Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Мария Комарова

Вопрос к бухгалтерам.. Фирма А хочет купить товар у фирмы В.При покупке товара фирмой В НДС был уплачен,что подтверждено счет-фактурой.При формировании счет-фактуры для фирмы А, НДС указывать или достаточно указать цену товара с учетом НДС. Обе фирмы работают по упрощенной системе налогообложения.

Ответ юриста:

Answer

Статья 168 НК РФ. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю 4. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.Выделение НДС - требование НК РФ, поэтому кто на какой системе налогообложения - не имеет Таким образом, значения. Исключение в части5 этой же статьи5. При реализации товаров (работ, услуг) , операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) , а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика (выручка - до 2 млн. руб. за 3 мес. ) расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС) ".Таким образом, при УСН НДС выделяется.

Question 2

Алина Кузьмина

есть вопрос. Нам внесли покупатели предоплату на р/с за товар,должна ли я выписать с/ф на предоплату ,и заплатить с него НДС?

Ответ юриста:

Answer

НДС, который нужно заплатить при получении аванса (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок, рассчитайте так: – если товары (работы, услуги) , с которыми связано получение предоплаты, облагаются НДС по ставке 18 процентов: НДС, начисленный к уплате в бюджет=Сумма аванса (частичной оплаты) ×18/118 – если товары (работы, услуги) , с которыми связано получение предоплаты, облагаются Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Сумму НДС, рассчитанную с аванса (частичной оплаты) , нужно предъявить покупателю товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ) . Для этого в течение пяти дней с момента получения аванса (частичной оплаты) поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру. Об этом сказано в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. На основании этого счета-фактуры покупатель сможет принять к вычету предъявленную ему сумму НДС (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ) . После того как товары (работы, услуги) в счет полученного аванса (частичной оплаты) были отгружены, поставщик (исполнитель) обязан повторно начислить НДС и выставить новый счет-фактуру (п. 14 ст. 167, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Question 3

Эдуард Ромашенко

В чём разнича между объект налогооблажения и налогооблагаемая база?

Answer

Определение налоговой базы Чтобы правильно выбрать объект налогообложения, необходимо иметь представление о том, как исчисляется единый налог при различных налоговых базах. Рассмотрим вариант, при котором объектом налогообложения являются...

Question 4

Степан Дашко

нужно-ли выдавать счёт-фактуру при торговле в розницу моторным маслом (подакциз)

Answer

В отношении реализации товаров в розницу нормы налогового законодательства в соответствии со статьей 168 НК РФ, звучат следующим образом: При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными...

Question 5

Степан Гантемиров

обязательно ли в счете (форма 3-г) указывать адрес гостиницы

Answer

огласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях...

Question 6

Михаил Сергеевичев

Вопрос про счет-фактуру на предоплату (вн.). Подскажите, пожалуйста, имеет ли право поставщик отказать в выставлении счет-фактуры на предоплату, если ему перечислили аванс за товар, а он объясняет, что счет-фактуры выставляет только при отгрузке. Как его убедить и что сделать, чтобы он оформил счет-фактуру на предоплату?

Ответ юриста:

Answer

Получении предоплаты поставщик, являющийся плательщиком НДС, должен определить налоговую базу и исчислить сумму налога ОБЯЗАН!! ! выставить СФ, правда это надо оговаривать в договорах поставки. Счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с момента получения аванса п. 1, 3 ст. 168 НК РФ Статья 168 п. 3 НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС 3. При реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) , со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.

Question 7

Кирилл Рощин

Бух.учет,реализация в розницу. Подскажите начинающему бухгалтеру,пожалуйста!Организация реализует продукцию как оптом так и в розницу.Как вести учет реализованной продукции в РОЗНИЦУ???С оптом все ясно.На кого отбивать с/ф,и от кого оформлять приход денежных средств???(программа 1С ред.8.2)

Ответ юриста:

Answer

Передача из опта в розницу (накладная на внутреннее перемещение) . При розничной торговле на полученную выручку составлять счет-фактуру не надо. В пункте 7 статьи 168 НК РФ прямо сказано, что при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Следовательно, организации при продаже товаров не обязаны выписывать и выдавать физическим лицам счет-фактуру. Однако, если покупатель выступает от имени юридического лица на основании доверенности, то кроме кассового чека продавец все же должен оформить счет-фактуру. Ведь пункт 7 статьи 168 НК РФ относится только к организациям розничной торговли, которые продают товары населению. Несмотря на то, что организации, торгующие в розницу, не составляют счетов-фактур, они должны вести книгу продаж. В книге продаж продавец должен зарегистрировать итоговые показания кассовой ленты за день. Но только по продажам товаров населению

Question 8

Валентина Дорофеева

Наша Услуга оказывается непрерывно Оплата поступает частями Как часто выписывется СЧ Фак. Считается ли это АВАНСОМ

Ответ юриста:

Answer

Счет-фактуру надо выписывать в течение 5 дней со дня получения аванса. Если компания отгружает товар по предоплате и покупатель забирает товар на следующий день или через день после отгрузки, то выписывать счет-фактуру на предоплату не надо. В соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ счет-фактура должен быть выписан в течение 5 дней со дня получения аванса. Компания, которая отгружает товар, оказывает услугу в течение 2 дней после получения предоплаты, должна выписывать только счет-фактуру на отгрузку. Причем это можно сделать и на стыках налоговых периодов, например, если предоплата получена 31 марта, а отгрузка 2 апреля. Однако, это невыгодно покупателю, т. к. он лишится права поставить по этому авансу НДС к вычету в первом квартале.

Question 9

Евгения Беляева

Юридический адрес. Существует ли наказание административное или уголовное за продажу юридических адресов и если да, то каковы реалии жизни, т.е. судебная практика?

Answer

в налоговом кодексе есть понятие ¨достоверность информации зарегистрированного юр. лица¨. если адрес ¨липовый¨ то пишите в налоговую. если сделана фирма-однодневка и продана ¨подключ¨ то такая продажа ненаказуема.

Question 10

Татьяна Кудрявцева

НДС в платежных поручениях. При составлении п/п оплата услуг поставщика - указываю в тексте платежа сумма ...в том числе НДС. Вопрос: для чего это? В том числе НДС?

Ответ юриста:

Answer

Пунктом 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что покупатель, перечисляя продавцу деньги за товары, сразу оплачивает как их стоимость, так и НДС. И кодекс позволяет организациям уменьшать налог на суммы НДС, которые фирма уплатила, приобретая товары, работы или услуги (п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ) . Но чтобы применить этот вычет, согласно статьям 171 и 172 Налогового кодекса РФ, необходимо выполнить четыре условия: - товар и НДС оплачены, что документально подтверждено; - покупка оприходована; - товар используется в деятельности, облагаемой НДС; - есть счет-фактура. Чтобы получить вычет, фирма должна документально подтвердить то, что она уплатила поставщику налог. Документальное доказательство уплаченного налога -это его сумма отдельно записаная в платежном поручении. Пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ: "В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой. "

Question 11

Григорий Яффе

Наше предприятие купило здания требующие капремонта.

Answer

На основании пункта 3 статьи 168 НК РФ налогоплательщик выставляет счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара. Уточнение о том, что пятидневный срок исчисляется в календарных днях, было внесено Федеральным законом...

Question 12

Вероника Васильева

Существует ли обязанность у поставщика, вместе с поставкой товара передавать и первичные бухгалтерские документы, и где?. и где об этом написано?

Ответ юриста:

Answer

Сроки выставления счетов-фактур установлены в статье 168 гл 21 НДС НК РФ 3. При реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) , со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных пр Поставка товара происходит по договору поставки, суть которого заключается в том, что одна сторона отгружает товар, а вторая оплачивает поставку. В передаче документов на товар заинтересован сам поставщик, которые служат подтверждением передачи товара. Пропишите этот момент в договоре.

Question 13

Наталия Захарова

Учет реализации. Подскажите сколько нужно товарно-транспортных накладных? Покупатель грузится на нескольких площадках, допустим 2-х. Соответственно с каждой площадки счет-фактура и товарная накладная, т. е. по две. а товарно-транспортная накладная одна на обе площадки. Как правильно- на каждую реализацию надо делать счет-фактуру, товарную и товарно-транспортную накладную, или же товарно-транспортную можно объединять в одну? спасибо

Answer

в одну можно

Question 14

Вера Молчанова

Как определить сумму единого налога?. ... применяется упрощенная системе налогообложения (объект - доходы). За отчетный период сумма дохода составила 35980 тыс. руб., перечислено взносов в пенсионный фонд-1150,98 тыс. руб. Определите сумму единого налога.

