Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 207. Налогоплательщики

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 207]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. 3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Статья 207

Консультации юриста по ст. 207 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Жанна Матвеева
    Когда статья 207 была принята в настоящей форме? Была ли предыдущая версия статьи, где говорилось об одном неполном дне пребывания в РФ вместо 183 дней?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Любовь Яковалева
    зравствуйте. Если продал квартиру и купил другую и поехал за границу и не смог вернуться через 183 дня, тогда придется платить 30% за продажу?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Ксения Боброва
    Здравствуйте скажите я на упрощенной системе налогообложения с 2013 года открыла ИП КФХ облагаюсь ли я налогом на НДФЛ
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Александр Водолага
    Здравствуйте, прошу дать разъяснение. 1.Если человек продал квартиру в январе 2017 за 2млн.рублей, являясь НЕРЕЗИДЕНТОМ РФ, проживая более 183 дней вне РФ(в Чехии) на момент получения дохода, но владевший квартирой БОЛЕЕ 3х ЛЕТ на основании Договора Дарения - освобождается ли он от уплаты НДФЛ при продаже такой квартиры, как освобождаются Резиденты РФ. Если НЕ освобождается, то с какой суммы нужно платить налог в нашем случае и по какой ставке. Прошу дать ссылку на соответствующий Закон. 2.Как правильно исчисляется пребывание в РФ, чтобы определить статус Резидента. Если квартира продана в январе 2017, то 183 дня пребывания в РФ, чтобы считаться Резидентом РФ должно пройти до января 2017, когда была продана квартира и получен доход ИЛИ может исчисляться и ПОЗЖЕ января 2017 пребывания в РФ в течении 183 дней, когда например человек может вернуться в РФ и прожить 183дня, ПОСЛЕ продажи квартиры, чтобы считаться Резидентом РФ?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Денис Кардополов
    По дарственной получил квартиру. С чего платить налог? С стоимости БТИ или с кадастровой (рыночной) ?. На момент дарения в 2012 г. , был кадастровый паспорт и технический паспорт, где была указана стоимость по БТИ (200 тыс. руб) перед получением свидетельства о регистрации собственности, надо было обновить кадастровый документ, где появилась новая цена 6 000 000. Т. к. даритель не родственник, мне надо заплатить налог с сделки. С какой стоимости надо платить налог?
    • Ответ юриста:
      Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого в соответствии с Семейным кодексом РФ, то физическое лицо, получившее имущество в дар, обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с этого дохода, а также представить в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть календарным годом, в котором получен доход) . В соответствии со статьями 207 и 209 Налогового кодекса РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в России, а также от источников за ее пределами. Перечень доходов, полученных от источников в РФ и подлежащих налогообложению, определен в статье 208 НК РФ. Так, доходы физических лиц, полученные ими в порядке дарения от физических лиц, являются объектом налогообложения НДФЛ. При налогообложении дохода, полученного физическим лицом - налоговым резидентом РФ в порядке дарения от физического лица, применяется налоговая ставка в размере 13%, предусмотренная в пункте 1 статьи 224 НК РФ. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В целях определения налоговой базы стоимость недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке дарения, определяется им самостоятельно исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. При этом согласно разъяснениям ФНС России (письмо от 08.02.2007 N 04-2-03/11) налоговые органы вправе в соответствии со статьей 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества. Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговые органы по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
  • Маргарита Матвеева
    Здравствуйте Я работаю по договору подряда. Зарплату получаю ежемесячно, но с вычетом 13%. Законно ли это?
    • Вполне законно, вот норма из НК РФ почитайте следующее статьи 207, 209, 210,217, 218-220, 224, 226, 228 ссылочка вотУдачи
  • Олеся Соболева
    Субъекты НДФЛ подскажите пожалуйста) Не могу найти нигде, даже НК почитал. аа спасибо всем) видимо я просто не понял что субъекты это и есть налогоплательщики=))
    • Ответ юриста:
      Андрей, видимо, Вы плохо читали НК РФ. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Следовательно, в Вашем случае субъектом налогообложения НДФЛ являются ТОЛЬКО физические лица (резиденты/нерезиденты) , получающие доходы, подлежащие налогообложению, из источников, нахоящихся на территории Российской Федерации (все статусы плательщиков) , либо резиденты РФ из источников, находящихся за пределами РФ.
  • Клавдия Комарова
    Как происходит уплата ИП - НДФЛ ? с чего считается налог, когда уплачивать?. "Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников" вот про работодателя понятно, с з/п сотрудников уплачивать 13%. а вот с первым предложением у меня проблемы. я так понимаю, что если я на УСН, допустим 6%, то мне по итогам года нужно только оплатить эти 6 % от дохода, а НДФЛ я не уплачиваю? правильно понимаю? и если сотрудников у меня нет, то про НДФЛ я могу совсем забыть?
