1. Из п. 1 комментируемой статьи следует, что банковским счетом может распоряжаться не только сам клиент, но и другие лица, действующие от его имени, при условии представления клиентом в банк документов, подтверждающих их правомочия.Распоряжение счетом может осуществляться уполномоченными лицами путем:— оформления расчетных и кассовых документов на списание средств со счета;— акцепта платежного требования — при акцептной форме безналичных расчетов;— получения информации, составляющей банковскую тайну;— реализации иных прав клиента — стороны по договору банковского счета, если полномочие этих лиц на распоряжение счетом не ограничено законом или правоустанавливающим документом. Так, лица, уполномоченные распоряжаться счетом физического лица на основании доверенности, могут совершать в отношении средств на счете только те действия, которые в принципе могут совершаться через представителя. Например, представитель не может составить завещательное распоряжение на случай смерти доверителя. Оно может быть составлено лично физическим лицом — клиентом банка.2. Порядок удостоверения права распоряжения денежными средствами может быть различным в зависимости от правового положения клиента банка.Счетом физического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося частной практикой, может распоряжаться сам клиент и(или) его представитель, уполномоченный на это соответствующей доверенностью. Для подтверждения полномочий самого клиента — физического лица он должен предъявить в банк паспорт или заменяющий его документ. При этом в качестве документа, удостоверяющего личность, может быть представлен даже паспорт гражданина СССР (Определение ВС РФ от 4 ноября 2003 г. N КАС 03-521).Образцы подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом физического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося частной практикой, должны быть внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати (при наличии) в качестве лиц, обладающих правом первой подписи.В соответствии с п. 7.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И индивидуальный предприниматель может не указываться в карточке в качестве лица, наделенного правом первой подписи, при условии наделения правом первой подписи иных лиц.3. Счетом юридического лица могут распоряжаться лица, обладающие правом первой или второй подписи на соответствующем правовом основании, образцы подписей которых внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати. Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, может быть засвидетельствована нотариально или банком, открывающим счет.В соответствии с п. 7.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И право первой подписи может принадлежать:— руководителю клиента — юридического лица (единоличному исполнительному органу), что подтверждается соответствующими документами об избрании или назначении на должность. При этом закон не связывает возникновение либо прекращение полномочий единоличного исполнительного органа с фактом внесения в государственный реестр соответствующих сведений (Постановление Президиума ВАС РФ от 14 февраля 2006 г. N 12580/05);— иным лицам (за исключением лиц, которым может принадлежать только право второй подписи), наделенным правом первой подписи распорядительным актом клиента — юридического лица, либо на основании доверенности;— управляющему или управляющей организации. Если управляющая организация, выполняющая функции единоличного исполнительного органа, предоставляет своим сотрудникам либо сотрудникам клиента — юридического лица право первой подписи от имени клиента — юридического лица, такое право может быть предоставлено на основании распорядительного акта управляющей организации либо доверенности. В качестве лица, имеющего право первой подписи, может выступать единоличный исполнительный орган управляющей организации.В соответствии с п. 7.6 Инструкции ЦБ РФ N 28-И право второй подписи может принадлежать:— главному бухгалтеру клиента — юридического лица и(или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта клиента — юридического лица;— лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета в обособленном подразделении клиента — юридического лица, на основании распорядительного акта руководителя данного обособленного подразделения при наличии у него соответствующих полномочий.— иным лицам, в том числе централизованной бухгалтерии. ( В соответствии с п. 7.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И руководитель клиента — юридического лица и главный бухгалтер клиента — юридического лица могут не указываться в карточке в качестве лиц, наделенных правом, соответственно, первой или второй подписи, при условии наделения правом первой или второй подписи иных лиц.Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников юридического лица.Наделение одного физического лица одновременно правом первой и второй подписи не допускается.Если руководитель клиента — юридического лица ведет бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного правом только первой подписи.Право первой или второй подписи может быть предоставлено временно лицам, не указанным в основной карточке. Речь идет о случаях временного замещения лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, в период их болезни, отпуска или командировки. В этом случае в банк должна быть представлена временная карточка.4. Поскольку карточка представляет собой документ, содержащий удостоверенные образцы подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и образец оттиска печати клиента, на практике нередко высказывается мнение, что банковская карточка является тем документом, который удостоверяет права лиц, подписи которых она содержит, распоряжаться счетом другого лица. Иными словами, необходимо выяснить, является карточка полномочием на распоряжение счетом в смысле комментируемой статьи или такие функции выполняют другие документы.Согласно установившейся традиции счетом юридического лица могут распоряжаться одновременно два уполномоченных лица — обладатели первой и второй подписи. Счетом физического лица — потребителя, физического лица — предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном порядке частной практикой (т.