Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 346.53. Налоговый учет

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.5] [Статья 346.53]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Налогоплательщики в целях пункта 7 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Указанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту. 2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день: 1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме; 2) передачи дохода в натуральной форме - при получении дохода в натуральной форме; 3) получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. 3. При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения дохода у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. 4. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат. 5. Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, определяемым с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса. 6. Если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения и осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.
Статья 346.53

Консультации юриста по ст. 346.53 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Елизавета Новикова
    Здравствуйте, я живу в Новосибирске, работаю часовым . Перехожу на патент. Нужна ли мне онлайн касса? Работаю одинСитуация клиентаКлиент ИП.Не обращался в налоговую.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Никита Касперович
    Сколько книг учета доходов ИП дол жен вести если с 01.01.2019 г получено три патента
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Константин Ярмолинцев
    Здравствуйте! ИП на патенте торговля что отражается в книге учёта доходов выручка или разница между стоимость. покупки и стоимостью продажи?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Инна Антонова
    Добрый день. У меня Такой вопрос. У нас ИП, работаем по патенту, Код для вида предпринимательской деятельности 13. ОКВЭД 45.33 45.45 45.44 45.44.1 45.44.2 45.41 45.34 45.32 45.31 45.25 45.25.4 45.21.1 45.21. Можем ли мы сами закупать материалы для производства и осуществление работы без посредников. Заранее благодарю
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Лидия ?ковалёва
    Книга учета доходов ИП УСН 6%. Подскажите пожалуйста, нужно ли вписывать в книгу учета доходов и расходов, средства произведенные безналичным платежом (кассы нет, используем БСО)?
    • Ответ юриста:
      Статья 346.24. Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Вы можете в книге указывать только доходы в полном объеме (поступления как наличными так и безналичными платежами)
  • Виктория Петухова
    чем мне грозит,отсутствие заявления о постановке на учёт ИП в качестве налог-ка единого налога?(п.3.ст.346.28). забыл в этом году, об этом заявлении!
    • Ответ юриста:
      НК РФ Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе 1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. Могут оштрафовать по двум пунктам одновременно. Обязатено идите, если в налоговую вызвали. Как правило применяют пункт 1 - 10000 и если привести смягчающие обстоятельства (раньше не привлекался, налоги и декларации вовпремя) , то могут снизить до 5000. Удачи.
  • Вячеслав Чеботин
    В какую налоговую отчитываться по ЕНВД?. ООО на УСН зарегистрировано в Москве. Собираемся вести розничную торговлю в Иркутской области, несколько точек, в Иркутске, Ангарске (Ирк. обл.) . Вопрос: в какую налоговую подавать заявление на ЕНВД? В главную УФНС по Иркутской области (типа в кучку всю деятельность ЕНВД собрать) или в разные ФНС по месту нахождения торговых точек (не дай бог конечно) ???Заранее благодарю
    • Ответ юриста:
      Статья 346.28. Налогоплательщики (Налоговый кодекс ч. 2) Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. 3. Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
  • Сергей Богданов
    Могу ли я сейчас купить патент. Я плательщик ЕНВД, могу ли я сейчас сменить ЕНВД на патент?. так мне это нравится.. . а уведомить надлежащим образом значит предпринимателей не обязательно, мне ему лучше ЕНВД так поднимем что жизнь медом не казалась. Звери блин. Так чисто для сравнения (чтоб другие вмененщики посчитали) за 4 кв 2012 было уплачено налогов 31720руб, за 1 кв 2013 года придется заплатить 46700руб величина показателя одинаковая. Люди над нами издеваются, а мы молчим! Как взялся Путин за поддержку малого бизнеса 10 лет назад то лучше не брался бы.
    • Ответ юриста:
      Можете. Сначала Вам надо подать заявление в налоговую не позднее 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности по патенту. С 1 апреля уже не успеваете, значит, подаете на переход с 1 мая. После получения патента, подаете заявление о снятии с ЕНВД. Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях, если иное не установлено настоящим пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным пунктом 2.3 статьи 346.26 настоящего Кодекса, соответственно. До 17.04.2013 года подаёте в ИФНС заявление на получение патента с 01.05.2013г. . При положительном ответе: с 01.05.2013 по 05.05.2013 подаёте в ИФНС заявление о снятии с учета с ЕНВД с 01.04.2013г. . О патенте почитайте здесь
  • Дмитрий Варшавер
    ИП зарегестрирован в городе N и в этом городе имеет 2 точки + третью точку в городе К. Вопрос и пояснения внутри.. По всем трём точкам ИП работает по ЕНВД. ВОПРОС: Можно ли встать на учёт и отчитываться за все три точки только в городе N? Если нет, то где и как становиться на учёт и отчитываться?
