Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 249. Доходы от реализации

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 249]  ✍ Читать комментарий к статье
1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. 2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса. 3. Особенности определения доходов от реализации для отдельных категорий налогоплательщиков либо доходов от реализации, полученных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями настоящей главы.
Статья 249

Консультации юриста по ст. 249 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Борис Бархоткин
    включается я ли сумма НДС в доходы при заполнении декларации по налогу на прибыль
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Александр Попович
    Добрый день подскажите есть ли какие-то нормы по которым определяется размер вознаграждения агента по услугам оказанным принципалу ? Заранее спасибо!
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Роман Яблоновский
    Как оформить списание подарков по рекламной акции для покупателей ( в норматив уложились). Какие документы нужны?. Имеется пока только план акции и список призов
    • Ответ юриста:
      Налоговый учет . В налоговом учете расходы на рекламу представляют собой прочие расходы, связанные с производством и реализацией согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) . Особенностью налогового учета рекламных расходов является их нормирование в целях налогообложения. К ненормируемым расходам на рекламу в целях налогообложения согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ относятся: расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети; расходы на световую и иную наружную рекламу включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым. Вышеуказанные расходы принимаются для целей налогообложения в полном объеме. К нормируемым расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также затраты на иные виды рекламы, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода. Таким образом, перечень нормируемых расходов на рекламу остается открытым, и для целей налогообложения они принимаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Обратите внимание! Что согласно статье 248 НК РФ для расчета предельного размера нормируемых расходов на рекламу, налогоплательщик должен использовать показатель выручки от реализации без учета сумм налогов.
  • Ольга Дмитриева
    Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Ав. пл. имеют право уплачивать организации, у которых средняя выручка от реализации (С УЧЕТОМ НДС ИЛИ БЕЗ ???) за предшествующие 4 квартала не превысила 10 млн. руб.
    • Ответ юриста:
      Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал… уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 НК РФ) . Выручка определяется без учета НДС!!!
  • Ирина Королева
    в чем разница между выручкой и товарооборотом?
    • Выручка - это денежные поступления от реализации товаров и услуг, а также от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав, а товарооборот это денежные поступления от реализации только товаров и услуг. Если кто...
  • Иван Дубровниский
    Как в бухгалтерском учете ведется учет нормируемых рекламных расходов?. Как в бухгалтерском учете ведется учет нормируемых рекламных расходов? Как при налоговом учете их отделяют от ненормированных, если для целей бухгалтерского учета рекламные услуги относятся на расходы в полном объеме?
    • Ответ юриста:
      Согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ в сумму фактически произведенных затрат в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются: 1. расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети; 2.расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; 3.расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Что касается расходов налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходов на иные, не указанные выше виды рекламы, то они признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ. В бухгалтерском учете сумма расходов признается расходами по обычным видам. Нормируемые рекламные расходы признаются в налоговом учете на дату передачи товара.
  • Борис Долгонос
    Договор уступки долга (налогообложение).. Организация ООО на УСНО (доход-расход) заключила договор уступки права (требования) долга третьему лицу. Правильно ли я понимаю, что мы попали на двойное налогообложение? Первый раз передавая долг и второй раз получив от третьего лица ден. средства?
    • Ответ юриста:
      Если «упрощенец» уступил свое право требования другому лицу (цедент) … . Как правило, право требования всегда продается дешевле суммы основного долга, но не всегда. Цессионарий перечисляет на расчетный счет «упрощенца» денежные средства по договору цессии. Какая сумма в данном случае будет являться доходом «упрощенца» ? В какой момент надо признавать доход? Статьей 249 НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. Исходя из п. 1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ денежные средства, полученные по договору уступки права требования третьему лицу, являются доходом от реализации имущественных прав. В целях определения налоговой базы налогоплательщики, применяющие УСНО, должны учитывать указанные доходы в размере фактически полученных ими сумм (Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-11-06/2/142). На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ доход от уступки права требования признается в день поступления денежных средств от цессионария на счет в банке (в кассу) . Таким образом, если «упрощенец» переуступает имеющуюся дебиторскую задолженность другому лицу, полученные по договору цессии денежные средства надо включить в налоговую базу при УСНО в фактически полученной сумме и в день получения данных средств, а не в момент подписания договора цессии. К аналогичному выводу пришли финансисты и в Письме от 25.01.2012 № 03-11-11/11, только в данном случае по договору цессии был переуступлен долг по договору займа. Учет расходов Вопросы учета расходов интересны только «упрощенцам» , выбравшим объект налогообложения «доходы минус расходы» , в случае, если они приобрели право требования, то есть являются цессионариями. Понятно желание «упрощенца» учесть при расчете налоговой базы расходы, уплаченные цеденту по договору цессии. Но в данном случае финансисты непреклонны: перечень расходов, уменьшающих доходы налогоплательщика, применяющего УСНО, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является исчерпывающим. Такой вид расходов, как затраты на приобретение имущественных прав, в нем не поименован. Поэтому расходы в виде платы по договору уступки права требования не должны учитываться в расходах при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО (Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 № 03-11-06/2/172). Данного мнения финансисты придерживаются давно и последовательно, аналогичная позиция высказана еще в Письме от 31.07.2007 № 03-11-04/2/191. Решения судей по налоговым спорам «упрощенцев» Показательным является Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 № 13295/10. Общество-«упрощенец» оспаривало результаты выездной налоговой проверки, согласно которым ему были доначислены налоги, в том числе увеличены доходы по договорам уступки права требования.
  • Валерий Сергеевичев
    В чём разнича между объект налогооблажения и налогооблагаемая база?
    • Определение налоговой базы Чтобы правильно выбрать объект налогообложения, необходимо иметь представление о том, как исчисляется единый налог при различных налоговых базах. Рассмотрим вариант, при котором объектом налогообложения являются...
  • Алена Федорова
    Прибыль,авансовые платежи.. Выручка за 9 мес 21 млн, за 3 квартал 13 млн, за год 27 млн Вопрос: за 3 квартал обязаны начислить ежемесячные авансовые платежи или нет???
    • Ответ юриста:
      Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Т. е по одному кварталу не судят.
  • Полина Комарова
    к какому виду расходов относится. 1) размещение информационных и рекламных материалов на печатной площади в журнале. 2) оплата фирме за лицензию. (готовили нам документы, получили лицензию и выслали нам) . из-за этих расходов у нас за 9 мес получился убыток. и надо писать пояснение в налоговую.
    • Ответ юриста:
      Если размещение рекламных и лицензия относятся к производственной деятельности, то вы верно рассчитали убыток, а если не относятся к основной деятельности фирмы, то надо было относить на чистую прибыль и не увеличивать убыток. Объяснение в принципе формально, можете просто написать в связи с производственной необходимостью. А вообще налоговый период год и результат надо смотреть по итогам года. еще имейте в виду : пункта 4 статьи 264 НК РФ, налоговое законодательство рассматривает два вида рекламных расходов: нормируемые и ненормируемые. Причем перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым (абзацы 2-4 пункта 4 статьи 264 НК РФ) . Данные расходы принимаются для целей налогообложения в полном объеме. Остальные расходы на рекламу относятся к нормируемым, их перечень остается открытым, и для целей налогообложения принимаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
  • Леонид Перекатов
    Может ли некоммерческая организация предоставлять услуги безвозмездно юр. лицам? Ситуация внутри.. Товарищество собственников жилья . Упрощенка 6 %. Получаем деньги у юр. лиц за коммунальные услуги и платим их ресурсоснабжающим организациям.Выгоды с этого никакой не имеем и налогом не облагали. НО уже 2 аудитора говорят, что налогом мы их облагать обязаны, а если не облагать, то нужно брать агентское вознаграждение и только его облагать 6 %. При возникновении споров с юридическими лицами которые скорее всего агентское платить не захотят на какую статью кодекса нам ссылаться?
    • Ответ юриста:
      Составляйте договор аренды с возмещение расходов по коммунальным услугам. Только выставляемые юр. лицам коммунальные услуги не должны ни на копейку больше быть от тех, что вам выставляет поставщик. Минфин и налоговики говорят, что коммуналка - доходы. А вот суды защищают ТСЖ. Но за защитой - в суд. К ПИСЬМУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 15.07.2011 N 03-11-11/185 <УСН: УЧЕТ ДОХОДОВ ТСЖ> В соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары. Таким образом, суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны учитываться в составе ее доходов (Письма Минфина России от 14.04.2011 N 03-11-11/95, от 30.09.2010 N 03-11-06/2/153). Вместе с тем, как указывают чиновники Минфина России, данные платежи, например, плата за горячую и холодную воду, вывоз мусора, одновременно с отражением их в доходах принимают в составе расходов, так как они должны быть перечислены соответствующим организациям, оказывающим эти услуги и тем самым уменьшают налоговую базу (Письма Минфина России от 29.06.2011 N 03-01-11/3-189, от 08.12.2010 N 03-03-07/41). Мнение суда Существуют судебные решения, согласно которым суммы платежей за жилищно-коммунальные услуги не учитываются в доходах налогоплательщика. Так, в Постановлении ФАС ПО от 31.03.2011 по делу N А65-18505/2010 арбитры пришли в выводу, что ТСЖ, получая поступления в виде уплаты собственников помещений стоимости коммунальных услуг, не оказывает при этом коммунальных услуг. Оно лишь выступает посредником между организациями, оказывающими услуги по тепло-, водо- и электроснабжению и собственниками жилья. При этом у ТСЖ от поступивших платежей никакой экономической выгоды не возникает, оно только выполняет предусмотренную уставом обязанность. Указанная деятельность носит некоммерческий характер и не предполагает никаких посреднических вознаграждений. Таким образом, эти платежи не подлежат налогообложению. Аналогичного мнения придерживается и ВС РФ в Решении от 22.12.2010 N ГКПИ10-1401.
  • Никита Полуян
    УСН доходы минус расходы. Что считается доходом, а что расходом?. Меня интересует подтверждение доходов-расходов. Никогда не работал с УСН. В УСН считается по отгрузке или по оплате. Товар закупается и продается с длинными отсрочками. Налоговая база считается по оплате или по отгрузке?
    • Ответ юриста:
      Доходы - по содержанию то же самое, что и доходы от реализации и внереализационные доходы для предприятий (статьи 249, 250 Налогового кодекса) . Перечень расходов совпадает с перечнем расходов при определении налога на прибыль (материалы, услуги, оплата труда работников с учетом пенсионных отчислений и т. п. - подробно об этом статья 346.16; там довольно понятно) . На УСНО все считается только по оплате, т. е. : - доход учитывается тогда, когда товар (услуга, работа) фактически оплачены - независимо от того, отгружены ли (выполнены ли) они реально, т. е. авансы тоже включаются в доход; - расходы учитываются тогда, когда Вы их оплатили - независимо от того, оказали ли Вам эту услугу, поставили ли товар реально. Подтверждаются доходы и расходы теми же первичными документами, что и обычно: кассовыми ордерами, чеками, счетами + выпиской банка, по которой будет видно, когда фактически деньги на счет пришли и когда ушли. Если используется кассовый аппарат, то подтверждением будет кассовый отчет. Кроме того, если Вы индивидуальный предприниматель, то обязаны вести налоговый учет - книгу учета доходов и расходов. Налоговая база и налог считаются по ее данным.
  • Кирилл Корзунов
    Помогите!!! Платится ли налог 6 % с субсидии и кредита?.. . Грант для поддержки малого и среднего предпринимательства 300 тыс. и 58 800 от службы занятости.
    • Ответ юриста:
      58800 облагается, вот письмо: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 28 декабря 2009 г. N ШС-22-3/978@ О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ЦЕЛЕВОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ В Федеральную налоговую службу поступают запросы налогоплательщиков о необходимости уплаты налогов с безвозмездной финансовой помощи, предоставляемой безработным гражданам для организации ими предпринимательской деятельности в целях реализации государственных программ самозанятости. В этой связи Федеральная налоговая служба сообщает следующее. 1. Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) , при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. При этом статьей 250 НК РФ предусмотрено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ. Это установлено подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Доходы в виде целевых поступлений и финансирования указаны в статье 251 НК РФ в двух случаях. В подпункте 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ поименованы доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком по целевому финансированию. При этом перечень видов полученного имущества, которые можно отнести к средствам целевого финансирования, исчерпывающий. Безвозмездная финансовая помощь для организации предпринимательской деятельности, предоставляемая из средств бюджета в целях снижения безработицы, к ним не относится. В соответствии с пунктом 2 статьи 251 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются целевые поступления из бюджета. Указанная финансовая помощь не удовлетворяет одному из обязательных условий для признания ее целевыми поступлениями из бюджета, а именно, не может быть получена индивидуальным предпринимателем напрямую из бюджета, поэтому к целевым поступлениям из бюджета, названным в пункте 2 статьи 251 НК РФ, также не относится. На основании изложенного, индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, должен при определении объекта налогообложения учесть в составе внереализационных доходов безвозмездную финансовую помощь, полученную для организации предпринимательской деятельности. 2. Порядок применения положений статьи 217 НК РФ разъяснен Минфином России в письме от 04.06.2009 N 03-04-07-01/190 (направлено письмом ФНС России от 18.06.2009 N ШС-17-3/121@). Согласно вышеуказанным разъяснениям, статья 217 НК РФ не содержит положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц финансовой помощи безработным гражданам на организацию собственного дела или на самозанятость. Таким образом, в случае применения налогоплательщиком общего налогового режима бюджетные средства в виде финансовой помощи, предоставляемой безработным гражданам на организацию самозанятости, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. В этой связи Федеральная налоговая служба просит довести до сведения местных администраций, законодательных собраний, а также центров занятости населения, что финансовая помощь, предоставляемая безработным гражданам для организации ими предпринимательской деятельности, облагается налогом, уплачиваемым при применении УСН, или налогом на доходы физических лиц. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Н. ШУЛЬГИН
  • Жанна Фомина
    Подскажите пожалуйста, можно ли списать на расходы рекламу по договору оферты? У нас УСН дох.-расх.
    • Ответ юриста:
      "Упрощенцы" учитывают рекламные расходы в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (по правилам ст. 264 НК РФ) . Этого требует абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ. См. также Письма Минфина России от 20.04.2010 N 03-11-06/2/63, от 07.04.2010 N 03-11-06/2/52, от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48. При этом нужно учитывать, что УСН предусматривает кассовый метод учета расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . Расходы на рекламу в целях исчисления налога при УСН разделяются на два вида (п. 4 ст. 264 НК РФ) : - ненормируемые (учитываются полностью) ; - нормируемые (учитываются частично) . 1))))) ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ В РАЗМЕРЕ ФАКТИЧЕСКИХ ЗАТРАТ -Расходы на рекламные мероприятия через СМИ (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети -Расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов - Расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании 2))))) ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ В РАЗМЕРЕ НЕ ПРЕВЫШАЮЩИМ 1% ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний Расходы на иные виды рекламы Перечень ненормируемых расходов на рекламу является исчерпывающим. Соответственно, полностью вы сможете учесть только поименованные в нем затраты. Что касается нормируемых рекламных расходов, то их перечень, приведенный в п. 4 ст. 264 НК РФ, открытый. Поэтому при исчислении "упрощенного" налога в составе рекламных расходов в том или ином объеме могут учитываться в принципе любые затраты, соответствующие понятию расходов на рекламу, в том числе те, которые прямо в НК РФ не поименованы. Указанные затраты принимаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 1% полученной вами выручки. Для целей исчисления налога при УСН расходы на рекламу признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . В бухгалтерском учете они признаются расходами по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) . В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов БУ такие затраты отражаются по дебету счета 44 "Расходы на продажу". Они в бухгалтерском учете не нормируются и могут включаться в расходы полностью в том отчетном периоде, к которому относятся, если это предусмотрено учетной политикой организации (п. п. 9, 20 ПБУ
  • Эдуард Шелихов
    Мы на упрощенке 15% Сколько можно тратить на рекламу?
    • Ответ юриста:
      "Упрощенцы" учитывают рекламные расходы в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (по правилам ст. 264 НК РФ) . Этого требует абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ. См. также Письма Минфина России от 20.04.2010 N 03-11-06/2/63, от 07.04.2010 N 03-11-06/2/52, от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48. При этом нужно учитывать, что УСН предусматривает кассовый метод учета расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . Расходы на рекламу в целях исчисления налога при УСН разделяются на два вида (п. 4 ст. 264 НК РФ) : - ненормируемые (учитываются полностью) ; - нормируемые (учитываются частично) . 1))))) ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ В РАЗМЕРЕ ФАКТИЧЕСКИХ ЗАТРАТ -Расходы на рекламные мероприятия через СМИ (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети -Расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов - Расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании 2))))) ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ В РАЗМЕРЕ НЕ ПРЕВЫШАЮЩИМ 1% ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний Расходы на иные виды рекламы Перечень ненормируемых расходов на рекламу является исчерпывающим. Соответственно, полностью вы сможете учесть только поименованные в нем затраты. Что касается нормируемых рекламных расходов, то их перечень, приведенный в п. 4 ст. 264 НК РФ, открытый. Поэтому при исчислении "упрощенного" налога в составе рекламных расходов в том или ином объеме могут учитываться в принципе любые затраты, соответствующие понятию расходов на рекламу, в том числе те, которые прямо в НК РФ не поименованы. Указанные затраты принимаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 1% полученной вами выручки. Для целей исчисления налога при УСН расходы на рекламу признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . В бухгалтерском учете они признаются расходами по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) .
  • Олег Тетивкин
    Туристическое агентство - расходы на рекламу?. Ситуация: Тур агентство в рамках рекламной акции провела розыгрыш туристических путевок. Розыгрыш проводился через администрацию города на мероприятиях, посвященных дню города. А также в ночном клубе при проведении развлекательного мероприятия. Какие документы необходимы для того, чтобы расходы на эти путевки можно было провести в бухгалтерии, и у налоговой при проверке не возникло лишних вопросов??? Помогите!!! пожалуйста.
    • Ответ юриста:
      Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом пункта 4 статьи 264 НК, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ. Факт неприятный, но от него никуда не денешься. Розыгрыш путевок придется списывать по норме.
  • Георгий Моклаков
    Можно ли выселить человека или хотя бы разменять квартиру без его согласия?. Семья из 4 человек, 3 комнатная квартира. Один из жильцов (прописан, участвовал в приватизации, находится в разводе с жилицей этой же квартиры) не платит за квартиру уже примерно лет 20 и не проживает примерно лет 5-7. Есть ли какие-то шансы наконец избавиться от этого подарка судьбы? По суду доказать, что он не проживает и не платит, разменять жилье с выплатой ему его доли за вычетом общей суммы долга?
    • выселить можно по решению суда.... даже совладельца.
  • Карина Крылова
    Уборка в коммунальной квартире. Обязан ли человек, снимающий комнату в коммунальной квартире и не прописанный в ней, производить ее уборку согласно установленному графику? Регулируется ли это Жилищным комплексом? Что если такой жилец отказывается проводить уборку?
    • Закон уборку не регулирует. Застаить законным способом невозможно.
  • Галина Козлова
    Разделение лицевого счета квартиры
    • Написать можно и там. А в ЖЭКе тебе на говорили, что в квартире, имеющей собственников, ну никак не может быть "главных квартиросъемщиков"? (напишите как считаете нужным )если жэк так считает пишите заявление о разделе счета в произвольной...
