Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.21]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Абзац второй утратил силу с 1 января 2013 г. 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. 5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. 6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Статья 346.21

Консультации юриста по ст. 346.21 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Жанна Казакова
    Здравствуйте! УСН 6% 2017 г., отчитываемся по признаку производящему выплаты работникам, но за 2017 г. не было работников, соответственно и начисления по заработной плате тоже. Вопрос:-могу я уменьшить налог с дохода на сумму фиксированных платежей за себя, или на 50% поскольку по признаку 1 ?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Анна Комарова
    Страховые взносы за 2017 год ИП не уплачены и будут уплачены в 02,2018.. Нужно ли вычесть эти суммы из 6% налога в декларации за 2017 г. ?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Раиса Романова
    Здравствуйте! Рассудите нас с коллегой: предприятие применяет УСН(6%). При расчете налога за год: выручка 2 150 000, налог: 2 150 000х 6%=129 000р. Взносы в фонды исчислены 58 000р. перечислены 60 000 р., На какую сумму взносов уменьшить налог на 60тыс. или 58 тыс.? В НК ст. 346.21.п.п.1 написано:
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Елизавета Казакова
    В чем особенность заполнения декларации по акцизам?
    • Ответ юриста:
      С 1 июля 2011 года порядка исчисления и уплаты акцизов разработана новая форма налоговой декларации Новый порядок исчисления и уплаты акцизов на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию предусматривает уплату авансового платежа акциза производителями данной продукции. Кроме того, в частности, установлена возможность освобождения указанных плательщиков от уплаты авансовых платежей при условии представления ими банковской гарантии. С учетом данных изменений разработана новая форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) , а также формат ее предоставления в электронном виде.
  • Ярослав Кречитов
    порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
    • порядок исчисления и уплаты налога в бюджетуважайте отвечающих Вам
  • Алла Алексеева
    Порядок исчисления акцизов, ставки и сроки уплаты.
  • Владислав Лосиков
    Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии..... законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда.. .Так сколько же в руюрях сейчас эта ставка??? !Не могу нигде найти, помогите пожалуйста!
    • Ответ юриста:
      В целях регулирования оплаты труда МРОТ 2300 рэ, с 1 января 2009 года - 4330 рэ, для иных целей (т. е. исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемого в соответствии с законодательством РФ в зависимости от МРОТ (до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей) (ч. 1 ст. 5 указанного закона) ; выплаты стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат, размер которых в соответствии с законодательством РФ определяется в зависимости от МРОТ (до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие размеры стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат либо порядок их установления) (ст. 4 указанного закона) ; исчисления платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от МРОТ (ч. 2 ст. 5 указанного закона) МРОТ составляет 100 рэ
  • Василий Полеха
    Помогите решить задачу на налогам (определение статуса работника). Российская организация имеет представительство в Египте, в котором работают граждане России. За выполнение ими трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации российская организация выплачивает вознаграждение. Определите статус работников. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у гражданина Российской Федерации в данной ситуации? Ответ обоснуйте. Спасибо
    • Ответ юриста:
      Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в Российском з-тве регулируется нормами гл. 23 "налог на доходы физ. лиц " НК РФ В соответствии с положением ст. 207 плательщиками НДФЛ признаются физ. лица, которые являются резидентами РФ, а также физ. лица не резиденты, получаемые доход от источников в РФ . Согласно п. 2 ст. 207 налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 кал. дн в течении 12 месяцев текущего года. Согласно ппп6п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждения за выполненные трудовые обячзанности, совершаемые з а пределами РФ представляют сабой доходы, полученные от источников за пределами РФ. В твоем случае если работники работают полностью год за пределами РФ, то они уже являются нерезидентами, и вознаграждение не облагается НДФЛ, если работают меньше 183 дн, тогда облагаются на общих основаниях по ставке 13%.
  • Анастасия Куликова
    На предмет чего моет налоговая проверить ТСЖ?
    • На предмет правильности исчисления и уплаты налогов, и все, что с этим связано (доходы-расходы)
  • Владимир Офросимов
    Правильность исчисления налога на прибыль.. Организация в прошлом году получила убытки, за первый квартал текущего года тоже убытки. За полугодие текущего квартала прибыль. Как правильно исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль на 3-й и 4-й квартала и в какие сроки их оплачивать?
