Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 247. Объект налогообложения

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 247]  ✍ Читать комментарий к статье
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях настоящей главы признается: 1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой; 3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса; 4) для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном пунктом 1 статьи 278.1 и пунктом 6 статьи 288 настоящего Кодекса.
Статья 247

Консультации юриста по ст. 247 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Тамара Беляева
    Имеет ли право физическое лицо передать в безвозмездное пользование имущество организации,. если он является учредителем и одновременно директором этой организации? Если возможно заключение договора ссуды, то как его оформить, ведь обе стороны, что его подписывают, одно и то же лицо?
    • Ответ юриста:
      В соответствии c пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодекса по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю) , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, c учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Таким образом, договор безвозмездного пользования по сути близок к договору аренды. Поэтому к подобным договорам применяются отдельные правила, установленные для арендных отношений. Основное отличие договора ссуды от договора аренды — его безвозмездность, ведь договор аренды предусматривает предоставление вещи во временное пользование и владение за плату. В пункте 8 статьи 250 Налогового кодекса указано следующее. При безвозмездном получении имущества (работ, услуг) или имущественных прав (включая право пользования имуществом) , за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ, у организации-получателя возникает внереализационный доход, который необходимо учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль согласно статьям 247 и 248 НК РФ. Если имущество получено от учредителей. Согласно пункту 2 статьи 38 НК РФ (в отличие от статьи 128 ГК РФ) имущественные права не относятся к имуществу. Поэтому льгота, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не распространяется на доходы в виде полученных имущественных прав. Напомним, что на основании указанной нормы главы 25 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации: если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации; уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) получающей организации. Следовательно, организации, получившие в безвозмездное пользование имущество от своих учредителей (акционеров) , независимо от размера их доли в уставном капитале должны включить в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых c учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии c главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам) . Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки. Таким образом, налогоплательщик, получивший по договору в безвозмездное пользование имущество, отражает в налоговом учете внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, величина которого определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Правомерность применения положений статьи 40 НК РФ к имущественным правам также подтверждается указанной выше судебной практикой.
  • Юрий Грицко
    подскажите пожалуйста !!!нигде не могу найти в кодексе, может уже заучилась;(. экзаменнационный вопрос : " Порядок определения прибыли (убытка) от реализации имущества"
    • Ответ юриста:
      Статья 247. Объект налогообложения Налоговый кодекс часть 2 Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях настоящей главы признается: 1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
  • Василий Гончар
    За что многие люди в России любят Путина до одури и до хрипоты в горле?
    • Вот блин, начиталась я - как помоями облилась - что же за козлы такие так любят ПУКИНА??? БОже, какие они убогие и аргументы одни и те же, как будто копируют с толкового словаря любителей пукина: 1.Путин поднял Россию с колен 2.У путина есть...
  • Евгений Лисовой
    раздел имущества. квартира была куплена во время брака, договор купли-продажи оформлен на мужа. сейчас мы в разводе, я с дочерью проживаю в одной комнате-он в другой. куда обратиться чтобы разделить квартиру и какие необходимо собрать документы для раздела имущества? какие права на имущество будет иметь каждый из нас после раздела квартиры.( можно ли сдавать свою часть, прописать кого нибудь, продать)
    • Ответ юриста:
      Вы имеете право заключить сосглашение о разделе имущества, нажитого в период брака (в том случае, если супруг согласен на раздел) . Такое соглашение можно заключить во время брака или в течение 3-х лет после его расторжения, в простой письменной форме или удостоверить нотариально.Если супруг не дает согласия на раздел - обращайтесь в суд и делите имущество в судебном порядке.В результате каждый из вас будет собственником 1/2 доли квартиры.Владеть, пользоваться и распоряжаться принадлежащей долей собственник вправе по соглашению с остальными участниками долевой собственности (ст. 246, 247 ГК РФ) .В случае продажи доли квартиры - второй собственник имеет право преимущественной покупки (ст. 250 ГК РФ) .Для заключения договора дарения доли квартиры согласия сособственника не требуется.Удачи!
  • Инна Федотова
    Можно ли выселить человека или хотя бы разменять квартиру без его согласия?. Семья из 4 человек, 3 комнатная квартира. Один из жильцов (прописан, участвовал в приватизации, находится в разводе с жилицей этой же квартиры) не платит за квартиру уже примерно лет 20 и не проживает примерно лет 5-7. Есть ли какие-то шансы наконец избавиться от этого подарка судьбы? По суду доказать, что он не проживает и не платит, разменять жилье с выплатой ему его доли за вычетом общей суммы долга?
    • выселить можно по решению суда.... даже совладельца.
  • Яков Лозовицкий
    а правда что у нас в стране такой закон, если разводятся молодые люди, то все имущество делится пополам?
    • Если есть документы, доказывающие, что это всё купили её родители, то ему ничего не достанется.
  • Ксения Никифорова
    В какие сроки и куда надо сдавать отчет о средней численности, если в организации более 50 человек?
    • Все организации и индивидуальные предприниматели должны представлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Согласно пункту 3 статьи 80 Налогового кодекса сведения о...
  • Зинаида Гусева
    Что делать, если соседи вселили в свою приватизированную комнату 4 мужчин не предупредив нас?
    • Ответ юриста:
      Добрый день Лидьяна ! Все вопросы, связанные с регистрацией граждан РФ в жилых помещениях по месту пребывания (временная регистрация) и (или) по месту жительства (постоянная регистрация) , регулируются следующими нормативными актами: 1. Законом РФ от 25.06.1993 г. № 5242-1 О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации"; 2. Правилами регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации и перечень должностных лиц, ответственных за регистрацию, утвержденными Постановлением Правительства РФ 17.07.1995 г. № 713; 3. Административным регламентом предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по регистрационному учету граждан Российской Федерации по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, утвержденным Приказом ФМС РФ 20.09.2007 г. № 208. 4. Если жилое помещение в Москве или в Московской области, то еще и Правилами регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в Москве и Московской области, утвержденными Постановлением Правительства Московской области от 10.03.1999 г. № 241-28. Но любая регистрация (по месту пребывания или по месту жительства) в жилом помещении граждан вначале подразумевает ВСЕЛЕНИЕ в любое жилое помещение, которое регулируется Жилищным кодексмо Российской Федерации, далее по тексту ЖК. В коммунальной квартире у собственников комнат эта собственность является долевой. А поэтому согласно статьи 247 Гражданского кодекса РФ, далее по тексту ГК, владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляются по соглашению всех ее участников, а при не достижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом. Для вселения собственником комнаты в коммунальной квартире согласно статей 7, 31, 70 ЖК необходимо письменное согласие других собственников или нанимателей комнат в коммунальной квартире. Поэтому, если собственник комнаты в коммунальной квартире без согласия других собственников или нанимателей коммунальной квартиры сдаст в найм свою комнату постороннему человеку, то у этого человека и у собственника могут быть различные проблемы, в т. ч. и финансовые. Ну а обращаться в этом случае в первую очередь следует к участковму инспектору и лучше в письменном виде в виде заявления, которое следует отправить заказным письмом с почтовым уведомлением, что бы были письменные доказательства, подтверждающие обращение к участковому инспектору. А дальше видно будет, как поступить. Но лучше "минрным путем" с собственником этой комнаты разрешить все ??? Удачи.
  • Алла Цветкова
    Поселились соседи в коммун квартире (сняли комнату без договора), буянят, мешают жить спокойно Как выселить быстрее?
    • вызвать участкового -сразу затихнут Звоните в ОВД, вызываете наряд, потом к участковому с заявлением. Тут есть хитрость. Может быть собственник вселил их в качестве не нанимателей по договору коммерческого найма, а в качестве временных...
  • Яна Федорова
    Договор беспроцентного займа между ООО на какой срок может быть заключен7?. А сумма договора без% займа может быть увелична по дополнительному соглашению?
    • На любой срок. Свобода договора . Но ФНС может насчитать процент на доход в размере ставки рефинансирования 8,25%.
  • Евдокия Анисимова
    При расчёте прибыли из выручки вычитаются разовые расходы? (расходы на установку сигнализации, телефона, на регистрацию)
    • Всё включается, что связано с деятельностью и документально подтверждено ...если мне память не изменяет, то как то так написано в налоговом кодексе ;) Согласно статье 247 НКРФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признается...
  • Вячеслав Никшин
    объект налогообложения налога на прибыль для иностранных организаций получающих доходы от источников в РФ
    • Смотрите статью 247 НК РФ. Там для иностранных организаций два варианта. 1- доходы минус расходы, 2-доходы. Уточняйте, как функционирует организация. Ответ: Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса для иностранных организаций, не имеющих в...
  • Карина Павлова
    определение прибыли компании из НКРФ (со ссылкой на статью, пункт НКРФ). кто может подсказать определение прибыли компании из НКРФ (со ссылкой на статью, пункт НКРФ)
    • Ответ юриста:
      НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСтатья 247. Объект налогообложения Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.Прибылью в целях настоящей главы признается:1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса.
  • Вадим Широкобоков
    Уважаемые юристы!Помогите, ответьте мне пожалуйста на счет правильной сдачи комнаты!. сдавать свою собственность (комнату) в коммуналке без согласие других собсвенников, это реально?? ? если все будет через налоговую и все службы, то есть официально???? ткните мне хоть где такое в законе прописано, а то одни одно говорят одни другое.. А я настроена сдавать..
  • Юлия Журавлева
    Помогите решить задачу
    • Что-то непонятно. В соответствии со статьёй 247 НК РФ прибыль=полученные доходы минус произведенные расходы. Тут расходы не указаны, базу для налога на прибыль подсчитать невозможно
  • Алла Зайцева
    Как рассчитать транспортные расходы?. При перевозке грузов
    • Ответ юриста:
      Министерство финансов Российской ФедерацииПисьмо от 10.03.2005 № 03-03-01-04/1/103Порядок учета транспортных расходов определяется исходя из условий заключенного договора с покупателем. В том случае, когда в договоре поставки отражено, что покупатель сверх цены компенсирует транспортные расходы, то сумма компенсации будет являться доходом данной организации-поставщика.С другой стороны, оплата поставщиком доставки груза по железной дороге будет являться расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.Согласно статье 247 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации признается для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой.Таким образом, при превышении суммы компенсации над расходами на доставку товара покупателю, возникает налоговая база по налогу на прибыль.По официальному сообщению Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухучета если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации не возмещаются покупателем, то расходы включаются для целей бухгалтерского учета в состав расходов на продажу.Если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации возмещаются покупателем, то эти расходы отражаются в бухгалтерском учете на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
  • Вадим Однокозов
    Магазин на ЕНВД. Если оплата за товар идет через банковскю карточку на р\счет. Как считать налог ЕНВД или УСНО.
    • ЕНВД не зависит от размера полученной выручки, а что касается УСНО, то расчет налога зависит от выбранного объекта налогообложения либо доходы ( 6%), либо (доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
  • Валентин Горбунов
    Какой нормативный акт будет нарушен, если на счетах бухгалтерского учета отражены фиктивные сделки? акт, пункт, пожалуйста
    • Ответ юриста:
      Пункт, статья второй части НК РФ, которая была нарушена - 1 ст. 247, п. 1 ст. 252Завышение расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, по сделкам с участием «фирм-однодневок» (недостоверные сведения в первичных документах, расходы документально не подтверждены, отсутствие реальных хозяйственных операций по приобретению товаров (работ, услуг) у проблемных контрагентов) ст. 40, ст. 247, п. 1 ст. 248, п. 1,2 ст. 249, п. 6 ст. 274Занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам, по внешнеторговым сделкам по ценам ниже рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) п. 1, п. 2 ст. 249Занижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в результате расхождения данных, отраженных в налоговых декларациях, с данными бухгалтерского и налогового учета и первичными документамип. 18 ст. 250Занижение внереализационных доходов на сумму кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давностип. 6 ст. 250, ст. 271Неотражение в составе внереализационных доходов процентов, начисленных по договорам займап. 1 ст. 252Неправомерное отнесение на расходы затрат без надлежащего документального подтверждения или отсутствия подтверждения реальности произведенных расходовп. 1 ст. 252Неправомерное признание расходов, не связанных с деятельностью, направленной на получение доходов (например, участие в различных конференциях, спартакиадах, профсоюзных собраниях при отсутствии приглашений организаторов, программ данных мероприятий, отсутствие тематики мероприятий, что не позволяет подтвердить производственную направленность расходов) ст. 255, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов по оплате труда сумм материальной помощи, а также сумм премий, выплаченных не за производственные результаты; отсутствие в трудовых и (или) коллективных договорах ссылки на положения о премировании (оплаты труда) в организациип. 1 ст. 252, ст. 264Неправомерный учет расходов по содержанию объектов (например, услуги по охране, эксплуатации офиса) , которые не используются в производственной деятельности и не сдаются в арендуп. 1 ст. 252, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов услуг по эксплуатации, содержанию и страхованию помещений, собственником либо арендатором которых предприятие не является п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 259.3.Завышение расходов на амортизацию в отношении основных средств, не подверженных влиянию агрессивной среды, эксплуатация которых не вызывает повышенного износа, вследствии неправомерного применения к основной норме амортизации специального коэффициента 2ст. 253, п. 1 ст. 258Включение завышенных сумм амортизационных отчислений по основным средствам в результате неправильного их отнесения к амортизационным группамп. 2 ст. 257Единовременное включение в состав расходов затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию объектов основных средствп. 10 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов арендных платежей при отсутствии арендных отношений (договор аренды отсутствует, либо отсутствует подтверждение принадлежности имущества арендодателю на праве собственности) п. 12 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов сумм командировочных расходов (в частности, выплаченные лицам, которые не являются сотрудниками данного предприятия; суммы оплаты дополнительных услуг в гостиницах (мини-бар, питание и пр. ) , не относящиеся к расходам по проживанию; оплата полисов добровольного страхования ответственности перевозчика при приобретении авиа- и ж/д билетов) ст. 265Завышение внереализационных расходов на сумму дебиторской задолженности, по которой не истек срок исковой давности, на сумму убытков по документально не подтвержденным безнадежным долгам с истекшим сроком исковой давности.
  • Алина Коновалова
    подскажите задача решена правильно?. Задача 8 Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. Фактически произведенные материальные затраты составили 47000 руб. Прочие затраты составили 23000 руб. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. Получены взносы в уставный фонд в размере 100000 руб. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и обоснуйте ответ. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб.
    • Да
  • Надежда Денисова
    Подскажите пожалуйста какое решение правильно решено?. Задача 1. Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. 2. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную ранее продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. 3. Произведенные и документально подтвержденные материальные расходы составили 47000 руб. 4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией составили 23000 руб. 5. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. 6. В качестве вклада в уставный капитал поступило 100000 руб. 7. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. РЕШЕНИЕ Доходы: 1. 295000 (НДС 53100) 2. 100000 руб. Расходы: 1. 47000 руб. 2. 15000 руб. 3. 23000 руб. Выручка = (295000+100000)-(47000+15000+23000)=395000-85000=310000 руб. Налог на прибыль – 310000*15,5%=48050 руб. Авансовый платеж 12012,50 руб. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб. Ответ: по итогам отчетного периода ООО «Матрешки» должно уплатить налог на прибыль организаций в общей сумме 28875 руб. , из которых 3300 руб. – в федеральный бюджет и 25575 руб. – в бюджет субъекта РФ.
    • Ответ юриста:
      Первое решение не правильное, второе правильное В первом НДС неправильно посчитан, доходы не правильно отражены 100 000 это не доходы, и соответственно налог на прибыль тоже неправильно посчитан. Кроме того, авансовые платежи значат лишь то что прибыль мы в конце года считаем, а до этого всё считается авансом, а не то что мы прибыль делим на 4 части.
  • Алексей Самодвигов
    у нас коммуналка, два собственника я и молодой человек. Я проживаю, он сдает, но жильцы просто ужасны! Как их выселить?
    • Ответ юриста:
      Вы проживаете в Санкт-Петербурге<поэтому все проще. В нашем городе комнаты в коммунальных квартирах (в отличие от других городов) -это ДОЛИ всей квартиры. (а в других городах комната-это ОТДЕЛЬНЫЙ обьект недвижимости) То есть в квартире имеется -общая долевая собственность. А сдача в найм возможна только с согласия всех сособственников. То есть без Вашего согласия соседка вообще не имеет права сдавать свою комнату. Сообщите соседке, что вы намереваетесь обратиься в суд с иском о нарушении Ваших прав и если она не выселит ужасных жильцов, то уже никогда и никаких вселить не сможет--Вы не дадите согласия. Поэтому пусть лучше по хорошему договаривается с Вами и заселяет нормальных, с которыми ВАМ будет комфортно жить.
  • Федор Данишевич
    Скажите, пожалуйста, какая это статья, где найти и помогите найти ссылки на кодекс
    • То, на что Вы указали не является статьёй из кодекса. Это обычная статья из журнала, газеты. Вот некоторые статьи из кодекса, которыми можно руководствоваться нанимателю или собственнику в коммунальной квартире: Статьи 41, 42, 43, 59...
  • Эдуард Николенко
    Сложная ситуация с квартирой и совладельцем. Как поступить правильно и четко по закону?. Ситуация такова: изначально было три совладельца квартиры, но один сделал дарственную своей доли двум другим, мне и еще одному. И она стала на двоих - я и совладелец. Пока я жил своей жизнью в другом месте совладелец сдавал всю квартиру квартирантам без всяких договоров не уведомляя меня и 8 лет не разделяя со мной оплату. А как только я захотел вселиться в нее, он сказала мне фиг тебе, так как у меня там квартиранты и я выгонять не собираюсь, к тому же я там трубы поставил за свой счет, окна, щетчики. Я ему говорю что все это ты делал без моего уведомления, без моего согласия, я ничего не подписывал, так что ничего тебе не должен тем более ты держишь неофициально без моего спроса квартирантов. А он мне говорит что ему плевать - квартиранты как были так и останутся, и что он вообще собирается ее продать и поделить сумму на троих. Итог: я не могу вселиться - не приду же я и не скажу квартирантам - катитесь отсюда здесь моя доля? А как тогда поступить? Я хочу жить именно там!
    • вам дорога в суд
  • Дмитрий Валдаев
    Налоговый кодекс РФ глава 25 Объект налогообложения . Статья 247. Объект налогообложения Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях настоящей главы признается: 1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой; (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 16.11.2011 N 321-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 4) для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном пунктом 1 статьи 278.1 и пунктом 6 статьи 288 настоящего Кодекса. можно как то по проще объяснить что такое: полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов
    • А куда еще проще? Проще некуда...Объект налогообложения - прибыль. полученная как разница между доходами и расходами в налоговом учете.
  • Вероника Титова
    Помогите решить задачу по трудовому праву. Руководитель МП «ИТЭК» письменным распоряжением возложил обязанности кассира на бухгалтера этой организации Соловьеву, которая категорически отказалась выполнять эту работу, т. к. она не входит в ее должностные обязанности. За отказ от получения зарплаты и выдачи ее персоналу Соловьевой был объявлен строгий выговор. Соловьева обратилась в юридическую консультацию с просьбой дать ей совет, как поступить в данном случае. Сформулируйте письменно советы и рекомендации адвоката.
    • Ответ юриста:
      Если Вас устроят советы не адвоката, а экскаваторщика, то пожалуйста. Для того, чтобы правильно решить эту задачу, нужно сначала увидеть это письменное распоряжение работодателя и определиться на сколько оно законно, это важно потому, что в законе есть рад случаев когда можно не спрашивая мнения работника, навьючивать на него работу не обусловленную трудовым договором. Поэтому я лучше попробую объяснить Вам, что такое Трудовой кодекс, в принципе. Если Вы меня услышите, то тогда сможете решать любые задачи по трудовому праву. Вся основа, суть, смысл, как хотите назовите, трудового кодекса заключены, как не странно в одной единственной статье (потом посмотрите) - 56 ТК РФ. Там написано, что в трудовых отношениях есть только двое это работодатель и работник. Один дает работу и платит за нее, а другой эту работу лично выполняет. Но ключевое слово в этой статье это СОГЛАШЕНИЕ, поэтому если эти двое изначально пришли к какому то соглашению, то тогда так тому и быть. Остальные 423 статьи нужны только для того, чтобы у этих двоих было как можно меньше вопросов, как быть в том или ином случае. Поэтому у каждого из этих двоих есть изначально свои права и обязанности закрепленные в ст. ст. 21 и 22 ТК РФ, но это только основные, есть еще и другие и не только в ТК РФ. Так на пример работодатель выступает в роли налогового агента и соответственно у него есть обязанность (налоговый кодекс) платить за работника НДФЛ. Так же в ТК РФ есть норма для этого, чтобы не спорить потом друг с другом, о чем 10 лет назад договорились, есть ст. 57 и ст. 67 ТК РФ. От того на сколько максимально точно Вы заполните обязательные условия этого договора, то от этого будет в дальнейшем зависеть сколько у сторон появится не решенных вопросов. Вообще кодекс построен по разделам и главам. Если Вы уяснили ст. 56 ТК РФ, то тогда если нужно решить вопрос по отпускам, то открываете гл. 19. ОТПУСКА, если по зарплате, то гл. 21. ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА и т. д. Теперь попробуем применить это все к Вашей задаче, чтобы Вы сами разобрались и поняли, как работает ТК РФ в определенной ситуации. Есть двое: бухгалтер Соловьева и работодатель (руководитель) . Они в свое время пришли к соглашению (ст. ст. 67 и 57 ТК РФ) о том, что Соловьева будет работать только бухгалтером, и ей за это работодатель будет платить (именно за бухгалтера, а не кассира) столько то. Теперь кто то может заболел, уволился или еще какие проблемы случились у работодателя, но Соловьева то в этом не виновата, а с другой стороны, как быть ведь если кассир уволился, то людям зарплату все равно выдавать нужно? Так вот ТК РФ предусмотрел возможность возникновения подобной ситуации и предложил такое решение ст. 151 ТК РФ, то есть через доплату, но подчеркиваю, Соловьева могла сказать не надо мне никаких доплат, я деньги выдавать не буду. В результате ст. 151 не работает, потому, что в ней тоже речь идет о СОГЛАШЕНИИ (о размере доплаты) , а раз работодатель и Соловьева не пришли к соглашению, то и говорить не о чем и не важно, по каким причинам: размер доплаты не устроил Соловьеву или материальной ответственности побоялась – НЕТ СОГЛАШЕНИЯ. С другой стороны рабство отменили во всем мире и у нас тоже и записали это в ст. 4 ТК РФ и назвали это принудительный труд. Поэтому если нет СОГЛАШЕНИЯ, а работодатель заставляет, то это принудительный труд. Для этого и написали ст. 60 ТК РФ, как гарантию для Соловьевой, что принудить ее работать кассиром без ее согласия не имеют права. В результате работодатель сам выдавал зарплату или еще кого уговорил, это не важно, важно то, что он наказал Соловьеву за то, что она воспользовалась своими правами. Поэтому нужно брать письменное распоряжение и приказ на строгий выговор и если работодатель не понимает по хорошему, то отменять через суд. Если чего не по русски объяснил, то спрашивайте через почту, но все равно запомните есть ст. 56 ТК РФ, и отталкиваться всегда нужно именно от нее.
  • Петр Либашкин
    Какие подводные камни таит вид права:Общая долевая собственность,доля в праве 1/2.
    • Ответ юриста:
      Статья 247. Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности 1. Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности , осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом. 2. Участник долевой собственности имеет право на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации. Статья 248. Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними. Статья 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению. Статья 250. Преимущественное право покупки 1. При продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу остальные участники долевой собственности имеют преимущественное право покупки продаваемой доли по цене, за которую она продается, и на прочих равных условиях, кроме случая продажи с публичных торгов. Публичные торги для продажи доли в праве общей собственности при отсутствии согласия на это всех участников долевой собственности могут проводиться в случаях, предусмотренных частью второй статьи 255 настоящего Кодекса, и в иных случаях, предусмотренных законом. 2. Продавец доли обязан известить в письменной форме остальных участников долевой собственности о намерении продать свою долю постороннему лицу с указанием цены и других условий, на которых продает ее. Если остальные участники долевой собственности откажутся от покупки или не приобретут продаваемую долю в праве собственности на недвижимое имущество в течение месяца, а в праве собственности на движимое имущество в течение десяти дней со дня извещения, продавец вправе продать свою долю любому лицу. 3. При продаже доли с нарушением преимущественного права покупки любой другой участник долевой собственности имеет право в течение трех месяцев требовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя. 4. Уступка преимущественного права покупки доли не допускается. 5. Правила настоящей статьи применяются также при отчуждении доли по договору мены.
  • Елизавета Сергеева
    в частном доме 3собственника вопрос в подробностях. в частном доме три собственника может один из них делать какойдибо ремон дома без официального роапзрешения двух других собственников частности перекрывать крышу дома менять электропроводку в доме и другие работы дом пока не разделен официально и где кому какая часть пренадлежит неясно могут ли запретить третьему собственнику двое производить какакойлибо ремонт заранее сапасибо за ответы извините за ошибки
  • Алина Захарова
    Каким образом определяется прибыль предприятия за период???
    • Ответ юриста:
      Статья 247 НК РФ. Объект налогообложения Прибылью в целях настоящей главы признается:1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)А вообще этому посвящена Глава 25 НК РФ. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ. Прочитайте, там все написано!
  • Лилия Ефимова
    я работаю продавцом.по неосмотрительности грузчика был украден товар,выданный под мою мат.ответств.. грузчик не оформлен официально, и все претензии начальства обращены ко мне. в органы обращаться не хотят и мне запретили во избежание неприятностей с налоговиками. (есть причины) и теперь больше года я выплачиваю эти деньги. это правильно?
    • Ответ юриста:
      платите дальше и будет вам счастье... . если вам это всё нравится, может, не они будут вам платить зарплату, а вы им? по закону надо было давно завести уголовное дело (заявление в прокуратуру) , потому что кража - это неисполнение работодателем обязанности обеспечить условия хранения ценностей (ст. 239 ТК РФ) и в этом случае работник (вы) не отвечает. можете и сейчас ещё исправить ситуацию...
  • Дарья Яковалева
    НДФЛ начислять или нет?. Работнику выдан от своей организации беспроцентный заем на пол года. Возврат займа предусмотрен одной суммой по окончании срока. Какие налоговые последствия возникают от этой операции?
    • Ответ юриста:
      Здесь калькулятор :Расчет материальной выгоды сотрудника, получившего займ, подставь цифры и расчет готов. http://www.glavbukh.ru/vigoda Налоговая база определяется как (п. 2 ст. 212 НК РФ) : Ппревышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, которая исчислена исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; Если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России. Таким образом, в отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными кредитами (займами) для целей исчисление налоговой базы применяется ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на каждую дату возврата заемных средств. Ставка налога 35%. НДФЛ удерживает из з/платы работодатель. И перечисляет в бюджет. Поскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу рассчитывается по упрощенной формуле: МВбеспр. руб = СЗ × ПС2/3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз, где МВбеспр. руб — материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу (кредиту) ; СЗ — сумма займа (кредита) ; ПС2/3ЦБ — процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа (кредита) ; КДобщ — общее количество календарных дней в году; КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами. В соответствии с разъяснениями Минфина России сумму экономии на процентах по беспроцентному займу следует включать в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день возврата (полностью или частично) суммы займа .
  • Валентина Соловаьева
    Как быть? продали в деревне квартиру сына, его надо выписать.. Я была уверена, что пропишу его в своей комнате в двухкомнатной коммуналке в Подмосковье , (комната у меня в собственности) пришли в жэк к паспортисткам, они говорят, что нужно разрешение (согласие) соседки на прописку моего сына. В Жилищном кодексе статья 31 ясно написано, что для прописки членов семьи как-то: родителей, детей и супругов разрешения соседей не требуется. Послали нас в ОУФМС, там инспектор сказал, что без согласия соседки он не подпишет заявление на регистрацию и ссылается на Гражданский кодекс, ст.247. И как всегда, посылает в суд. Как же быть? В суд не хочу. Чем тратиться на суд и адвокатов, я лучше подарю часть этой комнаты сыну и он зарегистрируется уже на своей жилплощади! Так будет вернее или опять какие-нибудь преграды поставят????Сколько нужно метров, чтобы зарегистрироваться У СЕБЯ без проблем? Ещё прошлым летом я говорила паспортистке, что пропишу у себя сына, она мне ответила, что без согласия соседки я не смогу его прописать и даже если сама там захочу прописаться, то тоже надо просить согласие соседки (в моей комнате никто не прописан). Я так удивилась тогда, говорю, что за чушь. Подумала, что она денег с меня хочет, поэтому сочиняет, но пришло время и первая часть этой небылицы сбывается.
    • Сын совершеннолетний? если да- то только с согласия соседки, если нет- то обязанны зарегистрировать его. А что проблема с соседкой?
  • Галина Ефимова
    SOS! Помогите....пожалуйста.. .. В общем, одна рос.компания дарит другой рос.компании теплоход. Облагается ли дарение налогом Подскажите, пожалуйста.Очень надо.
    • юр лицо юр лицу? да
  • Ярослав Бугрименко
    Как начисляется налог на прибыль? Что является базой? Спасибо за серьезные ответы по теме.
    • Ответ юриста:
      Статья 274 НК РФ. Налоговая база 1. Налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению. Статья 247. Объект налогообложения Прибылью в целях настоящей главы признается: 1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой (глава 25 НК РФ) ; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой; 3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса.
  • Павел Авдонкин
    как Определить сумму не облагаемых налогом расходов?
    • Ответ юриста:
      При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признаются. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.
  • Григорий Нехаев
    Налог на прибыль. Получение кредита в банке для организации, это пополняет налогооблагаемую базу для "Налога на прибыль"?
    • Сумма Кредита не пополняет налоговую базу для расчьта прибыли. А вот проценты по кредиту уменьшают ее.
  • Кристина Ефимова
    Какими правами обладают участники общей долевой собственности при продаже одним из собственников своей доли?
  • Виталий Калабухов
    Налог на прибыль. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль
    • Ответ юриста:
      Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: – доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; – внереализационные доходы. Такая классификация доходов предусмотрена пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ. При определении дохода исключите из него суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 248 НК РФ) . Они входят в состав расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (п. 19 ст. 270 НК РФ) . К таким налогам относятся НДС (ст. 168 НК РФ) и акциз (ст. 198 НК РФ) . К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог на прибыль, относится выручка от реализации: – продукции (работ, услуг) собственного производства; – ранее приобретенных товаров (в т. ч. земельных участков, объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.) ; – имущественных прав. Об этом сказано в пункте 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ. К внереализационным доходам относятся все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. В частности, это: – доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды) ; – доходы от купли-продажи валюты; – безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ; – штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба; – доходы в виде процентов по предоставленным кредитам и займам; – доходы, полученные по договору простого товарищества; – доходы прошлых лет, которые выявлены в текущем году; – стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации; – суммовые и курсовые разницы. Полный список внереализационных доходов приведен в статье 250 Налогового кодекса РФ. Он является открытым. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признается. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. После того, как вы определите налогооблагаемую базу, можно посчитать и сам налог, только необходимо конечно обращать внимание на расходы, которые не входят в налогооблагаемую базу, а именно: выплаты материальной помощи, премий, которые платятся за счет прибыли, сборы по экологии сверх норм, оплата суточных сверх норм (700 руб. ) и другие, которые не входят в базу. Если вы применяете ПБУ 18/2, то надо рассчитывать налоговые обязательства и налоговые активы.
  • Роман Письменный
    Должны ли владельцы сайтов платить налоги с прибыли от ркламы?. Если да, то в каких случаях?
    • Ответ юриста:
      Должны обязательно.Вот что говорит об этом Налоговый Кодекс РФhttp://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_5.html#p4353Статья 247. Объект налогообложения Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.Прибылью в целях настоящей главы признается:1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса.Исключение составляют случаи применения собственниками сайта коммерческими организациями (индивидуальными предпринимателями) упрощенной системы налогообложенияПрименение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога (ч. 2 ст. 346.11 НК РФ)http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_12.html#p10004Удачи
  • Егор Шерстюк
    Какими проводками отразть брак?. Получили товар у поставщика, продали клиенту. Товар оказался бракованным, поменяли. Как отразить возврат товара от клиента? Спасибо.
    • Ответ юриста:
      Как правило, покупатель становится собственником товара в момент его получения (исключение составляют договоры с особым переходом права собственности) . Если после этого у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в законодательстве (например, ненадлежащее качество, неукомплектованность и т. д.) , происходит расторжение договора в одностороннем порядке. В этом случае: – покупатель возвращает товар продавцу; – обязательство по оплате товара прекращается (если расторжение договора произошло до оплаты товара) ; – появляется право на требование возврата денег (если товар уже был оплачен) . Это следует из пункта 2 статьи 475, статьи 309 Гражданского кодекса РФ. При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара с учетом НДС. При этом такое право покупателя не зависит от условий договора. Это объясняется тем, что продавец предъявляет покупателю сумму НДС по требованию налогового законодательства (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 168 НК РФ) . Эта обязанность не зависит от волеизъявления сторон договора. Такую позицию поддерживают арбитражные суды. Если после получения у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в договоре (например, истечение срока реализации, установленного договором) , происходит возврат товара в соответствии с условиями достигнутого соглашения (ст. 421 ГК РФ) . Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7, п. 14 постановления ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18). Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет. В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте. Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно. Возврат товаров, оприходованных на счет 41, отразите как их «обратную реализацию» поставщику: Дебет 62 Кредит 90-1 – отражена задолженность поставщика по возвращаемому товару (на основании товарной накладной по форме № ТОРГ-12); Дебет 90-2 Кредит 41 – включена в состав расходов стоимость возвращенного товара; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС со стоимости возвращенного товара. Порядок налогообложения операций по возврату товаров также зависит от того, перешло право собственности на товар к покупателю или нет. При приемке товаров покупатель может отказаться от них в случаях, предусмотренных законодательством. То есть если поставленные товары не соответствуют условиям договора по количеству, качеству, ассортименту или комплектности (ст. 466, 468, 475, 480 ГК РФ) . В этом случае происходит расторжение договора в одностороннем порядке. Соответственно, возврат таких товаров реализацией не признается (ст. 39 НК РФ) . Поэтому такая операция не влияет на расчет: – налога на прибыль (ст. 247 НК РФ) ; – единого налога при упрощенке (ст. 346.14 НК РФ) ; – ЕНВД (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) ; – НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) .
  • Анатолий Мариниенко
    За что могут посадить гл.бухгалтера?
    • Свободу главным бухгалтерам!!!
  • Юрий Тополев
    как уйти от налога на прибыль
    • Ремонтные нескончаемые работы, пересортица сырья, покупка всего с откатом, Экспортные товарные операции. И самое хорошее-договориться с инспектором о ежеквартальных откупных, они тоже люди!
  • Ксения Ершова
    ЧтоТакое коммерческие затраты???
    • Противоположность бюджетным.
  • Мария Николаева
    Проживая с бывшим супругом на одной площади, которая находится в собственности каждого из супругов, имеем ли возможность. на разделение коммунальных платежей в счет-фактуре в зависимости от колличества квадратных метров, которыми каждый владеет. Т. к. бывший супруг нигде не работает и коммунальные платежи оплачиваю я в полном объеме. Если "Да", то какой статьей закона можно руководствоваться?
    • Ответ юриста:
      Обзор законодательства и судебной практики Верховного суда РФ за четвертый квартал 2006 года. .Вопрос 27: Вправе ли сособственники жилого помещения требовать заключения с каждым из них отдельного договора на внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги при наличии соглашения между ними о порядке внесения платы за жилое помещение и коммунальные услуги, а также в случае, если такое соглашение между ними не достигнуто?Ответ: Согласно ст. 249 ГК РФ каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению.Основание и порядок внесения платы за жилое помещение определены ст. 155 ЖК РФ, из содержания которой можно сделать вывод о том, что платежные документы на внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги предоставляются собственнику жилого помещения в многоквартирном доме.Следовательно, если жилое помещение находится в общей долевой собственности нескольких лиц, то в соответствии со ст. 249 ГК РФ каждый из них вправе в зависимости от размера своей доли в праве собственности требовать от управляющей организации заключения с ним отдельного договора на внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги.В то же время закон не содержит запрета на внесение платы за жилое помещение, находящееся в собственности нескольких лиц, несколькими собственниками на основании одного платежного документа. Данный вывод следует из ст. 247 ГК РФ, в соответствии с которой владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом.Следовательно, собственники жилых помещений вправе заключить соглашение между собой и производить оплату за жилое помещение и коммунальные услуги на основании одного платежного документа. Если же соглашение между ними не будет достигнуто, то они вправе обратиться в суд, который должен установить порядок оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги пропорционально долям в праве собственности для каждого из собственников жилого помещения.Таким образом, каждый из собственников жилого помещения вправе требовать от управляющей организации заключения с ним отдельного договора на оплату жилого помещения и коммунальных услуг и выдачу ему соответствующего платежного документа.Примите во внимание, что многие коммунальные платежи уплачиваются не в зависимости от количества метров (например, за отопление) , а от количества проживающих человек (водоснабжение, вывоз мусора и пр.).
  • Сергей Марич
    В коммунальной квартире приватизированная комната.Можно ли сдавать комноту бес согласия соседей
    • Ответ юриста:
      Сдача в аренду не является распоряжением имуществом, а является владением и пользованием. Сособственники самостоятельно определяют порядок пользования своим имуществом, это только на распоряжение требуется согласие сособственников.татья 246. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности 1. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности , осуществляется по соглашению всех ее участников.2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.Статья 247. Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности 1. Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности , осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом.2. Участник долевой собственности имеет право на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации.НО есть Жилищный кодекс, в котором есть статья о поднайме жилых помещений, находящихся в СОЦИАЛЬНОМ НАЙМЕ, вот согласно ЖК там требуется согласие всех, включая кошки.Ст. 76 1. Наниматель жилого помещения, предоставленного по договору социального найма, с согласия в письменной форме наймодателя и проживающих совместно с ним членов его семьи вправе передать часть занимаемого им жилого помещения, а в случае временного выезда все жилое помещение в поднаем. Договор поднайма жилого помещения, предоставленного по договору социального найма , может быть заключен при условии, если после его заключения общая площадь соответствующего жилого помещения на одного проживающего составит не менее учетной нормы, а в коммунальной квартире - не менее нормы предоставления.2. Для передачи в поднаем жилого помещения, находящегося в коммунальной квартире, требуется также согласие всех нанимателей и проживающих совместно с ними членов их семей, всех собственников и проживающих совместно с ними членов их семей.Не удивляйтесь, что я про социальный наем говорю, но это головная боль всех юристов, кроме судей, которые почему-то считают, что эти нормы надо применять и к жилищному найму, регулируемому Гражданским кодексом, потому что в этой главе ГК в качестве источника права указан и ЖК.
  • Елена Тимофеева
    Уборка в коммунальной квартире. Обязан ли человек, снимающий комнату в коммунальной квартире и не прописанный в ней, производить ее уборку согласно установленному графику? Регулируется ли это Жилищным комплексом? Что если такой жилец отказывается проводить уборку?
    • Закон уборку не регулирует. Застаить законным способом невозможно.