  • Леонид Магутов
    Налог на прибыль. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль
    • Ответ юриста:
      Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: – доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; – внереализационные доходы. Такая классификация доходов предусмотрена пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ. При определении дохода исключите из него суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 248 НК РФ) . Они входят в состав расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (п. 19 ст. 270 НК РФ) . К таким налогам относятся НДС (ст. 168 НК РФ) и акциз (ст. 198 НК РФ) . К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог на прибыль, относится выручка от реализации: – продукции (работ, услуг) собственного производства; – ранее приобретенных товаров (в т. ч. земельных участков, объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.) ; – имущественных прав. Об этом сказано в пункте 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ. К внереализационным доходам относятся все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. В частности, это: – доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды) ; – доходы от купли-продажи валюты; – безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ; – штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба; – доходы в виде процентов по предоставленным кредитам и займам; – доходы, полученные по договору простого товарищества; – доходы прошлых лет, которые выявлены в текущем году; – стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации; – суммовые и курсовые разницы. Полный список внереализационных доходов приведен в статье 250 Налогового кодекса РФ. Он является открытым. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признается. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. После того, как вы определите налогооблагаемую базу, можно посчитать и сам налог, только необходимо конечно обращать внимание на расходы, которые не входят в налогооблагаемую базу, а именно: выплаты материальной помощи, премий, которые платятся за счет прибыли, сборы по экологии сверх норм, оплата суточных сверх норм (700 руб. ) и другие, которые не входят в базу. Если вы применяете ПБУ 18/2, то надо рассчитывать налоговые обязательства и налоговые активы.
  • Татьяна Яковалева
    Определить сумму расходов на рекламу
    • В налоговом учете одни рекламные расходы учитываются в сумме фактических затрат, а другие — в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ (подп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ) . Причем в...
  • Леонид Дориков
    Определить сумму расходов на рекламу, которая может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
    • Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ организации в составе прочих расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, учитывают затраты на рекламу производимых, приобретенных и реализуемых товаров, а также работ, услуг, деятельности...
  • Леонид Смураго
    Работают ли турфирмы по УСН? Работают ли турфирмы с 6% УСН? Неужели они платят налог СО ВСЕЙ суммы. или только со своего агентского вознаграждения?Как найти такую болванку договора?
    • Ответ юриста:
      Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, осуществляет торговлю и выступает по договору комиссии в качестве комитента. Комиссионное вознаграждение комиссионер удерживает самостоятельно, после чего перечисляет выручку комитенту. Какая сумма выручки в данном случае является доходом комитента?Согласно статье 346.15 НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают: –доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ; –внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются: –доходы, указанные в статье 251 НК РФ; –доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным в пунктах 3 и 4 статьи 284 НК РФ, в порядке, установленном в главе 25 НК РФ; –доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на добавленную стоимость по налоговым ставкам, предусмотренным в пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в порядке, установленном в главе 23 НК РФ. На основании статьи 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. Согласно пункту 1 статьи 996 ГК РФ вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего. Кроме того, в статьях 999–1001 ГК РФ установлено, что по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент обязан принять от комиссионера все исполненное по договору комиссии. Таким образом, доходом индивидуального предпринимателя – комитента по договору комиссии является вся сумма, поступившая от покупателей на счет комиссионера и отражаемая им в своем отчете. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ датой получения доходов комитента будет являться день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу комитента. Комиссионное вознаграждение является доходом налогоплательщика-комиссионера (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ) . На основании подпункта 24 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы в виде выплаты комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения. В связи с тем что комиссионное вознаграждение, удерживаемое комиссионером самостоятельно из сумм, поступающих к нему на основании договора комиссии, относится к расходам комитента, доходы комитента на суммы данного вознаграждения не уменьшаются (Письмо Минфина России № 20-14/009034 от 04.02.2009 г.) . Следовательно, в целях налогообложения комитент должен учитывать в составе доходов сумму выручки, перечисленную комиссионером с учетом комиссионного вознаграждения, даже при условии, что указанное вознаграждение удержано комиссионером самостоятельно. Если комиссионное вознаграждение удерживается комиссионером из денежных средств, причитающихся комитенту, то данную сумму комитент вправе учитывать в составе расходов на дату утверждения отчета комиссионера, в котором указываются суммы выручки, полученной от покупателей, и комиссионного вознаграждения, причитающегося комиссионеру. Если в отчете комиссионера не будут отражены дата и сумма удержанного комиссионного вознаграждения, то у сторон договора комиссии возникнет необходимость формирования отдельного акта сверки взаиморасчетов, и в этом случае датой признания расхода в виде комиссионного вознаграждения у комитента будет являться дата подписания данного акта.
  • Кристина Андреева
    а правда что у нас в стране такой закон, если разводятся молодые люди, то все имущество делится пополам?
    • Если есть документы, доказывающие, что это всё купили её родители, то ему ничего не достанется.
  • Виктория Григорьева
    упрощенка 6%.как определить доход?те деньги что поступили на р/с считаются доходом?или и те что были налом полученны? н. но кассового аппарата нет...
    • Ответ юриста:
      Если упрощенка 6 %, то считаются все доходы по р/сч. Если у вас нет кассы, то наличка считается черным налом и никак не учитывается при расчете. с суммы дохода считается 6 % и этот налог можно уменьшить на сумму страховых взносов (ПФ стр часть, Пф накопительная часть, ФФОМС, ТФОМС, ФСС, Нс и ПЗ) но не более 50 % от суммы самого налога. Например: на р/сч поступило 100 000 рублей * 6% = 6000 рублей. З/пл. сотрудников была 50 000 рублей, соответственно взносы с оплаты были ФСС 2,9%, ФФОМС 3,1%, ТФОМС 2 %, ПФ 26 % : ИТОГО 34 % следовательно 50000*34 % = 17000. но налог можно уменьшить не более 50%, соответственно только на 3 000 рублей и сам налог будет 3000 рублей.
  • Диана Андреева
    если человек является собственником 1)4 ДОЛИ квартиры..и не живет там.. обязан ли он платить коммунальные услуги- в частности отопление... и общедомовые услуги.. остальные 3)4 доли второой собственник не оплачивает.. т. к. не проживает там и тоже не зарегистрирован... короче квартира пустует... досталась по наследству...
    • Обязаны оплачивать оба, пропорционально долям. Если не живут, пусть пустят квартирантов, хоть долг копиться не будет.
  • Галина Пугачева
    Пожалуйста! Проверьте задачу..  1.Организация получила выручкуот реализации продукции в сумме 1500 тыс. руб. (с учетом НДС) . Сумма фактических расходовпроизводства равна 700 тыс. руб.Согласно Ст. 284 НК РФНалоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. .Прибыль от реализациисоставила (1500-1500*18/118-700) = 777,12  777,12*20% = 155,42 тыс. руб. - Налог на прибыль2.Получена плата за сданное варенду имущество в сумме 12500 руб. с НДС.  Согласно ст. 250 НК РФВнереализационными доходами налогоплательщика признаются, доходы… от сдачиимущества в аренду (субаренду) , если такие доходы не определяютсяналогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса;12500*20% = 2500руб 3.  Получены основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10500 руб.  Согласно п. 2 ст. 248 НК РФдля целей налогообложения прибыли имущество (работы, услуги) или имущественныеправа считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано свозникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественныеправа) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать услуги) 10 В соответствии с п. 8 ст. 250 НКРФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества независимо от того,юридическим или физическим лицом оно было передано, за исключением имущества,указанного в ст. 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли относятся квнереализационным доходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыльотчетного (налогового) периода.  10500*20% = 2100 рубОпределите сумму налога на прибыль заотчетный период.155 420+2500+2100 =  160020руб.
    • Окей
  • Виктория Комарова
    насчет раздела лицевого счета на оплату ЖКУ
    • В соответствии со статьей 249 Гражданского кодекса РФ каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и...
  • Александр Банников
    Как в 1с бухгалтерии 8.2. провести возмещение коммунальных расходов?
    • Согласно ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженных в денежной и (или) натуральной форме. При этом ст. 251...
  • Анатолий Боровко
    Чем налговый учет отличается от бухгалтерского? Спасибо
    • Если коротко, то по способу учета. Например в БУ все расходы целиком учитываются для определения прибыли, а в налоговом не все расходы и некоторые не целиком, а в определенных нормах.
  • Евгений Бабайкин
    Акты в евро. Можно ли?. Подскажите, пожалуйста, мы оплачивали счет, выставленный в евро (непосредственная оплата осуществлялась в рублях по курсу цб на день оплаты) . Закрывающие компания выставила в евро, у меня бухгалтерия не принимает и все тут... Наши требуют в рублях, подрядчик настаивает на том, что переделывать не будет. Правомерно ли выставлять акты в евро? Заранее спасибо!
    • Ответ юриста:
      Счет на оплату может быть в евро, так как он выписывается на основании договора и не является первичным документом. п. 2 ст. 317 ГК РФ - денежное обязательство может быть выражено в валюте, если оно подлежит оплате в рублях. Следовательно, гражданское законодательство допускает оформление документов в у. е. или валюте. Вместе с тем денежное обязательство в бухгалтерском учете должно быть выражено в рублях (п. 1 ст. 317 ГК РФ) . Документ, составленный в иностранной валюте и не содержащий рублевого выражения хозяйственной операции, не отвечает требованиям пункта 1 статьи 8 Закона № 129-ФЗ. ТОРГ-12 - графы 11 и 15 предназначены для отражения стоимости в рублях и копейках. Поэтому, принять документ в валюте конечно можно, но будьте готовы что при проверке налоговики могут этот документ убрать из расходов и вам придется через суд доказывать вашу правоту, кстати суд в данной ситуации часто на стороне налогоплательщика.
  • Лилия Тарасова
    помогите разобраться в жилищном вопросе. я живу в девятиэтажном доме с лифтом. Живу на первом этаже, соответственно лифтом не пользуюсь. Раньше никогда не начисляли в платежке плату за лифт, а в феврале начислили. Как так? Это законно? Можно ли это исправить и куда обращаться?
    • Для начала в управляющую компанию
  • Мария Михайлова
    С чего ИП платит 6% налога при УСН ???С оборота по р\с? Со всего оборота по расчетному счету, или только с услуг?
    • ИП платит налог на УСН с поступивших денежек на р/счет + поступление в кассу. Надо смотреть что Вы имеете ввиду ВЕСЬ оборот не которые поступления не облагаются налогом такие как ЗАЙМ. УДАЧИ поступление от покупателей на р. счет облагаются...
  • Татьяна Миронова
    Какие нормативные документы используются при учете аренды основных средств?. помогите пожалуйста, курсач завтра сдать надо перечень всего лишь
    • Ответ юриста:
      Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 30.03.2001 N 27н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н, от 25.10.2010 N 132н, от 08.11.2010 N 144н) : Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: 5. Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее - выручка) . В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, выручкой считаются поступления, получение которых связанно с этой деятельностью (арендная плата) . ... Доходы, получаемые организацией от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, и от участия в уставных капиталах других организаций, когда это не является предметом деятельности организации, относятся к прочим доходам. ----Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 250: Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: ... 4) от сдачи имущества в аренду (субаренду) , если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса ----Гражданский Кодекс Российской Федерации (глава 34, статьи 606-670) ----Частично Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01) (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.05.2002 N 45н, от 12.12.2005 N 147н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н) ----с 1/01/2015 г. Международный стандарт финансовой отчетности МСФО (IAS) 17: "Аренда" ----
  • Оксана Титова
    Добрый день!!! В какой момент, с организации снимается обязанность выплаты ежемес. ав.платежей по прибыли???. Оплаты всвязи с выручкой более 10млн. руб за предыдущие 4 кв...
    • Ответ юриста:
      В статье 286 пункт 3 НК РФ прописано - Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг) , участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
  • Илья Гринев
    Украина! Какая цена Регистрации права собственности в Едином реестре прав на недвижимое имущество, точнее на квартиру?
    • Уплата налога при продаже недвижимого имущества зависит от нескольких факторов. Например, от периода владения имуществом. Согласно положениям Налогового кодекса, не облагается налогом доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена...
  • Егор Хайдуков
    декларация по прибыли
    • Декларация сдается до 30 октЯбря, оплата также. На три части делится НДС, а не плата налога на прибыль. вы должны были платить авансовые платежи ежемесячно, а именно 28.07,28.08,28.09, а сейчас доплатить если нужно. В течение налогового...
  • Евгений Портной
    Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
    • Согласно п. 3. ст. 286 НК РФ, Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают...
  • Лидия Жукова
    5) В каком случае налогоплательщики обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
    • Ответ юриста:
      ст. 286 п. 3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, ..уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. а у который больше 10 миллионов - платят ежемесячные. А еще могут ежемесячные по фактически полученной прибыли - но это надо прибыль ежемесячно считать и деларацию сдавать. И такой ежемесячный платеж в декларации показывается на странице где квартальный раньше было 3 миллиона обрати внимание - доходы от реализации. Я работал в конторе, которая основную выручку получала от аренды, но поскольку это не было основной деятельностью - считалось внереализационным доходов, и ежемесячных авансовых платежей они не платили - только квартальные © КонсультантПлюс, 1992-2013
  • Инна Петрова
    Можно ли расходы на НИОКР использовать как уменьшающие налоговую базу?
    • Ответ юриста:
      Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки 1. В целях настоящей главы расходами на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг) , к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления. 2. К расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки относятся: 1) суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам (за исключением зданий и сооружений) , используемым для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, начисленные в соответствии с настоящей главой за период, определяемый как количество полных календарных месяцев, в течение которых указанные основные средства и нематериальные активы использовались исключительно для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок; 2) суммы расходов на оплату труда работников, участвующих в выполнении научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, предусмотренных пунктами 1, 3, 16 и 21 части второй статьи 255 настоящего Кодекса, за период выполнения этими работниками научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок; 3) материальные расходы, предусмотренные подпунктами 1 - 3 и 5 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок; 4) другие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, в сумме не более 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; 5) стоимость работ по договорам на выполнение научно-исследовательских работ, договорам на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - для налогоплательщика, выступающего в качестве заказчика научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок; 6) отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса. 4. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, предусмотренные подпунктами 1 - 5 пункта 2 настоящей статьи, признаются для целей налогообложения независимо от результата соответствующих научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок в порядке, предусмотренном настоящей статьей, после завершения этих исследований или разработок (отдельных этапов работ) и (или) подписания сторонами акта сдачи-приемки. Налогоплательщик вправе включать расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ) , если иное не предусмотрено настоящей статьей. 5. Налогоплательщик вправе включать расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок (за исключением расходов, предусмотренных подпунктами 1 - 3, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи) , в части, превышающей 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, в состав прочих расходов в отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ) .
  • Игорь Чернобровкин
    продажа сразу после покупки
    • покупаешь по договору копли-продажи, там пишется стоимость, допустим 10к рублей, хоть какой срок времени проходит, хоть на следующий день, если мы продадим авто человеку по такому же договору, в котором напишем сумму этиже 10к. рублей, то...
  • Роман Панферов
    Как определить сумму единого налога?. ... применяется упрощенная системе налогообложения (объект - доходы). За отчетный период сумма дохода составила 35980 тыс. руб., перечислено взносов в пенсионный фонд-1150,98 тыс. руб. Определите сумму единого налога.
    • Единый налог и налог по УСН -это разные вещи. Налог УСН: 35980-1151=34829 х6%= 2090 рублей - это и есть сумма к уплате. Примерно так, если это в рублях. Ваши тыс. рублей немногог не понятны.
  • Артур Семеняго
    Являются ли визитки рекламой?
    • Да являются Нет, не являются. Реклама тут ни при чем. По бух. учету - не являются, так как не несут никакой информации для привлечения клиентов, также и в остальном. Если только какие то цены и акции не расписаны на ней. Министерство...
  • Виталий Кильдюшов
    Скажите
    • Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса Если организация выдает премию в натуральной форме, то фактически она реализует свое имущество. Эта операция облагаетсяналогом на прибыль (<noindex><a rel...
  • Богдан Кирилленко
    Какие условия для сдачи отчетности и уплаты налога на Прибыль в квартал, а когда в месяц?
    • Ответ юриста:
      Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Сроки платежей Вам уже сообщили. При выручке свыше 3 млн. рублей за предыдущие 4 квартала, организация платит ежемесячные авансовые платежи
  • Светлана Сидорова
    Черезвычайные доходы можно к операционным доходом отнести?
    • Ответ юриста:
      Нет. Согласно ПБУ 9/99, согласно пункту 1 статьи 248 НК РФ Доходы для целей налогообложения подразделяются на доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. Внереализационными доходами в целях налогообложения прибыли согласно статье 250 НК РФ признаются доходы, не указанные в статье 249 НК РФ, то есть доходы, не относящиеся к доходам от реализации. К внереализационным доходам относятся: кредитор-депонентская задолженность, по к-рой срок исковой давности истек; поступления в погашение лекторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток, как безнадежной к получению; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за нарушение условий договоров, суммы, причитающиеся в возмещение причиненных орг-ции убытков в связи с нарушением договоров; суммы страхового возмещения и покрытия из др. источников убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий, др. чрезвычайных событий; прибыль прошлых лет, признанная в отчетном году; зачисление на баланс имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации; курсовые разницы; суммовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов согласно заключенным договорам в рублях в сумме, определяемой по официальному курсу соотв. валюты или в условных ден. единицах; суммы дооценки активов
  • Кирилл Целовальников
    Кто-нибудь работает по упрощённой системе налогообложения(6%)? Подскажите, как заполнять Книгу доходов и расходов?
    • Ответ юриста:
      Порядок заполнения первого раздела "Доходы и расходы" Книги учета доходов и расходов:1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции. 2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция. 3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. 4. В графе 4 организации отражают все полученные доходы. Индивидуальные предприниматели в данной графе отражают все доходы, полученные от предпринимательской деятельности. 5. В графе 5 организации отражают доходы от реализации товаров (работ, услуг) , имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) , и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. В данной графе организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса. Индивидуальные предприниматели в данной графе отражают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. 6. В графе 6 налогоплательщики отражают все расходы, произведенные в результате осуществления предпринимательской деятельности. Графа 6 заполняется только теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. 7. В графе 7 налогоплательщики отражают расходы, указанные в статье 346.16 Кодекса и пункте 6 статьи 346.18 Кодекса. Графа 7 заполняется только теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок заполнения второго раздела "Приобретение основных средств" Книги учета доходов и расходов:1. Раздел II Книги учета доходов и расходов заполняется только теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. 2. В разделе II Книги учета доходов и расходов налогоплательщиками определяется размер расходов на приобретение основных средств, принимаемых в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса. При заполнении данного раздела Книги учета доходов и расходов налогоплательщиками указывается отчетный (налоговый) период, за который производится расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчете налоговом базы по единому налогу (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) . Данные по приобретенным и оплаченным объектам основных средств отражаются в расчете позиционным способом по каждому объекту отдельно. В графе 1 указывается порядковый номер операции. В графе 2 указывается наименование объекта основных средств в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на основное средство. В графе 3 указываются число, месяц, год, а также наименование и номер документа, подтверждающего факт ввода в эксплуатацию объекта основных средств. В графе 4 указываются число, месяц и год оплаты основных средств на основании первичных документов (платежное поручение, квитанция к приходному кассовому ордеру, иные документы, подтверждающие факт оплаты) . В графе 5 указывается первоначальная стоимость основного средства, определяемая в соответствии с положениями пункта 1 статьи 257 Кодекса. БОЛЬШЕ НЕ УМЕЩАЕТСЯ!!!! Остальное сейчас скину на e-mail! Надеюсь, пригодится!