Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 271]  ✍ Читать комментарий к статье
1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). 2. По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам). 3. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 настоящего Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии (агентскому договору) налогоплательщиком-комитентом (принципалом) датой получения дохода от реализации признается дата реализации принадлежащего комитенту (принципалу) имущества (имущественных прав), указанная в извещении комиссионера (агента) о реализации и (или) в отчете комиссионера (агента). Датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества. Датой реализации принадлежащих налогоплательщику ценных бумаг также признается дата прекращения обязательств по передаче ценных бумаг зачетом встречных однородных требований. В целях настоящей главы однородными признаются требования по передаче имеющих одинаковый объем прав ценных бумаг одного эмитента, одного вида, одной категории (типа) или одного паевого инвестиционного фонда (для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов). При этом зачет встречных однородных требований должен подтверждаться документами в соответствии с законодательством Российской Федерации о прекращении обязательств по передаче (принятию) ценных бумаг, в том числе отчетами клиринговой организации, лиц, осуществляющих брокерскую деятельность, или управляющих, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации оказывают налогоплательщику клиринговые, брокерские услуги или осуществляют доверительное управление в интересах налогоплательщика. 4. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается: 1) дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг) - для доходов: абзац второй исключен; в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг); по иным аналогичным доходам; 2) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика - для доходов: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций; в виде безвозмездно полученных денежных средств; в виде сумм возврата ранее уплаченных некоммерческим организациям взносов, которые были включены в состав расходов; в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве); в виде иных аналогичных доходов; 3) дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для доходов: от сдачи имущества в аренду; в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности; в виде иных аналогичных доходов; 4) дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба); 5) последний день отчетного (налогового) периода - по доходам: в виде сумм восстановленных резервов и иным аналогичным доходам; в виде распределенного в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе дохода; по доходам от доверительного управления имуществом; по иным аналогичным доходам; 6) дата выявления дохода (получения и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) - по доходам прошлых лет; 7) дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последнее число текущего месяца - по доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов; 8) дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями к бухгалтерскому учету, - по доходам в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества; 9) дата, когда получатель имущества (в том числе денежных средств) фактически использовал указанное имущество (в том числе денежные средства) не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись, - для доходов в виде имущества (в том числе денежных средств), указанных в пунктах 14, 15 статьи 250 настоящего Кодекса; 10) дата перехода права собственности на иностранную валюту для доходов от продажи (покупки) иностранной валюты; 11) датой получения дохода в виде денежного эквивалента имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" порядке и возвращенного жертвователю или его правопреемникам, признается дата зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика. 4.1. Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат. В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных настоящим пунктом, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце первом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода. 4.2. Средства государственного финансирования в виде субсидий, предусмотренные Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 126-ФЗ "О государственной поддержке кинематографии Российской Федерации", а также средства, полученные организациями кинематографии из Федерального фонда социальной и экономической поддержки отечественной кинематографии на производство, прокат, показ и продвижение национального фильма, источником которых являются бюджетные ассигнования, учитываются в составе внереализационных доходов пропорционально предусмотренным условиями получения указанных средств расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более трех налоговых периодов с даты получения указанных средств. Данный порядок учета указанных средств не распространяется на случаи приобретения (создания) за счет этого источника амортизируемого имущества. В случае приобретения (создания) за счет указанных средств амортизируемого имущества данные средства отражаются в составе доходов по мере признания расходов на приобретение (создание) амортизируемого имущества. В случае нарушения условий получения средств, предусмотренных настоящим пунктом, полученные средства в полном объеме отражаются в составе внереализационных доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных средств, указанных в абзаце первом настоящего пункта, превысит сумму учтенных в соответствии с настоящим пунктом расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе внереализационных доходов этого налогового периода. 4.3. Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе внереализационных доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе внереализационных доходов этого налогового периода. Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества. В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества. 4.4. Средства, полученные в виде субсидий на государственную поддержку развития кооперации российских образовательных учреждений высшего профессионального образования и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства, учитываются в составе внереализационных доходов пропорционально предусмотренным условиями получения указанных средств расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более трех налоговых периодов с даты получения указанных средств. Данный порядок учета указанных средств не распространяется на случаи приобретения (создания) за счет этого источника амортизируемого имущества. В случае приобретения (создания) за счет указанных средств амортизируемого имущества данные средства отражаются в составе доходов по мере признания расходов на приобретение (создание) амортизируемого имущества. В случае нарушения условий получения средств, предусмотренных настоящим пунктом, полученные средства в полном объеме отражаются в составе внереализационных доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных средств, указанных в абзаце первом настоящего пункта, превысит сумму учтенных в соответствии с настоящим пунктом расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе внереализационных доходов этого налогового периода. 5. При реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования. 6. По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором. В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, доходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а доходы, фактически полученные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). Положения настоящего пункта не применяются к доходам в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве). 7. Суммовая разница признается доходом: 1) у налогоплательщика-продавца - на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае предварительной оплаты - на дату реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) у налогоплательщика-покупателя - на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги), имущество, имущественные или иные права, а в случае предварительной оплаты - на дату приобретения товара (работ, услуг), имущества, имущественных или иных прав. 8. Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше. В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
Статья 271

Консультации юриста по ст. 271 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Клавдия Андреева
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, может ли организация продать здание ФЛ по акту ОС 1. Акт от 30.06.2017 г. Дата гос. регистрации 8 июля 2017 г. А прибыль и НДС отразить и заплатить при продаже - 30.06.2016 г. (т.е. не датой гос. регистрации, а датой передачи ОС по акту). Заранее спасибо.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Вера Зайцева
    ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Диана Белоусова
    распространяется ли данная статья на результаты взыскания заложенной квартиры по ипотеке
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Вера Фролова
    На каком этапе цикла продажи товара можно считать, что товар реализован?
    • Ответ юриста:
      Ну если это из прибыли тогда смотрите Налоговый кодексСтатья 271. Порядок признания доходов при методе начисления 1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления) .Если продавец учитывает по методу начисления, то реализацией признается момент отгрузки товара.Если учет кассовым методом, то для продавца реализация признается только после поступления денежек.
  • Вероника Захарова
    В каких случаях налоговая инспекция начисляет налоги на штрафные санкции
    • Для целей налогообложения прибыли штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ...
  • Роман Даньшин
    если человек является собственником 1)4 ДОЛИ квартиры..и не живет там.. обязан ли он платить коммунальные услуги- в частности отопление... и общедомовые услуги.. остальные 3)4 доли второой собственник не оплачивает.. т. к. не проживает там и тоже не зарегистрирован... короче квартира пустует... досталась по наследству...
    • Обязаны оплачивать оба, пропорционально долям. Если не живут, пусть пустят квартирантов, хоть долг копиться не будет.
  • Никита Бердников
    как уйти от налога на прибыль
    • Ремонтные нескончаемые работы, пересортица сырья, покупка всего с откатом, Экспортные товарные операции. И самое хорошее-договориться с инспектором о ежеквартальных откупных, они тоже люди!
  • Зоя Денисова
    Акты в евро. Можно ли?. Подскажите, пожалуйста, мы оплачивали счет, выставленный в евро (непосредственная оплата осуществлялась в рублях по курсу цб на день оплаты) . Закрывающие компания выставила в евро, у меня бухгалтерия не принимает и все тут... Наши требуют в рублях, подрядчик настаивает на том, что переделывать не будет. Правомерно ли выставлять акты в евро? Заранее спасибо!
    • Ответ юриста:
      Счет на оплату может быть в евро, так как он выписывается на основании договора и не является первичным документом. п. 2 ст. 317 ГК РФ - денежное обязательство может быть выражено в валюте, если оно подлежит оплате в рублях. Следовательно, гражданское законодательство допускает оформление документов в у. е. или валюте. Вместе с тем денежное обязательство в бухгалтерском учете должно быть выражено в рублях (п. 1 ст. 317 ГК РФ) . Документ, составленный в иностранной валюте и не содержащий рублевого выражения хозяйственной операции, не отвечает требованиям пункта 1 статьи 8 Закона № 129-ФЗ. ТОРГ-12 - графы 11 и 15 предназначены для отражения стоимости в рублях и копейках. Поэтому, принять документ в валюте конечно можно, но будьте готовы что при проверке налоговики могут этот документ убрать из расходов и вам придется через суд доказывать вашу правоту, кстати суд в данной ситуации часто на стороне налогоплательщика.
  • Лариса Михайлова
    Правомерно ли действие налоговых органов?. По результатам проверки предприятия налоговые органы вынесли решение в котором предприятию предписано было уплатить штраф за не зачисление экспортной выручки от сдачи судов во ФРАХТ, причем сама выручка предприятием к тому моменту получена не была.
    • ОНИ всегда правы! Вы ещё сомневаетесь ?
  • Петр Шутов
    Если прелоплата поступает частями в евро, а мы отгружаем один раз товар, какой курс брать?. НАпример, нам вчера покупатель перечислил аванс 10%, курс 30 руб. , сегодня он снова аванс перечисляет 30%, курс 31 руб, завтра оставшиеся 60%, курс 32 руб. А отгружаем мы ему через неделю, курс, к примеру, будет 35 руб. Как считать? Какой курс брать на какую дату при отгрузке???? Подскажите :)
    • Ответ юриста:
      4.1.1. Курсовые разницы при реализации товаров (работ, услуг) Помимо того, что продавец должен ежемесячно пересчитывать задолженности по договорам, цены в которых установлены в иностранной валюте или условных денежных единицах, на него возлагается еще одна обязанность. А именно, производить пересчет своей задолженности перед покупателем в случае получения авансового платежа. В соответствии же с ПБУ 3/2006 организация должна пересчитывать как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность перед покупателем. Следовательно, курсовая разница может образоваться и в том случае, когда по сделке получена предоплата. Как было отмечено выше, в налоговом учете суммовые разницы как и прежде образуются. При этом задолженность по договору, который заключен в иностранной валюте или условных денежных единицах, а оплата предусмотрена в рублях, должна пересчитываться только в момент оплаты. На это указано в пункте 7 статьи 271 и пункте 9 статьи 272 Налогового кодекса РФ. В бухгалтерском же учете пересчитывать задолженность и рассчитывать курсовую разницу в аналогичной ситуации следует каждый месяц. Такое различие приводит к возникновению либо отложенных налоговых активов, либо отложенных налоговых обязательств в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". В том случае, когда в момент оплаты курс иностранной валюты или условной денежной единицы оказывается выше курса на дату отгрузки, то покупатель перечислит сумму, превышающую его задолженность на дату отгрузки. С разницы между этими суммами (суммовая разница в налоговом учете) следует исчислить НДС. Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные при расчетах за реализованные товары (работы, услуги) . Пример В договорах купли-продажи ООО "Иван да Марья" указывает цены в долларах США. В феврале 2010 года ООО "Иван да Марья" отгрузило товар на сумму 590 долларов США (в том числе НДС 90 долларов США) . Товар был оплачен в марте 2010 года. Чтобы упростить пример, здесь и далее по умолчанию будем использовать условные курсы иностранных валют, установленные Центральным банком РФ: - 26 руб. /USD - на дату отгрузки; - 25,8 руб. /USD - на 28 февраля 2010 года; - 26,2 руб. /USD - на дату оплаты. В момент отгрузки были сделаны следующие проводки: Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка" - 15 340 руб. (590 USD х 26 руб. /USD) - отгружены товары покупателю; Дебет 90 субсчет "Налог на добавленную стоимость" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - 2340 руб. (90 USD х 26 руб. /USD) - начислен НДС в бюджет. 28 февраля 2010 года задолженность пересчитана по текущему курсу: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 62 - 118 руб. (590 EUR х (26 руб. /USD - 25,8 руб. /USD)) - отражена отрицательная курсовая разница. Поскольку в налоговом учете 2 февраля 2010 года задолженность покупателя не пересчитывается, возникает отложенный налоговый доход - 23,6 руб. (118 руб. х 20%). Дебет 09 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - 23,6 руб. - начислен отложенный налоговый доход. При получении оплаты от покупателя в учете сделаны следующие проводки: Дебет 51 Кредит 62 - 15 458 руб. (590 USD х 26,2 руб. /USD) - отгружены товары покупателю; Дебет 62 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы" - 236 руб. (590 USD х (26,2 руб. /USD - 25,8 руб. /USD) - отражена положительная курсовая разница. В налоговом учете положительная суммовая разница составила 118 руб. (590 USD х (26,2 руб. /USD - 26 руб. /USD)). Поэтому были сделаны такие записи: Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 09 - 28,32 руб. - погашен отложенный налоговый актив; Дебет 90 субсчет "Налог на добавленную стоимость" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - 18 руб. ((15 458 - 15 340) х 18%/118%) - начислен НДС с суммовой разницы по данным налогового учета.
