Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 225 НК РФ. Порядок исчисления налога

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 225]
Порядок определения суммы налога, которую нужно удержать при выплате дохода, зависит от того, по какой ставке облагается этот доход:- по ставке 13%;- по ставке 35%, 30% или 9%.Кроме того, Налоговый кодекс предусматривает, что для определения налоговой базы по НДФЛ не учитывается достаточно большой перечень доходов. Эти доходы перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. Среди них:- доходы, полностью освобождаемые от налогообложения (п. 1 - 27 и п. 29 - 32 ст. 217 Налогового кодекса РФ);- доходы, частично освобождаемые от налогообложения (п. 28 и 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ).Подробно о том, какие доходы освобождены от НДФЛ, см. в разделе "Доходы, не подлежащие налогообложению".Если доход облагается по ставке 13%, то прежде чем рассчитывать налог, доход можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты бывают:- стандартные;- социальные;- имущественные;- профессиональные.Кроме того, при заполнении налоговой отчетности в качестве вычетов классифицируются и суммы, частично освобождаемые от налогообложения (предусмотренные пунктами 28 и 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ).Подробно о том, как применять каждый из видов вычетов, рассказано в соответствующих разделах книги.Таким образом, сумма налога, подлежащая исчислению по ставке 13%, определяется так: Сумма Общая Сумма доходов Сумма доходов Сумманалога по = (сумма - освобождаемых от - облагаемых - налоговых) x 13%ставке 13% доходов налогообложения налогом по вычетов ставкам 35%, 30% и 9%На практике может возникнуть ситуация, когда сумма налоговых вычетов в календарном году окажется больше полученных в этом же году доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ установлено, что в таких случаях налоговая база принимается равной нулю. На следующий календарный год "неиспользованные вычеты" не переносятся.Исключение из этого правила - имущественный налоговый вычет на суммы, израсходованные на приобретение жилья или новое строительство. Если данный вычет не может быть полностью использован в текущем налоговом периоде, то согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования.Общая сумма налога, которую налогоплательщик должен уплатить по итогам налогового периода (календарного года), определяется как суммы, исчисленные по разным налоговым ставкам применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата фактического получения которых относится к отчетному календарному году.Таким образом, общая сумма налога за календарный год исчисляется по формуле:Общая сумма сумма сумма сумма сумма налога за = налога по + налога по + налога по + налога покалендарный ставке 13% ставке 35% ставке 30% ставке 9% годСумма налога рассчитывается в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более - округляются до полного рубля.
Комментарий к статье 225

Консультации юриста к комментариям ст. 225 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Налог на проданную квартиру. Далее от жены: Здравствуйте! Я продала 2 квартиры. В одной из квартир половина принадлежала мне более 3 лет, вторая половина была подарена мне моей матерью в декабре 2007г, т. е. менее 3 лет в собственности. Продажа была в марте 2010г за 1550т. р. Вторая квартира была куплена мной в феврале 2009г за 1950т. р. , и продана в апреле 2010г за те же 1950 т. р. , т. е. менее 3 лет в собственности. В данной квартире мной был сделан ремонт на сумму 170 т. р. (по сохранившимся чекам) до продажи. И купила третью квартиру за 3840т. р. в новостройке по предварительному договору, т. е. свидетельство о собственности будет получено как минимум года через два. Помогите разобраться какую сумму налогов я должна заплатить и в каком году, и должна ли вообще? Как мне правильно считать? : С квартиры, которую я купила за 1950 и продала ее за 1950 я не плачу ничего (менее 3 лет) ? С квартиры, в которой 1/2 принадлежала мне более 3 лет, а 1/2 менее 3 лет, и была продана за 1550, налог получается такой: 1550 000 -1000 000=550 000р/2=225 000р*13%=29 250р. Или же надо считать по другому - 1550 000/2=775 000р - это меньше 1000 000р. и налогом не облагается или 775 000*13%=100 750р. Как правильно? С купленной квартирой за 3840 000р. ситуация вообще не понятная, с нее я могу вернуть 260 000р. , но когда? Когда у меня будет свидетельство о собственности или уже сейчас, предъявив предварительный договор и платежку? Заранее огромное спасибо! хотя бы за внимание к моему вопросу. Прошу, ответьте в цифрах, а то цитирование налогового кодекса результатов не приносит.
    • Ответ юриста:
      В первом случае налог с 550 тыс. руб. . т. е. с подаренной доли минус 1 млн. руб. . Во втором случае можно вместо налоговых вычетов уменьшить сумму дохода на расходы при приобретении, налоговая база 0, но это в том случае, если сохранились документы на покупку. Ремонт не причем. Налоговый вычет при приобретении - когда в собственность оформите, потому что к заявлению на вычет в ИФНС надо копии документов прилагать. В ст. 220 НК РФ перечислены, какие документы. Зайдите на сайт ФНС РФ, там правила заполнения налоговой декларации. не хотите сами мучиться - оьратитесь к налоговым консультантам. чтобы они сами все заполнили
  • Подскажите, как рассчитать НДФЛ.. Я так понимаю: з/п работника 10000, налоговая ставка 13% получаем 10000-13%=8700, налог составляет 1300. Или я неправильно считаю?
    • Ответ юриста:
      Как рассчитать НДФЛ 1. По итогам налогового периода (год) определить все свои доходы, которые облагаются НДФЛ и признаются полученными в этом налоговом периоде (п. 3 ст. 225, ст. ст. 208, 209, 217, 223 НК РФ) . 2. Определить, какие из указанных доходов облагаются по ставке 13%, какие - по ставке 9%, какие - по ставке 35% (ст. 224 НК РФ) . 3. Определить налоговую базу (или налоговые базы, если вы получили доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ) . # налоговую базу по доходам, облагаемым по одной ставке (например, по ставке 13%) вам нужно определять суммарно; # налоговые базы по доходам, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам, вам нужно определять отдельно (п. 2 ст. 210 НК РФ) . 4. Исчислить сумму налога с каждой налоговой базы по формуле (п. 1 ст. 225 НК РФ) : Сумма НДФЛ = Налоговая база x Налоговая ставка Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика. А если доходы облагаются по ставке НДФЛ в размере 13% - то денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ) . 5. Округлить исчисленные суммы НДФЛ до полных рублей. При этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма в размере 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 4 ст. 225 НК РФ) . 6. Сложить суммы НДФЛ, рассчитанные по каждой ставке в отдельности, и определить общую сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате в бюджет (п. 2 ст. 225 НК РФ).
  • Как налоги платят по ощей системе налогообложения ООО и ИП? Есть различия?. ...какие плюсы и минусы у общей системы по отношению к упрощенной(6%/15%)
    • Ответ юриста:
      Если ИП на общем режиме без наемных работников:1. ЕСН-10% от дохода, (ст. 221,225, 227, 229 НК)2.Фиксированные платеи в ПФ РФ- в размерах на 2009год их размер составляет :ЕСли ИП моложе 1967гр. на страховую часть пенсии – 404,13 руб. на накопительную часть пенсии – 202,07, если старше: на страх. часть 606,20 руб3. НДС по ставкам 10,18%(глава 21 НК РФ)4. Налог на имущество-2%, (глава 5. НДФЛ-13% (глава 23 НК РФ)Если у ИП есть наемные работники дополнительно исчисляются с зар. платы работников:1. ЕСН-20% с ФОТ работников;2. Взносы в ПФР РФ: 14%3.НДФЛ-13%ПРИ ЕНВД:Если у ИП нет НР:1.. ЕСН-10% от дохода, (ст. 221,225, 227, 229 НК)2.Фиксированные платеи в ПФ РФ- в размерах на 2009год их размер составляет :ЕСли ИП моложе 1967гр. на страховую часть пенсии – 404,13 руб. на накопительную часть пенсии – 202,07, если старше: на страх. часть 606,20 руб3. ЕНВД, -15% от исчисленной НБ (зависит от базовой доходности конкретного вида деятельности) - перечисленные взносы на ОПС (в пределах начисленных сумм, но уменьшающие налог не более, чем на 50%)Если у ИП есть НР дополнительно с ФОТ работников:1. Взносы в ПФР РФ: 14%2.НДФЛ-13%Если ИП на УСНО без НР:1.Фиксированные платеи в ПФ РФ- в размерах на 2009год их размер составляет :ЕСли ИП моложе 1967гр. на страховую часть пенсии – 404,13 руб. на накопительную часть пенсии – 202,07, если старше: на страх. часть 606,20 руб2.УСНО- Два вида НО: ДОХОДЫ- 6% от полученных доходов (за минусом перечисленных взносов на ОПС), ДОХОДЫ -РАСХОДЫ-15% от прибыли.Если у ИП есть НР- отчисления и налоги теже, что и при ЕНВД.
  • Какой акциз сейчас установлен на табачную продукцию в России?
    • Ответ юриста:
      согласно ст. 193 НК РФ акцизы составляют: 1) сигары - 17,75 руб / шт 2) сигарилы - 225 руб / 1000 шт 3) сигареты с фильтром -150 руб / 1000 шт + 6 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 177 рублей за 1000 штук 4) сигареты без фильтра, папиросы - 72 руб / 1000 шт + 6 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 93 рублей за 1000 штук 5) табак - 300 руб за 1 кг
  • каким нормативным актом определено "право уплаты налогов"?. Так налог может быть уплачен только тем для кого он конкретно налог, не что-то иное типа вымогаемых денег. Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) 1. Налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
    • в законе определена ОБЯЗАННОСТЬ платить налоги
  • Ирина Борисова
    Нужно или нет платить налог с дарственной квартиры, если не пришла квитанция? В какие сроки нужно уплатить такой налог?. Мне подарили квартиру, после чего по закону необходимо уплатить налог от инвентаризационной стоимости 13%, хочу уплатить, так как налоговая не прислала мне квитанцию об уплате этого налога с даренной квартиры, даритель не являлся родственником. Подскажите, пожалуйста, кто должен прислать мне квитанцию об уплате налога и кто должен проставить сумму налога? и если мне ничего не пришло, нужно ли мне тогда платить налог?
    • лучше заплатить, они потом пени начислят. А не пришла, потому что работа у них плохо построена. Кстати, сейчас в интернете можно вводить свой ИНН на сайте налоговой и там узнавать все задолженности.
  • Анатолий Воротынский
    Подскажите какие док-ты нужны для открытия ИП?
    • Ответ юриста:
      ИП (он же ЧП, он же ПБОЮЛ) – индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) считаются устаревшими. Нормативные акты, регулирующие деятельность– Гражданский кодекс, часть 1, глава 4,ст. 23:Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина 1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 2. Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица (статья 257), признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Более подробно об этом можно прочитать здесь Q11. ИП или ООО, что выбрать?Государственная регистрация ИПС 1.01.2004г. государственная регистрация ИП осуществляется в налоговых органах по месту жительства физических лиц (Закон 129-ФЗ от 08.08.2001г.) . В Москве регистрацией ИП занимается ИФНС № 46 (Контактная информация по инспекции) . В Санкт-Петербурге ИФНС № 15 (Контактная информация по инспекции) Государственная регистрация ИПС 1.01.2004г. государственная регистрация ИП осуществляется в налоговых органах по месту жительства физических лиц (Закон 129-ФЗ от 08.08.2001г.) . В Москве регистрацией ИП занимается ИФНС № 46 (Контактная информация по инспекции) . В Санкт-Петербурге ИФНС № 15 (Контактная информация по инспекции)При государственной регистрации предоставляются следующие документы: * нотариально заверенное заявление по форме №Р21001 * нотариально заверенную копию паспорта (при отправлении документов по почте, при личной подаче – не нужна) * копию квитанции об уплате госпошлины. В данный момент госпошлина составляет 400 рублей.Заявителем при государственной регистрации ИП может быть само физическое лицо или лицо, действующее на основании нотариально заверенной доверенности (хотя в Питере, например, заявителем может быть только само физ. лицо) . Заявление предоставляется в налоговый орган непосредственно заявителем или в виде почтового отправления с объявленной ценностью и описью вложения.При государственной регистрации ИП присваивается основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)Полный текст : http://forum.klerk.ru/showpost.php?p=50903611&postcount=2
  • Илья Савинков
    Умер владелец приватизированного дачного участка. Наследников нет. Что делать с участком ? У кого его покупать ?. Когда и продавца - то нет. 11 лет прошло, а участок так и "висит в воздухе".
    • Наследство считается вымороченым и переходит в коммунальную собственность. Пишите в местные власти.
  • Георгий Берестнев
    Больничный по совместительству. Подскажите, сотрудник работает на 2-х работах. Причем на обеих работах трудовой договор на основное место работы. На одной график работы сутки через трое, на другой 2 дня через 2 дня. Объясню, почему на второй работе не оформили по совместительству, т.к. он работает наравне с другими основными сотрудниками, а по совместительству (в течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников - ст. 284 ТК РФ), кадровик (родственник) поэтому пошла на встречу сотруднику (на нарушение законодательства). Сейчас сотрудника положили с аппендицитом в больницу. У него 2 полиса, выпишут 2 больничных на 2 организации, в одной будет указано (по совместительству), примет ли бухгалтерия компании (на второй работе) такой больничный на оплату? И проверяет ли ФСС документы, связанные с совместительством (трудовой договор), табель учета рабочего времени? Налоги же отчисляются в полной мере со второй работы. Или лучше выписать больничный на одну действительно основную работу?
    • Ответ юриста:
      Оплачиваются сейчас оба больничных. Но если бухгалтерия у Вас не в курсе всех махинаций, то больничный не примет. По крайней мере возникнет вопрос.. . А как Вы трудовую собираеетесь потом оформлять. Ведь две записи по основному месту работы ну никак сделать не получится. ФСС попросит документы только если фирма на Усн или ЕНВД. Тогда нужен будет трудовой договор, приказ о приеме на работу и расчет больничного. Если на общей системе, то никаких бумаг не надо
  • Галина Захарова
    Облагается ли налогом выигрыши. Допустим ситуацию: Я выиграл крупную сумму в казино или тотализаторе или в букмекерской конторе... Выигрыш получаю на банковскую карту или счет в USD Должен ли я (физ.лицо), платить налог? Если да, то как и сколько? По возможности статью закона Заранее благодарен...
    • Ответ юриста:
      В пункте 2,статьи 224. Налоговые ставки , главы 23 НДФЛ НК РФ написано 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса ( вычитается 4000 рублей) В вашем случае выигрыш не относится к мероприятиям в целях рекламы товаров, работ и услуг, поэтому ставка НДФЛ с вашего выигрыша составит 13%.Эти организации в 2008 году не признавались налоговыми агентами, поэтому налогоплательщки сами должны были платить НДФЛ. С 2009 года эти организации вновь стали налоговыми агентами, поэтому в их обязанность входит выдать вам сумму выигрыша, удержав НДФЛ, а потом подать сведения в ИФНС.