Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 224 НК РФ. Налоговые ставки

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 224]
Налоговый кодекс предусматривает четыре ставки налога на доходы физических лиц - 9, 13, 30 и 35 процентов.Ставка налога, которую надо применить при исчислении налога, зависит не от размера, а от вида дохода. Статья 210 Налогового кодекса РФ содержит специальную оговорку: "налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки".По ставке 13% облагается большинство получаемых налогоплательщиками доходов (заработная плата и иные выплаты в качестве оплаты труда, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера и т.д.). По этой же ставке облагаются доходы, полученные индивидуальными предпринимателями (не использующими специальные налоговые режимы), а также частными нотариусами и лицами, занимающимися частной практикой.Для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки: 35%, 30% и 9%.По ставке 35% облагаются следующие виды доходов.1. Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в сумме, превышающей 4000 руб. на одного человека за налоговый период - календарный год).2. Страховые выплаты по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет в части превышения размеров, предусмотренных статьей 213 Налогового кодекса РФ.3. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.4. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств на льготных условиях:- по рублевым займам - как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;- по валютным займам - как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.Исключение из этого правила составляют "доходы в виде материальной выгоды, полученной на экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученных от кредитных и иных российских организаций и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств".По ставке 30 процентов облагаются все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.По ставке 9 процентов облагаются:- доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов;- доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Комментарий к статье 224

Консультации юриста к комментариям ст. 224 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Налоги на дивиденты ООО на упращёнке. Нужно ли платить ЕСН и ПФР налоги на дивиденты от ООО на упращёнке ? Нюанс также в том что единственный учередитель он же и ген.дир. (если это имееи отношение). Бухгалтер твердит что любая выплата ООО на упращёнке физлицу должна облагаться ЕСН и ПФР , но в интернете указывается на то что именно диведенты не попадают под уплату ЕСн и ПФР
    • с дивидендов уплачивается только один налог - НДФЛ 9%, никаких ЕСН, ПФР и прочей ерунды, а вашему бухгалтеру пора почитать Налоговый кодекс, пусть вспомнит хотя бы, что при упрощенке ЕСН вообще никогда не платился. Так что платите только НДФЛ и больше ничего.
  • Могу ли я получить налоговый вычет за платное лечение,если лечение еще продолжается?. 1.Или надо ждать, когда лечение закончится. ? 2. Как быстро перечисляется вычет? 3.Если лечение происходит в январе-феврале, за какие периоды мне брать справку 2-ндфл?
    • Ответ юриста:
      Если исходить из того, что твое право на социальный налоговый вычет в сумме расходов на лечение основано на положениях ст. ст. 210, 219, 224 Налогового кодекса, а оказываемые тебе медуслуги входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, то: 1. Ждать окончания лечения не нужно. Главное, что в налоговом периоде ты потратила деньги на свое лечение или лечение иных лиц, определенных в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. 2. Срок возврата излишне уплаченного налога в связи с предоставлением вычета - 1 месяц со дня подачи заявления (декларации) (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса) . 3. Если лечение проходило в январе-феврале (допустим 2012 г.) , а с декларацией ты обращаешься в текущем году, то справку 2-НДФЛ ты должна взять за весь истекший 2012 г.
  • Нужно ли платить налог с продажи акций? И в каком размере?
    • Ответ юриста:
      Речь - о налоге на доходы физических лиц?А как же! Обязанность заплатить налог с дохода от реализации ценных бумаг прямо предусмотрена пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса. Ставка - 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса) . Если ты продаешь акции через посредника (например, брокера) или организации, то обязанность удержать из твоего дохода и заплатить налог ляжет на посредника (см. ст. 214.1 Кодекса) или на организацию (ст. 226 Кодекса).
  • сколько вычитается подоходный налог с зарплаты и с премии если у меня двое детей 13 и 3 лет
    • Ответ юриста:
      Ставка налога на доходы физических лиц (то, что ты назвала "подоходным налогам") составляет 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса) . Именно в таком размере удерживается налог с твоей заработной платы. Но поскольку ты мама двоих детей в возрасте до 18 лет, то в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса ты имеешь право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 рублей на одного ребенка, находящегося на твоем обеспечении (т. е. с суммы вычета в 1000 руб. не будет удерживаться налог) . Указанный вычет будет действовать до месяца, в котором твой доход, полученный от работодателя с начала года, не превысит 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором твой доход превысит указанную сумму, этот вычет не применяется. Если ты растишь детей одна (являешься единственным родителем) , то сумма этого вычета удваивается. Данные вычеты должны быть предоставлены твоим работодателем по трудовому договору (иным лицом, которое исполняет обязанности налогового агента) на основании твоего письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса).
  • надо платить здесь налог с выигрыша в Испанской лотерее, которая в Испании не облагается налогом?. и какой % если надо?
    • Ответ юриста:
      Если ты являешься налоговым резидентом Российской Федерации, который получил доход в Испании, то этот твой доход является объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (ст. 209 Налогового кодекса) . Налоговая ставка от дохода, полученного при выигрыше в лотерею, составляет 35% от суммы превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 224 Налогового кодекса) . Выигрыш не свыше 4000 рублей налогом не облагается.
  • Любовь Рябова
    могу ли я вернуть 13% подоходного налога. Я мама 2-х детей, какая процентная ставка подоходного налога должна сменя вычетаться, если с меня в течении года вычетают по 13%, и могу ли я что нибудь вернуть, при этом у меня потеря кармильца, и я ещё учусь на платном факультете.
    • Ответ юриста:
      Статья 218 НК Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя.. . на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Если вы на работе не писали заявление на этот вычет, то вам нужно обратиться в налоговую с налоговой декларацией, где вы заявите свое право на вычет, и вам вернут положенную вам сумму удержанных налогов.
  • Анатолий Гречанинов
    Правда что если есть несовершеннолетние дети то на предприятии могут снизить подоходный налог взымаемый с зарплаты ?
    • Ответ юриста:
      Если у сотрудника есть дети, то он имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. в месяц на каждого ребенка. Вычет на каждого ребенка предоставляется каждому родителю, супругу (супруге) родителя, попечителю (опекуну) , а также приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя. Такое правило установлено абзацами 1 и 2 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Стандартные налоговые вычеты на ребенка могут быть предоставлены только сотрудникам, которые являются налоговыми резидентами России, и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Нерезидентам стандартные вычеты не предоставляются независимо от ставки налога, по которой облагается их доход (включая доходы высококвалифицированных специалистов) . Это объясняется тем, что стандартные вычеты уменьшают налоговую базу только по тем доходам, налоговая ставка для которых установлена пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 210 НК РФ) . А действие этого пункта на нерезидентов не распространяется (к ним относится п. 3 ст. 224 НК РФ) . Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный вычет на ребенка в размере 1000 руб. (или 2000 руб. , если ребенок – инвалид) в месяц положен каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок, и которые являются родителями или супругом (супругой) одного из родителей ребенка. Из этого положения можно сделать вывод, что независимо от факта усыновления ребенка сотруднику, вступившему в брак с его матерью, стандартный вычет по НДФЛ может быть предоставлен. При этом законодательство не ограничивает совокупный размер вычета, который может быть предоставлен родителям (супругам родителей) на одного ребенка. В рассматриваемой ситуации вычеты в размере 1000 руб. (или 2000 руб. , если ребенок – инвалид) в месяц одновременно могут получать и мать, и отец, и отчим. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/426, от 18 мая 2009 г. № 03-04-05-01/299. Вместе с тем, если один из родителей откажется от своего вычета, отчим, не усыновивший ребенка, не сможет получать вычет в двойном размере. Дело в том, что абзац 10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность получения двойного вычета только для родителя или приемного родителя (если второй родитель (приемный родитель) отказался от своего вычета) . Отчим, не усыновивший ребенка, родителем не признается. Поэтому он не может ни претендовать на вычет в двойном размере, ни отказаться от вычета в пользу другого родителя. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 11 июня 2009 г. № 03-04-05-01/458, от 11 июня 2009 г. № 03-04-06-01/134. Вычет начинайте предоставлять с того месяца, в котором ребенок родился (был усыновлен или взят под опеку) . При достижении ребенком возраста 18 лет право на вычет утрачивается. Однако вычет продолжайте предоставлять до конца календарного года, в котором ребенок достиг 18 лет. Такое правило предусмотрено абзацами 5 и 10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. По общему правилу сотрудник теряет право на стандартный вычет на ребенка при наступлении одного из следующих событий: – если в течение календарного года доход сотрудника превысил 280 000 руб. (вычет прекращается с месяца, в котором произошло превышение) ; – если в течение календарного года ребенок умер (вычет прекращается с января следующего года) ; – если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет (вычет прекращается с января следующего года) ; – если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении.
  • Олег Никишин
    Какая существует зависимость ставки налога от дохода работника? желательно на ссылки в НК РФ
    • По НДФЛ - никакой зависимости. 13% независимо от дохода работника. Пропорциональная система налогообложения. Глава 23, статья 224 Налогового кодекса РФ. До 2001 г. подоходный налог взимался по прогрессивной системе налогообложения. Вот здесь более подробно - http://otvet./question/39490113/
  • Любовь Борисова
    В праве или нет организация проводящая акцию требовать уплаты налога на выйграш.
    • Ответ юриста:
      В уплате и исчислении НДФЛ с выигрышей есть некоторые нюансы. Деятельность компаний по организации лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) подлежит лицензированию. Порядок выдачи лицензии установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2002 N 525 «О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений» . Компания, не зарегистрированная в качестве организатора игр, является налоговым агентом и должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, исходя из сумм выигрышей. Если налогоплательщик зарегистрирован как организатор тотализатора или лотереи в установленном законодательством порядке, обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога на него не возложены. В течение месяца такие организации должны сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности физического лица. В этом случае граждане, получившие выигрыши, самостоятельно производят исчисление налога на доходы физических лиц, исходя из сумм выигрышей, и представляют в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок представления налоговой декларации установлен статьей 229 - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2006 год - не позднее 30 апреля 2007 года) . Согласно статье 224 Налогового кодекса, сумма выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35 процентов. Если выдача призов, проведение лотереи не связаны с рекламой товаров, НДФЛ взимается по ставке 13 процентов. За непредставление в указанный срок деклараций налогоплательщики могут быть привлечены к административной ответственности. Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня. Данная позиция разъяснена в письме ФНС России от 2 марта 2006 года № 04-1-03/115 «О налогообложении выигрышей и призов».
  • Наталья Богданова
    НДФЛ по гражданскому договору с физическим лицом. что делать если в договоре аренды с юридическим лицом указано что налог на доходы арендодатель (физическое лицо) уплачив уплачивает самостоятельно, правомерно ли не удерживать налог, только потому что в договоре указано такое условие?
    • Ответ юриста:
      Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, то исчислять НДФЛ и отчитываться по налогу обязан арендатор, то есть организация. Если же физическое лицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель, то ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ и отчитываться по нему (п. 2 ст. 227 НК РФ) . В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. Указанные российские организации именуются налоговыми агентами. При этом за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ (п. 5 ст. 24 НК РФ) . Если налоговый агент не удерживал сумму НДФЛ, то он не сможет и уплатить ее в бюджет, так как п. 9 ст. 226 НК РФ запрещает уплату налога за счет средств налогового агента. При этом пени за несвоевременную уплату не удержанного с доходов налогоплательщика налога могут быть взысканы за счет средств налогового агента.