Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 221]  ✍ Читать комментарий к статье
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций". Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей; 2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг); 3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах: Текст таблицы представлен в Системе ГАРАНТ В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке. При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива. Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.
Статья 221

Консультации юриста по ст. 221 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Антон Вирясов
    Здравствуйте, у меня с пенсии пенсионный фонд удержал какую то часть ее, хотя я не знаю эа что, из разговора по телефону они обьяснили что это микрозаим, а я даже не имею ни каких документов, вправе ли они делать это?Ситуация клиентаОбращался в ПФР по своему вопросу.Не получил ответ от ПФР.С момента обращения прошло меньше 30 дней.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Анна Миронова
    Здравствуйте, муж военнослужащий по контракту. Подскажите пожалуйста есть ли какие нибудь налоговые вычеты у военных. Кроме стандартного вычета на ребенка.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Никита Терещенко
    что за статья221 и о чем она гласит
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Александра Давыдова
    Предоставляется ли стандартный налоговый вычет ндфл на самого работника?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Татьяна Молчанова
    Зарплата ниже прожиточного минимума, если закон освобждающий при этом от уплаты НДФЛ?
    • Ответ юриста:
      Зарплата ниже прожиточного минимума облагается НДФЛ в общем порядке В Налоговом кодексе нет положений об освобождении зарплаты ниже прожиточного минимума от налогообложения налогом на доходы физических лиц. Поэтому с таких доходов налог удерживается в общем порядке — по ставке 13 процентов. Об этом напомнило Управление ФНС России по г. Москве в недавно обнародованном письме от 24.09.09 № 20-14/3/099660@. Налоговые «поблажки» для лиц, получающих зарплату ниже прожиточного минимума — стандартные. Это различные налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 Налогового кодекса. Но о полном освобождении от НДФЛ таких доходов в Налоговом кодексе ничего не сказано.
  • Карина Пугачева
    Должен ли инвалид детства-предприниматель платить налоги если не имеет дохода 100000 р?
    • Да. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму...
  • Алена Коновалова
    Каков бухгалтерский и налоговый учёт у нотариуса, если есть нанятые сотрудники? Он ведь на ОСНО? Опишите, пожалуйста!
    • Ответ юриста:
      Нотариусы не на ОСНО. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 227 Кодекса нотариусы Юго-Западный административный округ (ЮЗАО), занимающиеся частной практикой, производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц по суммам доходов, полученных от такой деятельности...
  • Виктория Александрова
    При заключении договора-подряда взимается НДФЛ.. Могу ли я подать заявление на налоговый вычет при данном договоре. Укажите пож. статьи, на что могу ссылаться пр разговоре
    • Ответ юриста:
      Договор подряда с этой точки зрения ничем не отличается от обычного трудового договора. Работодатель точно также обязан исчислять, удерживать и перечислять с этого дохода НДФЛ. Это абсолютно ясно из подпункта 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса "Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся.... вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу" - оплата работы о договору подряда несомненно относится к таковому вознаграждению. Соответственно, работодатель обязан обложить этот доход налогом на доходы физических лиц. Далее рассуждаем - Вы гражданин России? Проживаете на территории Российской Федерации более 6 месяцев подряд? Если да - Вы налоговый резидент. Следовательно, для Вас ставка налога на этот вид дохода составляет 13 %. Это - из положений пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса. Если Вы уплачиваете налог на доходы физических лиц, облагаемый по ставке 13 % (а уплачиваете его именно Вы - работодатель просто посредник в этом вопросе) , то облагаемый доход должен определяться с учетом вычетов, установленных статьями 218 - 220 НК РФ. Это - правило, установленное статьей 210 кодекса, а именно пунктом 3: "Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса... ". И наконец: стандартные налоговые вычеты (на себя - 400 руб. и на ребенка - 1000 руб. ) установлены именно статьей 218 Налогового кодекса и, значит, должны применяться при расчете облагаемого дохода (см правило выше) . Делаем вывод: исходя из правил главы 23 Налогового кодекса "Налог на доходы физических лиц" (все перечисленные выше статьи именно из нее) , работодатель обязан исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых по договору подряда, и при условии, что используется ставка 13 %, - применять к этим доходам все установленные законом вычеты. Следовательно Вы смело можете подавать заявление о применении стандартных вычетов в бухгалтерию.
  • Жанна Волкова
    Какой налогвый вычет по НДФЛ для нотариуса в 2011г., имеющего двух несовершеннолетних детей?
    • Ответ юриста:
      Для доходов частного нотариуса ЗелАО, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на суммы стандартных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 221 НК РФ. с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты составят: 1000 руб. — на первого ребенка; 1000 руб. — на второго ребенка; 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; Кроме того, в 2011 году полагался вычет в размере 400 рублей в месяц на самого нотариуса до достижения совокупного дохода 40 000 руб. С 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка повышены до 1400 руб. Сохранена возможность получения единственным родителем удвоенного вычета. Как и до поправок, вычет будет действовать до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 руб.
  • Галина Федотова
    Пожалуста,помогите решить задачу! СРОЧНО! НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ!
    • Налоговый вычет -это льгота. Обозначает, что какая-то часть дохода не будет облагаться налогом. Здесь речь идет о НДФЛ .Издательство дало автору профессиональный налоговый вычет согласно статье 221 НК РФ .Рассуждаем.Сумма по договору=20% не...
  • Илья Коробов
    Как происходит уплата ИП - НДФЛ ? с чего считается налог, когда уплачивать?. "Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников" вот про работодателя понятно, с з/п сотрудников уплачивать 13%. а вот с первым предложением у меня проблемы. я так понимаю, что если я на УСН, допустим 6%, то мне по итогам года нужно только оплатить эти 6 % от дохода, а НДФЛ я не уплачиваю? правильно понимаю? и если сотрудников у меня нет, то про НДФЛ я могу совсем забыть?
    • Ответ юриста:
      Так же как и у всех - для наемных работников обязательно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты дохода Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников. Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями смотрите здесь http://www.audit-it.ru/articles/account/a84/45677.html Объектом обложения НДФЛ признаются доходы от предпринимательской деятельности, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде. Эти доходы могут быть: в финансовом выражении в натуральной форме в виде материальной выгоды При осуществлении предпринимательской деятельности ИП учитывает как доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НКРФ, так и все прочие прибыли, которые он получал как частное физическое лицо. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки НДФЛ 13%, 35%, 30% и 9% в соответствии со статьей 224 налогового кодекса. Налоговая база и налоговые вычеты по НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить свою налоговую базу независимо от размера фактически полученной прибыли на сумму налоговых льгот, предусмотренных главой 23 НК РФ. Налоговые вычеты предоставляется только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Порядок учета профессиональных налоговых вычетов, применяющихся в связи с деятельностью ИЧП, изложен в статье 221 НК РФ. Для исчисления налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, используются данные учета по книге доходов, расходов и хозяйственных операций. Порядок учета утвержден приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. В соответствии с ним ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами. Все что написано выше относится только к ОСНО Да, если УСНО, то НДФЛ Вы не уплачиваете, !! ДА, ЕСЛИ НЕТ НАЕМНЫХ И У ВАС УСНО 6%, ТО ПРО НДФЛ ВЫ ДЕЙСТВИТЕЛЬНО МОЖЕТЕ ЗАБЫТЬ Платить 6% надо поквартально. До 31.12.2012. заплатить в ПФР 17208р и на эту сумму Вы можете уменьшить ( на 100%)единый налог за год
  • Маргарита Кузнецова
    Неверно насчитали зарплату. Недавно устроилась на работу. Неверно насчитали зарплату - стандартных налоговых вычетов - ноль! Подскажите, какие налоговые вычеты и в каком размере мне как работнику полагаются (есть один ребенок).
    • Ответ юриста:
      При определении налоговой базы по НДФЛ доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, перечисленных в статьях 218—221 Налогового кодекса: стандартных, социальных, имущественных и профессиональных (п. 3 ст. 210 НК РФ) . В отношении доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам (9, 15, 30 или 35%), указанные налоговые вычеты не применяются. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, доходы граждан, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях, стоимостью более 4000 руб. , материальная выгода от экономии на процентах при получении заемных средств. Названные вычеты могут быть предоставлены: — на самого налогоплательщика в виде определенной суммы его дохода, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ (подп. 1—3 п. 1 ст. 218 НК РФ) ; — на обеспечение детей налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) . Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты и на основании каких документов В соответствии с пунктом 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы. Обычно это организация-работодатель. Гражданин, работающий в нескольких местах, имеет право выбрать, кто из работодателей будет предоставлять ему стандартные налоговые вычеты. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в статье 218 НК РФ Все перечисленные мною статьи Вы можете найти в нэте.
  • Вячеслав Татьяничев
    В организации работет иностранный сотрудник,может ли он претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка?. Сотрудник не является налоговым резидентом РФ и оформляет гражданство,
    • Ответ юриста:
      Нет, не может. Ст. 210 НК РФ рассматривает порядок формирования налоговой базы при налогообложении НДФЛ, в котором прямо указано "...Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой". Стандартные вычеты, в том числе на дете, предусмотрены ст. 218 НК РФ. П. 1 ст. 224 НК РФ предусматривает применение налоговой ставки 13 %. Таким образом, стандартные вычеты при налогообложении применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %. Иностранный гражданин, не являющийся резидентом РФ, при обложении доходов использует ставку 30 % (установленную п. 3 ст. 224 НК РФ) . Следовательно, претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка он не может. Ситуация изменится, когда он станет налоговым резидентом РФ.
  • Юрий Сергиенко
    Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл
    • Ответ юриста:
      Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.
  • Алина Матвеева
    Больничный и стандартные вычеты. Болела весь месяц. На зарплату всегда были вычеты, а по больничному бух их не предоставила, говорит, если бы в этом месяце зарплата была – были бы, а так, когда за весь месяц только пособие по б/листу-не положено. Я считаю ее мнение неверным, т.к. НДФЛ с б/листа берется, значит и льгота виде вычетов должна быть. Я ПРАВА ИЛИ НЕТ???
    • Ответ юриста:
      Да. Правы. Правильно мыслите. Ваш бухгалтер не права. Лебедева Оксана заблуждается. НДФЛ как раз с пособий по временной нетрудоспособности (в отличие от других государственных пособий) удерживается независимо от источника выплаты. Да, первые три дня пособие по временной нетрудоспособности выплачиваются за счет работодателя, а начиная с чтевертого дня за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ. Но расчет и выплату все равно производит работодатель. И НДФЛ согласно ст. 217 НК РФ удерживается. Налоговый кодекс РФ, часть II, Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) , Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ пособия по временной нетрудоспособности относятся к доходам, облагаемым по ставке 13%. Соответственно. согласно ч. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (т. е. 13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, Следовательно, поскольку пособие по временной нетрудоспособности является Вашим налогооблагаемым доходом, то при исчислении НДФЛ, в соответствии со ст. ст. 210, 217, 224 НК РФ, сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, исчисляется с пособия за минусом налоговых вычетов. Хреновый у Вас бухгалтер. Бухгалтер, который не знает налогового законодательства - это мина замедленного действия для фирмы. В Вашем случае он ошибся в пользу бюджета, удержав с Вас лишний НДФЛ. А в другой раз ошибется в пользу фирмы, недоначислив налоги в бюджет, и тогда уже к фирме предъявят санкции: штрафы, пени, а если сумма значительная, то могут и к уголовной отвественности привлечь руководителя и буха за уклонение от уплаты налогов. Я бы на месте руководителя немедленно избавился от такого бухгалтера.
  • Георгий Крайняк
    Продал квартиру за 3300000 б\у
    • Ответ юриста:
      В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ (в редакции, действующей после 01.01.2010) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Таким образом, на листе Е (стр. 17) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формат утвержден Приказом ФНС РФ от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@) вы должны отразить сумму дохода от реализации квартиры, а также имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. На листе И (стр. 23) вы должны отразить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением новой квартиры (3 100 000руб. , при условии приобретения впервые) . В случае отсутствия иных доходов в данном налоговом периоде у вас не возникнет налоговой обязанности по уплате НДФЛ (произойдет т. н. "взаимозачёт"). Более того, остаток имущественного налогового вычета, которым вы можете воспользоваться в следующие налоговые периоды составит 800 000руб.
  • Илья Малюк
    Можно ли при расчёте НДФЛ 3, для уменьшения налога, включить в графу прочие расходы, отчисления в ПФР, и НДС???
    • Ответ юриста:
      НДС нет, отчисления в ПФР да В декларации 3-НДФЛ они попадают в лист "В". Взносы в фонды уменьшают налогооблагаемую базу по строке "Прочие расходы" (стр. 090). Доходы полученные от предпринимательской деятельности уменьшаются на следующие налоговые вычеты: стандартный (статья 218 НК РФ) ; социальный (статья 219 НК РФ) ; имущественный (статья 220 НК РФ) ; профессиональный (статья 221 НК РФ). Полученный результат умножается на 13%. Суммы уплаченных страховых взносов в соответствии со ст. 221 НК РФ уменьшают налоговую базу.
  • Клавдия Кузьмина
    Соответствует ли действительности информация: ИП , оказавшие финансовую помощь (благотворительный взнос ) дет. саду. саду освобождаются от уплаты налогов (в сумме, оказанной фин. помощи, не превышающей суммы начисленных налогов) со ссылкой на закон, пожалуйста Это нас в садике озадачили, говорят лучше садику заплатите, чем стране за ранее очень благодарна
    • Ответ юриста:
      В п. 4 ст. 210НК сказано, что для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (не 13%) , налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются, то есть у предпринимателей применяющих любой налоговый режим, кроме общего, никаких вычетов не производят, а именно: Статья 218. Стандартные налоговые вычеты Статья 219. Социальные налоговые вычеты Статья 220. Имущественные налоговые вычеты Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты Доходы, перечисляемые на благотворительные цели не будут принимать к вычету, если предприниматель на ЕНВД или на УСН (доходы) или (доходы минус расходы)!! !
  • Татьяна Сергеева
    За какие расходы кроме обучения можно получить компенсацию по подоходному налогу?. Покупка автомобиля входит в этот перечень?
    • Ответ юриста:
      Вероятно речь идет о вычетах по НДФЛ. Подробно о них можно прочитать в Налоговом Кодексе. Они бывают: стандартные (статья 218 НК) , социальные (статья 219 НК) , имущественные (статья 220 НК) , профессиональные (статья 221 НК) . Все эти вычеты уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ и сумма этого уменьшения может быть возвращена налогоплательщику после сдачи в налоговую декларации 3-НДФЛ и соответствующих документов, подтверждающих каждый конкретно вычет. Чаще всего возращают суммы НДФЛ по социальным вычетам (обучение, лечение, приобретение медикаментов) и имущественным (новое строительство или приобретение жилья, погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья и т. д. ) Покупка автомобилей не входит в этот перечень.
  • Лариса Дмитриева
    У нас с подругой спор.я считаю что в данной задаче адвокат прав.в соответствии с ч4 ст28 N 63-ФЗ. "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в. Кто всё-таки прав в этой задаче? - В ходе проведения камеральной проверки деятельности адвоката налоговый инспектор посчитал, что адвокат не вправе включать в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, суммы, уплаченные стажеру адвоката в качестве заработанной платы и премий по итогам квартала.
    • Ответ юриста:
      Для разрешения данной задачи необходимо учитывать несколько аспектов. На основании пункта 1 статьи 221 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, при исчислении налоговой базы по НДФЛ вправе получить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному в главе 25 НК РФ. Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Таким образом, если со стажером адвокат вступил в официальные трудовые отношения (заключил срочный трудовой договор) , то данные затраты обоснованы. Также для подтверждения обоснованности произведенных расходов (т. е. для подтверждения экономической целесообразности) хотябы пару раз нужно стажеру написать отчеты о том, что он делал в течение трудового дня (осуществл подбор документов, участвовал в судебных заседаниях, ознакамливался с делом и т. д. ) Если официально трудовые отношения не оформлены, то выплаты в пользу стажера в целях налогообложения признаны быть не могут.
  • Игорь Фиошин
    Работа по договору подряда. Работаю по договору подряда - с нас снимают 13 % налога - у меня ребенок-инвалид - по закону должны не снимать полностью налог - обращаюсь к бухгалтеру она говорит что только в конце этого года можно обратно получить скидку налога, а не помесячно хотя зарплата раз в месяц - права ли она ? Заранее, благодарю, за ответы .
    • Ответ юриста:
      Нет, неправа. А вообще-то подавали ли Вы заявление о предоставлении вычетов? Пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса. Установленные статьей 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится. Из данного положения Кодекса следует, что стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Если Вы считаете, что у Вас неправильно удержан налог (но это уже по итогам года) - составляйте декларацио 3-НДФЛ, где указывайте начисленную сумму зарплаты, начисленную и удержанную сумму НДФЛ, прилагайте заявление о предоставлении вычетов и подтверждающие документы. Эту декларацию подавайте в свою ИФНС до мая следующего года
  • Кирилл Девин
    если инвалид сдает квартиру- обязан платить налог?
    • Ответ юриста:
      Раз вы сдаете свою квартиру, следовательно вы получаете доход, который облагается по ставке 13%. К сожалению из вашего вопроса не понятны некоторые моменты..., но в любом случае, вам необходимо посмотреть статьи 218 - 221 Налогового кодекса РФ, на предмет определения своего налогового вычета (т. е. подпадаете вы под какую-либо категорию, или нет).. . После каждого года в срок до 1-го апреля вы должны подать налоговую декларацию в свою ИФНС, в которой вам необходимо определить налоговую базу, высчитать размер налога и оплатить его.
  • Олеся Цветкова
    Можно физлицу (не ИП) применять профвычет в размере 30% по лицензионному договору?
  • Раиса Колесникова
    Налоговый вычет на приобретение недвижимости. Квартира приобретена в октябре 2011 года. Хочу подать на налоговый вычет за 2011 год. Мне заплатят за весь 2011 год или начиная с октября?
    • Ответ юриста:
      Вам вернут излишне уплаченный налог на доходы физических лиц за весь 2011 год. Статья 210 Налогового кодекса РФ. Налоговая база 3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой. Статья 216 Налогового кодекса РФ. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. Статья 220 Налогового кодекса РФ. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.. . Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей.. . Вам должны вернуть всю сумму излишне уплаченную сумму налогов на доходы в налоговом периоде, когда вы произвели расходы на покупку квартиры, но в любом случае не более 260 тысяч.
  • Надежда Козлова
    Квиток о зарплате не соответствует реальной сумме зарплаты, почему?. Почему в документе о зарплате (квитке) рассписываются все выщиты и надбавки, а в итоге выдаётся сумма , где написано- всего, где выдаётся результат без выщета налога? Как может выводится сумма "всего"без выщета суммы, забираемой в налог? Это, что, легальный, узаконенный обман? Ведь если человек идёт оформлять какие-то социальные выплаты ему со стороны государства, то там требуют справку о зарплате, а там указывается сумма, которую человек не получал, не получает и не получит никогда?
    • Ну как все это обьяснить человеку, который твердо уверен, что с него ВЫЩИТЫВАЮТ?:))
  • Оксана Миронова
    Стандартные налоговые вычеты . Предусмотрены ли стандартные налогвые вычеты, если я работаю по договору ГПХ? Желательно, подскажите источник.
    • Ответ юриста:
      Согласно пункта 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ . Стандартные налоговые вычеты , установленные статьей 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий размер налогового вычета. Таким образом, налогоплательщику, получающему доход на основании договора подряда, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в порядке, предусмотренном положениями статьи 218 НК РФ, за каждый месяц налогового периода в течение периода действия договора.
  • Карина Анисимова
    Получил долю при разделе ООО в денежном эквиваленте.Как уплатить налог.!?. Как исчисляется ставка налога, применяется в этом случае
    • Ответ юриста:
      применяется ставка 13 %, удерживает налог-ндфл из вашего дохода при выплате действительной стоимости доли ваша организация. Таким образом, при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях. Пунктом 3 ст. 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса. Возможность применения налоговых вычетов при получении дохода в виде действительной стоимости доли при выходе участника из общества ст. ст. 218 - 221 Кодекса не предусмотрена. Согласно п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Таким образом, организация в отношении таких доходов налогоплательщика является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ.
  • Геннадий Фалюшин
    Какие налоговые вычеты вы знаете?. из четыре
  • Евдокия Семенова
    Не гр-нин РФ купил комнату в Моск.обл.(русский).Вернут ли ему 13%?
    • Ответ юриста:
      Стойкое заблуждение граждан о возможности возврата 13% от стоимости купленной квартиры, удивляет. Такого Закона в России нет. При покупке квартиры, можно получить право на налоговый вычет. Т. е. не платить налоги с трудовой деятельности в размере 260000 руб. , либо если они будут платиться после покупки квартиры, то можно вернуть излишне уплаченные налоги. А не 13% от квартиры... .Пунктом 1 статьи 224 НК РФ установлена ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.Пунктом 3 указанной статьи установлена налоговая ставка в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.В соответствии со статьей 210 Кодекса для доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению.При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 Кодекса, не применяются.
  • Оксана Алексеева
    Здравствуйте! Меня интересует вопрос: Имеет ли право пенсионер (80лет) вернут налог 13% с покупки квартиры?
    • Имеет Только работающим пенсионерам, кто платит налоги Заполняет до 1 апреля форму 3-НДФЛ, сдает в инспекцию и вернут какую-то часть после проверки. Да но если его НДФЛ = 0 то 0 х 13% = 0 налог может возместить тот, кто его (налог) платит...
  • Валерия Егорова
    Допустим россиянин выиграл 100 000$ в США. Кому ему придется платить налоги с выигрыша, России или США?
    • Ответ юриста:
      По Штатам не скажу - да это и не важно)) ) позже скажу почему, а вот по РФ расклад следующий. Открываем Налоговый кодекс и смотрим по пунктам. Кто вообще платит НДФЛ? "Статья 207. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. " - то есть, если ты больше 183 дней за последний год жил в РФ, то платишь налог и по доходам, полученным за пределами РФ. "Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; " - объект есть - твой доход. "Статья 210. Налоговая база 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. " - к ставкам налога вернемся чуть позже - пока запомни, что по каждому виду - отдельно. "5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). " - то есть твой выигрыш будет пересчитан в рубли для расчета налогов. "2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; " - то есть ставка 35% от дохода, а никак не стандартные 13%. Теперь по налогам в Штатах. Между РФ и США (как и со многими другими государствами) заключен договор: Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Суть в том, что одни и те же доходы не должны облагаться налогами и там, и тут. Читаем: "Статья 19. Другие доходы 1. Виды доходов лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, о которых не говорится в предыдущих Статьях настоящего Договора, независимо от места их возникновения, облагаются налогом только в этом Государстве. " То есть в США тебе ничего не грозит с точки зрения уплаты налога на доходы.
  • Дарья Киселева
    Какие категории налогоплптельщиков существуют в Рф?
    • Ответ юриста:
      неплательщики и те которые платят) -физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя -нотариус СЗАО, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке...
  • Зинаида Ильина
    Можно оплатить с р/счета ИП налоги?. Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, может ли ИП, использующий в своей деятельности свой автомобиль, уплатить с р/счета налог за автомобиль, а также налог на квартиру? Можно будет эти затраты принять в расходы? (у него УСН 15%) А штраф, оплаченный за нарушение правил дорожного движения, я правильно понимаю, что через р/счет оплатить то можно, но в расходы взять нельзя? Спасибо за ответ!
    • Ответ юриста:
      Да, может ИП со своего расчетного счета оплатить за себя всё, вплоть до квартплаты - своими средствами ИП распоряжается как хочет. Я даже авиабилеты оплачивала. Налог на автомобиль в расходы можно, а за квартиру налог и штраф - нет. На всякий случай здесь посмотрите про расходы ИП на УСН
  • Оксана Тарасова
    возврат 13% налога с ДСВ
    • нет, не можете, эти суммы не попадают под налоговый вычет. Статьями 218 - 221 НК РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов: социальные налоговые вычеты - на благотворительные цели, на обучение, на лечение, пенсионные взносы по...
  • Полина Большакова
    на сколько меньше подоходный налог ,когда етсьб дети?
    • на 1400 руб. на ребенка В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций). Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются...
  • Жанна Осипова
    Какие документы нужно приготовить для налоговой что бы возместить проценты за плату по учебе, за предыдущие года?
    • Ответ юриста:
      Каждый год оформляется абсолютно отдельно. Ну, образно говоря, берете три папочки (сейчас это 2008, 2009 и 2010 год) . В каждую вкладываете: - копию договора с образовательным учреждением; - копию лицензии, а если вуз негосударственный - то плюс копию аккредитации; - копии платежных документов (именно тех, которыми обучение в соответствующем году оплачивали) ; - справку 2-НДФЛ за соответствующий год; - декларацию формы 3-НДФЛ за соответствующий год (той формы, которая действовала именно в этом году) . Таким образом, в налоговую инспекцию Вы предоставите три декларации и три пакета документов. К каждой напишете свое заявление о предоставлении Вам социального вычета, предусмотренного ст. 219 НК РФ, и заявление о возврате излишне уплаченного налога на счет в банке. Годы -взяты как пример! Только неясно о каких % идет речь???. Плата за обучение-это понятно!.. а вот -%-неясно?? ? Если вы при упоминаний подоходного налога имеете в виду налог на доходы физических лиц (НДФЛ) , то в соответствии со статьями 218, 219, 220, 221 Налогового кодекса Российской Федерации, существуют следующие налоговые вычеты: 1. вычет (возмещение) НДФЛ при покупке квартиры; 2. вычет (возмещение) НДФЛ при продаже квартиры; 3. вычет (возмещение) НДФЛ при продаже машины; 4. вычет (возмещение) НДФЛ в связи с оплатой обучения; 5. вычет, возмещение НДФЛ на лечение.
  • Юлия Орлова
    сколько должны вычитать подоходный налог если есть ребенок
    • Ответ юриста:
      В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций) . Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: Стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК РФ) Социальные налоговые вычеты (статья 219 НК РФ) Имущественные налоговые вычеты (статья 220 НК РФ) Профессиональные налоговые вычеты (статья 221 НК РФ) Основная налоговая ставка — 13 %. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %: стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, в течение периода, за который начислены проценты, по рублёвым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесённых на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами) , полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств. Пункт 2 статьи 212 НК РФ устанавливает, что является доходом от использования нерыночной процентной ставки: Для рублёвых займов (кредитов) — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Для займов (кредитов) в иностранной валюте — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. 9 %: доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов. 15 %: для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций 30 %: относится к нерезидентам Российской Федерации.
  • Вероника Борисова
    при покупке дома платятся налоги или нет?. первый, покумаю что бы там жить ,
    • Ответ юриста:
      Наоборот вы имеете право оформить налоговый вычет. Вам вернут до 13 процентов с суммы договора, с учётом фактически внесенного подоходного налога. Например работодатель перечислил за вас 50 тыс. рыб. подоходного налога в предыдущем налоговом периоде, вот эти деньги вам и вернут. Можно обращаться насколько раз пока не выберете все 13 % от суммы договора, но не более 2 млн. руб. (т. е. до 260 тыс.) . Обратитесь с этим вопросом в налоговую. З. Ы. Не забудьте взять расписку с продавца о получении от вас денег по договору купли-продажи, этот документ нужно будет приложить к документам на получение налогового вычета.
  • Денис Нератаев
    Обязательно ли подавать 3-НДФЛ о доходе от продажи имущества, если она была в собственности более трех лет?
    • Ответ юриста:
      Согласно ст. 229 п. 4 НК РФ "В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса. Согласно ст. 217 п. 17.1 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) : доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Следовательно, если имущество находилось в собственности более 3 лет , ,то декларацию можно не подавать... (при условии, что реализация данной недвижимости была единственным доходом:))
  • Степан Тюлеев
    Слышала, что в налоговой инспекции можно оформить. компенсацию за разные расходы, например на обучение и лечение ребенка в размере 13 или 14%. Если кто-нибудь знает точно, подскажите, сколько % и что подлежит этой компенсации и в какие сроки. Заранее спасибо.
    • Ответ юриста:
      Речь идет о вычетах при определении налоговой базы по НДФЛ они могут быть стандартные, имущественные, социальные, профессиональные. Почитайте главу "Налог на дохоы физических лиц" , которая содержится во второй части Налогового кодекса, в особенности статьи 218-221. Статья 219. Социальные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) . 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги) , своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации) , а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации) , назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 50 000 рублей. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. 2. Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Это краткие выдержки из НК в редакции, втупающей в силу с 1 января 2007 года. Сейчас действует другая редакция (ее легко наити в интернете или в любом книжном магазине) , там предельные суммы вычетов немного другие, в общем, если интересуетесь, разберетесь :)
  • Олеся Фомина
    Имущественный вычет при приобретении имущества
    • 1. можно 2. правильно 3. налоговая декларация Идете в налоговую и там оформляете без проблем. Считаете неправильно. Есть вычет и есть ндфл. Допустим в собственности менее трех лет. Тогда продав за 3 млн и восползовавшись ''продажным...
  • Никита Левонов
    сколько стоит заверить договор о займе денег у нотариуса г. Москва?
    • Рублей 250! Посмотрите на сайте расценки!
  • Лидия Данилова
    Если чел-к не в штате организ., а работает по договору, имеет ли право организ. вычитать из суммы договора налоги?. месяц) и в договоре прописывается конкретная сумма оплаты за выполненную работу, и при этом человек официально в штат организации не оформляется, какая сумма подлежит к выплате данному человеку: та, что прописана в договоре в полном объеме, или эта же сумма, но за вычетом налогов?
    • Ответ юриста:
      Вообще в договоре должна быть прописана сумма и в том числе НДФЛ 13% который уплачивает работодатель, Это единственный налог который с вас удерживается, все остальные налоги платит работодатель из своих средств. По трудовому договору... сумма пишется с налогом, выплачивают за минусом НДФЛ (в таком договоре не прописывается НДФЛ) При этом, он вам должен предоставить 2 НДФЛ за год (на 31.12.2011) так как работодатель отчитывается по данному налогу в ИФНС раз в год и показывает ваши доходы.
  • Даниил Невьянцев
    на счет вычета на покупку квартиры.. я ип, система облажения (доходы-расходы), последний год 0 декларации. квартиру купили в сентябре.ХОЧУ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ. что мне для этого сделать?? в "ответах" говорят ип не светит вычет. тогда может я закроюсь и устроюсь на работу к другому ип.. то вычет дадут?? :)НУЖЕН СОВЕТ!!!
    • Ответ юриста:
      Статья 210 НК РФ. Налоговая база 3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (т. е. 13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, 4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.Можно перейти на общую систему налогообложения, т. е уплачивать 13% и ЕСН. Но, по-моему, это невыгодно. Если устроитесь на работу к другому ИП, то он дорлжен за Вас платить ЕСН как работодатель. Согласится?
  • Татьяна Сидорова
    суд выиграла и мне присудили: моральный вред, услуги представителя, услуг нотариуса
    • Вот с возмещения морального вреда 13%. Услуги представителя и нотариуса это компенсация ваших затрат. Надо заполнить декларацию. Приложить копии документов оплаты. Возмещение морального вреда является компенсационной выплатой...
  • Ярослав Щигровский
    Я ИП.При заполнении 3-НДФЛ автомат.производится проф налоговый вычет 20%.А за 2007 меня за это штрафонули.что делать???
    • Ответ юриста:
      Это из НКСтатья 221. Профессиональные налоговые вычеты Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=82355;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=78AD2EF6FE6C2221E77DFAE825DBCDCFОбратитесь в вышестоящий орган ИФНС с требованием о возврате суммы штрафа, а потом в суд с иском о возврате и компенсации издержек.
  • Тимур Шляпников
    Если сдавать квартиру за 38 тысяч тенге в Казахстане без патента, какой будет штраф?
    • да хоть за 138.если налоговая нагрянет будет, а если нет то нет. штраф приличный намного больше 38,только если настучат УК РК Статья 221. Уклонение гражданина от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет 1. Уклонение...
  • Яков Корноусов
    Машину продала год назад.Ездила на ней 6 лет. Сегодня пришло письмо, о том что надо подавать налоговую декларацию.. Позвонила в налоговую, они сказали, что декларация подается, если машиной владела менее трех лет. Народ кто знает № статьи. нифига не могу найти. Хочу написать письмо, а сослаться на статью не могу, так как слаба в налоговом кодексе.
    • Ответ юриста:
      Декларация, действительно, подаётся, только если имущество было в собственности менее 3 лет -- пп. 1 п. 1 ст. 220. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) : доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более ( п. 17.1 ст. 217). Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 (аб. 2 п. 4 ст. 229). Т. о. , если у вас есть документы, подтверждающие, что машина принадлежала вам 6 лет, никакой декларации теперь подавать не надо.
  • Юлия Молчанова
    Когда первый раз нужно сдавать отчет в налоговую? Я ИП зарегестрирован 30.08.2012 УСН доходы.. Спасибо
    • до 20 января численность, до 1 мая декларацию по упрощенке. до 31 декабря надо заплатить пенсионку. про бухотчетность не ломайте голову. татьяна явно накурилась обложек от налогового кодекса. ИП не ведут бухучет. только учет доходов и расходов.