Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 1] [Статья 11]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия: организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации); физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями; абзац пятый утратил силу с 1 января 2007 г.; лица (лицо) - организации и (или) физические лица; абзац седьмой утратил силу с 1 января 2007 г.; абзац восьмой утратил силу с 1 января 2007 г.; банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации; счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета; лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации; счета Федерального казначейства - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации; источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход; недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, иностранной организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, месту нахождения международной организации, по месту осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации через свое обособленное подразделение, по месту жительства физического лица; уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, по основаниям, установленным настоящим Кодексом, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий; абзац восемнадцатый утратил силу; место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение; место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца; учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика; территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, - территория Российской Федерации, а также территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права; коэффициент-дефлятор - коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав настоящего Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и подлежат официальному опубликованию в "Российской газете" не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. 3. Понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая база", "налоговый период" и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса. 4. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, используются понятия, определенные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, а в части, не урегулированной им, - настоящим Кодексом. 5. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Кодекса в отношении банков, распространяются на Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".
Статья 11

Консультации юриста по ст. 11 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Надежда Казакова
    меня сократили. стала в занятость. за это время открыла ИП. до какой даты мне оплатят третий месяц работодатель?. ип открыла по программе поддержки малого предпринимательства, в свидетельстве дата регистрации 06.10.10. в занятости справку дали от 11.10.10 и не указали там что последний мой "безработный день" был 05.10.10 г. в справке просто не предусмотрено такой информации и сказали что работодатель должен оплатить по дату когда выдана справка, а это 11.10 - т.е. 6 дней я уже являлась ИП. кадровик на работе мне сказала принести свидетельство, что дату конца периода оплаты она будет брать из него а не дату выдачи справки в занятости. но ведь я могла и не быть ИП, тогда мне бы посчитали деньги по дате в справке? правомерно ли поступает работодатель? где можно посмотреть как считают период оплаты сокращенным за третий месяц?
    • Ответ юриста:
      Ваш вопрос в современной ситуации очень злободневный, поэтому и поставил высшую оценку для рейтинга - "5". Хотя дело отнюдь не в рейтинге. Теперь по существу. В Вашей ситуации в совокупности действуют три законодательных акта - Трудовой (ТК) и Налоговый (НК) кодексы, Закон "О занятости населения... " (дальше для простоты я буду называть его Закон) . Так вот, в службе занятости выдаётся справка-решение о выплате работодателем среднего заработка за третий месяц. При этом в Законе чётко сказано, что занятым гражданин считается со дня, когда он заегистрирован в качестве ИП, автоматически с этого дня перестаёт быть безработным и снимается с учёта в службе занятости. При этом индивидуальное предпринимательство не является трудовой деятельностью (статья 11 НК РФ) . Вот в этом и двоякость толковании Вашего статуса. При этом Ваш бывший начальник ОК совершенно прав. Два месяца Ваш работодатель компенсировать обязан, а третий - до момента Вашей занятости, то есть по 05.10.2010 включительно (при этом работодатель имеет право выплатить третий месяц полностью, ТК не ограничивает, но к сожалению, на практике этого практически не происходит) . Надеюсь служба занятости выдала Вам положенную субсидию на развитие собственного дела! Но это, как говорится, совсем другая история. Желаю удачи в Вашем бизнесе!
  • Антон Репнин
    может ли муниципальное казённое предприятие использовать УСН?
    • Ответ юриста:
      МУП и УСН были рассмотрены Минфином России в письме № 03-11-06/2/54 от 09.04.2012. Муниципальные унитарные предприятия могут применять УСН при условии соблюдения требований главы 26.2 НК РФ. Ведомство поясняет, что муниципальное образование, являющееся учредителем муниципального унитарного предприятия, не может быть признано организацией в целях статьи 11 НК РФ, а имущество МУП не распределяется по вкладам (долям, паям) , следовательно, на указанные предприятия положения подпункта 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ не распространяются.
  • Владимир Самокрасов
    Человек стоит на учете в ФНС в одном городе, а отчитываться надо в другом +++. ИНН получил в Тольятти, там же жил и был прописан. Перехал в Омск, там получил временную регистрацию, позже купил в Омске квартиру, оформив право собственности и прописался туда. Не противоречит ли законодательству то, что человек будет сдавать декларацию о покупке жилья в Омск, хотя в Тольятти ведь не знают что он живет и раотает уже 10 лет в Омске? Или знают?? И надо ли ему было заявить о себе в налоговой Омска? Что делать с декларацией и постановкой на учет в налоговую Омска?
