Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 270]
Статья 270 Налогового кодекса РФ содержит перечень расходов, которые не могут быть учтены при налогообложении прибыли.Помимо прочего, здесь поименованы расходы сверх тех норм, которые установлены 25-й главой Налогового кодекса РФ (в скобках указаны номера подпунктов, пунктов и статей Кодекса, в соответствии с которыми нормируются данные расходы):- для расходов на добровольное страхование работников (п. 16 ст. 255);- для процентов, начисленных по кредитам и займам (п. 1 и 2 ст. 269);- для убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств (подп. 32 п. 1 ст. 264);- для компенсаций за использование личных легковых автомобилей в служебных целях сверх норм, установленных Правительством РФ (подп. 11 п. 1 ст. 264);- для расходов на оплату суточных и полевого довольствия сверх норм, установленных Правительством РФ (подп. 12 п. 1 ст. 264);- для расходов на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов сверх норм, установленных Правительством РФ (подп. 13 п. 1 ст. 264);- представительских расходов (п. 2 ст. 264);- для расходов на приобретение или изготовление призов для победителей розыгрышей, проводимых во время массовых рекламных кампаний, а также на прочие виды рекламы (п. 4 ст. 264).Перечень расходов, которые нельзя учесть для целей налогообложения, открытый. Дело в том, что в пункте 49 статьи 270 Налогового кодекса РФ указано, что таковыми являются любые расходы, не отвечающие критериям, установленным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Согласно этому пункту расходами признаются только экономически оправданные затраты организации. Между тем понятие "экономическая оправданность" в Налоговом кодексе РФ отсутствует. Единственное, что может говорить о желании фирмы оптимизировать расходы, это цена услуг. Однако согласно статье 40 Налогового кодекса РФ цена, указанная сторонами сделки, является рыночной, пока не доказано обратное. А значит фирма имеет все основания, включить свои траты в расходы.
Комментарий к статье 270

Консультации юриста к комментариям ст. 270 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Олеся Куликова
    добрый день! может ли ООО (система налогообложения УСН доход - расход) . оплатить за работника лечение в клинике ( ооо не будет учитывать данный вид расхода в снижении налога) . вопрос по НДФЛ для работника . при этом денежные средства оплачиваются на прямую в клинику.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Иван Лукиных
    Здравствуйте!Можете ответить на сл.вопрос относительно п.2 ст.270 НК РФ. Речь идет о штрафах, взимаемых госорганизациями на законодательном уровне.Может ли предприятие взять в расходы штраф, выставленный ГУПом-железной дорогой.Штраф предусмотрен договором и одновременно Федеральным законом и приказом МПС РФ. Какие штрафы имеются в виду - взыскиваемые госорганизациями и не включаемые в налоговые расходы?Спасибо
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь оказанная сторуднику в связи со смертью члена семьи?. желательно со ссылкой на нормативный акт
    • Ответ юриста:
      Не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Согласно п. 8 ст 217 НК: Материальная помощь не будет подлежать обложению НДФЛ, если оказана работнику организации в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего работника. При этом ограничений по сумме выплачиваемой единовременной материальной помощи в данном случае Налоговый кодекс не устанавливает. Суммы, не подлежащие обложению страховыми: суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; (212-ФЗ от 24.07.09 Ст. 9 п. 1 пп. 3 б) Виды выплат, не облагаемых взносами на травматизм, поименованы в Перечне выплат, утвержденном постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765. В пункте 8 Перечня говорится, что взносы на травматизм не начисляются на матпомощь в связи со смертью: работника; близких родственников работника. Материальная помощь, оказанная сотрудникам, не учитывается в расходах компании при расчете налога на прибыль. Эти суммы не относятся к экономически оправданным расходам организации (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ) . Если организация на УСН платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то она не может учесть при расчете единого налога сумму материальной помощи в расходах. Так как материальная помощь прямо поименована в списке расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ
  • можно ли включить мат помощь сотруднику в расходы компании? (предусмотренную труд договором)
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс РФ запрещает учитывать в расходах материальную помощь работникам (п. 23 ст. 270). В то же время ст. 255 НК РФ разрешает учесть в расходах вознаграждения сотрудникам, предусмотренные трудовыми договорами. Официальная позиция заключается в том, что материальную помощь нельзя учитывать в расходах независимо от того, разовый или периодический характер она носит. В то же время есть примеры судебных решений, в которых указывается на то, что материальная помощь, выплачиваемая на периодической основе, является частью системы оплаты труда и правила п. 23 ст. 270 НК РФ на нее не распространяются. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15.09.2005 N А82-7994/2004-27 Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.10.2006 N Ф04-949/2006(26899-А75-25) по делу N А75-6762/05 Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.07.2006 N Ф04-4351/2006(24491-А70-33) по делу N А70-3499/25-06 Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.04.2006 по делу N А44-3851/2005-9 Постановление ФАС Уральского округа от 11.05.2006 N Ф09-3490/06-С7 по делу N А07-18435/04 Постановление ФАС Уральского округа от 26.06.2006 N Ф09-5478/06-С2 по делу N А50-35563/05
  • Какие сейчас полагаются командировочные, если проживаю в Новосибирске а постоянно езжу в Москву .(нам дают250 руб. сутки
    • Ответ юриста:
      Полагаю, что задавая этот вопрос Вы, прежде всего, имели в виду «суточные» … Размер «суточных» обычно устанавливается в колдоговоре, локальном нормативно-правовом акте (в приказе по учреждению, например) . Везде – по - разному. Однако, при этом, следует иметь в виду, что каждый работодатель, при установлении размера «суточных» , придерживается следующих законоположений и, исходя из них, определяет для себя приемлемый размер «суточных» : В соответствие со ст. 217 Налогового кодекса РФ при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Что сверх облагается НДФЛ. Для целей налогообложения прибыли Правительство РФ установила норму суточных – 100 рублей в сутки (Постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 93). Если выплачиваются суточные в размере 100 рублей, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 НК РФ) , ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ) , а так же уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (п. 38 ст. 270 НК РФ) . Если же размер суточных превышает 100 рублей, то сумма превышения включается в доход работника, облагаемый налогом на доходы физических лиц (п. 1 ст. 210 НК РФ) . Вот такая ситуация… Справедливо по отношению к работнику? Конечно же – нет. Однако… законно.
  • Подскажите, у юр.лиц средства на благотворительность идут на расходы?
    • Ответ юриста:
      В целях бухгалтерского учета - это прочие расходы (91 счет) - пункт 11 ПБУ 10/99 "перечисление средств (взносов, выплат и т. д.) , связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий; " Для целей налога на прибыль расходы на благотворительность не принимаются на основании п. 16 ст. 270 Налогового Кодекса - "в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей"
  • Какими налогами облагается материальная помощь?. ООО на УСНО выплачивает сотруднице, уходящей в декрет, материальную помощь в размере 50 000 руб. Какие налоги необходимо заплатить? Только ли из прибыли возможна уплата мат. пмощи?
    • Ответ юриста:
      Пунктом 23 ст. 270 НК РФ прямо установлено, что суммы любой материальной помощи НЕ включаются в состав расходов по прибыли. Т. е только за счет чистой прибыли. Далее, выплатите эту сумму ни при уходе сотрудницы в декрет, а при РОЖДЕНИИ ребенка, тогда она не будет облагаться ни взносами в ПФ, ни в ФСС (кроме несчастных случаев!!!) , ни НДФЛ.
  • Дмитрий Медяник
    Задача .Налоги. Организация занимается реализацией шок. конфет.выручка-9 млн р ( в т. ч. ндс)арендн. плата-1,5млнполучены % по займу предоставленному ОАО -100т. р.Безвозмездно получено имущество-250т. р.Получен займ-150т. р.Материальные расходы -5,5млн (в т. ч. ндс)расходы на зп-2млнамортизация-275т. р.Оплачены % по кредиту-45т. р.приобретен станок-350т. р.Оплачен штраф в бюджет-15т. р.все ли суммы перечисленные выше подлежат налогу на прибыль?
  • Юрий Барда
    Недостачи в баре, по какой цене списывают?
    • пойми - если хочеш стать умником - класть себе в карман деньги по реализации а отдавать по закупочной недостачу - то не получится .. разберётся с тобой хозяин не по ТК а по понятиям .. а в хенеси - водяры 20 гр плесни . полагаю по закупочной...
  • Диана Тимофеева
    помогите, плиз: Налоги на выплату действительной стоимости доли вышедшему участнику?
    • Налог на прибыль Поскольку ст. 23 закона об ООО требует, чтобы стоимость доли выбывающему участнику выплачивалась за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером уставного капитала, при налогообложении прибыли выплаченную...
  • Клавдия Семенова
    УСН - пени и штрафы учитываются как расходы?
    • Ни в УСНО, ни в ОСНО пени и штрафы не учитываются как затраты. Списываются за счёт чистой прибыли.
  • Ярослав Хлобыстов
    Скажите
    • Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса Если организация выдает премию в натуральной форме, то фактически она реализует свое имущество. Эта операция облагаетсяналогом на прибыль (<noindex><a rel...