е. нотариуса, адвоката), может распоряжаться одно лицо, которому должно принадлежать только право первой подписи. Количество представителей физического лица, уполномоченных распоряжаться счетом, неограниченно. Однако им может принадлежать только право первой подписи. Инструкция ЦБ РФ N 28-И не требует, чтобы карточка к счету физического лица содержала образец подписи лица, наделенного правом второй подписи.Применительно к счетам юридических лиц обладание правом первой или второй подписи четко увязано с той должностью, которую занимают уполномоченные лица. Из гл. 3, 4, 6 Инструкции ЦБ РФ N 28-И следует, что одновременно с банковской карточкой в банк должны представляться документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете.В соответствии с п. 7.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И право первой подписи на расчетных документах может принадлежать самому клиенту — физическому лицу. Поскольку он является стороной договора банковского счета, ему не требуется никаких особых дополнительных полномочий, чтобы распоряжаться собственным счетом. Соответственно, в этом случае банковская карточка определенно не может считаться полномочием на распоряжение счетом.Во всех других перечисленных выше случаях банковская карточка также не предоставляет лицам, подписи которых она содержит, никаких полномочий на распоряжение счетом. Согласно Инструкции ЦБ РФ N 28-И для подтверждения их полномочий вместе с банковской карточкой должны быть дополнительно представлены иные документы. Таким образом, банковская карточка представляет собой документ технического характера, который необходим банку, чтобы идентифицировать по подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. К банковской карточке должны быть приложены документы, предоставляющие соответствующие полномочия лицам, наделенным правом первой или второй подписи, если они являются представителями или органами клиента — юридического лица. В указанном случае такими документами могут быть: устав юридического лица и протокол общего собрания о назначении определенного лица единоличным исполнительным органом общества или товарищества; доверенность, распорядительный акт руководителя юридического лица (п. п. 7.5 и 7.6 Инструкции ЦБ РФ N 28-И). Владельцу счета — физическому лицу никаких полномочий не требуется. Поэтому только для целей легитимации себя как надлежащего кредитора банка физическое лицо обязано предоставить паспорт. Однако физическое лицо — владелец счета может предоставить третьему лицу право распоряжаться своим счетом. Такое полномочие может следовать только из доверенности. Вполне допустима ситуация, когда представитель, уполномоченный особой доверенностью, не только распоряжается счетом другого физического лица, но также выполняет все действия, необходимые для заключения договора банковского счета, оформления всех необходимых документов и представления банку сведений для идентификации клиента и его представителя. При этом владелец счета может даже не являться в банк.5. Из п. 1 комментируемой статьи следует, что клиент может распоряжаться счетом лично либо через представителя. Распоряжаться счетом юридического лица может как единоличный исполнительный орган, так и представитель юридического лица. Все сотрудники юридического лица, за исключением единоличного исполнительного органа, могут распоряжаться счетом только в качестве представителей юридического лица.Между тем полномочия представителя и, как правило, единоличного исполнительного органа юридического лица носят срочный характер. В связи с этим на практике возник вопрос: кто будет распоряжаться счетом юридического лица, если срок полномочий представителя или органа юридического лица, которым согласно банковской карточке предоставлено право первой подписи, истек, однако новых полномочий не предоставлено и новая карточка не представлена?Ответы на указанный вопрос будут различаться в зависимости от того, идет ли речь об истечении срока полномочий единоличного исполнительного органа либо представителя юридического лица.Из содержания ст. 182 ГК РФ вытекает, что полномочие представителя может следовать из доверенности, указания закона, распорядительного акта или обстановки. В соответствии с п. 7.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И право первой подписи может принадлежать иным (кроме единоличного исполнительного органа) лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя юридического лица либо доверенностью, выдаваемой в порядке, установленном законодательством РФ. Отсюда следует, что письменным полномочием представителя юридического лица на распоряжение банковским счетом является не банковская карточка, а указанные выше доверенность или распорядительный акт (приказ). Поэтому если срок указанных выше полномочий истек, то лица, поименованные в карточке, теряют право распоряжаться счетом.Иной ответ на вопрос следует дать, если истек срок полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица.В соответствии с абз. 3 п. 7.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И право первой подписи принадлежит руководителю клиента — юридического лица (единоличному исполнительному органу). При оформлении карточки образцов подписи и оттиска печати кредитная организация должна указать срок полномочий единоличного исполнительного органа (п. 2.5 приложения N 2 к Инструкции ЦБ РФ N 28-И).В соответствии с подп. 8 п. 1, п. 3 ст. 48, п. 3 ст. 69 Закона об акционерных обществах, а также подп. 4 п. 2 ст. 33 и п. 1 ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об обществах с ограниченной ответственностью) избрание единоличного исполнительного органа отнесено, в частности, к компетенции общего собрания акционеров (участников) общества. В соответствии со ст. 58 и ч. 2 ст. 59 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) после этого с единоличным исполнительным органом должен быть заключен срочный трудовой договор.——————————— Собрание законодательства РФ. 1998. N 7. Ст. 785.Согласно п. 1 ст. 47 Закона об акционерных обществах годовое общее собрание акционеров проводится в сроки, устанавливаемые обществом, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. В соответствии со ст. 34 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общее собрание участников общества, на котором должны рассматриваться и утверждаться годовые результаты деятельности общества, должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. Принимая во внимание, что финансовый год, согласно п. 18 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина России от 9 декабря 1998 г. N 60н, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря, можно сделать вывод, что юридическое лицо в форме общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества вправе проводить очередное (годовое) общее собрание участников (акционеров) по истечении 12 месяцев с даты проведения предыдущего собрания, но не ранее марта и не позднее апреля (для обществ с ограниченной ответственностью) или июня (для акционерных обществ) текущего года. Следовательно, может сложиться ситуация, когда срок полномочий единоличного исполнительного органа общества истекает ранее установленного срока проведения годового общего собрания. В указанный период в банк не могут быть представлены документы, подтверждающие продление полномочий единоличного исполнительного органа. Однако сложившееся положение является нормальным и не дает банку основания отказаться от проведения операций по счету. В соответствии со ст. 58 ТК РФ в случае, когда ни одна из сторон не потребовала расторжения срочного трудового договора в связи с истечением срока его действия и работник продолжает работу после истечения срока действия трудового договора, условие о срочном характере трудового договора утрачивает силу, и трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок. На основании изложенного можно сделать вывод, что полномочия лица, являющегося единоличным исполнительным органом, действуют до момента его переизбрания на общем собрании участников (акционеров).Представляется, что в случаях, когда очередное общее годовое собрание участников (акционеров) проводится юридическим лицом по истечении года с момента проведения последнего общего собрания участников (акционеров), а в учредительных документах указан срок полномочий, исчисляемый годами, кредитная организация обязана рассматривать лицо, являющееся единоличным исполнительным органом, как лицо, обладающее правом подписи до срока, в пределах которого юридическое лицо обязано провести очередное (годовое) общее собрание участников (акционеров) в соответствии с указанными выше нормами законов.Срок действия полномочий единоличного исполнительного органа, указанный в банковской карточке, в этом случае служит лишь ориентиром для принятия банком соответствующего решения. Банковская карточка сама по себе не предоставляет никаких полномочий. Она является лишь техническим документом, в котором собрана вся необходимая информация о лицах, уполномоченных распоряжаться счетом, и без документов, предоставляющих такие полномочия, не может быть использована.6. О праве третьего лица на списание средств без согласия владельца счета (п. 2 комментируемой статьи) см. комментарий к ст. 854 ГК РФ.7. В соответствии с п. 3 комментируемой статьи распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, может осуществляться путем представления расчетных документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи. Указанный порядок расчетов должен быть согласован договором. Однако в этом случае представленные документы должны: а) содержать согласованные сторонами признаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК); б) быть подписаны уполномоченными лицами (ст. 160 ГК).При использовании электронных средств платежа распоряжение счетом не может осуществляться на основании расчетных документов, содержащих собственноручные подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. В соответствии с п. 1.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И вместо них применяются аналог собственноручных подписей (АСП) лиц, обладающих правом первой или второй подписи, а также согласованные в договоре коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий.Практика выработала несколько разновидностей АСП. В этих целях часто используется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которая позволяет установить подлинность, авторство и целостность документа и одновременно является аналогом физической подписи уполномоченного лица. Порядок использования ЭЦП регулируется Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» . Правила использования ЭЦП и иных аналогов собственноручной подписи при расчетах определяются временным положением ЦБ РФ от 10 февраля 1998 г. N 17-П «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями» .——————————— Собрание законодательства РФ. 2002. N 2. Ст. 127. Вестник Банка России. 1998. N 10.Персональный идентификационный номер (ПИН), применяемый при расчетах с помощью кредитных, дебетовых и предоплаченных карт, может выполнять функции аналога собственноручной подписи в случаях, предусмотренных договором.8. Пунктом 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» (далее — Постановление Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5) предусмотрено, что в случаях передачи платежных документов в банк в письменной форме банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке, а также наличие доверенности, если она является основанием для распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.——————————— Вестник ВАС РФ. 1999. N 7.В случае электронных расчетов принадлежность ЭЦП или ПИН-кода уполномоченному лицу выявляет программа проверки.Судебная практика признала обоснованным списание средств со счета юридического лица по расчетному документу, содержащему только одну подлинную подпись — первую. Подпись главного бухгалтера (вторая подпись) была признана судебной экспертизой поддельной. По мнению суда, подписание платежных поручений самим генеральным директором, являющимся в соответствии со ст. 53 ГК РФ надлежащим исполнительным органом юридического лица, полномочным его представлять, служит подтверждением воли юридического лица на перечисление денежных средств согласно их реквизитам (Постановление ФАС Московского округа от 19 декабря 2006 г. по делу N КГ-А40/12083-06). (