Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 284.2]  ✍ Читать комментарий к статье
Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций 1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет. 2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий: 1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями; 2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики; 3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. 3. Порядок отнесения акций российских организаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики устанавливается Правительством Российской Федерации.
Статья 284.2

Консультации юриста по ст. 284.2 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Евгений Крупенников
    Физическое лицо владеет 10 лет акциями российского предприятия , которые относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями. Каким налогом будет облагаться продажа этих акций?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Вадим Бершицкий
    Физическое лицо продает акции российской организации, которые относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями. Акции в собственности физлица с 1998 г. Какой налог при этом будет взиматься?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Кирилл Павлюк
    Как владельцу бизнеса выводить деньги из организации?. Если организация получила прибыль. Чтобы обналичить эту прибыль необходимо заплатить 9% НДФЛ? Это самый дешевый законный метод вывода денег? Например, организация, работает по упрощенке 6% с доходов. Чтобы обналичить деньги, сколько процентов необходимо заплатить? С дохода упрощенка 6%. Потом 9% дивиденды НДФЛ? Т. е. 0,94 * 0,91 = 85,54% прибыль. Или 14,46% налоговые расходы. Я правильно понимаю? Как налоговая проверяет, что владелец организации с упрощенкой 6% просто не потратит деньги на личные нужды, после уплаты налогов с прибыли? Или он должен обосновывать перед налоговой все траты организации, и налоговая часть из них может не принять?
    • Ответ юриста:
      На то она и "доходная" УСН, т. к. налог платится с суммы выручки! на р/с или в кассу (касс. аппарат) , поэтому расходами не интересуются, если только это не налоги с з/п, уменьшающие Единый налог с дохода (6%) вдвое, т. е. до 3%. Поэтому, можете перегонять с р/с на свою карту любые суммы, которые необходимы ("обналичивание") под отчёт на хоз. расходы. Чтобы создать задолженность ООО перед вами за хоз. расходы, проведите пару авансовых отчётов, например, мебель офисная до 40.000 руб, канц. товары, хоз. товары, ПК до 40.000 р. всё, как материалы, через сч. 10.6. В конце месяца списывайте в расходы. В основном упрощенцы на 6 не заморачиваются совсем, а тупо снимают по чековой книжке на хоз. расходы или по карте перегоняют. Ну те, что без буха работают
  • Ирина Пугачева
    какими налогами облагается выплата дивидентов учредителям при учредительной доли 50/50
    • Если учредитель физическое лицо. Налог на доходы физических лиц с сумм дивидендов (доходов) удерживается по ставке (ст. 224 НК РФ): 9% - при выплате доходов лицам, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации; 15% - при...
  • Даниил Горюшкин
    налогообложение дивидендов. ООО, выручки ввбще нет, поступают только дивиденды от участия в др. орг. за минусом налога 9%. При распределении прибыли (т. е. поступивших дивидендов) между учредителями ООО, налог надо удерживать ? я запуталась
    • Ответ юриста:
      Все зависит от доли участия вашей организации в другой (от которой получаете дивиденты) Если более 50% то ставка не 9% а 0% Нашел вот такую статью: (попробуйте в НК почитать) Налоговая ставка 0 % применяется с 1 января 2008 года при соблюдении следующих четырех условий: организация, получающая дивиденды, должна владеть не менее 50 % уставного капитала компании, которая их выплачивает; срок непрерывного владения этой долей должен составлять не менее 365 дней (на день принятия решения о выплате дивидендов) ; стоимость приобретения доли должна превышать 500 млн. руб. Аналогичное правило действует и в отношении депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов; выплачивающая дивиденды компания не должна быть зарегистрирована в оффшорной зоне, указанной в приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н. Поскольку дивиденды учитываются в момент их фактического получения, то нулевая ставка будут применяться к дивидендам, фактически полученным после 1 января 2008 года. Чтобы подтвердить право на применение налоговой ставки 0 % российская организация - налогоплательщик обязана предоставить в налоговый орган оригиналы или копии документов, содержащих сведения о дате (датах) приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов, стоимости приобретения (получения) соответствующего права. В пункте 3 статьи 284 НК РФ законодатель приводит примеры подтверждающих документов. Перечень является открытым. Следовательно, налогоплательщик имеет право предоставить иные документы, подтверждающие сведения, указанные в пункте 3 статьи 284 НК РФ. Если документы или их копии составлены на иностранном языке, они должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык.
  • Вадим Девунин
    Налогообложение дивидендов по акциям
    • Российская компания, являющаяся учредителем иностранной организации, может получать от нее дивиденды. Налог с полученных дивидендов российская компания рассчитывает самостоятельно. Для этого сумма дивидендов умножается на ставку налога (п. 2...
  • Николай Юшко
    Почему акционерное общество самое дорогое и сложное по организации?. Мне не нужно пояснение что такое АО, мне нужен ответ на поставленный вопрос! Просьба не кидать ссылок а просто написать в ответе сам ответ!!!
    • Думаю, это связано с целью его создания, когда требуются большие капиталовложения. А сложное по организации, потому что большое производство накладывает соответствующие требования на организационную и производственную структуры.
  • Егор Глухарев
    Какой процент налога платится с продажи акций? (физ лицо). Какая статья в кодексе?
    • Ответ юриста:
      Нужно заплатить НДФЛ Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ. Единственное, что можно вычесть при расчете НДФЛ из доходов это расходы на приобретение, хранение акций. Расширен перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. В соответствии с новым п. 17.2 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций. Освобождение применяется, только если реализуемые доли до продажи принадлежали налогоплательщику БОЛЕЕ ПЯТИ ЛЕТ. В соответствии с п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале) , приобретенных налогоплательщиками с 1 ЯНВАРЯ 2011 г. Другими словами, в отношении акций и долей, приобретенных до указанной даты, освобождение не используется (см. Письма Минфина России от 17.02.2011 N 03-04-05/4-95, от 17.02.2011 N 03-04-05/4-94, от 16.02.2011 N 03-04-05/4-93, от 01.02.2011 N 03-04-05/0-47). Учитывая, что НДФЛ не облагается доход от продажи долей и акций, принадлежавших физлицу более пяти лет, освобождением можно будет воспользоваться только начиная с 2016 г. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 01.02.2011 N 03-04-05/0-48. Кроме того, в данном Письме Минфин России обращает внимание на следующий момент. Освобождение распространяется только на доли участия в уставном капитале российских организаций, а также на акции, указанные в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, которые были приобретены налогоплательщиком, а не получены им иным способом (например, при увеличении уставного капитала общества за счет его имущества).
  • Алексей Семигук
    Подскажите пожалуйста какое решение правильно решено?. Задача 1. Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. 2. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную ранее продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. 3. Произведенные и документально подтвержденные материальные расходы составили 47000 руб. 4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией составили 23000 руб. 5. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. 6. В качестве вклада в уставный капитал поступило 100000 руб. 7. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. РЕШЕНИЕ Доходы: 1. 295000 (НДС 53100) 2. 100000 руб. Расходы: 1. 47000 руб. 2. 15000 руб. 3. 23000 руб. Выручка = (295000+100000)-(47000+15000+23000)=395000-85000=310000 руб. Налог на прибыль – 310000*15,5%=48050 руб. Авансовый платеж 12012,50 руб. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб. Ответ: по итогам отчетного периода ООО «Матрешки» должно уплатить налог на прибыль организаций в общей сумме 28875 руб. , из которых 3300 руб. – в федеральный бюджет и 25575 руб. – в бюджет субъекта РФ.
    • Ответ юриста:
      Первое решение не правильное, второе правильное В первом НДС неправильно посчитан, доходы не правильно отражены 100 000 это не доходы, и соответственно налог на прибыль тоже неправильно посчитан. Кроме того, авансовые платежи значат лишь то что прибыль мы в конце года считаем, а до этого всё считается авансом, а не то что мы прибыль делим на 4 части.
  • Ольга Григорьева
    Помогите,плиз,с задачей по инвестициям:.... У меня дан инвестиционный проект,сроком 9 лет,срок полезного исп-я 8 лет,проект реализуется за счет заемных средств. Инвестиции осущ-ся в 2 этапа.Срок строительства каждой очереди 1 год: а) 1 год реализации на 1-м этапе инвестиции сост. - в проектные работы 6000 тыс.рублей -приобретение оборудования 15000 т.р. -строительно/монтажные работы 4000 тыс. рублей. б) Во 2-й год реализации на 2-м этапе инвестиции составили: -в проектные работы 3000 тыс.р. -приобретение оборудования 8000 т.р. -строительно/монтажные работы 2500 т.р. Первая выручка по проекту начинает поступать после ввода в эксплуатацию первой очереди. Цена реализации ед. продукции составляет 3000 р. без НДС. Объем пр-ва и реализации пр-ции по шагам реализации проекта(в штуках): 1-6000 2-7000 3-8000 4-9500 5-9500 6-9500 7-9500 8-9500 Затраты на пр-во продукции сост: 1-1200 т.р. 2-1400 т.р 3-1600 т.р. 4-1900 т.р. 5-1900 т.р. 6-1900 т.р. 7-1900 т.р. 8-1900 т.р. Комплектующие: 1-260 5-412 2-303 6-412 3-347 7-412 4-412 8-412 Зарплата: 1-1400 4-1500 7-1500 2-1400 5-1500 8-1500 3-1600 6-1500 Налог уменьшающий налогооблагающую базу: 1- 550 2- 768 3- 647 4- 526 5- 405 6- 284 7- 163 8- 42 Постоянные управленческие составляют 1350 т.р. Амортизация расчитывается,исходя из срока эксплуатации оборудования- 8 лет Заемные ср-ва на реализацию продукции выдают в размере до 40 млн.р. под 10 % годовых.проценты начисляются со дня получения заемных средств. Свободные ден. средства есть возможность разместить под 6 % годовых.ставка дисконтирования 15%. Вся задача....я дорешала до заемных средств и не знаю,что дальше делать. как и из чего брать свободные ден. средства. И с заемными что делать????
    • для понимания лучше расписать отчет о прибылях и убытках по статьям на 8 лет поквартально, т. е. свободные денежные средства (чистая прибыль (убыток) или нераспределенная прибыль + уставный капитал) будут частично перекрывать проценты по кредиту
  • Эдуард Пащук
    Какими налогами облагаюдся дивиденты учредителей ООО, если ООО применяет УСН?
    • а какая разница какая система налогообложения у созданного юр. лица, оно платит налоги со своих доходов, а дивиденды учредителей - это их доходы, и платят они в зависимости от свого статуса и формы налогообложения. Физ. лица - учредители оплачивают подоходный налог
  • Тамара Лебедева
    Российская организация получила дивиденды от российской организации. По какой ставке облагаетсят данный вид дохода?. один из вариантов61)9%2)15%3)20%4)24%
    • Ответ юриста:
      В Вашей ситуации возможны следующие налоговые ставки:1) 0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством Российской Федерации в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 миллионов рублей.2) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1 настоящего пункта.Но также следует иметь ввиду, что если источником дохода налогоплательщика является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом по следующей формуле:Н = К x Сн x (д - Д) ,где:Н - сумма налога, подлежащего удержанию;К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;Сн - соответствующая налоговая ставкад - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех налогоплательщиков - получателей дивидендов;Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов по ставке 0%) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.В случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
  • Леонид Мелюзгин
    выплата дивидендов. Можно ли учредителю выплатить дивиденды если отчетный период еще не закончился, и какие налоги надо заплатить?
    • Ответ юриста:
      Как у вас прописано в Уставе так вы и должны выплачивать дивиденды. Если прописано ежегодно, то ежегодно, если ежеквартально, то выплачиваете ежеквартально. Если у вас прописано ежеквартально, то нужно как минимум дождаться окончания квартала. Ведь дивиденды выплачиваются на основании данных бухгалтерского учета, прибыль еще не будет посчитана. С дивидендов удерживается НДФЛ 9%
  • Виктория Белова
    Дивиденды. Каким образом выплачиваются дивиденды акционерам? Они выплачиваются раз в год? 9 % с дивидендов налога уплачивает организация или сами учредители??
    • Ответ юриста:
      Организации могут выплачивать учредителям (участникам, акционерам) часть прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208 ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ) . В акционерных обществах решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . Срок и порядок выплаты дивидендов в акционерных обществах должны быть зафиксированы в уставе общества или решении общего собрания акционеров. В противном случае срок выдачи дивидендов не должен превысить 60 дней со дня принятия решения об их выплате. Об этом сказано в пункте 4 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Если дивиденды не выданы в срок, то акционер вправе потребовать от организации выплаты процентов за просрочку (п. 16 постановления ВАС РФ от 18 ноября 2003 г. № 19). Начислить дивиденды нужно пропорционально вкладам учредителей (участников) в уставном капитале (если уставом не предусмотрено другого) (ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ) или в размере, объявленном по акциям каждой категории (типа) (ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . Размер дивидендов в акционерных обществах не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) организации (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ) . Если учредителем является гражданин, то с начисленных дивидендов удерживается НДФЛ (п. 2 ст. 214 НК РФ) . Порядок расчета налогов (НДФЛ и налога на прибыль) зависит от следующих факторов: – является ли учредитель налоговым резидентом (если учредителем организации является гражданин) ; – является ли учредителем российская организация или иностранная; – получала ли организация доходы от долевого участия в других организациях. Если учредитель-гражданин является налоговым резидентом, то НДФЛ с начисленных дивидендов удерживается по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 К РФ) . С дивидендов, начисленных нерезиденту, НДФЛ рассчитывается по ставке 15 процентов, если международными договорами об избежании двойного налогообложения не установлена другая ставка (п. 3 ст. 224 и ст. 7 НК РФ) . Если получателем дивидендов является российская организация, то налог на прибыль удерживается по ставке 9 процентов или 0 процентов (подп. 1 и 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) .
  • Борис Пелымцев
    Какие новости по УСН
    • Ответ юриста:
      Начиная с отчетности за 2009 год декларация по УСН сдается раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (изменения в ст. 346.23 НК РФ, внесенные в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ) .Однако, отчетность за 2008 год сдается по старому.
  • Иван Терновский
    подскажите задача решена правильно?. Задача 8 Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. Фактически произведенные материальные затраты составили 47000 руб. Прочие затраты составили 23000 руб. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. Получены взносы в уставный фонд в размере 100000 руб. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и обоснуйте ответ. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб.
    • Да
  • Анна Куликова
    статья 284.2. мы реализовали акции российской нефтяной компании 1998 года,но введен закон от 28.12.2010 года статья 284.2 можем ли мы на основании этого закона не выплатить НДФЛ?
    • Ответ юриста:
      Вообще-то упомянутая Вами статья относится к главе 25 НК РФ "Налог на прибыль". Если Вы именно это имели в виду, то ответ - нет. Воспользоваться ставкой 0 процентов Вы не можете, об этом прямо говорится в п. 7. ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 №395-ФЗ (цитата) : 7. Положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале) , приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.