Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Надежда Казакова

меня сократили. стала в занятость. за это время открыла ИП. до какой даты мне оплатят третий месяц работодатель?. ип открыла по программе поддержки малого предпринимательства, в свидетельстве дата регистрации 06.10.10. в занятости справку дали от 11.10.10 и не указали там что последний мой "безработный день" был 05.10.10 г. в справке просто не предусмотрено такой информации и сказали что работодатель должен оплатить по дату когда выдана справка, а это 11.10 - т.е. 6 дней я уже являлась ИП. кадровик на работе мне сказала принести свидетельство, что дату конца периода оплаты она будет брать из него а не дату выдачи справки в занятости. но ведь я могла и не быть ИП, тогда мне бы посчитали деньги по дате в справке? правомерно ли поступает работодатель? где можно посмотреть как считают период оплаты сокращенным за третий месяц?

Ответ юриста:

Answer

Ваш вопрос в современной ситуации очень злободневный, поэтому и поставил высшую оценку для рейтинга - "5". Хотя дело отнюдь не в рейтинге. Теперь по существу. В Вашей ситуации в совокупности действуют три законодательных акта - Трудовой (ТК) и Налоговый (НК) кодексы, Закон "О занятости населения... " (дальше для простоты я буду называть его Закон) . Так вот, в службе занятости выдаётся справка-решение о выплате работодателем среднего заработка за третий месяц. При этом в Законе чётко сказано, что занятым гражданин считается со дня, когда он заегистрирован в качестве ИП, автоматически с этого дня перестаёт быть безработным и снимается с учёта в службе занятости. При этом индивидуальное предпринимательство не является трудовой деятельностью (статья 11 НК РФ) . Вот в этом и двоякость толковании Вашего статуса. При этом Ваш бывший начальник ОК совершенно прав. Два месяца Ваш работодатель компенсировать обязан, а третий - до момента Вашей занятости, то есть по 05.10.2010 включительно (при этом работодатель имеет право выплатить третий месяц полностью, ТК не ограничивает, но к сожалению, на практике этого практически не происходит) . Надеюсь служба занятости выдала Вам положенную субсидию на развитие собственного дела! Но это, как говорится, совсем другая история. Желаю удачи в Вашем бизнесе!

Question 2

Антон Репнин

может ли муниципальное казённое предприятие использовать УСН?

Ответ юриста:

Answer

МУП и УСН были рассмотрены Минфином России в письме № 03-11-06/2/54 от 09.04.2012. Муниципальные унитарные предприятия могут применять УСН при условии соблюдения требований главы 26.2 НК РФ. Ведомство поясняет, что муниципальное образование, являющееся учредителем муниципального унитарного предприятия, не может быть признано организацией в целях статьи 11 НК РФ, а имущество МУП не распределяется по вкладам (долям, паям) , следовательно, на указанные предприятия положения подпункта 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ не распространяются.

Question 3

Владимир Самокрасов

Человек стоит на учете в ФНС в одном городе, а отчитываться надо в другом +++. ИНН получил в Тольятти, там же жил и был прописан. Перехал в Омск, там получил временную регистрацию, позже купил в Омске квартиру, оформив право собственности и прописался туда. Не противоречит ли законодательству то, что человек будет сдавать декларацию о покупке жилья в Омск, хотя в Тольятти ведь не знают что он живет и раотает уже 10 лет в Омске? Или знают?? И надо ли ему было заявить о себе в налоговой Омска? Что делать с декларацией и постановкой на учет в налоговую Омска?

Ответ юриста:

Answer

Если данное лицо - не индивидуальный предприниматель, то о смене места жительства он сообщать не обязан. В г. Омске он должен уже состоять на учете (поставить его должны были автоматически, без обращения в налоговую инспекцию) . Сведения о нем инспекция должна была получить как минимум дважды: один раз, когда он получил постоянную регистрацию (от паспортно-визовой службы) , второй - когда стал владельцем квартиры (сведения об этом должен был в 10-ти дневный срок передать Росреестр, а инспекция - поставить на учет) . Беспокоиться о новом ИНН ему тоже не надо - номер присваивается один раз и на всю жизнь. Он может лишь сменить свидетельство о получении ИНН (грубо говоря "бумажку") - обратившись в новую ИФНС в Омске. Кстати, может сделать это и параллельно с предоставлением декларации - сроки его не поджимают, вычет можно заявить в любое время, не только до 30 апреля. Предоставлять декларацию по НДФЛ, заявляя о праве на вычет, гражданин может по месту жительства (пункт 2 статьи 229 Налогового кодекса) , а место жительства - это "адрес ...по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации" (статья 11 все того же кодекса) . Следовательно, если данный гражданин зарегистрирован в Омске, - это его место жительства, по нему он декларацию и предоставляет. Это абсолютно законно.

Question 4

Виктория Комарова

Можно ли получить налоговый вычет за лечение в другом городе?. Фактически проживаю в Москве, когда ездила в свой город, где прописана, лечилась в стоматологии. Могу ли я оформить и получить налоговый вычет в Москве?

Ответ юриста:

Answer

Если Вы имеете в виду, можно ли подать документы на вычет в московскую налоговую, то ответ "НЕТ". Ведь, насколько я понимаю, у Вас имеется место постоянной регистрации в другом городе. Декларация 3-НДФЛ, в которой заявляется вычет, в соответствии с Налоговым кодексом представляется "в налоговый орган по месту жительства" (статья 229 Налогового кодекса) . В соответствии со статьей 11 все того же кодекса это: "адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры) , по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации". По смыслу имеется в виду место постоянной регистрации. И лишь в том случае, если его нет, "местом жительства" может считаться место временной регистрации по месту пребывания. Таким образом, декларацию можно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации, причем постоянной регистрации. И только если оно отсутствует - по месту временной регистрации. У Вас постоянная регистрация есть - не в Москве, а в другом городе. Вот в налоговую в другом городе и следует подать декларацию с необходимым пакетом документов. Сделать это вполне возможно по почте, т. е. специально ехать никуда не надо. В качестве банка, в который будет переведен возврат, также можно выбрать любой - главное, чтобы он был на территории Российской Федерации.

Question 5

Кирилл Слободнюк

Народ подскажите можно ли сделать ИНН в другом городе? Нет возможности ехать в свой город делать его...

Ответ юриста:

Answer

Постановка на учет и присвоение ИНН физическим лицам по месту жительства осуществляется налоговыми органами в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ (далее Кодекс) . В соответствии с пунктом 1 статьи 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом. В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Следует иметь в виду, что если место жительства и место регистрации не совпадают (либо есть временная и постоянная прописка) , ИНН выдается только по месту основного "порта приписки". В случае отдаленности места регистрации гражданина от места его проживания можно обратиться в налоговые органы по месту постоянной регистрации письменно. Пакет документов на получение ИНН небольшой: заполненный типовой формуляр заявления и паспорт (в случае обращения в налоговую по почте копия паспорта заверяется нотариально) . В то же время физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Таким образом, для постановки на учет в налоговом органе необходимо обращаться в налоговый орган по месту жительства или временного проживания с заявлением о постановке на учет. При этом необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность, и при необходимости документ, подтверждающий регистрацию по месту проживания в Российской Федерации. Постановка на учет осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня поступления указанного заявления с последующим направлением свидетельства по почте с уведомлением о вручении. При доплате за срочность ИНН вручается на следующий день.

Question 6

Инна Иванова

какой налог. Доброй ночи. хочу открыть кафе, всего 3 этажа по 130 м2, на первом кухня, второй не курящий, третий для курящих ...ориентирован на фаст фуд. под какой налог я попадаю? спасибо за помощь! )

Ответ юриста:

Answer

В 2013 г. ЕНВД - не обязательный, а добровольный налоговый режим, поэтому, во-первых, ни под какой налог никто не попадает, а имеет право выбора. Организация вправе применять ЕНВД, если одновременно выполняются следующие условия: 1. Система налогообложения в виде ЕНВД по тому или иному виду деятельности введена на территории муниципального образования, где работает (находится) организация. Для этого должен быть принят соответствующий местный нормативный акт (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) . При этом с 2013 года организация, осуществляющая одну и ту же деятельность в разных муниципальных образованиях, может применять в отношении этой деятельности разные налоговые режимы (письмо Минфина России от 20 декабря 2012 г. № 03-11-06/3/89). 2. Организация занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ) . Операции, которые выходят за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) . Перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. К ним в том числе относятся и услуги общественного питания. 3. Деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ) . Иначе с такой деятельности нужно платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения (ст. 278, п. 3 ст. 346.14 НК РФ) . Если часть имущества, которое признается физическим показателем для расчета ЕНВД (например, рекламных конструкций) , организация передает в простое товарищество или доверительное управление, деятельность, связанная с использованием остальной части этого имущества, может быть переведена на ЕНВД при условии организации раздельного учета (письмо Минфина России от 8 декабря 2009 г. № 03-11-06/3/286). 4. Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков. До тех пор пока налоговая инспекция не уведомит организацию о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, организация может платить ЕНВД, даже если она соответствует критериям, установленным в приказе ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06/308 (письмо ФНС России от 22 октября 2007 г. № 02-7-11/405). 5. Средняя численность сотрудников организации за предшествующий календарный год не превышает 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) . Порядок расчета средней численности сотрудников утвержден приказом Росстата от 24 октября 2011 г. № 435. Определяя среднюю численность, организация должна учесть всех своих сотрудников, в том числе работающих в обособленных подразделениях (филиалах, представительствах и т. п. ) , по всем видам деятельности организации независимо от применяемых режимов налогообложения (письма Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-11-06/3/63, от 10 ноября 2008 г. № 03-11-02/126, от 29 октября 2008 г. № 03-11-04/3/485, от 28 октября 2008 г. № 03-11-04/3/488). При этом в расчет включаются внешние совместители и сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам (п. 77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 24 октября 2011 г. № 435, Информационное сообщение Минфина России от 5 июля 2012 г. ) . 6. Доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25 процентов. Ограничение распространяется в том числе на филиалы и представительства иностранных организаций, созданные на территории России, поскольку по смыслу статьи 11 Налогового кодекса РФ они также признаются организациями (письмо Минфина России от 3 марта 2009 г. № 03-11-06/3/50). Есть еще УСН - доходы и УСН - доходы минус расходы и ОСН смотрите здесь: [ссылка появится после проверки модератором]

Question 7

Сергей Глезеров

Правильное ли решение принял генеральный директор?. Главный бухгалтер ЗАО "Огма" Иванов П. С. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО "Огма" расчетного счета в одном из коммерческих банков. В соответствии с Уставом ЗАО "Огма" представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества. В связи с этим Генеральный директор ЗАО "Огма" Сидоров С. П. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов П. С. , как законный представитель общества. Правильное ли решение принял генеральный директор?

Ответ юриста:

Answer

НК РФ Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений 1. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.. . Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе ... 2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия: организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации) , а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации) ; физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;.. . Статья 27. Законный представитель налогоплательщика 1. Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. ответ: ген. директор не прав! на лекции не ходил и к семинарам не готовился. ответственность по ст. 118 НК РФ несет юр. лицо. законным представителем ЗАО является ген. директор. (п. 2 ст. 69 ФЗ от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" )

Question 8

Лилия Алексеева

Есть ли какой срок давности по неуплате налога на землю?

Ответ юриста:

Answer

Ответ на этот вопрос волнует многих. Прямо он не урегулирован налоговым законодательством. Понятия срока исковой давности налоговое законодательство не знает. Это институт гражданского законодательства. Тем не менее, судебная (арбитражная) практика руководствуется на этот счет соображениями здравого смысла и идет по пути фактического применения трехлетнего срока исковой давности взыскания недоимки по налоговым платежам. Общая позиция арбитражных судов сводится к тому, что в силу части 6 статьи 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (а равно части 3 статьи 11 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации) , универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подпункта 8 пункта 1 статьи 23, подпунктов 1, 2 пункта 3 статьи 44, пункта 8 статьи 78, абзаца первого статьи 87, статьи 113 Налогового кодекса РФ, окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает. Данный вывод подтверждается обширной судебной практикой (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 марта 2008 г. N 13084/07, Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23 июля 2009 г. N КА-А40/6541-09 по делу N А40-71924/09-76-317, Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. N 13084/07 по делу N А60-13819/С9, Постановление ФАС Уральского округа от 19 февраля 2008 г. N Ф09-440/08-С1 по делу N А71-6663/07 и др.) .

Question 9

Николай Корниенков

Кто такой или что такое "недоимка"?

Answer

Недоимки (также недоимка) термин для обозначения налоговой задолженности. В РФ В современном языке недоимкой называется не уплаченная вовремя сумма налога или сбора (статья 11 Налогового кодекса РФ). Налоговый кодекс РФ предусматривает...

Question 10

Надежда Блинова

Действует ли имущественный налоговый вычет (13%)при постройке частного дома собственными силами?

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, или доли (долей) в нем, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2000000 рублей (до 1 января 2008 года - не более 1000000 рублей) . Согласно абзацу пятнадцатому указанного подпункта для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. В случае, когда свидетельство о праве собственности на жилой дом получено в 2009 году, Вам может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в размере до 2000000 рублей при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2009 год. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) . При этом в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться: расходы на разработку проектно-сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Расходы, связанные с оформлением различных сделок, необходимых для получения разрешения на строительство жилого дома, в данный перечень не включены. Налоговые обязательства граждан являются прямым следствием их деятельности в экономической сфере и потому неразрывно с ней связаны. Возникновению налоговых обязательств, как правило, предшествует вступление гражданина в гражданские правоотношения, т. е. налоговые обязательства базируются на гражданско-правовых отношениях либо тесно с ними связаны. С учетом этого в пункте 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в данном Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в соответствующей отрасли законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Жилищный кодекс Российской Федерации объектами жилищных прав признает жилые помещения, т. е. изолированные помещения, которые являются недвижимым имуществом и пригодны для постоянного проживания граждан, а именно отвечают установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства (части 1 и 2 статьи 15), и относит к жилым помещениям жилой дом, часть жилого дома, квартиру, часть квартиры, комнату (часть 1 статьи 16).

Question 11

Игорь Касьянов

порядок получения лицензии охранника

Answer

Частному лицу для получения лицензии на право занятия охранной деятельностью, необходимо пройти обучение в образовательном учреждении по специальности охранник . При успешной сдаче экзамена слушатель получает свидетельство установленного...

Question 12

Наталия Тарасова

как получить инн физическим лицам имеющие Гражданство России с временной регистрацией

Ответ юриста:

Answer

В пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ с 01.01.2007 года введено понятие "место пребывания физического лица", которое должно учитываться при отсутствии места жительства этого физического лица в Российской Федерации. Согласно пункту 7.1 статьи 83 Кодекса физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Таким образом, с 2007 года граждане РФ, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства) , но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, могут получить в налоговом органе по месту своего пребывания документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе с присвоением ИНН .

Question 13

Алексей Макеенко

должны ли начислятся налоги, если отсутствует объект налогооблажения?

Answer

В соответствии с пунктом 6 статьи 3 НК РФ началом законодательства о налогах и сборах в том числе является положение о том, что при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Одним из этих элементов является...

Question 14

Павел Розов

Срок давности по уплате налога на вмененку.. У мужу было открыто ИП, в 2011 году он в налоговой официально закрыл ИП. В 2012 году пришло извещение об уплате пени и налога за 1-й квартал 2009 года. Как они могли закрыть ИП при долге, и правомерно ли их требование об уплате долга и пени.

Ответ юриста:

Answer

Закрыть могли легко. Во-первых, регистрацией ИП и налогами занимаются разные подразделения налоговой инспекции. Во-вторых, задолженность по налогам не является основанием для регистрации закрытия ИП. Единственное исключение - это задолженность по пенсионному фонду. А задолженность по налогам за ним будет висеть. По поводу срока - правомерно. Трехлетний срок не истёк. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" Статья 22.3. Порядок государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя 1. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; б) документа об уплате государственной пошлины. в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации. Статья 23. Отказ в государственной регистрации 1. Отказ в государственной регистрации допускается в случае: а) непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов, за исключением предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами случаев предоставления таких документов (содержащихся в них сведений) по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц, уполномочен принимать решение о государственной регистрации юридического лица; б) представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган; г) несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами; д) подписания неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации или заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц; з) наличия сведений о невыполнении требований, предусмотренных подпунктом "ж" пункта 1 статьи 14, подпунктом "г" пункта 1 статьи 21, подпунктом "в" пункта 1 статьи 22.3 настоящего Федерального закона; Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора . Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Question 15

Анастасия Шестакова

Могу ли я получить инн по временной прописке?

Answer

В соответствии со статьей 11 НК РФ: место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано...

Question 16

Денис Щеглов

Нужно ли заверять доверенность у нотариуса, если я отчитываюсь за ИП?. Вроде летом вышло какое-то положение, что доверенность у нотариуса заверять не нужно. Но у меня уже в этом году ее требовали. Это правильно?

Ответ юриста:

Answer

МИНФИН РФ ФНС, ПИСЬМО от 10 августа 2009 г. N ШС-22-6/627@ ...Пунктом 3 указанной статьи Кодекса предусмотрено, что полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с Кодексом и иными федеральными законами. В силу пункта 1 статьи 29 Кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях, в частности, с налоговыми органами. Пунктом 2 статьи 11 Кодекса определены понятия юридического лица, физического лица и индивидуального предпринимателя, используемые в Кодексе. При этом индивидуальные предприниматели отнесены законодателем к отдельной категории налогоплательщиков, не относящихся ни к юридическим лицам, ни к физическим лицам для целей Кодекса. В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Таким образом, гражданское законодательство индивидуального предпринимателя приравняло в правах к юридическому лицу. Согласно пункту 1 статьи 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом. При этом институт доверенности регламентируется гражданским законодательством. Пунктами 1 и 2 статьи 185 Гражданского кодекса определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу. Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом. Согласно пункту 2 статьи 163 Гражданского кодекса нотариальное удостоверение сделок обязательно: 1) в случаях, указанных в законе; 2) в случаях, предусмотренных соглашением сторон, хотя бы по закону для сделок данного вида эта форма не требовалась. В соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса уполномоченный представитель налогоплательщика - организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Учитывая, что законом не предусмотрена нотариальная форма доверенности при представлении налоговой отчетности и иных сведений юридическими лицами, отсутствуют основания для предъявления указанных требований к индивидуальным предпринимателям. Пунктом 5 статьи 185 Гражданского кодекса предусмотрено, что доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. Таким образом, уполномоченный представитель налогоплательщика - индивидуального предпринимателя осуществляет свои полномочия по представлению отчетности и иных сведений в налоговый орган на основании доверенности, оформленной в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 185 Гражданского кодекса. Положения настоящего письма распространяются на представление отчетности на бумажном носителе и в электронном виде.

Question 17

Людмила Боброва

Облагается ли материальная помощь, выданная за счет чистой прибыли взносами от НС и ПЗ

Ответ юриста:

Answer

смотря на что она выдана. "Зарплатными" налогами такие суммы облагаются, Полностью освобождаются от налогообложения следующие виды материальной помощи (подп. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ) . 1. Единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного налогоплательщикам материального ущерба или вреда их здоровью . 2. Единовременная материальная помощь членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи. Обратите внимание: в Налоговом кодексе РФ нет ответа на вопрос, кого именно следует считать членами семьи. В таком случае на основании пункта 1 статьи 11 Налогового кодекса РФ можно обратиться к семейному законодательству. 3. Единовременная материальная помощь в виде гуманитарной помощи (содействия) , а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах) , оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями) , в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности. 4. Единовременная материальная помощь налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах. 5. Единовременная материальная помощь налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории России, независимо от источника выплаты. Частично освобождаются от налогообложения следующие виды материальной помощи (подп. 28 и 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ) . 1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период) . 2. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту) , а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период) . 3. Суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период).

Question 18

Эдуард Мячков

В соответствии с НК РФ обособленное подразделение организации это. возможные ответы: А) структурное подразделение организации, со стационарными рабочими местами Б) любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места В) филиал организации, расположенный в другой административно-территориальной зоне.

Ответ юриста:

Answer

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее местосчитается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца; (статья 11 НК) ОТВЕТ Б

Question 19

Иван Петрик

Дайте определение гражданско-правового договора?. Подходит ли под это определение договор заключенный между ООО и ИП на определенные услуги, и должен ли бухгалтер перечислить НДФЛ и ПФ налоги, или это проблема ИП. А то у нас спор.

Ответ юриста:

Answer

ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР - любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством. Частью 2 ГК РФ предусмотрены виды гражданско-правовых договоров (бизнес-словарь) . В то же время, могут быть заключены и другие договора, помимо поименованных в ГК РФ (ст. 421 ГК РФ) . Ваш вид договора → Гл. 40 ГК «Перевозка» Гражданский кодекс Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина 1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. …. 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения… . Налоговый Кодекс Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе 1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия: (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации) … (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица… Комментарий. Налоговым кодексом Организация, Индивидуальный предприниматель и Физическое лицо определены как самостоятельные субъекты налоговых правоотношений. В главах НК и смежных законах, которые посвящены указанным вами видам налогов и сборов (наверное, вы имели ввиду НДФЛ, ЕСН, взносы в ПФР, взносы в ФСС от НСиПЗ) , ничего не говориться об обязанности организаций уплачивать данные виды налогов и сборов в результате гражданско-правовых сделок с индивидуальными предпринимателями, а устанавливается обязанность организаций уплачивать данные виды налогов и сборов в результате сделок (трудовых или гражданско-правовых) с физическими лицами. Следовательно, вы не должны платить указанные вами налоги и сборы, раз вы заключили договор с индивидуальным предпринимателем. Профессиональный юрист и бухгалтер =DDV= h2h4@

Question 20

Максим Чумаков

Как вести бухгалтерскую отчетность ЧП или ЧПБЮЛ?

Ответ юриста:

Answer

См. статью 11 Налогового кодекса РФ. Юрлица - организации. Индивидуальные предприниматели - физ. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица. Так что, в наше время, и ЧП ( частный предприниматель) , и ЧПБЮЛ ( частный предприниматель без образования юридического лица) - это одно и то же. По закону "О бухгалтерском учете в РФ " индивидуальные предприниматели бухгалтерский учёт вести не обязаны. Соответственно, и отчётность. Между тем, для целей налогообложения, индивидуальные предприниматели обязаны вести учет, необходимый для определения налоговой базы, объекта налогообложения и ряда других элементов налога. Поэтому, существуют стандартные формы учётных документов для индивидуальных предпринимателей. Без обид - без бухгалтера на первый раз вам не обойтись. Научитесь, далее сможете сами заполнять все формы, это не так сложно, скорее объёмно и требует знания закона.

Question 21

Евгения Орлова

можно ли поменять инн по временной регистрации?

Answer

Поменяют только Хфамилию.... номер останется тот же... . ИНН при изменении места жительства физического лица, а также при изменениях в сведениях о физическом лице не изменяется (Письмо Минфина России N 03-02-08/88 от 22.12.2009 г.) . В...

Question 22

Павел Гвоздев

можно ли получить ИНН с временной регистрацией?

Ответ юриста:

Answer

Письмо УФНС России по г. Москве от 2 июля 2010 г. N 20-14/4/069426@ Вопрос: Физическое лицо, являющееся иностранным гражданином, имеет временную регистрацию на территории г. Москвы. В какую налоговую инспекцию ему необходимо представить декларацию по НДФЛ в связи с продажей квартиры в г. Москве? В каком порядке можно получить подтверждение налогового органа уплаты в бюджет РФ суммы налога на доходы физических лиц? Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ налогоплательщики - физические лица в целях налогового контроля подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ под местом жительства понимается адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры) , по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ. На основании пункта 7.1 статьи 83 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 1 января 2007 года, физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Таким образом, с 2007 года граждане Российской Федерации, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства) , но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, могут получить в налоговом органе по месту своего пребывания документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе с присвоением ИНН. Декларирование доходов указанной категорией налогоплательщиков должно осуществляться также в налоговом органе по месту временного пребывания. Вместе с тем, учитывая направления деятельности межрайонных инспекций, установленных приказом МНС России от 19.06.2003 N БГ-3-25/330@, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов иностранными физическими лицами (за исключением зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей) осуществляет Межрайонная ИФНС России N 47 по г. Москве. Таким образом, иностранные физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и имеющие регистрацию по месту временного пребывания в г. Москве, представляют налоговые декларации в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. При направлении иностранными физическими лицами налоговых деклараций в инспекции по месту постановки на учет такие декларации будут направляться для рассмотрения в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. Следовательно, физическое лицо, являющееся иностранным гражданином и имеющее временную регистрацию на территории г. Москвы, при наличии обязанности по декларированию в Российской Федерации представляет налоговую декларацию по НДФЛ в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 32 НК РФ налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику по его запросу (заявлению) справку о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. Запрашиваемая справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса (заявления) налогоплательщика. Заместитель руководителя Управления ФНС России по г. Москве государственный советник РФ 3-го класса Е. А. Останина

Question 23

Екатерина Осипова

Вопрос по налоговому праву. Тетя подарила своей племяннице квартиру, будет она ли платить налог на подаренную квартиру?. В этом случае можно применить п. 2 ст. 14 Семейного Кодекса Российской Федерации

Ответ юриста:

Answer

Нет на подаренную квартиру нет. Налог на имущество, перешедшее по сделке дарения, давно отменён. Только налог с дохода физлиц. Племянница получила доход в натуральной форме - должна сдать декларацию и заплатить налог, т. к. не является близкой родственницей. Во - первых в статье 14 СК РФ нет пункта 2. Во - вторых, для целей налогообложения, кто является близкими родственниками, перечислено в статье 217 пункте 18. 1. Налогового кодекса РФ. НК РФ сделал ссылки на СК РФ и перечислил, кто именно является близкими родственниками для целей отношений по налогообложению. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Об этом сказано в статье 11 НК РФ. В данном случае НК РФ конкретизирует перечень близких родственников для целей налоговых правоотношений.

Question 24

Алексей Ваншенкин

Подскажите по какой налоговой ставке считать НДФЛ гражданину Белоруссии?

Ответ юриста:

Answer

Граждане Республики Беларусь (РБ) на территории РФ пользуются особым правовым статусом, имеют равные права с гражданами РФ в области Трудового права. Налогообложение граждан РБ регламентируется основными документами : 1)Соглашение между правительством РФ и правительством РБ от 21.04.1995. «Об избежании двойного налогообложения.... » 2)Протокол от 24.01.2006. к Соглашению от 21.04.1995. 3)Соглашение между РФ и РБ от 24.01.2006. « Об обеспечении равных прав граждан РФ и РБ... » 4)Письмо Минфина от 16.09.08. № 03-04-06-02/114 посвящено особенностям налогообложения доходов граждан РБ с которыми российские организации заключили трудовые договора. НДФЛ 13% можно удерживать с первого дня работы, но должен быть заключен трудовой договор с работником на 183 дня и более ( на основании п 2 статьи 207 НК РФ резидентом считаются физические лица фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течении последующих 12 месяцев) Если работник по каким то причинам расторгнет договор до истечения 183 дней, то в последний месяц работы ему нужно будет пересчитать НДФЛ по ставке 30% , но высчитать нельзя будет больше 50% зарплаты за месяц, поэтому в свою налоговую нужно подать заявление в течении 1 месяца о невозможности взыскания НДФЛ. Работник сам должен в установленные сроки подать 3НДФЛ и заплатить налог.

Question 25

Зинаида Воробьева

за сколько месяцев до церемонии надо подавать заявление в ЗАГС? и вообще, нужно ли платить за это и сколько

Answer

формально- за месяц. пошлина 200 руб СК РФ Статья 11. Порядок заключения брака 1. Заключение брака производится в личном присутствии лиц, вступающих в брак, ++по истечении месяца+++ со дня подачи ими заявления в органы записи актов...

Question 26

Дмитрий Лыкошин

Открыт временный р/счет для взноса в УК. Нужно ли о нем сообщать в ИФНС?. Единственным учредителем (юр.лицо) открыт временный счет в банке для взноса в уставный капитал. Счет открыт на имя учреждаемой фирмы.Нужно ли учредителю сообщать в налоговую об открытии этого счета?

Ответ юриста:

Answer

Статья 11 НК РФ. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов в Юго-Западном административном округе (ЮЗАО), занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)Тем не менее из смысла п. 2 ст. 11 НК РФ можно выявить два главных признака счета, о которых нужно сообщать налоговикам:- счет открыт по договору банковского счета;- позволяет зачислять и расходовать деньги.Временный (накопительный) счет таковым не является.

Question 27

Валерия Баранова

Как индивидуальному предпринимателю уйти в отпуск?. я хочу создать ИП предоставляющий бухгалтерские услуги, и как мне потом уходить в отпуск

Answer

Забить на бизинесс и уехать на Мальдивы на пару -тройку недель!

Question 28

Елена Ершова

Финансовое право. Главный бухгалтер ЗАО «Огма» Иванов П. С. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО «Огма» расчетного счета в одном из коммерческих банков. В соответствии с Уставом ЗАО «Огма» представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества. В связи с этим Генеральный директор ЗАО «Огма» Сидоров С. П. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов П. С. как законный представитель общества. Правильное ли решение принял генеральный директор? помогите!!!

Ответ юриста:

Answer

НК РФ Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений 1. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16 и 18 НК РФ. Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации) , а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации) ; физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; => директору, как и Вам нужно было лучше учиться))) ) Гл. бух-р может нести ответственность за данное правонарушение как ДЛ только в соотв. со ст. 15.4 КоАП РФ "Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации ", но здесь об этом речи не идет...

Question 29

Георгий Молошный

Нужно ли уведомлять налоговую, если меняется фактический адрес офиса у ООО ?. Прописано ли как-то в законодательстве?

Ответ юриста:

Answer

Закон о гос. регистрации не предусматривает прописки в уставе юридический и фактический адрес. там написано оченьо точно ...Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности... . Место нахождения общества определяется местом его государственной регистрации.если у вас офис находится по месту регистрации, то вам нужно уведомить налогувую о смене адреса. 1. Нужно решение о смене адреса или протокол. в 3 экз.2. Сделать изменение под №....от ...в 3экз.2. заполнить форму 13001 и заверить директору ее у нотариуса в Северо-Западном административном округе (СЗАО).3. оплатить гос. пошлину.4. все изменения подаются в налог. в теч. 3 дней с момента принятия решения.Удачи.

Question 30

Светлана Боброва

вопрос 2. ООО «Промторг» , зарегистрированное в Московской области, поставило оборудование ООО «Торгпром» , зарегистрированное в Архангельской области. В соответствии с условиями договора бригада монтажников ООО «Промторг» в течение трех месяцев осуществляла работы по монтажу оборудования на предприятии ООО «Торгпром» по месту его нахождения. Налоговый орган полагает, что у ООО «Промторг» возникло территориально обособленное подразделение в Архангельской области, в связи с чем ряд налоговых платежей ООО «Промторг» подлежит уплате в бюджет муниципального образования, на территории которого велись монтажные работы. Вопросы •Правомерны ли требования налогового органа? •Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ обособленным подразделением организации признается "...любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца... ". Исходя из определения, приведенного в Налоговом кодексе РФ, с учетом требований пункта 4 статьи 83 кодекса можно выделить существенные признаки обособленного подразделения: -территориальная обособленность имущества, принадлежащего организации на праве владения, от самой организации вне зависимости от факта документального оформления создания соответствующего подразделения; -наличие рабочих мест (причем законодатель указывает на множественное количество последних) , созданных на -срок не менее одного месяца (в соответствии с положениями статьи 6.1 НК РФ под месяцем понимается календарный месяц) ; ведение организацией деятельности через соответствующее подразделение.

Question 31

Тимур Хонинов

Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь. одновременно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа. Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение. Кто прав в данном случае Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства

Ответ юриста:

Answer

Дело в том, что для оплаты (как правило не менее 50%) уставного капитала юридическому лицу открывается не расчетный счет а временный НАКОПИТЕЛЬНЫЙ СЧЕТ и исключительно только для этих целей. Временный накопительный счет закрывается после государственной регистрации юридического лица и открытии ему уже расчетного счета, который открывается при наличии (в числе прочих документов, необходимых для открытия расчетного счета) свидетельства налогового органа о постановке юридического лица на налоговый учет. На открытый расчетный счет по заявлению клиента - юридического лица перечисляются денежные средства, внесенные в оплату уставного капитала. В данном случае, об открытии РАСЧЕТНОГО счета и банк, и клиент-юридическое лицо обязаны в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом РФ. Для открытия же временного НАКОПИТЕЛЬНОГО СЧЕТА не требуется постановки на налоговый учет и, соответственно, сообщать в налоговый орган о его открытии, поскольку временный накопительный счет не является "банковским счетом" в смысле статьи 11 Налогового кодекса РФ. Возможно банк неверно определил вид счета. а именно, "расчетный счет ", вместо "временный накопительный" счет, и в силу этого ошибочно информировал налоговый орган.

Question 32

Леонид Аборин

Проверьте проводки пожалуйста и как найти суммы недостающие?

Answer

Непосредственно в тексте Налогового кодекса РФ определение термину «СМР для собственного потребления» не дано. Поэтому в данном случае нужно руководствоваться положениями пункта 1 статьи 11 НК РФ: если какой-либо термин не расшифрован...

Question 33

Иван Наркисcов

Интернет магазины. Я бы хотела открыть интернет магазин , не официальный . Через группу Вконтакте. Просто заказывать вещи с США, Китая и пересылать их по России, с наценкой для себя. Скажите, это законно ?

Answer

Это называется не "не официальный магазин" а " незаконное занятие предпринимательской деятельностью")))

Question 34

Денис Писанко

На засыпку для всех. Организация зарегистрирована в одном районе московской области, а работы выполняет на территории другого района московской области.вопрос нужно ли организации вставать на налоговый учет по месту выполнения работ ?

Ответ юриста:

Answer

Если в этом другом районе оборудованы стационарные рабочие места организация обязана встать на налоговый учет! Статья 11 НК РФ "обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца"

Question 35

Константин Цыплятев

Может ли физическое лицо в качестве исполнителя предоставить договор об оказании услуг (установка забора)?

Answer

да может при этом заплатив налог со сделки 18% Договор могут заключать юридическое лицо, а физическое может написать бумажку.. не имеющую никакую силу.. Для целей налогообложения в статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации...

Question 36

Клавдия Веселова

У меня небольшой интернет магазин. Не чего не оформлял и не делал.. Сегодня узнал что я должен платить налог. Для этого обязательно нужно ООО или ИП? Куда обратиться чтобы с меня взимались налоги?

Answer

Для этого обязательно нужно открыть ИП- по месту Вашей регистрации ( прописки) . Отчетность сдается в В вашу налоговую.. и ПФР . порядок открытия ИП см. по ссылке:

Question 37

Егор Малеин

Работник - нерезидент (не из СНГ). Проработал в РФ более 184 дней подряд. (см.ниже). Каким образом осуществляется переход с НДФЛ 30% на 13%. Какие документы для этого нужны? Как определяется расчет этих 184 дней? С момента пребывания в РФ или с начала календарного года?Какие изменения по удержанию НДФЛ происходят в следующем календарном году, если работник продолжает работать в этой организации?Начисляются ли взносы в ПФР? Каким образом?