    • Ответ юриста:
      Если данное лицо - не индивидуальный предприниматель, то о смене места жительства он сообщать не обязан. В г. Омске он должен уже состоять на учете (поставить его должны были автоматически, без обращения в налоговую инспекцию) . Сведения о нем инспекция должна была получить как минимум дважды: один раз, когда он получил постоянную регистрацию (от паспортно-визовой службы) , второй - когда стал владельцем квартиры (сведения об этом должен был в 10-ти дневный срок передать Росреестр, а инспекция - поставить на учет) . Беспокоиться о новом ИНН ему тоже не надо - номер присваивается один раз и на всю жизнь. Он может лишь сменить свидетельство о получении ИНН (грубо говоря "бумажку") - обратившись в новую ИФНС в Омске. Кстати, может сделать это и параллельно с предоставлением декларации - сроки его не поджимают, вычет можно заявить в любое время, не только до 30 апреля. Предоставлять декларацию по НДФЛ, заявляя о праве на вычет, гражданин может по месту жительства (пункт 2 статьи 229 Налогового кодекса) , а место жительства - это "адрес ...по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации" (статья 11 все того же кодекса) . Следовательно, если данный гражданин зарегистрирован в Омске, - это его место жительства, по нему он декларацию и предоставляет. Это абсолютно законно.
  • Виктория Комарова
    Можно ли получить налоговый вычет за лечение в другом городе?. Фактически проживаю в Москве, когда ездила в свой город, где прописана, лечилась в стоматологии. Могу ли я оформить и получить налоговый вычет в Москве?
    • Ответ юриста:
      Если Вы имеете в виду, можно ли подать документы на вычет в московскую налоговую, то ответ "НЕТ". Ведь, насколько я понимаю, у Вас имеется место постоянной регистрации в другом городе. Декларация 3-НДФЛ, в которой заявляется вычет, в соответствии с Налоговым кодексом представляется "в налоговый орган по месту жительства" (статья 229 Налогового кодекса) . В соответствии со статьей 11 все того же кодекса это: "адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры) , по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации". По смыслу имеется в виду место постоянной регистрации. И лишь в том случае, если его нет, "местом жительства" может считаться место временной регистрации по месту пребывания. Таким образом, декларацию можно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации, причем постоянной регистрации. И только если оно отсутствует - по месту временной регистрации. У Вас постоянная регистрация есть - не в Москве, а в другом городе. Вот в налоговую в другом городе и следует подать декларацию с необходимым пакетом документов. Сделать это вполне возможно по почте, т. е. специально ехать никуда не надо. В качестве банка, в который будет переведен возврат, также можно выбрать любой - главное, чтобы он был на территории Российской Федерации.
  • Кирилл Слободнюк
    Народ подскажите можно ли сделать ИНН в другом городе? Нет возможности ехать в свой город делать его...
    • Ответ юриста:
      Постановка на учет и присвоение ИНН физическим лицам по месту жительства осуществляется налоговыми органами в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ (далее Кодекс) . В соответствии с пунктом 1 статьи 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом. В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Следует иметь в виду, что если место жительства и место регистрации не совпадают (либо есть временная и постоянная прописка) , ИНН выдается только по месту основного "порта приписки". В случае отдаленности места регистрации гражданина от места его проживания можно обратиться в налоговые органы по месту постоянной регистрации письменно. Пакет документов на получение ИНН небольшой: заполненный типовой формуляр заявления и паспорт (в случае обращения в налоговую по почте копия паспорта заверяется нотариально) . В то же время физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Таким образом, для постановки на учет в налоговом органе необходимо обращаться в налоговый орган по месту жительства или временного проживания с заявлением о постановке на учет. При этом необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность, и при необходимости документ, подтверждающий регистрацию по месту проживания в Российской Федерации. Постановка на учет осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня поступления указанного заявления с последующим направлением свидетельства по почте с уведомлением о вручении. При доплате за срочность ИНН вручается на следующий день.
  • Инна Иванова
    какой налог. Доброй ночи. хочу открыть кафе, всего 3 этажа по 130 м2, на первом кухня, второй не курящий, третий для курящих ...ориентирован на фаст фуд. под какой налог я попадаю? спасибо за помощь! )
    • Ответ юриста:
      В 2013 г. ЕНВД - не обязательный, а добровольный налоговый режим, поэтому, во-первых, ни под какой налог никто не попадает, а имеет право выбора. Организация вправе применять ЕНВД, если одновременно выполняются следующие условия: 1. Система налогообложения в виде ЕНВД по тому или иному виду деятельности введена на территории муниципального образования, где работает (находится) организация. Для этого должен быть принят соответствующий местный нормативный акт (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) . При этом с 2013 года организация, осуществляющая одну и ту же деятельность в разных муниципальных образованиях, может применять в отношении этой деятельности разные налоговые режимы (письмо Минфина России от 20 декабря 2012 г. № 03-11-06/3/89). 2. Организация занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ) . Операции, которые выходят за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) . Перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. К ним в том числе относятся и услуги общественного питания. 3. Деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ) . Иначе с такой деятельности нужно платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения (ст. 278, п. 3 ст. 346.14 НК РФ) . Если часть имущества, которое признается физическим показателем для расчета ЕНВД (например, рекламных конструкций) , организация передает в простое товарищество или доверительное управление, деятельность, связанная с использованием остальной части этого имущества, может быть переведена на ЕНВД при условии организации раздельного учета (письмо Минфина России от 8 декабря 2009 г. № 03-11-06/3/286). 4. Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков. До тех пор пока налоговая инспекция не уведомит организацию о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, организация может платить ЕНВД, даже если она соответствует критериям, установленным в приказе ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06/308 (письмо ФНС России от 22 октября 2007 г. № 02-7-11/405). 