    • Ответ юриста:
      а вы платите ежемесячные авансоаые платежи? Это от выручки за квартал зависит. Если не платите - уплачиваете авансовый платеж один раз по итогам квартала. Сколько посчитали по итогам 2-го квартала (т. е. всмысле по итогам полугодия - нарастающим итогом) , вычитаете оттуда ранее уплаченный налог - и уплаичааете оставшееся. Поскольку за 1 квартал у вас убыток - за 1 квартал ничего не платили - поэтому сколько насчитали за полугодие - платите все что насчитали. А причем тут 3 и 4 квартал? Они еще не наступили. А натупят - по той же схеме. Если опять будут убытки - сумма аванс. платежа по итогам периода может стать меньше ранее уплоченных платежй - ну так и пишете - сумма налога к уменьшению. ТУт все очень просто. А вот ежемесячные авансовые платежи - там так с ходу не объяснишь.. . P.S. Ранее уплаченны - эдесь это значит - обозначенные к уплате в декларациии за предыдущ. квартал. А заплатили вы их вреале или не заплатили - это уже другая тема - расчеты с бюджетом. Дина не права - ограничение 3 млн было года 2-3 назад, теперь 10 млн
  • Кирилл Бачманов
    земельный налог. порядок исчисления и уплаты земельного налога по участкам, находящимся под многоквартирными домами
    • Ответ юриста:
      По мнению Минфина, собственники помещений в многоквартирном доме признаются налогоплательщиками земельного налога при соблюдении определенных условий. Земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, должен быть сформирован и в отношении его должен быть проведен государственный кадастровый учет. Налоговая база по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. Это установлено п. 1 ст. 392 Налогового кодекса РФ. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения. Основания - п. 1 ст. 36 и п. 1 ст. 37 Жилищного кодекса РФ. Сумма земельного налога, исчисляется как произведение определенной для него налоговой базы и налоговой ставки, установленной органом муниципального образования (ст. 394, п. 1 ст. 396 НК РФ) . Право общей долевой собственности на общее имущество принадлежит собственникам Пример: В многоквартирном доме находятся: - 20 однокомнатных квартир площадью 45 кв. м каждая; - 25 двухкомнатных квартир площадью 60 кв. м каждая; - 15 трехкомнатных квартир площадью 80 кв. м каждая. Все квартиры в доме приватизированы. На первом этаже расположена фирма по пошиву профессиональной одежды. Она занимает 600 кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка под домом равна 4 000 000 руб. , а налоговая ставка, установленная органом муниципального образования в отношении данного земельного участка, составляет 0,3 процента его кадастровой стоимости. Общая площадь всех помещений составляет 4200 кв. м. [600 кв. м + (20 x 45 кв. м) + (25 x 60 кв. м) + (15 x 80 кв. м)] . Доля в праве общей долевой собственности на общее имущество составит: - для организации - 0,14286 (600 кв. м : 4200 кв. м) ; - для собственника однокомнатной квартиры - 0,01071 (45 кв. м : 4200 кв. м) ; - для собственника двухкомнатной квартиры - 0,01428 (60 кв. м : 4200 кв. м) ; - для собственника трехкомнатной квартиры - 0,01905 (80 кв. м : 4200 кв. м) . При определении суммы земельного налога, которую должны уплатить налогоплательщики (собственники фирмы и приватизированных квартир) , необходимо определить налоговую базу для каждого из них. Налоговая база будет равна: - для организации - 571 440 руб. (4 000 000 руб. x 0,14286); - для собственника однокомнатной квартиры - 42 840 руб. (4 000 000 руб. x 0,01071); - для собственника двухкомнатной квартиры - 57 120 руб. (4 000 000 руб. x 0,01428); - для собственника трехкомнатной квартиры - 76 200 руб. (4 000 000 руб. x 0,01905). Сумма земельного налога, подлежащая уплате, составит: - для организации - 1714 руб. (571 440 руб. x 0,3 / 100); - для собственника однокомнатной квартиры - 129 руб. (42 840 руб. x 0,3 : 100); - для собственника двухкомнатной квартиры - 171 руб. (57 120 руб. x 0,3 : 100); - для собственника трехкомнатной квартиры - 229 руб. (76 200 руб. x 0,3 : 100). Общая сумма земельного налога составит 12 004 руб. (1714 руб. + 129 руб. x 20 + 171 руб. x 25 + 229 руб. x 15).
  • Яков Твердомедов
    Продал автомобиль по генеральной доверенности.Кому придется подавать декларацию в налоговый орган,мне или собственнику?
    • 1. Обязанность по исчислению и уплате налога закон возлагает на налогоплательщика, так что ждать, что вам пришлют уведомление не следует , пусть даже уведомление в итоге и придёт. 2. Поскольку передача вещи по доверенности не является...
  • Степан Калин
    Земельный налог: порядок исчисления и сроки уплаты? Кратко по пунктам пожалуйста.
    • Ответ юриста:
      Ставки земельного налога устанавливаются правовыми актами органов местного самоуправления в пределах, определяемых правовыми актами субъектов РФ. Порядок исчисления и сроки уплаты по пунктам пожалуйста изложены в Налоговом кодексе Российской Федерации. В зависимости от того, где находятся Ваши земли, находятся или запрашиваются соответствующие правовые акты и по ним производится исчисление и уплата налога.
  • Антонина Белоусова
    расскажите про ответственность за нарушения норм, регулирующих порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в РБ
    • Ну спросила! Смотря за что. Если ИП - одно, если ОДО - другое, если ты бухгалтер предприятия - третье... Если что серьезное - напиши на мейл, у меня мать начальник отдела ИМНС в отставке, но она сейчас спит. Грамотно (конкретнее) сформулируй...
  • Тимур Часовщиков
    В праве или нет организация проводящая акцию требовать уплаты налога на выйграш.
    • Ответ юриста:
      В уплате и исчислении НДФЛ с выигрышей есть некоторые нюансы. Деятельность компаний по организации лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) подлежит лицензированию. Порядок выдачи лицензии установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2002 N 525 «О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений» . Компания, не зарегистрированная в качестве организатора игр, является налоговым агентом и должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, исходя из сумм выигрышей. Если налогоплательщик зарегистрирован как организатор тотализатора или лотереи в установленном законодательством порядке, обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога на него не возложены. В течение месяца такие организации должны сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности физического лица. В этом случае граждане, получившие выигрыши, самостоятельно производят исчисление налога на доходы физических лиц, исходя из сумм выигрышей, и представляют в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок представления налоговой декларации установлен статьей 229 - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2006 год - не позднее 30 апреля 2007 года) . Согласно статье 224 Налогового кодекса, сумма выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35 процентов. Если выдача призов, проведение лотереи не связаны с рекламой товаров, НДФЛ взимается по ставке 13 процентов. За непредставление в указанный срок деклараций налогоплательщики могут быть привлечены к административной ответственности. Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня. Данная позиция разъяснена в письме ФНС России от 2 марта 2006 года № 04-1-03/115 «О налогообложении выигрышей и призов».
  • Елена Лебедева
    Какова классификация налогов по истонику выплат, объекту обложения,методу исчисления и срокам уплаты?
    • посмотрите здесь - должно пригодиться http://nalogi.ucoz.com/index/klassifikacii_nalogov/0-11
  • Лидия Беляева
    порядок исчисления и уплаты местных налогов
    • Порядок (в том числе % ставка), сроки устанавливают субъекты федерации, но в рамках утвержденных НК РФ
  • Денис Скурлыгин
    кто не является налогоплательщиками налога на имущество организации?. кто не является налогоплательщиками налога на имущество организации? 1. предприятия угледобывающей промышленности 2. транспортные предприятия 3. инвестиционные фонды 4. бюджетные учреждения
    • Ответ юриста:
      3. инвестиционные фонды Владельцы инвестиционных паев производят исчисление и уплату налога на имущество организаций в отношении имущества, переданного ими в паевой инвестиционный фонд. Однако при этом не учитывается, что с момента передачи имущества в фонд оно перестает быть собственность одного юридического лица, а принадлежит всем пайщикам, при этом доли на отдельные объекты недвижимости в ПИФе не устанавливаются, право общей собственности пайщики имеют на имущественный комплекс в целом без выдела по объектам. Таким образом, имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, не является объектом налогообложения.
  • Елена Васильева
    Как рассчитать авансовые платежи за отчетный период и сумму налога если на балансе автомобили
    • Ответ юриста:
      Порядок исчисления транспортного налога в соответствии со ст. 362 НК РФ приведен в Методических рекомендациях по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177. Исчисление транспортного налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.
  • Маргарита Козлова
    Исчисление и уплата НДС муниципального имущества налоговым агентом.
    • Нет Является учреждение плательщиком НДС или нет - это забота не ИПа, так что пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ здесь без разницы. А для ответа на заданный вопрос не хватает информации. Помещение в казне района или в управлении у какого-то...
  • Клавдия Орлова
    Как исчисляется срок давности по уплате налога с продажи недвижимости (квартиры) , как понять настал он или нет?!
    • налоговая иногда запаздывает риэлтор вас обманул а виноваты все равно вы декларацию нужно было подавать до 1 апреля 2013 года 3 года исчисляется с того момента, когда вы были должны направить в налоговую декларацию. Налоговую и риэлтора...
  • Лариса Путина
    Уплата налога на дарение
    • НА сегодня налоги исчисляются исходя из кадастровой стоимости (не инвентаризационной) А она очень близка к рынку Налоговые органы вправе проверить правильность применения договорной стоимости имущества при договоре дарения. Для этого просят...
  • Антонина Фомина
    1. Налог на доходы физических лиц: налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. 2. Задача. Опр
  • Геннадий Урюмцев
    Уважаемые! Подскажите, пожалуйста, где можно посмотреть, как заполнять бланки в налоговую.. Меня интересует социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на лечение и приобретение лекарств. Есть ли какой-либо сайт, где показаны образцы заполненных бланков, желательно с пояснениями? Спасибо!
    • Ответ юриста:
      Открываешь Налоговый кодекс РФ, внимательно читаешь ст. 32. Там написано следующее: "1. Налоговые органы обязаны: ... 4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения; " Т. е. приходишь в налоговую, куда будешь сдавать декларацию и просишь на основании ч. 1 ст. 32 НК разъяснить порядок заполнения. Я делал именно так. Меня сначала пытались отправит к стендам с образцами и т. п. , однако в НК четко и недвусмысленно указана ОБЯЗАННОСТЬ бесплатно ИНФОРМИРОВАТЬ и РАЗЪЯСНЯТЬ, а не тыкать пальцем в стенд. Разъяснили.
  • Илья Шерстянкин
    при расчете налога УСН 6% можно ли учитывать взносы в ФСС?. Подскажите пожалуйста, можно ли при расчете налога УСН 6% учитывать уплаченные Страховые взносы на обязательное социальное страхование в бюджет ФСС? Потому, что возникли сомнения - ответьте, те кто работает по УСН, или разбирается в этом. Заранее спасибо
    • Ответ юриста:
      Если коротко, то можете уменьшить не более 50% от суммы взносов, уплаченных в ПФР, ФФОМС и ФСС в данном квартале, т.е. до 31 марта Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html © КонсультантПлюс, 1992-2013
  • Лариса Фомина
    порядок исчисления и уплаты налога в бюджет?
    • Встречный ?: Какие льготы имеют готы? А то соседка - пенсионерка замучила! Надо ей знать - хоть тресни!
  • Антонина Путина
    Можете подсказать? Что-то я никак не пойму.. Декларацию 3-НДФЛ нужно самому заполнять и нести готовую в свою налоговую? Сотрудники инспекции на месте не могут выдать бланк и подсказать как правильно ее заполнить? На руках справка о доходах от бывшего работодателя ( иностранного представительства) , можно ли в таком случае обойтись только ей, без подачи декларации?
    • Ответ юриста:
      Декларацию заполнять нужно. Не нужно слушать неграмотных советчиков, которые ссылаются на НК, но его не видели. ст. 32 НК "Обязанности налоговых органов " Налоговые органы обязаны: "бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения" Т. о. за вас они конечно декларацию не заполнят. Но предоставить форму и разъяснить порядок заполнения не просто могут, но обязаны. Есть пример из личной практики. Нужно было отчитаться за акции. Прислали уведомление со ссылкой на ст. 31 НК. Я прочитал 31, а заодно и 32. И когда мне сначала отказывались разъяснять порядок заполнения декларации (ссылаясь на наличие образцов) , я вежливо но твердо потребовал исполнения работниками налоговой своих ОБЯЗАННОСТЕЙ. Поломались но разъяснили.
  • Станислав Шатров
    Подскажите ссылку на официальный документ где говориться об уменьшении налога на 100 % суммы обязательных платежей в фон
    • Ответ юриста:
      Вопрос не совсем понятен. Но рискну предположить, что речь идет об уменьшение налога при УСН на сумму страховых взносов?? ? Если да - то нужно смотреть Налоговый кодекс. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p13749 Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3. ------------------------ Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
  • Надежда Попова
    Нужна помощь. Купили квартиру, три доли, ( муж, дочь, мама) , какие нужны документы и как заполнять декларацию 3 ндфл, чтоб вернуть налог с доли мужа и несовершеннолетнего ребенка (мама уже делала возврат) . На ребенка тоже нужно заполнять декларацию? И как узнать с какой суммы делать возврат?
    • Ответ юриста:
      НДФЛ возвращается в том случае если он был до этого уплачен. Как ребенок может получить этот возврат если он не платит налог? Правильно, никак. Как заполнять декларацию и какие еще нужны документы - вам подскажут в ИФНС. Если не захотят подсказывать, напомните им пп 4) п. 1 ст. 32 НК "Обязанности налоговых органов ": "Налоговые органы обязаны: бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения; "
  • Марина Зайцева
    пенсионеры платят в россии налоги за дом и за землю?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 N 2003-1 в действующей редакции... статья 4 пункт 2... 2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Т. е. документы о том, что вы пенсионерка вы приносите в налоговую для подтверждения вашей льготы вместе с заявлением на льготу по налогу... с вас снимут начисленные суммы
  • Степан Эстис
    Прошу ссылку на официальный документ где говориться об уменьшении налога на 100 % суммы обязательных платежей в фонды.
    • Ответ юриста:
      Вопрос не совсем понятен. Но рискну предположить, что речь идет об уменьшение налога при УСН на сумму страховых взносов?? ? Если да - то нужно смотреть Налоговый кодекс. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p13749 Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3. ------------------------ Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
  • Вадим Рыленков
    подскажите каков порядок исчисления и уплаты ндс по импортируемым товарам, если уплату контролируют налоговые органы. в
    • 20% со стоимости импортируемого товара.
  • Кристина Давыдова
    Какие информационные права есть у налогоплательщика?
    • Ответ юриста:
      получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения; получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах Российской Федерации и органов местного самоуправления — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах; использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом; на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; уведомления и требования об уплате налогов; требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговым Кодексу или иным федеральным законам; обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц; требовать соблюдения налоговой тайны; требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
  • Михаил Курышкин
    если человек пенсионер может ли налоговая инспекция брать налог за землю и недвижимость
    • Не налог на недвижимость а налог на имущество физических лиц... В соответствии с Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 N 2003-1 в действующей редакции...статья 4 пункт 2... 2. Налог на строения, помещения и...
  • Андрей Тыквин
    обнаружили ошибки в исчислении налоговой базы. Надо сделать корректировку в декларации и доплатить налог. Как это сделать? эти данные получаются после корректировок: 1 кв 2012 года верно (т. е. корректировать не надо) 2 кв 2012 года получается не доплата 54896,95 3 кв 2012 года получается к уменьшению на 42689,00 4 кв 2012 года получается 49671,00 Мы заплатили всего за 2012 год по ошибочным декларациям 177231,00. По корректирующим декларациям надо заплатить всего 215858,00. Какую сумму надо доплатить (215858,00 - 177231,00 = 38627,00) или (54896,95 + 49671,00 = 104567,95)
    • Ответ юриста:
      по хорошему надо бы все авансовые платежи доплатить и все расчеты пересдать, но налоговы периодг год, и авсом заплатить вы тоже уже не сможете, потому что налоговый период закончился на практике возьмут проверять декларацию за год нарастающим итогом поэтому я бы на вашем месте доплатила разницу за весь год и декларацию утчненную тоже только за год корректирующую подала только ВНИМАНИЕ - сначала доплатить, потом сдавать деклараци, здесь последовательность очень важна!
  • Григорий Савчиц
    Налоговая заставляет рассчитывать сумму подоходного налога!. хотела забрать подоходный налог за обучение, но в налоговой не заполняют документы, сказали скачать программу с сайта и сделать расчет самим и заполнить анкету! скачала программу но там куча терминов и рассчитать самим сумму подоходного налога невозможно! как заставить налоговую сделать расчет?
    • Ответ юриста:
      Непосредственное заполнение формы декларации за налогоплательщика налоговым инспектором законодательно не предусмотрено, но согласно Налоговому Кодексу объяснять, как заполнить декларацию, обязаны сотрудники налоговой инспекции. Читаем ст. 21 п. 1, ст. 22 п. 2, а в ст. 32 п. 1 конкретно написано: " 1. Налоговые органы обязаны: ...4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения; " Вам в случае неоказания помощи следует обратиться к вышестоящему должностному лицу налоговой инспекции . Бывает, что нечистоплотные сотрудники налоговых таким образом поставляют клиентов для "своих" бухгалтерских контор. Типа "за углом есть фирма, в которой вам всё сделают".
  • Павел Чабанов
    Оплата единого сельскохозяйственного налога должна производится по местонахождению организации или по месту регистрации
  • Лариса Пугачева
    По оплате авансового платежа по единому налогу по упрощенке за полугодие (объект н/о - доходы).. Как рассчитать авансовый платеж к уплате за полугодие, если страховые взносы за июнь были уплачены в июле? Минусовать их из налога за полугодие или их можно отнять только из авансового платежа за 9 мес. ? И вообще когда начисляются страховые взносы - при оплате аванса или при оплате заработной платы? Пояните пож-та, совсем запуталась)
    • Ответ юриста:
      Страховые взносы начисляются на начисленную зарплату, налог уменьшается на УПЛАЧЕННЫЕ отчисления, но не более чем на 50% Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
  • Виктор Долгоруков
    Налоговые органы обязаны консультировать налогоплательщиков?. Обязаны ли работники налоговых органов консультировать налогоплательщиков (или будующих налогоплательщиков) по вопросам налогообложения? Или действительно "открывайте и читайте Налоговый Кодекс" или разбирайтесь сами? НУЖНЫ ССЫЛКИ НА НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ! Спасибо.
    • Ответ юриста:
      да! это прописано в статье 21 НК РФ права налогоплательщиков Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) 1. Налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения (подпункт в редакции, введенной в действие со 2 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года N 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах (подпункт в редакции, введенной в действие со 2 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года N 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; 4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов (подпункт дополнен с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ - см. предыдущую редакцию) ; 6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов (подпункт в редакции, введенной в действие с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков (подпункт дополнен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ - см. предыдущую редакцию);
  • Анна Ершова
    профессиональные навыки в области налогов и налогообложения
    • http://nn.rabota.ru/soiskateljam/school/rezjume_spetsialista_v_oblasti_nalogooblozhenija.html Знание упрощенной и традиционной системы налогообложения; Ведение телефонных переговоров; Знание законодательной базы. и тд, и т.п. Профессионально...
  • Петр Бурьянов
    Уважаемые, подскажите какким законом (не считая Налогового Кодекса) регулируется порядок исчисления и уплаты налога на. операции с ценными бумагами?
    • Ответ юриста:
      Сам порядок расчета регулируется только кодексом, но понятия, которыми оперирует кодекс, устанавливаются другими документами:1)ФЗ "О рынке ЦБ" №39-ФЗ от 22.04.1996 ( в послед. редакциях)2)Приказ ФСФР России от 14.12.2006 N 06-148/пз-н О внесении изменения в Положение о раскрытии информации эмитентамиэмиссионных ценных бумаг, утвержденное приказом ФСФР России от 10октября 2006 года N 06-117/пз-н3)Письмо Минфина России от 19.01.2007 N 03-03-06/1/15 О налоге на прибыль при оплате долей в уставном капитале акциямидругой организациии т.д.
  • Алла Семенова
    Какие льготы имеют пенсионеры при расчете земельного налога
    • Ответ юриста:
      Для решения вопроса о предоставлении пенсионерам налоговых льгот по уплате земельного налога следует обратиться в представительный орган муниципального образования, на территории которого находится земельный участок. Об этом Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-05-06-02/114. В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Согласно п. 1 ст. 387 гл. 31 'Земельный налог' Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) , вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований и указанных субъектов Российской Федерации. На основании ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. В соответствии с п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. При этом п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ 'О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним' (далее - Федеральный закон N 122-ФЗ) установлено, что права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу Федерального закона N 122-ФЗ, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной Федеральным законом N 122-ФЗ. Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей. Таким образом, лица, которыми в 1994 г. , то есть до вступления в силу Федерального закона N 122-ФЗ, получены Свидетельства на право собственности на землю, являются собственниками земельных участков и в силу ст. 388 Кодекса признаются налогоплательщиками земельного налога. Статьей 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как пенсионеры, в данный перечень не включена. Вместе с тем положения гл. 31 'Земельный налог' Кодекса не исключают возможности предоставления налоговых льгот в виде освобождения от уплаты земельного налога такой категории налогоплательщиков, как пенсионеры. Так, на основании п. 2 ст. 387 Кодекса представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. ИСТОЧНИК: [ссылка появится после проверки модератором]
  • Александр Онуфриев
    В каком журнале опубликована статья Исчисление и уплата налога на пользователей автомобильных дорог в связи с принят
    • Журнал Глав бух или российская газета
  • Александр Борзов
    Есть ли какие-либо особенности по уплате налога на имущество иностранными гражданами?
    • Ответ юриста:
      Налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения. В случае, когда физическое лицо не проживает по месту нахождения имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговое уведомление на уплату исчисленного налога направляется налогоплательщику по почте заказным письмом по адресу его места жительства.(п. 9 в ред. Изменений и дополнений N 1, внесенных Приказом МНС РФ от 27.02.2003 N БГ-3-04/88). Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
  • Кристина Романова
    Чему равен налог на имущество?
    • Ответ юриста:
      2,2% Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций установлен гл. 30 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) и вводится в действие в соответствии с Кодексом и законами субъектов РФ. Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Таким образом, организациям при решении вопросов о порядке исчисления и уплаты налога на имущество следует руководствоваться не только нормами Кодекса, но и положениями закона Ярославской области «О налоге на имущество организаций в Ярославской области» от 15.10.2003 N 46-з. Налогоплательщики налога на имущество организаций Плательщиками налога на имущество в соответствии с п. 1 ст. 373 Кодекса признаются: - российские организации; - иностранные организации, если они осуществляют деятельность в России через постоянные представительства и (или) владеют на праве собственности недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ. К российским организациям относятся все юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Следовательно, плательщиками налога на имущество организаций являются и коммерческие, и некоммерческие российские организации. К иностранным организациям относятся иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, а также филиалы и представительства таких юридических лиц и организаций. В то же время не признаются налогоплательщиками организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр в отношении имущества, используемого ими в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи и развитием его как горноклиматического курорта. Объекты налогообложения . Для российской организации объектом налогообложения является любое движимое и недвижимое имущество, которое учтено на ее балансе в качестве объектов основных средств. При этом в объект налогообложения включается и то имущество, которое вы передали другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение, в доверительное управление или внесли в совместную деятельность (п. 1 ст. 374 Кодекса) . Отметим, что с 1 января 2009 г. к объекту налогообложения также отнесено имущество, которое получено российской организацией по концессионному соглашению и отвечает указанным выше условиям. Объект налогообложения для иностранных организаций различается в зависимости от следующих критериев: 1) ведет организация или нет деятельность в РФ через постоянное представительство; 2)имеет ли организация недвижимое имущество в РФ, если постоянного представительства у нее нет. Если иностранная организация ведет деятельность в России через постоянное представительство, то объектом налогообложения для нее будет любое движимое и недвижимое имущество, которое относится к основным средствам по правилам бухгалтерского учета. Для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в России, объект налогообложения возникает, только если они имеют имущество, которое отвечает определенным условиям (п. 3 ст. 374 Кодекса) , а именно: 1) имущество является недвижимым; 2) имущество находится на территории РФ; 3) имущество принадлежит иностранной организации на праве собственности. С 1 января 2009 г. к объекту налогообложения отнесено также недвижимое имущество, которое получено иностранными организациями по концессионному соглашению и находится в России. К объекту налогообложения не относится следующее имущество: - земельные участки; - иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) . Отметим, что Кодекс не содержит понятий «объекты природопользования» , «природные ресурсы» , «водный объект» . В этом случае можно обратиться к отраслевому законодательству, которое регулирует соответствующие правоотношения (п. 1 ст. 11 Кодекса
  • Дмитрий Феденко
    с какого числа платить налог на иммущество, принятое на баланс 10 октября? пожалуйста сылку на нормативный документ.
    • Скорее всего, налог должны уплатить за 4 квартал 2011г. в срок до 30 марта 2012г. согласно Налоговому Кодексу. Но есть ньюансы: Главным признаком объекта налогообложения является то, что имущество учтено в составе основных средств...
  • Кирилл Онисифоров
    Если не оформлен дом. Умерла бабушка владелец дома.внук наследник.но дом не оформлен 7 лет.пришла квитанция на имущественный налог.что это значит?
    • Ответ юриста:
      ЗАКОН О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Статья 3. Ставки налога 1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: ---------------------------------------T-------------------------¬ ¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦ +--------------------------------------+-------------------------+¦До 300 тыс. рублей ¦До 0,1 процента ¦ ¦От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦От 0,1 до 0,3 процента ¦ ¦Свыше 500 тыс. рублей ¦От 0,3 до 2,0 процента ¦ L Конкретные ставки установлены местными органами. Естественно, что сумма налога зависит не только от ставок, но и от оценочной стоимости БТИ. Этот же закон Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. 4. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. ИФНС рассчитывает налог в соответствии с утвержденной налоговой ставкой и стоимостью БТИ, сама ИФНС ничего не оценивает, поэтому вопрос, соответственно, не к ним. Посмотрите сроки, когда было прислано налоговое извещение о доплате. 8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. 9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. Если БТИ несовоевременно подало сведения в ИФНС или ИФНС задержало рассылку извещений - пени начисляться не должны.
  • Анна Казакова
    Приравнивается ли электронное письмо к официальному письменному заявлению (обращению)? Если можно ссылку... ..
    • Ответ юриста:
      Ссылку?!! ! Постановление Президиума Совета судей РФ от 21.06.2010 N 229 "Об утверждении Положения о порядке рассмотрения судами общей юрисдикции поступающих в электронной форме обращений граждан (физических лиц) , организаций (юридических лиц) , общественных объединений, органов государственной власти и (или) органов местного самоуправления" Приказ Минфина РФ от 18.01.2008 N 9н (с изм. от 14.07.2011) "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 14.04.2008 N 11521) 11. Последовательность действий должностных лиц инспекций ФНС России при индивидуальном информировании налогоплательщиков на основании письменных обращений, переданных в электронном виде по ТКС "Инструкция по работе с обращениями и запросами граждан в Совете Федерации Федерального Собрания Российской Федерации" (утв. распоряжением СФ ФС РФ от 23.06.2011 N 189рп-СФ) III. Рассмотрение письменных и электронных обращений (запросов) граждан Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ (ред. от 01.07.2011) "Об электронной подписи" Приказ Ространснадзора от 14.06.2007 N ГК-389фс "Об утверждении Порядка рассмотрения обращений граждан, поступающих по электронной почте через официальный интернет-сайт Федеральной службы по надзору в сфере транспорта" Приказ ФСТЭК РФ от 04.12.2007 N 276 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы по техническому и экспортному контролю по исполнению государственной функции по информированию российских участников внешнеэкономической деятельности о целях, процедурах и правилах осуществления экспортного контроля" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2007 N 10769) Информирование по письменным и электронным обращениям юридических и физических лиц Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "О лицензировании отдельных видов деятельности" Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "Об исполнительном производстве" (с изм. и доп. , вступающими в силу с 29.09.2011) Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ (ред. от 08.11.2007) "Об электронной цифровой подписи" Федеральный закон от 27.07.2010 N 210-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (с изм. и доп. , вступающими в силу с 26.07.2011) Федеральный закон от 15.08.1996 N 114-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию" Федеральный закон от 22.10.2004 N 125-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "Об архивном деле в Российской Федерации" Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ (ред. от 01.07.2011) "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"