Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Любовь Гусева

Действительность договора оказания услуги. Помогите разобраться с такой ситуацией. Заключила договор с фирмой на создание сайте. Оформили так - они подписали + печать и отправили мне (юр, лицо) на e-mail. Я подписала и тоже выслала им договор электронкой (т. е. подлинников договора нет не у них, не у меня) . Затем выяснилось, что предлагаемую ими услугу я могу выполнить сама - причем абсолютно бесплатно, поэтому я отписалась, что договор хочу расторгнуть и отказываюсь от их услуг. Спустя неделю звонит их представитель и напоминает, что есть условие договора, по которому Заказчик в случае расторжения договора должен оплатить Исполнителю всю сумму, указанную в договоре за выполнение услуги, за упущенную выгоду. Понимаю, что виновата сама - не дочитала договор до конца, теперь буду внимательнее, но.. . Фирма работает совсем недавно, пока в основном тяну сама - и финансово тяжеловато, и со временем проблемы. Подскажите, пожалуйста, могу ли я оспорить данное требование договора, или признать договор недействительным, или же уже просто послать их в суд - пусть через него взыскивают это затратно - может не пойдут. Была бы возможность проконсультироваться с грамотным юристом..., но такого пока нет.

Ответ юриста:

Answer

1. если услуга не оказана, нет акта приемки выполненных услуг, то откажитесь, сославшись на это.... 2. если договор расторгается, то обычно выплачивается НЕУСТОЙКА, которая покрывает предварительные расходы на материалы, работы для оказания Вам услуги.... Исполнитель должен представить смету расходов на такие ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ материалы и работы.... и это должно быть отражено в договоре.... 2. выгода определяется Статьей 212 НК РФ.. пусть доказывают... 3. на будущее: если Вам требуется Исполнитель для оказания услуги, то лучше заключать договор гражданско-правового характера с действительной печатью и подписями

Question 2

Денис Сергулин

Помогите решить пожалуйста

Answer

Не сказано, что надо подсчитать сотруднику без детей.Задание надо точно формулировать.Если НДФЛ с 12000 заработка, то 13% в месяц. Если НДФЛ с материальной выгоды, то примените подпункт 1) пункта 2 статьи 212 НК РФ. Ставку берите 35%. Для...

Question 3

Диана Петухова

Если брать безпроцентную ссуду у предприятия, какой процент мне надо платить государству?

Ответ юриста:

Answer

Статья 212. НК РФ 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей 2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как: 1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; П. 2 ст. 224 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; (для резидента РФ) ставка рефинансирования - 8,25% http://www.rnk.ru/journal/archives/2010/11/nalogovyj_klub/problemnaja_situacija/algoritm_rascheta_materialnoi_vygody_ot_ekonomii_na_procentah_146057.phtml

Question 4

Максим Талабанов

Вопрос по налоговому праву(см.внутри). У меня есть 3 гаража. Все они у меня в собственности менее 3-х лет. Соответственно у меня есть налоговый вычет по НДФЛ в размере 250.000 рублей. Вопрос: если я продам все три гаража одновременно, то налоговый вычет в 250.000 рублей у меня будет по каждому гаражу или сразу по всем трем? ! Т. е. чтобы не попасть на налог нужно в каждом договоре указать не более 250 тысяч или разбивать эту сумму на три части и в каждом договоре указывать, чтобы по всем трем договорам было не более 250 тысяч?!

Ответ юриста:

Answer

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса. Чтобы на "попасть на налог" Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. Т. е. если Вы приобретали гаражи за сумму больше чем сумма продажи, то освобождаетесь от уплаты налога на доходы физических лиц, но декларацию сдавать обязательно.

Question 5

Павел Севостьянов

Должен ли платить налоги займодавец давая деньги под проценты заемщику не заверяя наториально сделку?

Ответ юриста:

Answer

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. Согласно статьи 212 Налогового кодекса РФ, доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от ОРГАНЗАЦИЙ или ИНДИВДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ.

Question 6

Людмила Колесникова

На меня оформили дарственную на недвижимость. Должна ли я заплатить 13% налог?