5. Средняя численность сотрудников организации за предшествующий календарный год не превышает 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) . Порядок расчета средней численности сотрудников утвержден приказом Росстата от 24 октября 2011 г. № 435. Определяя среднюю численность, организация должна учесть всех своих сотрудников, в том числе работающих в обособленных подразделениях (филиалах, представительствах и т. п. ) , по всем видам деятельности организации независимо от применяемых режимов налогообложения (письма Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-11-06/3/63, от 10 ноября 2008 г. № 03-11-02/126, от 29 октября 2008 г. № 03-11-04/3/485, от 28 октября 2008 г. № 03-11-04/3/488). При этом в расчет включаются внешние совместители и сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам (п. 77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 24 октября 2011 г. № 435, Информационное сообщение Минфина России от 5 июля 2012 г. ) . 6. Доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25 процентов. Ограничение распространяется в том числе на филиалы и представительства иностранных организаций, созданные на территории России, поскольку по смыслу статьи 11 Налогового кодекса РФ они также признаются организациями (письмо Минфина России от 3 марта 2009 г. № 03-11-06/3/50). Есть еще УСН - доходы и УСН - доходы минус расходы и ОСН смотрите здесь: [ссылка появится после проверки модератором]
  • Сергей Глезеров
    Правильное ли решение принял генеральный директор?. Главный бухгалтер ЗАО "Огма" Иванов П. С. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО "Огма" расчетного счета в одном из коммерческих банков. В соответствии с Уставом ЗАО "Огма" представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества. В связи с этим Генеральный директор ЗАО "Огма" Сидоров С. П. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов П. С. , как законный представитель общества. Правильное ли решение принял генеральный директор?
    • Ответ юриста:
      НК РФ Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений 1. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.. . Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе ... 2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия: организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации) , а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации) ; физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;.. . Статья 27. Законный представитель налогоплательщика 1. Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. ответ: ген. директор не прав! на лекции не ходил и к семинарам не готовился. ответственность по ст. 118 НК РФ несет юр. лицо. законным представителем ЗАО является ген. директор. (п. 2 ст. 69 ФЗ от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" )
  • Лилия Алексеева
    Есть ли какой срок давности по неуплате налога на землю?
    • Ответ юриста:
      Ответ на этот вопрос волнует многих. Прямо он не урегулирован налоговым законодательством. Понятия срока исковой давности налоговое законодательство не знает. Это институт гражданского законодательства. Тем не менее, судебная (арбитражная) практика руководствуется на этот счет соображениями здравого смысла и идет по пути фактического применения трехлетнего срока исковой давности взыскания недоимки по налоговым платежам. Общая позиция арбитражных судов сводится к тому, что в силу части 6 статьи 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (а равно части 3 статьи 11 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации) , универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подпункта 8 пункта 1 статьи 23, подпунктов 1, 2 пункта 3 статьи 44, пункта 8 статьи 78, абзаца первого статьи 87, статьи 113 Налогового кодекса РФ, окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает. Данный вывод подтверждается обширной судебной практикой (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 марта 2008 г. N 13084/07, Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23 июля 2009 г. N КА-А40/6541-09 по делу N А40-71924/09-76-317, Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. N 13084/07 по делу N А60-13819/С9, Постановление ФАС Уральского округа от 19 февраля 2008 г. N Ф09-440/08-С1 по делу N А71-6663/07 и др.) .
  • Николай Корниенков
    Кто такой или что такое "недоимка"?
    • Недоимки (также недоимка) термин для обозначения налоговой задолженности. В РФ В современном языке недоимкой называется не уплаченная вовремя сумма налога или сбора (статья 11 Налогового кодекса РФ). Налоговый кодекс РФ предусматривает...
  • Надежда Блинова
    Действует ли имущественный налоговый вычет (13%)при постройке частного дома собственными силами?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, или доли (долей) в нем, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2000000 рублей (до 1 января 2008 года - не более 1000000 рублей) . Согласно абзацу пятнадцатому указанного подпункта для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. В случае, когда свидетельство о праве собственности на жилой дом получено в 2009 году, Вам может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в размере до 2000000 рублей при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2009 год. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) . При этом в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться: расходы на разработку проектно-сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Расходы, связанные с оформлением различных сделок, необходимых для получения разрешения на строительство жилого дома, в данный перечень не включены. Налоговые обязательства граждан являются прямым следствием их деятельности в экономической сфере и потому неразрывно с ней связаны. Возникновению налоговых обязательств, как правило, предшествует вступление гражданина в гражданские правоотношения, т. е. налоговые обязательства базируются на гражданско-правовых отношениях либо тесно с ними связаны. С учетом этого в пункте 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в данном Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в соответствующей отрасли законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Жилищный кодекс Российской Федерации объектами жилищных прав признает жилые помещения, т. е. изолированные помещения, которые являются недвижимым имуществом и пригодны для постоянного проживания граждан, а именно отвечают установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства (части 1 и 2 статьи 15), и относит к жилым помещениям жилой дом, часть жилого дома, квартиру, часть квартиры, комнату (часть 1 статьи 16).
  • Игорь Касьянов
    порядок получения лицензии охранника
    • Частному лицу для получения лицензии на право занятия охранной деятельностью, необходимо пройти обучение в образовательном учреждении по специальности охранник . При успешной сдаче экзамена слушатель получает свидетельство установленного...
  • Наталия Тарасова
    как получить инн физическим лицам имеющие Гражданство России с временной регистрацией
    • Ответ юриста:
      В пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ с 01.01.2007 года введено понятие "место пребывания физического лица", которое должно учитываться при отсутствии места жительства этого физического лица в Российской Федерации. Согласно пункту 7.1 статьи 83 Кодекса физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Таким образом, с 2007 года граждане РФ, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства) , но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, могут получить в налоговом органе по месту своего пребывания документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе с присвоением ИНН .
  • Алексей Макеенко
    должны ли начислятся налоги, если отсутствует объект налогооблажения?
    • В соответствии с пунктом 6 статьи 3 НК РФ началом законодательства о налогах и сборах в том числе является положение о том, что при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Одним из этих элементов является...
  • Павел Розов
    Срок давности по уплате налога на вмененку.. У мужу было открыто ИП, в 2011 году он в налоговой официально закрыл ИП. В 2012 году пришло извещение об уплате пени и налога за 1-й квартал 2009 года. Как они могли закрыть ИП при долге, и правомерно ли их требование об уплате долга и пени.
    • Ответ юриста:
      Закрыть могли легко. Во-первых, регистрацией ИП и налогами занимаются разные подразделения налоговой инспекции. Во-вторых, задолженность по налогам не является основанием для регистрации закрытия ИП. Единственное исключение - это задолженность по пенсионному фонду. А задолженность по налогам за ним будет висеть. По поводу срока - правомерно. Трехлетний срок не истёк. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" Статья 22.3. Порядок государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя 1. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; б) документа об уплате государственной пошлины. в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации. Статья 23. Отказ в государственной регистрации 1. Отказ в государственной регистрации допускается в случае: а) непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов, за исключением предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами случаев предоставления таких документов (содержащихся в них сведений) по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц, уполномочен принимать решение о государственной регистрации юридического лица; б) представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган; г) несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами; д) подписания неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации или заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц; з) наличия сведений о невыполнении требований, предусмотренных подпунктом "ж" пункта 1 статьи 14, подпунктом "г" пункта 1 статьи 21, подпунктом "в" пункта 1 статьи 22.3 настоящего Федерального закона; Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора . Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
  • Анастасия Шестакова
    Могу ли я получить инн по временной прописке?
    • В соответствии со статьей 11 НК РФ: место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано...
  • Денис Щеглов
    Нужно ли заверять доверенность у нотариуса, если я отчитываюсь за ИП?. Вроде летом вышло какое-то положение, что доверенность у нотариуса заверять не нужно. Но у меня уже в этом году ее требовали. Это правильно?
    • Ответ юриста:
      МИНФИН РФ ФНС, ПИСЬМО от 10 августа 2009 г. N ШС-22-6/627@ ...Пунктом 3 указанной статьи Кодекса предусмотрено, что полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с Кодексом и иными федеральными законами. В силу пункта 1 статьи 29 Кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях, в частности, с налоговыми органами. Пунктом 2 статьи 11 Кодекса определены понятия юридического лица, физического лица и индивидуального предпринимателя, используемые в Кодексе. При этом индивидуальные предприниматели отнесены законодателем к отдельной категории налогоплательщиков, не относящихся ни к юридическим лицам, ни к физическим лицам для целей Кодекса. В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Таким образом, гражданское законодательство индивидуального предпринимателя приравняло в правах к юридическому лицу. Согласно пункту 1 статьи 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом. При этом институт доверенности регламентируется гражданским законодательством. Пунктами 1 и 2 статьи 185 Гражданского кодекса определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу. Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом. Согласно пункту 2 статьи 163 Гражданского кодекса нотариальное удостоверение сделок обязательно: 1) в случаях, указанных в законе; 2) в случаях, предусмотренных соглашением сторон, хотя бы по закону для сделок данного вида эта форма не требовалась. В соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса уполномоченный представитель налогоплательщика - организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Учитывая, что законом не предусмотрена нотариальная форма доверенности при представлении налоговой отчетности и иных сведений юридическими лицами, отсутствуют основания для предъявления указанных требований к индивидуальным предпринимателям. Пунктом 5 статьи 185 Гражданского кодекса предусмотрено, что доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. Таким образом, уполномоченный представитель налогоплательщика - индивидуального предпринимателя осуществляет свои полномочия по представлению отчетности и иных сведений в налоговый орган на основании доверенности, оформленной в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 185 Гражданского кодекса. Положения настоящего письма распространяются на представление отчетности на бумажном носителе и в электронном виде.
  • Людмила Боброва
    Облагается ли материальная помощь, выданная за счет чистой прибыли взносами от НС и ПЗ
    • Ответ юриста:
      смотря на что она выдана. "Зарплатными" налогами такие суммы облагаются, Полностью освобождаются от налогообложения следующие виды материальной помощи (подп. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ) . 1. Единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного налогоплательщикам материального ущерба или вреда их здоровью . 2. Единовременная материальная помощь членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи. Обратите внимание: в Налоговом кодексе РФ нет ответа на вопрос, кого именно следует считать членами семьи. В таком случае на основании пункта 1 статьи 11 Налогового кодекса РФ можно обратиться к семейному законодательству. 3. Единовременная материальная помощь в виде гуманитарной помощи (содействия) , а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах) , оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями) , в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности. 4. Единовременная материальная помощь налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах. 5. Единовременная материальная помощь налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории России, независимо от источника выплаты. Частично освобождаются от налогообложения следующие виды материальной помощи (подп. 28 и 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ) . 1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период) . 2. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту) , а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период) . 3. Суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период).
  • Эдуард Мячков
    В соответствии с НК РФ обособленное подразделение организации это. возможные ответы: А) структурное подразделение организации, со стационарными рабочими местами Б) любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места В) филиал организации, расположенный в другой административно-территориальной зоне.
    • Ответ юриста:
      Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее местосчитается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца; (статья 11 НК) ОТВЕТ Б
  • Иван Петрик
    Дайте определение гражданско-правового договора?. Подходит ли под это определение договор заключенный между ООО и ИП на определенные услуги, и должен ли бухгалтер перечислить НДФЛ и ПФ налоги, или это проблема ИП. А то у нас спор.
    • Ответ юриста:
      ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР - любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством. Частью 2 ГК РФ предусмотрены виды гражданско-правовых договоров (бизнес-словарь) . В то же время, могут быть заключены и другие договора, помимо поименованных в ГК РФ (ст. 421 ГК РФ) . Ваш вид договора → Гл. 40 ГК «Перевозка» Гражданский кодекс Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина 1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. …. 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения… . Налоговый Кодекс Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе 1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия: (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации) … (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица… Комментарий. Налоговым кодексом Организация, Индивидуальный предприниматель и Физическое лицо определены как самостоятельные субъекты налоговых правоотношений. В главах НК и смежных законах, которые посвящены указанным вами видам налогов и сборов (наверное, вы имели ввиду НДФЛ, ЕСН, взносы в ПФР, взносы в ФСС от НСиПЗ) , ничего не говориться об обязанности организаций уплачивать данные виды налогов и сборов в результате гражданско-правовых сделок с индивидуальными предпринимателями, а устанавливается обязанность организаций уплачивать данные виды налогов и сборов в результате сделок (трудовых или гражданско-правовых) с физическими лицами. Следовательно, вы не должны платить указанные вами налоги и сборы, раз вы заключили договор с индивидуальным предпринимателем. Профессиональный юрист и бухгалтер =DDV= h2h4@
  • Максим Чумаков
    Как вести бухгалтерскую отчетность ЧП или ЧПБЮЛ?
    • Ответ юриста:
      См. статью 11 Налогового кодекса РФ. Юрлица - организации. Индивидуальные предприниматели - физ. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица. Так что, в наше время, и ЧП ( частный предприниматель) , и ЧПБЮЛ ( частный предприниматель без образования юридического лица) - это одно и то же. По закону "О бухгалтерском учете в РФ " индивидуальные предприниматели бухгалтерский учёт вести не обязаны. Соответственно, и отчётность. Между тем, для целей налогообложения, индивидуальные предприниматели обязаны вести учет, необходимый для определения налоговой базы, объекта налогообложения и ряда других элементов налога. Поэтому, существуют стандартные формы учётных документов для индивидуальных предпринимателей. Без обид - без бухгалтера на первый раз вам не обойтись. Научитесь, далее сможете сами заполнять все формы, это не так сложно, скорее объёмно и требует знания закона.
  • Евгения Орлова
    можно ли поменять инн по временной регистрации?
    • Поменяют только Хфамилию.... номер останется тот же... . ИНН при изменении места жительства физического лица, а также при изменениях в сведениях о физическом лице не изменяется (Письмо Минфина России N 03-02-08/88 от 22.12.2009 г.) . В...
  • Павел Гвоздев
    можно ли получить ИНН с временной регистрацией?
    • Ответ юриста:
      Письмо УФНС России по г. Москве от 2 июля 2010 г. N 20-14/4/069426@ Вопрос: Физическое лицо, являющееся иностранным гражданином, имеет временную регистрацию на территории г. Москвы. В какую налоговую инспекцию ему необходимо представить декларацию по НДФЛ в связи с продажей квартиры в г. Москве? В каком порядке можно получить подтверждение налогового органа уплаты в бюджет РФ суммы налога на доходы физических лиц? Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ налогоплательщики - физические лица в целях налогового контроля подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ под местом жительства понимается адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры) , по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ. На основании пункта 7.1 статьи 83 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 1 января 2007 года, физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Таким образом, с 2007 года граждане Российской Федерации, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства) , но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, могут получить в налоговом органе по месту своего пребывания документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе с присвоением ИНН. Декларирование доходов указанной категорией налогоплательщиков должно осуществляться также в налоговом органе по месту временного пребывания. Вместе с тем, учитывая направления деятельности межрайонных инспекций, установленных приказом МНС России от 19.06.2003 N БГ-3-25/330@, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов иностранными физическими лицами (за исключением зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей) осуществляет Межрайонная ИФНС России N 47 по г. Москве. Таким образом, иностранные физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и имеющие регистрацию по месту временного пребывания в г. Москве, представляют налоговые декларации в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. При направлении иностранными физическими лицами налоговых деклараций в инспекции по месту постановки на учет такие декларации будут направляться для рассмотрения в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. Следовательно, физическое лицо, являющееся иностранным гражданином и имеющее временную регистрацию на территории г. Москвы, при наличии обязанности по декларированию в Российской Федерации представляет налоговую декларацию по НДФЛ в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 32 НК РФ налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику по его запросу (заявлению) справку о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. Запрашиваемая справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса (заявления) налогоплательщика. Заместитель руководителя Управления ФНС России по г. Москве государственный советник РФ 3-го класса Е. А. Останина
  • Екатерина Осипова
    Вопрос по налоговому праву. Тетя подарила своей племяннице квартиру, будет она ли платить налог на подаренную квартиру?. В этом случае можно применить п. 2 ст. 14 Семейного Кодекса Российской Федерации
    • Ответ юриста:
      Нет на подаренную квартиру нет. Налог на имущество, перешедшее по сделке дарения, давно отменён. Только налог с дохода физлиц. Племянница получила доход в натуральной форме - должна сдать декларацию и заплатить налог, т. к. не является близкой родственницей. Во - первых в статье 14 СК РФ нет пункта 2. Во - вторых, для целей налогообложения, кто является близкими родственниками, перечислено в статье 217 пункте 18. 1. Налогового кодекса РФ. НК РФ сделал ссылки на СК РФ и перечислил, кто именно является близкими родственниками для целей отношений по налогообложению. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Об этом сказано в статье 11 НК РФ. В данном случае НК РФ конкретизирует перечень близких родственников для целей налоговых правоотношений.
  • Алексей Ваншенкин
    Подскажите по какой налоговой ставке считать НДФЛ гражданину Белоруссии?
    • Ответ юриста:
      Граждане Республики Беларусь (РБ) на территории РФ пользуются особым правовым статусом, имеют равные права с гражданами РФ в области Трудового права. Налогообложение граждан РБ регламентируется основными документами : 1)Соглашение между правительством РФ и правительством РБ от 21.04.1995. «Об избежании двойного налогообложения.... » 2)Протокол от 24.01.2006. к Соглашению от 21.04.1995. 3)Соглашение между РФ и РБ от 24.01.2006. « Об обеспечении равных прав граждан РФ и РБ... » 4)Письмо Минфина от 16.09.08. № 03-04-06-02/114 посвящено особенностям налогообложения доходов граждан РБ с которыми российские организации заключили трудовые договора. НДФЛ 13% можно удерживать с первого дня работы, но должен быть заключен трудовой договор с работником на 183 дня и более ( на основании п 2 статьи 207 НК РФ резидентом считаются физические лица фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течении последующих 12 месяцев) Если работник по каким то причинам расторгнет договор до истечения 183 дней, то в последний месяц работы ему нужно будет пересчитать НДФЛ по ставке 30% , но высчитать нельзя будет больше 50% зарплаты за месяц, поэтому в свою налоговую нужно подать заявление в течении 1 месяца о невозможности взыскания НДФЛ. Работник сам должен в установленные сроки подать 3НДФЛ и заплатить налог.
  • Зинаида Воробьева
    за сколько месяцев до церемонии надо подавать заявление в ЗАГС? и вообще, нужно ли платить за это и сколько
  • Дмитрий Лыкошин
    Открыт временный р/счет для взноса в УК. Нужно ли о нем сообщать в ИФНС?. Единственным учредителем (юр.лицо) открыт временный счет в банке для взноса в уставный капитал. Счет открыт на имя учреждаемой фирмы.Нужно ли учредителю сообщать в налоговую об открытии этого счета?
    • Ответ юриста:
      Статья 11 НК РФ. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов в Юго-Западном административном округе (ЮЗАО), занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)Тем не менее из смысла п. 2 ст. 11 НК РФ можно выявить два главных признака счета, о которых нужно сообщать налоговикам:- счет открыт по договору банковского счета;- позволяет зачислять и расходовать деньги.Временный (накопительный) счет таковым не является.
  • Валерия Баранова
    Как индивидуальному предпринимателю уйти в отпуск?. я хочу создать ИП предоставляющий бухгалтерские услуги, и как мне потом уходить в отпуск
    • Забить на бизинесс и уехать на Мальдивы на пару -тройку недель!
  • Елена Ершова
    Финансовое право. Главный бухгалтер ЗАО «Огма» Иванов П. С. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО «Огма» расчетного счета в одном из коммерческих банков. В соответствии с Уставом ЗАО «Огма» представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества. В связи с этим Генеральный директор ЗАО «Огма» Сидоров С. П. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов П. С. как законный представитель общества. Правильное ли решение принял генеральный директор? помогите!!!
  • Георгий Молошный
    Нужно ли уведомлять налоговую, если меняется фактический адрес офиса у ООО ?. Прописано ли как-то в законодательстве?
    • Ответ юриста:
      Закон о гос. регистрации не предусматривает прописки в уставе юридический и фактический адрес. там написано оченьо точно ...Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности... . Место нахождения общества определяется местом его государственной регистрации.если у вас офис находится по месту регистрации, то вам нужно уведомить налогувую о смене адреса. 1. Нужно решение о смене адреса или протокол. в 3 экз.2. Сделать изменение под №....от ...в 3экз.2. заполнить форму 13001 и заверить директору ее у нотариуса в Северо-Западном административном округе (СЗАО).3. оплатить гос. пошлину.4. все изменения подаются в налог. в теч. 3 дней с момента принятия решения.Удачи.
  • Светлана Боброва
    вопрос 2. ООО «Промторг» , зарегистрированное в Московской области, поставило оборудование ООО «Торгпром» , зарегистрированное в Архангельской области. В соответствии с условиями договора бригада монтажников ООО «Промторг» в течение трех месяцев осуществляла работы по монтажу оборудования на предприятии ООО «Торгпром» по месту его нахождения. Налоговый орган полагает, что у ООО «Промторг» возникло территориально обособленное подразделение в Архангельской области, в связи с чем ряд налоговых платежей ООО «Промторг» подлежит уплате в бюджет муниципального образования, на территории которого велись монтажные работы. Вопросы •Правомерны ли требования налогового органа? •Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.
    • Ответ юриста:
      В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ обособленным подразделением организации признается "...любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца... ". Исходя из определения, приведенного в Налоговом кодексе РФ, с учетом требований пункта 4 статьи 83 кодекса можно выделить существенные признаки обособленного подразделения: -территориальная обособленность имущества, принадлежащего организации на праве владения, от самой организации вне зависимости от факта документального оформления создания соответствующего подразделения; -наличие рабочих мест (причем законодатель указывает на множественное количество последних) , созданных на -срок не менее одного месяца (в соответствии с положениями статьи 6.1 НК РФ под месяцем понимается календарный месяц) ; ведение организацией деятельности через соответствующее подразделение.
  • Тимур Хонинов
    Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь. одновременно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа. Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение. Кто прав в данном случае Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства
    • Ответ юриста:
      Дело в том, что для оплаты (как правило не менее 50%) уставного капитала юридическому лицу открывается не расчетный счет а временный НАКОПИТЕЛЬНЫЙ СЧЕТ и исключительно только для этих целей. Временный накопительный счет закрывается после государственной регистрации юридического лица и открытии ему уже расчетного счета, который открывается при наличии (в числе прочих документов, необходимых для открытия расчетного счета) свидетельства налогового органа о постановке юридического лица на налоговый учет. На открытый расчетный счет по заявлению клиента - юридического лица перечисляются денежные средства, внесенные в оплату уставного капитала. В данном случае, об открытии РАСЧЕТНОГО счета и банк, и клиент-юридическое лицо обязаны в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом РФ. Для открытия же временного НАКОПИТЕЛЬНОГО СЧЕТА не требуется постановки на налоговый учет и, соответственно, сообщать в налоговый орган о его открытии, поскольку временный накопительный счет не является "банковским счетом" в смысле статьи 11 Налогового кодекса РФ. Возможно банк неверно определил вид счета. а именно, "расчетный счет ", вместо "временный накопительный" счет, и в силу этого ошибочно информировал налоговый орган.
  • Леонид Аборин
    Проверьте проводки пожалуйста и как найти суммы недостающие?
    • Непосредственно в тексте Налогового кодекса РФ определение термину «СМР для собственного потребления» не дано. Поэтому в данном случае нужно руководствоваться положениями пункта 1 статьи 11 НК РФ: если какой-либо термин не расшифрован...
  • Иван Наркисcов
    Интернет магазины. Я бы хотела открыть интернет магазин , не официальный . Через группу Вконтакте. Просто заказывать вещи с США, Китая и пересылать их по России, с наценкой для себя. Скажите, это законно ?
    • Это называется не "не официальный магазин" а " незаконное занятие предпринимательской деятельностью")))
  • Денис Писанко
    На засыпку для всех. Организация зарегистрирована в одном районе московской области, а работы выполняет на территории другого района московской области.вопрос нужно ли организации вставать на налоговый учет по месту выполнения работ ?
    • Ответ юриста:
      Если в этом другом районе оборудованы стационарные рабочие места организация обязана встать на налоговый учет! Статья 11 НК РФ "обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца"
  • Константин Цыплятев
    Может ли физическое лицо в качестве исполнителя предоставить договор об оказании услуг (установка забора)?
    • да может при этом заплатив налог со сделки 18% Договор могут заключать юридическое лицо, а физическое может написать бумажку.. не имеющую никакую силу.. Для целей налогообложения в статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации...
  • Клавдия Веселова
    У меня небольшой интернет магазин. Не чего не оформлял и не делал.. Сегодня узнал что я должен платить налог. Для этого обязательно нужно ООО или ИП? Куда обратиться чтобы с меня взимались налоги?
    • Для этого обязательно нужно открыть ИП- по месту Вашей регистрации ( прописки) . Отчетность сдается в В вашу налоговую.. и ПФР . порядок открытия ИП см. по ссылке:
  • Егор Малеин
    Работник - нерезидент (не из СНГ). Проработал в РФ более 184 дней подряд. (см.ниже). Каким образом осуществляется переход с НДФЛ 30% на 13%. Какие документы для этого нужны? Как определяется расчет этих 184 дней? С момента пребывания в РФ или с начала календарного года?Какие изменения по удержанию НДФЛ происходят в следующем календарном году, если работник продолжает работать в этой организации?Начисляются ли взносы в ПФР? Каким образом?
    • Ответ юриста:
      Отсчет с начала текущего года пребывания в РФ.В ПФР ничего не перечисляете, вся сумма идет в ФБ по ЕСН.Каждый год считаете по новой время пребывания в РФПункт 3 статьи 224 НК РФ определяет налоговую ставку в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере 30 %. Понятие "Налоговый резидент" для целей налогообложения определено в статье 11 НК РФ. Под физическими лицами - налоговыми резидентами РФ понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Для того чтобы определить налоговый статус налогоплательщика, необходимо рассчитать количество дней фактического пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия на территорию РФ. Календарная дата определяется на основании отметок пропускного контроля в его загранпаспорте или в миграционной карте. Если соответствующие отметки отсутствуют, то как доказательства нахождения на территории РФ могут приниматься любые другие документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания. Например:трудовой договор, заключенный с иностранным гражданином; командировочное удостоверение; табель учета рабочего времени и расчета заработной платы и другие формы первичной документации по учету труда и его оплаты. Обложение доходов по ставке 30 % производится в течение первых 183 дней пребывания на территории РФ в рамках календарного года (письмо Минфина России от 15.08.2005 № 03-05-01-03/82). После истечения 183 дней пребывания на территории РФ иностранный гражданин имеет право на перерасчет НДФЛ за весь период пребывания его на территории РФ по ставке 13 %. Работник вправе письменно обратиться к налоговому агенту, который до этого удерживал с него налог по ставке 30 %, с заявлением о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) . Кроме того, от статуса резидента или нерезидента зависит также и объект налогообложения. В отношении налоговых нерезидентов налог на доходы физических лиц применяется только в отношении доходов от источников в РФ.КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ СЕМИНАР«ИНОСТРАННЫЕ РАБОТНИКИ: КАДРОВЫЕ, ПРАВОВЫЕ И НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ. НОВШЕСТВА В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ»Дата проведения: 2 марта 2009 года.Время проведения: с 10.00 до 17.00Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, юристов компаний.г. Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, Бизнес-центр «Новодмитровский»E-mail:info@osvb.ruСайт:Телефон / Факс:(495) 228-0399, ф. (495) 626-9945
  • Наталья Герасимова
    Есть, кто решает задачки по фин. праву?. По результатам проверки предприятия налоговые органы вынесли решение, в котором предприятию было предписано уплатить штраф за незачисление экспортной выручки от сдачи судов во фрахт, причем сама выручка к тому моменту предприятием получена не была. Правомерны ли действия налоговых органов? И напишите цену и условия Вашей услуги (решение задачи).
    • Ответ юриста:
      В соответствии с п. 8 Указа Президента Российской Федерации от 04.06.92 N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" валютная выручка от экспорта товаров (работ, услуг) подлежит зачислению на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации. Предприятие не получало валютную выручку за фрахт судов, а согласно своду дебиторов данные суммы числятся в графе "задолженность за фрахт". Зачислить на счет в уполномоченном банке неполученную выручку в иностранной валюте предприятие не могло. При этом предприятием предъявлялись претензии к фрахтователям с требованиями оплаты задолженности за фрахт, которые оставлены фрахтователями без ответа и удовлетворения. Исходя из этого отсутствуют доказательства установления налоговым органом факта незачисления валютной выручки.
  • Анастасия Макарова
    Можно ли совместить бух-ую и налоговую уч. политику в один документ?
    • Ответ юриста:
      "Надо отметить, что, составляя учетную политику, многие и раньше по собственной инициативе разбивали текст на две части, разграничивая бухгалтерские и налоговые аспекты. С 1 января 2007 выделение учетной политики для целей налогообложения диктует пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса. " - все можно найти в интернете, но необходимо проверить статью (нет под рукой НК)...
  • Богдан Никоноров
    Регистрация ПБОЮЛ. Хочу зарегистрировать ПБОЮЛ, Какие налоги и в каком размере я должна буду уплатить? как вся эта операция просиходит? и как часто. поделитесь опытом кто знает.
    • Сначала определитесь с видом деятельности. Потом почитайте муниципальные и региональные правовые акты.
  • Борис Ягодников
    Как перевести через границу 7.500.000 рублей. Так чтоб не платить налоги?
    • на любой пластиковой карте платежных систем виза или мастеркард з. ы. налоги с наличных, там есть ограничение, а средства на вашей карте могут быть любыми