Answer

Единый налог и налог по УСН -это разные вещи. Налог УСН: 35980-1151=34829 х6%= 2090 рублей - это и есть сумма к уплате. Примерно так, если это в рублях. Ваши тыс. рублей немногог не понятны.

Question 15

Карина Щербакова

На какой документ я могу сослаться?. Закрыли офис в МСК Арендатор не хочет предоставлять в скане или же почтой первичные бухгалтерские акты ссылаясь на то, что еще не расторгнут договор. Запрашиваю акт от 06 месяца, договор расторгаем в 08 месяце. На какой документ можно сослаться?

Ответ юриста:

Answer

Смотрите договор, если в договоре прописано, что они обязаны вам предоставлять документы: письменная претензия с пуганием судом. Если нет такой строчки, то забейте. Дело в том, что именно на аренду актов может и не быть. Потому что акты выполненных работ выставляются на услугу, а аренда это не услуга, это имущественное право (право пользования) . Акта может и не быть, в затраты ставите на основании бух. справки. Вопрос только в счет фактуре. Ее они обязаны дать. опять же письменная претензия с пуганием сообщить в Налоговую инспекцию о нарушении НК.

Question 16

Валентин Туголуков

что такое маршрутный лист?

Answer

Документ по учёту выработки продукции и движения партии обрабатываемых деталей по операциям. Применяется в серийных и особенно индивидуальных производствах для оформления выработки рабочих, расчёта причитающейся им заработной платы и для...

Question 17

Татьяна Лебедева

каков порядок предоставления возмещения вычетов по ндс?

Ответ юриста:

Answer

Если в своем вопросы вы хотели стросить о том, как поступить есливДекларации по НДС у вас получилась сумма к возмещению.. . ТО ответ таков: Вы подаете в ИФНС документы на камеральныю проверку. ПРоверка длится не более 3 месяцев. ПРи этом посылаются запросы всем вашим контрагентам. Далее выносится решение о возмещении вам суммы.

Question 18

Ольга Рябова

Обычный счёт-фактура (не на аванс) в какой срок должен быть выставлен продавцом?. везде пишут только о счёте-фактуре на аванс (( на аванс в течение 5-ти календарных дней, я знаю. А обычный счёт-фактура в какой срок выставляется? ? сразу, при отгрузке товара покупателю, наверное?..

Ответ юриста:

Answer

Счет-фактура выставляется в момент отгрузки товара покупателю, а передать её вы обязаны в течение 5 дней с момента отгрузки. Т. е, и товарная накладная и счет-фактура у вас будут одним числом. Такой порядок закреплен и для авансового счета-фактуры и для счета-фактуры по реализации (отгрузке товара) покупателю.

Question 19

Григорий Пахарев

Обязана ли я выставлять счет-фактуру на не подписанный Акт выполненных работ?

Ответ юриста:

Answer

Если продавцом сформирован акт, значит услуга оказана, просто этот акт не подписан заказчиком по каким-то причинам. А если услуга оказана, то и с/ф нужно выписать. Смотрите условия договора про приемку оказанных услуг, может там срок стоит для мотивированного возражения. Если он истек, а возражений не было, ваши услуги приняты заказчиком.

Question 20

Светлана Орлова

сч/ф на аванс. сч/ф на аванс от какого числа нужно делать? если оплатил покупатель 09.11. и сама платежка тоже от 09.11., если я сделаю от 11.11. это ошибка?

Ответ юриста:

Answer

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39 (извлечение) Согласно пункту 3 статьи 168 Кодекса при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) , реализуемых на территории Российской Федерации, соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения указанных сумм оплаты (частичной оплаты) .

Question 21

Валентин Грободеров

Еще раз об НДС к распределению!!!!. Наша фирма должна вести раздельный учет входного НДС. Объяснили вроде бы, Но вот опять возникают вопросы, потому как не совсем понтно. Одни люди говорят, что надо взять ВЕСЬ НДСный оборот разделить на всю сумму реализации, на полученный коэффициент умножить сумму налога, это к вычету, остальное в себистоимость. Но тут мне мозги совсем запудрили, сказав, что надо брать оборот отдельно по каждой ставке продаваемого товара. Люди!! ! ВЫРУЧАЙТЕ!!!!

Ответ юриста:

Answer

Раздельный учет для НДС весьма подробно описан в п. 4 ст. 170 НК РФ. Но там предусмотрено распределение входного НДС только между облагаемыми (независимо от ставок) и необлагаемыми операциями. Распределение входного НДС между операциями, облагаемыми по разным ставкам, не предусмотрено. Из статей 153 и 168 НК РФ можно сделать вывод только о раздельном учете налоговой базы, но никак не входного НДС. В существующем законодательстве нет рекомендаций по раздельному учёту. Поэтому каким образом он у вас будет организован, решаете Вы сами и прописываете выбранный вариант в учётной политике. Главное, чтобы, следуя Вашему варианту, можно было достоверно определить сумму НДС к вычету, и чтобы при проверке Вы могли чётко сказать как и что Вы считали и доказать, что Ваши расчёты не искажают сумму налога к вычету.

Question 22

Илья Мартьянычев

как платить ндс в общепите?

Ответ юриста:

Answer

Организации общественного питания в процессе своей деятельности осуществляют реализацию продукции собственного изготовления и покупных товаров. Налоговая база при реализации определяется организацией общественного питания в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ: «Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.» То есть налоговая база по НДС в организации общественного питания представляет собой стоимость реализованной продукции и товаров, по которым они реализуются покупателю за исключением НДС) .Организации общественного питания формируют налоговую базу по НДС, исходя из стоимости продуктов, использованных при изготовлении собственной продукции, а также перепродаваемых товаров по ценам их приобретения с использованием торговой наценки. При расчетах с покупателями эта цена увеличивается на сумму НДС.При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы) . При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется (пункт 6 статьи 168 НК РФ) .При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, требования по предъявлению налога, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.Если реализация товаров осуществляется в соответствии с договором с другой организацией, то предприятие общественного питания обязано выставить счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара.В расчетных документах, в первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.При расчете окончательной суммы налога, которую организация общественного питания перечисляет в бюджет, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС по товарам, работам, услугам принятым к учету, в соответствии с требованиями статьи 171, 172 НК РФ) .Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные предприятию общественного питания, если:1) товары (работы, услуги) , а также имущественные права приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;2) товары (работы, услуги) приобретаются для перепродажи;3) счет-фактура на товары, работы, услуги оформлена в соответствии с требованиями статьи 169 НК РФ, с выделенной суммой налога;4) товары (работы, услуги) приняты на учет при наличии соответствующих первичных документов.Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится.Моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 статьи 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.Если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.В

Question 23

Андрей Булкин

НДС с выручки (через кассу). Должен ли итого книги продаж совпадать с отчетом по НДС?Т.е. я реализую товар с НДС физ.лицу через кассу, сч-фак не выписываем.Или лучше обязать кассира выписывать сч-фак?

Ответ юриста:

Answer

При розничной торговле на полученную выручку составлять счет-фактуру не надо. В пункте 7 статьи 168 НК РФ прямо сказано, что при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Следовательно, организации при продаже товаров не обязаны выписывать и выдавать физическим лицам счет-фактуру. Однако, если покупатель выступает от имени юридического лица на основании доверенности, то кроме кассового чека продавец все же должен оформить счет-фактуру. Ведь пункт 7 статьи 168 НК РФ относится только к организациям розничной торговли, которые продают товары населению. Несмотря на то что организации, торгующие в розницу, не составляют счетов-фактур, они должны вести книгу продаж. Такое требование содержится в пункте 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. В книге продаж продавец должен зарегистрировать итоговые показания кассовой ленты за день. Но только по продажам товаров населению.Нередки ситуации, когда помимо реализации физическим лицам за наличный расчет организация осуществляет продажу и юридическим лицам. Тогда она должна в течение пяти дней выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Соответственно итоговые показатели кассовой ленты по продажам физическим лицам регистрируются в книге продаж без учета товаров, проданных юридическим лицам.Пример За день ООО «Альфа» продало за наличный расчет товар на сумму 118 000 руб. , в том числе НДС – 18 000 руб. Из них юридическому лицу было реализовано товаров на 23 600 руб. , в том числе НДС – 13 600 руб. На эту сумму был выписан счет-фактура. Таким образом, по окончании дня бухгалтер регистрирует в книге продаж счет-фактуру на сумму 23 600 руб. , в том числе НДС – 3600 руб. , а также показатели кассовой ленты за день без учета проданных юридическому лицу товаров, а именно 94 400 руб. , в том числе НДС – 14 400руб

Question 24

Наталья Журавлева

Выставление счета-фактуры - как это понимать?. Казалось бы, все ясно - в п. 3 ст. 168 НК указано, что счет-фактура ВЫСТАВЛЯЕТСЯ в течение пяти календарных дней со дня передачи товаров, выполнении работ, оказании услуг. Однако, возникли разногласия с контрагентом по вопросу о том, что значит выставление счета-фактуры. По его мнению, выставление счета-фактуры означает не его передачу, а составление в течение пяти календарных дней. Обязанности именно передать счет-фактуру п. 3 ст. 168 НК не предусматривает. Так что значит выставить счет-фактуру - это просто составить его или составить и передать?

Ответ юриста:

Answer

Составить и передать. Если продавец только составит и не передаст, то какой смысл в этой статье? Статья 169 п. 1 Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) , имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) , имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой. Делаем из этого вывод: Счет-фактура в первую очередь нужен покупателю, а поэтому должен быть ему предъявлен (т. е. передан) . А для продавца выписыл он счет-фактуру или нет, налог все равно обязан заплатить.

Question 25

Анатолий Полунин

Гарантийное письмо является документом, на основании которого можно обращаться в суд?. Договора нет, Закрывающих нет. Печать стоит только на гарантийке о том что ООО"Ромашка" гарантирует оплатить ООО"Василек" энную сумму до энного числа. Оплата не была произведена в срок т.к. ООО Ромашке нужен полный комплект документов от Василька, который Василек не спешит готовить. Может ли Василек подать в суд на Ромашку, на основании гарантийки?

Answer

Для подачи док-тов в суд нужны подписанные акты сверки расчетов и копии всех отгрузочных и платежных док-тов

Question 26

Оксана Воробьева

Командировочные 100 р. - законно?. Наш юрист на вопрос, на каком основании у нас принято рассчитывать командировочные по принципу 100 р суточных плюс 50 р. за ночь, если ночуешь в Москве у родственников, а проезд по городу не оплачивается,ответил, что больше 100 р - из прибыли по желанию руководства и что дальнейшая консультация платная, я сказал ему, что про все это думаю, что уволиться я всегда успею и полез в нет. . В прошлый раз на подобный вопрос мне ответили:В соответствии со ст. 168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:- расходы по проезду;- расходы по найму жилого помещения;- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) ;- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.В рассматриваемом случае работник, находясь в командировке, для проезда по служебным делам приобретал билеты общественного транспорта, то есть расходы по приобретению данных билетов носят производственный характер. Следовательно, расходы на проезд работника в общественном транспорте по месту служебной командировки являются расходами по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (п. п. 5, 7, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99.А есть ли в законодательстве что-рибудь про 100 и 50 руб или это должно быть во внутренних документах организации?

Ответ юриста:

Answer

"в законодательстве что-рибудь про 100 и 50 руб" сказано следующее:Одним из видов командировочных расходов, установленных абзацем десятым подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ и статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации, являются суточные, под которыми понимаются дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. При этом, как определено в абзаце десятом подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ, не подлежат обложению единым социальным налогом суточные в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации.Постановление Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 N 729 устанавливает размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета.ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПОСТАНОВЛЕНИЕот 2 октября 2002 г. N 7291. Установить, что возмещение расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета (далее именуются - организации) , осуществляется в следующих размерах:б) расходов на выплату суточных - в размере 100 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке; ТК РФСтатья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) ; Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.Решением ВАС РФ от 26.01.2005 N 16141/04 разъяснены положения пункта 3 статьи 217 данного документа, касающиеся установления норм суточных, применяемых в целях налогообложения доходов физических лиц.------------------------------------------------------------------При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании; ВЫВОД: На сколько я понял, ваш работодатель к числу бюджетных организаций не относится? следовательно ответ на вопрос в самом вопросе "это должно быть во внутренних документах организации"

Question 27

Людмила Королева

Обязано ли предприятие вернуть деньги за съём квартиры в командировке?. Находился в командировке на курсах повышения квалификации. Были выделены наличные деньги для оплаты общежития. Условия проживания в общежитии отвратительные (отсутствие возможности приготовить еду, отсутствие холодильника телевизора,ужасные кровати и холод). На выделенную сумму снял квартиру у риэлтора. Из документов предоставил договор аренды жилого пмещения и справку-счёт. Теперь бухгалтерия требует вернуть эти деньги, причём сразу в полном объёме. Сумма сопоставима с месячной зарплатой. Утверждают, что будь у меня счёт из гостиницы, то проблем бы не было. А от частника такие документы не оплачиваются. Законно ли это?

Ответ юриста:

Answer

Статья 168. тк рф Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Ст 264 НК РФ: К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: ... 12) расходы на командировки, в частности на: проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами); суточные или полевое довольствие; ТАК ЧТО, ЕСЛИ ДОКУМЕНТЫ ЛЕГАЛЬНЫЕ, ТО ПУСТЬ ПРИНИМАЮТ АВАНСОВЫЙ И НЕ ЕРЕПЕНЯТСЯ.

Question 28

Владислав Щербак

Что делать с дивидендами, если не погашен уставный капитал?

Answer

гасить уставной капитал и квартальные налоги, а потом уже дивиденды выплачивать В соответствии с положением ст. 153 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) решение о выплате (объявление) дивидендов является сделкой. Статьей...

Question 29

Алла Лазарева

про суточные (не путать с месячными!). Привет! Бухгалтера и просто знающие, скока щас дают суточных при поездках в командировки?

Ответ юриста:

Answer

Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке. Согласно статье 168 ТК РФ их размер определяется работодателем самостоятельно. ( Это может быть установлено приказом или оговорено в колдоговоре. ) Однако для целей налогообложения суточные учитываются в размерах, предусмотренных НК РФ. С 1 января 2008 года в Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) появилась новая норма законодательства, устанавливающая размер суточных необлагаемых НДФЛ. Такие изменения в абзац 10 пункта 3 статьи 217 НК РФ с указанной даты внес Федеральный закон от 24 июля 2007 года №216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» . Согласно этим изменениям суточные освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суточные, превышающие законодательно установленную норму, так же включаются в доход работника, подлежащий обложению НДФЛ в соответствии со статьей 224 НК РФ по налоговой ставке 13%.

Question 30

Юлия Давыдова

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, за 3 квартал 2009 года.. В 3 квартале 2009 года организация: 1. реализовала товаров собственного производства на сумму 520 000 руб. ( ставка НДС на эту сумму - 18%) 2. реализовала товаров медицинского назначения на сумму 328 000 руб. (без НДС) 3. получила аванс на предстоящую реализацию продукции 38 000 руб. (в том числе НДС - 18%) 4. приобрела материалов на сумму 469 000 руб. (в том числе НДС - 18%) 5. приобрела основных средств для производства продукции на сумму 600 000 руб. (в том числе НДС -18%) Желательно с подробным решением, чтобы потом понять как решаются такие задачи

Ответ юриста:

Answer

НДС считается по формуле х-(х/1,18) где х общая сумма Если мы продаем с НДС - мы платим НДС государству Если мы покупаем с НДС - государство возмещает НДС нам Отсюда и пляшите, попробуйте сделать сами, вам это пригодится.. . ничего сложного Разносите все операции (которые шли с НДС) на две группы: продавали и покупали.. . в каждой группе по формуле расчитываете НДС и смотрите: если сумма НДС когда продавали больше, значит вы должны государству уплатить... .если сумма НДС по покупкам больше, значит государство должно вам возместить.. . отнимаете от большей суммы меньшую и узнаете цифру удачи

Question 31

Александра Беляева

Подскажите статью в НК РФ о том, что НДС считается от цены без НДС, а не от общей суммы с НДС в обратную сторону

Ответ юриста:

Answer

Возможно, здесь об этом говорится: "Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю 1. При реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) , передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) , имущественных прав соответствующую сумму налога. " На мой взгляд, это означает, что сначала рассчитывается цена /себестоимость товара, а уже дополнительно к ней рассчитывается НДС и сумма этих двух величин составляет продажную цену реализуемого товара. Другое дело, что многие сначала определяют продажную цену, по которой будут реализовывать товар, исходя не столько из расчетов себестоимости, сколько ориентируясь на рыночные цены или, исходя из прибыли, которую хотят получить, а уж затем "обратным счетом" вычисляют НДС.

Question 32

Иван Баженов

статья 145 нк. не могу поверить, что существует освобожнение от НДС. Подскажите в чем подвох? И как перейти на освобожнение? Правильно ли я понимаю, что в месяц допустима выручка не более 666 т. р.?

Ответ юриста:

Answer

НК РФ предусматривает освобождение от обязанностей плательщика НДС в следующих случаях: 1) освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, если их выручка от реализации не превышает определенный лимит (если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. ) При этом в кодексе не указано, что выручка в организации должна быть ежемесячной; 2) организация не должна реализовывать подакцизные товары; Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС - это право: 1) не платить НДС по операциям на внутреннем российском рынке в течение 12 календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ) ; 2) не представлять декларации по НДС в налоговую инспекцию. Освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики тем не менее обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой "Без НДС" в силу прямого указания п. 5 ст. 168 НК РФ. Кроме того, для его периодического подтверждения вам понадобится выписка из книги продаж, а также копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п. 6 ст. 145 НК РФ) . Освобождение от уплаты НДС не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ и не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ) . Поэтому, даже если вы и освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, заплатить налог на таможне и исполнить обязанности налогового агента по операциям, которые предусмотрены ст. 161 НК РФ, вам придется. В соответствии с п. 3 ст. 145 НК РФ для получения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, необходимо представить письменное уведомление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого он использует право на освобождение. Документами, подтверждающими в соответствии право на освобождение (продление срока освобождения) , являются: выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) ; выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) ; копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов.

Question 33

Артем Оношин

В розничной продаже с касоовм аппаратом мы для книги продаж делаем счета фактуры или нет?. Покупателю мы с-ф не выдаем, это понятно. На это есть п 7. Ст 168 НК. См. ниже. А для себя (т.е. для книги продаж) делаем или нет? В пункте 7 ст. 168 Налогового Кодекса Российской Федерации установлено, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. 3 и 4 этой статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Ответ юриста:

Answer

при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли непосредственно населению, требования по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. на основании Правил ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, в указанном случае в книге продаж регистрируются контрольные ленты контрольно-кассовой техники и (или) бланки строгой отчетности. приложением № 3 к Правилам установлено, что в книге продаж за каждый налоговый период подводятся итоги, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а налоговым периодом по НДС является квартал. Таким образом, регистрация в книге продаж показаний контрольных лент контрольно-кассовой техники по итогам квартала, по нашему мнению, Правилам не противоречит.

Question 34

Яна Громова

Как оформить заграничную командировку генерального?. Будьте добры, подскажите, как правильно оформить документы на командировку генерального (командировка за границу) ? Как и какие расходы (билеты, проживание, суточные и т. д. ) можно провести через организацию и какие документы для этого нужно предоставить? И как посчитать суточные? И какие максимальные они могут быть?

Ответ юриста:

Answer

Порядок возмещения работодателем расходов при загранкомандировках определяется в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ч. 2 ст. 168 ТК РФ) ; - данные расходы в размере фактически потраченных сумм не облагаются НДФЛ, если они подтверждены документами (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ) . Суточные на территории иностранного государства не облагаемые НДФЛ, - 2500 руб. за каждый день нахождения в командировке. Если размер суточных больше этой величины, суммы превышения облагаются НДФЛ. В таком же размере (2500 руб. за каждый день нахождения в командировке) не облагается НДФЛ оплата проживания командированного работника за границей, если понесенные расходы не подтверждены документами. (Если такой порядок и размер компенсации установлен в локальном нормативном акте организации) . Суточные на территории РФ в целях НДФЛ не более 700 руб. в сутки (размер должен быть закреплен в локальном нормативном акте организации) . Организация вправе выдавать работнику денежные средства на командировочные расходы в иностранной валюте. Такая практика не противоречит валютному законодательству (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 10840/07). Суточные в иностранной валюте необходимо пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода (п. 5 ст. 210 НК РФ) . Если их размер в рублях окажется больше установленных норм, с суммы превышения организация должна удержать НДФЛ (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ) . Датой фактического получения работником дохода в виде части суточных, облагаемых НДФЛ, является день выплаты суточных. Такие разъяснения даны Минфином России в Письме от 01.02.2008 N 03-04-06-01/27. Следовательно, при расчете облагаемой суммы суточных нужно применять курс иностранной валюты к российскому рублю, действующий на дату выплаты суточных При следовании работника с территории Р. Ф. дата пересечения государственной границы Р. Ф. включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте и в размере (для иностранных государств) , а при следовании на территорию Р. Ф. дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях и в размере для РФ. . Даты пересечения государственной границы определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней (п. 26 Положения N 749): - авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах К авансовому отчету прилагаютсядокументы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду и об иных расходах, связанных с командировкой; - отчет о выполненной в командировке работе, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя, в письменной форме. В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона N 212-ФЗ и пунктом 2 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ при оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности: суточные, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, расходы по найму жилого помещения. Согласно статье 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Следовательно, суточные не подлежат обложению страховыми взносами в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.