  • Зинаида Николаева
    ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА ответить на вопрос!! ! Применение кассового метода и метода начисления для цели налогообложения.
    • При ОСНО смотрите статьи 271,272,273 НК РФ,
  • Эдуард Цыплятев
    Есть юристы, занимающиеся международным усыновлением?. Наша ситуация - я гражданка России, муж - канадец, пока живем в России. Сейчас оформляем опекунство на малыша, через несколько месяцев можно будет начать процесс усыновления. Как проще и быстрее оформить усыновление - только на себя или не двоих? Чем может отличаться наша ситуация от чисто международного усыновления или от российского?
    • Ответ юриста:
      Конвенцией о правах ребенка, принятой 44-й сессией Генеральной Ассамблеи ООН 20 ноября 1989 года (ратифицирована Постановлением Верховного Совета СССР от 13 июня 1990 года N 1559-I), провозглашено, что ребенку для полного и гармоничного развития его личности необходимо расти в семейном окружении, в атмосфере счастья, любви и понимания (абзац шестой преамбулы Конвенции). Правовой институт усыновления является одной из основных гарантий соблюдения этого важнейшего права ребенка в случае утраты им родительского попечения.Порядок рассмотрения дел об усыновлении (удочерении) ребенка, определен в главе 29 ГПК РФ. Согласно статье 269 ГПК РФ, заявление об усыновлении или удочерении (далее - усыновление) подается гражданами Российской Федерации, желающими усыновить ребенка, в районный суд по месту жительства или месту нахождения усыновляемого ребенка.Если лицами, желающими усыновить ребенка - гражданина Российской Федерации, являются граждане Российской Федерации, постоянно проживающие за пределами территории Российской Федерации, иностранные граждане или лица без гражданства, в том числе и в случаях, когда они постоянно проживают на территории Российской Федерации, то дела об усыновлении ими ребенка подсудны соответственно верховному суду республики, краевому, областному суду, суду города федерального значения, суду автономной области и суду автономного округа по месту жительства или месту нахождения усыновляемого ребенка (часть 2 статьи 269 ГПК РФ). Это же правило о подсудности применяется, если данные лица состоят в браке с гражданами Российской Федерации, с которыми постоянно проживают на территории Российской Федерации, и желают усыновить (удочерить) пасынка (падчерицу), являющегося гражданином Российской Федерации, либо желают совместно с мужем (женой) усыновить иного ребенка - гражданина Российской Федерации.Форма и содержание такого заявления должна отвечать как общим требованиям, предъявляемым статьей 131 ГПК РФ к исковому заявлению, так и требованиям статьи 270 ГПК РФ с приложением к заявлению необходимых документов, перечень которых содержится в статье 271 ГПК РФ. Заявление об усыновлении ребенка не подлежит оплате государственной пошлиной, так как в силу подпункта 14 пункта 1 статьи 333.36 части второй Налогового кодекса Российской Федерации усыновители освобождены от ее уплаты по делам данной категории.При рассмотрении заявления об усыновлении ребенка, поданного лицом, состоящим в браке, необходимо иметь в виду, что в соответствии с пунктом 1 статьи 133 СК РФ усыновление возможно только при наличии согласия супруга заявителя. Согласие другого супруга на усыновление должно быть выражено в письменной форме и приложено к заявлению об усыновлении (пункт 3 части 1 статьи 271 ГПК РФ). Однако следует иметь ввиду, что к заявлению иностранных граждан об усыновлении ребенка, являющегося гражданином Российской Федерации, прилагаются документы, указанные в части 1 статьи 271 ГПК РФ, а также заключение компетентного органа государства, гражданами которого являются усыновители (при усыновлении ребенка лицами без гражданства - государства, в котором эти лица имеют постоянное место жительства), об условиях их жизни и о возможности быть усыновителями, разрешение компетентного органа соответствующего государства на въезд усыновляемого ребенка в это государство и его постоянное жительство на территории этого государства. При этом, документы усыновителей - иностранных граждан подлежат легализации. После легализации они должны быть переведены на русский язык и перевод нотариально удостоверен. Для документов, исходящих от соответствующих органов государств - участников Гаагской конвенции от 5 октября 1961 г. (Бюллетень международных договоров. 1993. N 6), отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, не требуется легализации, на них проставляется апостиль (Примечание: Канадой данной документ не ратифицирован).Таким образом, усыновление только вами ребенка РФ будет наименее проблематично по составу документов.
  • Клавдия Баранова
    Уважаемые бухгалтера!!! Очень срочно!!!Помогите пожалуйста!. Как рассчитываются авансовые платежи по налогу на прибыль на первый кв.2010?
    • Ответ юриста:
      По этому поводу есть письмецо ФНС от 11 декабря 2009 г. N 3-2-10/30 "О РАСЧЕТЕ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА I КВАРТАЛ 2010 ГОДА" Федеральная налоговая служба, рассмотрев ваше письмо о порядке уплаты ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций в I квартале 2010 года, сообщает следующее... .В соответствии с пунктом 2 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. ....К уплате в IV квартале 2009 года подлежат ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли по декларациям за отчетные периоды январь - сентябрь (по сроку 28.10.2009), январь - октябрь (по сроку 30.11.2009) и январь - ноябрь 2009 года (по сроку 28.12.2009). Для определения суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет в I квартале 2010 года принимается сумма строк 270 и (или) 280, а в бюджет субъекта Российской Федерации - строк 271 и (или) 281 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за указанные выше отчетные периоды 2009 года. В случае если рассчитанная таким образом сумма отрицательна или равна нулю, ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в I квартале 2010 года не уплачиваются.
