Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Анатолий Волкобоев

как обойти ст.210 налогового кодекса

Answer

А вы не из налоговой случайно, вот как бы вообще обойти весь НК РФ. Статья 210 это про НДФЛ, тогда все просто : не получать зарплату и спать спокойно.

Question 2

Кирилл Манахов

можно ли получить имущественный вычет за купленную квартиру в 2012 году, если пользовалась вычетом в 1998 году.

Ответ юриста:

Answer

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, не допускается. Аналогичная норма содержалась и в действовавшем в 1998-1999 годах Законе РФ от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее - Закон N 1998-1), который утратил силу с 1 января 2001 года в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ (далее - Закон N 118-ФЗ) . В соответствии со статьей 31 Закона N 118-ФЗ часть вторая Налогового кодекса РФ применяется к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие. Иными словами, Законом N 118-ФЗ не предусмотрено ограничений в части применения налогоплательщиком имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья после введения в действие главы 23 Налогового кодекса РФ, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, если налогоплательщик ранее использовал льготу, предусмотренную Законом N 1998-1, потому что речь идет о льготах, которые предоставляются на основании разных правовых актов. В связи с этим налоговые органы пришли к выводу, что налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона N 1998-I до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 года в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (письмо МНС России от 22.03.2002 N СА-6-04/341, письмо Управления МНС России по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778).

Question 3

Надежда Михайлова

бабушка завещала мне дом надоли платить налог при в ступлении в наследство

Ответ юриста:

Answer

После 1 января 2006 года при переходе имущества в порядке дарения в собственность физическое лицо освобождается от налога на дарение, но должно уплатить подоходный налог 13 %, если в качестве подарка принимает недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи. Для остальных видов имущества подоходный налог в 13 % не уплачивается. Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ от подоходного налога на имущество, переходящего в собственность в порядке дарения, освобождаются в случае, когда даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) . В дальнейшем, человек, получивший в подарок жилой дом, квартиру, дачу или садовый домик обязан, как и раньше, платить налог на имущество.

Question 4

Евдокия Петрова

Если отдаешь часть прибыли на благотворительность , платишь ли налоги ?. Скажите как сейчас обстоят дела по этому вопросу Конкретно меня интересует: Если коммерческая организация , отдает часть своей прибыли на благотворительность ( будь то детские дома , помощь больным детям и т.д.) платят ли они налоги ( Те 13%?)

Ответ юриста:

Answer

Если коммерческая организация, отдает часть своей прибыли на благотворительность ( будь то детские дома, помощь больным детям и т. д.), то данные расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль, так как : согласно п. 16 и п. 34 статьи 270 НК не учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль расходы: - в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей; - в виде сумм целевых отчислений, произведенных налогоплательщиком на цели, указанные в п. 2 статьи 251 НК, в том числе средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности. Если благотворитель – физическое лицо: Благотворительностью могут заниматься и физические лица. Эта деятельность отразиться на определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) . НДФЛ. В соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 219 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 статьи 210 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Исходя из вышесказанного, к вычету принимаются только благотворительные расходы, которые произведены физическими лицами в пользу организаций, - расходы в виде благотворительной помощи в пользу физического лица к вычету не принимаются. Вычет представляется: - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; - на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Question 5

Юрий Карташевский

Сумма облагаемого дохода и налоговая база - это одно и то же? в 3-НДФЛ

Ответ юриста:

Answer

Для налога на доходы физических лиц сумма облагаемого дохода - это доходы физического лица за минусом необлагаемых доходов, перечисленных в статье 217 налогового кодекса, и вычетов, перечисленных в статьях 218,219, 220 налогового кодекса. Именно такое определение налоговой базы дается в статье 210 НК РФ. Так что, Вы совершенно правы - в 3-НДФЛ это одно и то же.

Question 6

Алина Полякова

Платит ли Церковь налоги?

Answer

РПЦ уплачивают: а) налог на доходы физических лиц; б) налог на имущество - в части имущества, используемого для предпринимательской, а не культовой деятельнности; в) НДС - за исключением случаев, перечисленных в пунктах 2 и 3 статьи 149...

Question 7

Вадим Микитин

Подскажите какой процент налога с лотерейного выигрыша? и начиная с какой суммы его нужно платить?

Ответ юриста:

Answer

Федеральная налоговая служба по вопросу налогообложения выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, сообщает следующее. В соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" (далее - Федеральный закон N 138-ФЗ) лотереей признается игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи. Договор между организатором лотереи и участником лотереи заключается на добровольной основе и оформляется выдачей лотерейного билета, квитанции, другого документа или иным предусмотренным условиями лотереи способом. В соответствии с подпунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из сумм таких выигрышей. В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 229 Кодекса при получении выигрыша физическое лицо обязано не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговые органы декларацию о полученных доходах. Уплата налога производится по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Суммы выигрышей, выплачиваемые организаторами лотерей в соответствии с нормами Федерального закона N 138-ФЗ физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В случае если физическое лицо не является налоговым резидентом Российской Федерации, то согласно пункту 3 статьи 224 Кодекса сумма выигрыша, выплачиваемая организаторами лотерей, облагается по ставке 30 процентов.

Question 8

Петр Небосклонов

На меня оформили дарственную на недвижимость. Должна ли я заплатить 13% налог?

Ответ юриста:

Answer

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Следовательно, если физическое лицо получило в порядке дарения недвижимое имущество от физического лица, не являющегося родственником, то со стоимости указанного имущества налогоплательщик обязан заплатить НДФЛ. На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (за исключением случаев, предусмотренных в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ) , обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов и уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, в соответствии с положениями статьи 229 НК РФ они обязаны представить в ИФНС по месту своего учета декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом согласно письму Минфина России от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48 стоимость имущества рассчитывается исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ. Согласно данной статье для целей налогообложения принимается цена, указанная сторонами сделки. Пока налоговый орган не докажет обратное, такая цена признается рыночной. Однако договор дарения не требует определения цены дара. Следовательно, необходимо исходить из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права.

Question 9

Богдан Карпун

Зачем бюджетники подоходный налог платят?

Ответ юриста:

Answer

В России подоходный налог официально называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Основная налоговая ставка — 13 %. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %: стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определенной суммы [2], за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на жилого дома, квартиры или долей. 9 %: доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов. 15 %: для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 30 %: относится к налоговым нерезидентам Российской Федерации

Question 10

Вера Титова

Летом 2012 года сыном была приобретена квартира, но в результате несчастного случая он умер... В настоящий момент мы офо. Летом 2012 года сыном была приобретена квартира, но в результате несчастного случая он умер.. . В настоящий момент мы оформляем наследство. Вопрос.. . как быть сейчас с возмещением подоходного налога при покупке жилья.. . А так же мы продолжаем платить ипотеку по той же самой квартире, слышала о возврате 13 процентов от суммы уплаченных процентов, так ли это и можем ли мы рассчитывать на возврат в нашем случаи...

Ответ юриста:

Answer

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. В соответствии со статьей 128 Гражданского кодекса Российской Федерации к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права. В силу статей 129, 218, 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации наследование включает в себя право получения имущества наследником. В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. В Письме Минфина России от 25.01.2010 N 03-02-08/5 выражено мнение о том, что распределение исчисленного в установленном порядке имущественного налогового вычета между супругами в соответствии с их письменным заявлением в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность не исключает использования этого вычета налогоплательщиком налога на доходы физических лиц - супругом, пережившим другого супруга - наследодателя, в размере, причитающемся при приобретении этой квартиры, но не превышающем 2 млн руб. Какова будет позиция налоговой инспекции на этот счет, предугадать сложно. Однако не исключаю, что отстаивать право на налоговый вычет придется в судебном порядке. Существует судебная практика по данным вопросам (положительная) : Налоговое законодательство не содержит ограничений для получения налогового вычета наследниками после смерти налогоплательщика, если при жизни наследодатель воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, а налоговый орган признал за налогоплательщиком такое право. (из Кассационного определения Мурманского областного суда от 19.10.2011 по делу N 33-2947); Начисленная налоговым органом сумма, составляющая возврат излишне уплаченного налога в виде налогового имущественного вычета, входит в состав наследства умершего супруга. Поскольку между сторонами возникли гражданско-правовые отношения, то налоговое законодательство в данном случае неприменимо. Поэтому наследники умершего налогоплательщика вправе получить в порядке наследования причитающееся наследодателю имущество, в том числе и в виде возврата денежной суммы по излишне уплаченному налогу (из Апелляционного определения Верховного Суда Республики Татарстан от 21.06.2012 по делу N 5780/12) .

Question 11

Валентин Каганович

Квартира была собст-ти год продали, НДФЛ платиться со всей суммы или есть какие-то вычеты ? Матер.капитал облагаетсяНДФЛ

Ответ юриста:

Answer

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг

Question 12

Дарья Королева

Стандартные налоговые вычеты . Предусмотрены ли стандартные налогвые вычеты, если я работаю по договору ГПХ? Желательно, подскажите источник.

Ответ юриста:

Answer

Согласно пункта 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ . Стандартные налоговые вычеты , установленные статьей 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий размер налогового вычета. Таким образом, налогоплательщику, получающему доход на основании договора подряда, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в порядке, предусмотренном положениями статьи 218 НК РФ, за каждый месяц налогового периода в течение периода действия договора.

Question 13

Жанна Петухова

подскажите, если кто то с этим сталкивался. С какой части заработной платы снимается НДФЛ? если оклад 4600 а все остальное проценты с продаж. Может ли рабботадатель облагать налогом всю сумму? заранее благодарю за компетентные ответы :)

Ответ юриста:

Answer

При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и составляет календарный год.

Question 14

Владислав Краснов

Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл

Ответ юриста:

Answer

Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.

Question 15

Зинаида Борисова

начисляется ли НДФЛ на сумму от продажи квартиры?

Ответ юриста:

Answer

Да, начисляется, если квартира была в собственности менее 3 лет. Но вы можете уменьшить НДФЛ к уплате. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, т. е. если вы продаете квартиру, которую ранее приобрели по договору купли-продажи, то на эту сумму вы можете уменьшить размер НДФЛ.

Question 16

Леонид Малюк

Налоговый вычет на приобретение недвижимости. Квартира приобретена в октябре 2011 года. Хочу подать на налоговый вычет за 2011 год. Мне заплатят за весь 2011 год или начиная с октября?

Ответ юриста:

Answer

Вам вернут излишне уплаченный налог на доходы физических лиц за весь 2011 год. Статья 210 Налогового кодекса РФ. Налоговая база 3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой. Статья 216 Налогового кодекса РФ. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. Статья 220 Налогового кодекса РФ. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.. . Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей.. . Вам должны вернуть всю сумму излишне уплаченную сумму налогов на доходы в налоговом периоде, когда вы произвели расходы на покупку квартиры, но в любом случае не более 260 тысяч.

Question 17

Дмитрий Хандошкин

как рассчитать налог, я продал дачу за 660 т.р.

Ответ юриста:

Answer

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Налога у вас в любом случае не будет, а вот Декларацию 3-НДФЛ подать надо и заявить там имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб.

Question 18

Руслан Вельяшев

Какой процент мне надо заплатить, если я выиграла приз стоимостью 22000 в акции bond street

Answer

35% от суммы выигрыша. Установленный НК РФ в совокупности статьей 225 и 210 порядок уплаты налога устанавливает, что сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы...

Question 19

Григорий Кислухин

купил машину за 50 тыс продам за 200, нужно ли платить налог?

Ответ юриста:

Answer

Руководствуемся правовыми нормами пп. 1 п. 1 Статья 220. НК РФ "Имущественные налоговые вычеты ": При определении размера налоговой базы ( дохода, полученного при продаже ) в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере не превышающем в целом 250 тыс. рублей, в случаях, когда имущество (кроме жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) находилось в собственности менее трех лет. т. о. Ситуация первая. Вы купили машину за 50 тыс. руб. , продали за 200 тыс. руб. Расходных документов нет, да они собственно и не нужны, т. к. правовые нормы пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предоставляют налогоплательщику право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере не превышающем 250 тыс. руб. т. о. В налоговой декларации вы заявляете право на вычет в размере 200 тыс. руб. Ситуация вторая: если бы Вы купили машину за 350 тыс. руб. , а продали бы за 300 тыс. руб. и на момент продажи Вы смогли бы подтвердить документами свои расходы при покупке, то в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, Вы бы имели право на применение налогового вычета в размере 350 т. руб. , но поскольку вы продаете дешевле, то максимальная сумма имущественного налогового вычета по НДФЛ составила бы 300 тыс. руб. Оба рассмотренных случая относятся к ситуации, когда имущество было в собственности менее трех лет.

Question 20

Вячеслав Хохланов

При заключении договора-подряда взимается НДФЛ.. Могу ли я подать заявление на налоговый вычет при данном договоре. Укажите пож. статьи, на что могу ссылаться пр разговоре

Ответ юриста:

Answer

Договор подряда с этой точки зрения ничем не отличается от обычного трудового договора. Работодатель точно также обязан исчислять, удерживать и перечислять с этого дохода НДФЛ. Это абсолютно ясно из подпункта 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса "Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся.... вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу" - оплата работы о договору подряда несомненно относится к таковому вознаграждению. Соответственно, работодатель обязан обложить этот доход налогом на доходы физических лиц. Далее рассуждаем - Вы гражданин России? Проживаете на территории Российской Федерации более 6 месяцев подряд? Если да - Вы налоговый резидент. Следовательно, для Вас ставка налога на этот вид дохода составляет 13 %. Это - из положений пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса. Если Вы уплачиваете налог на доходы физических лиц, облагаемый по ставке 13 % (а уплачиваете его именно Вы - работодатель просто посредник в этом вопросе) , то облагаемый доход должен определяться с учетом вычетов, установленных статьями 218 - 220 НК РФ. Это - правило, установленное статьей 210 кодекса, а именно пунктом 3: "Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса... ". И наконец: стандартные налоговые вычеты (на себя - 400 руб. и на ребенка - 1000 руб. ) установлены именно статьей 218 Налогового кодекса и, значит, должны применяться при расчете облагаемого дохода (см правило выше) . Делаем вывод: исходя из правил главы 23 Налогового кодекса "Налог на доходы физических лиц" (все перечисленные выше статьи именно из нее) , работодатель обязан исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых по договору подряда, и при условии, что используется ставка 13 %, - применять к этим доходам все установленные законом вычеты. Следовательно Вы смело можете подавать заявление о применении стандартных вычетов в бухгалтерию.

Question 21

Алла Комарова

налоговый вычет за покупку квартиры может получить только собственник?. !

Ответ юриста:

Answer

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в С О Б С Т В Е Н Н О С Т И налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. т. о. налогоплательщик, имеющий право на вычет, должен быть собственником.

Question 22

Виталий Абраменков

сколько составляет процентов налог от продажи дома

Answer

Налог составляет 13 %. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных...

Question 23

Никита Свиринников

Бабушка купила квартиру по сертификату за 1070т.р., и тут же продает ее. Будет ли эта сумма облагаться 13% налогом?. Желательно со ссылкой на статью НК РФ

Ответ юриста:

Answer

Покупку за счет сертификата можно расценивать как безвозмездное получение квартиры. Сертификаты выданные на покупку квартиры по Указу Президента НДФЛ не облагаются. После этого ваша бабушка оформила квартиру в собственность. В собственности квартира менее 3-лет. При продаже ее силу статьи 210 НК у нее имеется налоговая база. Но статья 220 предусматривает предоставление имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества в сумме 1 млн. руб Таким образом если квартира продана за сумму превышающую 1 млн. руб, вашей бабушке с разницы необходимо будет уплатить 13% налога. А то что говорит Елена, в вашем случае не подходит, так как бабушка не понесла затрат на приобретение квартиры.

Question 24

Станислав Самоделкин

Надо ли платить ИНН при дарении квартиры?. Чужой человек дарит квартиру. Дарит пенсионеру(кстати может есть для них льготы?)

Ответ юриста:

Answer

ИНН это индентификационный номер налогоплательщика. Вероятно вы хотели узнать придется ли вам платить налог на доходы физических лиц. привожу извлечения из НК РФ Статья 210. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) ; Таким образом подаренная вам квартира подлежит налогообложению на общих основпниях.

Question 25

Тамара Максимова

Работа по договору подряда. Работаю по договору подряда - с нас снимают 13 % налога - у меня ребенок-инвалид - по закону должны не снимать полностью налог - обращаюсь к бухгалтеру она говорит что только в конце этого года можно обратно получить скидку налога, а не помесячно хотя зарплата раз в месяц - права ли она ? Заранее, благодарю, за ответы .

Ответ юриста:

Answer

Нет, неправа. А вообще-то подавали ли Вы заявление о предоставлении вычетов? Пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса. Установленные статьей 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится. Из данного положения Кодекса следует, что стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Если Вы считаете, что у Вас неправильно удержан налог (но это уже по итогам года) - составляйте декларацио 3-НДФЛ, где указывайте начисленную сумму зарплаты, начисленную и удержанную сумму НДФЛ, прилагайте заявление о предоставлении вычетов и подтверждающие документы. Эту декларацию подавайте в свою ИФНС до мая следующего года

Question 26

Елизавета Молчанова

помогите. помогьте,кто в этом понимаету меня с двоюродной сестрой была 2-ух комнатная квартира,досталась по дарению (бабушка умерла квартиру унаследовали наши матери потом они подарили нам по 50%этой квартиры),мы ее продали за 1350000,получили на руки по 675000 руб.,будет ли взыматься налог 13% с этой суммы(675000) я сейчас пытаюсь купить квартиру заявленная стоимость 1200000 и перекупщик хочет получить 200000 на руки и оформить покупку на 1000000, 400000 я вношу первоночальный взнос,а 600000 беру под ипотеку,должен ли я заплатить налог и сколько,и что я теряю

Ответ юриста:

Answer

При приобретении квартиры физическим лицом по договору дарения (дарственной) у приобретателя квартиры возникает доход в размере стоимости подаренной квартиры. Доход, получаемый налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной форме, учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (Статья 210 НК РФ) . Таким образом, по общему правилу, у приобретателя квартиры возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% от полученного дохода. С другой стороны, по закону вы один раз можете получить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в размере фактических расходов, но не более чем 2 000 000 рублей (ст. 220 НК РФ) . Вы теряете с приобретаемой квартиры 130 т. р (не оформленный 1 мил. руб. ) И с продажи 87 т. р

Question 27

Олеся Киселева

входят ли командировочные в зароботную плату?

Ответ юриста:

Answer

Статья 129. Основные понятия и определения Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) . В случае направления работника в служебную командировку, ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. (ст. 167 ТК РФ) В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) ; иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. (ст. 168 ТК РФ) Возмещение таких расходов не является выплатой стимулирующего характера или компенсационной выплатой в смысле статьи 129 ТК РФ) . Статья 210 Налогового кодекса РФ. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Статья 217. НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Таким образом, командировочные (суточные, проездные, оплата проживания) являются не вознаграждением работника за его труд, а возмещением расходов работника, которые он вынужден нести в связи с направлением его в командировку. Вывод: суммы возмещения не являются заработной платой работника.

Question 28

Любовь Волкова

подоходный налог платиться из оклады или суммы заработка в целом??

Ответ юриста:

Answer

Да-да, из всей суммы дохода, и не платится, а удерживается, статья 210 НК РФ: При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.При этом не забываем об исчерпывающем списке доходов освобождённых от налогообложению, статья 217 НК РФ:Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, безработица и так далее.p.s. А там сверху бред написан: "за минусом удержаний в Фонды социального страхования (Пенсионный, Безработицы и Соцстраха) ", - поясню: удерживает работодатель "налог на доходы" работника, со всей суммы дохода, как мы выяснили из НК, а во всякие фонды (ЕСН) платит налоги уже сам работодатель, статья 236 НК РФ: Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц.Читаем и 23 "НДФЛ" и 24 "ЕСН" главы, и не советуем того, чего не знаем или знаем плохо. :Р

Question 29

Тимур Манойленко

А какие там вычеты по налогам при расчет з/п?

Ответ юриста:

Answer

При определении налоговой базы по НДФЛ доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, перечисленных в статьях 218—221 Налогового кодекса: стандартных (п. 3 ст. 210 НК РФ). При начислении зарплаты в основном применяются стандартные вычеты.Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в статье 218 НК РФ Названные вычеты могут быть предоставлены: — на самого налогоплательщика в виде определенной суммы его дохода, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ (подп. 1—3 п. 1 ст. 218 НК РФ); — на обеспечение детей налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты и на основании каких документов В соответствии с пунктом 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы. Обычно это организация-работодатель. Гражданин, работающий в нескольких местах, имеет право выбрать, кто из работодателей будет предоставлять ему стандартные налоговые вычеты. Налоговыми агентами являются не только российские организации, но и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации (п. 1 ст. 226 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета. В пункте 1 статьи 218 НК РФ установлено три вида стандартных налоговых вычетов, предоставляемых на самого налогоплательщика. Их размеры составляют 3000, 500 и 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Категории лиц, которым они положены, приведены в том же пункте Стандартный вычет в размере 3000 руб. предусмотрен для граждан, пострадавших от аварий на Чернобыльской АЭС или на производственном объединении «Маяк», инвалидов Великой Отечественной войны, лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия, и др. Полный список лиц, которым предоставляется стандартный вычет в размере 3000 руб., приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. положен Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и другим лицам (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Всем остальным налогоплательщикам, не упомянутым в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, может быть предоставлен стандартный вычет в размере 400 руб. Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ. В отношении вычета в размере 400 руб. установлено ограничение. Вычет применяется до того месяца, в котором доход физического лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб. В расчет принимаются только те доходы, которые выплачены данным налоговым агентом и облагаются НДФЛ по ставке 13%. Вычет в сумме 400 руб. не предоставляется с месяца, в котором доход, исчисленный с начала налогового периода (года), превысит 40 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если налогоплательщик имеет право на несколько из перечисленных стандартных вычетов, ему предоставляется максимальный из них (п. 2 ст. 218 НК РФ). Иначе говоря, стандартные вычеты на самого работника не суммируются. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, предоставляется стандартный налоговый вычет. Его размер составляет 1000 руб. в месяц на каждого ребенка. Вычет по НДФЛ производится на детей в возрасте до 18 лет. Исключение сделано для сотрудников, дети которых являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами и курсантами. Такие работники вправе пользоваться вычетом до достижения ребенком возраста 24 лет

Question 30

Михаил Калиников

Какой же всё же нужно платить налог с выигрыша в спортивную лотерею "КЕНО" 13% или 35%?. Точного ответа в различных источниках не нашёл, после 2002 года уплата возлагается не на учредителя лотереи, а на физическое лицо учавствующее в лотерее и получившее выигрыш.

Ответ юриста:

Answer

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 30 марта 2006 г. N 04-4-03/250О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ВЫИГРЫШЕЙФедеральная налоговая служба по вопросу налогообложения выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, сообщает следующее.В соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" (далее - Федеральный закон N 138-ФЗ) лотереей признается игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи. Договор между организатором лотереи и участником лотереи заключается на добровольной основе и оформляется выдачей лотерейного билета, квитанции, другого документа или иным предусмотренным условиями лотереи способом.В соответствии с подпунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.Согласно пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из сумм таких выигрышей.В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 229 Кодекса при получении выигрыша физическое лицо обязано не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговые органы декларацию о полученных доходах. Уплата налога производится по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Суммы выигрышей, выплачиваемые организаторами лотерей в соответствии с нормами Федерального закона N 138-ФЗ физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В случае если физическое лицо не является налоговым резидентом Российской Федерации, то согласно пункту 3 статьи 224 Кодекса сумма выигрыша, выплачиваемая организаторами лотерей, облагается по ставке 30 процентов.

Question 31

Лариса Панина

При дарении платиться по кадастровой стоимости?. Либо даритель может сам указать стоимость жилплощади из которой потом и будет производится налог?

Ответ юриста:

Answer

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 10 января 2012 г. N ЕД-3-3/5@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу определения налоговой базы по недвижимому имуществу (1/2 доли квартиры) , полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, и сообщает следующее. Пунктом 18.1 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено освобождение от налогообложения доходов в денежной или натуральной формах, полученных физическим лицом (одаряемым) , в случае, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. При определении налоговой базы для исчисления налога с дохода, полученного в порядке дарения, следует руководствоваться общим порядком, установленным положениями гл. 23 Кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 указанной статьи Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно производят исчисление и уплату налога. В соответствии с п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) договор дарения является безвозмездным, следовательно, указание стоимости передаваемой дарителем вещи в собственность одаряемому или имущественных прав не является существенным условием указанного договора. Учитывая, что Кодекс не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления налога на доходы физических лиц, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана ее инвентаризационная стоимость по оценке БТИ в соответствии с требованиями п. 3 ст. 574 Гражданского кодекса. При этом положения п. 1 ст. 211 Кодекса к отношениям между физическими лицами, вытекающим из договора дарения, не применяются, так как в них речь идет о доходах в натуральной форме, получаемых физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей. Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Д. В. ЕГОРОВ 10.01.2012 А теперь я подвожу итог. В договоре дарения не обязательно указывать стоимость дара. Это потом при составлении декларации одаряемый определяет его стоимость для целей налогообложения и лучше взять не кадастровую стоимость (которая близка к рыночной), а инвентаризационную-она на порядок ниже. Справку о акой стоимости выдает БТИ

Question 32

Владимир Галигузов

Предоставление стандартных вычитов. По месту основной работы нахожусь в декрете, по совместительству устроилась на работу, должны ли делать мне стандартные вычиты на детей и меня?

Ответ юриста:

Answer

При получении от работника, в том числе и совместителя, заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ, а также документов, подтверждающих право работника на определенные стандартные налоговые вычеты, у налогового агента нет оснований отказать в предоставлении вычета. То есть вычет совместителю должен быть предоставлен на общих основаниях. По месту работы сотрудника в качестве внешнего совместителя ему выплачивается заработная плата, из которой работодатель-налоговый агент удерживает НДФЛ в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Установленные статьей 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Question 33

Клавдия Кудрявцева

Сколько процентов составляет налог с продажи квартиры? (долевая собственность, в собст-ти 4 года)

Ответ юриста:

Answer

Налог составляет 13 %. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) .

Question 34

Мария Романова

Физлицо (не ИП) продает нежилое помещение (магазин),которое было в собственности более 10 лет.Надо ли уплачивать НДФЛ?. Сам владелец (пенсионер) сам коммерческой деятельностью не занимался, но сдавал здание в аренду.

Ответ юриста:

Answer

В законе однозначного ответа на свой вопрос вы не найдёте. Не забывайте о том, что сдача в аренду - это тоже вид предпринимательской деятельности (в этом плане для пенсионеров никаких преимуществ не существует) . Дело в том, что, если налоговики вашего региона определят вашего пенсионера как не зарегистрированного предпринимателя, то в данном случае продажа нежилого помещения будет налогооблагаться по правилам, предусмотренным для предпринимателей, а не для физлиц – не предпринимателей. Разница существенная. При продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности, имущественный вычет по НДФЛ не положен. У просто физлиц есть и имущественные вычеты, есть и расходы : либо-либо. Это важно. Например, Письмо Минфина России от 06.07.2009 N 03-04-05-01/531, Постановление Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 14009/09 по делу N А07-15653/2008-А-ЧСЛ/БЛВ. Мне попалась и другая точка зрения, но таких решений суда единицы. При продаже имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, вычет предоставляется, если реализация не связана с данной деятельностью. См. Постановление ФАС Московского округа от 24.02.2010 N КА-А41/576-10 по делу N А41-13248/09. Как вы понимаете, поскольку в законе нет чётких регламентаций, то решение по вашему вопросу будут принимать налоговики. Только они на это уполномочены. Вы можете только их решение в последствии оспорить. Моё личное мнение : действующее законодательство РФ не содержит ограничения в виде необходимости регистрации физического лица в качестве ИП для осуществления правомочий собственника. Но, согласно НК РФ, доходы граждан, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, являются объектом налогообложения по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК) и за неуплату налога ответственность неизбежна. Если ваш пенсионер не является предпринимателем, то наниматели (арендаторы) , являющиеся юридическими лицами или ИП (а раз магазин, то так и есть) , при выплате вашему пенсионеру - собственнику нежилого помещения вознаграждения за пользование помещением (грубо говоря арендной платы) должны удержать 13% НДФЛ и перечислить ее в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ) , т. е. выполнить обязанности налогового агента. Пенсионеру должны выдать справку формы 2-НДФЛ, копию которой ему надо приложить к заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при сдаче в налоговую инспекцию. Только в таком случае может идти речь о продаже нежилого помещения по правилам, предусмотренным для просто физлиц. Мне представляется, что если таковой механизм не соблюдался, то вашего пенсионера - собственника могут посчитать предпринимателем. Допустим, что ваш собственник предпринимателем не признан. Тогда можно рассмотреть ситуацию, когда ваш пенсионер продаёт недвижимость как просто физлицо. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщики, получившие доход от продажи принадлежащего им на праве собственности имущества, для определения налоговой базы вправе уменьшить этот доход на имущественный налоговый вычет. Арифметика такая. Полученная сумма от продажи минус налоговый имущественный вычет 250 000 руб. (или сумма, потраченная на покупку 10 лет назад) равно налогооблагаемая база по НДФЛ умноженная на 13% ставки налога. Помните о том, что какие бы супер юристы, аудиторы, бухгалтеры вас не консультировали, решение будет принимать налоговый инспектор с его точки зрения.

Question 35

Елена Николаева

Бабушка хочет подарить квартиру внучке. Нужно ли будет внучке заплатить налог на подаренную квартиру?

Ответ юриста:

Answer

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 8 февраля 2007 г. N 04-2-03/11 О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СЛУЧАЕ ДАРЕНИЯ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В связи с запросом относительно порядка налогообложения при совершении дарения недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, Федеральная налоговая служба сообщает следующее. В соответствии с положениями пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной и натуральной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло, в том числе доходы, полученные в порядке дарения имущества и имущественных прав. При этом на основании положений абзаца 1 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев. Под недвижимым имуществом следует понимать недвижимые вещи, предусмотренные положениями пункта 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе квартиры. Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи и (или) близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то с учетом положений абзаца 1 статьи 52 и пункта 2 статьи 229 Кодекса одаряемое физическое лицо самостоятельно декларирует доход, полученный в порядке дарения. В целях определения налоговой базы налогоплательщиком используется договорная стоимость даримого недвижимого имущества. При этом налоговые органы вправе с учетом положений пунктов 2 - 11 статьи 40 Кодекса проверить правильность применения договорной стоимости такого имущества. С учетом изложенного следует отметить, что в силу семейного кодекса бабушка, так же является близким родствеником, следовательно внучка платить налог не будет.

Question 36

Олег Надеин

Надо ли платить НДФЛ по обезличенным металлическим счетам ?. если срок вклада менее 3-х лет ? В Сбербанке сказали что да, в другом банке что нет ...

Ответ юриста:

Answer

Доходы, получаемые физическим лицом, при реализации драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, подлежат обложению НДФЛ. См. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации № N 03-04-05-01/992 от 15/12/2009 г. --- Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации о налогообложении доходов, полученных от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации письмом от 15 декабря 2009 г. N 03-04-05-01/992 разъясняет следующее. Статьей 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от реализации числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса. При этом в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса исчисление и уплата налога в этом случае производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода. ... Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. РАЗГУЛИН

Question 37

Борис Киленин

Налоговые вычеты применяются при .... ... исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: а) ко всему доходу физического лица, независимо от применяемых ставок; б) только в отношении доходов, облагаемых поставке 13%; в) только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 руб. Если возможно нужно обоснование в виде ссылки на статью НК РФ

Ответ юриста:

Answer

пункт Б - правильный ...Статья 210 НК РФ "Налоговая база ": "...Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221(стандартные, социальные, имущественные, профессиональные)... " "...Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, не применяются... "

Question 38

Игорь Кончеев

ссуда сотруднику. я на фирме попросила ссуду под материнский капитал на покупку жилья, т. е. на 3-4 месяца буквально, но наш бухгалтер опасается, что выдав ссуду им как-то иначе предстоит отчитываться за эти деньги и налоговая будет интересоваться? Скажите плиз, как вообще проходят такие проводки?

Ответ юриста:

Answer

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, выдавшая заем, у нее могут возникнуть обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ) . Дело в том, что при выдаче займа сотруднику (или другому гражданину) у последнего может возникнуть материальная выгода в случаях: – предоставления ему беспроцентного займа; – предоставления займа под проценты, если процентная ставка ниже ставки рефинансирования. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса РФ. С суммы материальной выгоды, полученной заемщиком (гражданином) от экономии на процентах, необходимо рассчитать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) . Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника: – если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях) ; – если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте) . Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу; – при возврате беспроцентного займа. Это следует из положений статьи 210 и пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 210 НК РФ) . В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ. Материальную выгоду необходимо рассчитать на дату получения дохода. Под ней понимается: – день уплаты процентов по полученным заемным средствам – если выдан заем под проценты; – день возврата самого займа или его части – если выдан беспроцентный заем. При расчете материальной выгоды по займам, предоставленным сотрудникам, необходимо использовать следующие формулы. Если заем в рублях выдан под проценты, но ставка процентов ниже 2/3 ставки рефинансирования, примените формулу: Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты=2/3×Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов по займу–Ставка процентов по договору×Сумма займа: 365 (366) дней×Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, следует рассчитать по формуле: Материальная выгода по беспроцентному займу (части займа) , выданному в рублях=2/3×Ставка рефинансирования на дату возврата займа (части займа) ×Сумма займа (части займа): 365 (366) дней×Количество календарных дней пользования займом (частью займа) Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, необходимо использовать счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов) . После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете необходимо запись: Дебет 73-1 Кредит 50 (51) – выдан денежный заем сотруднику.

Question 39

Андрей Серебров

Какие документы нужно подать в налоговую для возврата 13 % за обучение. Хочу вернуть 13 % от стоимости обучения но не знаю какие документы нужно подавать и обязательно ли прилагать кассовый чек к квитанции об оплате. А в какой кабинет в налоговой обращаться темболее не знаю!!!

Ответ юриста:

Answer

СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ : УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯТем, кто получает платное образование, приходится платить за обучение немалые суммы. Но их можно уменьшить, воспользовавшись социальным налоговым вычетом по НДФЛ. Плательщик НДФЛ имеет право уменьшить свои налогооблагаемые доходы, полученные в налоговом периоде (в календарном году) от источников в Российской Федерации, на сумму социальных налоговых вычетов. Такие вычеты предоставляются физическим лицам только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. На это указано в статье 210 НК РФ.Воспользоваться правом на вычет могут только налоговые резиденты Российской Федерации. Дело в том, что в отношении всех доходов нерезидентов установлена ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ) .Перечень оснований для социальных налоговых вычетов содержится в статье 219 Налогового кодекса. В частности, подпункт 2 пункта 1 этой статьи предусматривает право налогоплательщика на получение вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов:— на свое обучение;— обучение своих детей в возрасте до 24 лет;— обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем;— обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет.Максимальная сумма вычета равна 50 000 руб. В таком размере вычет можно будет получить по тем расходам на обучение, оплата которых будет произведена начиная с 1 января 2007 года.Если налогоплательщик оплачивает свое обучение, то для получения вычета форма обучения (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. При оплате обучения своих детей или подопечных (бывших подопечных) вычет предоставляется, только если они выбрали дневную форму.Статья 219 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда расходы налогоплательщика на обучение иных лиц учитываются в целях применения налогового вычета. Во всех остальных случаях (например, при оплате обучения супруга, брата или сестры) такие затраты налогоплательщика не уменьшают его налоговую базу по НДФЛ.Образовательные учреждения и виды обучения В законодательстве не раскрывается понятие «обучение» . Сегодня платное обучение предлагают не только школы и вузы, но и множество различных курсов. Начиная с курсов иностранного языка и заканчивая курсами будущих родителей. В статье 219 НК РФ не говорится, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет. Есть лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.Согласно статье 12 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании» (далее — Закон № 3266-1) образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.Образовательные учреждения могут быть государственными, муниципальными и негосударственными. Это школы, лицеи, гимназии, детские сады, вузы, центры повышения квалификации и др.Статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе (подп. 1 п. 1 ст. 13 Закона № 3266-1). Это означает, что образовательная деятельность должна быть в уставе названа в качестве основного вида деятельности. Право на ведение такой деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии. Так сказано в пункте 6 статьи 33 Закона № 3266-1.Виды образовательных программ перечислены в статье 9 Закона № 3266-1. Это, в частности, дошкольное образование, начальное, основное и среднее общее образование, а также профессиональное образование (начальное, среднее, высшее, послевузовское профессиональное образование, включая аспирантуру, ординатуру.

Question 40

Галина Громова

может ли пенсионер вернуть 13% за протезирование?

Ответ юриста:

Answer

Если пенсионер работает и осуществляет перечисления НДФЛ, то может.Неработающий пенсионер социальный вычет получить не сможет. У пенсионера нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. А значит, нет и соответствующей налоговой базы, которая уменьшается согласно статье 210 Налогового кодекса на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ. Среди них как раз и числится социальный вычет по расходам, понесенным налогоплательщиком за свое лечение. Поэтому гражданину, который не получал доходы, облагаемые налогом по ставке 13 %, не положен указанный налоговый вычет. Но если лечение пенсионера оплатят его дети, то они смогут получить социальный налоговый вычет за лечение своего родителя.

Question 41

Яков Углов

Человек выиграл в автоматах 10 т. а просадил 9 т. руб. Он должен заплатить налог с 10 т. или с разницы в 1 т.?. Пожалуста аргументируйте свой ответ. Ведь если он заплатит с 10 т., т.е. 1300 руб, то останется в проигрыше. Вопрос чисто риторический.

Ответ юриста:

Answer

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСтатья 210. Налоговая база 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.В этих статьях не только о вычетах, но и о том, что вместо вычетов можно уменьшать сумму полученного дохода на сумму расходов, связанных с приобретением дохода.

Question 42

Карина Жукова

помогите мне

Answer

Соловьёва Г.К. обязана уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы выигрыша. Основанием тому является следующее: В соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" (далее - Федеральный закон N...

Question 43

Василий Тряпкин

Лотерея. Подскажите, каким налогом облагается выйгрыш в денежную лотерею 35 или 13 %%???

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с Налоговый кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый гражданин, получивший в течение календарного года какой-либо доход от физического или юридического лица, обязан заплатить Налог на доходы физического лица (далее - НДФЛ) . В том случае, если этот доход является заработной платой или иным доходом, получаемым от юридических лиц (компаний) в рамках гражданско-правового договора, то налог удержит и уплатит та компания, которая производила выплаты. Это общий порядок.Также в Налоговом кодексе есть ряд случаев, для которых установлен особый порядок налогообложения. К таким случаям относится уплата НДФЛ при получении физическим лицом выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на выигрыше игр.Статьей 228 НК РФ (подпункт 5 пункта 1) установлено, что исчисление и уплату НДФЛ физические лица, получившие выигрыш производят исходя из сумм таких выигрышей. Пунктом два той же статьи установлено следующее:1. физические лица, получившие выигрыш, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет;2. порядок исчисления налога устанавливается статьей 225 НК РФ.А пунктом три статьи 228 НК РФ установлено, что физическое лицо, получившее выигрыш, обязано представить соответствующую налоговую декларацию по месту своего учета.Установленный НК РФ в совокупности статьей 225 и 210 порядок уплаты налога устанавливает, что сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговой базой при расчете НДФЛ от выигрышей является денежное выражение доходов, полученных как в денежной форме (денежные выигрыши) , так и в натуральной форме (вещевые призы) .Налоговая ставка от стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, устанавливается в размере 35 % (ст. 224 НК РФ) от стоимости приза в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ. Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) .Таким образом, если общая сумма всех выигрышей и призов, полученных физическим лицом в течение календарного года, не превысит 4000 рублей, сумма НДФЛ будет равна нулю.Соответственно, никаких действий по уплате налога физическое лицо в таком случае не производит. В то же время НК РФ тех физических лиц, у которых общая сумма выигрышей в течение календарного года не превысила установленный необлагаемый лимит, от представления налоговой отчетности не освобождает. Порядок представления налоговой декларации определяет статья 229 НК РФ, в которой установлен срок представления не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В целях исчисления НДФЛ статьей 216 НК РФ налоговый период устанавливается как календарный год.

Question 44

Федор Толмазов

можно ли осуществить возврат подоходного налога по стоматологии ?

Ответ юриста:

Answer

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ 19 мая 2006 г. N 28-10/043414 В соответствии со статьей 210 НК РФ при определении налоговойбазы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%,налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы, в частности, насумму социального налогового вычета, предусмотренного статьей 219Налогового кодекса РФ. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ налогоплательщикимеет право на получение социального налогового вычета в сумме,уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению,предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченнойналогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги) , своихродителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинскихучреждениях РФ. Общая сумма социального налогового вычета не может превышать38000 руб. Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляетсяналогоплательщику, если лечение производится в медицинскихучреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществлениемедицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщикомдокументов, подтверждающих его фактические расходы на лечение. Указанный социальный налоговый вычет предоставляетсяналогоплательщику, если оплата лечения не была произведенаорганизацией за счет средств работодателей. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 утвержденперечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ,предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу) , егородителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которыхза счет собственных средств налогоплательщика учитываются приопределении суммы социального налогового вычета. Услуги по оказанию стоматологической помощи и зубномупротезированию подпадают под действие указанного перечня медицинскихуслуг. Таким образом, налогоплательщик, оплативший за счет собственныхсредств оказанные ему, его (ее) супруге (супругу) , родителям и (или)детям медицинским учреждением РФ услуги, имеет право на получениесоциального налогового вычета. При этом предоставление социального налогового вычетапредусматривает возврат НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком в течениеналогового периода с суммы дохода в размере произведенных затрат, ноне более 38000 руб. Данный налоговый вычет предоставляется на основании письменногозаявления налогоплательщика при подаче им в налоговый орган по местужительства налоговой декларации по окончании налогового периода. Кроме того, для получения социального налогового вычета в сумме,уплаченной за услуги по лечению, налогоплательщик должен представить вналоговый орган: - копию договора с медицинским учреждением, имеющимсоответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, обоказании медицинских услуг, если такой договор заключался; - копию лицензии медицинского учреждения на осуществлениемедицинской деятельности (в случае, если в договоре об оказаниимедицинских услуг отсутствует ссылка на наличие лицензии умедицинского учреждения с указанием реквизитов) ; - платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление)налогоплательщиком собственных денежных средств медицинскимучреждениям Российской Федерации; - справку, утвержденную совместным приказом Минздрава России иМНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256; - справку (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ,подтверждающую суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛза отчетный налоговый период; - копию свидетельства о рожден

Question 45

Кирилл Печенкин

Если чел-к не в штате организ., а работает по договору, имеет ли право организ. вычитать из суммы договора налоги?. месяц) и в договоре прописывается конкретная сумма оплаты за выполненную работу, и при этом человек официально в штат организации не оформляется, какая сумма подлежит к выплате данному человеку: та, что прописана в договоре в полном объеме, или эта же сумма, но за вычетом налогов?

Ответ юриста:

Answer

Вообще в договоре должна быть прописана сумма и в том числе НДФЛ 13% который уплачивает работодатель, Это единственный налог который с вас удерживается, все остальные налоги платит работодатель из своих средств. По трудовому договору... сумма пишется с налогом, выплачивают за минусом НДФЛ (в таком договоре не прописывается НДФЛ) При этом, он вам должен предоставить 2 НДФЛ за год (на 31.12.2011) так как работодатель отчитывается по данному налогу в ИФНС раз в год и показывает ваши доходы.

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 210. Налоговая база

Консультации юриста по ст. 210 НК РФ