Статья 225. Порядок исчисления налога
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 225] ✍ Читать комментарий к статье
1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
3. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
4. Утратил силу с 1 января 2014 г.
Консультации юриста по ст. 225 НК РФ
-
Владимир Юсуфов
Начисление работнику за аренду автомобиля ст.255 а на какой п.п. 1-10-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Татьяна Гусева
Здравствуйте, как с Вами можно пообщаться по телефлну по ст. № 227 и № 225-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Николай Маленкин
Выплата налогов с выигрыша. Выиграл приз приблизительной стоимостью в 10 т. р. (комп. техника) . Выслали по почте. В течении недели лолжен придти. Как и куда выплачивать налог? Когда? Если не стану забирать приз? Спасибо.- Ответ юриста:
Статьей 228 НК РФ (подпункт 5 пункта 1) установлено, что исчисление и уплату НДФЛ физические лица, получившие выигрыш производят исходя из сумм таких выигрышей. Пунктом два той же статьи установлено следующее: 1. физические лица, получившие выигрыш, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет; 2. порядок исчисления налога устанавливается статьей 225 НК РФ. А пунктом три статьи 228 НК РФ установлено, что физическое лицо, получившее выигрыш, обязано представить соответствующую налоговую декларацию по месту своего учета.
- Ответ юриста:
-
Яков Киняшев
Какой процент мне надо заплатить, если я выиграла приз стоимостью 22000 в акции bond street-
35% от суммы выигрыша. Установленный НК РФ в совокупности статьей 225 и 210 порядок уплаты налога устанавливает, что сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы...
-
-
Светлана Федотова
Куда девать расхождения в копейках при округлении при исчислении и перечислении НДФЛ?-
здрасьте.... НДФЛ всегда округлялся до целых рублей, откуда вдруг полезли копейки? Статья 225 НК п. 3 "Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода... " п. 4 "Сумма налога определяется в полных рублях. .."
-
-
Валентина Зайцева
Округляется ли сумма в платежке на уплату НДФЛ?. Когда перечисляем по платежке сумму НДФЛ, мы пишем без копеек, или всетаки округляем??-
НДФЛ и начисляется без копеек, ну и соответственно платится без них. В НДФЛе НЕТ копеек.
-
-
Валентина Цветкова
НДФЛ удерживать с копейками или округлять до целых???- Ответ юриста:
НДФЛ учитывается ежемесячно в целых рублях. в соответствии с Налоговым кодексом (НК РФ) Статья 225. Порядок исчисления налога пунктом 4. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. В конце года необходимо обратить внимание на округление с общей суммы доходов, чтобы не выпали несколько рублей НДФЛ при округлении в целом. Если есть программа, то она все считает автоматически и думать даже ничего не надо.
- Ответ юриста:
-
Леонид Кайтанов
обязан ли работодатель вернуть деньги за приобретение трудовой и санитарной книжки при наличии товарных чеков?-
нет
-
-
Наталия Никифорова
Уважаемые юристы. ОЧЕНЬ нужна ваша помощь! ПОМОГИТЕ! В чем отличие услуг от работ?-
есть конечно)) по экономической классификации (у бюджетников) услуги 226 код, а работы 225 Работа как глагол -- ч. н. чего сработали работники. Так и законодатель различает. . .Строительные (к примеру) работы и услуги по строительству. С...
-
-
Роман Светушкин
Квиток о зарплате не соответствует реальной сумме зарплаты, почему?. Почему в документе о зарплате (квитке) рассписываются все выщиты и надбавки, а в итоге выдаётся сумма , где написано- всего, где выдаётся результат без выщета налога? Как может выводится сумма "всего"без выщета суммы, забираемой в налог? Это, что, легальный, узаконенный обман? Ведь если человек идёт оформлять какие-то социальные выплаты ему со стороны государства, то там требуют справку о зарплате, а там указывается сумма, которую человек не получал, не получает и не получит никогда?-
Ну как все это обьяснить человеку, который твердо уверен, что с него ВЫЩИТЫВАЮТ?:))
-
-
Вера Маркова
Если я скачал одногруппнику реферат, а он мне за это дал шоколадку, то мне надо её регистрировать в налоговой? (+. И делиться с государством. Вот мне интересно, описаны ли в законе подобные ситуации. ЗЫ: а если регулярно так делаешь?- Ответ юриста:
Итак: 1. Скачивание реферата это наверняка грубое нарушение авторских прав автора; 2. Передача одногруппнику реферата - это распространение контрафакта; 3. Что вы скромно именуете "шоколадкой" неизвестно, что под этим скрыто. Часть полученного надо, срочно отправить автору реферата, Часть провайдерам обеспечивающим связь; Часть собственнику компьютера, Часть налоговому инспектору; Часть начальнику территориальной милициии, Ну а остальным можно объедаться. Приятного аппетита!
- Ответ юриста:
-
Полина Цветкова
Нужно ли для надувной лодки вместимостью 300 кг получать права? И регистрировать ее где-нибудь?-
Если грузоподъемность более 225кг - регистрировать обязательно. Получите судовой билет и рег. номер, который надо будет написать на бортах. Регистрируется в ГИМС, гос.пошлина за регистрацию - 1 тыс.рублей, за судовой билет - 200 руб. Прав...
-
-
Мария Ильина
здравствуйте сколько нужно заплотить налоги если человек выграл 3000000 рублей-
33 или 35%
-
-
Дмитрий Чародеев
я сдаю трех к-ную квартиру квартирантам живут 4 девочки если платить налоги то сколько мне нужно будет отдавать в м. живут 4 девочки если платить налоги то сколько мне нужно будет отдавать в месяц-
В дополнение к "fara22". Если арендодатель не ИП, то никакие расходы не вычитаются, облагается 13% вся сумма по договору аренды.
-
-
Елизавета Новикова
как рассчитать ндфл исходя из своих доходов за 1 кв 2012г ? это практическая работа...-
Смотрите также: Новости | Сообщество | Офис и карьера | Бизнес-справочники | Недвижимость | Финансы Как рассчитать НДФЛ 1. По итогам налогового периода (год) определить все свои доходы, которые облагаются НДФЛ и признаются полученными в этом...