  • Надежда Новикова
    Помогите пож.заполнить налоговую декларацию по задаче. Согласно учетной политике предприятия выручка определяется по моменту оплаты отгруженной продукции. Балансовая прибыль составила 2050 тыс. руб. Сумма выручки неоплаченной продукции составила 250 тыс. руб., а ее себестоимость 185 тыс. руб. За данный отчетный период были возмещены представительские расходы в сумме 10 тыс. руб. Рассчитать налоговую базу, определить сумму налога на прибыль. Заполнить декларацию. Решение: Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признается - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. К доходам в свою очередь относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; 2) внереализационные доходы. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 Налогового Кодекса. В соответствии со ст. 271 Налогового Кодекса для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. Таким образом, доходы от реализации составят 250 т.р. - 185 т.р. = 65 т.р. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Налогового Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Налогового Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи. Прибыль составит 65 т.р. - 10 т.р. = 55 т.р. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. 2050 т.р. + 55 т.р. = 2105 т.р. Налог на прибыль определяется исходя из налоговой базы и ставки налога. Налоговая ставка налога на прибыль на 2009 год в соответствии НК РФ устанавливается в размере 20 процентов, при этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Исходя из выше сказанного, сумма налога на прибыль составит: 2105 т.р. * 20% = 421 т.р. В том числе в федеральный бюджет: 2105 т.р.* 2% = 42,1 т.р. В бюджет субъектов РФ: 2105 т.р. * 18 % = 378,9 т.р.
    • Сделаю за деньги.
  • Тамара Сергеева
    помогите найти образец налоговой учетной политики для ТОО (общеустановленный режим) в РК?
    • Ответ юриста:
      Вот примерно так: 2. Учетная политика Общества в целях налогообложения 2.1. Налог на добавленную стоимость. 2.1.1. Не применять освобождение от налогообложения операций по реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со ст. 145 НК РФ. 2.1.2.Оформление журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур производить по окончании налогового периода. 2.2. Налог на прибыль. 2.2.1. Для целей налогообложения прибыли не применять кассовый метод определения доходов и расходов. Доходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления) согласно п.3 ст.271 и п.1 ст.273 НК РФ. 2.2.2. Расходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают из условий сделок. Если этот период установить невозможно, расходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, когда они будут документально подтверждены. Расходы на подписку и лицензии признавать равномерно в течение срока их действия. Расходы на тендер признавать по результатам тендера (п.1 ст.272 НК РФ). 2.2.3. Расходы на содержание и обслуживание переданного за плату во временное пользование имущества признавать в составе себестоимости продаж (п.1 ст.264 НК РФ). 2.2.4. Момент признания расходов в виде сумм комиссионных сборов, расходов на оплату работ и услуг, выполненных сторонними организациями, в виде арендных (лизинговых платежей) за арендуемое имущество определять по последнему дню отчетного периода на основании представленных поставщиком документов, включая акты выполненных работ (п.7 ст.272 НК РФ). 2.2.5. Срок полезного использования основных средств определяется комиссией в пределах амортизационной группы в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ (п.1 ст.258 НК РФ). 2.2.6. Амортизацию основных средств в целях налогообложения рассчитывать линейным методом по всем объектам (п.1 ст.259 НК РФ). 2.2.7. Повышающие и понижающие коэффициенты к установленным нормам амортизации не применять (п.7 и п.10 ст.259 НК РФ). 2.2.8. Амортизацию нематериальных активов начислять линейным методом (п.1 ст.259 НК РФ). 2.2.9. При списании сырья и материалов, используемых в производстве, а также при их реализации и ином выбытии, применять метод оценки по себестоимости единицы запасов (п.8 ст.254 НК РФ). 2.2.10. Установить перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ: •стоимость основных материалов, списанных по акту М-29 (п. 1 статьи 318 НК РФ); •субподрядные работы; •расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства строительных работ (кроме АУП); •суммы отчислений в социальные фонды, начисленных на расходы по оплате труда персонала, участвующего в процессе производства строительных работ; •суммы начисленной амортизации по основным средствам, непосредственно используемым в процессе производства строительных работ. 2.2.11. Оценку остатков незавершенного производства на конец текущего месяца осуществлять по остаткам материалов на основании данных первичных учетных документов о движении и остатках материалов по материально-ответственным лицам, а также актов выполненных работ (КС-2), принятых заказчиком (п.1 ст.319 НК РФ). Прямые расходы относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, в стоимости которых они учтены (п. 2 статьи 318 НК РФ). Распределение прямых расходов: сумма прямых расходов распределятся на остатки НЗП (незавершенного производства) и на готовую продукцию (завершенные заказы по строительству) пропорционально доле, которую занимают остатки НЗП в исходном строительном материале (сырье). Для расчета необходимо брать количественные показатели материалов. 2.2.12. При оказании услуг относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного
  • Ксения Дмитриева
    Чем налговый учет отличается от бухгалтерского? Спасибо
    • Если коротко, то по способу учета. Например в БУ все расходы целиком учитываются для определения прибыли, а в налоговом не все расходы и некоторые не целиком, а в определенных нормах.
  • Елена Мельникова
    Пожалйста знатоки налогов проверьте задачу, а то не могу заполнить декларацию. Согласно учетной политике предприятия выручка определяется по моменту оплаты отгруженной продукции. Балансовая прибыль составила 2050 тыс. руб. Сумма выручки неоплаченной продукции составила 250 тыс. руб., а ее себестоимость 185 тыс. руб. За данный отчетный период были возмещены представительские расходы в сумме 10 тыс. руб. Рассчитать налоговую базу, определить сумму налога на прибыль. Заполнить декларацию. Решение: Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признается - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. К доходам в свою очередь относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; 2) внереализационные доходы. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 Налогового Кодекса. В соответствии со ст. 271 Налогового Кодекса для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. Таким образом, доходы от реализации составят 250 т.р. - 185 т.р. = 65 т.р. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Налогового Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Налогового Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи. Прибыль составит 65 т.р. - 10 т.р. = 55 т.р. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. 2050 т.р. + 55 т.р. = 2105 т.р. Налог на прибыль определяется исходя из налоговой базы и ставки налога. Налоговая ставка налога на прибыль на 2009 год в соответствии НК РФ устанавливается в размере 20 процентов, при этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Исходя из выше сказанного, сумма налога на прибыль составит: 2105 т.р. * 20% = 421 т.р. В том числе в федеральный бюджет: 2105 т.р.* 2% = 42,1 т.р. В бюджет субъектов РФ: 2105 т.р. * 18 % = 378,9 т.р.
    • Считаю, что вы решили задачу правильно.
  • Наталья Соколова
    Нужна статья НКРФ в которой описывается учетная политика "по отгрузке"
    • в НК РФ нет такой статьи! И вообще в НК нет описаний учетной политики.
  • Станислав Осинкин
    Возврат излишне уплаченной суммы в качестве НДС. Коммерческая организация приобрела у некоммерческой организации (АНО) автомобиль по договору купли-продажи, в соответствии с котороым цена автомобиля составила 500 000 руб, в т. ч. НДС 18%. АНО выставили счет-фактуру, где отдельно указана сумма НДС (76 тыс 271 руб) , его оплатили, все в порядке. После этого, через месяц, АНО присылает коммерческой организации письмо, в котором говорит о том, что первый счет-фактура был выставлен не верно, так как, поскольку, цена реализованной машины меньше стоимости ее приобретения, в соответствии со статьей 154 НК цена машины не облагается ндс, и прикладывают новый счет-фактуру. Подскажите пожалуйста, ведь поскольку по договору купли-продажи цена машины составляет 500 тыс с НДС, а раз ндс данная сделка не облагается, сумма ндс, оплаченная коммерческой организацией, подлежит возврату? Как вы считайте, так ли это? На какие нормативные документы необходимо ссылаться?
    • да так, ссылаться на НК РФ
  • Инна Молчанова
    А из пособия по временной трудоспособности производятся удержания по исполнительным листам?. Исп.лист за непогашенный кредит 20тыс.р, удерживают 50%, должник сейчас лег в больницу, на операцию на больничном будет 1-2мес.
    • Ответ юриста:
      нет ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ИСПОЛНИТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ Статья 101. Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание 1. Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов: 3) денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
  • Анастасия Журавлева
    Люди-бухгалтеры, как рассчитать %% работнику, взявшему беспроцентный заем у предприятия Всю сумму по ставке. рефинансирования ЦБ считать или как?
    • Ответ юриста:
      Материальная выгода определяется как превышение процентов, исчисленных исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на дату получения ссуду, над процентами, исчисленными сходя из условий договора. Расчет материальной выгоды по беспроцентной ссуде проводится по формуле:Мат. выгода = Сумма ссуды Х Сумма процентов в размере 3/4 ставки рефинансирования Х Количество дней пользования ссудой : 365 дней (или 366 дней) .Ставка рефинансирования на сегодня 11% (http://www.klerk.ru/reference/glossary/?40496)Причем, мат. выгода рассчитывается из остатка кредита. К примеру, сотрудник взял в октябре 50000 кредита. Мат. выгода за октябрь: 50000*11%*3/4*31/365=350,34. В ноябре сотрудник вернул 10000, мат. выгода за ноябрь: 40000*11%*3/4*30/365=271,23 руб.НДФЛ за мат. выгоду рассчитывается: 13% если ссуда на жилье, 35% на прочие нужды.Для расчета берется ставка рефинансирования на дату заключения договора, и за время использования ссудой не меняется (даже если банк её сменил) .
  • Зинаида Фомина
    добрый день!помогите пожалуйста найти в налоговом кодексе 2012 ответы по темам: Порядок признания доходов и расходов при
  • Зоя Тимофеева
    Подскажите пожалуйста из-за чего строительная организация может получить убыток? Что бы подошла проводка Д 84 К 99?
    • Ответ юриста:
      Вопрос очень обширный, а информации у вас очень мало. Основная статья расходов в строительной организации - это материальные. Т. е. , для того, чтобы получить убыток, вы должны сделать работы, но не передать объект, т. е. у вас будет незавершенное производство. В п. 3 ст. 271 НК РФ указывается, что для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг) , определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления оплаты. В силу ст. 720 ГК РФ право собственности на результаты выполненных работ переходит с момента приемки заказчиком таких работ и подписания акта приема-передачи. Смотрите сами, исходя из ваших договоров и учетной политики
  • Наталия Смирнова
    Как делается бухгалтерская проводка для получения учредителем дивидендов?. Требуется обоснованный ответ со ссылками на Законы РФ. Спасибо.
    • Ответ юриста:
      В бухгалтерском учете дивиденды включаются в состав прочих доходов на дату объявления решения о распределении прибыли в сумме, распределенной в пользу организации - получателя дивидендов (пункты 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации») . Признание дохода от участия в другой организации отражается проводкой дебет 76-3 кредит 91-1, а получение - дебет 51 кредит 76-3. В налоговом учете доход от долевого участия в других организациях учитывается при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика (пункт 1 статьи 250, подпункт 2 пункта 4 статьи 271, пункт 2 статьи 273 налогового кодекса).
  • Григорий Павенко
    Здравствуйте! Я хотел бы узнать , может ли гражданин РФ временно ввезти авто и ездить с иностранными номерами?. таможенный кодекс РФ глава 22 Статья 271. Временный ввоз транспортных средств [Таможенный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 271] 1. Временный ввоз транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов допускается при соблюдении следующих условий: 1) если транспортное средство зарегистрировано за иностранным лицом и (или) на территории иностранного государства; 2) если транспортное средство ввозится на таможенную территорию Российской Федерации и используется иностранным лицом, за исключением случаев, когда транспортное средство используется тем российским лицом, которое надлежащим образом уполномочено на это иностранным лицом; 3) если транспортное средство не используется на таможенной территории Российской Федерации во внутренних перевозках; 4) если транспортное средство после ввоза на таможенную территорию Российской Федерации не передается в аренду (в случае, если транспортное средство ввезено уже в качестве арендованного, - в субаренду), за исключением случая, когда договор аренды (договор субаренды) заключен в целях завершения транспортной операции путем немедленного вывоза транспортного средства. 2. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать случаи временного ввоза транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, если временно ввезенное транспортное средство используется российским лицом либо зарегистрировано за российским лицом, а также если другие условия, предусмотренные подпунктами 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи, не соблюдаются, при условии, что в течение срока временного ввоза транспортного средства право собственности на транспортное средство не переходит российскому лицу. 3. В случаях, если полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов не применяется в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи, а также если не соблюдаются условия, при которых применяется полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, в отношении транспортных средств применяется частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в порядке, установленном настоящим Кодексом в отношении временно ввозимых товаров (статья 212). 4. Таможенный режим временного ввоза в отношении транспортных средств завершается их обратным вывозом в сроки, предусмотренные статьей 272 настоящего Кодекса. С разрешения таможенного органа таможенный режим временного ввоза в отношении временно ввезенных транспортных средств может быть также завершен по правилам, установленным статьей 214 настоящего Кодекса для завершения таможенного режима временного ввоза товаров. Спасибо за ответ!
    • Смотря куда ввезти и для кого эти номера будут иностранными
  • Вера Шестакова
    реализован а/м с убытком- был куплен в августе 2010 за 700000 с НДС продана в апреле 2012 за 420000 с НДС как провести. нужны пошаговые бухгалтерские проводки Н, Н,
    • начните с того, что определит - на какой счет приходовалась машина? На 01 или на 41? Если на 01 - то должны были начислять амортизацию. Соответственно стоимость авто уменьшилась. И проводки тоже зависят от прихода авто
  • Денис Чвырев
    в декларации по налогу на прибыль как отразить. сумму поступившую от переуступки права требования?
    • Ответ юриста:
      При расчете налога на прибыль доходы и расходы, связанные с переуступкой права требования, признавайте доходами и расходами от реализации финансовых услуг (п. 3 ст. 279 НК РФ) . Если организация применяет метод начисления, доходы и расходы от переуступки права требования учитывайте на дату такой переуступки (т. е. на дату заключения договора цессии) . Доходом от реализации финансовых услуг будет являться стоимость имущества, причитающегося цессионарию от покупателя права требования. К расходам относите покупную стоимость права требования (с учетом расходов на его приобретение, например, платы за консультационные услуги) . В данном случае расходом будет являться стоимость, по которой приобретенное право требования отражается в бухучете по счету 58. Такой вывод позволяет сделать пункт 3 статьи 279 и пункт 5 статьи 271 Налогового кодекса РФ. Об этом сказано в письмах Минфина России от 6 мая 2009 г. № 03-03-06/2/93, от 13 мая 2008 г. № 03-03-06/2/48, от 20 апреля 2006 г. № 03-03-04/2/112 и от 10 марта 2006 г. № 03-03-04/1/205. Если организация применяет кассовый метод: – доходы учитывайте на дату фактического получения денег от покупателя права требования; – расходы отразите в момент их оплаты (т. е. на дату уплаты цеденту стоимости приобретения права требования) . Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ. Пример отражения в бухучете и при налогообложении переуступки права требования (дебиторской задолженности) . Учет у цессионария В январе ЗАО «Альфа» приобрело у ООО «Торговая фирма "Полет"» право требования (дебиторскую задолженность) к ОАО «Производственная фирма "Мастерица"». Сумма долга составляет 590 000 руб. Право требования долга было приобретено за 550 000 руб. на основании договора цессии, который был подписан 25 января. В этом же месяце «Альфа» перечислила деньги за приобретенное право требования «Полету» . В феврале «Альфа» продала купленную дебиторскую задолженность другой организации за 560 000 руб. , которые поступили на расчетный счет «Альфы» только в марте. Учет доходов и расходов «Альфа» ведет по методу начисления, налог на прибыль платит ежемесячно. В бухучете бухгалтер «Альфы» отразил эти операции следующим образом. Январь: Дебет 58 Кредит 76 – 550 000 руб. – приобретено право требования по договору цессии; Дебет 76 Кредит 51 – 550 000 руб. – произведена оплата цеденту за приобретенную дебиторскую задолженность. Февраль: Дебет 76 Кредит 91-1 – 560 000 руб. – реализована дебиторская задолженность; Дебет 91-2 Кредит 58 – 550 000 руб. – списана стоимость приобретенного права требования. Так как цена, за которую «Альфа» продала дебиторскую задолженность (560 000 руб.) , больше ее покупной стоимости (550 000 руб.) , бухгалтер на сумму превышения начислил НДС. Февраль: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 1525 руб. ((560 000 руб. – 550 000 руб. ) × 18/118) – начислен НДС на сумму превышения продажной цены над учетной стоимостью дебиторской задолженности. Март: Дебет 51 Кредит 76 – 560 000 руб. – получены деньги от покупателя дебиторской задолженности. При расчете налога на прибыль за февраль бухгалтер учел 560 000 руб. в составе доходов от реализации финансовых услуг и 550 000 руб. в составе расходов.
  • Борис Лисничук
    Подарить или продать?. Престарелый дальний родственник желает передать свою квартиру. Как лучше оформить: договором купли-продажи, или дарения? Какие налоги и пошлины необходимо будет платить в том или ином случае? Обязательно-ли в данных случаях привлечение нотариуса Юго-Западный административный округ (ЮЗАО)?
    • дарить и только дарить
  • Иван Сифоров
    Что такое выручка. Люди пожалуйста кто знает термин выручка? Напишите
    • Выручка - средства, полученные от продажи товара. Если из них вычесть издержки - получится чистая прибыль...
  • Виктор Гришечкин
    земельное право/УФРС. ситуация следующая: несколько зданий принадлежит юр. лицу на праве собственности, земля закреплена за предыдущим собственником зданий на праве постоянного бессрочного пользования. новый собственник ее на себя не оформил. вопрос: где в законодательстве прописана обязанность собственника здания до продаже зданий переоформить право постоянного бессрочного пользования? то что данное право должно быть переоформлено до 10 года в курсе.