    • Ответ юриста:
      Плательщик ЕНВД обязан зарегистрироваться по месту ведения деятельности. Исключения составляют услуги автоперевозки, развозная розничная торговля и размещение рекламы на транспорте (статья 346.28 Налогового кодекса) . Эти встают на учет только по основному месту регистрации (месту жительства) . Так что: Если данный ИП занимается автоперевозками, торговлей вразнос (или развозной) или рекламой, размещаемой на транспорте, то он может встать на учет и отчитываться по одному месту - месту собственной регистрации. Если он занимается любой другой деятельностью, подпадающей под ЕНВД, - то он обязан встать на учет по ВСЕМ МЕСТАМ ВЕДЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Для этого подается заявление особой формы (форма ЕНВД-2) в налоговые органы по каждому месту ведения деятельности - если все три точки обслуживают разные инспекции, то по всем трем. Декларация по ЕНВД и уплата налога производится по каждому месту учета отдельно. Также отдельно уплачивается НДФЛ за работников (по каждому месту учета) . Взносы в ПФ и ФСС производятся по месту учета в качестве страхователя - это место учета (жительства) самого ИП,
  • Борис Черенков
    Учетная политика УСН на 2012 год. Скажите пожалуйста, ООО на УСН 6%, нужна ли нам учетная политика и где можно взять образец?
    • Ответ юриста:
      Смотрите пример: УП :( Упрощенный вариант) : ПРИКАЗ об учётной политике для целей бухгалтерского учёта и налогообложения на 2004 г. «30» декабря 2003 г. Применять в 2004 году учётную политику, разработанную на основании требований Федерального закона «О бухгалтерском учёте» и главы 26.2 Налогового кодекса России. УЧЁТНАЯ ПОЛИТИКА 1. Применять в 2004 году упрощённую систему бухгалтерского учёта и налогообложения (Глава 26.2 Налогового кодекса РФ) . 2. Объектом налогообложения единым налогом признавать доходы («Налоговый кодекс» , статья 346.14, пункт 1). Датой получения доходов признается день поступления средств на счёта в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод) («Налоговый кодекс» , статья 346.17, пункт 1). 3. Бухгалтерский учёт в организации осуществляется должностным штатным бухгалтером (Закон РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , пункт 2 статьи 6). 4. Вести книгу учёта доходов и расходов по форме, утверждённой Приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606 в электронном виде. 5. Принимать к бухгалтерскому учёту первичные документы, составленные в соответствии с требованиями статьи 2 Закона РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» . 6. Выдача наличных денежных средств под отчёт осуществляется на срок не более 3 дней при условии полного отчёта конкретного подотчётного лица по ранее выданному авансу («Порядок ведения кассовых операций в РФ» , утверждённый письмом ЦБ РФ от 22.09.93 № 40, пункт 11). 7. Право подписи первичных учётных документов имеют должностные лица, утверждённые приказом руководителя (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте») . 8. Все документы, имеющие отношение к бухгалтерскому учёту, формировать в дела с учётом сроков хранения документов (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , статья 6, пункт 3). 9. Объекты основных средств, стоимость которых не превышает установленной нормативными документами по бухгалтерскому учёту основных средств, а также приобретённые книги, брошюры и т. п. издания, списывать на затраты по мере отпуска в производство и эксплуатацию (ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» , утв. приказом МФ РФ от 30.03.01 № 26н, пункт 18). 10. Установить линейный способ начисления амортизации объектов основных средств для целей бухгалтерского учёта. Срок полезного использования объектов определять на основании классификации основных средств, определяемой Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 01.01.02 № 1). Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливать в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей (ПБУ 6/01, пункт 18). По каждому приобретённому объекту конкретный срок устанавливается главным инженером и утверждается руководителем. 11. Установить линейный способ начисления амортизации объектов нематериальных активов (ПБУ 14/2000 «Учёт нематериальных активов» , утв. приказом МФ РФ от 16.10.00 № 91н, пункт 15). 12. В случае перехода на общепринятую систему налогообложения, учёта и отчётности провести инвентаризацию объектов имущества и имеющихся обязательств (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , статья 6 пункт 3; «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» , утверждённые приказом Минфина РФ от 13.06.95 №49). Генеральный директор ___________________
  • Зинаида Никитина
    ИП сельхозпроизводитель, на ЕСХН.Какую документацию вести обязательно?
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс Российской Федерации: Статья 346.5 8. Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета с учетом положений настоящей главы. Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
  • Юлия Соболева
    про УСН. подскажите, как сопоставить книгу доходов и расходов с выпиской по счету (тех кто применяет УСН). Где итоговые суммы могут быть больше. И почему иногда суммы в книге и выписке бывают разными?
    • Ответ юриста:
      я слышала что ее скоро отменят. Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения: средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек; по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ, В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб. Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12. Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» введена федеральным законом от 24.07.02 № 104-ФЗ. Объектом налогообложения признаются: Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов.
  • Ирина Фролова
    Здравствуйте. Я ИП на упрощенке 6%. Вчера была в налоговой 23 по г Москве. Принесла заверить КУДиР. Мне сказали что зав. Здравствуйте. Я ИП на упрощенке 6%. Вчера была в налоговой №23 по г Москве. Принесла заверить КУДиР. Мне сказали что заверять ее теперь не надо, нудно только вести ее, а когджа будет проверка просто предъявить . Странно, в интернете нигде такой информации про отмену не нашла. Что, действительно не надо заверять???
    • Ответ юриста:
      Почитайте и все будет ясно. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВ 26.1 И 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе сообщает следующее. В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Согласно пункту 12 статьи 346.25.1 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 Кодекса. Приказами Минфина России от 11.12.2006 N 169н и от 31.12.2008 N 154н утверждены формы книг, а также порядки их заполнения. При этом в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы. Вместе с тем Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган. В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Н. ШУЛЬГИН
  • Ольга Захарова
    где найти понятное и простое описание упрощённой системы налогообложения?
    • Ответ юриста:
      Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения: средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек; по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ, В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб. Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12. Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» введена федеральным законом от 24.07.02 № 104-ФЗ.
  • Наталья Данилова
    у меня ИП по УСН доходы 6%. Нужно ли заводить КДиР? ?
    • Ответ юриста:
      КНИГУ НУЖНО ВЕСТИ ОБЯЗАТЕЛЬНО Согласно п 3 статьи 4 Закона о бухучете 129-фз 3. Организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Организации и ИП, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НКРФ. Статья 346.24. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
  • Степан Лихоузов
    Организация приобрела новый автомобиль.. В связи с этим у меня несколько вопросов. 1. Установили сигнализацию. Как ее принять к учету Как дооборудование ос Стоимость сигнализации с монтажом 7350 рублей. 2. Как учесть расходы на оформление машины. Госпошлину ГАИ и ОСАГО. Организация плательщик УСН. Доходы минус расходы.
    • Ответ юриста:
      Установку сигнализации проводите как услуги. Это не является дооборудованием, потому что не улучшает технические характеристики автомобиля. В отношении налогового учета: ОСАГО - это пункт 7 статьи 346.16 налогового кодекса (расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества Госпошлину и саму установку сигнализации отнесите согласно пункту 12 той же статьи (расходы на содержание служебного транспорта
  • Артур Безбородов
    обязано ли юридическое лицо на едином налоге вести книгу учета доходов и расходов объекта малого предпринимательства. -юридического лица,которое использует упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности"
    • Ответ юриста:
      Да и юридические лица и ИП обязаны вести Книгу учета доходов и расходов. Статья 346.24. Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Эта форма утверждена приказом Минфином от 31.12.2008. № 154н
  • Константин Манишкин
    ООО на УСН, хотим добавить ОКВЭд (производство) и работать уже на ОСНО, можно так?. или как перейти на ОСНО если ООО на УСН?
    • Ответ юриста:
      Вы можете находиться на двух режимах налогообложения. То что попадает под УСН - на УСНе, остальное на ОСНО. Но бухгалтерский и налоговый учет раздельный, пока Вы не перейдете на единое налогообложение. Получается до конца года два учета, после 1 января ОСНО. Если ОКВЭД на оговорен в уставе, Вам надо ввести изменения в устав, после этого, вносите изменения в ОГРН. Если ОКВЭД есть в уставе, то спокойно можете начинать деятельность, никаких изменений вносить не надо. Работаете с налоговой только в разрезе режима учета.