Ответ юриста:

Answer

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Следовательно, если физическое лицо получило в порядке дарения недвижимое имущество от физического лица, не являющегося родственником, то со стоимости указанного имущества налогоплательщик обязан заплатить НДФЛ. На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (за исключением случаев, предусмотренных в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ) , обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов и уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, в соответствии с положениями статьи 229 НК РФ они обязаны представить в ИФНС по месту своего учета декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом согласно письму Минфина России от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48 стоимость имущества рассчитывается исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ. Согласно данной статье для целей налогообложения принимается цена, указанная сторонами сделки. Пока налоговый орган не докажет обратное, такая цена признается рыночной. Однако договор дарения не требует определения цены дара. Следовательно, необходимо исходить из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права.

Question 7

Константин Кошуркин

ссуда сотруднику. я на фирме попросила ссуду под материнский капитал на покупку жилья, т. е. на 3-4 месяца буквально, но наш бухгалтер опасается, что выдав ссуду им как-то иначе предстоит отчитываться за эти деньги и налоговая будет интересоваться? Скажите плиз, как вообще проходят такие проводки?

Ответ юриста:

Answer

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, выдавшая заем, у нее могут возникнуть обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ) . Дело в том, что при выдаче займа сотруднику (или другому гражданину) у последнего может возникнуть материальная выгода в случаях: – предоставления ему беспроцентного займа; – предоставления займа под проценты, если процентная ставка ниже ставки рефинансирования. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса РФ. С суммы материальной выгоды, полученной заемщиком (гражданином) от экономии на процентах, необходимо рассчитать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) . Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника: – если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях) ; – если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте) . Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу; – при возврате беспроцентного займа. Это следует из положений статьи 210 и пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 210 НК РФ) . В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ. Материальную выгоду необходимо рассчитать на дату получения дохода. Под ней понимается: – день уплаты процентов по полученным заемным средствам – если выдан заем под проценты; – день возврата самого займа или его части – если выдан беспроцентный заем. При расчете материальной выгоды по займам, предоставленным сотрудникам, необходимо использовать следующие формулы. Если заем в рублях выдан под проценты, но ставка процентов ниже 2/3 ставки рефинансирования, примените формулу: Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты=2/3×Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов по займу–Ставка процентов по договору×Сумма займа: 365 (366) дней×Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, следует рассчитать по формуле: Материальная выгода по беспроцентному займу (части займа) , выданному в рублях=2/3×Ставка рефинансирования на дату возврата займа (части займа) ×Сумма займа (части займа): 365 (366) дней×Количество календарных дней пользования займом (частью займа) Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, необходимо использовать счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов) . После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете необходимо запись: Дебет 73-1 Кредит 50 (51) – выдан денежный заем сотруднику.

Question 8

Лидия Давыдова

процент ндфл

Answer

Основная налоговая ставка 13 %. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %: стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000...

Question 9

Виктория Герасимова

Срочно нужна консультация! Оплата процентов за пользование беспроцентным займом. Мною в 2006 году была оформлена беспроцентная ссуда на приобретение первичного жилья, сейчас бухгалтер, моего бывшего теперь работодателя, с суммы остатка по состоянию на 01.01.2011 собирается взять с меня 35%. Правомерно ли это? Почему не 13%?

Ответ юриста:

Answer

Скорее всего не с суммы остатка. По налоговому кодексу РФ есть такое понятие - материальная выгода от экономии на процентах. И она действительно облагается налогом в размере 35%. Статья 212 НК. Логика государства такая: если бы Вы взяли кредит в банке - вы платили бы банку проценты. Раз вы не платите проценты - вы получаете "виртуальный доход". Но облагается не вся сумма, а превышающая 2/3 ставки рефинансирования.

Question 10

Алла Данилова

Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл

Ответ юриста:

Answer

Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.

Question 11

Вадим Яничкин

Как рассчитать сумму удержаний НДФЛ?

Ответ юриста:

Answer

Налог на доходы физических лиц Основная налоговая ставка — 13 %. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %: 1. стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; 2. процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, в течение периода, за который начислены проценты, по рублёвым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесённых на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; 3. суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами) , полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств. Пункт 2 статьи 212 НК РФ устанавливает, что является доходом от использования нерыночной процентной ставки: Для рублёвых займов (кредитов) — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Для займов (кредитов) в иностранной валюте — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. 9 %: доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов. 30 %: относится к нерезидентам Российской Федерации. Существует значительный перечень стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу, а также доходов, не подлежащих налогообложению.

Question 12

Жанна Новикова

входят ли командировочные в зароботную плату?

Ответ юриста:

Answer

Статья 129. Основные понятия и определения Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) . В случае направления работника в служебную командировку, ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. (ст. 167 ТК РФ) В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) ; иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. (ст. 168 ТК РФ) Возмещение таких расходов не является выплатой стимулирующего характера или компенсационной выплатой в смысле статьи 129 ТК РФ) . Статья 210 Налогового кодекса РФ. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Статья 217. НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Таким образом, командировочные (суточные, проездные, оплата проживания) являются не вознаграждением работника за его труд, а возмещением расходов работника, которые он вынужден нести в связи с направлением его в командировку. Вывод: суммы возмещения не являются заработной платой работника.

Question 13

Диана Мельникова

каков подоходный налог за 2009 год на физических лиц?. Где это можно найти?

Ответ юриста:

Answer

Ставки по НДФЛ установлены статьей 224 НК РФ: общая ставка - 13 %; есть ставка 30 % - для всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; есть ставка 35 % - применяется для выигрышей и призов, получаемых в ходе рекламных акций (свыше 4000 руб.) ; для процентов по вкладам в банках (при превышении размеров, указанных в статье 214.2 НК) ; для экономии на процентах по займам и кредитам (при превышении размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК) ; еще есть 9 % для доходов от долевого участия и по доходам по облигациям и ипотечным покрытием.

Question 14

Евдокия Лебедева

Какой минимальный процент можно установить при выдаче работнику займа, чтобы работнику не пришлось платить НДФЛ с мате-. риальной выгоды.

Answer

Материальная выгода по займам (за исключением тех, что выданы на покупку жилья) в рублях возникает, если ставка по договору меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату уплаты процентов по займу (подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ).

Question 15

Анатолий Литвинчев

рефинансирование потребительского кредита. гражданин Колобков получил в банке «Траст» потребительский кредит на три года в сумме 50000 рублей под 6% годовых. В январе 2007 г. ставка рефинансирования Центрального банка составила 12,5% . Кредит с процентами возвращен 21 марта 2007 г. Вопрос: Какова сумма материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, ставку и сумму налога?

Ответ юриста:

Answer

В статье 212 НК РФ описан порядок определения материальной выгоды в виде экономии на процентах. Вашу задачу можно решить только в том случае, если г-н Колобков уплачивает проценты только один раз - при возврате всей суммы кредита. Подпункт 1 пункта 2 статьи 212 НК РФ (в редакции, действовавшей на начало 2007 года, т. е. с учетом 58-ФЗ) гласит, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как: "превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации _на дату получения таких средств_, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; " То есть ставка рефинансирования берется на дату уплаты физиком процентов банку. Обычно проценты уплачиваются заемщиками-физиками банкам ежемесячно, соответственно матвыгода и налог с нее также должны рассчитываться ежемесячно. Если же все-таки взять за основу условия Вашей задачи и додумать, что уплата процентов осуществляется один раз, 21.03.2007, за все 3 года действия кредита, и на эту дату ставка рефинансирования составила те же 12,5 %, что и в январе 2007 года (на самом деле ставка рефинансирования в этом периоде была конечно же другая, что-то типа 10,5%), и кредит взят 21.03.2004 (т. е. прошло ровно 3 года) , и физик является резидентом РФ, то получается так. Матвыгода = (50 000 * 12,5 % / 100 %) * 3 – (50 000 * 6 % / 100 %) * 3 = 18 750 – 9 000 = 9 750 Налог = 9 750 * 35 % = 3 412,50

Question 16

Алла Лебедева

Отменили ли налог по материальной выгоде, когда отменили, полностью или нет?

Answer

Нет.НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, регулируется статьей 212 НК РФ.Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды .http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html

Question 17

Жанна Никифорова

как высчитать материальную выгоду за год?. 11. 04 получен займ 60 000 р. под 7% годовых, ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения заемных средств 13% годовых (условно)

Ответ юриста:

Answer

Материальная выгода получается от экономии на % за пользование заемными средствами, полученными от организации или ИП. В статье 212 НК РФ говорится 1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; (в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 22.07.2008 N 158-ФЗ) 2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ) Рассчитаем какая материальная выгода будет за год 1) 23 ставки рефинансирования=13%:3 х2=8.66% 2) Разница ставок 8.66%-7=1.66% 3)60000 х 1.66% =996 рублей Материальная выгода за год. Если за меньший срок считать делите на 365 и умножайте на дни

Question 18

Эдуард Храповицкий

Что такое налог на доходы с физических лиц?

Ответ юриста:

Answer

В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций) . Основная налоговая ставка — 13 %. Другим важным налогом на доходы является единый социальный налог.Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам:35 %:стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей;процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, в течение периода, за который начислены проценты, по рублёвым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесённых на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами) , полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств.

Question 19

Иван Нагаев

Был ли отменен подоходный налог? Если да, то в каком году? И побольше информации об этом, если возможно.... В интернете такой бардак, нужную информацию найти очень трудно, поэтому прошу вашей помощи, уважаемые...

Ответ юриста:

Answer

В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . Основная налоговая ставка - 13%. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35%: 1) стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; 2) страховые выплаты по договорам добровольного страхования; 3) процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; 4) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами) , полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств. Пункт 2 статьи 212 НК РФ устанавливает, что является доходом от использования нерыночной процентной ставки; 5) Для рублевых займов (кредитов) - превышение суммы процентов, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Question 20

Иван Девин

Пришло требование из налоговой службы заплатить налоги на деньги, полученные на обучение от предприятия. Это законно?. Спрашиваю потому, что в этом случае я выступаю только передаточным звеном, между двумя предприятиями. Заключение трехсторонних договоров сейчас было невозможно, почему заключалось два договора: между мной и заводом и между мной и уиверситетом.

Ответ юриста:

Answer

Вполне, давайте обратимся к первоисточнику, к НК РФ. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p2886 Статья 210. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме 1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) , иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса. 2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: 1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

Question 21

Валентин Грибунин

Какая сумма НДФЛ у Вас получилась?. .Гражданин В.С.Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации Захаров работает по дополнительному трудовому договору как совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. 1 марта Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 тыс. руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования ЦБ – 13%. Захаров В.С. принимал участие в ликвидации Чернобыльской аварии, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Ответ юриста:

Answer

Это повлияет очень серьезно у Захарова будет доход в виде матариальной выгоды. Материальная выгода облагается по ставке 35% Моментом получения дохода в виде материальной выгоды будет дата огашения суды. Налоговый кодекс Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса;2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;Учитывая что ссуда беспроцентная то материальная выгода будет равна процентам по ссуде исходя из 2/3 ставки рефинансирования. До 01.01.2009 было не 2/3 а 3/4 В условиях задачи год не указан, обратите на это внимание. Думаю, что Чернобыльские вычеты Вы посчитаете сами

Question 22

Людмила Гусева

Люди!Кто сведущь в вопросе налогообложения разясните что подразумевает ст 224 п.1нк рф?я военнослужащий,иных доходов нет. я военнослужащий,иных доходов нет

Ответ юриста:

Answer

НК РФ.Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;абзац четвертый утратил силу;процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Question 23

Евдокия Новикова

Ставка подоходного налога в России единая для всех? Сколько процентов? Наш бухгалтер утверждает, что налог прогрессивный

Ответ юриста:

Answer

В РФ действует "плоская шкала" налогообложения НДФЛ - одинаковая для всех.Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка по уплате налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов, за исключением: - ставка в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части, превышающих 4000 рублей, в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса РФ, и в отношении суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ; - ставка в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; - ставка в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Та же ставка применяется в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Question 24

Олег Горбенко

Должен ли платить налог?. Мы получили по линии "помощь молодым семьям села" в ГУП "Жилищный фонд Республики Башкортостан" деньги на приобретение. жилья. Деньги состояли из 2 частей. Федеральная субсидия и заем с 5% . На заем мы получили уведомление из ФНС, что должны платить налог на льготу в 35% размере. В ГУП ЖФ объяснили, что это должно быть не 35, а 13 %. На каком основании и как мы должны платиь, объясните, пожалуйста. Спасибо

Ответ юриста:

Answer

Сложно распутывать чужие консультации. Попробую. Мне представляется, что ФСН и ГУП говорят о разных доходах. Особенность НДФЛ такова, что разные доходы облагаются разными ставками и имеют разные льготы, по-разному рассчитывается налоговая база и т. д. , и т. п.Скорее всего, ФНС вас уведомила о налоге ( НДФЛ ), который начисляется на доходы в виде материальной выгоды. Поскольку, никаких налогов на льготы не существует. При получении дохода в виде материальной выгоды, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Если заём в валюте, то другие условия.Ставка налога по таким доходам 35 %. Не всякая экономия является налоговой базой. Есть исключения. В соответствии со статьёй 212 НК РФ, из доходов, полученным в виде материальной выгоды, исключается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, в случае (обратите внимание - это обязательное условие !!!), если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Вы уведомили налоговую инспекцию о том, что имеете право на имущественный налоговый вычет? О праве на вычет ( уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ ) надо заявляться самостоятельно. Если вы ( или ваш налоговый агент ) это не заявите в налоговую, то откуда она об этом узнает? Естественно, они и предлагают вам уплатить налог. Надо сходить в налоговую и уточнить. А если заявлялись, то возможно попросту затеряли ваши документы. Обязательно сходите.Возможно и такое : Есть ещё доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках. Регулируется статьёй 214.2 НК РФ. В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой. Надо заявлять в налоговую о таких доходах.Налоговая ставка по таким доходам – 35 %.А вот ГУП ЖФ, скорее всего, разъясняет вам о том, что у вас не подлежат налогообложению доходы в виде суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - статья 217 НК РФ, пункт 36. Если бы такие доходы облагались, то ставка была бы 13 %.Как вы понимаете, материальная выгода и проценты по вкладам - это не субсидия. Разные доходы. Вообще-то, за ответами на вопросы о налогах лучше обращаться в ФСН, а то запутают вас окончательно. В свою очередь, ФСН обязана чётко указать, какие и с чего налоги вы обязаны заплатить.

Question 25

Зоя Андреева

Помогите решить задачку, пожалуйста. Организация предоставила физическому лицу кредит в размере 100 000 руб. под 5% годовых сроком на 9 месяцев. Определите, какую сумму должно уплатить физическое лицо в виде НДФЛ. На дату получения физическим лицом этого кредита ставка рефинансирования ЦБ РФ установлена на уровне 10% годовых.

Ответ юриста:

Answer

Если считать что проценты будут погашены по истечении срока договора, тогда1. Процентов всего - 3750 рублейС 2009 года материальная выгода по займам (за исключением тех, что выданы на покупку жилья) в рублях возникает, если ставка по договору меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату уплаты процентов по займу (подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ) . До 2009 - 3/42. 2/3 от 10% = 6,67%3. 100000 * 6,67% : 12 * 9 = 5002,50 (Хотя проценты расчитываюся исходя из 365 кал. дн, считать не охота)4. Мат. выгода: 5002,50 - 3750 = 1252,505. 1252,50 * 35% = 438 руб. (НДФЛ)Где то так))))

Question 26

Алина Ершова

на сколько меньше подоходный налог ,когда етсьб дети?

Answer

на 1400 руб. на ребенка В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций). Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются...

Question 27

Анастасия Морозова

как можно оформить половину заработной платы работников?

Answer

Ни для кого не секрет, что по статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, существует закрытый перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. . . если найдете там премии, значит можно) Кстати премии также облагаются...

Question 28

Михаил Валерианов

Взимается ли налоги с дополнительного места работы?

Answer

Естественно дорогой! У нас везде за всё надо платить государству! Ведь им надо на что то жить и жир копить! В нашей стране не платит только мёртвый. ДА! Налогообложению подлежат любые доходы, будь то зарплата с одного, двух десяти мест...

Question 29

Евдокия Гусева

налог на ипотеку. Должна ли я платить налог на прибыль, если брала льготную ипотеку, под8 процентов. Кажется был закон, что с ипотеки налог на прибыль не берут. Кто знает, где это прописано.