Ответ юриста:

Answer

Отсчет с начала текущего года пребывания в РФ.В ПФР ничего не перечисляете, вся сумма идет в ФБ по ЕСН.Каждый год считаете по новой время пребывания в РФПункт 3 статьи 224 НК РФ определяет налоговую ставку в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере 30 %. Понятие "Налоговый резидент" для целей налогообложения определено в статье 11 НК РФ. Под физическими лицами - налоговыми резидентами РФ понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Для того чтобы определить налоговый статус налогоплательщика, необходимо рассчитать количество дней фактического пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия на территорию РФ. Календарная дата определяется на основании отметок пропускного контроля в его загранпаспорте или в миграционной карте. Если соответствующие отметки отсутствуют, то как доказательства нахождения на территории РФ могут приниматься любые другие документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания. Например:трудовой договор, заключенный с иностранным гражданином; командировочное удостоверение; табель учета рабочего времени и расчета заработной платы и другие формы первичной документации по учету труда и его оплаты. Обложение доходов по ставке 30 % производится в течение первых 183 дней пребывания на территории РФ в рамках календарного года (письмо Минфина России от 15.08.2005 № 03-05-01-03/82). После истечения 183 дней пребывания на территории РФ иностранный гражданин имеет право на перерасчет НДФЛ за весь период пребывания его на территории РФ по ставке 13 %. Работник вправе письменно обратиться к налоговому агенту, который до этого удерживал с него налог по ставке 30 %, с заявлением о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) . Кроме того, от статуса резидента или нерезидента зависит также и объект налогообложения. В отношении налоговых нерезидентов налог на доходы физических лиц применяется только в отношении доходов от источников в РФ.КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ СЕМИНАР«ИНОСТРАННЫЕ РАБОТНИКИ: КАДРОВЫЕ, ПРАВОВЫЕ И НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ. НОВШЕСТВА В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ»Дата проведения: 2 марта 2009 года.Время проведения: с 10.00 до 17.00Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, юристов компаний.г. Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, Бизнес-центр «Новодмитровский»E-mail:info@osvb.ruСайт:Телефон / Факс:(495) 228-0399, ф. (495) 626-9945

Question 38

Наталья Герасимова

Есть, кто решает задачки по фин. праву?. По результатам проверки предприятия налоговые органы вынесли решение, в котором предприятию было предписано уплатить штраф за незачисление экспортной выручки от сдачи судов во фрахт, причем сама выручка к тому моменту предприятием получена не была. Правомерны ли действия налоговых органов? И напишите цену и условия Вашей услуги (решение задачи).

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с п. 8 Указа Президента Российской Федерации от 04.06.92 N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" валютная выручка от экспорта товаров (работ, услуг) подлежит зачислению на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации. Предприятие не получало валютную выручку за фрахт судов, а согласно своду дебиторов данные суммы числятся в графе "задолженность за фрахт". Зачислить на счет в уполномоченном банке неполученную выручку в иностранной валюте предприятие не могло. При этом предприятием предъявлялись претензии к фрахтователям с требованиями оплаты задолженности за фрахт, которые оставлены фрахтователями без ответа и удовлетворения. Исходя из этого отсутствуют доказательства установления налоговым органом факта незачисления валютной выручки.

Question 39

Анастасия Макарова

Можно ли совместить бух-ую и налоговую уч. политику в один документ?

Ответ юриста:

Answer

"Надо отметить, что, составляя учетную политику, многие и раньше по собственной инициативе разбивали текст на две части, разграничивая бухгалтерские и налоговые аспекты. С 1 января 2007 выделение учетной политики для целей налогообложения диктует пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса. " - все можно найти в интернете, но необходимо проверить статью (нет под рукой НК)...

Question 40

Богдан Никоноров

Регистрация ПБОЮЛ. Хочу зарегистрировать ПБОЮЛ, Какие налоги и в каком размере я должна буду уплатить? как вся эта операция просиходит? и как часто. поделитесь опытом кто знает.

Answer

Сначала определитесь с видом деятельности. Потом почитайте муниципальные и региональные правовые акты.

Question 41

Борис Ягодников

Как перевести через границу 7.500.000 рублей. Так чтоб не платить налоги?

Answer

на любой пластиковой карте платежных систем виза или мастеркард з. ы. налоги с наличных, там есть ограничение, а средства на вашей карте могут быть любыми

Question 42

Евдокия Васильева

фирма ооо???. у знакомого есть фирма ООО он хочет ее закрыть. какие документы нужны?? ? (НО у этого человека нет печати на этот момент)

Answer

для начала пойти в налоговую написать заявление... потом собрать комплект документов на ликвидацию, дальше вам скажут чего делать и куда идти.. . Скажу одно... это муторно и долго...

Question 43

Валерия Журавлева

Есть здесь кто-нибудь, кто разбирается в вопросах ликвидации ИП?

Ответ юриста:

Answer

Порядок прекращения деятельности индивидуального предпринимателя Согласно п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о регистрации) государственная регистрация, при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности, осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: подписанного заявителем заявления по форме N Р26001, утвержденной постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439; документа об уплате государственной пошлины. документа, подтверждающего представление в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведений в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". Необходимо отметить, что в соответствии с п. 4 ст. 9 Закона о регистрации регистрирующий орган не вправе требовать представление других документов, кроме документов, установленных Законом о регистрации. Необходимо учитывать, что в силу п. 9 ст. 243 НК РФ либо п. 8 ст. 244 НК РФ в случае прекращения деятельности в качестве ИП до конца налогового периода налогоплательщик обязан в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно.

Question 44

Анатолий Шайкин

Можно ли зарегистрировать фирму на домашний адрес учредителя, если адрес общежитие?. Вопрос именно в том, что это общежитие притом паспорте так и написано общежитие

Ответ юриста:

Answer

ДА МОЖНО!! ! Налоговики, в своих официальных разъяснениях, часто склоняются к отрицательному ответу, однако признавая, что оснований для отказа в регистрации такого предприятия нет. Между тем судебные инстанции придерживаются мнения, что в законодательстве Российской Федерации отсутствуют нормы, запрещающие указывать в качестве места нахождения юридического лица адрес учредителя, пусть даже это помещение является жилым (Постановления ФАС Московского округа по делам № КА-А40/2179-02, № КА-А40/5289-01, № КА-А40/5302-01; Постановление ФАС Северо-Западного округа № А56-16109/03). Вот еще пример - налоговая инспекция по Центральному району Хабаровска обратилась в краевой арбитражный суд с заявлением о признании недействительным устава ООО, свидетельства о государственной регистрации общества, и о ликвидации общества. Согласно материалам дела, налоговики во время проверки установили, что адрес местонахождения общества совпадает с местом жительства его учредителя и руководителя. Они расценили это как грубое нарушение закона, «лишающее налоговые органы возможности осуществления контрольных мероприятий» . Но арбитражный суд отказался удовлетворить иск. В решении судьи сослались на пункт 2 статьи 11 Закона № 129-ФЗ, согласно которому свидетельство о регистрации подтверждает лишь факт внесения записи в госреестр и не является ненормативным актом, который может быть обжалован. В соответствии с частью 2 статьи 61 ГК РФ, фирма может быть ликвидирована по решению суда, если при ее создании были допущены грубые нарушения закона, имеющие лишь неустранимый характер, а в данном случае этого не было. Арбитры указали, что согласно статье 8 Закона № 129-ФЗ, регистрация компании осуществляется по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия такового – по месту нахождения иного органа или лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности. Аналогичная позиция изложена в статье 54 ГК РФ. Поэтому судьи признали доводы налоговиков несостоятельными и тем самым подтвердили право компании быть зарегистрированной по месту жительства учредителя. Кроме того, налоговики не представили доказательств того, что по юрадресу осуществляется производственная деятельность общества, как того требуют положения статьи 65 АПК РФ. и еще один - Фирма подала иск в Арбитражный суд Архангельской области, и тот отменил решение налоговиков. Кассационная инстанция – ФАС Северо-Западного округа – в своем постановлении № А05-207/2007 от 1 августа 2007 года согласилась с ранее вынесенным вердиктом и отклонила жалобу налоговиков. При этом арбитры отметили, что пунктом 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ отказ в госрегистрации допускается в случае непредставления необходимых документов. Однако общество сдало в инспекцию все документы, в том числе и заявление с просьбой зарегистрировать его по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа – генерального директора, что не противоречит приведенным положениям Гражданского кодекса Российской Федерации и закона № 129-ФЗ.

Question 45

Ксения Петрова

Занимаюсь ремонтом авто, не оформляя ИП. Может ли участковый написать протокол о незаконной деятельности?. Как налоговая может об этом узнать?

Ответ юриста:

Answer

Может ! Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без ециального разрешения (лицензии) . Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. Статья 28.3. Должностные лица, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях 2. Помимо случаев, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, протоколы об административных правонарушениях вправе составлять должностные лица федеральных органов исполнительной власти, их структурных подразделений и территориальных органов, должностные лица иных государственных органов в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, должностные лица органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в случае передачи им полномочий Российской Федерации на осуществление государственного контроля и надзора, указанные в настоящей статье: 1) должностные лица органов внутренних дел (полиции) - об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 5.6, 5.10 - 5.12, 5.14 - 5.16, 5.22, 5.35 - 5.38, 5.40, 5.43, 5.47, 5.49, 6.8 - 6.13, 6.15, 6.16, 6.16.1, 7.1, статьей 7.2 (в части уничтожения или повреждения скважин государственной опорной наблюдательной сети, наблюдательных режимных створов на водных объектах, специальных информационных знаков, определяющих границы прибрежных защитных полос и водоохранных зон водных объектов, в том числе прибрежных полос внутренних морских вод и территориального моря Российской Федерации, знаков, информирующих граждан об ограничении водопользования на водных объектах общего пользования) , статьями 7.3 - 7.6, статьей 7.7 (в части повреждения объектов и систем водоснабжения) , статьями 7.9, 7.11 - 7.15, 7.17, 7.19, статьей 7.20 (в части самовольного подключения к централизованным системам водоснабжения) , статьями 7.27, 7.27.1, 8.2, статьей 8.3 (в части административных правонарушений, относящихся к нарушению правил обращения с пестицидами и агрохимикатами при хранении и транспортировке пестицидов и агрохимикатов) , статьей 8.5, статьей 8.6 (в части административных правонарушений, относящихся к транспортировке самовольно снятой почвы) , частями 1 и 3 - 5 статьи 8.13, частью 2 статьи 8.17, статьями 8.28 - 8.32, частями 1 и 2 статьи 8.37, статьями 8.42, 9.7, 9.10, статьей 10.2 (при проведении карантинных мероприятий во время эпидемий и эпизоотий) , статьей 10.3 (при проведении карантинных мероприятий во время эпидемий и эпизоотий) , статьей 10.5.1, частью 2 статьи 11.1, частями 1 - 4 статьи 11.3, частью 7 статьи 11.5, частью 2 статьи 11.6 (за исключением административных правонарушений по уничтожению или повреждению сооружений и устройств связи и сигнализации на судах морского транспорта, внутреннего водного транспорта) , частями 4 - 6 статьи 11.17, статьями 11.21, 11.22, 11.26, 11.27, 11.29, частью 4 статьи 12.2, частями 2 и 2.1 статьи 12.3, частями 1, 2 и частью 3 (в случаях незаконного нанесения цветографической схемы легкового такси) статьи 12.4, частями 3, 4-7 статьи 12.5, частью 2 статьи 12.7, статьей 12.8, частью 3 статьи 12.10, частью 5 статьи 12.15, частью 3.1 статьи 12.16, статьей 12.26, частями 2 и 3 статьи 12.27, статьями 13.2 - 13.4, 13.10, частями 1, 2 и 5 статьи 13.12, статьями 13.13, 13.14, частью 2 статьи 13.15, статьями 13.21, 14.1, частями 1 и 2 статьи 14.1.1, статьей 14.2, частью 1 статьи 14.4 (в части соблюдения требований законодательства об оружии) , статьей 14.7 (по обращениям граждан),

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Консультации юриста по ст. 11 НК РФ