Статья 224. Налоговые ставки
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 224] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
Абзац второй исключен.
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
абзац четвертый утратил силу;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса.
Консультации юриста по ст. 224 НК РФ
-
Зоя Гусева
Добрый день. Я не резедент России. Хочу продать квартиру. Какой % я должна оплатить? Спасибо-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Раиса Яковалева
Здраствуйте. Хотелось бы получить консультацию по поводу продажи квартиры нерезидентом.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Светлана Никифорова
Если выплачены дивиденды учредителям - физлицам по результатам 9 месяцев, удержан НДФЛ 13%, а по году прибыль получилась меньше. Что делать?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Марина Щербакова
была автоавария, моя машина сильно пострадала, страховая компания выплатила мне ущерб,первоначально по заявлению экспертов страховой компании, а затем определенную сумму по решению суда, Я-владелец данной машины-пенсионерка, в аварии не виновна. В настоящее время мне надо уплатить 13% в налоговую службу в соответствии с п.1 ст 224. Я получила выгоду от полученных денег?! ,представив справа по форме 3-НДФЛ.Напоминаю я - пенсионерка-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Елена Сергеева
Какие ставки налога на доходы физ. Лиц предусмотренные Налоговым кодексом?- Ответ юриста:
Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков) , а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса. 3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. 4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
- Ответ юриста:
-
Антонина Соколова
По дарственной получил квартиру. С чего платить налог? С стоимости БТИ или с кадастровой (рыночной) ?. На момент дарения в 2012 г. , был кадастровый паспорт и технический паспорт, где была указана стоимость по БТИ (200 тыс. руб) перед получением свидетельства о регистрации собственности, надо было обновить кадастровый документ, где появилась новая цена 6 000 000. Т. к. даритель не родственник, мне надо заплатить налог с сделки. С какой стоимости надо платить налог?- Ответ юриста:
Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого в соответствии с Семейным кодексом РФ, то физическое лицо, получившее имущество в дар, обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с этого дохода, а также представить в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть календарным годом, в котором получен доход) . В соответствии со статьями 207 и 209 Налогового кодекса РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в России, а также от источников за ее пределами. Перечень доходов, полученных от источников в РФ и подлежащих налогообложению, определен в статье 208 НК РФ. Так, доходы физических лиц, полученные ими в порядке дарения от физических лиц, являются объектом налогообложения НДФЛ. При налогообложении дохода, полученного физическим лицом - налоговым резидентом РФ в порядке дарения от физического лица, применяется налоговая ставка в размере 13%, предусмотренная в пункте 1 статьи 224 НК РФ. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В целях определения налоговой базы стоимость недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке дарения, определяется им самостоятельно исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. При этом согласно разъяснениям ФНС России (письмо от 08.02.2007 N 04-2-03/11) налоговые органы вправе в соответствии со статьей 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества. Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговые органы по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
- Ответ юриста:
-
Егор Оленов
Кто платит НДФЛ?. Ух..совсем запуталась... Учредитель,зарегистрированный как ИП, сдает в аренду своему ООО помещение. В моем понимании согласно гл 23 НК РФ НДФЛ с доходов ИП должен удерживать и перечислять сам по месту свое рег., а вот если арендовать просто у физика,то перечисляет организация ужев налоговую по месту регистрации.. НО! В договоре аренды прописано,что ООО выступает в качестве налогового агента и платило НДФЛ за ИП в налоговую по месту регистрации ИП. Причем уже лет 5 так. Вопросы в следующем: 1. Правомерно ли оплата НДФЛ самим ООО за ИП.Если да,то в какую налоговую надо отправлять НДФЛ, по месту рег. ИП или по месту рег. ООО. 2. И Если, допустим, ООО арендует помещение просто у физ. лица, то выступая налог. агентом ООО должно платить ндфл в бюджет по месту регистрации.? 3. Самый пугающий вопрос, что теперь делать?- Ответ юриста:
1.Если у ООО заключен договор аренды помещения или какой - то другой с ИП, то платит сам ИП в зависимости от его налогообложения. 2.Для физического лица суммы вознаграждений от сдачи внаем имущества относятся к доходам от источников в РФ. Такие доходы на основании пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ облагаются НДФЛ. Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. Указанные российские организации именуются налоговыми агентами. Налоговые агенты в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечисляют в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога (НДФЛ) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (например, при выплате наличных из кассовой выручки).
- Ответ юриста:
-
Иван Ловляга
сколько сейчас подоходный налог?-
ставки посмотрите в статье 224 НК РФ
-
-
Федор Камышев
Разъясните по вкладам ,если в несколько банков под проценты ложить денег до 700 тыс - налогом обложат- Ответ юриста:
Согласно российскому законодательству, а именно статье 224 Налогового Кодекса РФ, в случае, если рублевая ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования ЦБ более чем на 5 пунктов, то с этой разницы вкладчик обязан заплатить подоходный налог на депозит — 35%. Налог на прибыль с депозита, согласно этой же 224-ой статье, действует и для валютных вкладов, если процент по валютному депозиту превышает 9%. Это касается всех вложений. И 700 тыс. руб к этому НЕ имеет ни какого отношения. Это гарантированная сумма возврата. А налог платится исходя из ставки депозита.
- Ответ юриста:
-
Максим Химин
Заполнение БЛ 2013. Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста "ИТОГО НАЧИСЛЕНО" в 2013 году нужно указывать сумму за минусом НДФЛ или нет?- Ответ юриста:
Раньше было согласно письма ФСС ФСС РФ от 08.09.2011 г. № 14-03-14/15-10022 Вопрос: C 1 июля 2011 года действует новая форма листка временной нетрудоспособности. Она утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н. В старой форме больничного листа при заполнении строки "ИТОГО (сумма к выдаче) " специалисты ФСС РФ разъясняли, что указывать этот показатель нужно за вычетом НДФЛ (письма от 29 декабря 2010 г. № 02-03-10/05-14665 и от 20 января 2011 г. № 14-03-09/05-74П) . Разъясните пожалуйста, какую сумму пособия теперь нужно указывать в строке "ИТОГО начислено" нового больничного листа – с учетом НДФЛ или без. Ответ: Фонд социального страхования Российской Федерации рассмотрел. Ваше обращение по вопросу порядка заполнения листка нетрудоспособности и сообщает. Заполнение листка нетрудоспособности производится в соответствии с главой IX "Заполнение листка нетрудоспособности" Порядка, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29.06.2011 № 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" (далее - Порядок) . Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Руководствуясь пунктом 1 статьи 226 НК РФ, российские организации, от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. На основании пункта 66 Порядка при заполнении раздела "ЗАПОЛНЯЕТСЯ РАБОТОДАТЕЛЕМ" в строке "ИТОГО НАЧИСЛЕНО [__][__][__][__][__][__] р. [__][__] к. " указывается общая сумма, подлежащая выплате застрахованному лицу. С учетом изложенного, в обозначенной строке работодатель должен указать размер пособия по временной нетрудоспособности после его уменьшения на сумму НДФЛ. Следует иметь в виду, что в строке "Сумма пособия: за счет средств работодателя [__][__][__][__][__][__] р. [__][__] к. за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации [__][__][__][__][__][__] р. [__][__] к. " раздела "ЗАПОЛНЯЕТСЯ РАБОТОДАТЕЛЕМ" листка нетрудоспособности, размер пособия, исчисленный в порядке, установленном нормами Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм. Врио руководителя Департамента страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Е. Б. Шмарева --- Сейчас же по-другому. В пункт 66 Приказа Минздравсоцразвития от 29 июня 2011 г. N 624н были внесены изменения, убрана двойное трактование по поводу с НДФЛ или без НДФЛ указывать сумму, теперь звучит так: ... в строке "ИТОГО начислено [__][__][__][__][__][__] р. [__][__] к. " указывается общая сумма, начисленного пособия застрахованному лицу";... Т. е. сумму Вы указываете начисленную, с учетом НДФЛ и сам ФСС не возражает против этого. Следовательно, нужно указывать сумму к начислению без всяких вычетов.
- Ответ юриста:
-
Иван Твердоумов
Я выиграл в лоторею. каков размер налога на доходы граждан если мне нужно его выплатить. спрашивайте подробнее если поможет ответь. спасибо заранее- Ответ юриста:
В Российской Федерации все выигрыши в лотерею облагаются налогом, как и прочие доходы гражданина. Называется этот налог подоходным, а обязывает игрока, получившего призовую сумму, к его уплате Федеральный Закон «О лотереях» . О ставках налога на выигрыш в лотерею и о порядке его начисления и уплаты в России мы расскажем далее. К сожалению, сорвав даже самый крупный джек-пот, на руки игрок получит не всю сумму целиком, поскольку он обязан заплатить налог. Выигрыш в лотерею на территории РФ приравнен к прочим видам дохода гражданина, а поэтому подлежит налогообложению. Сам налог на выигрыш в лотерею, как таковой, не существует, он попадает под категорию НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и исчисляется ставкой 13%, согласно статье 224 Налогового кодекса РФ. Налогообложению подлежат все виды лотерейных выигрышей, независимо от организаторов лотереи, будь то государственные либо частные компании. Способы уплаты налога на выигрыш в лотереи в России Заплатить налог на выигрыш в лотерею может как сам игрок, так и компания-организатор лотереи. При самостоятельной уплате, победителю, после получения всей выигранной суммы, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию в сроки, установленные законодательством, а затем оплатить налог. Ежегодная налоговая декларация, формы 3-НДФЛ, подается в налоговые органы по месту жительства, при несвоевременном ее заполнении начисляется пеня и направляется иск в суд с требованием о взыскании задолженности. Второй способ более простой и удобный для самого владельца выигрышного билета. На руки ему выдается призовая сумма за вычетом подоходного налога, остальное – проблемы организаторов.
- Ответ юриста:
-
Клавдия Лебедева
Как называется закон по которому надо выплатить 13% от стоимости квартиры. если квартира продается менее чем через три года после покупки (по крайней мере так раньше было)-
Этот закон называется Налоговый кодекс РФ Статья 224. Налоговые ставки Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
-
-
Валерия Кудрявцева
Если я выиграю в лотерею, скажем 40000 р. Какой налог надо платить и сколько?-
Не волнуйся-выигрыш получишь за вычетом налога .Как гласит 228я статья Налогового кодекса России (п.1, пп. 5), граждане, которые получили выигрыши в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске играх (в том числе с использованием...
-
-
Геннадий Токарь
Какой порядок налогообложения, декларирования дохода?. Какой порядок налогообложения, декларирования дохода в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества при изъятии их у физического лица (собственника) для государственных или муниципальных нужд?- Ответ юриста:
Земельный участок и расположенные на нем иные объекты недвижимого имущества могут быть изъяты у собственника для государственных или муниципальных нужд путем выкупа. Размер выкупной цены определяется с учетом рыночной стоимости изымаемых объектов и всех убытков, причиненных собственнику при изъятии объектов*. Доход физического лица в виде выкупной стоимости без учета суммы возмещаемого убытка облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (для налогового резидента Российской Федерации) или по ставке 30 процентов (для не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации) **. Получатель вышеуказанного дохода представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода***. При этом налоговый резидент Российской Федерации имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости изымаемых объектов (земельного участка и расположенных на нем иных объектов недвижимого имущества) ****. Основание: * - Статьи 239, 279 -282 Гражданского кодекса Российской Федерации; ** - Статья 15 Гражданского Кодекса Российской Федерации, статьи 41, 208, 209, 210, пункты 1, 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; *** - Подпункт 2 пункта 1статьи 228. пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации; **** - Подпункт 1.1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Ответ юриста:
-
Илья Панкрашкин
придел по детский вычетам по ндфл в 2013 году- Ответ юриста:
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты с 1 января 2012 года: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю) , усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p4212 © КонсультантПлюс, 1992-2013
- Ответ юриста:
-
Валентин Киршин
правда что с января 2012 изменились ставки на нерезидента? правда что с января 2012 изменились ставки на нерезидента?- Ответ юриста:
Ничего не изменилось. По общему правилу доходы нерезидентов РФ от осуществления трудовой деятельности в России облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%1, а резидентов – по ставке 13%2. Чтобы стать резидентом, налогоплательщику необходимо пробыть в РФ как минимум 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев3. С 1 июля 2010 года иностранцам – нерезидентам РФ, получившим разрешение на работу в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов, ждать льготной ставки НДФЛ уже не придется. Для них вводится новая ставка НДФЛ – 13%4, которая применяется к доходам от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста. Документом, служащим основанием для удержания НДФЛ по ставке 13% с доходов такого иностранного гражданина, будет разрешение на работу, выданное высококвалифицированному специалисту. Как только иностранец приобретет статус резидента РФ, его доходы будут облагаться в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ, причем также по ставке 13%. Поэтому можно сказать, что независимо от количества дней пребывания такого специалиста на территории РФ его доходы облагаются по ставке 13%. Обратите внимание, что до тех пор, пока высококвалифицированный иностранный работник не приобретет статуса резидента РФ, он не вправе получить никакие налоговые вычеты (ни стандартные, ни имущественные, ни социальные, ни профессиональные) . Эти вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Яна Иванова
Кто знает особенности налогообложения граждан Казахстана в России?- Ответ юриста:
В связи с тем что аналогичных положений в Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал не содержится, налогообложение доходов граждан Республики Казахстан от источников в Российской Федерации осуществляется в общем порядке в соответствии с положениями Кодекса. Т. е. Статьей 224 НК РФ устанавливается ставка НДФЛ в размере 30% в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, и 13% - в отношении доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
- Ответ юриста:
-
Борис Бунин
Произошел страховой случай. Страховая компания погасила кредит. Считается ли это доходом и надо ли платить налог?-
Вообще считается, страховой случай, если нет никаких исключений, то по ставке 13%, см. Налоговый кодекс, Глава 23, статья 224, ставки, а также особенности уплаты налога при страховых договорах.
-
-
Кристина Герасимова
В чём разнича между объект налогооблажения и налогооблагаемая база?-
Определение налоговой базы Чтобы правильно выбрать объект налогообложения, необходимо иметь представление о том, как исчисляется единый налог при различных налоговых базах. Рассмотрим вариант, при котором объектом налогообложения являются...
-
-
Эдуард Гринев
Как происходит уплата ИП - НДФЛ ? с чего считается налог, когда уплачивать?. "Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников" вот про работодателя понятно, с з/п сотрудников уплачивать 13%. а вот с первым предложением у меня проблемы. я так понимаю, что если я на УСН, допустим 6%, то мне по итогам года нужно только оплатить эти 6 % от дохода, а НДФЛ я не уплачиваю? правильно понимаю? и если сотрудников у меня нет, то про НДФЛ я могу совсем забыть?- Ответ юриста:
Так же как и у всех - для наемных работников обязательно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты дохода Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников. Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями смотрите здесь http://www.audit-it.ru/articles/account/a84/45677.html Объектом обложения НДФЛ признаются доходы от предпринимательской деятельности, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде. Эти доходы могут быть: в финансовом выражении в натуральной форме в виде материальной выгоды При осуществлении предпринимательской деятельности ИП учитывает как доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НКРФ, так и все прочие прибыли, которые он получал как частное физическое лицо. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки НДФЛ 13%, 35%, 30% и 9% в соответствии со статьей 224 налогового кодекса. Налоговая база и налоговые вычеты по НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить свою налоговую базу независимо от размера фактически полученной прибыли на сумму налоговых льгот, предусмотренных главой 23 НК РФ. Налоговые вычеты предоставляется только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Порядок учета профессиональных налоговых вычетов, применяющихся в связи с деятельностью ИЧП, изложен в статье 221 НК РФ. Для исчисления налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, используются данные учета по книге доходов, расходов и хозяйственных операций. Порядок учета утвержден приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. В соответствии с ним ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами. Все что написано выше относится только к ОСНО Да, если УСНО, то НДФЛ Вы не уплачиваете, !! ДА, ЕСЛИ НЕТ НАЕМНЫХ И У ВАС УСНО 6%, ТО ПРО НДФЛ ВЫ ДЕЙСТВИТЕЛЬНО МОЖЕТЕ ЗАБЫТЬ Платить 6% надо поквартально. До 31.12.2012. заплатить в ПФР 17208р и на эту сумму Вы можете уменьшить ( на 100%)единый налог за год
- Ответ юриста:
-
Карина Фролова
как рассчитывается налоговый вычет , с родителя при наличие ребенка до 18 лет- Ответ юриста:
ст. 218 нк рф: 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно: 1 000 рублей - на первого ребенка; 1 000 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; с 1 января 2012 года: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю) , усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети) . Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) , или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) , или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей) . Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. © КонсультантПлюс, 1992-2012
- Ответ юриста:
-
Василий Гераков
чем отлечается упрощённую систему налогообложения от общей сестемы налогообложения?как лучше при открытие ИП?- Ответ юриста:
При упрощенной системе налогообложения организации не являются плательщиками налога на прибыль (исключение составляют доходы, облагаемые по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 НК РФ, то есть доходы в виде дивидендов или процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) , налога на имущество, а также НДС (кроме случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ и случаев, упомянутых в статье 174.1 НК РФ, то есть при осуществлении операций в рамках договора простого товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории РФ) . Это указано в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 этой же статьи индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не уплачивают НДФЛ с доходов от своей деятельности (исключение составляют доходы, с которых берется налог по ставкам, предусмотренным в пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ — 35 или 9%). Объекты, используемые в предпринимательской деятельности, тоже не облагаются налогом на имущество физических лиц. Ну как? нравиться? Удачи!!!
- Ответ юриста:
-
Галина Антонова
какой налог на выигрыш-
Статья 224. Налоговые ставки [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 224] 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в...
-
-
Игорь Плесовских
Стандартные налоговые вычеты . Предусмотрены ли стандартные налогвые вычеты, если я работаю по договору ГПХ? Желательно, подскажите источник.- Ответ юриста:
Согласно пункта 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ . Стандартные налоговые вычеты , установленные статьей 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий размер налогового вычета. Таким образом, налогоплательщику, получающему доход на основании договора подряда, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в порядке, предусмотренном положениями статьи 218 НК РФ, за каждый месяц налогового периода в течение периода действия договора.
- Ответ юриста:
-
Геннадий Сергачев
Подскажите при покупки квартиры 13% возвращается от какой суммы?. Отец купил квартиру полгода назад, пошел в налоговое, ему сказали, что выплачивать будут 7 лет (если он будет работать), но он на пенсию уходит перед новым годом и что ему потом не вернут и 7 лет это ужас- Ответ юриста:
отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии у них остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Исходя из положений Кодекса, остаток имущественного налогового вычета, образовавшийся в связи с приобретением доли в квартире в 2011 году может быть перенесен на доходы 2008 г. , облагаемые по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса. За 2012г отцу вернут деньги, а также за 3 года предшеятвующие пенсии, это если он не будет работать после выхода на пенсию
- Ответ юриста:
-
Евдокия Соколова
ндфл за 2011. считала на иностранных граждан подоходный в размере 30% отработав 181 день последний месяц рассчитала по ставке 13% это правильно? и получается нужно составлять 2 справки2-ндфл?- Ответ юриста:
Вот что пишут на сайте "В курсе дела" : По общему правилу доходы нерезидентов РФ от осуществления трудовой деятельности в России облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%, а резидентов – по ставке 13%. Чтобы стать резидентом, налогоплательщику необходимо пробыть в РФ как минимум 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. С 1 июля 2010 года иностранцам – нерезидентам РФ, получившим разрешение на работу в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов, ждать льготной ставки НДФЛ уже не придется. Для них вводится новая ставка НДФЛ – 13%, которая применяется к доходам от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста. Документом, служащим основанием для удержания НДФЛ по ставке 13% с доходов такого иностранного гражданина, будет разрешение на работу, выданное высококвалифицированному специалисту. Как только иностранец приобретет статус резидента РФ, его доходы будут облагаться в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ, причем также по ставке 13%. Поэтому можно сказать, что независимо от количества дней пребывания такого специалиста на территории РФ его доходы облагаются по ставке 13%. Обратите внимание, что до тех пор, пока высококвалифицированный иностранный работник не приобретет статуса резидента РФ, он не вправе получить никакие налоговые вычеты (ни стандартные, ни имущественные, ни социальные, ни профессиональные) . Эти вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Жанна Морозова
Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл- Ответ юриста:
Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Александра Максимова
какая ставка налога на доходы физ. лиц действует в настоящее время?- Ответ юриста:
В России подоходный налог официально называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35%. В большинстве случаев подоходный налог для резидентов рассчитывают по ставке 13%. Виды доходов, к которым применяется ставка НДФЛ, равная 9%, перечислены в пунктах 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Виды доходов, облагаемых по ставке 35%, установлены пунктом 2 статьи 224 НК РФ. По всем остальным доходам, полученным резидентом, подоходный налог составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) . Подоходный налог в зависимости от вида дохода, полученного нерезидентом, может быть равен 15 или 30%. Подоходный налог, равный 15%, применяется к сумме дивидендов, которую получил нерезидент. По всем остальным доходам, полученным нерезидентом, подоходный налог составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК).
- Ответ юриста:
-
Николай Чалых
какая разница между единым налогом и упрощенной системой налогообложения- Ответ юриста:
Единый налог на вмененный доход - это вид налога, размер (сумма) которого фиксированн, зависит от вида деятельности ( не от результатов деятельности) и определенн законодателем. Налогоплательщиками являются организации и и ндивидуальные предприниматели (346.28 НК РФ) . ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД) , налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД) , НДФЛ (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД) , налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД) . Упрощенная система налогообложения - это система налогообложения, при которой налогооблогаемая база определяется как доход или доходы минус расходы, по окончании налогового периода (то есть календарного года) и фиксируются в Книге учета доходов и расходов. Налоговая ставка определена ст. 346.20 НК РФ ( 6% или 5-15%). В соответствии с пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, по окончании налогового периода (то есть календарного года) определяют минимальный налог. Он равен 1% от суммы налогооблагаемых доходов. Если эта величина окажется больше вычисленной с разницы между доходами и расходами по обычной ставке, следует уплачивать минимальный налог. Упрощенная система налогообложения применяется при доходе, не превышающем лимит, установленный закондателем. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели. Ограничения применения УСН устанавливает глава 26.2 НК РФ, в т. ч. и по субъектному составу налогоплательщиков. Единый налог заменяет уплату следующих налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
- Ответ юриста:
-
Владислав Беспальчий
как заполняется декларация на дарение-
Доходы, получаемые физическим лицом в порядке наследования или дарения - отдельная, весьма узкая тематика налогообложения. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования, не облагаются налогом на...
-
-
Тамара Мельникова
какие суточные- Ответ юриста:
Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке. Согласно статье 168 ТК РФ их размер определяется работодателем самостоятельно. Однако для целей налогообложения суточные учитываются в размерах, предусмотренных НК РФ. С 1 января 2008 года в Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) появилась новая норма законодательства, устанавливающая размер суточных необлагаемых НДФЛ. Такие изменения в абзац 10 пункта 3 статьи 217 НК РФ с указанной даты внес Федеральный закон от 24 июля 2007 года №216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» . Согласно этим изменениям суточные освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суточные, превышающие законодательно установленную норму, так же включаются в доход работника, подлежащий обложению НДФЛ в соответствии со статьей 224 НК РФ по налоговой ставке 13%.
- Ответ юриста:
-
Светлана Пугачева
Нужна помощь КБК. Предприниматель платит НДФЛ за сотрудников указывая КБК 182 101 020 210 11 000 110.Правильно указан КБК или необходимо указывать КБК 182 101 020 220 11 000 110 (НДФЛ ...как предприниматель )- Ответ юриста:
Если ИП платит за сотрудников НДФЛ нужно указывать - 182 1010202101 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой. Всё правильно.
- Ответ юриста:
-
Егор Троценко
Сколько берут процентов от выигрыша?
-
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 марта 2006 г. N 04-1-03/115 "О налогообложении выигрышей и призов" Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу налогообложения выигрышей и призов и сообщает. В соответствии с пунктом 1...
-
-
Антон Ющов
подскажите если на нашем предприятии НДФЛ составляет 15% что нарушило наше предприятие!?какую статью ?. подскажите если на нашем предприятии НДФЛ составляет 15% что нарушило наше предприятие!?какую статью ?
-
Статью не скажу, но нарушило точно.. . т. к. в России он 13%...
-
-
Алена Мельникова
Какая ставка подоходного налога?
- Ответ юриста:
В России подоходный налог официально называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35%. В большинстве случаев подоходный налог рассчитывают по ставке 13%. Виды доходов, к которым применяется ставка НДФЛ, равная 9%, перечислены в пунктах 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Виды доходов, облагаемых по ставке 35%, установлены пунктом 2 статьи 224 НК РФ. По всем остальным доходам, полученным резидентом, подоходный налог составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Петр Шевелев
Правда, что НДФЛ на доходы иностранных физических лиц меньше, чем граждан РФ?- Ответ юриста:
Нет, не правда. Пункт 3 статьи 224 НК РФ "Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (за некоторыми исключениями) . Для резидентов ставка 13%.
- Ответ юриста:
-
Екатерина Королева
Я гражданин РФ прживающий в другом государстве хочу устроится на работу в РФ!. Какой подоходный налог с меня должны снимать 30 процентов как с ...(даже не знаю как и сформулировать) Или как с законного гражданина РФ 13 процентов!!!! Мне тут в одной фирме сказали что мы с вас снимаем 30 процентов а на каком основании! ЭТО произвол и самодурство кто как хочет так и эти законы и гнет используют как кистень для затычки дыр!!!! Что делать в таком случае и рассудите поясните мне темному имеют ли они меня гражданина великой страны опускать ниже принтуса задевая мой патриотизм и преданость ВЕЛИКОЙ РОССИИ! Слава КАЗАЧЕСТВУ! СЛАВА ВЕРНЫМ КАЗАКАМ Черноморским! Спасибо!- Ответ юриста:
Пунктом 2 ст. 207 НК РФ установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Точкой отсчета для определения срока нахождения на территории РФ является день, следующий за днем прибытия иностранного гражданина на территорию РФ. То есть дата приезда в дни нахождения на территории РФ не включается, а дата отъезда включается. В соответствии с пунктом 3 ст. 224 НК РФ - Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за некоторыми исключениями. Вам надо посмотреть подходит ли конкретно Ваша ситуация под случаи поименнованые в пункте 3 статьи 224 НК РФ и тогда просто на основании Налогового Кодекса РФ писать заявление о перерасчете неправильно исчисленного налога.
- Ответ юриста:
-
Евгения Алексеева
Льгота НЛНФЛ на ребенка. Мама вышла после декрета в декабре 2011, Имеется ли льнота 400 и 1000 на себя и ребенка с декабря или все ж с января 2011. С у меня не взял налог. Оклад 11500,0- Ответ юриста:
С 01.01.2011. 1С считает все правильно. В рамках налогового периода вычет можно переносить с одного месяца на другой – в тех случаях, когда в течение отдельных месяцев сумма стандартных налоговых вычетов оказывается больше суммы доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Это следует из пункта 1 статьи 224 НК РФ. Таково мнение Минфина России, изложенное им в письме от 22.10.2009 № 03−04−06−01/269.
- Ответ юриста:
-
Маргарита Орлова
Люди подскажите, как выплачиваются пошлины на выигрыши в лотереи. Люди подскажите, как выплачиваются пошлины на выигрыши в лотереи и.т.д могут ли они изыматься из суммы выигрыша или из собственных денег победителя?. Я якобы выиграл сумму денег и с меня начали тянуть то налог, то штраф, то еще что...мне кажется это развод лоха по горочке! помогите пож-с-та!)
-
С суммы выигрыша у вас должны удержать НДФЛ 35% с суммы превышающей 4000 руб статья 224 НК РФ.
-
-
Борис Рыболов
Какие налоги платят юр.лицо и физ.лицо-учредитель, если ему выплачиваются дивиденты не деньгами, а ценными бумагами?. Я так понимаю, что учредителю выплачиваются дивиденды. У юр. лица есть ценная бумага, стоимость которой не известна. И юр. лицо передает эту бумагу учредителю. Вероятно нужно оценить эту бумагу у оценщика и оплатить налог 9%. Только тогда передавать ее учредителю. Правильно?- Ответ юриста:
Письмо Минфина России от 26.03.2010 N 03-03-06/1/198 Финансовое ведомство разъясняет, что при выплате дивидендов ценными бумагами под ценой выбытия следует понимать размер дивидендов, установленный решением общего собрания акционеров. В таком случае фактическая цена сделки реализации или иного выбытия ценных бумаг признается рыночной в порядке ст. 280 НК РФ. У общества, выплачивающего дивиденды акциями третьих лиц, возникают налоговые последствия, поскольку выплата дивидендов рассматривается как реализация или иное выбытие ценных бумаг. налог на доходы физических лиц в отношении дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, производится в соответствии с пунктом 4 статьи 224 НК РФ по ставке 9 процентов
- Ответ юриста:
-
Евгений Лучкин
В платежке неверно указали код КБК,что делать?. Получилось что вместо НДФЛ за сотрудников какой то налог с девидентов.А платежа уже четыре прошло.Как легче выпутаться из этой ситуации?- Ответ юриста:
Отозвать платежи не удастся. Выход один- писать письмо в налоговую с указанием правильного платежа. НДФЛ с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций 182 1 01 02010 01 1000 110 НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой 182 1 01 02021 01 1000 110 НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой 182 1 01 02022 01 1000 110 НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ 182 1 01 02030 01 1000 110 НДФЛ с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет, в части превышения сумм страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования, процентных доходов по вкладам в банках (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 месяцев) , в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (за исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами) на новое строительство или приобретение жилья 182 1 01 02040 01 1000 110 НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 182 1 01 02050 01 1000 110
- Ответ юриста:
-
Наталия Медведева
уставный капитал. Зарегистрирован уставный капитал организации на 180000 руб. В счет взносов в уставный капитал были внесены денежные средства на расчетный счет. По окончании года учредителям были начислены и выплачены дивиденды на сумму 30000 руб. Составить проводки- Ответ юриста:
Д-т 75.1 К-т 80- 180000,00 Отражен уставный капитал после государственной регистрации организации. Д-т 84 К-т 75.2 Отражена сумма прибыли отчетного года, направленной на выполнение дивидендов по решению собрания акционеров (участников) . Д-т 75-2К-т 70 Начислены дивиденды участникам (акционерам) организации, являющимся её работниками. Д-т 72-2 К-т 68-2 Удержан налог на доходы с дивидендов, начисленных физическим лицам, не являющимся работниками организации. Д-т 70 К-т 68-2 Удержан налог на доходы с дивидендов, начисленных физическим лицам, являющимся работниками организации. Согласно пункта 4 статьи 224 Налогового кодекса РФ НДФЛ с дивидендов с граждан резидентов 9%.
- Ответ юриста:
-
Ярослав Бухаров
правда что налог на выигрыш составляет 35 %-
Согласно статье 224 Налогового кодекса, сумма выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35 процентов. Если выдача...
-
-
Алина Калинина
Сосед выиграл в лотерею приз.Сильно переживает с какой суммы он должен заплатить налог.- Ответ юриста:
со всей выигранной Согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно пункту 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Любовь Рябова
могу ли я вернуть 13% подоходного налога. Я мама 2-х детей, какая процентная ставка подоходного налога должна сменя вычетаться, если с меня в течении года вычетают по 13%, и могу ли я что нибудь вернуть, при этом у меня потеря кармильца, и я ещё учусь на платном факультете.- Ответ юриста:
Статья 218 НК Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя.. . на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Если вы на работе не писали заявление на этот вычет, то вам нужно обратиться в налоговую с налоговой декларацией, где вы заявите свое право на вычет, и вам вернут положенную вам сумму удержанных налогов.
- Ответ юриста:
-
Анатолий Гречанинов
Правда что если есть несовершеннолетние дети то на предприятии могут снизить подоходный налог взымаемый с зарплаты ?- Ответ юриста:
Если у сотрудника есть дети, то он имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. в месяц на каждого ребенка. Вычет на каждого ребенка предоставляется каждому родителю, супругу (супруге) родителя, попечителю (опекуну) , а также приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя. Такое правило установлено абзацами 1 и 2 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Стандартные налоговые вычеты на ребенка могут быть предоставлены только сотрудникам, которые являются налоговыми резидентами России, и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Нерезидентам стандартные вычеты не предоставляются независимо от ставки налога, по которой облагается их доход (включая доходы высококвалифицированных специалистов) . Это объясняется тем, что стандартные вычеты уменьшают налоговую базу только по тем доходам, налоговая ставка для которых установлена пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 210 НК РФ) . А действие этого пункта на нерезидентов не распространяется (к ним относится п. 3 ст. 224 НК РФ) . Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный вычет на ребенка в размере 1000 руб. (или 2000 руб. , если ребенок – инвалид) в месяц положен каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок, и которые являются родителями или супругом (супругой) одного из родителей ребенка. Из этого положения можно сделать вывод, что независимо от факта усыновления ребенка сотруднику, вступившему в брак с его матерью, стандартный вычет по НДФЛ может быть предоставлен. При этом законодательство не ограничивает совокупный размер вычета, который может быть предоставлен родителям (супругам родителей) на одного ребенка. В рассматриваемой ситуации вычеты в размере 1000 руб. (или 2000 руб. , если ребенок – инвалид) в месяц одновременно могут получать и мать, и отец, и отчим. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/426, от 18 мая 2009 г. № 03-04-05-01/299. Вместе с тем, если один из родителей откажется от своего вычета, отчим, не усыновивший ребенка, не сможет получать вычет в двойном размере. Дело в том, что абзац 10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность получения двойного вычета только для родителя или приемного родителя (если второй родитель (приемный родитель) отказался от своего вычета) . Отчим, не усыновивший ребенка, родителем не признается. Поэтому он не может ни претендовать на вычет в двойном размере, ни отказаться от вычета в пользу другого родителя. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 11 июня 2009 г. № 03-04-05-01/458, от 11 июня 2009 г. № 03-04-06-01/134. Вычет начинайте предоставлять с того месяца, в котором ребенок родился (был усыновлен или взят под опеку) . При достижении ребенком возраста 18 лет право на вычет утрачивается. Однако вычет продолжайте предоставлять до конца календарного года, в котором ребенок достиг 18 лет. Такое правило предусмотрено абзацами 5 и 10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. По общему правилу сотрудник теряет право на стандартный вычет на ребенка при наступлении одного из следующих событий: – если в течение календарного года доход сотрудника превысил 280 000 руб. (вычет прекращается с месяца, в котором произошло превышение) ; – если в течение календарного года ребенок умер (вычет прекращается с января следующего года) ; – если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет (вычет прекращается с января следующего года) ; – если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении.
- Ответ юриста:
-
Олег Никишин
Какая существует зависимость ставки налога от дохода работника? желательно на ссылки в НК РФ-
По НДФЛ - никакой зависимости. 13% независимо от дохода работника. Пропорциональная система налогообложения. Глава 23, статья 224 Налогового кодекса РФ. До 2001 г. подоходный налог взимался по прогрессивной системе налогообложения. Вот здесь более подробно - http://otvet./question/39490113/
-
-
Любовь Борисова
В праве или нет организация проводящая акцию требовать уплаты налога на выйграш.- Ответ юриста:
В уплате и исчислении НДФЛ с выигрышей есть некоторые нюансы. Деятельность компаний по организации лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) подлежит лицензированию. Порядок выдачи лицензии установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2002 N 525 «О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений» . Компания, не зарегистрированная в качестве организатора игр, является налоговым агентом и должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, исходя из сумм выигрышей. Если налогоплательщик зарегистрирован как организатор тотализатора или лотереи в установленном законодательством порядке, обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога на него не возложены. В течение месяца такие организации должны сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности физического лица. В этом случае граждане, получившие выигрыши, самостоятельно производят исчисление налога на доходы физических лиц, исходя из сумм выигрышей, и представляют в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок представления налоговой декларации установлен статьей 229 - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2006 год - не позднее 30 апреля 2007 года) . Согласно статье 224 Налогового кодекса, сумма выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35 процентов. Если выдача призов, проведение лотереи не связаны с рекламой товаров, НДФЛ взимается по ставке 13 процентов. За непредставление в указанный срок деклараций налогоплательщики могут быть привлечены к административной ответственности. Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня. Данная позиция разъяснена в письме ФНС России от 2 марта 2006 года № 04-1-03/115 «О налогообложении выигрышей и призов».
- Ответ юриста:
-
Наталья Богданова
НДФЛ по гражданскому договору с физическим лицом. что делать если в договоре аренды с юридическим лицом указано что налог на доходы арендодатель (физическое лицо) уплачив уплачивает самостоятельно, правомерно ли не удерживать налог, только потому что в договоре указано такое условие?
- Ответ юриста:
Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, то исчислять НДФЛ и отчитываться по налогу обязан арендатор, то есть организация. Если же физическое лицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель, то ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ и отчитываться по нему (п. 2 ст. 227 НК РФ) . В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. Указанные российские организации именуются налоговыми агентами. При этом за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ (п. 5 ст. 24 НК РФ) . Если налоговый агент не удерживал сумму НДФЛ, то он не сможет и уплатить ее в бюджет, так как п. 9 ст. 226 НК РФ запрещает уплату налога за счет средств налогового агента. При этом пени за несвоевременную уплату не удержанного с доходов налогоплательщика налога могут быть взысканы за счет средств налогового агента.
- Ответ юриста: