Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 220]  ✍ Читать комментарий к статье
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством); 2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд; 3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; 4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. 2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей; 2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав; 3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности); 4) положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности; от реализации ценных бумаг; 5) при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные налогоплательщиком-жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". 3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды; 2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом; 3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы: расходы на разработку проектной и сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации; 4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ; 5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них; 6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем; договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность; договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме); документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет; решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет; документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); 7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). 4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов. 5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. 6. Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи. 7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении. Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи. В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи. В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса. 9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. 11. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.
Статья 220

Консультации юриста по ст. 220 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Никита Лихой
    Здравствуйте! Ситуация - в 2007 году была приобретена квартира, оформлена на мужа, часть средств была заемная (ипотека), в 2011г родился второй ребенок и средствами мат кап было закрыто часть долга, в 2017г выделили детям доли и в этом же году продали квартиру за 3470 тр, взамен купили новую за 3520 тр. Из налоговой пришло письмо "счастья". Придется ли платить налог за себя и детей? Налоговым вычетом пользовался только супруг. Возможно ли оформить документы на взаимозачет налогов?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Егор Лындин
    Вступление в наследство 29 июля 2016 года, после гибели мужа в автокатастрофе, По истечении какого времени можно продать имущество без обложения налогом по статье 220 налогового кодекса?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Юрий Лихов
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, где в ст 220 НК можно прочитать о том, что имущественный вычет по уплате процентов по кредиту делится между совладельцами квартиры в тех же долях, что и квартира? (Квартира по 1/2 доле, проценты платил муж и вычет хотел получить муж по уплаченным процентам . Налоговая отказала) Спасибо.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Наталья Андреева
    Я подал декларацию на получение налоговых вычетов за обучение в докторантуре (полный комплект документов), однако мне в выплате отказали в связи с изменившимся Законом об образовании. Правомерен ли отказ?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Григорий Аббакумов
    Как предоставляется компенсация налоговых вычетов по статье 220 налогового кодекса при покупке квартиры?
    • У вас два варианта: 1. Подаете справку 2-НДФЛ с места работы+заявление+копии ваших документов на квартиру, получаете уведомление о предоставлении вычета, относите его на работу и с вас не вычитают налог на доходы. И так ежегодно в начале...
  • Даниил Шипов
    220 статья НК РФ
  • Евдокия Воробьева
    С 1 января 2012 года в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ появился новый абзац 29.. В нем сказано, что пенсионеры, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых ставке 13 процентов, могут перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. То есть, перенести вычет на более ранние периоды могут только те пенсионеры, у которых в налоговом периоде (календарном году) отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Ситуация: квартиру приобрели в июне и в ноябре уволился в связи с выходом на пенсию. Как Будет рассчитываться налоговый вычет
    • вот и перенесёте остаток вычета на предыдущие 3 года
  • Анна Кудрявцева
    Оплату подоходного с продажи авто, бывшего в употреблении менее 3 лет, какой закон регламентирует? Налоговый кодекс?
  • Степан Утробин
    Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты . Спустя 10 лет от момента покупки недвижимости есть смысл идти в НИ?. Сколько времени может пройти между покупкой жилья и походом в налоговую, чтобы не получить отказ на вычет?
    • Ответ юриста:
      Никаких сроков для этого Законом (НК РФ) НЕ УСТАНОВЛЕНО. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченные налоги от трудовой деятельности, в любое время после покупки квартиры. Но не более чем за три предшествующих обращению года. Сумма неизрасходованного налогового вычета перейдет на будущие налоговые периоды
  • Роман Телескопов
    Разьясните статью 220 Налогового кодекса. Что влечет за собой неполная уплата налога.. Если предстоит заплатить большой налог со сделки с недвижимости, а сразу всей суммы нет, то налоговая будет начислять штрафные пени за каждый день просрочки на остаток недоплаченной суммы, или применит помимо этого еще некий фиксированный штраф? P.S. Про налоговые вычеты знаю, про занижение суммы сделки то же, как и про то, что налог на сделку с недвижимостью не возникнет, если подождать три года. (В моем случае исключено). Я в курсе, что налог нужно заплатить до середины июля года, последующего отчетному периоду. Я рассчитывал, что половину суммы смогу отдать сразу, а остальное по мере возможности буду заносить ежемесячно, при этом брать каждый раз перерасчет и нести убытки в виде штрафных пеней. Однако пугает мысль о единоразовом каком нибудь штрафе. Есть такой или нет? Кто знает? Спасибо.
    • Ответ юриста:
      Статья 122. неуплата или неполная уплата сумм налога. 1. неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.
  • Алина Мельникова
    Прошу дать пояснение к статье 220 НК РФ. Продавец продает квартиру за 3,1 млн, которая была в собственности менее 3х. Продавец продает квартиру за 3,1 млн, которая была в собственности менее 3х лет. Как минимум он имеет право на налоговый вычет 1 млн. Так же в статье 220 указано, что возможно подтвердить ранее произведенные расходы на приобретение этой квартиры для уменьшения налоговой базы. Есть инвестиционный договор с застройщиком (или ген.инвестором) на 2,13 млн. Продавец оформил уже в собственность квартиру. Достаточно ли для налоговой договора инвестирования или нужны еще акты приемки-передачи имущества, платежные или другие документы? Можно счета по инвентаризации добавить в налоговый вычет? Кто-нибудь оформлял НДФЛ-3 с такими вычетом? Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
    • Так! А вопросы оказываются ходят троицей! Но больше мне довать нечего. Просто пожелаю удачи.
  • Лариса Воробьева
    Существует ли закон по которому если впервые покупаешь жилье, то государство возвращает (компенсирует) 13% от стоимости?. Слышала, что есть закон по которому при покупке жилья впервые государство компенсирует 13% стоимости? Действительно ли этот закон существует? Где можно с ним подробнее ознакомиться? А если жилье приобретается за сче частично наличных денег и частично кредит, эта компенсация тоже возможна? А куда обращаться по вопросу о такой компенсации? Спасибо всем, кто ответит.
    • Ответ юриста:
      Право на имущественный налоговый вычет имеет каждый россиянин, но только один раз в своей жизни, - при покупке одного объекта недвижимости, правда, не обязательно первого. Если не использовать это право, покупая первую в жизни квартиру, то за возвратом НДФЛ можно обратиться при покупке второго, третьего и т. д. жилья. Право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья регламентируется статьей 220 Налогового кодекса РФ. Максимально вы можете вернуть 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.) . Для того чтобы оформить имущественный налоговый вычет, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы и их копии: свидетельство о собственности или другие документы, подтверждающие право собственности на жилую площадь; договор купли-продажи; акт приема-передачи квартиры Потребуется и справка 2-НДФЛ для подтверждения факта уплаты налогов с заработной платы. При оформлении имущественного вычета с процентов по ипотеке налоговая инспекция потребует, прежде всего кредитный договор, в котором должно быть сказано, что кредит выдан именно на приобретение квартиры.
  • Николай Сивак
    Помогите пожалуйста разобраться.Прошу дать пояснение к статье 220 НК РФ.. Мы планируем купить квартиру. Продавец продает квартиру за 3,1 млн, которая была в собственности менее 3х лет (Свидетельство у них 2009г) . Как минимум он имеет право на налоговый вычет 1 млн. Так же в статье 220 указано, что возможно подтвердить ранее произведенные расходы на приобретение этой квартиры для уменьшения налоговой базы. Есть инвестиционный договор с застройщиком (или ген. инвестором) на 2,13 млн. Продавец оформил уже в собственность квартиру. Достаточно ли для налоговой договора инвестирования или нужны еще акты приемки-передачи имущества, платежные или другие документы? Можно счета по инвентаризации добавить в налоговый вычет? Кто-нибудь оформлял НДФЛ-3 с такими вычетом? Вообщем нам нужно знать с какой суммы продавец будет платить налог, с разницы от суммы покупки и продажи этой квартиры, или 3 млн -1млн (налог вычет) = 2млн?? ? Очень жду ваших ответов, а то совсем запутались. (( А вот выписка из этой статьи: Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
    • Ответ юриста:
      Он заплатит налог по своему выбору либо с суммы 2,1 млн, т. е. 273 тысячи рублей, либо с суммы 970 тысяч - 126100 рублей - выбор тут очевиден, не так ли? совместить имущественный вычет (1 млн руб) с уменьшением на расходы (2.13 млн руб) нельзя, т. к. слишком жирно (так подумал про нас законодатель) . Договора инвестирования будет недостаточно, потребуются документы, подтверждающие уплату конкретных сумм.
  • Людмила Тарасова
    С какого момента можно получить налоговый имущественный вычет?. Купили квартиру в стройке в январе 2011 года, в декабре 2012 дом сдали, и в апреле 2013 мы получили свидетельство на право собственности. Могу ли я получить налоговый имущественный вычет за 2011 и 2012 года, или только с апреля 2013? Если можно с ответы с ссылками на документ
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс РФ статья 220, пункт 1, п. п. 2 "при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них" В правовой базе "Консультант" есть ответ, но она бесплатно доступна в выходные и праздничные дни. Посмотрите Может вам поможет.
  • Татьяна Анисимова
    Вопрос о возврате 13% (имущественного налогового вычета). Подскажите по возврату 13 % за покупку, квартиры, или обучению. 1) Где именно это закреплено в НК РФ (законодательстве) ? Интересуют конкретно статьи. 2) Правда, что данным вычетом можно воспользоваться один раз в жизни? И так же укажите статью где именно это указанно! Если можно, то ещё какие либо нюансы, интересные факты, подводные камни пожалуйста расписать! Заранее огромное спасибо!!!!
    • Ответ юриста:
      1) Вычет на лечение и обучение относится к социальным вычетам. Положения по ним содержаться в статье 219 Налогового кодекса. Этими вычетами можно пользоваться неоднократно - хоть каждый год, поскольку ограничений налоговое законодательство не содержит. При этом вернуть можно не только затраты на собственное лечение и обучение, но и за обучение детей (брата, сестры) и на лечение детей (супруга) . На собственное обучение можно заявить вычет до 120 тыс. руб. в год. На обучение детей (брата или сестры) - до 50 тыс. руб. на каждого и только при условии очного обучения. На лечение можно заявить вычет до 120 тыс. руб. в год, а если лечение дорогостоящее (перечень таких видов утвержден) - то в полной стоимости. Социальные вычеты можно применить только в доходам того года, в котором они фактически произведены. Если использована не вся сумма вычета, то она на другой год не переносится - "сгорает". 2) Имущественный вычет на приобретение недвижимости - в статье 220 Налогового кодекса. Его максимальный размер - 2 млн. руб. Этим вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни - это положение там же, в статье 220-ой. При этом право на вычет возникает с момента регистрации права собственности на квартиру (дом, комнату) и заявить его после этого можно в любой момент и к доходам любого года - хотите к тому, в котором купили имущество, а хотите - через десять лет. Если вся сумма вычета не использована (т. е. зарплата за год оказалась меньше стоимости покупки) , остаток вычета переносится на следующий год - до тех пор, пока не будет выбрана вся. Кроме того, можно отдельно вернуть сумму процентов - если недвижимость приобретена по ипотеке или в целе кредита явно указано "на приобретение жилья". До 1 января 2014 года сумма процентов не ограничивалась, после - можно будет заявить к вычету не более 3 млн. руб. И еще: если вычет ранее не заявлялся и имущество будет приобретено после 1 января 2014 года возврат можно будет сделать с покупки нескольких объектов собственности (в общей сумме 2 млн. руб.) . Сейчас - только с одного и если он стоил меньше 2-х млн. руб. - увы, "добрать" сумму другой покупкой не выйдет. Для получения вычетов (любых) надо, разумеется, иметь доходы, облагаемые по ставке 13 %, т. е. например официальную заработную плату. Социальный вычет можно получить только по концу года - подав декларацию в налоговую инспекцию; возврат произойдет на счет в банке. Имущественный вычет можно получать двумя способами: - подав декларацию в налоговую инспекцию по концу года - получаешь деньги на счет одной суммой; - получив уведомление в налоговой и предъявив его в бухгалтерию работодателю - в течение года не будут производится ежемесячные удержаний подоходного налога. Это вкратце. О нюансах спрашивайте дополнительно.
  • Богдан Максютов
    Кому положен налоговый вычет?
    • У вас неполный вопрос. Наверное, вы имеете в виду налоговый имущественный вычет при продаже квартиры. Продажа квартиры и покупка новой квартиры между собой не могут быть объединены для налогового вычета, это разные квартиры. А вычет...
  • Владислав Кабанов
    дед продал дом, налог за продажу будет
    • Ответ юриста:
      Налог при продаже имущества (жилья) Любой гражданин, продающий квартиру или любое другое имущество, по нормам налогового законодательства, получает с прибыль с продажи, следовательно, обязан заплатить государству налог за полученный доход. Условия оплаты налога при продаже имущества: Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, налог на продаваемое имущество (недвижимость) составляет 13% от суммы, полученной сверх 1 миллиона рублей от стоимости квартиры. То есть, если квартира была продана на сумму более миллиона, налог оплачивается не с полной стоимости, а с доли, выходящей за сумму миллиона. Для не граждан России налог составляет 30% от стоимости. Налог распространяется только на недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 лет. Если недвижимость находится в собственности больше 3 лет, налог не выплачивается совсем независимо от суммы продажи. Подача налоговой ДЕКЛАРАЦИИ обязательна. Игнорирование этого факта может привести к штрафным санкциям, величина их колеблется от 1 до 5 МРОТ. Важно помнить: налоговый орган рассматривает право собственности с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности. Обратите внимание: в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить налог, правильно заполнив декларацию. Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи. А сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего года. Как самостоятельно высчитать налог: налог уплачивается с чистого дохода, где чистый доход равен разнице между суммой с продажи квартиры и суммой, затраченной на покупку квартиры, это подтверждается договором о купле-продаже. если расходы по покупке квартиры были меньше 1 миллиона, то от цены продажи недвижимости отнимается 1 млн. рублей и с оставшейся суммы платится налог 13%. В этом случае чистый доход - это разница между продажной ценой квартиры и 1 миллионом рублей. Нюансы, возникающие при уплате налога: При приватизации и наследовании жилья, собственник не имеет расходов на его покупку, значит из сумы стоимости квартиры вычитается 1 миллион рублей. Обмен квартиры через куплю-продажу не освобождает от уплаты налога. Деньги, полученные с продажи, считаются доходом, даже при условии, что они сразу идут на приобретение другого жилья. Однако если сумма продажи равна сумме покупки, можно произвести взаимозачет. Те же правила распространяются на дачи, садовые домики, земельные участки, комнаты. Если жильцы обладают долей в собственности на квартиру, стоимостью выше 1 млн. рублей, налог делится на число собственников, каждый из которых платит 13% со своей прибыли. За детей налог платят родители в обычном порядке. Декларация состоит из следующих листов: Титульный лист и Раздел 6 заполняются обязательно всеми налогоплательщиками. РАЗДЕЛ 5 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%. РАЗДЕЛ 1 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%. ПРИЛОЖЕНИЕ А - Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке ПРИЛОЖЕНИЕ К - Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов. При продаже недвижимости - ПРИЛОЖЕНИЕ Ж1 - Расчет ИНВ по доходам от продажи имущества. При наличии доходов, частично не подлежащих налогообложению (материальная помощь от работодателя, подарки, призы) – ПРИЛОЖЕНИЕ Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению. Сроки оплаты После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию, которая оплачивается до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если вы запоздали с оплатой, на вас налагаются штрафные санкции.
  • Игорь Галыгин
    помогите пожалуйста. имущественный налоговый вычет.. продаю квартиру менее трех лет за 7,5 млн, а купила за 6 млн.при этом, как только приобрела эту квартиру, получила вычет с покупки в размере 13%.в таком случае, с какой стоимости я должна буду уплатить налог в казну за продажу квартиры?
    • Ответ юриста:
      Статья 220 НК РФ "Имущественные налоговые вычеты "1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Не путайте две операции: покупку квартиры и её продажу.. . Налоговый вычет вам был дан при покупке квартиры. Налоговый кодекс дает вам право выбора: или вы применяете при продаже квартиры вычет на сумму 1000000 руб. и с остальной суммы платите 13% или на основании имеющихся документов, подтверждающих расходы делаете расчет: доходы-минус расходы и уплачиваете с оставшейся суммы 13%...Заполняйте декларацию сами или в агентстве.. . налоговая сейчас принимает декларации, подготовленные с использованием определенной программы... могу помочь.. .
  • Раиса Гусева
    имущественный вычет. Здравствуйте. какой имущественный вычет мне положен при продаже дачного дома. Дом в собственности менее 3 лет. В налоговом кодексе сказано что вычет для дачных домов составляет до1 000 000 рублей. А для нежилых помещений до 250 000 тысяч. И мне вот что не совсем понятно, в большинстве случаев дачные дома являются жилыми постройками с нежилым назначением. Так к какой категории вычетов относятся в итоге дачные дома?
    • в статье 220 нк рф так и указано-дачных домиков (и по барабану, какое у них назначение-жилое или нежилое) . Обратите внимание-там дальше перечисляются земельные участки-Вы же к ним слово жилое не приставите.
  • Федор Южин
    дед продал дом за 1,5 м возьмут с него налог
    • Ответ юриста:
      Налог при продаже имущества (жилья) Любой гражданин, продающий квартиру или любое другое имущество, по нормам налогового законодательства, получает с прибыль с продажи, следовательно, обязан заплатить государству налог за полученный доход. Условия оплаты налога при продаже имущества: Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, налог на продаваемое имущество (недвижимость) составляет 13% от суммы, полученной сверх 1 миллиона рублей от стоимости квартиры. То есть, если квартира была продана на сумму более миллиона, налог оплачивается не с полной стоимости, а с доли, выходящей за сумму миллиона. Для не граждан России налог составляет 30% от стоимости. Налог распространяется только на недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 лет. Если недвижимость находится в собственности больше 3 лет, налог не выплачивается совсем независимо от суммы продажи. Подача налоговой ДЕКЛАРАЦИИ обязательна. Игнорирование этого факта может привести к штрафным санкциям, величина их колеблется от 1 до 5 МРОТ. Важно помнить: налоговый орган рассматривает право собственности с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности. Обратите внимание: в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить налог, правильно заполнив декларацию. Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи. А сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего года. Как самостоятельно высчитать налог: налог уплачивается с чистого дохода, где чистый доход равен разнице между суммой с продажи квартиры и суммой, затраченной на покупку квартиры, это подтверждается договором о купле-продаже. если расходы по покупке квартиры были меньше 1 миллиона, то от цены продажи недвижимости отнимается 1 млн. рублей и с оставшейся суммы платится налог 13%. В этом случае чистый доход - это разница между продажной ценой квартиры и 1 миллионом рублей. Нюансы, возникающие при уплате налога: При приватизации и наследовании жилья, собственник не имеет расходов на его покупку, значит из сумы стоимости квартиры вычитается 1 миллион рублей. Обмен квартиры через куплю-продажу не освобождает от уплаты налога. Деньги, полученные с продажи, считаются доходом, даже при условии, что они сразу идут на приобретение другого жилья. Однако если сумма продажи равна сумме покупки, можно произвести взаимозачет. Те же правила распространяются на дачи, садовые домики, земельные участки, комнаты. Если жильцы обладают долей в собственности на квартиру, стоимостью выше 1 млн. рублей, налог делится на число собственников, каждый из которых платит 13% со своей прибыли. За детей налог платят родители в обычном порядке. Декларация состоит из следующих листов: Титульный лист и Раздел 6 заполняются обязательно всеми налогоплательщиками. РАЗДЕЛ 5 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%. РАЗДЕЛ 1 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%. ПРИЛОЖЕНИЕ А - Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке ПРИЛОЖЕНИЕ К - Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов. При продаже недвижимости - ПРИЛОЖЕНИЕ Ж1 - Расчет ИНВ по доходам от продажи имущества. При наличии доходов, частично не подлежащих налогообложению (материальная помощь от работодателя, подарки, призы) – ПРИЛОЖЕНИЕ Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению. Сроки оплаты После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию, которая оплачивается до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если вы запоздали с оплатой, на вас налагаются штрафные санкции.
  • Денис Кокорев
    Нужно ли платить подоходный налог при продаже квартиры?. Нужно ли платить подоходный налог при продаже квартиры собственником которой являюсь менее 3-х лет, если буду продавать ее по той же стоимости, что и купила ранее?
    • Ответ юриста:
      НЕТ Изучите внимательно статью 220 Налогового кодекса РФ пункт 1 подпункт 1) второй абзац. Так вот предыдущий договор купли-продажи с указанной в нем суммой, за которую вы эту квартиру купили и будет тем самым документом, подтверждающим фактически произведенные расходы на приобретение квартиры. Ваша налогооблагаемая база будет равна нулю. Значит подоходный не платится. Но декларацию предоставить обязательно.
  • Станислав Дерябин
    Нужно ли платить налог с продажи квартиры?. Продаем квартиру за 1млн900тыс. Знаю, что налоговый вычет составляет 1млн. руб. (не облагаемый) . Нас собственников трое, т. е. на каждого получается меньше млн.. Вот не знаю, налог на 900тыс все-равно надо будет платить или нет?
    • Ответ юриста:
      ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611@ПО ВОПРОСУПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУНА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦФедеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.Если у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 16.10.2012 N 03-04-08/1-352.
  • Яков Лекаркин
    Оформление возврата 13% от покупки недвижимости. Если квартира в новостройке куплена в ипотеку, и на руках есть только д. Если квартира в новостройке куплена в ипотеку, и на руках есть только договор участия в долевом строительстве, срок сдачи дома - середина 2015 года. Какие документы необходимы для оформления возврата 13%? Достаточно ли договора участия в долевом строительстве?
    • Ответ юриста:
      Порядок приобретения квартиры в новостройке таков Вы заключаете с застройщиком Договор долевого участия (ДДУ), вносите деньги (либо сразу всю сумму, либо в рассрочку, либо с использованием ипотеки либо без оной-это вообще неважно) Дом сдается в эксплуатацию и только после этого (обычно через несколько месяцев) застройщик с Вами подписывает акт приема-передачи квартиры. И только после всего этого (опять-таки через несколько месяцев) Вы оформляете право собственности-то есть получаете свидетельство о собственности. В статье 220 НК РФ прямо указано, когда Вы будете иметь право на налоговый вычет. Нужно уже иметь или ДДУ плюс Акт приема-передачи или ДДУ плюс свидетельство о праве собственности. А все это Вы будете иметь никак не раньше 2015 года. Так что ждите сдачи дома, получайте акт ПП и только тогда дуйте в налоговую за вычетом. Одного ДДУ недостаточно.
  • Алена Куликова
    Продал автомобиль за 60 тыс.руб. был в пользывоние менее 3-ох лет должен ли я платить какой нибудь налог ?
    • Ответ юриста:
      ст. 220 НК РФ. Если вы продали автомобиль за сумму меньшую чем приобретели и сумма менее 250 тыс. руб. , Налог с продажи вы не платите. Статья 220. Имущественные налоговые вычеты [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 220] 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
  • Оксана Григорьева
    можно ли через год после покупки квартиры вернуть 13 процентов?. допустим к примеру квартиру купили в августе 2013, сможем ли мы спустя год, два отдать документы в налоговую для возврата 13%?
    • Да. Называется это имущественный налоговый вычет. Его предоставление регламентировано статьей 220 НК РФ. При этом какие-либо ограничения по времени, в течение которого налогоплательщику может быть предоставлен вычет, данной статьей не установлены.
  • Георгий Новичихин
    От какой стоимости в договоре облагается налогом нежилая недвижимость при продаже, будучи в собственности не более 3 лет
    • Ответ юриста:
      В соответствии со статьей 220 налогового кодекса РФ существует два варианта 1)из стоимости квартиры вычесть расходы на ее приобретение и с полученной суммы оплатить 13% 2)из стоимости квартиры вычесть налоговый вычет 1 миллион рублей и с полученной суммы оплатить 13% Таким образом, вы можете выбрать более выгодный для себя вариант. Очевидно, что если вы купили квартиру за 10 миллионов и продали за 11 миллионов, то вам лучше воспользоваться вариантом 1 и заплатить налог с 1 миллиона (11-10 миллионов) . Воспользоваться вариантом 2 имеет смысл если квартира дешевле 1 миллиона. Например, вы купили ее за 900 тысяч и продали за 1,1 миллиона - тогда платите налог со 100 тысяч.
  • Марина Ильина
    Налоговый вычет на стройматериалы.. Доброго вечера, купили квартиру в прошлом году, сейчас хотим подать на возврат 13% от стоимости квартиры. Возвращаются ли проценты затраченные на ремонт?
    • Ответ юриста:
      В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ в расходы, связанные с покупкой квартиры, могут включаться как расходы на приобретение самой квартиры, так и стоимость отделочных материалов и ремонтных работ. При этом в той же статье указано, что принять к вычету расходы на строительные и отделочные материалы и связанные с этим работы можно лишь в том случае, если в договоре указано, что квартира приобретена без отделки. Цитирую: " Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них". Расходы на ремонт следует включать в вычет одновременно со стоимостью самой квартиры - довключить их потом (если вычет уже представлен) нельзя. Общая величина вычета естественно останется неизменной - не более 2 млн. руб. Таким образом, в стоимость квартиры можно включать затраты на ремонт, но лишь в том случае, если в договоре прямо сказано, что квартира продана без отделки. В акте приема-передачи при этом должно быть прописана степень готовности квартиры и перечень всех недоделок. В противном случае в принятии расходов на ремонт к вычету могут отказать. И еще: ремонт должен быть именно ремонтом. Расходы, например, на перепланировку квартиры или приобретение новой сантехники являются улучшением, а не ремонтом.
  • Елена Матвеева
    купила в этом году квартиру за 4 300 000, хочу ее сейчас продать за 4000000, буду ли я платить налог?
    • Ответ юриста:
      Юра Ижевский неверно Вы рассматриваете вариант налоги при продаже и последующей покупке квартиры. Если продается квартира, находящаяся в собственности меньше 3 лет, а затем покупается другая. В этом случае должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) , а также можно получить налоговый вычет при покупке (максимально 2 млн. рублей) . Если обе сделки осуществлены в одном календарном году, то можно просуммировать оба налоговых вычета при продаже и при покупке (2 млн. ) согласно Письма Минфина России от 30 декабря 2011 № 03-04-05/1-1135. НО У АВТОРА ВОПРОСА ДРУГОЙ ВАРИАНТ: Налоги при покупке и дальнейшей продаже квартиры: Когда Вы купили квартиру, владели ею менее 3 лет и решили продать. Вы должны уплатить 13% налог с полученной Вами суммы, уменьшенной на 1 млн. рублей (налоговый вычет) . Если Вас есть свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и документы, подтверждающие факт оплаты квартиры, в этом случае, можно обратиться к абзацу 2 подпункта 1 пункта 1 220 статьи налогового кодекса РФ: "Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов" Это означает, что уменьшить налогооблагаемую базу можно не на 1 млн. рублей, а на сумму покупки. Квартира была куплена менее 3 лет назад по цене 4,3 млн. руб. , В настоящий момент продается за 4 млн. рублей. Рассчитываем налог: (4млн. – 4,3 млн) < 0, налогооблагаемой базы нет, налог равен нулю Платить вы ничего не будет, но вы должны сдать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Борис Швырин
    2 квартира имеет 5 собственников:2 собственника по 1/3 и мы семья 3 человека у каждого по 1/9 доли.Мы продаем за 9,8 млн. 2 квартира имеет 5 собственников: 2 собственника по 1/3 и мы семья 3 человека у каждого по 1/9 доли. Мы продаем за 9,8 млн. руб, 2/3 более 3 лет в собственности, наши доли менее 3 лет. Мы получаем 3,250 млн. руб. доля досталась по договору дарения. Сколько мы заплатим налог. Спасибо за ответ.
    • Ответ юриста:
      МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578 ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.02.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности. Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов. Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д. В. ЕГОРОВ ------------Вывод: не продавайте квартиру как единый объект по одному договору купли-продажи, в кот. продавец - 5 лиц- сособственников и каждый со своей долей. Продавайте по пяти отдел. договорам кажд. свою долю, с указанием цены доли, и эти трое, кот. по 1/9 и менее трех лет в собственности, получат по 1 млн. налог. вычета каждый. и 13% НДФЛ заплатят значит только с суммы . превыш. 1 млн. руб.
  • Вероника Тарасова
    возьмут ли налог на продажу. купил квартиру 2 года назад за 1400000 собственника на нее 2 я и моя жена хочу ее продать и купить другую. возьмут ли с нас налог? мы как бы два собственника это по 700000 на каждого, меньше милионна
    • Ответ юриста:
      Размер имущественного налогового вычета определяется в зависимости от того, что именно продает налогоплательщик. Под долей в целях предоставления имущественного налогового вычета следует понимать часть жилого объекта, выделенного в натуре, то есть являющуюся самостоятельным объектом договора купли-продажи со стороны продавца, а не долю в праве собственности на имущество. Следовательно, при продаже доли в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, по доходам от продажи предоставляется в сумме, которая не превышает 1 млн. руб. При продаже имущества в виде доли в праве общей долевой собственности несколькими совладельцами распределение имущественного налогового вычета осуществляется пропорционально доле каждого из совладельцев в праве собственности на данный объект имущества.
  • Лилия Семенова
    Налоговый вычет за куплю-продажу кв-ры. Здравствуйте. Мама продала квартиру за 2млн рублей ( в собственности менее 3 лет) , и купила другую в другом городе тоже за 2 млн рублей. Я так понимаю за второго миллиона налоговая с нее попросит 13%, мама не работает, с покупки квартиры ничего не заработала. Подскажите как решить вопрос с налоговым вычетом, и закрыть вопрос с налоговой, благодарю.
    • Ответ юриста:
      Согласно подпункту 1)пункта 1 статьи 220 НК РФ н/плательщик имеет право на налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, но не превышающей 1-го млн. руб. 2 млн -1 млн=1 млн . Налог=1 млн*0,13= 130тыс. руб. При покупке квартиры подпункт 2) пункта 1 ст. 220 предусматривает налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2-х млн. руб. Вычет- это льгота. Состоит в том, что с 2-х млн не возьмут налог. Если бы мама работала, то ей вернули бы НДФЛ с 2-х млн. руб. Если мама не работает, то не будет возврата НДФЛ. Эта льгота дается однократно.
  • Лариса Королева
    Есть вопрос о налоге с продажи авто. Весной продал автомобиль за 230.000 руб. нужно ли подавать декларацию о доходе, автомобилем владел один год, я инвалид 2 группы пожизненно..
    • Ответ юриста:
      Не нужно: Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
  • Степан Тараруй
    Если муж платит алименты первой жене, а его отец хочет подарить ему квартиру (дарственная), потом муж эту квартиру.... продаст, чтобы купить больше. Должен ли он заплатить с дарственной или с продажи алименты??
    • Ответ юриста:
      Если недвижимость была в собственности 3 года и более - с продажи он ребенку ничего не должен. А если меньше - то это доход, облагается налогом и разумеется уплачиваются алименты (со всех доходов платить должен) ! См. : Налоговый кодекс РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
  • Полина Волкова
    Имею ли право на возврат подоход. налога с проц. по ипотеке, если ранее был получен возврат подох.налог при покуп.кварт.. Скажите, а если возврат подоходного налога был осуществлен за покупку квартиры, а ипотека оформлена на покупку другой квартиры? То в этом случае можно рассчитывать на возврат?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом имущественный налоговый вычет в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам) , полученным на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, не ограничен каким-либо пределом. Письмо ФНС России от 22.08.2012 № ЕД-4-3/13894@ "по вопросу получения имущественного налогового вычета в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту"
  • Евгений Дородных
    Облагаются ли налогом на доходы денежные средства, полученные по решению суда(компенсация за 1/2 стоимости машины супруг
    • Ответ юриста:
      Только в прошлом году Минфин неоднократно обращался к рассмотрению этого вопроса (письма от 28.09.2011 N 03-04-05/3-693, от 14.09.2011 N 03-04-05/6-221, от 29.08.2011 N 03-04-05/3-611, от 20.06.2011 N 03-04-06/8-145). И каждый раз, получив ответ финансистов, налогоплательщики, очевидно, не веря своим глазам, вновь обращались к ним с аналогичным вопросом. Причиной тому являются довольно абсурдные разъяснения, которые невольно наводят на мысль о том, что чиновники отвечают на вопросы не потому, что знают на них ответы, а потому, что их спросили об этом. Итак, при ответе на поставленный вопрос Минфин указал следующее. Перечень компенсационных выплат, которые не облагаются НДФЛ, приведен в пункте 3 статьи 217 налогового кодекса. Выплаты, производимые юридическим лицом в качестве возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов, в данном перечне не упомянуты. Следовательно, такие выплаты облагаются НДФЛ в общем порядке. А в силу пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Если указана конкретно в статье 217 ваша компенсация, то не уплачиваете. А если не указана, то уплачиваете Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения
  • Марина Ершова
    я пенсионерка. квартира в собственности более 5 лет, продаю квартиру, надо ли мне платить налог с продажи квартиры?
    • Ответ юриста:
      В том случае, если реализованная недвижимость была в собственности продавца более 3-х лет, налог при продаже квартиры не платится (статья 220 НК РФ, часть I). При этом неважно, каким путем эта недвижимость попала в собственность продавца: наследование имущества, приватизация жилья, покупка или дарение квартиры. Здесь играет роль дата регистрации в ЕГРП — именно от нее будут отталкиваться, отсчитывая период владения квартирой.
  • Валентина Громова
    Мы купили квартиру через какое время на счет поступят 13% от стоимости?
    • Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщику предоставляется право получить имущественный налоговый вычет на сумму, израсходованную им на новое строительство либо...
  • Михаил Головяшкин
    Мы приобрели участок в садовом обществе. Скажите, пожалуйста, возможно ли вернуть 13% от стоимости покупки? Спасибо.
    • Это касается только земельных участков для ИЖС, а земля в СНТ к такому типу не относится. Смотрите пп. 3 п. 1 Статья 220 НК РФ 3) <noindex><a rel="nofollow" href="http://subsidii.net/налоговые-вычеты/вычеты-по-ндфл/законодательство...
  • Виктор Кадомцев
    как вернуть 13% от стоимости жилья?. в налоговой мне выдали список документов, которые для этого нужны. не пойму последний пункт: копия платёжных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств на приобретение жилья. что это означает? как этот документ должен выглядеть. если я продавцу отдала деньги просто на руки.
    • Согласно статьи 220 НК РФ должна быть хотя-бы расписка в получении денег покупателем, с его паспортными данными - иначе данную сумму у Вас в расходы на приобретение квартиры не примут.
  • Лидия Путина
    с какой суммы берётся налог при продаже квартиры
    • В соответствии с Налоговым кодексом РФ доход, полученный от продажи квартиры в 2013 году, облагается подоходным налогом в размере 13% от вырученной суммы. Если продажа имущества потребовала каких-либо финансовых затрат, то налогооблагаемая...
  • Анастасия Павлова
    Как законно уменьшить налог?. Продал капитальный гараж за 300тыс руб. В собственности он находился у меня 2 года. Какие налоговые последствия от получения указанного дохода и как их можно законно уменшить?
    • Ответ юриста:
      Продажа имущества, бывшего в собственности менее 3-х лет (как в Вашем случае) порождает два налоговых последствия: 1. Вам необходимо до 30 апреля следующего года предоставить декларацию формы 3-НДФЛ за 2012-ый год в налоговый орган по месту своего учета. Декларарирование доходов от продажи такого имущества - обязательно! (даже если налог платить не нужно) . Непредставление декларации (либо представление с нарушением срока даже на один день) влечет за собой штраф по статье 119 Налогового кодекса не менее 1000 руб. 2. Вам будет необходимо до 15 июля 2013 года заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13 %. Как понятно из названия, он исчисляется с дохода. Однако в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Вы имеете возможность вполне законно уменьшить сумму налога, использовав налоговые вычеты с продажи иного имущества (гараж - это именно иное имущество) . Варианта вычета два (выбирайте, что Вам больше подходит) : - если гараж достался Вам по договору купли-продажи и документы об этом сохранились (нужны: копия договора + документ, подтверждающий передачу денег, например расписка) , то Вы можете уменьшить доход на величину расходов на приобретение этого гаража. Налог в этом случае уплачивается с разницы между ценой покупки и ценой продажи; - если гараж Вы получили по наследству, в дар, путем приватизации (или купили, но документы не сохранились, или же цена покупки была очень мала) , то Вы имеете право уменьшить доход от продажи на фиксированный вычет - 250 тыс. руб. В том варианте Вам будет нужно заплатить: (300 000 - 250 000) х 13 % = 6 500 руб. налога.
  • Николай Яцкой
    С какой суммы мы будем платить подоходный налог за продажу квартиры?. В июле муж со свекром в равных долях оформили в собственность квартиру, полученную в наследство по завещанию. В течение 2 месяцев, я выкупаю долю у свекра и оформляю 1/2 на себя. До конца года эту квартиру мы планируем продать и приобрести другую, немного дешевле (разница составит около 200 тыс.) . Стоимость 1/2 не превысит 1 млн. руб. Будем ли мы должны заплатить подоходный налог 13% и если да, то с какой суммы. Заранее спасибо всем за ответы)
    • Ответ юриста:
      У этой квартиры режим собственности предполагает два продавца. Два! Вы и ваш муж - вы каждый.... продаёте не квартиру, а долю в общей долевой собственности. Собственность эта общая долевая - с выделением долей. Совместной общей собственностью ( без выделения долей) она быть не может, т. к. муж получил свою долю в наследство, а вы на неё ...как на совместно нажитое имущество.... права не имеете. Ваш вычет - 500 тыс. руб. У мужа такой же - 500 тыс. руб. Если долевые собственники, то вычет делится пропорционально размеру доли. Об этом сказано в статье 220 НК РФ. Ка будете оформлять покупку? В какую собственность? Это важно. Если в совместную общую, то можно написать заявление в налоговую и распределить между вами и мужем вычет так, как вам удобно.... даже 100% и 0%. Если в долевую общую, то у каждого ( у вас и у мужа) вычет составит столько от стоимости покупной квартиры, сколько доля.... собственно говоря, аналогично как и при продаже. Только при продаже делите вычет в 1 000 000 руб. , а при покупке - делите вычет в сумме стоимости купленной квартиры. Сумму расчитываете так. Допустим доли в покупке у вас тоже 1/2 и 1/2. Тогда. Берёте весь доход за год. Скажем, заработная плата грязная (работодатель даст справку) . Прибавляете стоимость проданной доли. Вычитаете 500 тыс. руб. и вычитаете 50% стоимости прокупной квартиры. Это налоговая база. Умножаете на 13% - находите налог к уплате. Если результат положительный - сумма к уплате. Если отрицательный - к возврату.... т. е. тот НДФЛ, который с вас работодатель удержал за год, его и вернут. Если в один год не вложитесь, то перенесёте на следующий год и т. д.... пока всю отрицательную разницу в сумме налога не вернут из бюджета. Главное, чтобы продажа и покупка были в одном календарном году. Также можете посчитать и НДФЛ, который у мужа. Его работодатель даёт справку о доходах.... суммируете все доходы, вычитаете вычеты и делаете выводы.
  • Николай Полетаев
    если квартира куплена 2 года назад за сумму 3млн.руб а продана за 1млн.могут ли возбухнуть налоговики при подаче ндфл. или вообще указана в договоре оценка по бти в договоре что еще меньше 1млн?
    • Ответ юриста:
      Это Ваше личное дело, почему Вы так решили порадовать покупателя. Но на будущее-если Вы таким способом решили уйти от налога на доход, погорячились. т к спокойно могли указать сумму в 3 млн. Два с половиной года назад были внесены изменения в статью 220 НК РФ и теперь. продавая квартиру по цене покупки и менее налог не платится
  • Вера Куликова
    положен ли пенсионерам и неработющим налоговый вычет на купленную квартиру?
    • Ответ юриста:
      Хочется обратить внимание на нововведение в налоговом законодательстве, касающееся пенсионеров: 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 №330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) » дополнен абзацем 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 %, остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех».
  • Олеся Козлова
    Разъясните пожалуйста статью 220 налогового кодекса. В частности возврат части денег при покупке квартиры. Какую сумму можно вернуть и как она рассчитывается? Спасибо
    • Ответ юриста:
      вернуть можно 13% подоходного налога от суммы приобретения квартиры, но расчитываться она будет стоимость только до 1.000.000 руб, то есть можно вернуть 130.000 руб, это не касается банковских % если квартира покупалась в кредит, как расчитать, просто берете с работы справку о доходах и сдаете декларацию ежегодно, покуда не погасите данную сумму, если хотите подробнее могу помочь с декларациями..