Ответ юриста:

Answer

Физические лица налог на прибыль не платят, это НДФЛ на доходы виде материальной выгодыСтатья 212 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса;Обратите внимание - если имеете право на имущественный вычет, т. е. если не применяли его ранее, являетесь налоговым резидентом РФ

Question 30

Богдан Птицын

народ!!!!подскажите плиз!с какой части зарплаты по закону удерживают 13%???и попадает ли премия под налогообложение?. дело в том что белая зарплата официально мала. большая часть зарплаты естественно проходит как премия. я вот тоже почему то думала что налог берется только с белой ((((

Ответ юриста:

Answer

Белая з/п, которая выдается официально проходит во всех учетах и с нее производят все отчисления это хорошо! А "премия" которая выдается в конвертах с нее ни чего не возможно удерживать она и так не учтенная (учтенная но по левой бухгал.) , если правильно понял, Вас немного обманывают даже может не сам генеральный, а тот кто сидит на выдаче ден. средств.

Question 31

Денис Лысяков

НДФЛ начислять или нет?. Работнику выдан от своей организации беспроцентный заем на пол года. Возврат займа предусмотрен одной суммой по окончании срока. Какие налоговые последствия возникают от этой операции?

Ответ юриста:

Answer

Здесь калькулятор :Расчет материальной выгоды сотрудника, получившего займ, подставь цифры и расчет готов. http://www.glavbukh.ru/vigoda Налоговая база определяется как (п. 2 ст. 212 НК РФ) : Ппревышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, которая исчислена исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; Если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России. Таким образом, в отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными кредитами (займами) для целей исчисление налоговой базы применяется ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на каждую дату возврата заемных средств. Ставка налога 35%. НДФЛ удерживает из з/платы работодатель. И перечисляет в бюджет. Поскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу рассчитывается по упрощенной формуле: МВбеспр. руб = СЗ × ПС2/3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз, где МВбеспр. руб — материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу (кредиту) ; СЗ — сумма займа (кредита) ; ПС2/3ЦБ — процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа (кредита) ; КДобщ — общее количество календарных дней в году; КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами. В соответствии с разъяснениями Минфина России сумму экономии на процентах по беспроцентному займу следует включать в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день возврата (полностью или частично) суммы займа .

Question 32

Василий Щербак

Как избежать уплаты налога с дохода в виде материальной выгоды на покупку жилья физ. лицу

Answer

Если расходы по займам не входят в состав имущественного налогового вычета, который получает сотрудник при покупке (строительстве) жилья, земельного участка, материальная выгода облагается НДФЛ у резидентов – по ставке 35, у нерезидентов...

Question 33

Эдуард Благонравов

сколько должны вычитать подоходный налог если есть ребенок

Ответ юриста:

Answer

В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций) . Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: Стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК РФ) Социальные налоговые вычеты (статья 219 НК РФ) Имущественные налоговые вычеты (статья 220 НК РФ) Профессиональные налоговые вычеты (статья 221 НК РФ) Основная налоговая ставка — 13 %. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %: стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, в течение периода, за который начислены проценты, по рублёвым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесённых на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами) , полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств. Пункт 2 статьи 212 НК РФ устанавливает, что является доходом от использования нерыночной процентной ставки: Для рублёвых займов (кредитов) — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Для займов (кредитов) в иностранной валюте — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. 9 %: доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов. 15 %: для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций 30 %: относится к нерезидентам Российской Федерации.

Question 34

Оксана ?ковалёва

Может ли ООО выдать займ физ. лицу на 100 лет?

Answer

ага, а что не на двести то.. . ))) а банкротство, а риски...)) ) по ходу тот кто спрашивает такое, объяснять ему бесполезно...

Question 35

Степан Климов

Специалисты по налогам вам вопрос. квартира приобретена по договору купли продажи с рассрочкой платежа на 10 лет.Покупатель - 4 человека в равных долях двое из которых несовершеннолетние дети, работает только муж, жена и дети не работают т. е. не платят налоги.В связи с внутренним положением о распределении жилья Продавец устанавливает Покупателю цену квартиры на 15% ниже ее стоимости. (стаж работы более 10 лет) .Вопрос 1. что следует принимать за стоимость сделки первоначальную стоимость квартиры или фактическую стоимость которую необходимо заплатить.2. Правомерно ли рассматривать 15% как доход полученый Покупателем и когда следует платить за него налог после окончания срока выплаты или с момента передачи квартиры Покупателю.3. Налог на доход должен налагаться на всех 4 покупателей в т. ч. и на детей? а платить его придется Родителям?4.Налоговый вычет имеет право получить только муж - работающий Покупатель в размере 14 от 13% стоимости квартиры или сделки? а налог на доход он обязан заплатить за всю семью? платеж по договору погашает ежемесячно за всю семью также один из Покупателей (муж) оформлена долевая собственность по 14 доли в собственности у каждого покупателя.хотелось бы конкретного ответа можно ли 15% рассматривать как доход полученный Покупателем или это всего лиш условия, прописанные в тексте довора, формирования продажной цены квартиры т. е. суммы сделки. Местная налоговая рассматривает эти 15% как доход и требует заплатить налог хотя полностью сумма за квартиру еще не уплачена и если рассматривать 15% как доход то он еще и не получен т. к. окончательный расчет по договору еще не произведен.

Ответ юриста:

Answer

С мнение налоговой, к сожалению, придется согласится - вып олучили материальную выгоду - квартира вашей организацией была продана Вам на 15% дешевле рыночной стоимости. Вот что говорится об этом в Налоговом кодексе:Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 30.12.2004 N 212-ФЗ)2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.2. п. 3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) , реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.Право на имущественный налоговый вычет Вы, к сожалению, можете получить только на свою 1/4 долю. Так как в соответствии с тем же Налоговым кодексом РФСтатья 2202) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.далее указывается какие документы вы обязаны предоставить для получения этого самого имущественного вычета. И получается что деньги вы потратили, а документы предоставить о том что приобрели можете только на 1/4 квартиры. То есть и вычет вам предоставлять на сумму покупки всей квартиры оснований нет. А кто там за кого и сколько платил... налоговая разбираться не будет.

Question 36

Яна Шестакова

Каким законодательством предусмотрен штраф за работу без трудового договора?

Ответ юриста:

Answer

1. Это нарушения трудового законодательства. Статья 5.27 КоАП РФ "Нарушение законодательства о труде и об охране труда" 2. Это нарушения законодательства о налогах и сборах Статья 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) " Статья 123 НК РФ "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" или Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица" Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента " 3. Это нарушения законодательства о страховых взносах Статья 47 "Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Question 37

Людмила Баранова

вопрос Бухгалтерам!!!. Мне физ.лицу через банк клиент выслали деньги от ООО, по договору беспроцентному займа, применят ли ко мне НДФЛ?

Ответ юриста:

Answer

Т. к. Вы являетесь физическим лицом Вы должны уплачивать НДФЛ (Правила начисления и уплаты НДФЛ определены главой 23 НК РФ) . В НК по НДФЛ точно определено, что это так называемая материальная выгода экономии на процентах (Статья 212 НК «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды ») . Это относиться не только, когда проценты вообще не уплачиваются, но и тогда, кода по условиям договора займа проценты начисляются меньше установленных в НК РФ (В отношении заемных средств, выраженных в рублях, процентная ставка по договору займа не должна быть меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ, если меньше, разница облагается) . У Вас процентов вообще не начисляется, поэтому Вы сами должны рассчитать проценты из расчета 7,5% годовых (¾ ставки рефинансирования на день получения средств– сейчас ставка рефинансирования = 10%, ¾ от ставки = 7,5%) и обложить их 13% НДФЛ. (уплата НДФЛ – день уплаты налогоплательщиком процентов, но не реже 1 раза в налоговый период - в Вашем случае 1 раз в год и лучше подать налоговую декларацию до 1 апреля после окончания налогового периода)

Question 38

Диана Яковалева

Работодатель предоставляет работнику беспроцентный займ (деньги). Считается ли это мат. выгодой и нужно ли платить налог. Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением: ....материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

Answer

При возврате займа рассчитывается материальная выгода от экономии на процентах и уплачивается НДФЛ с нее 35%.

Question 39

Роман Ягупов

Что нужно знать о налогах на выигрыш в лото?

Answer

Если выигрыш не в России, а в другой стране, то почитай здесь, - и долго перечислять.

Question 40

Инна Калинина

Какие санкции может применить ФНС за несданную ранее отчетность при том условии, что не было даже р/с?

Answer

Отчетность ежеквартально. Вас ждет все вместе. : Отчетность в налоговую инспекцию: 1. Должностные лица организаций могут быть привлечены к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15...

Question 41

Денис Красножен

Имущественный вычет на покупку квартиры для инвалида 2 группы

Answer

а Можете, если имели в то время доходы, с которых платили ндфл по ставке 13%. Да, Вы вправе воспользоваться переносом вычета. С 1 января 2014 года любой пенсионер независимо от наличия у него доходов может перенести остаток вычета на...

Question 42

Максим Селевич

ФИЛИАЛЫ

Answer

Вот нашла специально для Вас! Теперь (с 1 января 2010 г. ) все компании обязаны в письменной форме сообщать во внебюджетные фонды и о создании и о закрытие филиала (и др. обособленных подразделениях) в течение 1 месяца со дня его создания...

Question 43

Мария Денисова

В 2003г. получила н/вычет за квартиру 60000р., в 2012г. в ипотеку купила др.квартиру. Могу ли получить н/вычет повторно?. Слышала, что можно получить возврат подоходного налога повторно на сумму до 206 т. рублей. Могу ли я оформить возврат п/налога с другой квартиры, чтобы добрать до нормы в 206 т. р. (за минусом уже возвращенного в 2003г. налога)?

Ответ юриста:

Answer

Поправки в ст. 220 НК РФ, о которых говорит <Марина Сорокина>, на сегодняшний день не действуют (!!!). Они будут введены только с 01/01/2014 г. на имущество, правом собственности которым Вы обладаете после 01/01/2014 г. , т. е. после начала действия поправок. Возврата в ранее полученные налоговые льготы НЕТ! В 2003 г. раз получил вычет человек (в конкретном случае) , все, забудьте. Воспользоваться "недополученной" суммой возмещаемого НДФЛ не получится, Т. К. НА ДАННЫЙ МОМЕНТ ПРАВО НА ДАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЙ ОДИН РАЗ В ЖИЗНИ, ИСПОЛЬЗОВАН. Это во-первых. Во-вторых - не сумма льгот 2 млн. руб, а всего 13% от этой суммы, что составляет 260 т. р. В данном случае 2 млн. руб. - это "потолок" стоимости имущества, до которого возмещается НДФЛ, а не общая сумма налоговой льготы. Иначе, следуя Вашей логике, уважаемая <Марина Сорокина>, шикарно получается - всю жизнь сиди и собирай до 2 млн. руб. , возмещенных из бюджета средств)))))))))) . -- К правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до дня вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ и не завершенным на день вступления в силу вышеуказанного Федерального закона, применяются положения статьи 220 без учета изменений, внесенных Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ (пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ) . Прочитать можно . Найдите ст. 220 НК РФ

Question 44

Антон Пинчуков

Нужно ли уведомлять налогоаую о закрытие расчетного счета?. Ребята подскажите, я хочу закрыть р/с в своем банке, и открыть в другом, то что уведомлять пфр, налговую, об открытие это понятно.... а нужно ли уведомлять о закрытие?

Ответ юриста:

Answer

Нужно. Обязанность уведомлять налоговый орган о закрытии счета закреплена пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса. Обязанность уведомлять ПФ и ФСС установлена пунктом 3 статьи 28 закона "О страховых взносах..." от 24.07.2009 № 212-ФЗ. И в том, и в другом случае срок уведомления - в течение семи рабочих дней. Санкции за нарушение сроков уведомления о закрытии счета такие же, как и за "забытое" открытие - 5000 руб.

Question 45

Алла Борисова

Налогообложение материальной помощи.

Answer

Не облагается. Сослаться можете на п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС - это не налоги, а страховые взносы. Налоговым кодексом их уплата не регулируется. до 4т нет сверху да

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

Консультации юриста по ст. 212 НК РФ