  • Евгения Беляева
    Заполнение КУДиР. Добрый день! Подскажите пожалуйста. КУДиР веду с мая месяца все даты и время, остатки и прочее правильно заполнены, но с 1 августа КУДиР не формируется, может кто то сталкивался поделитесь опытом, заранее благодарна.
    • Ответ юриста:
      Если Вы на упрощенке то можно вообще не вести книгу а при запросе сказать что потерял и штраф за отсутствие документа 50 руб. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВ 26.1 И 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе сообщает следующее. В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Согласно пункту 12 статьи 346.25.1 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 Кодекса. Приказами Минфина России от 11.12.2006 N 169н и от 31.12.2008 N 154н утверждены формы книг, а также порядки их заполнения. При этом в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы. Вместе с тем Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган. В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Н. ШУЛЬГИН
  • Вадим Цецерко
    Вновь созданные организации могут подать заявление о переводе на упрощенную систему в. Выберите один ответ. a. десятидневный срок, с даты постановки на учет в налоговой инспекции. b. пятидневный срок, с даты постановки на учет в налоговой инспекции. c. тот же день при постановке на учет в налоговой инспекции.
    • Ответ юриста:
      Ответ С - тот же день при постановке на учет в налоговой инспекции Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на «упрощенку» одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах (пункт 2 статьи 346.13 НК РФ).
  • Юлия Яковалева
    ИП на УСН доходы . Нужна книга учета доходов и расходов? если да, то для чего? ведь я получила доход заплатила с него 6%
    • Ответ юриста:
      Книгу доходов и расходов предписывает вести НК, а это наш основной закон, который нужно соблюдать. Статья 346.24. Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
  • Полина Маркова
    Если объект н/о - доходы, нужна ли книга дох. и рас., нужно ли учитывать расходы?
    • Ответ юриста:
      О том, что нужно вести Книгу доходов и расходом написано в статье 346.24 Налоговый учет НК РФ Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. В приказе Минфина от 31.12.08 № 154Н, " Об утверждении форм Книги доходов и расходов ..."зарегистрированного в Минюсте 10.02.09. № 13290 написано Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов вправе по своему усмотрению отражать в графе 5 расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения. Так что расходы можно не заполнять Еще в этом документе написано что Книгу доходов и расходов в электронном виде нужно регистрировать в налоговом органе не позднее сдачи декларации по УСНО, то есть 31 марта
  • Ярослав Валухов
    Можно ли перейти на ЕСХН сразу после гос. регистрации?(налоги)
    • Ответ юриста:
      Согласно п. 2. Статьи 346.3. НК РФ, вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель считаются перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога в текущем налоговом периоде с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Статья 346.6. Налоговая база 1. Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод) . Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Статья 346.8. Налоговая ставка Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса) , налога на имущество организаций, единого социального налога. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) . Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  • Лидия Журавлева
    Расходы будущих периодов. Почему расходы будущих периодов не принимаются к налоговому учету? что означает проводка Д 97.21 К ПВ в 1С налогового учета.
    • Ответ юриста:
      Счет 97.2 Расходы будущих периодов, принимаемые для целей налогообложения На субсчете 97.2 "Расходы будущих периодов, принимаемые для целей налогообложения" учитываются расходы, которые в соответствии с п. 1 статьи 346.16 НК РФ могут быть приняты к налоговому учету, причем эти расходы произведены в данном отчетном периоде, но относятся к будущим отчетным периодам. Аналитический учет ведется по видам расходов (субконто "Расходы будущих периодов"), по поставщикам с которыми ведутся расчеты (субконто "Контрагенты") и по договорам-основаниям расчетов (субконто "Договоры"). Каждый вид расхода - группа элементов справочника "Расходы будущих периодов". Каждый расход - конечный элемент справочника "Расходы будущих периодов". Каждый поставщик - элемент справочника "Контрагенты". Каждый договор - элемент справочника "Договоры".
  • Павел Гущеедов
    Подскажите, если я зарегистрирована как ИП в Москве, как мне можно. осуществлять предпринимательскую деятельность в Московской области??? Спасибо
    • Ответ юриста:
      Легко. Речь может идти о необходимости постановки на налоговый учет. ИП подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. К иным основаниям, предусмотренным НК РФ, относится постановка на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход – индивидуальных предпринимателей в налоговом органе по месту осуществления деятельности согласно п. 2 статьи 346.28 НК РФ, а также постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения участка недр индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых согласно статье 335 Кодекса.
  • Илья Лесников
    При упрощенке ООО обязан сдавать основные средства?
    • Ответ юриста:
      На основании пункта 3 статьи 346.16 главы УСНО 26.2 НК РФ НАЛОГОВЫЙ учет ОС при УСНО 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи) ; В статье 3 этой же статьи написано, что расходы на ремонт ОС ( и арендованных в т. ч. ) тоже уменьшают доходы ОС списываются в затраты после ввода в эксплуатацию в размере оплаченных сумм. ( пункт4 статьи 346.17) Еще нужно обратить на письмо Минфина от 27.02.09. № 03-11-06/2/30 1. В соответствии с п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с гл. 26.2 Кодекса (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) ) налогоплательщик обязан ПЕРЕСЧИТАТЬ налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений гл. 25 Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени. Упрощенщики освобождены от уплаты 4 налогов ЕСН, НДС, прибыли, налога на имущества. Декларацию на имущество не подают.
  • Валерий Яранцев
    Вопрос предпринимателям и бухгатерам о регистрации!. Я зарегистрировался в качестве предпринимателя с системой налогообложения ЕНВД. Обязательно ли нужно подавать заявление в налоговую о постановке на учет ИП ЕНВД по (форме ЕНВД-2)?
    • Ответ юриста:
      Согласно пункта 2 статьи 346.13 вновь зарегистрированный ИП вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Если не подали, заявление УСН считается, что вы на ОСНО. Согласно пункту 3 статьи 346.28 ИП, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности подпадающей под ЕНВД. Вы пишите, что зарегистрировались в качестве плательщика ЕНВД, значит вы уже писали заявление на ЕНВД, больше его писать не надо. Если перестаните заниматься этой деятельностью в течение 5 дней пишите заявление о снятии с учета как плательщик ЕНВД. Дальше если ранее писали заявление на УСН, то будете на УСН, если нет, то будете на ОСНО.
  • Наталья Степанова
    что значит упрощённая система налогообложения?
    • Ответ юриста:
      Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения: средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек; по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ
  • Валерия Петухова
    Как скорректировать данные в Книге доходов и расходов и в налоговой декл. по налогу, уплач.в связи с прим УСН. Наша организация применяет УСН (дох – расх х 15%). В 2008 г. расходы (162000 руб. ) 2008 г. превысили доходы (97000 руб.) , в связи с чем образовался убыток размере 65000 руб. . Единый минимальный налог (1%) был уплачен в бюджет в размере 970 руб. 00 коп. При аудиторской проверке в 2009 г. было выявлено, что 6000 руб. были ошибочно отнесены к расходам (данный вид расхода не предусмотрен в ст. 346.16 НК РФ) . Получается, что расходы за 2008 г. составляют 156000 руб. , соответственно убыток за 2008 г. - 59000 руб. , а не 65000 руб. Сумма единого минимального налога остается прежней (970 руб.) . Как скорректировать данные в Книге доходов и расходов и в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Каковы последствия данной ошибки, будут ли какие-либо штрафы?
    • Ответ юриста:
      Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект - "доходы минус расходы"). Как можно исправить допущенные в предыдущем налоговом периоде ошибки после представления годового отчета и сдачи в ИФНС книги доходов и расходов? Ответ: Прежде всего отметим, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов, осуществляемого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", далее - Закон о бухучете) . Поэтому "упрощенец" имеет право не представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы. Если ваша организация все-таки ведет бухучет и сдает в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность, то нужно иметь в виду следующее. В бухгалтерском учете исправительные проводки делаются в том отчетном периоде, когда была обнаружена ошибка. Это касается ошибок как прошлых лет, так и допущенных в текущем году (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н) . Порядок исправления ошибок, выявленных налогоплательщиком при исчислении налогов, определяется ст. 54 НК РФ, а внесение изменений в налоговые декларации - ст. 81 НК РФ. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным (налоговым) периодам, перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ) . Все необходимые дополнения и изменения налогоплательщик обязан внести в налоговую декларацию, сданную за прошлый отчетный (налоговый) период, путем представления уточненной декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ) . Уточненную налоговую декларацию, представляемую в налоговую инспекцию, желательно сопроводить письмом с приложением копий всех необходимых документов, поясняющих причину выявленной ошибки и ее размер. Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ (п. 3 ст. 4 Закона о бухучете) . Статьей 346.24 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов (утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н) . Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации и скрепляется печатью организации, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа. Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов возможно при условии обоснованности такого исправления. Исправление должно быть подтверждено подписью руководителя организации с указанием даты исправления и печатью организации. Таким образом, несмотря на то обстоятельство, что книга учета доходов и расходов уже заверена и скреплена печатью налогового органа, организация имеет право внести в книгу исправления и подать уточненную декларацию. Минфин России в Письме от 15.12.2003 N 04-02-05/1/108 советует для исправления ошибок перечеркнуть неверное значение показателя, отраженное в книге учета доходов и расходов, и вписать правильное. И. Горшкова Эксперт АКДИ Подписано в печать 25.12.2006
  • Валерия Макарова
    Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов? Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов находясь на УСН доходы?
    • Ответ юриста:
      Книгу заполнять надо в любом случае. При УСН (доходы) структура Книги учета доходов и расходов будет проще. Заполняется титульник и 1 раздел. При этом в 1 разделе вы вправе не заполнять графу 5, а также справку к разделу. В случае если вы решите отражать в Книге учета доходов и расходов не только ваши доходы, но и расходы, то вы заполните все ее разделы, как и налогоплательщики, которые избрали объект налогообложения "доходы минус расходы".
  • Тамара Максимова
    Вопрос о ИП. Обязательно ли заводить книгу доходов и расходов, если имеется расчетный счет? Ведь все отражается в банковских выписках...
    • обязательно вести книгу. единственное вы можете вести только доходы. расходы никому не нужны (если у вас 6% УСН)
  • Виктор Фандиков
    Зарегистрирован как ИП в одном городе и прописан там-же, а магазин в другом городе..где мне платить налог?
    • Статья 346,28 Налогового кодекса прочитайте и проблем не будет. Встаете на учет в налоговой по месту осуществления деятельности (подаете заявление установленной формы) ЕНВД платите по месту осуществления деятельности ОПС по месту прописки.
  • Татьяна Лебедева
    Отчет в налоговую. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, каким образом нужно отчитываться ИП на ЕСХН? Нужно заполнять декларацию? Нужно заводить книгу доходов и расходов?
    • Ответ юриста:
      Этот порядок прописан в статье 26.1 ЕСХН. В статье 346.5 написано Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. (абзац введен Федеральным законом от 13.03.2006 N 39-ФЗ) Отчетным периодом для ЕСХН полугодие, налоговым периодом является год. По окончании полугодия до 25 июля нужно заплатить налог за 1 полугодие, за год заплатить до 31 марта. Декларацию подать за год до 31 марта.
  • Никита Ксенофонтов
    ИП зарегистрирован по месту жительства в районной налогов, а деятельность ведет в городе, куда сдавать отчет
    • 1. УСНО по месту регистрации . 2. ЕНВД по месту осуществлению деятельности 2. Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, обязаны встать на учет в...
  • Дмитрий Васин
    Несколько вопросов касательно налогообложения ИП. 1) Нужно ли платить НДС при упрощенке (УСН)? 2) Можно ли перейти на УСН в середине года? (Деятельность еще не велась, прошло пару месяцев после открытия ИП) 3) При УСН из налогов нужно платить только 6% от доходов? (ну или 15% из доходы минус расходы) 4) При ЕНВД нужно платиить НДС (который никак не компенсируется) + 20% от доходов минус расходы? 5) При УСН уже не получится работать с фирмами которые работают на ЕНВД и учитывают НДС?
    • Ответ юриста:
      1)))))Согласно пункта 3 статьи 346.11 ИП, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Сдать Декларацию по НДС придется и заплатить НДС если ИП все таки выставит покупателю счета-фактуры с НДС 2))))) НЕТ НЕЛЬЗЯ. Чтобы быть на УСН согласно статье 346,13 п 1 и 2 -Организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. -Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе подать заявление о переходе на УСН налогообложения в ПЯТИДНЕВНЫЙ срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе 3))))) При УСН налогоплательщики освобождены (пункт 3 статья 346.11) -НДС -Налог на прибыль (организации) , НДФЛ от предпринимательской деятельности ( ИП ) - Налог на имущество Остальные налоги платятся в общем порядке 4))))) Плательщики ЕНВД также освобождены от уплаты НДС 5))))) При УСН можно работать с любыми фирмами, а с фирмами на ЕНВД тем более, они не являются плательщиками НДС
  • Алла Цветкова
    Подскажите, нужно ли сдавать книгу доходов и расходов упрощенцам,если у них ни доходов,ни расходов нет?. Т. е. нулевую. И насколько страшно, если сейчас нужно ее сдавать, а она в прошлом году налоговой не была заверена? Будут штрафы и пр? И долго ли ее будут заверять? Спасибо за ответы!!!
    • ее вообще сдавать не нужно никуда. если налоговикам она понадобится - запросят сами. и за незаверение штрафных санкций не предусмотрено
  • Зоя Степанова
    Сдача отчётности для ИП при УСН и книга учёта. подскажите пожалуйста нужно ли мне заводить какую то книгу? -) У меня сфера ремонт компьютеров ( ИП УСН ) . Работаю только по безналу. И когда мне платить в налоговую и в ПФР если я ничего не платил в 2012 году? И ещё я слышал что если сумма доходов не превышает какую-то определённую сумму то налог покрывается оплатой страховых взносов в ПФР Буду очень признателен если вы мне поможете.
    • Ответ юриста:
      Книга доходов и расходов является обязательной для заполнения. В ней Вы отражаете поступление денег от вашей деятельности, в т. ч. и на р/с. На основе этой книги ежеквартельно рассчитывается и уплачивается единый налог до 25 числа первого месяца следующего квартала. Раз в год до 30 апреля сдаете декларацию в налоговую и уплачиваете окончательную сумму единого налога за 2012г. Если вы не платили единый налог а работали в этом году, то с1 по 3кв Вам будет начислена пеня. Штраф не предусмотрен . С 2012г вы за себя не должны сдавать годовой отчет в ПФР Только до 31.12.2012 вы должны заплатить за себя взнос исходя из стоимости страхового года 17208р. Если у вас нет наемных работников!! ! и у Вас УСНО -доходы 6%,то на всю сумму 17208р вы можете уменьшить сумму единого налога за год. Посчитайте свой налог, если он за год будет меньше 17208р, то платить его не надо Если Вы работали неполный год, то взнос в ПФР уменьшается пропорционально отработанному времени. Сходите в Ваш ПФР -они выдадут квитанцию на оплату
  • Федор Голубятников
    Декларации. Состою на учете в ИФНС как ИП по УСН с примением патента, но патент не брал, так как деятельность не веду. Вопрос, как очитываться в налоговой, какие декларации сдавать?
    • за год декларацию о доходах с нулевыми показателями, но в пенсионный фонд заплатить прийдется...
  • Петр Черемисов
    У нас сезонное кафе. Надо ли платить ЕНВД за то время, пока оно не работает?
    • Если оно у Вас сезонное, то нужно сниматься с учета как плательщик ЕНВД на время, когда кафе не работает. Законом такое предусмотрено прямо: в статье 346.28 Налогового кодекса указано, что плательщик должен сняться с учета в качестве...
  • Федор Козлинов
    бухгалтера. Помогите. Организация приобрела здание 2 млн рублей, находясь на упращенке (доходы- расходы).. Через 2 года. организация перешла на общую систему. Здание было списано в налог учете в период упращенки. Надо ли что- нибудь корректировать в налоге на прибыль?
    • Это здание не подлежит амортизации в налоговом учете. Налог на имущество начисляется в соответствии с бухгалтерским учетом.
  • Елена Данилова
    помогите!!!!предприятие работает по УСНО 6 %,меня интересует вопрос по поводу книги ДиР,когда ее нужно заверить?
    • Ответ юриста:
      Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для сдачи налоговой декларации по УСН за 2011год; согласно статьи 346.23 НК РФ, для плательщиков-организаций это 31 марта 2012.
  • Раиса Баранова
    Нужно ли платить НДС при упрощенном налогообложении при выполнении на территории РФ работ для иностранной фирмы. не имеющей представительства?
    • Ответ юриста:
      Нет, не нужно! Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) , освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) , за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Данная норма закреплена в п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса (НК) . Кроме того, если плательщик УСН является налоговым агентом по НДС, то также уплачивает НДС. Вот эти случаи: Если “упрощенец” приобретает товары (работы, услуги) , местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ Пункты 1, 2 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” арендует государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправленияАбзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” покупает (получает) государственное или муниципального имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениямиАбзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государствуПункт 4 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” приобретает имущество и (или) имущественные права должника, который признан банкротомПункт 4.1 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” в качестве посредника с участием в расчетах реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФПункт 5 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” является собственником судна на 46-й календарный день после перехода права собственности (как к заказчику судна) , если до этой даты судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов Пункт 6 ст. 161НК РФ Ни один из вышеперечисленных случаев к вашей ситуации не относится! ——————————–
  • Надежда Ефимова
    При регистрации ИП в Санкт-Петербурге, для налогообложения по ЕНВД заявление в 15шку подавать надо?
    • Ответ юриста:
      Да.Статья 346.28 НК РФ. Налогоплательщики...2. Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в этих муниципальных районах, городских округах, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.-------------------индивидуальные предприниматели подают (направляют по почте с уведомлением о вручении) заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя - налогоплательщика единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, по форме N ЕНВД-1, утвержденной Приказом ФНС России от 05.02.2008 N ММ-3-6/45@, не позднее 5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности.(Письмо Минфина РФ от 12.12.2008 N 03-11-05/297)
  • Лилия Веселова
    Вопрос про упрощенку! (вопрос бухгалтерам!). Уважаемые специалисты, помогите разобраться. Пишу курсовую работу на предприятии, которая сидит на УСН. Для экономической характеристики мне нужны следующие данные : -Выручка от оказания услуг -себестоимость оказанных услуг -прибыль от продаж -прочие доходы связи с этим, вопрос ПЕРВЫЙ : из каких документов мне взять эти данные, если баланс они не ведут? и ВОПРОС ВТОРОЙ: мне предоставили Декларацию по объекту налогообложения "доходы - расходы". В этом случае сумма в графе доходы =выручке от оказанных услуг?? Извините, если вопрос глупый, я не бухгалтер)) Заранее спасибо за ответ)
    • Если нет возможности посмотреть Книгу возьмите данные из декларации как подсказала Дина. В конце концов придумайте сами цифры и проанализируйте, то, что придумали.
  • Людмила Миронова
    Если у частного нотариуса ЦАО есть нанятые сотрудники, он должен вести бухучёт? И по какой системе налогообложения - УСН?. а бухгалтер ему может быть нужен?
  • Даниил Секунов
    Вот я думала, что все знаю! А сама помоему косяк допустила. Нужна Ваша помощь зарытие точки по ЕНВД?. У меня ИП на УСН и на ЕНВД две точки в разных регионах. Одну точку закрыла 1 сентября. ЕНВД-4 подала вовремя 3 сентября. Декларацию по этой точке сдала как квартальную по привычке 15 октября и в этот же день произвела оплату. Вот тут наверно косяк????Надо было тоже в течении 5 дней со дня закрытия точки сдать декларацию????Как там по закону, что-то не найду???
    • Ответ юриста:
      Добрый день! Аленушка Вы наверно устали.... в отпуск наверно летом не ходили?Вы все правильно сделали. Спите спокойно!!! !Статья 346.30. Налоговый период Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.Декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) . Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ) .Иного в НК РФ не сказано, а следовательно не может быть по другому.
  • Игорь Просвиряков
    ИП при патенте
    • Там почитай <noindex><a rel="nofollow" href="http://www.pnalog.ru/material/usn-na-osnove-patenta-nalogi-vznosy-otchetnost" target="_blank" >http://www.pnalog.ru/material/usn-na-osnove-patenta-nalogi-vznosy-otchetnost</a>...
  • Вероника Крылова
    УСН 15% доходы-расходы, что считать доходами при сдаче Налоговой декларации по уплачиваемому налогу?
    • пурга какая то вы вели Книгу учета Доходов и Расходов ? у вас очень низкая налоговая нагрузка, вас будут проверять. Вам что, за весь период работы оплатили только 8 рублей? Вы пишете : "Вменяют оплатить 1% от дохода организации, исчисляя его...
  • Марина Романова
    При УСН 6% , доход как подтверждается?
    • Читайте НПА и все узнаете: Долго объяснять!! В соответствии со статьей 346.24 НК РФ налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления...