Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 219]  ✍ Читать комментарий к статье
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований: благотворительным организациям; социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях; некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных; религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности; некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования; 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг. Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей; 4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию; 5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи, могут быть также предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем. Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.
Статья 219

Консультации юриста по ст. 219 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Мария Мельникова
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, имеет ли право на получение налогового вычета мой супруг в ситуации, когда договор негосударственного пенсионного обеспечения ( индивидуальный пенсионный план) был заключён мной, а отчисление взносов по данному договору в 2018 году осуществлял мой супруг.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Ярослав Цивилев
    Ребенку исполнилось 18 лет студент очник .платно лечили его родители.можем ли мы родители получить социальный налоговый вычет
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Маргарита Федорова
    в мае 2017 года было проведены стоматологические услуги. Пришел в налоговые органы за налоговым вычетом с предоставлением необходимых документов. Налоговый инспектор сказала, что надо приходить по истечении налогового периода т.е в 2018г Пришел в 2018 году в налогвую сдал документы, там их приняли. Ответ обещали по почте переслать. Сегодня получил отказ в выплате налоговова вычета Причина удивила : ОПЛАТА РАСХОДОВ ПРОИЗВЕДЕНА НЕ В ТЕКУЩЕМ ГОДУ Это некомпетентность или обман налогового инспектора?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Ярослав Кузиков
    добрый день,не могу определиться,зубопротезирование идет как дорогостоещее лечение?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Антон Щебенихин
    Статья 219 НК РФ. Сделала операцию по коррекции зрения- это попадает под статью 219 НК РФ (можно возместить 13%)?
    • обязательно
  • Екатерина Соловаьева
    Возврат денег с учебы через налоговую
    • Налоговый кодекс. Статья 219. Социальные налоговые вычеты Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых: пункт 1.2. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных...
  • Евдокия Цветкова
    Подскажите, может ли бабушка получить вычет НДФЛ за обучение внука, и каким образом?. Бабушка работает с отчислением налогов. Каким образом производится возврат?
    • Ответ юриста:
      Вычет на обучение в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса предоставляется: - самому учащемуся; - брату (сестре) учащегося; - родителям учащегося, либо лицам, их заменяющим (опекуну, попечителю) . Очевидно, что бабушки (дедушки) в этот перечень не входят. Следовательно, заявить вычет на обучение внука не могут. Таким образом, бабушка не может получить социальный вычет на обучение внука. Единственное исключение, при котором такое возможно, - если она является официальным опекуном (либо попечителем) ребенка.
  • Владислав Кагановский
    Вопрос о возврате 13% (имущественного налогового вычета). Подскажите по возврату 13 % за покупку, квартиры, или обучению. 1) Где именно это закреплено в НК РФ (законодательстве) ? Интересуют конкретно статьи. 2) Правда, что данным вычетом можно воспользоваться один раз в жизни? И так же укажите статью где именно это указанно! Если можно, то ещё какие либо нюансы, интересные факты, подводные камни пожалуйста расписать! Заранее огромное спасибо!!!!
    • Ответ юриста:
      1) Вычет на лечение и обучение относится к социальным вычетам. Положения по ним содержаться в статье 219 Налогового кодекса. Этими вычетами можно пользоваться неоднократно - хоть каждый год, поскольку ограничений налоговое законодательство не содержит. При этом вернуть можно не только затраты на собственное лечение и обучение, но и за обучение детей (брата, сестры) и на лечение детей (супруга) . На собственное обучение можно заявить вычет до 120 тыс. руб. в год. На обучение детей (брата или сестры) - до 50 тыс. руб. на каждого и только при условии очного обучения. На лечение можно заявить вычет до 120 тыс. руб. в год, а если лечение дорогостоящее (перечень таких видов утвержден) - то в полной стоимости. Социальные вычеты можно применить только в доходам того года, в котором они фактически произведены. Если использована не вся сумма вычета, то она на другой год не переносится - "сгорает". 2) Имущественный вычет на приобретение недвижимости - в статье 220 Налогового кодекса. Его максимальный размер - 2 млн. руб. Этим вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни - это положение там же, в статье 220-ой. При этом право на вычет возникает с момента регистрации права собственности на квартиру (дом, комнату) и заявить его после этого можно в любой момент и к доходам любого года - хотите к тому, в котором купили имущество, а хотите - через десять лет. Если вся сумма вычета не использована (т. е. зарплата за год оказалась меньше стоимости покупки) , остаток вычета переносится на следующий год - до тех пор, пока не будет выбрана вся. Кроме того, можно отдельно вернуть сумму процентов - если недвижимость приобретена по ипотеке или в целе кредита явно указано "на приобретение жилья". До 1 января 2014 года сумма процентов не ограничивалась, после - можно будет заявить к вычету не более 3 млн. руб. И еще: если вычет ранее не заявлялся и имущество будет приобретено после 1 января 2014 года возврат можно будет сделать с покупки нескольких объектов собственности (в общей сумме 2 млн. руб.) . Сейчас - только с одного и если он стоил меньше 2-х млн. руб. - увы, "добрать" сумму другой покупкой не выйдет. Для получения вычетов (любых) надо, разумеется, иметь доходы, облагаемые по ставке 13 %, т. е. например официальную заработную плату. Социальный вычет можно получить только по концу года - подав декларацию в налоговую инспекцию; возврат произойдет на счет в банке. Имущественный вычет можно получать двумя способами: - подав декларацию в налоговую инспекцию по концу года - получаешь деньги на счет одной суммой; - получив уведомление в налоговой и предъявив его в бухгалтерию работодателю - в течение года не будут производится ежемесячные удержаний подоходного налога. Это вкратце. О нюансах спрашивайте дополнительно.
  • Зоя Киселева
    Какие необходимы документы, чтобы получить налоговый вычет??. Обучаюсь на платном, хочу вернуть часть денег. Собрал: квитанции об оплате, оригинал договора с ВУЗом, получил копии всех лицензий вуза Что-то ещё? Кто знает?
    • Ответ юриста:
      Дима, если платил ты, родители или брат (сестра) , см. подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (часть 2-я) Статья 219. Социальные налоговые вычеты ...налогоплательщик имеет право на получение вычета ... 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 ... 2. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальные налоговые вычеты , указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. не поленись сделать поиск "вычет за учебу" - найдешь формы, подаваемые для вычета вместе с декларацией
  • Олеся Федорова
    Можно ли получить социальный налоговый вычет если потратил деньги собственные на оплату страховых взносов?. Можно ли потратить деньги собственные на оплату страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию? Хочу заключить договор личного страхования. Вернуться ли деньги оплаченные по этому договору на страховые взносы и будет ли это каждый год или это единовременная выплата? Я инвалид второй группы.
    • Ответ юриста:
      В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса в социальный вычет на лечение, помимо затрат на собственно лечение и приобретение медикаментов, входят "суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению". Так что гражданин, производивший оплату по договору добровольного медицинского страхования, может вернуть 13 % от потраченных сумм, но не более, чем от 120 тыс. руб. в год. Для этого нужно соблюсти следующие условия: - договор должен быть заключен со специализированной страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию; - договор должен содержать условие на оплату исключительно лечения; - гражданин должен иметь в том году, в котором производит оплату взносов, официальные доходы, облагаемые по ставке 13 % (например, заработную плату) - поскольку возвращается собственно уплаченный за год налог. Возврат производится ежегодно - перечислением на банковский счет. Сумма возврата - 13 % от понесенных в прошедшем году расходов на оплату добровольных взносов (не не более 120 х 13 % = 15,6 тыс руб. и не более уплаченного за год налога на доходы физических лиц, т. е. подоходного) . Для возврата необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней: - копии договора добровольного личного страхования (страхового полиса) , предусматривающего оплату страховой организацией исключительно услуг по лечению; - копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий; - копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств по договору добровольного личного страхования (уплату страховых взносов) , - квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовых чеков и т. д. ; - копии справки (справок) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы) по форме 2-НДФЛ. Декларация и пакет документов предоставляются в налоговую инспекцию по месту регистрации. На практике с такими возвратами не разу не встречалась. Но по закону - положено.
  • Диана Белоусова
    Возможно ли восстановить часть денежных средств уплаченных за обучение в автошколе.... Возможно ли (если да, то каким образом) восстановить часть денежных средств, уплаченных за обучение в автошколе с последующим получением водительского удостоверения (если это важно - категория В) . Мне говорили, что как-то это возможно... Хотелось бы по внятней разобраться. . Помогите, пожалуйста!
    • Ответ юриста:
      Можно получить социальный налоговый вычет, если у Вас были доходы, облагаемые налогом НДФЛ по ставке 13%, например зарплата. Однако, образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК) . Налоговики подтверждают, что вычет может быть получен в автошколах (Письма ФНС России от 18.12.2009 N 3-5-04/1874) Социальный налоговый вычет можно применить в тех периодах, в которых фактически производилась оплата, поскольку только наличие фактических расходов является основанием для предоставления. Более того, вычет может быть предоставлен и за те годы, в которых обучение еще не проводилось, при том что оплата за обучение осуществлена (Письмо ФНС России от 15.09.2006 N 04-2-02/570). Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором понесены расходы на оплату обучения, на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Помимо декларации необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение: 1) платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т. п.) . 2) договор на обучение; 3) лицензия, подтверждающая статус учебного заведения (если в договоре нет указания на реквизиты такой лицензии) , или его устав; 4) справка по форме 2-НДФЛ. Вычет составит 13% от суммы обучения, например: стоимость обучения 30000*13%=3900 рублей- сумма, которую вернут. Статьей 219 НК определен перечень социальных налоговых вычетов, сумма которых уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. При этом пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 данной статьи Кодекса, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
  • Зинаида Воробьева
    Возврат подоходного налого с платы за обучение,оформляется каждый год или за все годы обучения??
    • Статья 219 Налогового кодекса РФ (далее - НК), которая гласит, что 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых...
  • Петра Сергеева
    ИП проходит лечение в Германии. Будет ли ему предоставлен социальный вычет? Если да, то какой предел и есть ли перечень
    • Ответ юриста:
      Увы, нет. Не будет. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ социальный вычет на лечение представляется только в случае предоставления медицинских услуг медицинским учреждением в Российской Федерации. Расходы, понесенные при лечении за границей, в качестве социального вычета не принимаются.
  • Клавдия Соболева
    Компенсация по оплате за обучение ст. 219 налоговый кодекс. Согластно данной статьи можно вернуть деньги , уплаченные в качестве НДФЛ , но не более чем 13% от 50000 руб. , при условии что родителями производилась оплата обучения детей. Хотелось бы знать - в 2008 г. родитель имеет право заполнив декларацию о доходах получить данный налоговый вычет (деньги) за 2007г. , а за сколько лет обучения можно получить данные налоговые вычеты? И если всё таки можно их получить за несколько предидущих лет то исходя из какой суммы они начисляются, т.к. например в 2003г. эта сумма была не 50000 руб., а 25000 руб. ?
    • соответсвенно градации по годам/периодам. получить смогут только в том случае, если работают, т. е. оплачивают подоходный налог..
  • Даниил Белотелов
    можно ли вернуть 13% если обучаешься по заочной форме обучения?. Я обучаюсь по заочном форме, и работаю, обучение оплачиваю сама - могу ли я получить 13% за платное обучение? (подоходный налог?)
    • Ответ юриста:
      Уважаемая Дина! Право на социальный вычет (возврат сумм подоходнего налога с суммы оплаты за обучение) отражен в статье 219 НК РФ. Вы имеете право на социальный налоговый вычет, так как оплачиваете свое обучение и в этом случае форма обучения не играет никакого значения (очная, заочная, дневная, вечерняя) . Вам необходимо, что бы Ваш доход облагался подоходним налогом (если Вы например, предприниматель и применяете специальный налоговый режим (упрщенка, ЕНВД) , не предусматривающий взымания НДФЛ, то и вычет вы получить не сможете. Если за Ваше обучение оплачивают родители (они заключали договор на предоставление образовательных услуг, от их имени поступают квитанции с оплатой за обучение) то здесь обязательна именно очная форма Вашего обучения.
  • Маргарита Киселева
    Статья 219 Налогового Кодекса РФ. Добрый день.Подскажите, пожалуйста, при каких условиях я могу вернуть 13% от оплаты за обучение в колледже/институте??Какие документы при этом необходимы?1) в период с 2001 по 2005 учился в колледже на платной форме, могу ли я спустя 3 года рассчитывать на возмещение налогового вычета?2) в данный момент учусь в ВУЗе; когда необходимо начать оформление необходимых документов чтобы получить ещё один вычет??Заранее спасибо?
    • Ответ юриста:
      Условия: если вы учитесь на очном или заочном и еще работаете, то без проблем можете получить вычет, а если вы не работаете, то за вас может получить один из родителей (работающих) , но при условии, что вы учитесь на очном отделении ВУЗа. Но сейчас вычет можно получить только за 2006, 2007, 2008 годы.Документы:1. Копия договора с учебным учреждением2. Лицензия учебного учреждения3. Калькуляция или выписка из приказа о стоимости обучения4. Копии платежных документов5. Справка об обучении на дневной форме (если возврат получаете за ребенка)6. 2-НДФЛ7. Копии паспорта, ИНН, свидетельств о рождении детей (если есть)8. Копия сбер. книжкиА также заполненная декларация 3-НДФЛ и заявление.
  • Раиса Соловаьева
    я студентка заочница сижу на декретном. по договору за учебу плачу сама, по факту муж. получу ли я налоговый вычет?
    • Налоговый вычет не получите, поскольку лично у Вас отсутствует налогооблагаемая база. Социальный налоговый вычет применяется только к доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% ( (подпункт 2 пункт 1 статьи 219...
  • Петр Кудашов
    Имеет ли право на возврат подоходно налога бабушка, оплачивающая обучение внучки. Бабушка работает.
    • Ответ юриста:
      В статье 219 Налогового кодекса перечислено, кто имеет право на получение социального вычета на обучение. Это: - сам учащийся; - родители (опекуны) ; - брат (сестра) . Бабушки (дедушки) в этот перечень, увы, не входят. Соответственно, даже если бабушка работает и оплачивает обучение внука, вычет ей не положен. Единственное исключение - если бабушка является официальным опекуном внука.
  • Евгения Андреева
    В справке о доходах указан код вычета 319. Что он значит и как он учитывается в декларации о доходах?
    • Ответ юриста:
      См. ссылку кодов вычетов: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/2ndfl_pril2_3.htm Код вычета 319 : Социальные налоговые вычеты , предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации 319 Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца) , родителей (в том числе усыновителей) , детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) , и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца) , родителей (в том числе усыновителей) , детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) , - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации. ..смотрите наличие этого кода в справке 2 НДФЛ от работодателя . Если там -прочерк -в этой строке! - то значит Вы не заявляли эти льготы..
  • Вероника Павлова
    Могу ли я вернуть 13% от оплаты за учебу? Учусь на заочном, второе высшее, плачу сам, работаю!
    • В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ имеют право на вычет за обучение, при очной форме обучения в образовательных учреждениях. Так как Вы обучаетесь на заочной форме обучения, право на получение социального вычета Вы не имеете.
  • Иван Никифоров
    Можно ли при расчёте НДФЛ 3, для уменьшения налога, включить в графу прочие расходы, отчисления в ПФР, и НДС???
    • Ответ юриста:
      НДС нет, отчисления в ПФР да В декларации 3-НДФЛ они попадают в лист "В". Взносы в фонды уменьшают налогооблагаемую базу по строке "Прочие расходы" (стр. 090). Доходы полученные от предпринимательской деятельности уменьшаются на следующие налоговые вычеты: стандартный (статья 218 НК РФ) ; социальный (статья 219 НК РФ) ; имущественный (статья 220 НК РФ) ; профессиональный (статья 221 НК РФ). Полученный результат умножается на 13%. Суммы уплаченных страховых взносов в соответствии со ст. 221 НК РФ уменьшают налоговую базу.
  • Екатерина Никифорова
    подскажите пожалуйста, могу ли я и мой молодой человек получить налоговый вычет за обучение в автошколе?. Обучались в разных автошколах: - молодой человек пошел учится в декабре прошлого года, получил права в марте 2012 г; я прохожу обучение в данный период времени. если да, то какие для этого необходимы документы?
    • Ответ юриста:
      На самом деле в законе точно не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение должно проходить в образовательных учреждениях, которые имеют лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. Если просмотреть § Статью 219 Налогового кодекса РФ, то в законе написано четко и просто: образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. Еще одна § Статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании» определяет, что образовательные программы - это дошкольное образование, начальное общее, среднее общее и профессиональное образование, высшее профессиональное, послевузовское профессиональное образование (аспирантура, ординатура, адъюнктура, докторантура) . В перечень входят и дополнительные образовательные программы, и дополнительные образовательные услуги, которые реализуются в целях всестороннего удовлетворения образовательных потребностей людей. В их число входят и те программы, которые преподаются в образовательных учреждениях дополнительного образования (в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах профессиональной ориентации, музыкальных и художественных школах, школах искусств, спортивных школах, Домах детского творчества и в иных учреждениях, имеющих лицензии) . Поэтому, если вы обучались в лицензированном образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то, соответственно, имеете право на получение налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов. Правда, сумма будет не больше 13% от 120 тыс. руб. Если оплатили в декабре 2011г. уже можно обращаться за вычетом, а вообше можно подавать декларацию в течение 3 лет. Вы же сможете подать декларацию не ранее 2013 года, по окончании налогового периода (года), причем в любое время. ArcKon верно указал документы необходимые для вычета.
  • Тамара Маркова
    Возврат налога за лечение. Я оплачивала лечение зубов ребенка 1988 года рождения. Она студентка. Могу я вернуть налог?
    • Нет, не можете Статья 219 Налогового кодекса предусматривает возможность возврата расходов по лечению ребенка, но только в возрасте до 18 лет. Поскольку Вашей дочери уже давно больше 18-ти, под это условие Вы не попадаете.
  • Наталия Федорова
    Оплата учебы в ВУЗе. Плачу за учебу в ВУЗе сама. Обучении заочной формы Есть ли какие то льготы в налогообложении?. Возраст 22 года. :)
    • Да, есть. Социальный налоговый вычет. Статья 219 Налогового кодекса РФ.
  • Ксения Павлова
    могу ли я включить расходы на обучение за 2010-2011-2012г в декларацию за 2012год, не подавая 3-ндфл за 2010 и 2011г???
    • Ответ юриста:
      Нет, не можете. В статье 219 Налогового кодекса сказано следующее: "При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: ....в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях.... ". Обратите внимание на слова "уплаченной... В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ". Для налога на доходы физических лиц налоговый период - это календарный год. Следовательно, расходы на обучение в качестве вычета можно учесть только те, которые были понесены в соответствующем году, т. е. в 2012 - ом - только уплату, произведенную в 2012-ом году. Расходы на обучение, произведенные в 2011 и 2010-ом, можно учесть только в том же году - соответственно, 2011-ом и 2010-ом. Так что декларации за каждый год должны быть отдельными.
  • Диана Андреева
    Каковы условия, при которых возможен возврат подоходного налога.. Т. е. если человек работает всю жизнь в поте лица и, вдруг, в предпенсионном возрасте его подкашивает жуткая болезнь, то имеет ли он право на возврат какой-то части от НДФЛ с целью оплатить лечение?
    • Ответ юриста:
      скачайте на в разделе программы для физлиц программу Декларация 2009 или 2010. С её помощью заполните декларацию в налоговую для возврата 3-НДФЛ. Но главное, что Вы не можете взять что-то для лечения. Вы можете подать декларацию с заявлением на социальный налоговый вычет после лечения с подтверждающими расходы документами. Также есть смысл проконсультироваться в налоговой. Социальный налоговый вычет по дорогостоящему лечению Налогоплательщику оказаны услуги по дорогостоящему лечению. В справке, выданной медицинским учреждением, под кодом 2 указана общая стоимость услуг. В договоре об оказании медицинских услуг и акте об их оказании поименованы расходы (и их стоимость) на проживание в одноместной палате, питание, посещение родственников и др. В каком размере налогоплательщику будет предоставлен социальный налоговый вычет по расходам на лечение? Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляется в сумме, уплаченной за услуги по лечению, предоставленные российскими медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Для предоставления вычета налогоплательщику необходимо представить документы, которые подтверждают его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов, в том числе справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ. Форма такой справки утверждена совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Выдача справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих услуги по лечению. Для получения социального налогового вычета в справке может быть указана оплата только тех видов медицинских услуг, которые включены в соответствующий Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Итак, в справке с кодом услуги 2 (дорогостоящее лечение) указана общая стоимость услуг, оказываемых медицинским учреждением, а в подтверждающих документах, таких, как договор об оказании медицинских услуг, акт об оказанных услугах и др. , указаны услуги и уплаченные за них суммы, например услуги по проживанию в одноместной палате, питанию, посещению родственников и другие услуги, не поименованные в Перечне. В данном случае налоговый орган вправе на основании таких сведений исключить из общей суммы социального налогового вычета, заявленной налогоплательщиком, расходы на оплату услуг, не предусмотренных Перечнем. Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Орловской области
  • Елена Семенова
    Вопрос про подоходный налог.. Сын поступил в институн на платное основе мы платим 150 тыс в год а подоходный налог будут выплачивать как будто мы в год платим 50 тыс это так?
    • Ответ юриста:
      Статья 219.НК РФ налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) .
  • Евдокия Андреева
    если я нахожусь в декретном отпуске могу ли я получить возврат денег подоходного налога за лечение?
    • Если вы в декретном отпуске получаете доходы, с которых уплачиваете подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13%, то, разумеется, можете. Если вы не получаете таких доходов, то с чего вам возвращать деньги за лечение? Право на представление...
  • Ксения Полякова
    13% налог за обучение. Если ты вернул налог 13% за свое обучение, имеешь ли право вернуть налог за обучение своего ребенка?
    • Ответ юриста:
      Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Вы имеете право на получение социального налогового вычета за обучение в сумме, уплаченной Вами в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении Вами документов, подтверждающих фактические расходы за обучение. Социальные налоговые вычеты , указанные в пункте 1 статьи 219 Кодекса, предоставляются при подаче Вами налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода. К перечисленным документам Вы также прилагаете: - договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг; - справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период. Таким образом, при соблюдении вышеперечисленных условий, Вы имеете право на получение вычета за обучение на себя и своего ребенка.
  • Кристина ?ковалёва
    Кто-нибудь возвращал налог (НДФЛ) с оплаты на учебу? Как это процедура происходит? какие документы нужны?
    • Вы можете вернуть 13% оплаты за обучение. Деньги, затраченные на обучение, не облагаются подоходным налогом. Это называется СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ (статья 219 Налогового кодекса), который предоставляется налогоплательщикам на свое...
  • Иван Падарин
    Оплатил свою учебу в ВУЗе в 2010 году,но в декларации за 10 год не указал.. Захотел получить в 2011 году,но в налоговой сказали,что мой поезд ушел.Правы ли они????
    • Ответ юриста:
      Правы. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса "при определении размера налоговой базы... налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: ...в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях... " Ключевые слова здесь - "уплаченной в налоговом периоде". Налоговый период для налога на доходы физических лиц (а именно он имеется в виду и он же возвращается при применении вычета) - это календарный год. Следовательно, уменьшить налогооблагаемые доходы, т. е. заявить социальный вычет на обучение, гражданин имеет право в том году, когда эти расходы были понесены. В отличие от имущественных вычетов неиспользованный социальный вычет на другой год не переносится. Таким образом, так как Вы оплатили учебу в 2010 году, расходы на обучение фактически понесены именно в 2010 году и использованы могут быть только в отношении доходов 2010 года. Так что, если Вы в 2010 году работали и уплачивали налог на доходы физических лиц, Вы можете заявить вычет на обучение за 2010 год. Если Вы уже по каким-то причинам подавали декларацию 3-НДФЛ за 2010 год и не заявили в ней социальный вычет, Вы имеете полное право сейчас подать уточненную декларацию за 2010 год - со всеми вычетами (и вернуть то, что еще не вернули).
  • Лидия Соболева
    Налоговый вычет. Мне 17 лет, могу ли я учась в автошколе, получить налоговый вычет? имеются чеки с оплатовый обучения, и квитанции с печатью учебного заведения ( они скреплены)
    • Ответ юриста:
      Автошкола является образовательным учреждением, а значит и оплата обучения вождению подлежит социальному налоговому вычету. При сегодняшней стоимости обучения на водительских курсах, сумма подлежащая возврату c 16 000 рублей составит 2 080руб. , при условии, что вы платите НДФЛ с заработной платы. Согласно Налогового Кодекса статьи 219, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) . Социальный налоговый вычет на обучение может получить любой, кто в течение года оплатил свое обучение в автошколе или обучение своих детей в возрасте до 24 лет, но при условии, что имеется доход, облагаемый по ставке 13%(например зарплата) . (Т. Е. , если у вас нет доходов облагаемых по ставке 13%, то вы не сможете получить вычет).
  • Алина Яковалева
    в каких случаях производится возврат подоходного налога при приобретении санаторной путёвки
    • Ответ юриста:
      Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в сумме, уплаченной за лечение, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов, в том числе Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (далее - Справка) . Выдача Справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги. Порядок подготовки и выдачи Справки медицинскими учреждениями при санаторно-курортном лечении отражен в письме Минздрава России от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201". Справка об оплате медицинских услуг санаторно-курортным учреждением, которым была оказана медицинская помощь, выдается налогоплательщику по его просьбе. При этом для целей получения социального налогового вычета в Справке может быть указана оплата только тех видов медицинских услуг, которые включены в соответствующий Перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.1002 N 201. В случае, если санаторно-курортные путевки приобретены через туристические фирмы, Справка об оплате медицинских услуг выдается по просьбе налогоплательщика санаторно-курортным учреждением. При этом в Справке отражается стоимость оказанных санаторно-курортным учреждением медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного туристической фирме.
  • Елена Андреева
    Если отдаешь часть прибыли на благотворительность , платишь ли налоги ?. Скажите как сейчас обстоят дела по этому вопросу Конкретно меня интересует: Если коммерческая организация , отдает часть своей прибыли на благотворительность ( будь то детские дома , помощь больным детям и т.д.) платят ли они налоги ( Те 13%?)
    • Ответ юриста:
      Если коммерческая организация, отдает часть своей прибыли на благотворительность ( будь то детские дома, помощь больным детям и т. д.), то данные расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль, так как : согласно п. 16 и п. 34 статьи 270 НК не учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль расходы: - в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей; - в виде сумм целевых отчислений, произведенных налогоплательщиком на цели, указанные в п. 2 статьи 251 НК, в том числе средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности. Если благотворитель – физическое лицо: Благотворительностью могут заниматься и физические лица. Эта деятельность отразиться на определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) . НДФЛ. В соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 219 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 статьи 210 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Исходя из вышесказанного, к вычету принимаются только благотворительные расходы, которые произведены физическими лицами в пользу организаций, - расходы в виде благотворительной помощи в пользу физического лица к вычету не принимаются. Вычет представляется: - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; - на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
  • Максим Кучков
    Имею ли я право на социальный налоговый вычет на обучение за тот период, когда не имела источника дохода?. В 2010 году оплачивала обучение, но была в декретном отпуске, т.е. дохода у меня не было и отчисления не производились.. Сейчас работаю, налоги уплачиваю.. Имею ли право вернуть излишне уплаченный НДФЛ за 10 год?
    • Ответ юриста:
      Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение. . В вашем вопросе уже содержится ответ. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц, согласно ст. 216 Налогового кодекса РФ, является календарный год. Именно в календарном, т. е. в 2010 году, и производится расчет всей полученной вами суммы доходов, всего уплаченного с этого дохода налога на доходы физических лиц, а также сумм, уплаченных вами в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, и, с учетом этих данных, рассчитывают, какая сумма налога была излишне уплачена, и, значит, ее нужно вернуть. Но раз вы налогов в том году, когда производилась оплата за обучение, не платили, то и возвращать вам нечего.
  • Антонина Андреева
    Слашала,что учащиеся платных отделений института могут в налоговой получить назад некую часть уплаченых денег...Как?
  • Никита Яременюк
    Налоговый вычет за лечение.. Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов? За операцию по устранению косметических дефектов? И за покупку лекарств?
    • Ответ юриста:
      Если лекарство, которое назначено лечащим врачом и приобретено вами за счет собственных средств, входит в Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Р. Ф. , лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Минфин России в Письме от 28.04.2010 N 03-04-05/7-229 разъяснил: в том, что касается пластических операций, решить вопрос, можно ли относить конкретное оперативное вмешательство к лечению, расходы по которому в полной сумме принимаются к налоговому вычету, может только Минздравсоцразвития России. В Приказе Минздравсоцразвития России от 06.04.2005 N 259-19 перечислены виды дорогостоящей медицинской помощи, оказываемой за счет средств бюджета. Представляется логичным допущение, что государство готово предоставлять налоговый вычет по тем же видам дорогостоящего лечения, которые само готово финансировать. В Приложении к Приказу N 259-19 неоднократно упомянуты пластические операции, но не все, а только реконструктивно-пластические операции при врожденных и приобретенных деформациях челюстно-лицевой области, пластические операции при злокачественных образованиях, ожогах, врожденных дефектах и т. п. Иначе говоря, речь идет об оперативных вмешательствах, необходимых по жизненным показаниям, а вовсе не об операциях, которые делаются по прихоти пациентов с целью усовершенствования их внешности. На лечение и протезирование зубов вычет предоставляется. Предельный размер вычета в 120 000 руб. является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и лекарства, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ) . На дорогостоящее лечение, перечисленное в Перечне ограничение не распространяется. Неиспользованный остаток вычета на последующие периоды не переносится.
  • Алексей Макаревский
    Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл
    • Ответ юриста:
      Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.
  • Иван Камышев
    Вопрос по социальным вычетам. Я недавно узнала, что любому налогоплательщику предоставляется возможность получить обратно 13% подоходного налога с расходов на образование ребенка. Я плачу за ребенка ежегодно 280 000 рублей в год за образование в ВУЗе. У меня 2 вопроса: 1)Могу ли я подать заявление на возврат налога в предыдущих налоговых периодах? То есть вернут ли мне 13% за расходы в 2008,09,10 годах? 2)Мне вернут 280000*0.13=36400 рублей? 3)Могу ли я также вернуть подоходный налог за оплату обучения ребенка в летней школе? (отправляли ребенка через российскую фирму) Спасибо за ответ
    • Ответ юриста:
      1. Заявление на возврат налога за 2008, 2009 и 2010 годы Вы можете подать в этом году. При этом, поскольку Вы ничего доплачивать не собираетесь, а просто заявляете вычеты, это можно сделать в любое время, а не только да 30 апреля. Единственное - поспешите с 2008-ым годом; срок возврата по нему истекает 31 декабря 2011 года. Для возврата налога за учебу ребенка Вам потребуется: - справка ВУЗа о том, что ребенок обучается очно (возврат родителю производится только за очное обучение) ; - копия лицензии ВУЗа; - копия договора, в котором ясно будет сказано, что оплату за учебу производите именно ВЫ; - копии платежных документов на оплату, причем оплаченные именно Вами; - копия свидетельства о рождении ребенка; - справка 2-НДФЛ с места работы. Заполнить нужно 3 декларации 3-НДФЛ: за 2008, 2009 и 2010 годы отдельно (каждая в формате своего года, бланки можно найти в Интернете) . Все вышеперечисленные документы - в трех экземплярах, так как к каждой декларации прикладывается свой пакет. Да, кстати, возврат полагается только за обучение ребенка до 24 лет. 2. У социального вычета на обучение существует ограничение по сумме. Для родителя - это 50000 руб. на ребенка в год. (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ) . Поэтому Вам вернут максимум 50 000 х 13 % = 6 500 руб. 3. Для предоставления социального вычета за обучение очень важно, чтобы обучающее учреждение имело государственную лицензию на предоставление образовательных услуг. Поэтому, полагаю, за зарубежное обучение (если я правильно понимаю Ваш вопрос) вернуть ничего не удастся. Почитать о вычетах можно в Налоговом кодексе - статьи 219 и 220. Будут вопросы - пишите, чем смогу - помогу.
  • Жанна Борисова
    как получить 13% от стоимости обучения?. я студентка заочного отделения, 19 лет. хочу вернуть проценты в период с 2011 по 2012г. плательщиком является мама (на нее же был заключен контракт с ВУЗом) . документы в налоговой не приняли, объясняют тем, что я работаю ( устроилась по трудовому договору всего лишь 3 месяца назад) и должна сама платить за обучение и все последующие документы должны быть оформлены на меня. . правильно ли они поступают?
    • Ответ юриста:
      Отказали правильно. Хотя объяснили это несколько сумбурно и не совсем точно. А теперь подробнее. Читаем статью 219 Налогового кодекса: "... налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: ...в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение ...а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях ...Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях". Делаем выводы: 1. Претендовать на социальный вычет на обучение может только то лицо, у которого есть доход, каковой можно уменьшить на расходы на обучение, т. е. работающий (причем официально, с уплатой с зарплаты налога на доходы физических лиц 13 %). 2. Вычет положен трем категориям лиц: - самому обучающемуся - при этом ограничений по возрасту или форме обучения нет; - родителям (опекуну) - если ребенку нет 24 лет и обучается он очно; - брату (сестре) - если обучающемуся нет 4 лет и учится он опять же очно 3. Вычет положен тому лицу, которое фактически несло расходы на обучение. С точки зрения закона, как узнать, кто нес расходы? - Это тот, кто указан в договоре на образовательные услуги. То, что он оплачивал обучение, видно из платежных документов: чеков, квитанций, платежных поручений, оформленных от его имени. Поэтому: поскольку договор на предоставление образовательных услуг заключен с Вашей мамой и, как можно понять, платежные документы также заполнены от ее имени, по закону именно она несла расходы на оплату Вашего обучения. Следовательно, именно она и имеет право на получение вычетов. Однако в Вашем случае вычет на Ваше обучение маме, увы, не положен, так как не выполняется существенное условие - Вы обучаетесь заочно. Так что получается, что за тот период, что Вы сами не работали: - Вы сама получить вычет не можете, так как расходы на обучение оплачивала Ваша мама; - Ваша мама получить вычет не имеет права, так как Вы обучались заочно. а вычет родителю положен только при очной форме обучения ребенка. За тот период, когда Вы сами уже работаете, вычет возможен. Но для этого документы, подтверждающие право на него, должны быть оформлены именно на Вас. Так что все верно.
  • Алла Орлова
    что необходимо чтобы получить социальный вычет на обучение? учусь,мама платит за обучение,имею сына.
    • Ответ юриста:
      Кому полагается налоговый вычет Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219). Претендовать на получение вычета могут: 1. Те, кто оплатил обучение из собственных средств и родители, оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет. 2. Опекуны и попечители , которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право вычета сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года. Для получения вычета вы обращаетесь с необходимыми документами в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором оплатили обучение. Впрочем, это можно сделать и позже, в течение трех следующих лет. Вычет НЕ полагается, если: источник ваших доходов — дивиденды, выигрыши, призы и т. д. , для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как для заработной платы) ; Нет лицензии — нет вычета Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия непременно должна быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень. Критерий один: нет лицензии — нет вычета. Как оформить документы Правильное оформление документов — очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты. Договор. Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем) , так и самим обучающимся. Здесь есть один нюанс. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель) , иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет. Форма обучения. Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт. Платежные документы. Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель, то и платежный документ ему следует оформить на себя. Социальные налоговые вычеты ( на лечение, обучение, добровольное страхование) предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Максимальная сумма вычета на обучение детей до 24 лет 50 000 руб.
  • Жанна Никитина
    НДС платить или нет!??!. Подскажите! мне сегодня на работе сказали, что я могу написсать какое-то заявление о том, что я работающая студентка, плачу за учебу сама ...и что так я буду получать зарпплату без стандартного вычета 13%!?!? Это действительно реально!? Просто про ипотеку слышала, а вот чтобы с учебой так ...первый раз ...
    • Ответ юриста:
      Причем тут НДС, стандартный вычет?... Вы ведь студентка, надо хотя бы что-то читать. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: ....2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи 2. Социальные налоговые вычеты , указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Социальные налоговые вычеты ,... предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Декларацию можно подать после 1 января следующего года в любое время в течение трех лет. Предоставление бухгалтерией организации работнику социального вычета на обучение неправомерно.
  • Тамара Кудрявцева
    Здравствуйте.. Большая просьба-подскажите на конкретном примере положен ли налоговый вычет на благотворительность в данных случаях: 1 Физическое лицо оказывает денежную помощь в размере 20 000 руб. детскому саду, годовой доход данного физлица-180000 руб. Какую сумму он получит назад? 2 Фирма ( упрощенная система налогообложения) оказывает такую же помощь но в размере 50 000 руб. Возможен ли возврат данной суммы при расчете налога на доходы. Заранее благодарен за любой ответ. С ув.
    • Ответ юриста:
      Статьей 219 Налогового кодекса РФ введено в оборот понятие социальных налоговых вычетов, к которым относятся суммы, перечисляемые налогоплательщиком на благотворительные цели; суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение и своих детей в образовательных учреждениях; суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации. Расходы на благотворительность принимаются к вычету в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде. Пример. Сумма дохода индивидуального предпринимателя составила 72 000 руб. , но при этом 30 000 руб. были им израсходованы на благотворительные цели. В качестве социального налогового вычета будет принята сумма 18 000 руб. (72 000 руб. x 25%).
  • Владислав Туберозов
    помогите решить задачку по налоговому праву пожалуйста!!!!. Майор милиции Соловьева Г. К. 38 лет, 20 лет службы в органах внутренних дел, получает ежемесячное денежное содержание 6 тыс. рублей и денежную компенсацию за продовольственный паек 600 рублей. Не замужем воспитывает двух детей, дочь Марию 12 лет школьницу и Елену 20 лет, студентку второго курса коммерческого (внебюджетного) факультета СПБ Университета МВД РФ Плата за обучение в 2004 году составила 37 тыс. рублей. Вопрос: в какие налоговые правоотношения и в каком объеме вступит Соловьева Г. К. с государством в 2004 году? Ответ аргументируйте нормами налогового законодательства.
    • Ответ юриста:
      НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) . (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. (абзац введен Федеральным законом от 06.05.2003 N 51-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
  • Анна Козлова
    Налоговый вычет за учебу. Подскажите, я обучалась на заочной форме обучения платно, за 2009-2010 год вернула ндфл в налоговой а за 2011 не могу потому что ушла в декретный отпуск и ндфл не отчислялся, фактически за мое обучение в 2011 году платил муж(но в квитанции мои данные(фио), можно ли за 2011 год вернуть ндфл мужа?
    • Ответ юриста:
      Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ не предусматривает, чтобы социальный налоговый вычет по обучению супруги получил муж. Этот вычет предоставляется либо родителям (опекунам, попечителям) в сумме, уплаченной в течение налогового периода за обучение их детей в возрасте до 24-х лет на дневной форме обучения, либо братьям (сестрам) , уплатившим за обучение своих братьев (сестер) , либо самому налогоплательщику за свое обучение (тут уж на любой форме обучения - очной, вечерней, заочной) . Судя по Вашему вопросу вычетом можете воспользоваться только Вы. А что, прямо-таки весь календарный год были в декрете, с 01.01.2011 до 31.12.2011? Может, месяц-другой работали? Или получали какие-либо выплаты, облагаемые налогом? Тогда вот за них и вернете налог на доходы. Обратитесь в бухгалтерию по месту работы и возьмите Справку ф. 2-НДФЛ. Из нее и станет ясно, удерживали ли у Вас налог на доходы в 2011 году и сколько. Удачи!!!