    • Ответ юриста:
      Если я правильно поняла, в вашей ситуации новый собственник зданий собирается их продавать, а земля на него не переоформлена.Первый собственник продавал здания, имея законные основания для пользования землей, что и было, я думаю, указано в соответствующем разделе договора купли-продажи.Новый собственник зданий хоть и приобрел право пользования землей в силу ст. 271 ГК РФ, но для третьих лиц это его право не существует, но кроме, разве что налоговой. Более того, если предыдущий собственник официально не отказался от своего права постоянного (бессрочного) пользования, то в земельном кадастре именно он остается зарегистрированным пользователем земельным участком.Кроме того, в соответствии со ст. 2 Закона о введении в действие ЗК РФ при продаже зданий, расположенных на земельных участках, предоставленных юридическим лицам на праве постоянного (бессрочного) пользования, данное право подлежит переоформлению на право аренды или право собственности на земельные участки по выбору покупателей зданий. Так что продать вашему юр. лицу здания, не оформив на себя землю под ними, не получится.Такую сделку УФРС никогда не зарегистрирует, да и вряд ли найдется такой покупатель, который согласится заключить такую сделку.
  • Степан Скирдов
    Фирма получила заем 04.02.10г.дата возврата 30.06.10.% погашаются вместе с основной суммой долга,. на какую дата мне следует начислить %.Если фирма применяет ОСНО и метод начисления.
    • Ответ юриста:
      В налоговом учете проценты отражаются в составе доходов или расходов в том периоде, за который они фактически начислены (п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ) . Сумму процентов заемщик включает в состав внереализационных расходов. Такой порядок установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ. К расходам относятся только проценты, начисленные за фактическое время пользования заемными средствами. Дата признания расходов в виде процентов зависит от того, какой метод определения доходов и расходов применяет налогоплательщик. При методе начисления проценты по займу включаются в состав расходов ежемесячно на конец соответствующего отчетного (налогового) периода. Проценты рассчитываются исходя из ставки, предусмотренной условиями договора займа, и количества дней фактического пользования заемными средствами в отчетном месяце (п. 8 ст. 272, пункты 1 и 4 ст. 328 НК РФ) . При кассовом методе проценты за пользование заемными средствами учитываются в момент погашения задолженности (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ) .
  • Лидия Мельникова
    По процентным векселям доход признается после их погашения ?
    • Ответ юриста:
      Векселя третьих лиц могут поступить в организацию от контрагента, в частности: – по договору купли-продажи; – в оплату или обеспечение товаров (работ, услуг) ; – безвозмездно; – в качестве вклада в уставный капитал. В зависимости от способа получения векселя различным будет бухучет и налогообложение операции по его поступлению. В любом случае факт получения векселя и дату операции подтвердите первичным документом, составленным в произвольной форме, унифицированного бланка для этого не предусмотрено (п. 1 и 4 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ) . Например, это может быть акт приема-передачи векселей, предусматривающий все обязательные реквизиты в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. Вексель, полученный от контрагента, может приносить дополнительный доход. Для целей бухучета и налогообложения его необходимо рассчитать и учесть. Это следует из статей 5 и 77 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341, пункта 22 ПБУ 19/02, пункта 7 ПБУ 9/99, пункта 11 ПБУ 10/99, пункта 3 статьи 43 и пункта 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ. Расчет различается в зависимости от того, в каком виде предусмотрено получение дополнительного дохода по векселю: – процентов; – дисконта. Порядок бухучета процентов по векселю не зависит от того, по какому векселю отражаются проценты (векселю третьего лица или собственному векселю контрагента) и каким способом он получен (в обеспечение оплаты, по договору купли-продажи и т. п.) . Проценты по векселю ежемесячно включайте в состав прочих доходов. Сумму процентов учитывайте на счете 76, к которому откройте субсчет «Проценты по векселям полученным» : Дебет 76 субсчет «Проценты по векселям полученным» Кредит 91-1 – начислены проценты по векселю. Поступление денег в уплату процентов отразите так: Дебет 50 (51) Кредит 76 субсчет «Проценты по векселям полученным» – получены проценты по векселю. Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 91, 76) и пунктов 7 и 16 ПБУ 9/99. При расчете налога на прибыль проценты (дисконт) по векселю включите в состав внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ) . Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, сумму процентов (дисконта) по векселю учитывайте в доходах каждый месяц в размере, приходящемся на него (п. 6 ст. 271 НК РФ) . При погашении векселя полученные от должника проценты (дисконт) , с которых ранее организация заплатила налог на прибыль, в доходы не включайте, если их суммы уже были учтены при налогообложении (п. 3 ст. 248 и п. 2 ст. 280 НК РФ).
  • Владимир Сеченов
    Помогите, пожалуйста, я не могу разобраться со взносами в ПФР, ФФОМС, ТФОМС при ЕНВД. см. далее. Я индивидуальный предприниматель, год рождения 1968. Сейчас система налогообложения ЕНВД, в прошлые два квартала была ЕНВД+УСН. Мне нужно расчитать взнос в ПФР, ФФОМС, ТФОМС. Помимо меня работников нет. Помогите высчитать, пожалуйста. В Интернете найти не могу. Может ссылку дадите на нужную информацию или посоветуете программу бесплатную.. . Думаю в ближайшее время устроить еще одного или двух человек - как изменятся подсчеты? Придется каждый месяц делать взносы?
    • Ответ юриста:
      В п 10 статьи 346.6 гл 26.3 написано, что в случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. Минфин дает неизменные рекомендации, что доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 7 ст. 274, п. 5 ст. 346.18 НК РФ) для пропорционального распределения доходов по видам предпринимательской деятельности (см. , например, Письмо от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271). Расходы Минфин рекомендует распределять между двумя спецрежимами в том же порядке, что и доходы, то есть нарастающим итогом с начала года, в том числе суммы взносов на обязательное пенсионное страхование (Письмо от 31.12.2008 N 03-11-05/325). На себя ИП фиксированные платежи разрешено платить 1 раз в год до 31 декабря, а на работников придется перечислять ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
  • Кристина Васильева
    Наш поставщик ликвидирован. мы должны ему деньги за товар, но р/сч у него закрыт. В каком году мы должны обложить прибылью сальдо по поставщику. в этом (когда леквидирован) или через три года-когда исковая давность пройдет? напишите ссылки на документы, где прочитать, пожалуйста. Спасибо
    • Ответ юриста:
      Специально Ваш случай нигде не регламентируется, но применяя по аналогии разъяснения Минфина по признанию дебиторской задолженности безнадежной, следует исходить из даты исключения поставщика из ЕГРЮЛПисьмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. N 03-03-06/1/894Вопрос: 1. Правильно ли мы полагаем, что моментом включения в налогооблагаемую базу по прибыли сумм кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, будет являться последний день отчетного (налогового) периода, в котором подписан приказ руководителем общества на основании данных проведенной инвентаризации?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17.10.2007 N 42000/1332 по вопросу списания в целях налогообложения прибыли доходов в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.В соответствии с пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) , списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов по данным инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководства организации. Дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 Кодекса. Так, доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 августа 2006 г. N 03-03-04/2/195 "Какие долги можно считать безнадежными" См. комментарии к настоящему письму Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> сообщает следующее.В соответствии с пунктом 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа при ликвидации организации.Таким образом, в целях налогообложения прибыли предусматривается только четыре основания признания дебиторской задолженности безнадежной:- безнадежными долгами признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) ;- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ) ;- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ) . При этом имеются в виду законодательные и нормативные правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления (законы, указы, постановления, распоряжения, положения, в т. ч. , в частности, указания Банка России (например, о введении моратория на удовлетворение требований кредитора по ссудной задолженности) и т. п.) ;- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ) . При этом долги, нереальные ко взысканию, списываются в составе внереализационных расходов с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ.По другим основаниям, кроме перечисленных выше, дебиторская задолженность, нереальная ко взысканию, не может быть признана безнадежной в целях налогообложения прибыли. Заместитель директора департамента
  • Антон Осинкин
    начисляится ли налог на прибыль в упрощёном налого обложении на предоплату по счёту. если окончательная сумма разбита на три части 30%, 30% 40%
    • Налога на прибыль при упрощенке - нет. А с УСН 6% или 15% уплачивается по оплате - т. е. важна фактически оплаченная сумма.
  • Игорь Обиняков
    Как документы по отгрузке датированые ноябрем провести в мае? или нужно проводить ноябрем и переделывать отчеты?
    • Проводить ноябрем и переделывать налоговые отчеты. Бухгалтерскую отчетность исправлять в том месяце, в котором обнаружились недочеты. К уточненным налоговым отчетам в налоговую написать бухгалтерскую справку в связи с чем произошли уточнения.
  • Ксения Семенова
    Вопрос для настоящих специалистов!!!. Морское судно взято по договору бербоут-чартера российским юрлицом у иностранного. Спущен флаг Панамы поднят флаг России, т.к. судно включено в бербоут-чартерный реестр России. Судно используется в международных перевозках грузов. После захода в порт Новороссийск под погрузку и после начала погрузки таможней предьявлено требование об оформлении ГТД в соответствии с правилами главы 14. Мы оформили в соответствии с правилами главы 22 Таможенного кодекса, предьявив стандартные документы перевозчика. Правомерно ли требование таможни об оформлении захода судна в соответствии с правилами главы 14?Коллизия в п. 1 ст. 271 ТК РФ. Что означает "транспортное средство зарегистрировано за иностранным юр лицом и или на территории иностранного гос-ва"
    • Ответ юриста:
      ПРАВОМЕРНОСтатья 211. Определение договора фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартера)По договору фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартеру) судовладелец обязуется за обусловленную плату (фрахт) предоставить фрахтователю в пользование и во владение на определенный срок не укомплектованное экипажем и не снаряженное судно для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания.IV. Порядок регистрации судов в бербоут-чартерном реестре50. В бербоут-чартерном реестре подлежат регистрации зарегистрированные в реестре судов иностранного государства суда, предоставленные в пользование и во владение российским фрахтователям по договору фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартеру), в случае, если:1. Временный ввоз транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов допускается при соблюдении следующих условий:1) если транспортное средство зарегистрировано за иностранным лицом и (или) на территории иностранного государства;Статья 14. Таможенное оформление и таможенный контроль1. Все товары ******и транспортные средства*******, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим Кодексом.Давай в агент
  • Оксана Журавлева
    Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:.... а) на дату признания должником; б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу; в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов; г) на дату вступления в силу решения суда
    • По методу начисления, используемого в учете при признании доходов и расходов, присуждаемая судом пеня относ на доход с момента вступления в силу решения суда - Г
  • Антон Максаковский
    Метод начисления предпологает, что доходы признаются по мере ...по мере чего они признаются?
    • При методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. (ст. 271 НК РФ) Доходы при методе начисления...
  • Алла Титова
    Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:...
  • Олег Лешаков
    Метод признания доходов, расходов. ООО находится на УСН (доходы) . Микропредприятие. То есть для целей налогового учета используется кассовый метод (доходы признаются по мере поступления) . А что значит в бухгалтерском учете применять кассовый метод? Можно ли применять в бух. учете метод начисления, если в налоговом учете применяется кассовый метод? Какие последствия, если в бухгалтерском учете применять метод начисления, а в налоговом учете -кассовый метод?
    • Ответ юриста:
      Можно ли применять в бух. учете метод начисления, если в налоговом учете применяется кассовый метод? Ответ: Можно. Какие последствия, если в бухгалтерском учете применять метод начисления, а в налоговом учете -кассовый метод? Ответ: Для уплаты налогов никаких последствий. А вот бухгалтерская отчетность будет отличаться при кассовом методе от бухгалтерской отчетности при методе начисления. Вот здесь все подробно: Кассовый метод в бухгалтерском учете и УСН Я бы не стала применять кассовый метод в бухгалтерском учете.
  • Евдокия Морозова
    УСН доходы минус расходы . В какой сумме признаются расходы по Осн средствам? В сумме начисленной амортизации?
    • расходы на приобретение ОС списываются равными частями ежеквартально до конца отчетного периода на полную стоимость. т. е. стоимость приобретенного в течение года ОС вы спишите к концу года полностью
  • Тамара Суханова
    Каков порядок признания расходов при методе начисления (для исчисления налога на прибыль)
    • Ответ юриста:
      Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг) , расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.
  • Раиса Казакова
    Вопрос. Организация использует метод начисление, когда признаются доходами в БУ и в НУ ?
    • В момент реализации товара, продукции, услуг.