 3 статьи 17 НК РФ). Следовательно, вопрос о том, какие именно элементы сбора должны быть закреплены в законе, решает сам законодатель, исходя из характера данного сбора (Определение КС РФ от 08.02.2001 N 14-О).КС РФ также вводит различие между налогом и сбором по правовым последствиям их неуплаты (Определение от 10.12.2002 N 283-О). А именно: неуплата налога влечет принудительное взыскание недоимки и применение санкции, неуплата же сбора - отказ соответствующего государственного органа от совершения необходимых лицу (плательщику сбора) юридически значимых действий.Наконец, отличительным признаком сбора КС РФ называет индивидуальную возмездность. Он понимает ее как получение за плату возможности удовлетворить интерес плательщика, состоящий в приобретении каких-либо преимуществ, выгод.Таким образом, последствием уплаты сбора, в отличие от налога, можно считать получение доступа к праву или получение самого права либо получение возможности реализовать право.К вышеизложенному следует добавить, что в пункте 1 статьи 5 НК РФ указание на налоговый период отсутствует. Это означает, что уплата налога предполагает известную регулярность, систематичность и периодичность, то есть важнейшим элементом налога является налоговый период, по окончании которого устанавливается налоговая база и исчисляется сумма самого налога, отсюда сбор носит разовый характер, уплачивается в строго определенных случаях, когда у плательщика возникает потребность в получении от государства каких-либо публично-правовых услуг, в которых он индивидуально заинтересован: предоставление прав, выдача лицензии, осуществление регистрационных или иных юридически значимых действий в пользу плательщика. Соответственно, уплата сбора не связана напрямую с тем или иным промежутком времени, а обусловлена стремлением плательщика вступить в публично-правовые отношения с государством (см. Постановления ФАС Центрального округа от 07.09.2005 N А08-11197/04-21 и от 30.03.2004 N А23-2716/03А-5-281, ФАС Западно-Сибирского округа от 23.06.2004 N Ф04/3436-422/А67-2004).Положения НК РФ, определяющие понятия налога и сбора, имеют важное значение на практике.Например, учитывая, что налог должен уплачиваться из собственных средств налогоплательщика, у налогоплательщика имеется обязанность по уплате НДС даже в случае отсутствия получения выручки от реализации товаров (работ, услуг).Так, в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 21.06.2012 N А43-24764/2011 суд отклонил довод организации о недоказанности налоговым органом получения выручки от реализованных товарно-материальных ценностей.Как отметил суд, КС РФ в Определении от 12.05.2005 N 167-О указал, что факт неполучения налогоплательщиком оплаты от реализации товаров (работ, услуг) не исключает возможность взимания налога на добавленную стоимость, который, как и другие налоги, в принципе должен уплачиваться за счет собственных средств налогоплательщика (пункт 1 статьи 8 НК РФ). В случаях отсутствия оплаты покупателем товара, работы или услуги, в стоимость которых включается налог на добавленную стоимость, налогоплательщик вправе использовать предусмотренный налоговым законодательством компенсационный механизм в виде реализации права на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму убытков от списания сомнительных долгов, включая начисленную сумму налога на добавленную стоимость (пункты 3 и 4 статьи 266 НК РФ).В Постановлении ФАС Поволжского округа от 29.11.2012 N А65-5329/2012 суд удовлетворил требования организации о признании незаконным требования налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа.Суд, проанализировав положения НК РФ, устанавливающие понятие налога и недоимки, а также требования об уплате налога, приняв во внимание, что согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах, пришел к выводу, что суммы излишне возмещенного налога не являются недоимкой, то есть не уплаченным в срок налогом, а следовательно, основания для направления налогоплательщику требования об уплате налога в отношении указанных сумм, в соответствии с положениями статьи 69 НК РФ, у налогового органа отсутствовали.Кроме того, статьей 176 НК РФ не предусмотрен порядок возврата неправомерно возмещенного НДС.Поскольку НК РФ не предусмотрен механизм принудительного взыскания неправомерно возмещенного в общем порядке НДС, налоговый орган мог отменить ранее принятое решение о зачете и предложить организации возвратить НДС в бюджет.В Постановлении от 14.08.2012 N А55-21441/2011 ФАС Поволжского округа, направляя дело на новое рассмотрение, указал, что включение в состав доходов суммы субсидии, перечисленной на счета организации-получателя в счет возмещения понесенных расходов без осуществления данных расходов, противоречит положениям статьи 8 НК РФ, поскольку до осуществления расходов данные суммы субсидии не являются собственностью организации-получателя, а являются бюджетными средствами, в связи с чем не могут быть включены в состав доходов для целей исчисления налогом на прибыль.Налоговым законодательством прямо не предусмотрен порядок налогообложения рассматриваемых субсидий, и, следовательно, при рассмотрении данного вопроса следует руководствоваться общими принципами налогообложения, а также содержащимися в НК РФ нормами, регулирующими налогообложение сходных с субсидиями доходов, а именно пунктом 4.1 статьи 271 НК РФ, поскольку полученная организацией субсидия аналогична доходам, порядок признания которых установлен пунктом 4.1 статьи 271 НК РФ, что и было сделано организацией.
Комментарий к статье 8

Консультации юриста к комментариям ст. 8 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Жизнь за счёт банковских процентов и налоги. Здравствуйте, вопрос по взаимоотношениям с налоговой инспекцией. Вот, предположим, я накопила 1 миллион рублей и положила в банк. Проценты меньше ставки Центробанка+5%. Худо-бедно живу на эти проценты и не работаю. Просто не хочу нигде работать, т.к. деньги уже заработаны. Должна ли я платить налоги с доходов по вкладу? Начиная с какой суммы вклада государство будет запускать руку ко мне в карман? Или имеет значение только ставка ЦБ+5%
    • Ответ юриста:
      В ст. 214.2 Налогового кодекса сказано, что в отношении доходов в виде процентов налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как превышение суммы процентов, начисленной по договору, над суммой процентов по рублевым вкладам, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ (сейчас - 8,5% годовых) , увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за которые начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте, исходя из 9% годовых. Вот, как говорится, и считай.
  • Можно ли уплатить налог с моего расчетного счета за другого предпринимателя в счет моего долга?. я должна, а он должен уплатить налог. он мне дает реквизиты и я отправляю платежку, а в назначении платежа указываю что это за такого-то предпринимателя с таким то инн. можно так сделать?
    • Налог - это личный безвозмездный платеж (см. ст. 8 Налогового кодекса РФ) . Соответственно упалата налогов (а также сборов, авансовых платежей) за третьих лиц не допускается. У твоего кредитора недоимка по налогу останется, а тебе придется обращаться с заявлением о возврате.
  • переход на усн!!!!. я зарегистрировал ип 8 октября, мне необходимо подать заявление о переходе на усн до 8 ноября или сегодня последний день?? и еще вопрос это бесплатно??
    • В соответствии с п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Вы должны уведомить свою налоговую о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Подаете заявление о переходе на УСН по форме КНД 1150001. Это бесплатно.
  • Как распределяется ЕСН (куда и сколько процентов от ЕСН идет)?
    • Ответ юриста:
      Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный) . Ставки дифференцированы. Зависят от категории налогоплательщика и налогооблагаемой суммы. Подробно - ст. 241 Налогового кодекса РФ.
  • можно ли пользоваться налоговым вычетом при получении дополнительного образования?. как это делается?
    • Ответ юриста:
      КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТВ СВЯЗИ С РАСХОДАМИ НА ОБРАЗОВАНИЕПамятка для налогоплательщикаСоциальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года произвели расходы на свое обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Также этим правом могут воспользоваться опекуны (попечители) , оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.Размер вычета - 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) .Данная норма действует с 1 января 2008 г.Внимание! Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100000 руб. в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) .В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:1. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета.Заявление, составленное в произвольной форме, представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на обучение.Примерная форма заявления:--------------------------------------------------------------------------¬¦ В Инспекцию ФНС России N 15 по г. Москве ¦¦ От Петрова Ивана Николаевича ¦¦ ИНН 771501300875 ¦¦ Документ, удостоверяющий личность: паспорт ¦¦ Серия и номер документа, удостоверяющего личность: ¦¦ 45 00 675002 ¦¦ Кем и когда выдан: ПВС района "Северный" г. Москвы, ¦¦ 25.05.2001 ¦¦ проживающего (ей) по адресу: г. Москва, ул. Широкая, ¦¦ д. 8, кв. 5 ¦¦ контактные телефоны: дом. 478-00-20; раб. 963-02-04¦¦ ¦¦ Заявление ¦¦ ¦¦ В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить¦¦мне социальный налоговый вычет в сумме 30 000 (тридцать тысяч) руб., ¦¦направленной на обучение в Московском юридическом институте. ¦¦ Документы, подтверждающие право на вычет (копия договора на обучени妦от 29.08.2008 N 849, квитанции об оплате от 30.08.2008 и 30.12.2008), ¦¦прилагаются. ¦¦ ¦¦ Дата _____________ ¦¦ Подпись __________ ¦L--------------------------------------------------------------------------Вычет применяется в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических
  • Юлия Беляева
    что такое госпошлина
    • Взнос (плата) за оформление документов.
  • Валентин Великобородов
    ЕСН отменен. Что дальше?. Так получается 69-й не используется уже? Или как? Как по новому будут производиться расчеты? Спасибо!
    • На дворе Сентябрь. При чем здесь ЕСН? И кто отменил 69? Уже СЕНТЯБРЬ! Отчеты 1 квартала, полугодия! Едрен батон! Я так сопьюсь!
  • Федор Примеров
    На какие законы и статьи ссылаться при составлении искового заявления о возмещении ущерба при страховом случае по КАСКО?
    • Ответ юриста:
      Имущественный ущерб: В соответствии с пунктом 1 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Согласно пункту 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно было произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб) , а так же неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. В силу части 1 статьи 927 Гражданского кодекса Российской Федерации, страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со стороны страховой организации (страховщиком) . В соответствии со статьей 929 Гражданского кодекса Российской Федерации, по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю), причиненные вследствие этого события убытки (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы) . В силу п. 1, 2 ст. 9 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю. Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого, проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления. Как указано в ч. 2 Постановления Пленума ВС РФ от 28 июня 2012 г. N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей» : «С учетом положений статьи 39 Закона о защите прав потребителей к отношениям, возникающим из договоров об оказании отдельных видов услуг с участием гражданина, последствия нарушения условий которых не подпадают под действие главы III Закона, должны применяться общие положения Закона о защите прав потребителей, в частности о праве граждан на предоставление информации (статьи 8 - 12), об ответственности за нарушение прав потребителей (статья 13), о возмещении вреда (статья 14), о компенсации морального вреда (статья 15), об альтернативной подсудности (пункт 2 статьи 17), а также об освобождении от уплаты государственной пошлины (пункт 3 статьи 17) в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации» . Моральный вред: В соответствии со ст. 151 ГК РФ: «Если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права, либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда» .
  • Тимур Цьплаков
    Дайте определения понятия "налог" и назовите признаки, отличающие его от других видов обязательных платежей
    • Ответ юриста:
      Статья 8 Налогового Кодекса Понятие налога и сбора 1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) .
  • Антонина Колесникова
    а платить все налоги это глупость, грех, или благородство души?
    • Налоговый Кодекс РФ: Статья 8. Налог обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления...
Добавьте комментарий или задайте вопрос: