Статья 223. Дата фактического получения дохода
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 223] ✍ Читать комментарий к статье
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 4 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
3. Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных настоящим пунктом, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце первом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.
4. Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"), отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества.
В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.
Консультации юриста по ст. 223 НК РФ
-
Сергей Назар
Нежилое здание находящееся в собственности менее 3х лет было продано в 2017году с отсрочкой платежа т.е. С обременением до марта 2018года. Прошу дать пояснение по сроку уплаты налога на доходы с физ. лиц-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Александра Тимофеева
Добрый день! В организацию прислали из налоговой уведомление о том, что за 2016 год не вовремя выплачивался подоходный налог , ссылаются на ст 88, 32, 82 нкрф, я нашла вступившую в силу поправку от 07.04.17 о том, что выплачивать налог нужно на след день посфек начисления зарплаты, то есть 30 или 31 числа, ранее днем аолуч фактического дохода был день выплаты зарплаты, как мне правильно ответить на уведомление, чтобы не было штрафов, спасибо, Анна : 13:00 - 15:00-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Андрей Баймаков
Введены новые коды дохода 2002 и 2003. Что является датой получения таких доходов-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Егор Кикиморин
МЫ НЕ ПЛАТИЛИ НДФЛ С АВАНСА ЗАРПЛАТЫ.ВЫДАЧА З/П 15 ЧИСЛА, АВАНСА 30 ЧИСЛА. МНЕ ПРИСЛАЛИ СООБЩЕНИЕ, ЧТО ПРАВИЛА ИЗМЕНИЛИСЬ. НУЖНО ПЛАТИТЬ НДФЛ 13% С АВАНСА. 8-964-5000-160-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Артур Ботвенко
Когда следует перечислять НДФЛ в бюджет, учитывая статью 223, п.2 НК РФ. В организации выплачивается аванс 25 числа текущего месяца, зарплата - 10 числа следующего месяца. Когда следует перечислять НДФЛ в бюджет, учитывая статью 223, п.2 НК РФ- Ответ юриста:
С аванса НДФЛ не перечисляется. Исчисление, удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ при выплате заработной платы работнику два раза в месяц в виде аванса и окончательного расчета производятся налоговым агентом один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, предусмотренные в п. 6 ст. 226 НК РФ. Основание: Постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47 и Письмо Минфина России от 18.10.2007 N 03-02-07/2-168. При выплате зарплаты 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Уплата 10 числа следующего месяца.
- Ответ юриста:
-
Александр Твердобрюхов
Что считается датой начала получения дохода (по налоговому кодексу)?- Ответ юриста:
Статья 223. Дата фактического получения дохода 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день: (в ред. Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ) 1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; 2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме; 3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг) , приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) . (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. (абзац введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 3. Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат. В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных настоящим пунктом, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце первом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода. (п. 3 введен Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Елизавета Молчанова
Налоговая уменьшила остаток неиспользованного вычета за покупку квартиры.. Женщина в 2007 году купила квартиру. В 2008 году подала декларацию о доходах за 2007 года и заявила об использовании вычета по пп.2 п.1 ст.220 НК РФ. Вычет предоставили. В 2008 году получила уведомление о подтверждении права на вычет у работодателя из доходов за 2008 год!!! Отдает уведомление работодателю и в 2008 году он не удерживает с её доходов 2008 НДФЛ. В начале 2009 работодатель отправляют её в простой!!! В середине 2010 её увольняют, при этом плата за простой за 2009 и 2010 ей не выплачена (в 2009 и 2010 работодателю не предоставляла ни заявления ни уведомления об освобождении доходов от НДФЛ и в налоговой уведомления не получала). Женщина устраивается на работу в конце 2011 года. В начале 2012 года она идет в налоговую и подает заявление о подтверждении права на остаток вычета из доводов на 2012 в сумме 460т.р. Ей говорят Вам выдавали уведомление в 2008 году, принесите нам справку 2-НДФЛ за 2008 год. Поскольку женщина уже хотела подавать в суд на прежнего работодателя о взыскании платы за простой 2009-2010, она получает у него справки за 2008, 2009, 2010. Идет вновь в налоговую подает заявление о подтверждении и справку за 2008. Ей выдают подтверждение на 377т.р., она спрашивает почему? Прежний работодатель предоставил сведения, что освобождал Ваши доходы в 2009 и 2010, а в справках за 2009 и 2010 года НДФЛ удерживался. Женщина с жалобой в УФНС по области. УФНС оставляет её жалобу без удовлетворения (привожу скан части ответа УФНС). Может кто сталкивался с подобным беспределом или может, что-то посоветуете в данной ситуации.-
Опять задачи...
-
-
Петр Резвый
подскажите плжалуйста какой налог и в каком размере надо платить с заработка ФОРЕКС!!!!- Ответ юриста:
Налоговый Кодекс. Статья 223. Дата фактического получения дохода .Дата фактического получения дохода определяется как день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.То есть деньги, поступившие на Ваш банковский счет с торгового счета являются налогооблагаемой базой, а не профит, полученный от сделки. К примеру, Вы положили на торговый счет $1000, через какое-то время решили снять 100 тыс. рублей. Для этого через управление торговым счетом делаете распоряжение на снятие средств. В тот день когда пришли деньги на Ваш банковский счет необходимо уплатить 13%, то есть 13 тыс. рублей. При этом по окончании года, до 30 апреля года, следующего за отчетным, Вам необходимо указать суммы полученного дохода и уплаченных налогов за весь год в налоговой декларации и представить ее в налоговую. К декларации нужно приложить оправдательный документ. Его можно получить у Форекс Клуба сделав соответствующий запрос.Это вкратце, но основное что нужно сделать, чтобы выполнить свою обязанность. Источник "Evidence" с форума Форекс клуба
- Ответ юриста:
-
Любовь Беляева
Как узнать - какое имущество находится в совместной собственности?. Тема привычная - развод. Как и где узнать какое имущество находится в совместной собственности? Дело в том, что на меня ничего не записано и в настоящее время я не знаю что записано на имя жены. Хотелось бы получить документы по совместной собственности, чтобы обратиться в суд. Можно ли осуществить раздел совместного имущества до развода?- Ответ юриста:
Самое простое про раздел - да можно осуществить раздел ДО развода. Проще всего это сделать подписав брачный договор :). Он может быть подписан в любой момент (хоть до брака (тогда он вступает в силу с момента регистрации брака) , хоть во время брака, хоть за 5 минут до развода) . В этом договоре можно определить принадлежность совместно нажитого имущества (всего или частями) за одним из супругов или определить доли отличные от 50 на 50. Причем как уже нажитого СИ, так и нажитого после заключения договора до момента расторжения брака (или смерти одного из супругов) . По поиску совместного имущества. Как ни смешно это звучит, действительно, при разводе супруги часто не имеют точной информации об имуществе другой стороны (точнее имущества "оформленного" на другого супруга) , и уж тем более, документов на такое имущество. Ну надо подключить разведку. :) Вплоть до того, что порыться в вещах супруги. Не переживайте, это ТОЖЕ совместное имущество, считайте своим и ройтесь. Если не найдется ничего интересного можно сделать так. Наверняка есть совместное имущество о котором Вы что то знаете (стиральная машина, к примеру) подайте иск в суд НА то что знаете и есть документы. (Пусть мелочь (и)) . Далее ходатайствуйте в суде о запросах для розыска СИ о котором Вы не знаете. Просите запросы в кадастр, регистрационную службу, банки и другие "преспективные" места. На эти запросы собирайте ответы, при необходимости делайте запросы еще. Можно попробовать делать адвокатские запросы во все эти инстанции, но это мало преспективно, их обычно не отвечают. Судебные запросы, ответственность за не ответ и неверную инфу хорошая. И если кто то не отвечает, то можно подключать судебных приставов.
- Ответ юриста:
-
Антонина Рябова
налоговый нерезидент. Статус налогового резидента влияет на налогообложение человека. Например, в России для налоговых нерезидентов предусмотрена ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 30%, в то время как для резидентов она составляет 13%. Эта информация может представлять интерес для граждан РФ, которые приобрели недвижимость за рубежом и проживают вне России более полугода. Они перестают быть налоговыми резидентами РФ, и их доходы должны облагаться по повышенной ставке 30%. Но для успокоения сограждан сделаем важное практическое замечание: по закону граждане РФ не обязаны ежегодно подтверждать свой статус налогового резидента. Поскольку большинство россиян детство и юность провели на Родине и этот статус уже имеют, лишиться его можно только путем подачи специального заявления в Федеральную налоговую службу (ФНС) . Самостоятельно налоговая служба не отслеживает пребывание россиян на территории страны, хотя такая информация и имеется у пограничной службы ФСБ. Сменить статус налогового резидента РФ на статус налогового резидента другой страны можно, если россиянин проживает за рубежом более полугода и у него есть для этого экономическое обоснование. Блииин.. . Я проживаю и состою на учете в консульстве РФ в европах. . Эт че значит, что я нерезидент? Продаю квартиру и выписываюсь в никуда (справка есть из консульства, что состою на учете) Мне что 30% что ли платить? В налоговой спросила как надо будет налог заплатить, а они грят что по месту жительства извещение пришлют как только уведомлю налоговую по месту же жительства. Я грю что не будет места жительства в РФ. Они не знаю что мне делать..- Ответ юриста:
То, что Вы не являетесь налоговым резидентом - 100%.Это не гражданство, чтобы его лишиться было нельзя без соответствующих действий. Или можете подтвердить статус налогового резидента или не можете. При продаже имущества НДФЛ уплачивается налогоплательщиком самостоятельно, так что не нужно ждать налоговое извещение из ИФНС. О продаже квартиры ИФНС уведомляют из Росреестра, а не налогоплательщик, после регистрации договора купли-продажи. Извещение присылают, если НДФЛ не уплачен. Соглашения об избежании двойного гналогообложения, как правило, касаются т. н. пассивных доходорв (роялти) и заработной платы, но на всякий случай посмотрите. Уплатите 13% по месту нахождения квартиры, подайте налоговую декларацию, а будет или нет ИФНС отслеживать Ваши въезды-выезды в страну - другой вопрос
- Ответ юриста:
-
Оксана Куликова
ЗП по тех. причинам ушла за несколько мин до конца раб времени, а НДФЛ отправл на след день. Последствия.. Здравствуйте! Зарплата ушла в банк в конце рабочего дня. По тех прич. два раза был возврат, а НДФЛ только на следующий день. Последствия. Благодарю. С уважением. Л. П.- Ответ юриста:
Конечно Вы обязаны были перечислить НДФЛ в день выплаты заработной платы, но если перечислили на следующий день. то это не опасно. Главное, чтобы был правильно исчислен налог и перечислен. . Согласно статье 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена. В то же время в статье 226 НК РФ говорится, что налоговый агент должен перечислять НДФЛ с заработной платы не позднее дня получения денежных средств в банке для ее выплаты или на следующий день после выплаты из кассы.
- Ответ юриста:
-
Виктор Чусовлянинов
Дорогие Юристы!Если можете ,помолгите пожайлуста!. Сколько процентов состовляет налог с продажи автомобиля, и с какой суммы он начинает действовать? Только пожайлуста точную информацию!- Ответ юриста:
Получая за машину деньги, вы получаете доход. Датой получения дохода является дата, указанная в расписке или в платежном документе. Дата договора при этом значения не имеет (подпункт 1 пункта статьи 223 НК РФ) .Если вы владели машиной более 3-х лет, то налог с полученного дохода вы не платите. Если же время владения машиной менее 3-х лет, то налог уплачивается с дохода, превышающего 125 000 рублей. 125 000 - сумма, на которую государство предоставляет вам имущественный налоговый вычет (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ) . В этом случае вы представляете по итогам года, в котором получили доход, налоговую деларацию, в которой указываете сумму дохода (цена продажи) , сумму налогового вычета (125 000 рублей) и сумму исчисленного налога. Обязанность представить налоговую декларацию регулируется подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 и пунктом 1 статьи 229 НК РФ. Представить налоговую декларацию вы обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход. Уплатить налог вы обязаны не позднее 15 июля года, слудующего за годом, в котором вы получили доход.Если будут сложности или понадобится помощь в составлении налоговой декларации обращайтесь. Вся информация здесь: [ссылка появится после проверки модератором] Вячеслав.
- Ответ юриста:
-
Вера Жукова
А вот скажите своё мнение!. Меня тут на медни мировой судья 4 часа уверял, что само по себе оформление на работе является подтверждением получения доходов.Вот я и думаю-может я дурак, раз с ним не согласен. Рассудите пожалуйста.- Ответ юриста:
Почти все ответившие правы.Налоговый Кодекс РФСтатья 223. Дата фактического получения дохода 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).Нет начисления - нет дохода.Судьи мировые по опыту - 4 к 1 (четыре дурака на одного нормального)
- Ответ юриста:
-
Павел Полещуков
договор дарения.. договор дарения на 1/2 доли квартиры был подписан полгода назад, между супругами, после был развод, действителен ли этот договор для гос регистрации права на квартиру, будет ли взиматься в этом случае налог на дарение? договор датой август 2011года развод сентябрь 2011, планируемая регистрация право собственности апрель 2012 года.- Ответ юриста:
ГК РФ Статья 572. Договор дарения 1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Статья 131. Государственная регистрация недвижимости 1. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами. Основаниями для государственной регистрации наличия, возникновения, прекращения, перехода, ограничения (обременения) прав на недвижимое имущество и сделок с ним являются: 1) акты, изданные органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, который установлен законодательством, действовавшим в месте издания таких актов на момент их издания; 2) договоры и другие сделки в отношении недвижимого имущества, совершенные в соответствии с законодательством, действовавшим в месте расположения объектов недвижимого имущества на момент совершения сделки; 3) акты (свидетельства) о приватизации жилых помещений, совершенные в соответствии с законодательством, действовавшим в месте осуществления приватизации на момент ее совершения; 4) свидетельства о праве на наследство; 5) вступившие в законную силу судебные акты; 6) акты (свидетельства) о правах на недвижимое имущество, выданные уполномоченными органами государственной власти в порядке, установленном законодательством, действовавшим в месте издания таких актов на момент их издания; 7) иные акты передачи прав на недвижимое имущество и сделок с ним заявителю от прежнего правообладателя в соответствии с законодательством, действовавшим в месте передачи на момент ее совершения; 8) иные документы, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации подтверждают наличие, возникновение, прекращение, переход, ограничение (обременение) прав. Дарение - это двусторонняя сделка, для заключения которой обязательны воля и согласие двух сторон договора - дарителя (на передачу дара) и одаряемого (на принятие) . Основным признаком такой сделки является безвозмездность. Обещание дарения, напротив, - односторонняя сделка, которая связывает только обещавшего (п. 2 ст. 572 ГК РФ) . До передачи дара одаряемый вправе отказаться от дарения, отказ от принятия дара - это тоже односторонняя сделка, которая должна быть совершена в той же форме, что и дарение (п. 1 ст. 573 ГК РФ) . Статья 574. Форма договора дарения 1. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи. Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручение ключей и т. п. ) либо вручения правоустанавливающих документов. Если не было отказа со стороны одаряемого от принятия дара, и одаряемый получил какое-то символическое подтверждение заключенной сделки и принял дар, то договор можно считать заключенным. Действующим законодательством не предусмотрен срок от момента заключения договора до его государственной регистрации. Поэтому можете смело идти и регистрировать переход права собственности. Налог на доходы физических лиц будет уплачиваться в соответствии с главой 23 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Коржев
Развод. Счет оформлен на жену на счете 2 млн. рублей. какая будет цена иска и гос. пошлина?- Ответ юриста:
Напишете в исковом заявлении, что деньги Ваши, дали жене, она их положила на счет. Твердо стойте на своем. Раздел совместно нажитого имущества пополам. На уступки не идите, Все равно баба своего не упустит, да еще Ваши деньги отожмет прикрываясь ребенком. Семейный кодекс РФ (СК РФ) от 29.12.1995 N 223-ФЗ. Если что обращайтесь, подскажу что делать бесплатно.
- Ответ юриста:
-
Алена Орлова
Если я получила недвижимость по наследству, то срок владения недвижимостью исчисляется со дня смерти наследодателя?-
Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ) . Эта дата указана в свидетельстве о государственной...
-
-
Марина Королева
Нужен совет юриста. Как и где надо оформлять договор дарения между родственниками.. Достаточно ли придти к нотариусу? Какие документы для этого нужны? Юрист просит немаленькую сумму денег за оформнение этой сделки. А, может, можно обойтись и без посредника ?- Ответ юриста:
Можно вполне обойтись и без посредника.Договор дарения Вы можете заключить в простой письменной форме или удостоверить нотариально (у нотариуса ЦАО по месту нахождения недвижимости) .Нотариальный тариф за удостоверение договора дарения составляет - 0.3% отинвентаризационной стоимости имущества (для близких родственников) .Пакет документов, необходимых для заключения договора дарения зависит от объекта недвижимости.Удачи!
- Ответ юриста:
-
Инна Путина
Договор купли квартиры оформлен декабрем 2006, а регистрация и расписка январем 2007. Налоговая отказала вернуть налог.. Правомочно ли? Что первично договор или расписка? Ждать год - это долго!!!
-
всё законно, другой налоговый период
-
-
Евгения Морозова
подскажите что такое учет коммерческих расчетов?- Ответ юриста:
При заключении договора между поставщ. и покупат. в нем определяются условия поставки продукции, в соотв. с которыми распред-ся обязанности и состав расходов, связанных с доставкой продукции. Эти расходы вкл-ся в состав расходов на продажу (коммерческих) . Коммерческими наз-ся расходы, связанные со сбытом продукции. В их состав входят: расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции (упаковочная бумага, древесина, шпагат) ; транспорт. расходы по сбыту продук-ции, производимые за счет поставщика согласно условиям поставок (погрузка, доставка, разгрузка) ; комисс. сборы (от-числения) , уплачиваемые сбытовым и другим посредническим предприятиям; расходы по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее реализации и оплате труда продавцов на сельскохозяйственных предприятиях; реклам-ные расходы; другие аналогичные по назначению расходы. Затраты на тару включ-ся в коммерч. расходы в тех случаях, когда затаривание и упаковка гот. продукции произво-дятся после ее сдачи на склад. Если затаривание ведется в цехах до сдачи гот. продукции на склад, стоимость тары включается в производственную себес-ть продукции. Наибольший удельный вес занимают, как правило, транспортные расходы. Они зависят от условий поставок, опреде-ленных в договоре. Наиболее распространены следующие виды условий поставок: франко-склад поставщика, когда все расходы, связанные с отгрузкой, организация-поставщик включает в платежное требование (стоимость погрузочно-разгрузочных работ на складе, на станции железной дороги, стоимость перевозки и железнодорожный тариф); франко-станция отправления- поставщик включает в счет (платежное требование) расходы по доставке до станции отправле-ния и стоимость погрузки продукции в вагоны; франко-вагон станция назначения- поставщик включает в счет (пла-теж. требование) расходы по отгрузке и сумму ж/д тарифа до станции назначения; франко-склад покупателя- кроме указанных расходов поставщик оплачивает разгрузочно-погрузочные работы на станции покупателя, на его складе и стоимость перевозки до его склада и др. В целях налогообложения в соотв. со ст. 38 НК РФ моментом реализации считается дата перехода прав собственнос-ти на отгруженную продукцию, товар, работы, услуги. Если стороны в договоре определили момент перехода прав соб-ственности, то признание расходов по доставке зависит от этого условия. Если такие даты в договоре не определены, то действуют ст. 218, 223, 224 ГК РФ, согласно которым право собствен-ности у приобретателя по дог. поставки (купли-продажи) возникает с момента передачи вещи, если иное не предусмо-трено законом или договором. Передачей признается вручение вещи приобретателю, сдача ее перевозчику для отправки приобретателю. При этом к передаче вещи приравнивается передача коносамента или иного товаросопроводительного документа. Факт передачи товара продавцу напрямую, через посредника или через перевозчика фиксируется товаросопроводительными докумен-тами. Место передачи товара также определяется условиями заключенного договора. Расходы, понесенные поставщи-ком до этого момента, будут включаться в состав коммерческих (расходов на продажу) . Эти расходы в соотв. с Планом счетов фин. -хоз. деятельности организации учитывают на сч. 44 «Расходы на продажу» . Счет активный; сальдо равно сумме произведенных расходов, приходящихся на отгруженную, но не реализованную на нач. месяца продукцию; обо-рот по Д - затраты отч. месяца, связанные с отгруженной продукции; оборот по К- затраты, списанные в отч. месяце на реализованную продукцию. В соотв. с п. 9 ПБУ 10/99 коммерч. расходы могут включаться в себес-ть проданных това-ров, выполненных работ, оказанных услуг полностью в отч. году их признания в качестве расходов по обычным видам деят-сти.
- Ответ юриста:
-
Ярослав Петрук
суд выиграла и мне присудили: моральный вред, услуги представителя, услуг нотариуса-
Вот с возмещения морального вреда 13%. Услуги представителя и нотариуса это компенсация ваших затрат. Надо заполнить декларацию. Приложить копии документов оплаты. Возмещение морального вреда является компенсационной выплатой...
-
-
Антон Найденов
если находишь клад, 75% которые нужно отдать государству, это считается налогом?- Ответ юриста:
Вот втемяшилось всем еще с советских времен, что "нашедшему клад полагается от государства 25 %", очень живучим оказалось это заблуждение. Не буду много слов говорить, приведу тут табличку, в которой ясно и однозначно сказано о том, как всё должно быть. Итак статья 223 ГК РФ. п. 1 - Просто «клад» , который не является памятником культуры или истории. - Раскопки и поиск клада осуществлялись лицом с согласия собственника имущества, где был обнаружен клад - 50 % собственнику, 50 % лицу (лицам) , обнаружившим клад (если соглашением м/у не предусмотрено иное) - Раскопки и поиск клада осуществлялись лицом с без согласия собственника имущества, где был обнаружен клад - 100 % собственнику. п. 2 - Клад, который является памятником культуры или истории - Клад в натуре передается государству, но…… 50 % выплачивается собственнику и лицу, нашедшему клад в равных долях: 25 % - собственнику и 25 % лицу (лицам) , нашедшему клад (если соглашением м/у не предусмотрено иное) Что касается налогов, то тут тоже всё просто. Обращение клада в собственность не является реализацией для целей налогообложения (подп. 8 п. 3 ст. 39 НК РФ) . Кроме того, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов (п. 23 ст. 217 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Ирина Ильина
как вычислить сумму НДФЛ,если известны оклад13500,подарок стоимостью8000,дивиденды20000,сын18лет- Ответ юриста:
Я так понимаю, что это не реальная ситуация, а задача по бухгалтерскому учету? В реале нюансов много, на которые нужно получить ответы: например, резидент ли работник или нет (НДФЛ от этого зависит) , были ли ранее выданы подарки с начала года этому работнику, или это первый раз, учится ли ребенок сотрудника, какой он по счету, или, может быть, он имеет инвалидность и т. д. … В общем, теоретически (не углубляясь) , можно разложить так: Оклад - 13 500,00. НДФЛ=13% Подарок – 8 000,00. НДФЛ с суммы, превышающей 4000,00=13% Дивиденды – 20 000,00. НДФЛ= 9% Расчет НДФЛ с оклада: 13 500,00 х 13 : 100 = 1 755,00 Расчет НДФЛ с подарка: 4 000,00 х 13 : 100 = 520,00 Расчет НДФЛ с дивидендов: 20 000,00 х 9 : 100 = 1 800,00 Итого доход сотрудника: 13 500,00 + 8 000,00 + 20 000,00 = 41 500,00 Итого исчисленный НДФЛ: 1 755,00 + 520,00 + 1800,00 = 4 075,00 К ВЫПЛАТЕ: 41 500,00 – 4 075,00 = 37 425,00 а можно и по-другому: например, применить вычет на ребенка (если он учится) . Все зависит от реальной ситуации. Но логика расчета понятна. --- Основания: ПО ПОДАРКУ: Удерживать НДФЛ с подарка или нет, зависит от его стоимости. Подарок - это доход работника в натуральной форме. Поэтому налоговой базой по НДФЛ является рыночная стоимость подарков. Согласно п. 28 ст. 217 НК пока стоимость подарков нарастающим итогом с начала года не превышает 4000 руб. НДФЛ не удерживается. Если же выдается более дорогой подарок или несколько подарков в течение года, то с суммы, которая превышает 4000 руб. начисляется НДФЛ с подарка сотруднику по ставке 13% (а для нерезидентов по ставке 30%). ПО ДИВИДЕНДАМ: Согласно п. 1 ст. 43, пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ дивиденды, выплаченные организацией физическому лицу, являются объектом налогообложения по НДФЛ. Ставка НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов составляет 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ) . В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В силу пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме. Таким образом, НДФЛ с дивидендов удерживается налоговым агентом при каждой выплате. ОТСУТСТВИЕ ВЫЧЕТА НА РЕБЕНКА: Статья 218 НКРФ - абз19. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) , или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) , или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей) . Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. абз. 12. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
- Ответ юриста:
-
Виктория Фомина
Налог при купле-продаже. Допустим скульптор, физ. лицо, сделал скульптуру и продал её юр. лицу, какому-то предприятию. Был составлен договор купли-продажи. Скульптор платит налог как физ. лицо (ИНН) . Предприятие должно платить какой-либо налог, или они просто передают предъявленную сумму скульптору? Спасибо.-
смотря как заключен договор
-
-
Ксения Ефимова
Корпаторивные праздники .. Оплачиваються за счет средств организации. без создания профсаюзных взносов. куда включаються эти расходы: в прочие или коммерческие?-
Прочие, непринимаемые для целей налогобложения.
-
-
Валерий Лотов
Коллеги добрый день ведомость на вы-ту аванса, ндфл не начислею все начисления идут с зарплаты так?- Ответ юриста:
Руководствуйтесь ст. 223. Дата фактического получения дохода 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) . а также информационным письмом Письмо № 03-04-06/8-232 от 09.08.2012 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу перечисления исчисленного и удержанного налоговыми агентами налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) . Налоговые агенты согласно п. 4 ст. 226 Кодекса обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В соответствии с п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 ст. 226 Кодекса. Заместитель директора Департамента С. В. Разгулин --- То есть, согласно НК, НДФЛ удерживааете в конце месяца, а перечисляете 1 раз в месяц при окончательном расчете по зарплате.
- Ответ юриста:
-
Алина Максимова
Подскажите, правильно ли я решила задачку -
-
Валерия Никифорова
Как трактовать разночтения в Гражданском и Налоговом кодексах? (см. внутри) -
Зоя Сидорова
как рассчитать ндфл исходя из своих доходов за 1 кв 2012г ? это практическая работа...-
Смотрите также: Новости | Сообщество | Офис и карьера | Бизнес-справочники | Недвижимость | Финансы Как рассчитать НДФЛ 1. По итогам налогового периода (год) определить все свои доходы, которые облагаются НДФЛ и признаются полученными в этом...
-
-
Лилия Ефимова
Помогите с налогом
-
В 2010 вы приобрели обязательство застройщика построить и передать вам квартиру. Квартира у вас в собственности появилась только в 2012 в момент госрегистрации права. 3 года -- с момента регистрации. Акт приема-передачи квартиры не является...
-
-
Виктория Петрова
Помогите пожалуйста решить задачу по ГП-
решу, но это время
-
-
Вячеслав Ворохобов
Подскажите!Организация покупает для нужд офиса фильтры для воды, как учитываем затраты?. Заключения от СЭС о непригодности для питья водопроводной воды нет.-
Ссылаться на статьи 22 223 трудового Кодекса, как расходы для обеспечения нормальных условий труда. Есть положительная арбитражная практика.
-
-
Иван Курбаналеев
Дарение. Отец подарил квартиру сыну через нотариуса более трех лет назад, свидетельство получили только сейчас.. Отсчет 3 года идет с момента дарения или получения свидетельства? Спрашиваю для того, чтобы понимать при продаже можем ли полную стоимость квартиры указать.
- Ответ юриста:
Весьма спорный вопрос. Статья 217, пункт 17) Налогового кодекса РФ говорит, что не подлежат налогообложению доходы, полученные от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Статья 223, (часть 2) ГК РФ говорит, что в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом. Термины "собственность" и "право собственности" обозначают не одно и то же. Так что я склоняюсь к тому, что три года текут с момента удостоверения договора у нотариуса. Хотя.. . это надо спроосить в налоговой инспекции. Они практики, такие случаи у них бывали.
- Ответ юриста:
-
Петра Романова
В какой момент возникает доход от продажи квартиры? Вопрос внутри.. Здравствуйте! Если договор купли продажи подписан в декабре 2011 г., а регистрация в юстиции продажи имущества будет через месяц, т.е в январе 2012 г. И покупка квартиры также - договор в декабре2011, а регистрация в январе 2012. В каком году у нас возникает доход? С момента договора или с момента его регистрации в юстиции? Если можно, подскажите на какие документы при этом можно сослаться.- Ответ юриста:
В какой момент возникает доход от продажи квартиры? - в каком смысле доход ? Может быть Вы имеете ввиду, в каком году Вы можете подать налоговую декларацию и воспользоваться правом льготного налогообложения в связи с приобретением недвижимости? Тогда ответ - с момента передачи собственных или кредитных средств за недвижимость. Если денежные средства уплачены в 2011 году, то льгота по налогообложению (налоговый вычет) возникает в 2012 при подаче деларации за 2011 год. Если средста оплачиваете в 2012, то право на налоговый вычет возникает при подаче декларации в 2013 году за 2012 год. Если Вас интересует вопрос продажи квартиры Вами и Ваше налогообложение (материальная выгода при продаже недвижимости и уплате налога на доход) , то все аналогично - с момента фиксациии по документам получения денег Вами. Аналогично подаете декларацию о полученном доходе.
- Ответ юриста:
-
Антон Богословский
Уважаемые БУХИ!!! Нужна помощь (см вн). Подскажите начинающему бухгалтеру. 1С:зарплата и кадры.Ситуация: сотруднику за ноябрь 2007г. была начислена сумма в размере 1500 руб.Так же был начислен НДФЛ в размере 195 руб.В декабре 2007 года сотрудник уволен. Выдача данной суммы производилась в августе 2008г.Вопрос: как и какими документами необходимо оформить задолженность по НДФЛ на начало 2008 г., что бы в справке 1НДФЛ отражалась данная сумма и соответственно удержанный НДФЛ в августе месяце?? И почему не заполняется форма 2НДФЛ?? Заранее благодарна- Ответ юриста:
Статья 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) .В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.Нет у Вас никакой задолженности по НДФЛ, есть несвоевременное начисление и перечисление. оплатите пени
- Ответ юриста:
-
Василий Цареградский
Как определяется дата фактического получения дохода?- Ответ юриста:
Статья 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день: 1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; 2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме; 3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг) , приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) . В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
- Ответ юриста:
-
Наталия Никифорова
В день выдачи з/п плаВ течении календарного года работники просят какие то суммы до срока уплаты заработной платы. См.вн. В день выдачи з/п платится НДФЛ. Вопрос. Должно ли общество платить НДФЛ на каждый "чих", когда выдается какая то сумма в счет з/п?- Ответ юриста:
статья 226 НК 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты. ...а что касается авансов то с них не платится НДФЛ.... но у вас вопрос то не в этом.... у вас должно быть положение об оплате труда в котором прописывается порядок выплаты аванса по зп
- Ответ юриста:
-
Любовь Петрова
если одной квартирой владеют 3 хозяина официально, родственники, может ли один из них продать свою долю без согласия. других? как?- Ответ юриста:
Для продажи доли согласие сособственников и не требуется, а необходимо уведомить сособственников о предстоящей продаже с указанием стоимости, это может быть телеграмма или заказное письмо, если по умолчанию втечении 1 месяца Вашу долю сособственники не выкупают, то имеете полное право продать любому лицу стоимостью не ниже той что указывали для сособств. У вас на руках должны быть документы доказывающие, что Вы оповестили о продаже сособств (копия телеграммы, уведомление о вручении)
- Ответ юриста:
-
Лилия Егорова
Вопрос. В законе говорится, что резидентом считается если находится в РФ более 183 дней в течение 12 месяце в подряд. Не совсем понятно в законе, 183 дня должно быть непрерывное нахождение в РФ в течение предшествующих 12 месяцев?- Ответ юриста:
Ставка НДФЛ зависит: – от статуса получателя дохода (резидент или нерезидент) ; – от вида дохода (зарплата, дивиденды, призы и т. д.) . Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если гражданин находился на территории России не менее 183 дней, он считается налоговым резидентом. Соответственно, по его доходам нужно применять ставки НДФЛ, установленные для резидентов. Период нахождения человека в России не прерывается лишь на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Об этом говорится в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. В течение налогового периода 12-месячный период определяется на соответствующую дату получения дохода. То есть, в течение года, налоговый статус сотрудника может измениться. Выезд за пределы России имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в России и не прерывает течение 12-месячного периода. Если в течение налогового периода (например, за семь месяцев) количество дней пребывания сотрудника в России достигло 183 дней, статус налогового резидента такого сотрудника по итогам данного налогового периода измениться не может. Об этом говорится в письмах Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94 и от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/95. Налоговый статус, определенный по итогам года, не меняется и в зависимости от продолжительности пребывания сотрудника в России в следующем году (письмо Минфина России от 7 апреля 2011 г. № 03-04-06/6-79). То есть, если по состоянию на 31 декабря 2011 года сотрудник был признан нерезидентом, а в январе 2012 года стал резидентом, сумма НДФЛ, удержанного в 2011 году по ставке 30 процентов, не пересчитывается. Налоговым резидентом считается человек, который в течение 12 месяцев, следующих подряд, фактически находится на территории России 183 календарных дня и более. Период пребывания в России не прерывается на время выездов за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94. Поскольку в течение года налоговый статус человека может измениться, контролировать фактическую продолжительность его пребывания в России нужно по состоянию на дату получения дохода (ст. 223 НК РФ) . Если в течение календарного года (например, за январь–июль) продолжительность пребывания человека в России достигла 183 дней, то до конца года его налоговый статус уже не изменится. Период пребывания в стране отсчитывается, начиная со дня прибытия (въезда) человека в Россию. Дни отъезда и возвращения также включаются в количество дней пребывания в стране. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (см. , например, письма Минфина России от 7 октября 2010 г. № 03-04-06/6-245
- Ответ юриста:
-
Елена Семенова
Налоги с аванса. При выплате аванса сотрудникам организации какие налоги платяться? Платиться ли НДФЛ сразу при выплате аванса или можно по итогам месяца заплатить все налоги вместе? Как правильно рассчитать аванс сотрдуникам?- Ответ юриста:
Согласно статье 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором. Данная норма ТК РФ не указывает конкретные сроки выплаты заработной платы, а лишь устанавливает для работодателя общий подход. Его суть заключается в том, что в правилах внутреннего трудового распорядка, в коллективном и в трудовом договорах работодатель обязан для выплаты заработной платы утвердить как минимум две даты в месяц, и если их две, то с интервалом в полмесяца, т. е. в 14-15 календарных дней (согласно абзацу третьему ст. 14 ТК РФ при расчете учитываются и нерабочие дни) . Поэтому при составлении правил внутреннего трудового распорядка, трудового и коллективного договора работодателю нужно быть предельно внимательным: даты выплаты заработной платы должны быть не только указаны в вышеуказанных документах, но и совпадать. В соответствии с письмом Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 N 1557-6 при расчете размера аванса учитывается не только оклад сотрудника, но и фактически отработанное им время. Следовательно, аванс выплачивается работодателем работнику за фактически выполненную работу. А это означает, что в день выплаты аванса (или зарплаты за первую половину месяца) бухгалтерия должна посчитать каждому работнику размер оплаты за фактически отработанное время. НДФЛ рассчитывают в конце того месяца, за который были начислены доходы (п. 2 ст. 223 НК РФ) , а удерживают сумму НДФЛ при фактической выплате заработной платы работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ) . В таком случае все зависит от того, какой договор организация заключила с работником. Если заключен трудовой договор, то датой фактической выплаты заработка признается последний день месяца, за который он был начислен. Следовательно, пока не наступил этот день, авансовые выплаты в пользу работников доходом не считаются и удерживать с них НДФЛ не надо. Этот вывод следует из п. 2 ст. 223 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Артур Парохин
каков механизм расчета ндфл с материальной выгоды?-
сначала нужно рассчитать материальную выгоду: в месяце погашения займа сумму займа умножаем на 2/3 ставки рефинансирования (с 01.01.2009 г.) , делим на 365 и умножаем на количество календарных дней месяца. Полученную сумму умножаем на 35% НДФЛ.
-
-
Карина Коновалова
Налоговое. Помогите плз.!!!. Это задача из предпринимательского права. Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. Доверенность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Владимир Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их Евгению О. , поэтому Евгений отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получал, они находятся у Владимира Л. , следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога. Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли Евгений О. быть привлечён к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц? По моему Евгений О. является налогоплательщиком. Но на какие статьи ссылаться я не знаю. И ещё После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется 10-летнему внуку Д. Является ли Д. в связи с этим налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?- Ответ юриста:
Начну со второй более простой задачки . До 2006 г. налог на наследство в Российской федерации составлял от 5% до 40%, а на дарение - от 3% до 40%. Сразу после вступления в силу Закона N 78-ФЗ (редакция Налогового кодекса РФ) возник ряд вопросов. В частности, когда не нужно платить налог на наследуемое имущество. Ответ на данный вопрос дан в Письме Минфина России от 22 февраля 2006 г. N ГВ-6-21/189. Так, согласно статье 3.1 указанного Закона N 78-ФЗ по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 г. с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 г. , налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", а с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 г. , налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается. Таким образом, в случае выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельства о праве на наследство в 2006 г. , налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взиматься не будет. Теперь первая задача: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 09.07.2009 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного при продаже квартиры, принадлежащей физическому лицу, его представителем и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, исчисление и уплату налога производят самостоятельно исходя из сумм полученных доходов. Обязанность по исчислению, декларированию и уплате налога на доходы физических лиц с полученного дохода возникает у физического лица при его получении. Дата фактического получения дохода определяется в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. В соответствии с пунктом 1 статьи 182 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого. Статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Следовательно, при продаже физическим лицом, действующим на основании доверенности, имущества, принадлежащего представляемому лицу, получателем дохода от указанной операции и, соответственно, плательщиком налога на доходы физических лиц в отношении такого дохода является владелец данного имущества. !!! При этом, если доверенностью предусматривается, что денежные средства от продажи имущества представляемого лица передаются покупателем этого имущества представителю, датой получения дохода представляемым лицом является день передачи покупателем имущества денежных средств представителю продавца имущества. Таким образом, Евгений О является налогоплательщиком и может быть привлечен к ответственности з неуплату НДФЛ.
- Ответ юриста:
-
Сергей Гладцын
на что следует обратить внимание в договоре купли продажи квартиры?я покупаю.что там должно оговариваться и чего не долж-
Что найдёшь нужным, то и вноси в договор. А лучше с юристом посоветоваться, чтоб не влипнуть.
-
-
Кристина Иванова
Здравствуйте! Продал авто. Находился он у меня в собственности 3года и 3 дня. Недавно из налоговой пришло уведомление. Здравствуйте! Продал авто. Находился он у меня в собственности 3года и 3 дня (с даты покупки до даты продажи ). Недавно из налоговой пришло уведомление об уплате налога с продажи этого авто. Сходил в налоговую. Говорят три года не прошло, так как авто поставили на учет в гаи (это после покупки) позже на неделю. Говорят эти деньки сыграли роль. Налоговики правы ? Уважаемые ответчики Если есть возможность- подкрепите ответ из кодексов. С уважением. Спасибо. Следует ли заполнять декларацию?-
налог заплати. свыше 4 лет (кажется) была бы машина не платил бы
-
-
Иван Скориков
Вопрос бухгалтерам!!!. На конец года превышен лимит кассы, превышен на очень много. Лимит кассы -750000, а на остатке 7000000. Я конечно понимаю, что тут полная ..ОПА, но может быть есть варианты????-
подотчет, займ.. . выдайте эти деньги из кассы
-
-
- Ответ юриста:
Что касается Гражданского Кодекса- все это называется сроками Комментарий к статье 190 ГК РФ 1. Сроками называются периоды (промежутки) или моменты времени, с которыми нормы гражданского права связывают определенные правовые последствия. Поэтому по своей юридической природе срок является юридическим фактом, с наступлением или истечением которого законодательство связывает возникновение, изменение или прекращение имущественных и многих неимущественных прав и обязанностей. 2. Гражданско-правовые сроки весьма разнообразны. Их классификация проводится по разным основаниям. Различают нормативные сроки, сроки, определенные сделкой, в том числе договором, и сроки, назначенные судом. Нормативные сроки устанавливаются законом или иными правовыми актами (см. ст. 17, 21, 63, 196, 223 и др.) . В односторонней сделке срок определяется по усмотрению лица, ее совершившего (согласно ст. 1057 ГК сроки представления работ на публичный конкурс и объявления его результатов устанавливаются организатором конкурса) , а в двух- или многосторонней сделке - соглашением сторон (см. ст. 314 ГК) . Судебные сроки назначаются судом, арбитражным судом или третейским судом. Так, в соответствии со ст. 131 АПК и ст. 201 ГПК в решении, обязывающем ответчика совершить определенные действия, в том числе указывается и срок, в течение которого они должны быть совершены (например, в решении об удовлетворении требования покупателя о замене недоброкачественного товара суд назначает срок замены) . Нормативные сроки могут быть императивными (сроки исковой давности, приобретательной давности, авторских прав и др. ) и диспозитивными (см. п. 3 ст. 445 ГК) . Срок, предусмотренный диспозитивной нормой, применяется в случаях, когда стороны своим соглашением не определили иной срок (больший или меньший, в зависимости от предоставленных им полномочий) . В отдельных случаях закон или иной правовой акт устанавливает либо максимальный, либо минимальный срок. Так, максимальный срок доверенности - три года. Доверитель же может по своему усмотрению определить любой срок ее действия в пределах трех лет. Срок заявления требований кредиторами ликвидируемого юридического лица не может быть менее двух месяцев со дня публикации, однако ликвидационная комиссия может назначить любой срок, превышающий эти два месяца. 2.Что касается Налогового Кодекса - все это называются отчетными ( учетными, налоговыми) периодами и они определяются законодательно государством . Отличия - если сроки в ГК могут установиться государством в одних случаях, в других случаях могут установиться также и договаривающимися сторонами, то в НК период устанавливает государство
- Ответ юриста:
-
Анна Дорофеева
Подскажите, как посчитать материальную выгоду с беспроцентного займа сотруднику?. Директор хочет взять займ для строительства дома у ООО, он является единственным учредителем. Как считатеся материальная выгода, с которой надо платить НДФЛ и в какой момент она возникает? Всю сумму сразу на НДФЛ перечислять или как то ежемесячно?- Ответ юриста:
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений о том, как определить дату получения дохода от материальной выгоды, которая образовалась у налогоплательщика в связи с получением беспроцентного займа. Согласно официальной позиции финансового и налогового ведомств датой получения дохода в виде материальной выгоды при беспроцентном займе следует считать день возврата заемных средств. Но если деньги взяты на СТРОИТЕЛЬСТВО согласно статье 212 главы 23 НДФЛ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ: материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) , полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса; (пп. 1 в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Юлия Маркова
УСН, Дох-Расх, порядок признания расходов по товарам, есть 3 варианта, выбираем наиболее удобный для себя?. 1) по оплате поставщику,2) по факту реализации.3) по факту получения доходаКак выбрать? Или только 3 вариант используется, после оплаты?
- Ответ юриста:
Учет расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для последующей продажи, имеет свои особенности. Эти расходы признаются лишь по мере реализации таких товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) .Напомним, что реализация - это передача права собственности на товары на возмездной или безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ) . По общему правилу право собственности от продавца к покупателю переходит в момент отгрузки товаров, если иное не закреплено в договоре между ними (ст. ст. 223, 224 ГК РФ) .В то же время контролирующие органы связывают момент реализации не только с отгрузкой товаров покупателю. По их мнению, необходимо, чтобы за реализованные товары вам поступила оплата. Данная позиция выражена в Письмах Минфина России от 18.12.2007 N 03-11-04/2/308, от 11.12.2007 N 03-11-04/2/297, от 16.01.2007 N 03-11-05/4, УФНС России по г. Москве от 26.06.2006 N 18-11/3/55762@.Обоснование этой точки зрения следующее. Расходы на покупку товаров признаются по мере их реализации. Фактический момент реализации определяется в соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 39 НК РФ) . Поскольку для организаций, работающих на УСН, датой получения доходов будет день поступления оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) , то именно в этот момент и происходит реализация.Например, организация "Альфа" 5 июня 2008 г. приобрела и оплатила партию пиломатериалов для последующей продажи. Часть этой партии по договору поставки 20 июня 2008 г. была отгружена организации "Бета". Оплата от организации "Бета" поступила в июле 2008 г. Таким образом, расходы на приобретение соответствующей части пиломатериалов организация "Альфа" может учесть только в июле 2008 г. при поступлении оплаты.Не все специалисты соглашаются с мнением контролирующих органов, полагая, что момент реализации нужно определять по общему правилу - при переходе права собственности, которым чаще всего является день отгрузки (п. 1 ст. 39 НК РФ) . А дата получения дохода, установленная в п. 2 ст. 346.17 НК РФ, на такой момент не влияет.Обширной судебной практики по данному вопросу пока нет. Однако ФАС Московского округа все же связывает момент реализации с фактом поступления оплаты от покупателя товаров и косвенно подтверждает позицию чиновников (см. Постановление ФАС Московского округа от 30.01.2008 N КА-А40/14714-07).Кроме того, при списании таких затрат нужно не забывать общее правило их учета - расходы на покупку товаров должны быть фактически вами оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) .Таким образом, для списания расходов на покупку товаров вам необходимо:- оплатить купленные товары;- реализовать товары;- получить оплату от покупателя.
- Ответ юриста:
-
Геннадий Панфиленко
Можно ли через суд добиться исполнения супружеских обязанностей?. Вобще можно как то наказать жену если она не хочет удовлетворять мужа в постели?- Ответ юриста:
Скорее нет, так как доказать неисполнение супружеских обязанностей практически невозможно. Вы говорите. что неисполняет, ответчик говорит обратное. Учитывая положение ст. 56 ГПК РФ Каждая сторона обязана доказать те обстоятельства на которые ссылается и то, что в Гражданском процессе бремя доказывания лежит на истце Вам придеться такие доказательства суду представить. Интересно какие доказательства вы сможете представить. Ну если только справку от гениколога о том, что девственная плева не повреждена. А ответчик принесет справку что он импотент. А так показания свидетелей. Представляю в суде свидетель со стороны истца показывает, что при ней супружеские обязанности не исполнялись. Но еще прикольней будет добиться такого решения и попытаться его исполнить. Представляю два дюжих судебных пристава заставляют исполнять супружеские обязанности, кино про немцев отдыхает. Ну а если серьезно, вопрос конечно смешной, но не забывайте о том, что половая неприкосновенность охраняется уголовным кодексом и жена очень даже может посадить собственного мужа за изнасилование. Отсюда вывод нельзя заставить исполнять супружеские обязанности.
- Ответ юриста:
-
Полина Лебедева
Если отпуск выплачен, то когда платить НДФЛ? на след. день?-
отпуск человек может взять в любой день-и практически сразу ему начислят и исчислят и удержат НДФЛ-потому сразу до 15 числа месяца, который следует за этим происшествием платите НДФЛ-а по концу года-отчитываетесьНДФЛ никому не платится, кроме как в бюджет!
-