    • Ответ юриста:
      Так же как и у всех - для наемных работников обязательно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты дохода Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников. Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями смотрите здесь http://www.audit-it.ru/articles/account/a84/45677.html Объектом обложения НДФЛ признаются доходы от предпринимательской деятельности, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде. Эти доходы могут быть: в финансовом выражении в натуральной форме в виде материальной выгоды При осуществлении предпринимательской деятельности ИП учитывает как доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НКРФ, так и все прочие прибыли, которые он получал как частное физическое лицо. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки НДФЛ 13%, 35%, 30% и 9% в соответствии со статьей 224 налогового кодекса. Налоговая база и налоговые вычеты по НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить свою налоговую базу независимо от размера фактически полученной прибыли на сумму налоговых льгот, предусмотренных главой 23 НК РФ. Налоговые вычеты предоставляется только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Порядок учета профессиональных налоговых вычетов, применяющихся в связи с деятельностью ИЧП, изложен в статье 221 НК РФ. Для исчисления налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, используются данные учета по книге доходов, расходов и хозяйственных операций. Порядок учета утвержден приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. В соответствии с ним ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами. Все что написано выше относится только к ОСНО Да, если УСНО, то НДФЛ Вы не уплачиваете, !! ДА, ЕСЛИ НЕТ НАЕМНЫХ И У ВАС УСНО 6%, ТО ПРО НДФЛ ВЫ ДЕЙСТВИТЕЛЬНО МОЖЕТЕ ЗАБЫТЬ Платить 6% надо поквартально. До 31.12.2012. заплатить в ПФР 17208р и на эту сумму Вы можете уменьшить ( на 100%)единый налог за год
  • Вячеслав Щепин
    Зачем бюджетники подоходный налог платят?
    • Ответ юриста:
      В России подоходный налог официально называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Основная налоговая ставка — 13 %. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %: стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определенной суммы [2], за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на жилого дома, квартиры или долей. 9 %: доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов. 15 %: для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 30 %: относится к налоговым нерезидентам Российской Федерации
  • Евгений Мустафин
    Приняли на работу граждан Узбекистана, в УФМС и др.зарегистрировали, теперь вопрос по налогам. НДФЛ (какой процент) , соц. страхование и ПФ. И надо ли в ПФ получать на них зеленую карточку. Спасибо за ответы.
    • Ответ юриста:
      Свидетельство об ОПС. Согласно ст. 7 Федерального Закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (ред. от 27.07.2006) (принят ГД ФС РФ 30.11.2001), п. 1. «Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства» . Таким образом, в том случае, если у иностранного гражданина при приеме на работу отсутствует свидетельство о постоянном страховом номере в системе обязательного пенсионного страхования, то в течение двух недель после приема такого работника на работу, работодатель обязан подать на него сведения и представлить в территориальный орган ПФР анкету застрахованного лица (форма анкеты утверждена Постановлением Правления ПФР от 21 октября 2002 г. N 122п; анкета представляется по месту регистрации работодателя в качестве страховщика) . НДФЛ. Согласно статье 207 НК РФ*(4) плательщиками НДФЛ признаются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, получающие доходы от источников в России. К налоговым резидентам РФ относятся физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в календарном году (п. 2 ст. 11 НК РФ) . Таким образом, если иностранный работник находится на территории РФ 183 дня подряд в календарном году или если он выезжает в течение года за пределы РФ, но суммарно находится в России 183 дня, то иностранный работник будет признан налоговым резидентом РФ. Ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ) . Для того чтобы правильно исчислить налог, работодателю необходимо установить, является ли иностранный работник резидентом РФ или нет. Срок исчисляется в соответствии со статьей 6.1 НК РФ и ведется со следующего дня после въезда иностранца на территорию РФ. Если работник находится на территории России не менее 183 дней в календарном году, то доходы полученные иностранным работником облагаются налогом по ставке 13 процентов. Страховые взносы . С выплат иностранным работникам следует уплачивать страховые взносы в фонды. Так, Согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ, СВ облагаются выплаты по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. Данное правило распространяется на всех иностранцев, т. е. на тех, кто имеет вид на жительство, разрешения на временное проживание или временное пребывание. Никаких исключений главой 24 НК РФ для иностранных работников не предусмотрено. - в ПФРт - 20 процентов; - в фонды обязательного медицинского страхования: в федеральный фонд - 1,1 процент; - в территориальный фонд - 2,0 процентов; - в ФСС - 2,9 процента (если с иностранцем заключен трудовой договор, поскольку при заключении с работником трудового договора ему положено пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты за счет фонда. ) Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам установлен статьей 243 и 244 НК РФ. Взносы в ПФР. Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" исчислять взносы в ПФР следует только с доходов тех иностранных работников, у которых есть вид на жительство или разрешение на временное проживание.
  • Тамара Антонова
    Вид на жительство !!!СПРАВКА НДФЛ !!!. при подаче документов на Вид, нужна справка о доходах. допустим у меня на счет ложу деньги за пол года 75 тыс. (12*5900) , их нужно расходовать и к моменту подачи там должен быть ноль или они должны просто лежать. ? и в каком кодексе можно подробно прочитать про это и другое что связано с Видом на жит-во .
    • Ответ юриста:
      Письмо Минфина России от 17.07.2009 г. № 03-04-06-01/176 Иностранный гражданин, у которого есть вид на жительство, не становится автоматически налоговым резидентом по НДФЛ. Этот статус присваивается человеку, только если в течение последних 12 месяцев он находился в Российской Федерации не менее 183 дней. При таком условии с доходов сотрудника-иностранца можно удерживать налог по ставке 13 процентов. Основание — пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Сотрудники финансового ведомства напомнили, что вид на жительство дает право иностранцу проживать в России в течение определенного времени. Но документ не подтверждает, сколько дней человек фактически находился в стране. А значит, необходимо применять общие правила, по которым определяется, является иностранец резидентом или нет. И еще об одном важном моменте. Поскольку вид на жительство выдается на определенный срок, у работника может возникнуть необходимость время от времени выезжать за пределы России, а потом возвращаться. Тот факт, что сотрудник периодически пересекает границу, не влияет на его статус. Имеет значение, как мы уже написали, лишь общее количество дней, в течение которых работник был в России. НДФЛ. Справка о доходах физического лица Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (далее - Справка) . При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники) . Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML). Перейти к новой форме декларации 2-НДФЛ для сдачи за 2009 год. Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки. Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. В справке заполняются все показатели, если иное не указано в разделе III настоящих Рекомендаций. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки. При оформлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "N ______" и "от _________" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.
  • Яна Воробьева
    Вопрос. В законе говорится, что резидентом считается если находится в РФ более 183 дней в течение 12 месяце в подряд. Не совсем понятно в законе, 183 дня должно быть непрерывное нахождение в РФ в течение предшествующих 12 месяцев?
    • Ответ юриста:
      Ставка НДФЛ зависит: – от статуса получателя дохода (резидент или нерезидент) ; – от вида дохода (зарплата, дивиденды, призы и т. д.) . Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если гражданин находился на территории России не менее 183 дней, он считается налоговым резидентом. Соответственно, по его доходам нужно применять ставки НДФЛ, установленные для резидентов. Период нахождения человека в России не прерывается лишь на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Об этом говорится в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. В течение налогового периода 12-месячный период определяется на соответствующую дату получения дохода. То есть, в течение года, налоговый статус сотрудника может измениться. Выезд за пределы России имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в России и не прерывает течение 12-месячного периода. Если в течение налогового периода (например, за семь месяцев) количество дней пребывания сотрудника в России достигло 183 дней, статус налогового резидента такого сотрудника по итогам данного налогового периода измениться не может. Об этом говорится в письмах Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94 и от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/95. Налоговый статус, определенный по итогам года, не меняется и в зависимости от продолжительности пребывания сотрудника в России в следующем году (письмо Минфина России от 7 апреля 2011 г. № 03-04-06/6-79). То есть, если по состоянию на 31 декабря 2011 года сотрудник был признан нерезидентом, а в январе 2012 года стал резидентом, сумма НДФЛ, удержанного в 2011 году по ставке 30 процентов, не пересчитывается. Налоговым резидентом считается человек, который в течение 12 месяцев, следующих подряд, фактически находится на территории России 183 календарных дня и более. Период пребывания в России не прерывается на время выездов за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94. Поскольку в течение года налоговый статус человека может измениться, контролировать фактическую продолжительность его пребывания в России нужно по состоянию на дату получения дохода (ст. 223 НК РФ) . Если в течение календарного года (например, за январь–июль) продолжительность пребывания человека в России достигла 183 дней, то до конца года его налоговый статус уже не изменится. Период пребывания в стране отсчитывается, начиная со дня прибытия (въезда) человека в Россию. Дни отъезда и возвращения также включаются в количество дней пребывания в стране. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (см. , например, письма Минфина России от 7 октября 2010 г. № 03-04-06/6-245
  • Екатерина Большакова
    Подскажите по какой налоговой ставке считать НДФЛ гражданину Белоруссии?
    • Ответ юриста:
      Граждане Республики Беларусь (РБ) на территории РФ пользуются особым правовым статусом, имеют равные права с гражданами РФ в области Трудового права. Налогообложение граждан РБ регламентируется основными документами : 1)Соглашение между правительством РФ и правительством РБ от 21.04.1995. «Об избежании двойного налогообложения.... » 2)Протокол от 24.01.2006. к Соглашению от 21.04.1995. 3)Соглашение между РФ и РБ от 24.01.2006. « Об обеспечении равных прав граждан РФ и РБ... » 4)Письмо Минфина от 16.09.08. № 03-04-06-02/114 посвящено особенностям налогообложения доходов граждан РБ с которыми российские организации заключили трудовые договора. НДФЛ 13% можно удерживать с первого дня работы, но должен быть заключен трудовой договор с работником на 183 дня и более ( на основании п 2 статьи 207 НК РФ резидентом считаются физические лица фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течении последующих 12 месяцев) Если работник по каким то причинам расторгнет договор до истечения 183 дней, то в последний месяц работы ему нужно будет пересчитать НДФЛ по ставке 30% , но высчитать нельзя будет больше 50% зарплаты за месяц, поэтому в свою налоговую нужно подать заявление в течении 1 месяца о невозможности взыскания НДФЛ. Работник сам должен в установленные сроки подать 3НДФЛ и заплатить налог.
  • Ольга Николаева
    бухгалтера офиц зарплата 35000 руб дайте формулу для расчитывания пожертвований и кто это придумал
    • Ответ юриста:
      Какие "пожертвования" имеются в виду? Из заработной платы удерживается только НДФЛ в размере 13% (если вы - резидент РФ) , т. е. 35 000,00 х 13 : 100 = 4 550,00 - размер НДФЛ (если нет льгот) . "На руки" - 30 450,00 (35 000,00 - 4 550,00). А предусмотрен НДФЛ главой 23 Налогового Кодекса РФ (статья 207 "Налогоплательщики", а также статья 224 "Налоговые ставки ") --- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши. Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.
  • Ольга Ефимова
    Налог на доходы физических лиц в соответствии со статьей 207 гл. 23 Налогового Кодекса ?. В условиии соглашения написано"Пользователь является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, в соответствии со статьей 207 Гл. 23 Налогового Кодекса РФ".Если соглашение подписано, то в каком размере пользователь будет платить налоги и каким образом (куда идти) ? А если нет ИНН ?
    • Ответ юриста:
      Плательщиком налога на доходы физических лиц являются как физические лица, так и юридические в качестве налоговых агентов. Основным критерием при уплате НДФЛ является получение налогоплательщиком дохода. Вы в данном случае его получаете? Это первое, второе в зависимости от того, являетесь ли вы резидентом или нет (то есть постоянно проижваете на территории РФ или иностранный гражданин ) зависит налоговая ставка, взымаемая от суммы полученного дохода. Так, например, если Вы по данному договору получаете доход, ну допустим, 5 тыс. рублей, и Вы гражданин РФ, то 13% от этой суммы вы обязаны оплатить в бюджет и по окончании налогового периода (это год) до 30 апреля представить налоговую декларацию по форме 3 _НДФЛ по месту получения дохода. Если нет ИНН необходимо его получить. Вообще из Вашего вопроса конкретно не усматривается всех обстоятельств дела. В принципе, за Вас уплатить налог может и тот, кто вам выплатил денежные средства в рамках налогового агента. Все зависит от того как договоритесь. Но вообще трактовка вопроса очень странная, если можно по подробнее.
  • Георгий Ярхо
    Нету ли у граждан Белоруссии какого-либо особого статуса по налогообложению подоходным налогом?. Интересует именно ставка подоходного налога - как у резидентов или нерезидентов?
    • Ответ юриста:
      Граждане Республики Беларусь (РБ) на территории РФ пользуются особым правовым статусом, имеют равные права с гражданами РФ в области Трудового права. Налогообложение граждан РБ регламентируется основными документами : 1)Соглашение между правительством РФ и правительством РБ от 21.04.1995. «Об избежании двойного налогообложения.... » 2)Протокол от 24.01.2006. к Соглашению от 21.04.1995. 3)Соглашение между РФ и РБ от 24.01.2006. « Об обеспечении равных прав граждан РФ и РБ... » 4)Письмо Минфина от 16.09.08. № 03-04-06-02/114 посвящено особенностям налогообложения доходов граждан РБ с которыми российские организации заключили трудовые договора. НДФЛ 13% можно удерживать с первого дня работы, но должен быть заключен трудовой договор с работником на 183 дня и более ( на основании п 2 статьи 207 НК РФ резидентом считаются физические лица фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течении последующих 12 месяцев) Если работник по каким то причинам расторгнет договор до истечения 183 дней, то в последний месяц работы ему нужно будет пересчитать НДФЛ по ставке 30% , но высчитать нельзя будет больше 50% зарплаты за месяц, поэтому в свою налоговую нужно подать заявление в течении 1 месяца о невозможности взыскания НДФЛ. Работник сам должен в установленные сроки подать 3НДФЛ и заплатить налог.
  • Ярослав Навроцкий
    Подоходный налог 13% выплачивают те кто работает на государство...а кто работает на частника?
    • Ответ юриста:
      Почему Вы так решили??? ? Налог - это индивидуально безвозмездный платеж. Который зачисляется в бюджет государства. По Конституции ВСЕ обязаны платить законно установленные налоги и сборы. ВСЕ! Независимо от того, на кого работают. Согласно Налоговому кодексу: Статья 3. "Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения". Статья 8. Понятие налога и сбора 1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Согласно статье 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются все физические лица, получившие доход на территории РФ, ВСЕ! У работающих граждан работодатель обязан из заработка удержать 13% и перчислить в бюджет, а также отчитаться в налоговые органы. Предприниматели и лица, получившие доход не по месту работы, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также подавать в налоговый орган налоговую декларацию.
  • Зоя Андреева
    беларуссы - НДФЛ (подоходный налог) - става?. Кто знает - сколько подоходного налога НДФЛ надо удерживать у беларусса, работающего в РФ?по какой ставке?1С - начисляет 30% (стоит галочка на "нерезидент")может, снять ее ?
    • Ответ юриста:
      Граждане РБ пользуются особым правовым статусом на территории России. НДФЛ. НДФЛ 13% можно удерживать с первого дня работы, но должен быть заключен трудовой договор с работником на 183 дня и более ( на основании п 2 статьи 207 НК РФ резидентом считаются физические лица фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течении последующих 12 месяцев) Если работник по каким то причинам расторгнет договор до истечения 183 дней, то в последний месяц работы ему нужно будет пересчитать НДФЛ по ставке 30% , но высчитать нельзя будет больше 50% зарплаты за месяц, поэтому в свою налоговую нужно подать заявление в течении 1 месяца о невозможности взыскания НДФЛ. Работник сам должен в установленные сроки подать 3НДФЛ и заплатить налог. В 1С чтобы считалось 13% нужно поставить галочки "сотрудник является резидентом" и "начислять налоги от ФОТ
  • Алексей Юнусов
    Официально. С него требуют выплату какого то налога 13%. Что это за налог И кто должен его выплачивать работодатель или
    • Ответ юриста:
      Это налог на доходы физических лиц!! ! Ой-ей. Оказывается, есть еще люди, которые не знают, что существуют налоги!! ! Которые надо платить! Статья 207 Налогового кодекса: Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Все платят. Все, кто получают доход на территории РФ обязаны платить налог с дохода. Основная ставка 13% У работающих граждан работодатель обязан из заработка удержать 13% и перчислить в бюджет, а также отчитаться в налоговые органы. Предприниматели и лица, получившие доход не по месту работы, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также подавать в налоговый орган налоговую декларацию. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
  • Михаил Чернышев
    Подскажите,кто разбирается в налоговом кодексе. ...устроен официально...но не гражданин России,по этому поводу ИП отчисляет за меня не 13,а 30(!)%...могу ли я подать документы на социальный налоговый вычет...или же его делают только тем кто 13% башляет государству????
    • Ответ юриста:
      Если нерезидент, то нельзя. Если резидент, то можно: обоснование: <Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 10.08.2009 № 20-14/4/082248 <О порядке получения иностранным гражданином социального налогового вычета на обучение> Налоговый кодекс РФ Статья 207. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. 3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. Статья 210. Налоговая база 4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
  • Артур Хмылев
    НК РФ-вопрос внутри. Исчисление срока , в течение которого физическое лицо нахо­дится (отсутствует) на территории России, производится по пра­вилам ст. 6.1 НК РФ. Согласно этой статье течение срока, исчисля­емого днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которое определяет его начало. Событием, которое определяет начало течения срока пребыва­ния (отсутствия) человека на территории Российской Федерации, является пересечение государственной границы России1. Документальным подтверждением наступления данного со­бытия является отметка пропускного (таможенного, погранич­ного) контроля в документе, удостоверяющем личность человека, Как правило, таким документом является загранпаспорт. Вопрос-это действительно до сих пор -никаких изменений не было?
    • Ответ юриста:
      Действительно так, отметка органами пограничного контроля при пересечении границы РФ, подтверждает начало течения срока. Если это необходимо для признания налоговым резидентом (183 дня) , то следует знать письмо Минфина России от 27.01.09 № 03-04-07-01/8, в дни отъезда и приезда лицо фактически находится на территории РФ. Следовательно, эти дни учитываются в целях применения пункта 2 статьи 207 НК РФ. То есть, не совсем то, что Вы изложили в начале, а верно будет так - перешли границу России - начинается сегодня, а не завтра.
  • Роман Пахомов
    Возвращаются ли налоги иностранцам по выплате за обучение?
    • Ответ юриста:
      Светлана, если тебя в самом деле интересует предоставление социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, уплаченной на обучение, то тебе придется внимательно читать не только ст. 219 Налогового кодекса, но и иные его статьи. Например, ст. 207 НК, в которой сказано, что плательщиками налога на доходы физических лиц яляются лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, и не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получившие доход от источников в РФ. В п. 2 ст. 207 НК установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Согласно ст. 224 НК доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13%, за исключением доходов, перечисленных в п. п. 2, 4 и 5 данной статьи. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ в налоговом периоде, подлежат налогообложению по ставке 30%. На основании п. 3 ст. 210 НК налогоплательщики - физические лица, получившие в календарном году доходы, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, при исчислении налоговой базы вправе применять налоговые вычеты, установленные в том числе в ст. 219 НК, т. е. в том числе вычет в сумме, потраченной на свое обучение в образовательном учреждении. В соответствии с п. 4 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база исчисляется без учета налоговых вычетов. Вывод: Если иностранец является налоговым резидентом РФ, то он вправе применить налоговый вычет в сумме, потраченной на обучение, если он не является налоговым резидентом РФ, то такой вычет он применить не вправе.
  • Леонид Дубров
    Делаю сайт, продающий ссылки. Можно ли не регистрироваться как предприниматель, но заплатить налоги самостоятельно?
    • Ответ юриста:
      В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. В ст. ст. 229, 227, 227.1 и 228 НК РФ указаны случаи, когда на физических лиц возлагается обязанность по декларированию своих доходов. Если владелец сайта зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с видом деятельности - оказание услуг в сети Интернет, в соответствии со ст. ст. 227 и 229 НК РФ он не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н) . Декларация представляется в территориальную налоговую инспекцию по месту учета индивидуального предпринимателя, вне зависимости от того, получен ли доход в результате предпринимательской деятельности. Отметим, что по форме 3-НДФЛ отчитываются только индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения. В силу п. 24 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками УСН, ЕНВД, не подлежат обложению НДФЛ. Если физическое лицо, владеющее сайтом, не имеет статуса индивидуального предпринимателя, обязанность отчитаться по НДФЛ может возникнуть у него только в случае получения дохода. При этом практически по всем видам доходов за физических лиц отчитываются и уплачивают НДФЛ налоговые агенты. В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ в отношении доходов, получаемых физическими лицами, признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ. Следовательно, если доход будет получен от указанных выше лиц, владелец сайта декларацию по НДФЛ подавать не обязан. Вместе с тем в соответствии с п. 2 ст. 229 НК РФ лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе по своему желанию представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. В рассматриваемой ситуации в силу пп. 1 и 4 п. 1 ст. 228 НК РФ владелец сайта должен будет подать декларацию, только если получит доход от лица, не являющегося налоговым агентом, или налоговый агент не удержит НДФЛ. Физические лица представляют декларацию по форме 3-НДФЛ по месту своего жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Лидия Никифорова
    Почему высчитывают с работника 30%? Я беженец с Украины. Приехал на ПМЖ в Россию.
    • чего боятся то? нужно спросить. и нечего стрелки переводить. можно подумать ваше государство идеал совершенства. зачем так то? 30% у всех, там кроме 13 ещё пенсионка. . ещё что то, тебе просто как-то особо посчитали. а ты думал зачем люди...
  • Артур Ягьяев
    НДФЛ 30% от зп. Как изменить ситуацию ?. Здравствуйте. Работаю во ФГУП НИИ, зп белая, небольшая, плюс из неё ещё вычитают 30% НДФЛ, что очень хорошо ощущается. Есть ли какие-либо способы изменить данную ситуацию в мою пользу. И дайте ссылку, если кто может, где прописано про 30% НДФЛ. Спасибо!
    • Ответ юриста:
      Статус налогового резидента определяют на дату выплаты дохода (письмо Минфина России от 19.03.07 № 03-04-06-01/74). Если в течение 12 предыдущих календарных месяцев сотрудник находился на территории России не менее 183 дней, то НДФЛ с его дохода необходимо удерживать по ставке 13 процентов. Если же статус налогового резидента сотрудник еще не приобрел, то его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов. Налоговики обычно считают, что в расчет берут именно календарные месяцы (см. , например, письмо УФНС России по г. Москве от 30.01.09 № 18-15/3/007427@). Однако пункт 2 статьи 207 НК РФ, где содержатся правила определения налогового резидента, не говорит, что 12 следующих подряд месяцев должны быть календарными. Таким образом если вы работаете в Российской фирме и на территории России то с вас 13%, чегой то крутят у вас там бухгалтера
  • Степан Создомов
    Вопрос к знатокам российских законов. (Крым).
    • ваще то, любые налоги платятся не частью, а полностью или не платятся Налог на доходы ( от продажи квартиры) составляет 13% от получаемого дохода для резидентов РФ и целых 30% - для нерезидентов РФ. Резидент - гражданин данной страны. Не...
  • Наталья Романова
    Что такое подоходный налог? Сколько он состовляет? И кто его должен оплачивать?
    • Ответ юриста:
      Теперь он называется налог на доходы физических лиц. НДФЛ Статья 207 Налогового кодекса: Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Все платят. Все, кто получают доход на территории РФ обязаны платить налог с дохода. Основная ставка 13% У работающих граждан работодатель обязан из заработка удержать 13% и перчислить в бюджет, а также отчитаться в налоговые органы. Предприниматели и лица, получившие доход не по месту работы, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также подавать в налоговый орган налоговую декларацию.
  • Евгений Щербин
    Нужно ли платить подоходний налог ?. Продаю близкому родственнику (брату) 1/3 долю квартиры, я получила её по дарственной от мамы и ещё не прошло 3 года с момента как я стала собственником. Ответ "ДА" или "Нет" меня не убедит. Если есть возможность, то дайте ответ с ссылками на статьи, т. к. консультируясь с юристами и риэлторами нашего города у всех разные ответы на мой вопрос. Даже в Налоговой инспекции мне не дали исчерпывающий ответ, предложили сделать официальный запрос который нужно ждать целый месяц!
    • Ответ юриста:
      Полагаю, речь идет о российском законодательстве? В России этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) . Сразу отмечу, что сказать ДА или НЕТ на Ваш вопрос просто невозможно, потому что Вы не указали, за какую сумму собираетесь реализовать долю в квартире. Так что вариантов ответа будет два. А теперь по порядку и со ссылками на положения налогового кодекса. В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, получившие доходы. В статье 208 приведен их перечень, среди которого указано "доходы от реализации иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу". Статья 217 перечисляет исключения из этого правила - доходы, которые не облагаются налогом. В частности (пункт 17.1) указывает, что обложению не подлежат "доходы, получаемые физическими лицами,... от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более". Из этого положения логично вытекает, что такие доходы от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3-х лет, налогообложению как раз-то подлежат. При этом ни одна статья налогового кодекса не содержит каких-либо ссылок на способ получения имущества в собственность (следовательно, это неважно) и на то, кому реализована эта собственность - родственнику или нет, иностранцу или россиянину, просто человеку или предприятию (следовательно, для налогообложения это также не имеет значения) . Итак, из того, что указано выше, можно сделать вывод, что гражданин, реализующий свое имущество, бывшее в собственности менее 3-х лет, является плательщиком налога на доходы физических лиц. Кому реализовано имущество и каким образом оно получено в собственность значения не имеет. Вы: - гражданин РФ - реализуете имущество - квартиру (точнее ее долю, но это тоже имущество) - на территории РФ - это имущество получено Вами в собственности менее 3-х лет назад. Следовательно, Вы - плательщик НДФЛ и данная сделка подлежит обложению налогом. Как будет рассчитан налог? В соответствии со статьей 210 расчет ведется так: определяется доход по сделке и уменьшается на сумму вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 220 кодекса. Ставка налога при этом составляет 13 % (статья 224). К Вашему случаю применима статья 220, а именно пункт 1, предусматривающий вычеты при продаже имущества. В нем четко сказано: вычет предоставляется "в суммах, полученных налогоплательщиком ...от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей". Этот пункт предусматривает замену фиксированного вычета на вычет в сумме расходов на приобретение имущества, но в Вашем случае он не применим, так как Вы получили квартиру по безвозмездной сделке - по дарению - и расходов не несли. Таким образом, налог для Вас зависит от суммы продажи доли: - если Вы продадите ее за 1 млн. руб. или дешевле, то облагаемый доход будет нулем и налог тоже равен нулю - если доля будет реализована дороже 1 млн. руб. , то налог составит 13 % с суммы, превышающей 1 млн. руб. И наконец, в соответствии со статьями 228 и 229 плательщики, получившие доходы от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3-х лет (обратите внимание - получившие доходы, а не имеющие налог, не равный нулю!) , обязаны представить декларацию в установленный срок - до 30 апреля года, следующего за сделкой. Таким образом, независимо от того, за сколько Вы продадите долю, Вы обязаны представить декларацию - до 30 апреля следующего года.
  • Егор Осмухин
    Что такое НДФЛ
  • Ярослав Кострикин
    ПОМОГИТЕ РЕШИТЬ ЗАДАЧУ ПО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  • Любовь ?ковалёва
    Стройфирма предлагает мне продать часть дома( взамен обещает купить квартиру). кто должен уплатить налоги и сколько?
    • Ответ юриста:
      С суммы, полученной от продажи дома, заплатить должен собственник (владелец ) этого дома, если дом у него в собственности находился менее трех лет. Так как он получил облагаемый доход. А в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик обязан ЛИЧНО и за счет СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ платить налоги. Статья 45 НК РФ. Статьи 207, 210, 220 НК РФ. Решайте с фирмой, каким образом они Вам НДФЛ компенсируют. Поэтому декларацию все равно Вам подавать и Вам налог уплачивать. Ставка налога - 13% с суммы, превышающей 1 000 000 рублей (ст. 220 НК РФ) . Если в собственности более трех лет, то налогом не облагается. А лучше договор мены заключите (дом на квартиру) и в договоре мены укажите, что стоимость объектов сторонами признается равной. Тогда материальной выгоды не образуется и налогооблагаемой базы не будет.
  • Артем Боровитинов
    в каком документе говориться о том, что срок 183 дня для статуса резидента ИГначинает течь со дня пересечения границы
    • Ответ юриста:
      В соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Статьей 6.1 НК РФ установлено, что течение срока, исчисляемого днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия) , которым определено его начало. В связи с этим течение срока фактического нахождения работника на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем его прибытия на территорию РФ. День отъезда за рубеж считается днем нахождения в РФ.
  • Антон Чиков
    Почему в казне РФ не хватает денег на помощь бедным многодетным семьям? Почему богатые платят налоги только 10%? С какой
    • Денег хватает просто властям это НЕ НАДО. Выгодней выращивать зомбированных, психически травмированных людей и лепить из них то что выгодно.
  • Анна Попова
    Пожертвования в церкви это добровольный жест или обязательство?
    • Блогер leo_mosk опубликовал юридическая справку в связи с решением Хамовнического суда: "Если подарок получен физическим лицом налоговым резидентом РФ, применяется ставка НДФЛ в размере 13 %. В остальных случаях стоимость безвозмездно...
  • Александра Андреева
    Как правильно арендовать квартиры. При этом не нарушая законы( чтобы налоговая не докопалась)?
    • в России правильно - черный нал
  • Жанна Киселева
    НДФЛ
    • Да, в отчете на каждого работника все расписывается - сколько было с него удержано и сколько перечислено. Отчет организации по НДФЛ - это справки 2-НДФЛ на каждого работника, собранные одной пачкой от этой организации. в России...
  • Людмила Соколова
    Налоговый резидент. Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо: а) фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году б) фактически находящееся на территории РФ, не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев в) получающее доход от источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году г) являющееся гражданином РФ Какой ответ правильный и в каком источнике это можно посмотреть, обчистила весь налоговый кодекс!! кака статья? ?
    • Ответ юриста:
      Пункт б 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
  • Инна Виноградова
    на сколько меньше подоходный налог ,когда етсьб дети?
    • на 1400 руб. на ребенка В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций). Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются...
  • Владислав Щавелев
    Являюсь ли я резидентом РФ имея вид на жительство и прожив по нему около 3 лет
    • Зайдите на сайт ФМС РФ <noindex><a rel="nofollow" href="http://www.fms.gov.ru/foreign_national/" target="_blank">http://www.fms.gov.ru/foreign_national/</a></noindex>. Получение гражданства носит трехступенчатый...
  • Иван Богородицкий
    Что вы делаете, если статья 228 запрещает быть русским ?
    • Да. Употреблять наркотики и быть Русским - понятие несовместимое. Вы правы!
  • Ирина Большакова
    Сотрудник компании - иностранец. Прибыл в Россию 01.07.2008 г. С какого дня надо считать 183 дня. в целях определения статуса резидента с точки зрения чиновников из ФНС России?
    • Ответ юриста:
      Выдержки:- Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговый резидент - это физическое лицо, находящееся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не считая времени выезда за ее пределы для краткосрочного (до шести месяцев) лечения или обучения. Не обязательно находиться на территории России 183 дня подряд - главное, чтобы в общей сложности человек пробыл такой срок в течение последнего года. Статус определяется на дату получения дохода (это подтверждается в письме Минфина России от 29.03.2007 N 03-04-06-01/95).- В 2007 г. изменился подход к определению круга лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (далее - резиденты) , для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц*(1). Если ранее таковыми признавались физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, то в соответствии с новой редакцией ст. 207 НК РФ с 1 января 2007 г. налоговыми резидентами считаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев*(2).- Рассмотрим правила определения периода, в течение которого физическое лицо признается (не признается) налоговым резидентом Российской Федерации. Как ни странно, уже на этом этапе могут возникнуть сложности.Если толковать норму, содержащуюся в новой редакции п. 1 ст. 207 НК РФ, буквально, получается, что период резидентства физического лица включает в себя периоды непосредственно до прибытия физического лица в Российскую Федерацию, а также непосредственно после отъезда из Российской Федерации.Например, физическое лицо приезжает в Российскую Федерацию для проживания в течение длительного времени (183 дня и более) . Согласно НК РФ в течение периода непосредственно до прибытия (а именно 182 (183) дня) такое лицо является резидентом Российской Федерации, поскольку данный период является частью двенадцати следующих подряд месяцев, в течение которых это лицо находилось на территории Российской Федерации 183 дня (дни после приезда) .Аналогичная ситуация возникает в случае, когда физическое лицо, постоянно проживающее в Российской Федерации, решает уехать за рубеж. Его следует признать резидентом Российской Федерации в течение периода (а именно 182 (183) дня) непосредственно после его отъезда, поскольку данный период является частью двенадцати следующих подряд месяцев, в течение которых это лицо находилось на территории Российской Федерации 183 дня (дни перед отъездом) .Каким бы абсурдным, на первый взгляд, ни казался данный подход, именно такие выводы позволяет сделать текст ст. 6.1 НК РФ.- если сотрудник-иностранец прибыл в Россию в марте 2006 года и выехал из России в марте 2007 года, то в этом случае сотрудник будет считаться резидентом и в 2006, и в 2007 годах. Ведь в 2006 году он находился на российской территории более 183 дней в календарном году. И в 2007 году - поскольку он пробыл в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Обратите внимание: по предыдущей редакции Налогового кодекса этот иностранец не считался бы налоговым резидентом в 2007 году. Ведь период его пребывания в России менее 183 дней в году".Однако проблемы у бухгалтера могут возникнуть и с подсчетом НДФЛ с доходов российских сотрудников. Ведь если россиянин в течение 12 следующих подряд месяцев пробудет за рубежом больше 183 дней - резидентом России он больше не будет. И какую ставку налога применять при его возращении не совсем понятно.
  • Марина Данилова
    адвокатское образование. если у адвоката адвокатский кабинет (квартира), должен ли адвокат где-то регистрировать соглашения,договора поручения?
    • Ответ юриста:
      В случае занятия лица адвокатской деятельностью перевод квартиры в нежилой фонд не требуется - ЖК РФ,Оказание юридических услуг - нелицензируемый вид деятельности - Закон "О лицензировании... ",Для договора поручения, в отличие от доверенности, достаточно простой письменной формы - ГК РФ, часть 2.Не слушайте ахинею.. .Нигде адвокат эти договоры регистривать не должен. Если им зарегистрирован адвокатский кабинет и он осуществляет предпринимательскую деятельность и оказывает населению услуги за деньги, то он должен платить с этого подоходный налог. Статья 207 НК РФ.
  • Даниил Полуэктов
    Скажите, пожалуйста, с кого взимается подоходный налог: с работника или с работодателя. Укажите, пожалуйста, закон, на котором основывался Ваш ответ.
    • Ответ юриста:
      ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — - в РФ основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц. Плательщиками П. н. являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. взимается с доходов физических лиц согласно статье 22 НК РФ!!! налогоплательщики определены Ст. 207 НК РФ
  • Даниил Дольников
    Почему бы не освободить каждого верующего от налога и тогда атеисты может задумаются и тоже решат стать верующими?
    • я тогда запишусь в рпц немедля
  • Оксана Рябова
    Допустим россиянин выиграл 100 000$ в США. Кому ему придется платить налоги с выигрыша, России или США?
    • Ответ юриста:
      По Штатам не скажу - да это и не важно)) ) позже скажу почему, а вот по РФ расклад следующий. Открываем Налоговый кодекс и смотрим по пунктам. Кто вообще платит НДФЛ? "Статья 207. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. " - то есть, если ты больше 183 дней за последний год жил в РФ, то платишь налог и по доходам, полученным за пределами РФ. "Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; " - объект есть - твой доход. "Статья 210. Налоговая база 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. " - к ставкам налога вернемся чуть позже - пока запомни, что по каждому виду - отдельно. "5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). " - то есть твой выигрыш будет пересчитан в рубли для расчета налогов. "2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; " - то есть ставка 35% от дохода, а никак не стандартные 13%. Теперь по налогам в Штатах. Между РФ и США (как и со многими другими государствами) заключен договор: Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Суть в том, что одни и те же доходы не должны облагаться налогами и там, и тут. Читаем: "Статья 19. Другие доходы 1. Виды доходов лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, о которых не говорится в предыдущих Статьях настоящего Договора, независимо от места их возникновения, облагаются налогом только в этом Государстве. " То есть в США тебе ничего не грозит с точки зрения уплаты налога на доходы.
  • Раиса Дмитриева
    что нибудь про НДФЛ!СРОЧНО
    • НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) Налогоплательщики (см. статью 207 НК РФ) Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица...
  • Владимир Лашкин
    снимается ли налог с премий?. снимается ли налог с премий?
    • Ответ юриста:
      Статья 207 НК РФ. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Статья 208 НК РФ. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации 1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений; Вот ссылочка http://www.garweb.ru/project/law/doc/10800200/10800200-048.htm#20023Удачи
  • Борис Кислухин
    каков порядок уплаты страховых взносов на иностранцев, статус-временно пребывающий, дальнее зарубежье
    • Ответ юриста:
      Согласно статье 207 главы 23 НК РФ 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Если работник является не резидентом с его доходов начисляется 30% НДФЛ и стандартные налоговые вычеты ему не предоставляются. Как только он станет резидентом ему предоставляются стандартные налоговые вычеты по заявлению и НДФЛ пересчитывается по ставке 13%, возвращается НДФЛ, хотя Минфин в своем письме рекомендовал пересчет делать в конце налогового периода. Страховые взносы во внебюджетные фонды не начисляются на зарплату таких работников, если у них есть разрешение на работу, но нет вида на жительство. Это мы уже проходили.
  • Антон Шуяков
    Как на днях выразился один блогер, отвечая на мой комментарий в своем ЖЖ: «этот
    • Че ты тут спамишь олух. Тебе надо - ты и открывай и читай. Да уже кому надо 280ю статью пытались навесить