-
-
Никита Гринь
Учитывается ли НДФЛ в графе 7 книги доходов и расходов (УСН)?. Работаю в УСН 7.7, никак не могу сделать, чтобы НДФЛ попадал в 7 колонку - расходы, учитываемые при исчислениии налоговой базы. При оплате в бюджет сумма попадает только в 6 колонку - расходы всего. Что может быть не так? Очень прошу, помогите..- Ответ юриста:
ДА УЧИТЫВАЮТСЯ При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщики вправе уменьшать полученные доходы в том числе на расходы по оплате труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . Данный вид расходов принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. 255 НК РФ для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ) . Статья 255 НК РФ, в частности, устанавливает, что к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда. Сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается из доходов работника, т. е. она входит в состав начисленных сумм. Ведь плательщиком НДФЛ является сам работник, а работодатель лишь выполняет обязанности налогового агента, т. е. удерживает налог из начисленных работнику сумм и перечисляет его в бюджет (п. 1 ст. 224 НК РФ) . Следовательно, сумма НДФЛ, равно как и любые другие удержания из начисленной работнику оплаты труда (алименты, перечисления на сберегательные книжки работников и др.) , уменьшают доходы "упрощенца" для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда (см. также Письмо Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44). При этом следует помнить, что при "упрощенке" расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) . Поэтому включать суммы НДФЛ в состав расходов можно только после их фактического перечисления в бюджет. Есть и другие письма, которые объясняют почему НДФЛ входит в затраты Об этом написано в письмах УФНС по г. Москве от 11 февраля 2009 г. N 16-15/012115 и Минфина от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225, от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176
- Ответ юриста:
-
Федор Полещук
Как обойтись без ндфл?. ООО арендует у физ. лица магазин. Сумму за аренду он берет, а ндфл платить не хочет. Что можно записать в договоре аренды по этому поводу? Как перед ФНС обезопасить ООО?- Ответ юриста:
Да напишите просто, что все налоги, предусмотреные действующим законодательством РФ, арендодатель уплачивает самостоятельно. При возникновении вопросов со стороны налоговой по поводу неудержанного НДФЛ - ссылайтесь на то, что доходы от аренды физ. лицо обязан уплачивать самостоятельно. Обязанностей налогового агента ООО в данном случае не несёт: Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога. Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Ответ юриста:
-
Виталий Пермин
Иностранная компания имеет зарегистрированное представительство на территории РФ. Пред-во занимается коммерч.. деятельностью и платит налоги. Голова просит предст-во заплатить дивиденды своему учредителю (нерезидент РФ) со счета Представительства в РФ. Вопрос: Является ли Предст-во налоговым агентом по НДФЛ??- Ответ юриста:
Дивиденды выплачиваются физическому лицу - нерезиденту РФ или иностранной компании По дивидендам, которые выплачиваются иностранным организациям и физическим лицам - нерезидентам РФ, налог считается одинаково. Разница лишь в том, что в первом случае налоговый агент удерживает налог на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 309 НК РФ) , а во втором - НДФЛ (ст. 207 и подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ) . С 1 января 2008 года в обоих случаях применяется налоговая ставка 15 % (п. 3 ст. 224 и подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) . Дивиденды, которые получил сам налоговый агент, на расчет налога с указанных лиц не влияют (письмо Минфина России от 31.10.2007 № 03-03-06/1/751). При исчислении НДФЛ нерезидентам не предоставляются налоговые вычеты (п. 3 ст. 275, п. 3 ст. 224, п. 4 ст. 210 НК РФ) . Между Россией и страной постоянного пребывания акционера (участника) - нерезидента РФ может действовать соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предусматривает льготную ставку налогообложения дивидендов. В силу статьи 7 НК РФ международное соглашение будет иметь приоритет над нормами НК РФ. Для применения налоговых привилегий получатель дивидендов должен представить налоговому агенту официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего года договор об избежании двойного налогообложения (п. 2 ст. 232 НК РФ, п. 1 ст. 312 НК РФ, письмо Минфина России от 13.06.2006 № 03-08-05). Нерезидентам дивиденды можно выплатить в рублях и иностранной валюте (см. п. 1 Информационного письма ЦБ РФ от 31.03.2005 № 31). Если дивиденды были уплачены в иностранной валюте, НДФЛ уплачивается в полных рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов (п. 5 ст. 45, п. 4 ст. 210, п. 4 ст. 225 НК РФ) . А вот налог на прибыль можно уплатить в бюджет как в рублях, так и в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Дарья Орлова
Чем может грозить принятие должности генерального директора в 2 ООО?. Хочу поинтересоваться какие есть подводные камни? Может кто-то сталкивался из-за этого с проблемами в налоговой. Обязательно ли ставить отметку об этом в трудовой? На самом деле предложили возглавить фирму на текущей работе, а планах есть открытие собственного дела и соответственно уход с работы. Буду очень рад услышать Ваши советы. И сам конечно в кодексе покопаюсь.-
Учредитель фирмы не может быть совместителем, а вот все остальные (сооучредители, просто ГД ) запросто, ТК РФ не запрешает. "Отметку" делать конечно надо. Это + а не " - " для вас.
-
-
Наталия Морозова
Объясните мне простым человеческим языком ,почему я должна включать сумму НДФЛ в расходы при УСН Доходы-расходы- Ответ юриста:
На самом деле все очень просто. Мы включаем расходы на оплату труда на основании статьи 346.16 (глава 26.2) аналогично статье 255 (глава 25). Но при ОСНО применяется метод начисления, то есть в расходы включается начисленная зарплата последним числом месяца, а при УСН применяется кассовый метод и начисленная зарплата состоит из выплаченной зарплаты, НДФЛ, алименты и т. д, поэтому включаются эти расходы нужно в момент выплаты зарплаты, перечисления НДФЛ, выплаты алиментов. Об этом написано множество писем см. Письмо Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44. Есть и другие письма, которые объясняют почему НДФЛ входит в затраты. Об этом написано в письмах УФНС по г. Москве от 11 февраля 2009 г. N 16-15/012115 и Минфина от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225, от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176.
- Ответ юриста:
-
Алла Макарова
Надо заплатить НДФЛ с дивидендов. Какой ст. НК это регулируется? Не могу выбрать КБК. Я как учредитель получу дивиденды от собственного предприятия (Россия) При просмотре КБК не могу определить свою статью. ссылаются на ст. 225,227, 228 Мое предприятие занимается производством ( т.е. не сельское хозяйство и не нотариусы ЮЗАО и пр.) Подскажите, пожалуйста- Ответ юриста:
182 1 01 02010 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации. платит в бюджет организация, удерживая сумму НДФЛ при выплате дивидендов.
- Ответ юриста:
-
Кристина Кузнецова
Хелп! Господа, снабдите пожалуйста федеральным законом "Об основах налоговой системы в РФ" 1991 года.. Нужна полная версия, без вычеркиваний типа "отменет" или "утратил силу". Заранее спасибо!- Ответ юриста:
27 декабря 1991 года N 2118-1 РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ЗАКОН ОБ ОСНОВАХ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в ред. Законов РФ от 16.07.1992 N 3317-1, от 22.12.1992 N 4178-1, от 21.05.1993 N 5006-1; Федеральных законов от 01.07.1994 N 9-ФЗ, от 21.07.1997 N 121-ФЗ, от 31.07.1998 N 138-ФЗ, от 31.07.1998 N 147-ФЗ, от 31.07.1998 N 149-ФЗ, от 31.07.1998 N 150-ФЗ, от 22.10.1998 N 160-ФЗ, от 18.11.1998 N 173-ФЗ, от 29.12.1998 N 192-ФЗ, от 10.02.1999 N 32-ФЗ, от 17.06.1999 N 112-ФЗ, от 08.07.1999 N 142-ФЗ, от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.03.2001), от 06.08.2001 N 110-ФЗ, от 08.08.2001 N 126-ФЗ, от 27.11.2001 N 148-ФЗ, от 29.12.2001 N 187-ФЗ, от 31.12.2001 N 198-ФЗ, от 24.07.2002 N 104-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 31.12.2002 N 193-ФЗ, с изм., внесенными Постановлениями Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 N 24-П, от 15.07.1999 N 11-П, от 30.01.2001 N 2-П, Федеральным законом от 27.12.2002 N 182-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. С 1 января 1999 года введена в действие часть первая Налогового кодекса РФ, а с 1 января 2001 года - часть вторая Налогового кодекса РФ. Настоящий Закон определяет общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статьи 1 - 17 утратили силу с 1 января 1999 года. - Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ. Глава II. ВИДЫ НАЛОГОВ И КОМПЕТЕНЦИЯ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ Статья 18. Виды налогов, взимаемых на территории Российской Федерации 1. Утратил силу с 1 января 1999 года. - Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ. 2. Компетенция органов государственной власти в решении вопросов о налогах определяется в соответствии с настоящим Законом и другими законодательными актами. Постановлением Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П абзац второй пункта 2 статьи 18 признан соответствующим Конституции РФ. Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей. (абзац введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1) 3. Актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах может предусматриваться установление специальных налоговых режимов (систем налогообложения), в соответствии с которыми вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена предусмотренной статьями 19 - 21 настоящего Закона совокупности налогов и сборов одним налогом. КонсультантПлюс: примечание. В настоящее время действуют специальные налоговые режимы: - для субъектов малого предпринимательства (глава 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"; глава 26.3 НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"); - в особых экономических зонах (Федеральный закон от 22.01.1996 N 13-ФЗ "Об особой экономической зоне в Калининградской области", Федеральный закон от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области"); - для организаций, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно - территориальных образованиях (Закон РФ от 14.07.1992 N 3297-1 "О закрытом административно - территориальном образовании"); - при исполнении соглашений о разделе продукции (Федеральный закон от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции"); - для сельскохозяйственных товаропроизводителей (глава 26.1 Налогового кодекса РФ). Установление и введение в действие специальных налоговых режимов не относятся к установлению и введению в действие новых налогов и сборов. Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.12.20
- Ответ юриста:
-
Елена Королева
здравствуйте,скажите какой налог и сколько%надо заплатить с выигрыша в лотереи на сумму больше200000? какие документы?- Ответ юриста:
Если именно лотерея, то физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей - налог 13 %. Но, 35% от стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; Ст. 228, 225, 224 НК РФ. Декларацию в налоговую до 30 апреля, оплатить налог до 15 июля.
- Ответ юриста:
-
Елена Королева
Какая дата продажи квартиры важна при заполнении НДФЛ 3?. Прошу пояснить, за какой год нужно подавать НДФЛ-3, если договор продажи квартиры заключен 29.12.09, а зарегистрирован в регпалате 20.01.10? Важно, поскольку квартира находилась в собственности менее 3 лет и продана более, чем за 1 млн. При этом на следующий день заключен договор о покупке другой квартиры большей стоимости, но право собственности на нее, естественно, возникло уже в 2010г. Риелторы уверяли, что 13% налог на продажу в этом случае платить не надо.... Заранее спасибо!- Ответ юриста:
Если квартира была в собственности менее трёх лет, то Вам придётся подавать 3-НДФЛ и соответственно платить налог. Но в связи с приобретением другой квартиры Вы имеете право на имущественный вычет, который, возможно, перекроет исчисленный налог ГК РФ: Статья 558. Особенности продажи жилых помещений 1. Существенным условием договора продажи жилого дома, квартиры, части жилого дома или квартиры, в которых проживают лица, сохраняющие в соответствии с законом право пользования этим жилым помещением после его приобретения покупателем, является перечень этих лиц с указанием их прав на пользование продаваемым жилым помещением. 2. Договор продажи жилого дома, квартиры, части жилого дома или квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. НК РФ: Статья 220. Имущественные налоговые вычеты Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет: при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них; Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) . Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; (т. е. менее 3 лет) 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Так что декларацию будете подавать в следующем году. Там укажете и продажу, и покупку
- Ответ юриста:
-
Иван Буров
На какую ст. НК надо ссылаться при уплате НДФЛ с дивидендов( учредитель- физ.лицо в РФ) Соответственно какой КБК?- Ответ юриста:
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации : КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 Налогообложение по ставке НДФЛ 9% производится в следующих случаях: 1) при получении дивидендов (п. 4 ст. 224 НК РФ) . Указанная ставка применяется, даже если: - нарушен срок выплаты дивидендов, установленный законодательством (Письмо Минфина России от 19.09.2011 N 03-04-06/3-225); - дивиденды выплачены после выхода физического лица из состава участников организации (Письмо Минфина России от 01.11.2011 N 03-04-05/3-826); - начисленные дивиденды выплачиваются из имущества ликвидируемой организации (Письмо Минфина России от 26.09.2012 N 03-04-06/4-291);
- Ответ юриста:
-
Анастасия ?ковалёва
Как оформить на работу офицера запаса. Все необходимые записи о прохождении службы и о трудоустройстве к нам я сделала, но у него много всяких удостоверений о правительственных наградах и он просит внести их в "сведения о награждении", я должна это сделать, ведь награждения получены не у нас в организации? Подскажите пожалуйста.- Ответ юриста:
Вы совершенно правы, что не должны вносить записи о награждениях во время прохождения военной службы в трудовую книжку. Пусть справки о наградах хранятся у него, если они когда-нибудь потребуются. Первая запись в ТК должна быть о прохождение действительной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации, с___, по___ на основании справки или копии приказа, в/билета. Вторая запись ваша о приеме на работу. Вот если за период работы в вашей организации его труд будет отмечен грамотой или более высокой наградой, тогда в трудовую книжку необходимо внести.
- Ответ юриста:
-
Роман Резников
Подскажите!!. Работаю в одном городке, офис организации находится в другом городе. Уволилась, никак не могу получить трудовую, якобы из того города еще не привезли, и когда привезут неизвестно. А на новой работе, естественно, требуют трудовую. Как быть? ? Какие меры можно принчть??- Ответ юриста:
Интересный вопрос «Как быть? ? Какие меры можно принчть??» , а можно встречный вопрос, а как в идеале Вы видите решение этой проблемы? Щекотливость ситуации заключается в том, что у работодателя нет обязанности, привезти трудовую книжку Вам на дом, даже если он уже нарушил ст. 84.1 ТК РФ не выдав ее в последний день Вашей работы. С другой стороны, но ведь это и не Ваши проблемы, что работодателю не хватило 2 недели (заявление об увольнении подается за 2 недели ст. 80 ТК РФ) , что бы к последнему дню Вашей работы привезти из другого города и вручить Вам трудовую книжку. К тому же Вы уже работаете и ехать за трудовой в другой город, Вам не когда и почте Вы не доверяете, что бы рискнуть, дав согласие по ст. 84.1 ТК РФ, на отправку ее по почте. Так вот парадокс ситуации в том и заключается, что даже если Вы сейчас обратитесь письменно, как это предусмотрено ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ, а именно «По письменному обращению работника, не получившего трудовую книжку после увольнения, работодатель обязан выдать ее не позднее трех рабочих дней со дня обращения работника» , то работодатель скажет приезжай, забирай, мне она тоже не нужна… Поэтому я предлагаю Вам позвонить директору, раз у Вас это практикуется судя по вопросу «якобы из того города ЕЩЕ НЕ ПРИВЕЗЛИ» и сделать ему предложение от которого он не сможет отказаться. То есть предложить ему выбор сказав так - Я отправляю Вам по почте ЦЕННЫМ ПИСЬМОМ С ОПИСЬЮ ВЛОЖЕНИЯ В ПОЧТОВОЕ ОТПРАВЛЕНИЕ заявление о выдаче трудовой книжки. Если мне ее привозят в течение 3 дней, то на этом вопрос исчерпан, если не привозят, то я ее получу попозже и через суд, но Вы тогда заплатите мне средний заработок за все время задержки, исправите дату увольнения на день решения суда, и будете привлечены к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Соответственно отчетность в пенсионный, налоговую и т. д. тоже придется править. Я считаю, что работодатель не умышленно удерживает Вашу трудовую, а просто не хочет из за Вас, специально ехать в другой город, что бы Вам ее привезти, поэтому на вышеуказанное предложение он должен согласиться. Кстати Ваше предложение обосновывается так. В соответствии со ст. 234 ТК РФ, а именно «Работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Такая обязанность, в частности, наступает, если заработок не получен в результате: ЗАДЕРЖКИ РАБОТОДАТЕЛЕМ ВЫДАЧИ РАБОТНИКУ ТРУДОВОЙ КНИЖКИ, внесения в трудовую книжку неправильной или не соответствующей законодательству формулировки причины увольнения работника» . А также п. 62 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. N 2, а именно «62. СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ДЛЯ ОПЛАТЫ ВРЕМЕНИ ВЫНУЖДЕННОГО ПРОГУЛА определяется в порядке, предусмотренном статьей 139 ТК РФ. Поскольку Кодекс (статья 139) установил единый порядок исчисления средней заработной платы для всех случаев определения ее размера, В ТАКОМ ЖЕ ПОРЯДКЕ СЛЕДУЕТ ОПРЕДЕЛЯТЬ СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ПРИ ВЗЫСКАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СУММ ЗА ВРЕМЯ ВЫНУЖДЕННОГО ПРОГУЛА, ВЫЗВАННОГО ЗАДЕРЖКОЙ ВЫДАЧИ УВОЛЕННОМУ РАБОТНИКУ ТРУДОВОЙ КНИЖКИ (статья 234 ТК РФ) , при вынужденном прогуле в связи с неправильной формулировкой причины увольнения (часть восьмая статьи 394 ТК РФ) , при задержке исполнения решения суда о восстановлении на работе (статья 396 ТК РФ) . … … ОДНАКО ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ РАЗМЕРА ОПЛАТЫ ВРЕМЕНИ ВЫНУЖДЕННОГО ПРОГУЛА СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК, ВЗЫСКИВАЕМЫЙ В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКА ЗА ЭТО ВРЕМЯ, НЕ ПОДЛЕЖИТ УМЕНЬШЕНИЮ НА СУММЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ПОЛУЧЕННОЙ У ДРУГОГО РАБОТОДАТЕЛЯ, независимо от того, работал у него работник на день увольнения или нет, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные истцу в пределах срока оплачиваемого прогула, а также пособия по безработице, которое он получал в период вынужденного прогула, поскольку указанные выплаты действующим законодательством не отнесены к числу выплат, подлежащих зачету при определении размера оплаты времени вынужденного прогула» .
- Ответ юриста:
-
Карина Герасимова
кто шарит в налоговом кодексе, подскажиьте пожалуйста!!!. В прошлом году продал машину за 5 000р, щас значит приходит письмо из налоговой что машиной я владел менее 3 лет и поэтому продав ее жутко наварился, и мне нужно было до 30 апреля принести какую то хренову декларацию, и пишут дальше, что я нарушил п. 3 ст. 228 нк рф, чтовлечет за собой ответственность. Это меня раздосадовало, я пошел в логово этих дармоедов (так как дозвонится до них не реально) , говорят 3 ндфл надо им значит, думаю лан принесу, так нет млин оказывается нужно платить штраф за просрочку не менее 1000 р, больше ни чего не объяснили. Вопрос что написано п. 3 ст. 228 нк рф, во сколько денег может мне встать этот штраф и могу ли я всю эту шарашкину контору послать в жопу, и что мне грозит если их послать и ни че не платить? Если что то грозит.- Ответ юриста:
Статья 228 НК РФ - Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ в пункт 1 статьи 228 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности; 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей. 6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 7) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса. 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ в пункт 5 статьи 228 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г. 5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 дней после первого срока уплаты.
- Ответ юриста:
-
Яна Тарасова
можно ли работать офицально на 2 работах по 2 трудовым книжкам? и что за это мне будет?)). хочу устроиться на 2 работу офицально, есть 2 трудовая книжка можно так с делать? как на это от реагирует налоговая? и д. р.-
сейчас по компьютеру в пенсионном фонде и налоговой увидят и накажут. Вторая работа только по совместительству, т. к. там нет льготы по налогу с физ лиц
-
-
Денис Девонин
Вопрос о купле продаже дома. 4 года назад мы купили квартиру, теперь решили ее продать и купить дом. Вопрос в следующем, слышал я о таком, что при продаже дома берется налог какой то, вот только не помню когда он действует толи по истечении 3х лет толи 5- Ответ юриста:
ИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 18 ноября 2008 г. N 3-5-04/702@О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫФедеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке налогообложения доходов от продажи имущества и сообщает следующее.В соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.Согласно положениям статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доход от реализации имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также представляют в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц.Таким образом, налогоплательщики, получившие доход от реализации недвижимого имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить соответствующие суммы налога, не зависимого от того, на какие цели были израсходованы полученные от продажи имущества денежные средства.В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей.Таким образом, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе уменьшить сумму налогооблагаемого дохода от продажи квартиры на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей.Одновременно сообщаю, что согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.------------------------------------------------------------------КонсультантПлюс: примечание.В соответствии с пунктом 11 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, с 1 января 2008 года общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.------------------------------------------------------------------Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Игорь Лапшов
Лотерея. Подскажите, каким налогом облагается выйгрыш в денежную лотерею 35 или 13 %%???- Ответ юриста:
В соответствии с Налоговый кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый гражданин, получивший в течение календарного года какой-либо доход от физического или юридического лица, обязан заплатить Налог на доходы физического лица (далее - НДФЛ) . В том случае, если этот доход является заработной платой или иным доходом, получаемым от юридических лиц (компаний) в рамках гражданско-правового договора, то налог удержит и уплатит та компания, которая производила выплаты. Это общий порядок.Также в Налоговом кодексе есть ряд случаев, для которых установлен особый порядок налогообложения. К таким случаям относится уплата НДФЛ при получении физическим лицом выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на выигрыше игр.Статьей 228 НК РФ (подпункт 5 пункта 1) установлено, что исчисление и уплату НДФЛ физические лица, получившие выигрыш производят исходя из сумм таких выигрышей. Пунктом два той же статьи установлено следующее:1. физические лица, получившие выигрыш, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет;2. порядок исчисления налога устанавливается статьей 225 НК РФ.А пунктом три статьи 228 НК РФ установлено, что физическое лицо, получившее выигрыш, обязано представить соответствующую налоговую декларацию по месту своего учета.Установленный НК РФ в совокупности статьей 225 и 210 порядок уплаты налога устанавливает, что сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговой базой при расчете НДФЛ от выигрышей является денежное выражение доходов, полученных как в денежной форме (денежные выигрыши) , так и в натуральной форме (вещевые призы) .Налоговая ставка от стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, устанавливается в размере 35 % (ст. 224 НК РФ) от стоимости приза в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ. Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) .Таким образом, если общая сумма всех выигрышей и призов, полученных физическим лицом в течение календарного года, не превысит 4000 рублей, сумма НДФЛ будет равна нулю.Соответственно, никаких действий по уплате налога физическое лицо в таком случае не производит. В то же время НК РФ тех физических лиц, у которых общая сумма выигрышей в течение календарного года не превысила установленный необлагаемый лимит, от представления налоговой отчетности не освобождает. Порядок представления налоговой декларации определяет статья 229 НК РФ, в которой установлен срок представления не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В целях исчисления НДФЛ статьей 216 НК РФ налоговый период устанавливается как календарный год.
- Ответ юриста:
-
Денис Маляревский
Есть ли какой нибудь способ узнать должен ли ты что-нибудь налоговой, не являясь туда?- Ответ юриста:
Физические лица уплачивают налоги на основании налоговых извещений, или за них это делают налоговые агенты, за исключением случаев, когда они сами должны исчислить и уплатить налогСтатья 228 НК РФ. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав;3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей;6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.ИП самостоятельно все уплачивают. С налоговыми органами производится сверка расчетов по налогам. Направьте запрос - получите ответ
- Ответ юриста:
-
Александр Кремлев
Что пишется в заявлении в налоговую,для разблокировки счета в банке,после уплаты задолжностей????Подскажите пожалуйста,. сам текст.- Ответ юриста:
В Инспекцию ФНС России Общество с ограниченной ответственностью ОГРН ИНН, КПП Исх. № 132569/25 от 05.04.2010 г. , г. Москва, ул. Заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам 4 апреля 2010 г. решением начальника ИФНС России № по г. Москве № 1 от 3 апреля 2010 г. были приостановлены операции по нашим счетам в банках ЗАО АКБ «Лучший банк» и ЗАО АКБ «Кредитный Банк» на сумму 225 000 (Двести двадцать пять тысяч) рублей. В настоящий момент на счете № 98710 в ЗАО АКБ «Лучший банк» содержится сумма денежных средств в размере 200 000 (Двухсот тысяч) рублей. На счете № 483210 в ЗАО АКБ «Кредитный Банк» содержится сумма денежных средств в размере 300 000 (Трехсот тысяч) рублей. Данные о размере денежных сумм на указанных счетах подтверждаются выписками из банков. На основании изложенного и руководствуясь пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса РФ, просим отменить решение о приостановлении операций № 199 от 3 апреля 2010 г. в отношении счета № 543210 в ЗАО АКБ «Лучший банк» , поскольку на счете № 48567411789872343210 в ЗАО АКБ «Кредитный Банк» имеются денежные средства в размере, превышающем сумму, указанную в решении № 199 от 3 апреля 2010 г. К заявлению прилагаем: 1. Выписку по счету № 98765543210 в ЗАО АКБ «Лучший банк» от 5 апреля 2010 г. 2. Выписку по счету № 4856210 в ЗАО АКБ «Кредитный Банк» от 5 апреля 2010 г. Генеральный директор ООО «» И. И. Исполнитель: главный бухгалтер
- Ответ юриста:
-
Екатерина Блинова
оплата налога на авто-
Уплата налога на транспортные средства (в частности на автомобиль) регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. Налог на автомобиль уплачивается собственником ежегодно до тех пор, пока машина стоит на учете в ГИБДД. Уведомление об уплате...
-
-
Илья Губонин
Вопрос про НДФЛ на продажу акций. !проосьба в гугл не направлять, отвечайте, кто действительно понимает и знает. при продаже аций оформление декларации по НДФЛ необходимо? чем чревато, если не оформляется эта декларация. в каких ситациях это необходимо и нужно сделать, а в каких не обязательна.- Ответ юриста:
1. Да, в следующем году, за отчетным подаешь НДФЛ-3 2. Чревато ответственность за непредставление декларации (см. НК) , конечно если они узнают. 3. Если были продажи акций с прибылью - необходима всегда. 4. И самое главное - чего тебе парится, все агенты (твои брокеры) автоматом снимают при продаже 13% ндфл - тебе денег НИКАКИХ денег уплачивать не надо, они их уплатили за тебя (таковы правила) . Ты просишь в начале года у брокеров справку НДФЛ-2 за прошлый год, на основании ее составляешь НДФЛ-3 (лучше скачать бесплатную прогу по заполнению Ндфл - 3, самому геморойно заполнять) , и подаешь ее в инспекцию. 5. куришь табак
- Ответ юриста:
-
Зоя Дмитриева
налоги. Я (физическое лицо) получил доход не у налогового агента РФ, т. е. он не предоставляет данные в налоговую о своих клиентах. Я хочу заплатить налоги. Но деньги я получаю через банк, который является налоговым агентом РФ. Получается, что сведения о моих убытках по операциям не предоставляются в налоговую, а сведения о доходах предоставляются. Как быть? С чего я должен платить налог?-
заполняйте налоговую декларацию, указывайте в ней приход и расход,рассчитывайте налоговую базу и платите с нее налог.
-
-
Вадим Бершадский
по истечении какого времени неоплаченный налог не взимается. задолженность по налоговым сборам за 2009 просят прийти и оплатить , в письме ни квитанции ни информации откуда эта задолженность кроме "п.1 статьи 23, п.1 статьи 45 части 1 Налогового Кодекса РФ ст.225-228 гл. 23 НК РФ" кто может расшифровать нормально чего это значит?- Ответ юриста:
Сроки давности за 2009 год еще не истекли, а учитывая, что по многим налогам.. . налоги платятся по истечению года, к которому они относятся (иногда и на полгода, а иногда и дольше) , задолженность, видимо, относительно свежая. Далее: п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги п. 1 ст. 45 НК РФ предписывает каждому плательщику самостоятельно и за счет собственных средств исполнить эту обязанность. А кроме того, указывает, что уплата налога должна производится с установленный законом срок, и нарушение этого срока влечет за собой направление требования об уплате налога (сбора) ст. 225 - 228 НК РФ регулируют порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц (это тот самый, который упорно именуют подоходным, хотя он так уже лет 10 не называется) . Так что по тем данным, что Вы привели, можно только предположить, что у Вас образовалась некая обязанность по уплате налога на доходы физических лиц: возможно, Вы продали что-то в 2009 году (машину, квартиру, дачу, землю) ; а может быть, Ваш работодатель не удержал налог с Вашей заработной платы (или неверно использовал вычеты, или не включил какие-то доходы в облагаемые) - вариантов много. Если хотя бы текст письма увидеть не в пересказе, а полностью... .А так ответить конкретно и по существу может только тот, кто Вас в налоговую инспекцию пригласил (в письме ведь имеется ФИО исполнителя и номер его телефона?) .
- Ответ юриста:
-
Алена Соколова
Вчера почитал статью, оказуется с 2010 года налог на авто увиличат в двое..и это уже приняли и одобрели. Есть вапрос..
-
ага. Транспортный налог вырастет в два раза Российское правительство одобрило поправки в Налоговый кодекс, которые предусматривают серьезно увеличение базовых ставок транспортного налога (окончательные цифры по-прежнему будут утверждать...
-
-
Дарья Дмитриева
работник имеет 2 труд. книжки и одновременно работает у разных нанимателей будет ли это нарушением зак-ва. будет ли это нарушением законодательства и какую ответственность влечет?- Ответ юриста:
В соответствии со статьей 66 Трудового кодекса РФ трудовая книжка оформляется работодателем в случае, если данная работа является для работника основной. Данное положение продублировано в ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ И ХРАНЕНИЯ ТРУДОВЫХ КНИЖЕК, ИЗГОТОВЛЕНИЯ БЛАНКОВ ТРУДОВОЙ КНИЖКИ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИМИ РАБОТОДАТЕЛЕЙ, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225.То есть, прямого буквального запрета иметь две трудовые книжки в трудовом законодательстве нет, но из вышеизложенных положений вытекает, что трудовая книжка может быть только одна.Для налоговой вообще нет разницы, имеет значение только то, что стандартные налоговые вычеты (а также в отдельных случаях - имущественные вычеты) могут быть предоставлены только по одному месту работы (не обязательно основному) - пункт 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ.Для пенсионных отчислений это также не имеет значения, поскольку они производятся на индивидуальный счет работника на основании страхового пенсионного свидетельства и их размер не зависит от того, основное это место работы для работника или нет - статья 22ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА от 15.12.2001 N 167-ФЗ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".А вообще какой смысл в двух трудовых книжках? Ведь физически малореально отработать 80 часов в неделю в двух разных местах.у работника должна быть только одна трудовая книжка, поскольку трудовая книжка является основным документом, подтверждающим трудовой стаж работника и трудовую деятельность.Если у Вас помимо основной работы есть работа по совместительству – в трудовую книжку по вашему желанию должна быть внесена запись об этом на основании документа, подтверждающего работу по совместительству.Дело в том, что если на работника оформлены две трудовые книжки, это может быть выявлено, поскольку все сведения о работнике направляются в налоговые органы и внебюджетные фонды. Два работодателя оформляют на одного работника две трудовые книжки, следовательно, две различные организации выплачивать на этого работника налоги и страховые взносы. Работник при заключении трудового договора должен предъявлять трудовую книжку работодателю. Если же работник представил работодателю заведомо ложные сведения о совей трудовой деятельности, работодатель вправе расторгнуть трудовой договор по своей инициативе в силу ст. 81 ТК РФ. Запись об увольнении по этому основанию будет внесена в трудовую книжку.Вообще-то в ст. 66 ТК РФ речь идет о трудовой книжке работника в единственном числе! Цитирую: "Трудовая книжка установленного образца является основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже работника" (выделено мной) .Относительно отвественности могу процитировать постановление Правительства РФ (п. 45 Правил) :"Ответственность за организацию работы по ведению, хранению, учету и выдаче трудовых книжек и вкладышей в них возлагается на работодателя".Т. е. ответственность будет нести работодатель, который незаконно выдал вторую книжку работнику (если, конечно, он знал о наличии первой) .imho Иметь две трудовых книжки не запрещено. Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей. Намного проще, если сведения о работе по совместительству (об увольнении с этой работы) по желанию работника вносятся по месту основной работы в трудовую книжку на основании документа, подтверждающего работу по совместительству.
- Ответ юриста:
-
Анатолий Бойцов
Добрый день, товарищи!!. Подруга сдавала в наем квартиру (без оформления договора), жилец должен ей 5 000 рублей (о чем имеется расписка). 5 000 руб. он должен с 4 декабря 2008 года и по сегодняшний день не отдал. Теперь хочет обратиться в суд: Вопрос: 1) Как по ставке рефинансирования насчитать пеню? (сколько процентов ставки за каждый день просрочки и чем это регулируется?) 2) Хотим подать заявление о выдаче судебного приказа, что там говорит практика?- Ответ юриста:
если в расписке ничего не написано о процентах и пенях (неустойке) , то только по закону (ст. 395 ГК РФ) , т. е. проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ. ставка ЦБ РФ на момент взыскания, т. е. сейчас, если не ошибаюсь, 10,75% годовых. с 4 декабря 2008 по 4 декабря 2009 = 1 год. т. е. ровно ставка ЦБ РФ. 5000 рублей х 10,75% = 537 рублей 50 копеек. так что пишете заявление о выдаче судебного приказа: ПРОШУ выдать судебный приказ о: 1)взыскании с должника 5000 рублей долга 2)взыскании с должника 537 рублей процентов по долгу
- Ответ юриста:
-
Диана Осипова
с каких лошадей налог увеличили???со 150 или ??с 115-
Закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33 24.07.08 Документ дня 9 июля 2008 года N 33 Закон города Москвы О транспортном налоге Настоящий Закон в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает транспортный налог на...
-
-
Александр Федянин
в течение какого времени государство может предъявить право на квартиру (наследников нет), когда сроки истекают?- Ответ юриста:
В начале необходимо признать эту недвижимость вымороченным имуществом по решению суда, при условии, что жилье было в собственности. В ст. 1151 Гражданского кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 2002 г. , предусмотрено, что порядок наследования и учета выморочного имущества, а также порядок передачи его в собственность Российской Федерации, в собственность субъектов Российской Федерации или в собственность муниципальных образований определяются законом. Согласно ст. 4 Федерального закона от 26.11.2001 N 147-ФЗ "О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" изданные до введения в действие части третьей ГК РФ нормативные акты Верховного Совета РСФСР, Верховного Совета Российской Федерации, не являющиеся законами, и нормативные акты Президиума Верховного Совета РСФСР, Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также применяемые на территории Российской Федерации нормативные акты Верховного Совета СССР, не являющиеся законами, и нормативные акты Президиума Верховного Совета СССР, Президента СССР и Правительства СССР по вопросам, которые согласно части третьей ГК РФ могут регулироваться только федеральными законами, действуют впредь до введения в действие соответствующих законов. В соответствии с Положением о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов, утвержденным Постановлением Совета Министров СССР от 29.06.1984 N 683, и Инструкцией Минфина СССР от 19.12.1984 N 185 "О порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов" работу по учету, оценке и реализации имущества, перешедшего по праву наследования государству (выморочного имущества) , осуществляют налоговые органы. Аналогичные нормы закреплены в пп. "к" п. 16 и пп. "к" п. 18 Указа Президента Российской Федерации от 31.12.1991 N 340 "О Государственной налоговой службе Российской Федерации". В соответствии с п. 1 ст. 30 Налогового кодекса РФ, ст. 1 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. Согласно п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, Федеральная налоговая служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функцию по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Таким образом, администратором денежных средств от распоряжения и реализации имущества, перешедшего по праву наследования государству (выморочного имущества) , является Федеральная налоговая служба. Правомерность вышеизложенных выводов подтверждается правоприменительной практикой (см. , например, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 24.04.2006 N А17-4735/5/2005, от 30.03.2006 N А17-4736/5/2005).
- Ответ юриста:
-
Ирина Борисова
Нужно или нет платить налог с дарственной квартиры, если не пришла квитанция? В какие сроки нужно уплатить такой налог?. Мне подарили квартиру, после чего по закону необходимо уплатить налог от инвентаризационной стоимости 13%, хочу уплатить, так как налоговая не прислала мне квитанцию об уплате этого налога с даренной квартиры, даритель не являлся родственником. Подскажите, пожалуйста, кто должен прислать мне квитанцию об уплате налога и кто должен проставить сумму налога? и если мне ничего не пришло, нужно ли мне тогда платить налог?-
лучше заплатить, они потом пени начислят. А не пришла, потому что работа у них плохо построена. Кстати, сейчас в интернете можно вводить свой ИНН на сайте налоговой и там узнавать все задолженности.
-
-
Анатолий Воротынский
Подскажите какие док-ты нужны для открытия ИП?- Ответ юриста:
ИП (он же ЧП, он же ПБОЮЛ) – индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) считаются устаревшими. Нормативные акты, регулирующие деятельность– Гражданский кодекс, часть 1, глава 4,ст. 23:Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина 1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 2. Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица (статья 257), признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Более подробно об этом можно прочитать здесь Q11. ИП или ООО, что выбрать?Государственная регистрация ИПС 1.01.2004г. государственная регистрация ИП осуществляется в налоговых органах по месту жительства физических лиц (Закон 129-ФЗ от 08.08.2001г.) . В Москве регистрацией ИП занимается ИФНС № 46 (Контактная информация по инспекции) . В Санкт-Петербурге ИФНС № 15 (Контактная информация по инспекции) Государственная регистрация ИПС 1.01.2004г. государственная регистрация ИП осуществляется в налоговых органах по месту жительства физических лиц (Закон 129-ФЗ от 08.08.2001г.) . В Москве регистрацией ИП занимается ИФНС № 46 (Контактная информация по инспекции) . В Санкт-Петербурге ИФНС № 15 (Контактная информация по инспекции)При государственной регистрации предоставляются следующие документы: * нотариально заверенное заявление по форме №Р21001 * нотариально заверенную копию паспорта (при отправлении документов по почте, при личной подаче – не нужна) * копию квитанции об уплате госпошлины. В данный момент госпошлина составляет 400 рублей.Заявителем при государственной регистрации ИП может быть само физическое лицо или лицо, действующее на основании нотариально заверенной доверенности (хотя в Питере, например, заявителем может быть только само физ. лицо) . Заявление предоставляется в налоговый орган непосредственно заявителем или в виде почтового отправления с объявленной ценностью и описью вложения.При государственной регистрации ИП присваивается основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)Полный текст : http://forum.klerk.ru/showpost.php?p=50903611&postcount=2
- Ответ юриста:
-
Илья Савинков
Умер владелец приватизированного дачного участка. Наследников нет. Что делать с участком ? У кого его покупать ?. Когда и продавца - то нет. 11 лет прошло, а участок так и "висит в воздухе".-
Наследство считается вымороченым и переходит в коммунальную собственность. Пишите в местные власти.
-
-
Георгий Берестнев
Больничный по совместительству. Подскажите, сотрудник работает на 2-х работах. Причем на обеих работах трудовой договор на основное место работы. На одной график работы сутки через трое, на другой 2 дня через 2 дня. Объясню, почему на второй работе не оформили по совместительству, т.к. он работает наравне с другими основными сотрудниками, а по совместительству (в течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников - ст. 284 ТК РФ), кадровик (родственник) поэтому пошла на встречу сотруднику (на нарушение законодательства). Сейчас сотрудника положили с аппендицитом в больницу. У него 2 полиса, выпишут 2 больничных на 2 организации, в одной будет указано (по совместительству), примет ли бухгалтерия компании (на второй работе) такой больничный на оплату? И проверяет ли ФСС документы, связанные с совместительством (трудовой договор), табель учета рабочего времени? Налоги же отчисляются в полной мере со второй работы. Или лучше выписать больничный на одну действительно основную работу?
- Ответ юриста:
Оплачиваются сейчас оба больничных. Но если бухгалтерия у Вас не в курсе всех махинаций, то больничный не примет. По крайней мере возникнет вопрос.. . А как Вы трудовую собираеетесь потом оформлять. Ведь две записи по основному месту работы ну никак сделать не получится. ФСС попросит документы только если фирма на Усн или ЕНВД. Тогда нужен будет трудовой договор, приказ о приеме на работу и расчет больничного. Если на общей системе, то никаких бумаг не надо
- Ответ юриста:
-
Галина Захарова
Облагается ли налогом выигрыши. Допустим ситуацию: Я выиграл крупную сумму в казино или тотализаторе или в букмекерской конторе... Выигрыш получаю на банковскую карту или счет в USD Должен ли я (физ.лицо), платить налог? Если да, то как и сколько? По возможности статью закона Заранее благодарен...- Ответ юриста:
В пункте 2,статьи 224. Налоговые ставки , главы 23 НДФЛ НК РФ написано 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса ( вычитается 4000 рублей) В вашем случае выигрыш не относится к мероприятиям в целях рекламы товаров, работ и услуг, поэтому ставка НДФЛ с вашего выигрыша составит 13%.Эти организации в 2008 году не признавались налоговыми агентами, поэтому налогоплательщки сами должны были платить НДФЛ. С 2009 года эти организации вновь стали налоговыми агентами, поэтому в их обязанность входит выдать вам сумму выигрыша, удержав НДФЛ, а потом подать сведения в ИФНС.
- Ответ юриста: