Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Мария Федотова

компания арендует квартиру в другом городе для командировочных, может ли компания учесть при расчете налога на прибыль з

Ответ юриста:

Answer

Может Однако в письме от 17.12.2008 03-03-06/1/688 к радости налогоплательщиков финансисты высказали совершенно противоположную точку зрения: затраты по возмещению расходов работникам, связанных с их переездом на работу в другую местность, для целей налогообложения прибыли могут быть учтены в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора, при условии соответствия требованиям статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Question 2

Анна Орлова

Еще раз вексельныйзайм. Общество получило займ, в виде векселя 3го лица. Далее этот вексель передается в оплату за работы 4му лицу. По вашему мнению, как при передаче векселя 4му лицу Общество-заемщик векселя должен отразить выбытие векселя для целей налога на прибыль (в части расходов) ? Что указывается на листе 05 декларации по строке 030 "Расходы, связанны с приобетеием и реализацией"? Расходы то по векселю не понесены ( он заемный).

Ответ юриста:

Answer

Если только расходы то - ( % -по займу!?.. если он у Вас %!?:. не показывается ни приобретение ни реализация векселя. ( только расходы по приобретению и реализации: ...По строке 030 расчета указываются расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе расходы, связанные с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (пункт 1 статьи 252 НК, пункт 2 статьи 280 НК) . Смотрите ссылку по Вашему Вопросу :

Question 3

Евдокия Гусева

как рассчитать налог на прибыль организации??. подскажите и объясните откуда брали суммы подробно!!!! пожалуйста, я не могу разобраться в расчетах!! ! смотрел примеры в интернете, ничего не понял вообще! !

Ответ юриста:

Answer

Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу: Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% и 0%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730 –Убытки прошлых лет Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: методом начисления или кассовым методом (ст. 272 или 273 НК РФ) . Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: – расходы на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; – расходы, связанные с приобретением и реализацией покупных товаров; – расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание основных средств, а также на поддержание их в исправном состоянии; – расходы на освоение природных ресурсов; – расходы на НИОКР; – расходы на обязательное и добровольное страхование; – расходы, связанные с приобретением прав на государственные (муниципальные) земельные участки, на которых находятся строения или будет осуществляться капитальное строительство (ст. 264.1 НК РФ) ; – прочие расходы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 253 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.

Question 4

Дарья Матвеева

Как правильно заполнить путевой лист? Что должно быть больше расход ГСМ по норме или по факту?

Ответ юриста:

Answer

Списание ГСМ бухгалтерия производит ежемесячно. Следует помнить: чтобы отразить в бухгалтерском и налоговом учете такие затраты, учреждение должно их документально подтвердить. Так, по мнению финансистов, для целей налогового учета расходы на покупку бензина для служебных легковых автомобилей должны удовлетворять требованиям, установленным пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, и могут быть подтверждены именно путевыми листами и кассовыми чеками на покупку топлива. В частности, такая позиция высказана в письме Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 03-03-06/1/640. После того как бухгалтер получил путевые листы, он проверяет правильность их оформления и производит списание израсходованного водителем бензина (п. 59 Инструкции № 25н) . Для расчета затрат на ГСМ необходимо, чтобы в путевом листе был определен фактический пробег автомобиля и расход топлива. Имейте в виду: во время проверок, при отсутствии в документе необходимой информации (а то и вовсе самого документа) контролеры признают расходы неподтвержденными. Дополнительно отметим, что если учреждение выплачивает своему работнику компенсацию за использование им личного автомобиля для служебных поездок, то обоснованность расходов также подтверждают путевыми листами. На этом настаивает Минфин России в письме от 16 ноября 2006 г. № 03-03-02/275. Путевой лист можно выписывать не только на один идень, но и на более длительный срок, например, на неделю или даже на месяц. Правда, и в этом случае он должен обеспечивать учет отработанного времени и расхода горюче-смазочных материалов. И документ также будет подтверждать расходы учреждения (в том числе и как налогоплательщика) на ГСМ. Не забудьте, приняв подобное решение, утвердить его в учетной политике. И еще... .Механик или иной работник, назначенный руководителем, ежедневно проверяет и фиксирует показания спидометра транспортного средства в путевом листе (в графах «Показания спидометра» и «Показания спидометра при возвращении в гараж») . Разумеется, показания спидометра в путевом листе на начало дня должны совпадать с показаниями на конец предыдущего дня работы автомобиля. На основании данных этих граф определяют нормативное количество израсходованного горючего исходя из фактического пробега автомобиля и норм расхода топлива, утвержденных приказом руководителя. Удачи!

Question 5

Алексей Фефилин

Как учесть при УСН выданные денежные средства по авансовым отчетам, если мы вдали под отчет в декабре 2012 г. декларация УСН 15%. Как учесть при УСН выданные денежные средства по авансовым отчетам, если мы вдали под отчет в декабре 2012 г. а отчитываться будут в 2013 г.

Ответ юриста:

Answer

Если вы документально подтверждаете расходы только в 2013 году, то и попадают они в декларацию за 2013 год. В декларацию за 2012 год они не попадают. Пункт 1 статьи 252 НК РФ "расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты" Не обнаружив авансового отчёта при проверке «упрощенца» , налоговики обычно не признают в расходах осуществлённые затраты и могут наложить штраф. Охота вам связываться.

Question 6

Илья Соколов

Вексельный займ. Общество получило займ, в виде векселя 3го лица. Далее этот вексель передается в оплату за работы 4му лицу. По вашему мнению, как при передаче векселя 4му лицу Общество-заемщик векселя должен отразить выбытие векселя для целей налога на прибыль? Что указывается на листе 05 декларации по строке 030 "Расходы, связанны с приобетеием и реализацией? HELP!!!

Ответ юриста:

Answer

смотрите ссылку: ...т. Если только расходы ( % -по займу!?.. если он у Вас %!?). Не показывается ни приобретение ни реализация векселя. ( только расходы по приобретению и реализации: ...По строке 030 расчета указываются расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе расходы, связанные с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (пункт 1 статьи 252 НК, пункт 2 статьи 280 НК).

Question 7

Андрей Шумилин

Нужен список документов для учета ГСМ в бухгалтерии, и формула рассчета норм

Ответ юриста:

Answer

Минфин РФ в письме № 03-03-06/2/57 от 03.09.2010 приводит разъяснения по вопросу учета расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля. Ведомство отмечает, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта) . При этом, при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик учитывает Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» . Министерство финансов Российской Федерации П и с ь м о № 03-03-06/2/5703.09.2010 Вопрос: Банк просит разъяснить правомерность включения расходов на приобретение горюче-смазочных материалов в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Обязан ли банк применять в целях исчисления налога на прибыль нормы расхода ГСМ, утвержденные Минтрансом России (методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" N АМ-23-р от 14.03.2008 г.) , или можно разработать и утвердить собственные нормы расхода топлива по служебным автомобилям? Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль самостоятельно разработать первичные учетные документы для подтверждения экономической обоснованности затрат на приобретение горюче-смазочных материалов? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17.08.2010 г. N 131 по вопросу учета расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. На основании подпункта 11 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта) . Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте установлены Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенными в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р "О введении в действие Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (далее - Распоряжение N АМ-23-р) . Таким образом, при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик учитывает Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением от 14.03.2008 N АМ-23-р. Заместитель директора Департамента С. В. Разгулин

Question 8

Антонина Молчанова

Какие нормативные документы регулируют учёт затрат на производство???

Answer

ПБУ 10/99 Расходы организации п. 8 НК РФ глава 25 начиная с 252 статьи ПОЛОЖЕНИЕ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Question 9

Артур Рындяев

В техникуме моей знакомой,которая учится на повара дали задание написать "Документ подтверждающий хозяйственные (см.вн). "Документ подтверждающий хозяйственные операции являющиеся как бы её фотографией... " -Это было записано в её задании. Что это такое мы не имеем понятия. Можно ли кинуть ссылочку на пример такого документа. П. С. Может не в ту категорию но уж не знаю куда закинуть, чтоб ответ получить... простите.

Ответ юриста:

Answer

Как подтвердить правомерность расходов фотографиями. Статья 252 НК РФ не содержит ограничений по видам документов, которыми можно подтвердить расходы. Поэтому сомнения налоговиков в реальности приобретенных компанией товаров, работ или услуг, подтверждение факта хозяйственной деятельности можно доказать с помощью фотографий.

Question 10

Максим Лариков

У нас с подругой спор.я считаю что в данной задаче адвокат прав.в соответствии с ч4 ст28 N 63-ФЗ. "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в. Кто всё-таки прав в этой задаче? - В ходе проведения камеральной проверки деятельности адвоката налоговый инспектор посчитал, что адвокат не вправе включать в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, суммы, уплаченные стажеру адвоката в качестве заработанной платы и премий по итогам квартала.

Ответ юриста:

Answer

Для разрешения данной задачи необходимо учитывать несколько аспектов. На основании пункта 1 статьи 221 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, при исчислении налоговой базы по НДФЛ вправе получить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному в главе 25 НК РФ. Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Таким образом, если со стажером адвокат вступил в официальные трудовые отношения (заключил срочный трудовой договор) , то данные затраты обоснованы. Также для подтверждения обоснованности произведенных расходов (т. е. для подтверждения экономической целесообразности) хотябы пару раз нужно стажеру написать отчеты о том, что он делал в течение трудового дня (осуществл подбор документов, участвовал в судебных заседаниях, ознакамливался с делом и т. д. ) Если официально трудовые отношения не оформлены, то выплаты в пользу стажера в целях налогообложения признаны быть не могут.

Question 11

Юлия Голубева

предприятие заключило договор с фирмой на предоставление юридических услуг - это относится к затратам предприятия?

Ответ юриста:

Answer

Состав прочих расходов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, приведен в статье 264 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся: – суммы налогов и сборов, начисленные по действующему законодательству (кроме налогов, указанных в ст. 270 НК РФ) ; – расходы на сертификацию продукции и услуг; – расходы на противопожарную и сторожевую охрану; – расходы на обеспечение нормальных условий труда; – арендные и лизинговые платежи; – расходы на содержание служебного транспорта; – концессионная плата в период использования объекта концессионного соглашения; – командировочные расходы; – расходы на юридические, информационные, консультационные и аудиторские услуги; – расходы на оплату услуг связи; – рекламные расходы; – взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Перечень прочих расходов открыт. Следовательно, в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль можно списать и другие затраты, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) . Но при условии, что они соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. То есть если эти расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Если организация применяет метод начисления, прочие расходы включайте в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Если организация применяет кассовый метод, списывайте прочие расходы в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Question 12

Наталия Соколова

Внереализационные расходы - ребус?. Как можно (нужно) вести учет по сч. 91, чтобы можно было видеть что относится к ЕНВД, что к УСН, а что общее. А может с 91.2 списать на 44,20,26, или стазу расход поставить на эти счета (например, проценты по банку - ведь кредит взят непосредственно для торговли или производства? ; подписка на газеты, журналы? сверлимитная окружающая среда? и т. д.)

Ответ юриста:

Answer

На большинстве предприятий промышленности принята следующая типовая (приблизительная) номенклатура калькуляционных статей затрат: 1) сырье и материалы; 2) энергия технологическая; 3) основная заработная плата производственных рабочих; 4) дополнительная заработная плата производственных рабочих; 5) отчисления на социальные нужды с основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих; 6) содержание и эксплуатация машин и оборудования; 7) цеховые (общепроизводственные) расходы; 8) общехозяйственные расходы; 9) подготовка и освоение производства; 10) внепроизводственные расходы (на маркетинг и сбыт) . Сумма первых семи статей образует цеховую себестоимость, девяти - производственную, и всех статей - полную себестоимость продукции. Перечень прямых и косвенных расходов по статьям затрат, а также порядок их отнесения на себестоимость каждая организация определяет самостоятельно, исходя из особенностей организации производства. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 20, 25 и 26). Все расходы организации, которые включаются в расчет налогооблагаемой прибыли, одновременно должны быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, расходы для целей налогообложения не признаются. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Состав внереализационных расходов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, приведен в пункте 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся: – проценты, которые выплачены по полученным заемным средствам; – расходы на содержание переданного в аренду имущества; – отрицательные разницы при купле-продаже валюты, а также при переоценке имущества и валютных обязательств; – суммовые и курсовые разницы (отрицательные) ; – расходы на ликвидацию основных средств; – затраты на содержание законсервированных зданий и оборудования; – судебные расходы и арбитражные сборы; – штрафы, пени и другие санкции за нарушение договорных обязательств. К внереализационным расходам приравниваются некоторые виды убытков. Например, налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают: – убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде; – суммы безнадежных долгов (если организация создает резерв по сомнительным долгам – суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва) ; – недостачи материальных ценностей (при отсутствии виновных лиц) ; – потери от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. Об этом сказано в пункте 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Перечень внереализационных расходов открыт. Следовательно, в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль можно списать и другие расходы, которые не связаны с производством и реализацией (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ) . Но при условии, что они соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. То есть если эти расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Главой 25 Налогового кодекса РФ предусмотрено два варианта учета затрат на оплату банковских услуг: – в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) ; – в составе внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ) .

Question 13

Лилия Андреева

Можно ли деньги, выданные под отчет истратить на бензин, ремонт мебели, если нет полного комплекта документов?. т.е. в расход по упрощенке не брать, а истратить подотчетные деньги?

Ответ юриста:

Answer

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки) , осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме (статья 252 НК РФ) . Выдать деньги в подотчет можно на любые нужны организации, которые разрешены банком в письменном виде (в Расчете на установление предприятию лимита остатка кассы в оформлении разрешения на расходование наличных денег из выручки – короче лимит) . Тратить деньги, выдавая в подотчет на все то, что не указанно лимите – (нет разрешения банка) – нельзя!!! !

Question 14

Егор Пестов

Бесплатные обеды. Наша организация заключила договор с другой организацией на оказание услуг. В договоре прописано, что мы обязаны обеспечивать бесплатным горячим питанием лиц, оказывающих нам услуги. Как нам лучше списать эти расходы?

Ответ юриста:

Answer

Многие организации обеспечивают бесплатными обедами своих сотрудников. В отношении тех работников, которые трудятся на работах с вредными условиями труда, выдача бесплатно по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов, а на работах с особо вредными условиями труда предоставление бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактического питания являются обязательным и закреплены в трудовом законодательстве – статья 222 Трудового кодекса (ТК) . Что же касается налога на прибыль, уплачиваемого организациями, то стоимость бесплатных обедов, предоставляемых работникам, будет налог уменьшать. Согласно статье 252 НК расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходы на бесплатное питание работников организации будут являться экономически оправданными. Если организация подтвердит расходы соответствующими документами, то они будут признаваться документально подтвержденными, и налогоплательщик сможет уменьшить на них налоговую базу по налогу на прибыль. Расходы на бесплатное питание признаются в составе расходов на оплату труда в составе других видов расходов, произведенных в пользу работников – п. 25 статьи 255 НК.

Question 15

Геннадий Пелевкин

как Определить сумму не облагаемых налогом расходов?

Ответ юриста:

Answer

При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признаются. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.

Question 16

Валентин Двойрин

Для подтверждения расходов на суточные компания не собрала подтверждающих документов.... Для подтверждения расходов на суточные компания не собрала подтверждающих документов: счетов, товарных и кассовых чеков, а ограничилась только командировочным удостоверением. Могут ли инспекторы затребовать подтверждающие документы и как в этом случае отстоять свои расходы?

Ответ юриста:

Answer

налоговики ссылаются на пункт 1 статьи 252 Налогового кодексам, Но это требование инспекции кажется излишним.. . о Федеральному закону от 22 июля 2008 г. № 158 - ФЗ компании вправе принимать для налога на прибыль расходы на выплату суточных в размере фактических затрат, и речь идет именно о затратах компании на суточные, а не о расходах работника в командировке, к тому же недавно Минфин России выпустил письмо от 1 апреля 2010 г. № 03 - 03 - 06/1/206. В нем сказано, что для учета суточных, выплаченных работнику в командировке, не требуются подтверждающие документы в виде счетов или кассовых чеков. В ответе на требование инспекции можно пояснить, что размер суточных зафиксирован локальным нормативным актом компании, например Положением о командировках, подтвержден командировочным удостоверением. В связи с этим первичные документы на расходы компания не собирает. При этом можно сослаться на законодательные нормы, которые обязывают работодателя компенсировать сотруднику расходы, связанные со служебной командировкой. Это и статья 168 Трудового кодекса РФ, и пункт 11 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Затем можно упомянуть письмо Минфина России, о котором уже говорилось, и решения арбитражных судов по данному вопросу в пользу компаний

Question 17

Дмитрий Куницын

минфин. письмо от 16.01 06 03-03-05/2. письмо от 16.01 06 №03-03-05/2

Ответ юриста:

Answer

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль затрат организации на оплату текущих расходов, произведенных за счет денежных средств, полученных безвозмездно от учредителя, доля которого в уставном капитале получающей стороны составляет более 50%.Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 23 января 2008 г. N 03-03-05/2Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета в целях налогообложения прибыли затрат, осуществленных за счет средств, полученных безвозмездно от учредителя, и сообщает следующее.Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.Таким образом, в целях пп. 11 п. 1 ст. 251 Кодекса полученные денежные средства не признаются у получающей организации доходом при налогообложении прибыли вне зависимости от того, переданы они третьим лицам в течение одного года со дня их получения или нет.В целях налогообложения прибыли безвозмездное получение дочерней организацией денежных средств от материнской организации и дальнейшее расходование средств на приобретение каких-либо активов следует рассматривать как две различные хозяйственные операции, имеющие самостоятельное регулирование соответствующими статьями гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.После принятия к учету полученные безвозмездно денежные средства приобретают у организации-получателя статус собственных средств и, следовательно, их расходование в целях налогообложения прибыли также квалифицируется как расходование собственных средств налогоплательщика.В соответствии с п. 1 ст. 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса) . Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Исходя из изложенного, затраты организации на оплату текущих расходов, произведенные за счет денежных средств, полученных от учредителя, доля которого в уставном капитале получающей стороны составляет более чем 50 процентов, учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соответствия расходов критериям, предусмотренным ст. 252 Кодекса.Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиИ. В. ТРУНИН23.01.2008

Question 18

Евгений Яманатов

Вопрос. Человек поехал в командировку. Ему был предоставлен номер в гостинице, который ему не подошел. Имеет ли он право потребовать более комфортные условия жилья.

Ответ юриста:

Answer

Потребовать может, для налогообложения важно, чтобы его расходы были подтверждены документально, здесь нет ограничений. Ну, конечно, в пределах разумного, потому что как говорится в 252 статье НК РФ расходы должны быть документально оформлены и обоснованы, то есть экономически обоснованными затратами.

Question 19

Валентин Царюк

Какие расходы можно включать в налогооблагаемую базу доходы минус расходы?. Где можно посмотреть какие расходы включаются в налогооблагаемую базу?

Ответ юриста:

Answer

При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: – расходы на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; – расходы, связанные с приобретением и реализацией покупных товаров; – расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание основных средств, а также на поддержание их в исправном состоянии; – расходы на освоение природных ресурсов; – расходы на НИОКР; – расходы на обязательное и добровольное страхование; – расходы, связанные с приобретением прав на государственные (муниципальные) земельные участки, на которых находятся строения или будет осуществляться капитальное строительство (ст. 264.1 НК РФ) ; – прочие расходы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 253 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.

Question 20

Яков Малаев

организация оказала автоуслуги,а с корешками от путевых листов заминка была, а теперь и фирмы нет и корешков, что грозит

Ответ юриста:

Answer

Согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ документально подтвержденными расходами являются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с требованиями законодательства РФ. При этом налоговое законодательство не ограничивает налогоплательщика в выборе первичных документов для использования их в качестве оправдательных документов для целей налогообложения. В частности, в действующем законодательстве РФ отсутствует требование о подтверждении расходов на приобретение транспортных услуг именно отрывными талонами к путевым листам. Расходы на приобретение услуг по транспортировке товаров могут подтверждаются договором, товарно-транспортными накладными, актами выполненных работ, платежными документами. Отсутствие отрывных талонов к путевым листам при наличии иных документов, позволяющих определить данные о перевозках, значимые для налогового контроля, не является основанием для непризнания расходов на перевозку. Смотрите постановление ФАС Московского округа от 24 декабря 2008 г. N КА-А40/10731-08 Дело N А40-12749/08-142-37. Это не единственное судебное постановление, подтверждающее правоту налогоплательщика по поводу отрывных талонов к путевке. В основном ФНС очень плохо реагирует на отсутствие ТТН.

Question 21

Вероника Никитина

Ремонт холодильника в офисе. На какой счет отнести?

Ответ юриста:

Answer

Все расходы делятся на те, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, и прочие, которые приходится относить за свой счет. Решать судьбу конкретных затрат нужно по нормам главы 25 НК РФ. В соответствии со статьей 252 НК РФ при расчете налога на прибыль расходы можно учесть, если они экономически оправданы и подтверждены документально. Под экономической оправданностью понимается, что затраты необходимы для осуществления текущей производственной деятельности. Указанный подход применяется и в отношении бытовой техники. Если организация сможет доказать, что вся эта техника необходима ей для работы, то расходы на неё уменьшат облагаемую прибыль. Иначе фирма должна оплачивать бытовую технику за свой счёт. При этом налоговики настаивают на последнем варианте, полагая, что бытовая техника в офисе не нужна.

Question 22

Людмила Белоусова

Оплата проезда в командировке подотчетными лицами включается в бухгалтерском учете в себестоимость продукции по?. по фактическим затратам по нормам по государственным тарифам

Ответ юриста:

Answer

Если сотрудник направляется в командировку, отдел кадров должен позаботиться о том, чтобы были оформлены следующие документы. Это приказ о направлении работника в командировку, служебное задание и командировочное удостоверение. Бланки этих документов утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. Служебное задание для направления в командировку составляют по форме № Т-10а. Эта бумага необходима для бухгалтерии фирмы – на ее основании определяют, куда отнести командировочные расходы. Скажем, сотрудник едет, чтобы получить купленное оборудование. Тогда расходы включают в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Командировочное удостоверение подтверждает факт нахождения работника в командировке и количество дней, проведенных там. Этот документ служит основанием для выплаты работнику суточных. Если какой-то из перечисленных документов недооформлен или попросту отсутствует, при налоговой проверке инспектор может отказаться принять расходы на командировку в уменьшение налогооблагаемой прибыли как документально необоснованные. Организации могут уменьшать налогооблагаемую прибыль на основании любых документов, так или иначе подтверждающих произведенный расход. В качестве примера в обновленной статье 252 Налогового кодекса РФ названы: – бумаги, оформленные по обычаям делового оборота той страны, на территории которой произведены затраты; – таможенная декларация; – приказ о командировке; – проездные документы; – отчет о выполненной по договору работе. Значит для того, чтобы списать, скажем, суточные, бухгалтер может не требовать с работника командировочное удостоверение с отметкой принимающей стороны. Для подтверждения расхода будет достаточно распоряжения руководителя о командировке. Статья 252 Налогового кодекса РФ называет два критерия признания расходов: они должны быть обоснованы и документально подтверждены. В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. То есть те, которые направлены на получение дохода. В себестоимость можно включить все затраты, однако при расчете "Налога на прибыль" включаются расходы в пределах нормативов: в настоящее время это суточные в день -700 рублей для поездки по России и 2500 руб. за пределы России. За суммы сверх 700 руб. и 2500 руб. необходимо заплатить налог на прибыль и, кроме того, суммы сверх этих 700 и 2500 облагаются НДФЛ с работника.

Question 23

Валентина Цветкова

Вопрос. Поставщик на ОСНО выделяет НДС в накладной покупателю который на УСН. Как правильно покупателю учесть накладную от поставщика т.е НДС можно не выделять, а учесть без НДС?

Ответ юриста:

Answer

Пунктом 2 ст. 346.16 НК РФ установлено, что расходы, учитываемые при определении налоговой базы, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить полученные доходы на суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам) , приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и ст. 346.17 НК РФ. Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость при наличии накладных и платежных поручений в случае оплаты приобретенных услуг в целях осуществления предпринимательской деятельности организация вправе учесть в составе расходов. НДС, который вы уплатили поставщику за купленные у него товары, исключается из их стоимости. Поэтому учитывать его нужно отдельно (пп. 8 и 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . Соответственно, в Книге учета доходов и расходов налог будет проходить отдельной строкой (Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 02.12.2009 N 03-11-06/2/256). Чтобы включить НДС в расходы, вам нужно дождаться периода, в котором вы реализуете товары. Причем учесть налог можно лишь в той части, которая относится к проданным товарам. Таково мнение Минфина России (Письма от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140, от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94). Эти выводы чиновники сделали на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем говорится, что НДС учитывается по товарам, подлежащим включению в состав расходов. А значит, как полагает Минфин России, и списывается только после учета в расходах стоимости товаров. Cудебной практики в помощь налогоплательщику на сегодня нет. Поэтому если вы не намерены спорить с налоговиками, суммы НДС вам придется списывать методом, предложенным Минфином РФ.

Question 24

Федор Саранский

Скиньте плиз нормы расходов организаций на выплату суточных при загранкомандировках ?

Ответ юриста:

Answer

Размер суточных организация определяет самостоятельно (ст. 168 ТК РФ) . Однако при расчете некоторых налогов суточные учитываются в пределах норм.С 1 января 2009 года при расчете налога на прибыль суточные не нормируются (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 6 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/41). Включайте их в состав расходов в размере, предусмотренном локальными нормативными актами: коллективным или трудовыми договорами, приказами, Правилами трудового распорядка и т. п. (ст. 168 ТК РФ) .При методе начисления суточные признавайте в составе расходов на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ) . При использовании кассового метода для признания затрат необходимо подтвердить факт их оплаты. Однако при выдаче сотруднику аванса на командировку (с учетом приблизительного размера суточных) расхода не возникает. Определить сумму суточных можно только после того, как сотрудник представит авансовый расчет. А значит, расходы нужно признавать не ранее даты утверждения авансового расчета. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 273 и статьи 252 Налогового кодекса РФПри расчете НДФЛ размер суточных нормируется. Не облагаются этим налогом суточные в пределах:– 700 руб. – за день нахождения в командировке в России;– 2500 руб. – за день нахождения в загранкомандировке.

Question 25

Николай Севрюгов

Вопрос бухгалтерам. Предприятие перечислила N сумму для поддержки депутата. Как отразить в бух. учете, и за счет чего (Прибыли или прочих расходов)

Ответ юриста:

Answer

Статья 252 НК РФ. Расходы. Группировка расходов 1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса) .Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:49) иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.Никто не признает эти расходы экономически обоснованными, поэтому в целях налогообложения не учтете. Значит, за счет чистой прибыли.

Question 26

Антонина Федотова

Вечер добрый. Вопрос о дивидендах.. Можно ли начислить дивиденды учредителю за третий квартал в начале четвертого? И показать их соответственно у же в годовой отчетности?

Answer

У вас в учетной политике должна быть запись, когда вы дивиденды выплачиваете. А если у вас за год убыток будет - тогда как?

Question 27

Ярослав Яценко

что значит списать товар, тару?

Ответ юриста:

Answer

Сначала рассмотрим порядок бухгалтерского учета операций по списанию товаров. Затраты, связанные с таким списанием, включаются в состав прочих операционных расходов (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Они относятся к тому отчетному периоду, в котором имели место (п. 15 и 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Списание товаров оформляется записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 41 "Товары". Теперь об особенностях налогообложения. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ при списании товаров на убытки не возникает объекта обложения НДС. Поэтому на практике налоговики требуют восстановить суммы входного налога по таким товарам, которые ранее были приняты к вычету. Обоснование - названные товары не были использованы для осуществления операций, облагаемых НДС, а значит, суммы налога не могут быть возмещены из бюджета (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) . Восстановленные суммы НДС отражаются по строке 430 декларации по налогу на добавленную стоимость в том налоговом периоде, в котором произошло списание товаров. Что касается списания "просроченных" товаров в налоговом учете, то их покупная стоимость, отнесенная на убытки, не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. Дело в том, что в соответствии со статьей 320 НК РФ стоимость покупных товаров не относится к издержкам обращения. Она включается в расходы, уменьшающие доходы при реализации товаров (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ) . Так как при списании товаров реализации не происходит, относить их покупную стоимость в уменьшение налоговой базы неправомерно. Кроме того, на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы по списанию "просроченных" товаров не относятся к такой деятельности, так как приносят организации убыток. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Допустим, что организации не удалось реализовать просроченное молоко и оно было списано. Молоко было приобретено за 66000 руб. , в том числе НДС - 6000 руб. Суммы входного НДС по нему были приняты к вычету. В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны следующие проводки: Дебет 41 субсчет "Товары с истекшим сроком годности" Кредит 41 "Товары на складах" - 60 000 руб. - молоко отнесено в состав "просроченных" товаров; Дебет 91 Кредит 41 субсчет "Товары с истекшим сроком годности" - 60 000 руб. - списана покупная стоимость молока на прочие операционные расходы; Дебет 68 Кредит 19 - 6000 руб. - сторнирована сумма ранее принятого к вычету НДС; В налоговом учете образовавшийся убыток в размере 60000 руб. не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. *** В заключение обратим внимание, что КоАП РФ предусмотрена ответственность для должностных лиц организации и для самой организации за нарушение действующих санитарных правил, в том числе за использование и реализацию пищевых продуктов с истекшим сроком годности. В этом случае на должностных лиц может быть наложен штраф в размере от 5 до 10 МРОТ, а на юридических лиц - от 100 до 200 МРОТ (ст. 6.3 КоАП РФ) .

Question 28

Раиса Дорофеева

Налог на прибыль. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль

Ответ юриста:

Answer

Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: – доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; – внереализационные доходы. Такая классификация доходов предусмотрена пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ. При определении дохода исключите из него суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 248 НК РФ) . Они входят в состав расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (п. 19 ст. 270 НК РФ) . К таким налогам относятся НДС (ст. 168 НК РФ) и акциз (ст. 198 НК РФ) . К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог на прибыль, относится выручка от реализации: – продукции (работ, услуг) собственного производства; – ранее приобретенных товаров (в т. ч. земельных участков, объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.) ; – имущественных прав. Об этом сказано в пункте 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ. К внереализационным доходам относятся все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. В частности, это: – доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды) ; – доходы от купли-продажи валюты; – безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ; – штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба; – доходы в виде процентов по предоставленным кредитам и займам; – доходы, полученные по договору простого товарищества; – доходы прошлых лет, которые выявлены в текущем году; – стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации; – суммовые и курсовые разницы. Полный список внереализационных доходов приведен в статье 250 Налогового кодекса РФ. Он является открытым. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признается. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. После того, как вы определите налогооблагаемую базу, можно посчитать и сам налог, только необходимо конечно обращать внимание на расходы, которые не входят в налогооблагаемую базу, а именно: выплаты материальной помощи, премий, которые платятся за счет прибыли, сборы по экологии сверх норм, оплата суточных сверх норм (700 руб. ) и другие, которые не входят в базу. Если вы применяете ПБУ 18/2, то надо рассчитывать налоговые обязательства и налоговые активы.

Question 29

Эдуард Голиченко

Копия чека является ли основание для проведения операции по налоговому учету?. Слышала что копии чеков запретили использовать ,но как быть на момент потери чека ,не важно какой стороной . Мне необходимо провести чек, а у меня только копия имею ли я права ,не будет проблем с налоговой?

Ответ юриста:

Answer

Будут, ведь Вы не сможете предоставить оригинала документа, хотя в Статье 252. Расходы. Группировка расходов НК РФ - слово ОРИГИНАЛ не звучит . Так что это, подводный камень, иногда такие вещи надо закладывать чтобы было что отдать проверяющим - смотрите насколько снятие этой суммы существенно для Вашей организации, а отстаивать свои права скорее всего придется отстаивать в суде, но его величетсво СЛУЧАЙ тоже не надо игнорировать - если бы все наши проверяющие все всегда видели - наши пенсионеры бы ездили исключительно на Майбахах .

Question 30

Борис Гырлов

Больничный лист с учетом трудового (коллективного) договора. Работодатель ВСЕГДА оплачивает первые три дня больничного или только при условии, что такая норма записана в трудовом (коллективном) договоре? ? Насколько я понимаю ФСС должна компенсировать ВСЕ выплаты работодателя (страхователя) , начиная с первого дня нетрудоспособности работника. Есть такая норма: ФСС засчитывает сделанные работодателем выплаты в счет будущих взносов в ФСС - это и есть 100% компенсация.. . Но если работодатель, ссылаясь на трудовой договор, не выплачивает пособие за первые три дня - (прямо так и записано в трудовом договоре) , то ФСС естественно ему эти три дня и не компенсирует. Ведь работодатель сам предоставляет расчет пособия, где четко все описывает: кто платит и сколько.

Ответ юриста:

Answer

Всегда 3 дня оплачивает. Пункт 2 ст. 3 ФЗ-255: 2. Пособие по временной нетрудоспособности в случаях, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, выплачивается: 1) застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4.5 настоящего Федерального закона) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации;

Question 31

Раиса Осипова

Подскажите, где можно посмотреть закон о запрете финансирования общественных организаций зарубежными инвесторами.

Ответ юриста:

Answer

Элла Памфилова объяснила слова Путина о финансировании общественных организацийВ среду глава президентского Совета по содействию развитию институтов гражданского общества и правам человека Элла Памфилова опровергла распространенную ранее некоторыми СМИ информацию о том, что президент РФ Владимир Путин высказался против финансирования общественных организаций в России из-за рубежа. В интервью интернет-изданию "Страна. Ru" Памфилова назвала те сообщения "сознательной дезинформацией". "Президент говорил о недопущения финансирования из-за рубежа партий и политических лидеров, которые идут на выборы. Это совершенно разные вещи", - объяснила глава совета. "Меня поражает эта сознательная дезинформация. Кому выгодно сделать из президента диктатора? Наоборот, именно благодаря президенту изменили статью 252 Налогового кодекса, по которой расширяется возможность получения международных грантов на общественную деятельность, в том числе правозащитными организациями", - заявила Памфилова. Касаясь основных тем своего доклада, прозвучавших на первом заседании совета, она отметила, что разговор длился в течение трех часов и был очень откровенным. В документе затрагивались вопросы жилищных субсидий, программа гражданского образования, итоги общественных слушаний по судебной реформе. Кроме того, участники высказались по проблемам экологической безопасности и по ситуации с правами человека на Северном Кавказе. "Владимир Познер поднял проблему свободы слова на телевидении, на эту же тему выступил и Владимир Соловьев. Сергей Караганов озвучил проблемы трудовой миграции, а также поднял вопрос о защите прав граждан России за рубежом", - рассказала Памфилова. Она также выразила надежду, что доклад совета не будет выброшен в корзину. При этом, подчеркнула Памфилова, президент "ответил нам взаимностью и сказал, что прислушается к нашим предложениям". "Мы пользуемся встречей с президентом как административным ресурсом, но и мы для него являемся инструментом взаимодействия с обществом. Наши общественные организации могут работать лучше, чем государственные структуры", - заверила глава совета. /11.10.2007/ Путин не допустит финансирования общественных организаций из-за рубежа Президент РФ Владимир Путин заявил, что Россия не допустит финансирования из-за рубежа политической деятельности общественных организаций. "Ни одно уважающее себя государство этого не допускает, и мы не допустим, - указал президент на встрече с членами Совета по содействию развития институтов гражданского общества и правам человека. - Мы против финансирования из-за рубежа политической деятельности в России". Путин заявил, что государство готово учреждать гранты для общественных организаций, но они не должны восприниматься как форма подкупа. "Мы готовы, я лично готов это сделать, - сказал он. - Единственное, что меня беспокоит, чтобы и с Вашей стороны не было каких-то сомнений, что это какая-то форма подкупа со стороны государства, какая-то форма зависимости". По мнению Путина, члены Совета вместе с руководством страны должны выработать механизм взаимодействия в этой сфере. Путин подчеркнул, что система грантов в России на сегодняшний день является полезной и эффективной. "Мы не в состоянии повысить зарплату в сфере культуры в целом кардинальным образом, но должны сохранять наше национальное достояние в виде ведущих коллективов, создать условия для их работы", - заявил он, пояснив, что ведущим художественным коллективам выделяются гранты. "Сейчас расширяем эту практику на драматические театры - я недавно подписал соответствующий указ, - добавил Путин. - Это, в принципе, нормальное взаимодействие государства с важными для общества отраслями. - Мы понимаем, что общественные организации нуждаются в поддержке".

Question 32

Роман Поверенный

Фирма оформлена на квартиру. Можем ли мы оплаченные коммунальные услуги(свет,телефон и т.д.) проводить как списание денег со счета фирмы?

Ответ юриста:

Answer

На этот счет есть письмо налоговой:Вопрос: Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты по аренде в жилом доме квартиры, которая предназначена для офиса?Ответ:УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫПО Г. МОСКВЕПИСЬМОот 19 мая 2006 г. N 28-11/43420В соответствии со статьей 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Порядок использования помещений, составляющих жилищный фонд, определяется жилищным и гражданским законодательством РФ.Согласно статье 288 ГК РФ собственник осуществляет права владения, пользования и распоряжения принадлежащим ему жилым помещением в соответствии с его назначением. При этом жилые помещения предназначены для проживания граждан.Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством (п. 3 ст. 288 ГК РФ).Таким образом, жилое помещение до момента его перевода в нежилой фонд не может использоваться для размещения в нем офиса организации, и, следовательно, расходы по содержанию и аренде данного помещения не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.Заместительруководителя Управлениядействительный государственный советникналоговой службы II рангаС.Х. Аминев

Question 33

Артур Петропавлов

затраты на мероприятия по улучшению условий труда??кто знает пожалуйста ответе мне,заранее спасибо)))

Answer

ЗАТРАТЫ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ УСЛОВИЙ И ОХРАНЫ ТРУДА МОГУТ БЫТЬ УЧТЕНЫ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ Разделы: Налог на прибыль Затраты могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и...

Question 34

Елена Боброва

прочие расходы - это внереализационные расходы?? или это разные понятия??. прочие расходы - это внереализационные расходы? ? или это разные понятия? ? это нужно для расчета ЕСХН

Answer

есть прочие расходы, связанные с производством и реализацией. ст. 264. СВЯЗАННЫЕ с производством!! ! чувствуете?? ? а внереализационные НЕ связаны. Они ВНЕ реализации. например командировочные расходы связаны. а курсовые разницы при переоценке валюты - нет.

Question 35

Георгий Фотьев

Какой нормативный акт будет нарушен, если на счетах бухгалтерского учета отражены фиктивные сделки? акт, пункт, пожалуйста

Ответ юриста:

Answer

Пункт, статья второй части НК РФ, которая была нарушена - 1 ст. 247, п. 1 ст. 252Завышение расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, по сделкам с участием «фирм-однодневок» (недостоверные сведения в первичных документах, расходы документально не подтверждены, отсутствие реальных хозяйственных операций по приобретению товаров (работ, услуг) у проблемных контрагентов) ст. 40, ст. 247, п. 1 ст. 248, п. 1,2 ст. 249, п. 6 ст. 274Занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам, по внешнеторговым сделкам по ценам ниже рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) п. 1, п. 2 ст. 249Занижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в результате расхождения данных, отраженных в налоговых декларациях, с данными бухгалтерского и налогового учета и первичными документамип. 18 ст. 250Занижение внереализационных доходов на сумму кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давностип. 6 ст. 250, ст. 271Неотражение в составе внереализационных доходов процентов, начисленных по договорам займап. 1 ст. 252Неправомерное отнесение на расходы затрат без надлежащего документального подтверждения или отсутствия подтверждения реальности произведенных расходовп. 1 ст. 252Неправомерное признание расходов, не связанных с деятельностью, направленной на получение доходов (например, участие в различных конференциях, спартакиадах, профсоюзных собраниях при отсутствии приглашений организаторов, программ данных мероприятий, отсутствие тематики мероприятий, что не позволяет подтвердить производственную направленность расходов) ст. 255, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов по оплате труда сумм материальной помощи, а также сумм премий, выплаченных не за производственные результаты; отсутствие в трудовых и (или) коллективных договорах ссылки на положения о премировании (оплаты труда) в организациип. 1 ст. 252, ст. 264Неправомерный учет расходов по содержанию объектов (например, услуги по охране, эксплуатации офиса) , которые не используются в производственной деятельности и не сдаются в арендуп. 1 ст. 252, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов услуг по эксплуатации, содержанию и страхованию помещений, собственником либо арендатором которых предприятие не является п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 259.3.Завышение расходов на амортизацию в отношении основных средств, не подверженных влиянию агрессивной среды, эксплуатация которых не вызывает повышенного износа, вследствии неправомерного применения к основной норме амортизации специального коэффициента 2ст. 253, п. 1 ст. 258Включение завышенных сумм амортизационных отчислений по основным средствам в результате неправильного их отнесения к амортизационным группамп. 2 ст. 257Единовременное включение в состав расходов затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию объектов основных средствп. 10 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов арендных платежей при отсутствии арендных отношений (договор аренды отсутствует, либо отсутствует подтверждение принадлежности имущества арендодателю на праве собственности) п. 12 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов сумм командировочных расходов (в частности, выплаченные лицам, которые не являются сотрудниками данного предприятия; суммы оплаты дополнительных услуг в гостиницах (мини-бар, питание и пр. ) , не относящиеся к расходам по проживанию; оплата полисов добровольного страхования ответственности перевозчика при приобретении авиа- и ж/д билетов) ст. 265Завышение внереализационных расходов на сумму дебиторской задолженности, по которой не истек срок исковой давности, на сумму убытков по документально не подтвержденным безнадежным долгам с истекшим сроком исковой давности.

Question 36

Олег Скоблов

Не могу понять, о чём тут написано. Расшифруйте, пожалуйста. (о плюсах оплаты доли в ООО имуществом)

Answer

Вам в помощь (для понимания ст. 277 НК РФ / Глава 25 / п. 1 и 2 и все абзацы. Там все четко написано) . --- [Налоговый кодекс РФ] [ Глава 25 ] [Статья 227 ] "Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче...

Question 37

Ксения Морозова

Гос. пошлина на покупку земли (налоговый учет)

Answer

Государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные и иные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий ( п. 1 ст. 333.16 НК РФ ). Перечень...

Question 38

Виталий Ледяйкин

Налог на прибыль

Answer

не учитывать, считать от 550 т. р Страховые взносы на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника, не начисляются (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) . В то же время, по мнению...

Question 39

Людмила Лебедева

Подскажите пожалуйста какое решение правильно решено?. Задача 1. Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. 2. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную ранее продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. 3. Произведенные и документально подтвержденные материальные расходы составили 47000 руб. 4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией составили 23000 руб. 5. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. 6. В качестве вклада в уставный капитал поступило 100000 руб. 7. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. РЕШЕНИЕ Доходы: 1. 295000 (НДС 53100) 2. 100000 руб. Расходы: 1. 47000 руб. 2. 15000 руб. 3. 23000 руб. Выручка = (295000+100000)-(47000+15000+23000)=395000-85000=310000 руб. Налог на прибыль – 310000*15,5%=48050 руб. Авансовый платеж 12012,50 руб. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб. Ответ: по итогам отчетного периода ООО «Матрешки» должно уплатить налог на прибыль организаций в общей сумме 28875 руб. , из которых 3300 руб. – в федеральный бюджет и 25575 руб. – в бюджет субъекта РФ.

Ответ юриста:

Answer

Первое решение не правильное, второе правильное В первом НДС неправильно посчитан, доходы не правильно отражены 100 000 это не доходы, и соответственно налог на прибыль тоже неправильно посчитан. Кроме того, авансовые платежи значат лишь то что прибыль мы в конце года считаем, а до этого всё считается авансом, а не то что мы прибыль делим на 4 части.

Question 40

Анастасия Богданова

Недостачи в баре, по какой цене списывают?

Answer

пойми - если хочеш стать умником - класть себе в карман деньги по реализации а отдавать по закупочной недостачу - то не получится .. разберётся с тобой хозяин не по ТК а по понятиям .. а в хенеси - водяры 20 гр плесни . полагаю по закупочной...

Question 41

Федор Верхоланцев

Какие документы выдаются покупателю по договору поставки на начисленные и оплаченные пени согласно договора.

Answer

Наталья, Вы совершенно правы, никаких актов выполненных работ по пеням и штрафам, согласно условиям договоров не составляется. Штрафные санкции или признаются и уплачиваются добровольно, или не признаются должником, и тогда предстоят...

Question 42

Людмила Данилова

Расходы подотчетного лица не подтверждены документально, но указаны в авансовом отчете. так можно?. В соответствии с приказом №61 от 2 сентября отчетного года ООО «Триумф» направила инженера Сергеева В. Н. в командировку в г. Новгород с 7 сентября по 19 сентября. Из кассы 5 сентября ему был выдан аванс в сумме 6 000р. По возвращении из командировки Сергеевым В. Н. представлен авансовый отчет №24 от 27 сентября, который был утвержден в сумме 5 800р. Разница 200р внесена 27 сентября в кассу. Расходы на проживание в авансовом отчете указаны в сумме 3 240р. , но документами не подтверждены. Остальные командировочные расходы соответствующими оправдательными документами подтверждены. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи.

Ответ юриста:

Answer

Статья 217 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) . Так, в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) , связанных с в том числе с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов) . При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, расходы по найму жилого помещения. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. Следовательно, в случае непредставления сотрудником организации документов, подтверждающих оплату жилья во время нахождения в служебной командировке на территории РФ, суммы возмещения организацией указанных расходов освобождаются от обложения НДФЛ в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке. В то же время суммы возмещения организацией расходов сотрудника по найму жилья, превышающие указанные размеры, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Аналогичное мнение нашло отражение в письмах Минфина России от 28.04.2010 N 03-03-06/4/51 и от 15.06.2006 N 03-05-01-04/164. Что касается налога на прибыль, то здесь все печально. Щедрость работодателю придется проявлять исключительно за рамками налоговых расходов. С одной стороны, в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся командировочные расходы. В составе этих расходов учитываются, в том числе, расходы на наем жилого помещения. С другой стороны, все налоговые расходы подчиняются требованиям ст. 252 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Нет документов – нет расходов. Письмо Минфина России от 28.04.10 № 03-03-06/4/51http://

Question 43

Полина Комарова

Скажите

Answer

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса Если организация выдает премию в натуральной форме, то фактически она реализует свое имущество. Эта операция облагаетсяналогом на прибыль (<noindex><a rel...

Question 44

Владислав Петряков

При расчёте прибыли из выручки вычитаются разовые расходы? (расходы на установку сигнализации, телефона, на регистрацию)

Answer

Всё включается, что связано с деятельностью и документально подтверждено ...если мне память не изменяет, то как то так написано в налоговом кодексе ;) Согласно статье 247 НКРФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признается...

Question 45

Юлия Соболева

Какая статья НК РФ самая знаменитая? Как думаете?)))

252 я.

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 252. Расходы. Группировка расходов

Консультации юриста по ст. 252 НК РФ