Облагается ли налогом ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ? И каким?
Консультации юриста к комментариям ст. 226 ТК РФ
-
-
облагается НДФЛ п. 1 ст. 226 НК РФ
-
-
Перед приемом на работу работодатель требует, чтобы я оплатил и прошел платные курсы техники безопасности. Это законно?. Моя профессия - учитель.-
только за счёт работодателя и государства (ст. 225, 226 ТК РФ) , работник не несёт этих расходов (последний абзац ст. 226 ТК РФ)
-
-
средства и мероприятия по оздоровлению условии труда. Какие средства и мероприятия по оздоровлению условии труда предпримаются на различных предприятиях?- Ответ юриста:
Мероприятия зависят от специфики производства. Все они направлены на снижение существующих вредных производственных факторов-шума, пыли, вибрации и т. п. Ежегодно должен составляться план по улучшению условий труда. Этот план составляется исходя их аттестации рабочих мест. Финансирование мероприятий проводится на основании ст. 226 ТК РФ.
- Ответ юриста:
-
За счет каких ассигнований формируются фонды на безопасность жизнедеятельность сотрудников мероприятия-
За счет чистой прибыли предприятия.
-
-
Максим Макурин
Моральный ущерб и НДФЛ. Подскажите, мне работодатель выплатил по иску моральный ущерб в размере 2000 рублей. И теперь говорит, что с этих денег я должна заплатить НДФЛ в конце года, когда он на меня предоставит декларацию. Платят ли НДФЛ с морального ущерба?- Ответ юриста:
Однозначно не отвечу 1.1. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты, которая производится организацией самостоятельно по решению суда (ст. 226 НК РФ)? Налоговый кодекс РФ обязывает организацию, которая является источником выплаты дохода физическому лицу, удержать НДФЛ (ст. 226). В то же время, если выплата производится на основании решения суда, организация должна выдать физическому лицу именно ту сумму, которая указана в решении, так как решения суда обязательны для всех организаций (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). По данному вопросу есть две точки зрения. Согласно официальной позиции финансовых и налоговых органов, если суд не выделил в своем решении сумму НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Есть решение суда и работы авторов, в которых отмечается, что исполнение судебного акта обязательно и поэтому удерживать НДФЛ с указанных в нем сумм нельзя. В таком случае организация должна сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога. Ранее позиция Минфина России заключалась в том, что организация - источник выплаты обязана удержать НДФЛ в том случае, если выплата производится по решению суда. Аналогичное мнение выражено в работе автора. По вопросу удержания НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда см. также Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Подробнее см. документы Позиция 1. Организация не обязана удерживать НДФЛ, если суд не произвел разделения по суммам Письмо Минфина России от 19.06.2009 N 03-04-06-01/141 Финансовое ведомство разъясняет, что если суд не разделил сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию, то организация не должна удерживать НДФЛ. В таком случае налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Аналогичные выводы содержит: Письмо Минфина России от 08.04.2009 N 03-04-06-01/85 Письмо Минфина России от 19.09.2008 N 03-04-06-01/275 Письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2009 N 20-15/3/068512 Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2009 N 20-15/3/011144 Письмо УФНС России по г. Москве от 07.06.2005 N 09-14/40120 В документе отмечается, что решение суда, предусматривающее обязанность организации выплатить физическому лицу определенную денежную сумму, подлежит обязательному исполнению. Поэтому организация должна удержать НДФЛ из других выплат этому лицу, а если это невозможно - в течение одного месяца с момента выплаты дохода письменно сообщить в инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Постановление ФАС Уральского округа от 13.05.2009 N Ф09-2927/09-С3 по делу N А60-27439/2008-С6 Суд установил, что организация не исполнила обязательств в рамках программы "О молодежном жилом комплексе". По решению суда общество перечислило на счет службы судебных приставов денежные средства, не удержав при этом НДФЛ. Суд указал, что удержание налога привело бы к неполному исполнению судебного акта. Обзор: Новые документы для бухгалтера. Выпуск от 28.02.2008 Автор разъясняет, что в силу п. 2 ст. 13 ГПК РФ решение суда обязательно для исполнения, поэтому организация должна выплатить сотруднику именно ту сумму, которая в нем указана. При этом налоговым агентом компания не признается. Статья: Выплаты по суду - без НДФЛ ("Учет. Налоги. Право", 2005, N 27) Автор указывает, что НДФЛ с сумм, выплачиваемых по судебному решению, не удерживается независимо от того, относится выплата к вознаграждению за труд или нет. При этом он напоминает об обязательности исполнения решения суда (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). Работнику положено выдать на руки именно ту сумму, которая записана в судебном решении. Если же организация удержит из этой суммы НДФЛ, она нарушит решение суда. За неисполнение решений суда установлена административная ответственность (ч. 1 ст. 17.3 КоАП РФ). Позиция 2. Организация должна удержать НДФЛ Письмо Минфина России от 25.07.2008 N 03-04-05-01/273 Финансовое ведомство указало, что с задолженности по зарплате
- Ответ юриста:
-
Петр Горгошкин
Работник - нерезидент (не из СНГ). Проработал в РФ более 184 дней подряд. (см.ниже). Каким образом осуществляется переход с НДФЛ 30% на 13%. Какие документы для этого нужны? Как определяется расчет этих 184 дней? С момента пребывания в РФ или с начала календарного года?Какие изменения по удержанию НДФЛ происходят в следующем календарном году, если работник продолжает работать в этой организации?Начисляются ли взносы в ПФР? Каким образом?- Ответ юриста:
Отсчет с начала текущего года пребывания в РФ.В ПФР ничего не перечисляете, вся сумма идет в ФБ по ЕСН.Каждый год считаете по новой время пребывания в РФПункт 3 статьи 224 НК РФ определяет налоговую ставку в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере 30 %. Понятие "Налоговый резидент" для целей налогообложения определено в статье 11 НК РФ. Под физическими лицами - налоговыми резидентами РФ понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Для того чтобы определить налоговый статус налогоплательщика, необходимо рассчитать количество дней фактического пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия на территорию РФ. Календарная дата определяется на основании отметок пропускного контроля в его загранпаспорте или в миграционной карте. Если соответствующие отметки отсутствуют, то как доказательства нахождения на территории РФ могут приниматься любые другие документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания. Например:трудовой договор, заключенный с иностранным гражданином; командировочное удостоверение; табель учета рабочего времени и расчета заработной платы и другие формы первичной документации по учету труда и его оплаты. Обложение доходов по ставке 30 % производится в течение первых 183 дней пребывания на территории РФ в рамках календарного года (письмо Минфина России от 15.08.2005 № 03-05-01-03/82). После истечения 183 дней пребывания на территории РФ иностранный гражданин имеет право на перерасчет НДФЛ за весь период пребывания его на территории РФ по ставке 13 %. Работник вправе письменно обратиться к налоговому агенту, который до этого удерживал с него налог по ставке 30 %, с заявлением о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) . Кроме того, от статуса резидента или нерезидента зависит также и объект налогообложения. В отношении налоговых нерезидентов налог на доходы физических лиц применяется только в отношении доходов от источников в РФ.КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ СЕМИНАР«ИНОСТРАННЫЕ РАБОТНИКИ: КАДРОВЫЕ, ПРАВОВЫЕ И НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ. НОВШЕСТВА В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ»Дата проведения: 2 марта 2009 года.Время проведения: с 10.00 до 17.00Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, юристов компаний.г. Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, Бизнес-центр «Новодмитровский»E-mail:info@osvb.ruСайт:Телефон / Факс:(495) 228-0399, ф. (495) 626-9945
- Ответ юриста:
-
Любовь Пугачева
Какая статья налогового кодекса регламентирует то, кто будет уплачивать взносы при работе по договору подряда. Кто должен быть налоговым агентом по уплате налогов в пенсионный и иные фонды физическому лицу работающему по договору оказания услуг (по подрядному договору) Дело в том ,что продавцы работают по договору оказания услуг, то есть по гражданско-правовому договору,налоговый инспектор при проверке настаивает на том, что я обязан платить за них все налоги и предоставлять отчётность . Но ведь именно в этом и состоит разница между трудовым договором и гражданско правовым, что при заключении гражданско правового договора я освобождаюсь от обязанности платить за продавцов налоги и платежи , или я не прав ?- Ответ юриста:
Согласно п. 3 ст. 238 НК РФ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, не включаются в налоговую базу по ЕСН ТОЛЬКО в части суммы налога, подлежащего уплате в ФСС РФ (2,9%). С них также не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если это не оговорено в договоре. Кроме того, в случае заболевания работника организация не должна оплачивать больничный лист, а также начислять отпускные за отработанное время. А вот взносы в ПФ и НДФЛ организация должна начислять на все выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ) . И отчетность так же представлять вы обязаны. Вообще-то, ИФНС когда акт проверки дает там все статьи НК РФ, согласно которым выносится то или иное решение указаны.
- Ответ юриста:
-
Елена Шестакова
Командировочные расходы. как определить сколько можно включить в затраты на одного человека? есть ли в этом нормативы?. если работник. постоянно оформляет себе командировки. достаточно ли, только подписи директора на авансовом отчете? как проверить, значимость командиовок? может он прописан в одном городе. от куда оформлятся комндировка, а живет в другом городе. куда едет в командировку. и постоянно отчитывается за это? как обосновать, что его командировка не законна?- Ответ юриста:
Какими документами следует оформлять направление работника в командировку? Дело в том, что существуют два различных документа (приказ о направлении работника в командировку и командировочное удостоверение) , которые, по сути, имеют одно и то же назначение (дублируют друг друга) . Эти документы, во-первых, подтверждают производственный характер командировки, во-вторых, позволяют определить ее продолжительность. В письме Минфина России от 24.10.2006 № 03-03-04/2/226 было указано, что принятый в организации порядок документального оформления командировок должен быть закреплен в локальном нормативном акте (это может быть, например, Положение о командировках) . Однако Минфин России считает, что в случае применения одного документа это должно быть именно командировочное удостоверение. Таким образом, организация имеет право по своему усмотрению оформлять направление работников в командировку либо двумя документами (приказом и командировочным удостоверением) , либо только одним – командировочным удостоверением. Статьей 168 ТК РФ установлена обязанность работодателя возмещать работнику расходы, связанные со служебной командировкой. К возмещаемым расходам трудовым законодательством отнесены: – расходы по проезду; – расходы по найму жилого помещения; – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); – иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Кроме того, этой статьей определено, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Работник по окончании командировки в течении 3 дней должет сдать авансовый отчет по командировке. в бухгалтерию и обычно пишут отчет о проделанной работе своему руководителю. Руководитель этот отчет утверждает. Согласно Федерального Закона РФ от 22.07.2008 № 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» с 1 января 2009 года отменяется нормирование командировочных расходов (суточных и полевого довольствия) для целей налогообложения прибыли. В 2008 году суточные или полевое довольствие учитывались при налогообложении прибыли в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации (100 руб.) . С 1 января 2009 года суточные или полевое довольствие учитываются при налогообложении прибыли без ограничения.
- Ответ юриста:
-
Богдан Сагалов
Начислять подоходный или нет?. Дворник работал полгода,подоходный налог не вычислялся из зарплаты.13 сентября он уволился,мне нужно начислять налог со льготами или без них,и вообще стоит начислять?(работал по трудовой)-
со льготами!!!
-