Question 35

Евдокия Алексеева

какова ставка по алогу на имущество физ. лиц?и какой статье НК это регламентируется?

Ответ юриста:

Answer

это регулируется не НК, а Законом о налогах на имущество физ. лиц от 09.12.1991 № 2003-1 Статья 3. Ставки налога (в ред. Федерального закона от 17.07.1999 N 168-ФЗ) 1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: до 300 т. р. до 0,1% 300 т. р. - 500 т. р. 0,1%-0,3% свыше 500 т. р. 0,3%-2,0%

Question 36

Олег Чванов

какой федеральный закон устанавливает размер суточных?

Answer

1. Нормирование суточных для целей налогообложения отменено с 1 января 2009 г. в связи с принятием Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ. 2. Размер суточных устанавливается коллективным договором или локальным нормативным актом...

Question 37

Олеся Большакова

некоммерческая организация. Подскажите "ступени" ликвидации некоммерческой организации(что и как) ликвидация по желанию учредителей

Ответ юриста:

Answer

Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ"О некоммерческих организациях"Статья 18. Ликвидация некоммерческой организации 1. Некоммерческая организация может быть ликвидирована на основании и в порядке, которые предусмотрены Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.1.1. Заявление в суд о ликвидации некоммерческой организации вносится прокурором соответствующего субъекта Российской Федерации в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О прокуратуре Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 17 ноября 1995 года N 168-ФЗ) , уполномоченным органом или его территориальным органом.2. Решение о ликвидации фонда может принять только суд по заявлению заинтересованных лиц.Фонд может быть ликвидирован:если имущества фонда недостаточно для осуществления его целей и вероятность получения необходимого имущества нереальна;если цели фонда не могут быть достигнуты, а необходимые изменения целей фонда не могут быть произведены;в случае уклонения фонда в его деятельности от целей, предусмотренных его уставом;в других случаях, предусмотренных федеральным законом.2.1. Отделение иностранной некоммерческой неправительственной организации на территории Российской Федерации ликвидируется также:1) в случае ликвидации соответствующей иностранной некоммерческой неправительственной организации;2) в случае непредставления сведений, указанных в пункте 4 статьи 32 настоящего Федерального закона;3) в случае если его деятельность не соответствует целям, предусмотренным учредительными документами, а также представленным в соответствии с пунктом 4 статьи 32 настоящего Федерального закона сведениям.3. Учредители (участники) некоммерческой организации или орган, принявший решение о ликвидации некоммерческой организации, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и настоящим Федеральным законом порядок и сроки ликвидации некоммерческой организации.4. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами некоммерческой организации. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемой некоммерческой организации выступает в суде.Статья 19. Порядок ликвидации некоммерческой организации 1. Ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц, публикацию о ликвидации некоммерческой организации, порядке и сроке заявления требований ее кредиторами. Срок заявления требований кредиторами не может быть менее чем два месяца со дня публикации о ликвидации некоммерческой организации.2. Ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации некоммерческой организации.3. По окончании срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемой некоммерческой организации, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) некоммерческой организации или органом, принявшим решение о ее ликвидации.4. Если имеющиеся у ликвидируемой некоммерческой организации (за исключением учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества некоммерческой организации с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений.При недостаточности у ликвидируемого учреждения денежных средств для удовлетворения требований кредиторов последние вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника этого учреждения.5. Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемой неком

Question 38

Алина Беляева

Налог на прибыль. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль

Ответ юриста:

Answer

Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: – доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; – внереализационные доходы. Такая классификация доходов предусмотрена пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ. При определении дохода исключите из него суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 248 НК РФ) . Они входят в состав расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (п. 19 ст. 270 НК РФ) . К таким налогам относятся НДС (ст. 168 НК РФ) и акциз (ст. 198 НК РФ) . К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог на прибыль, относится выручка от реализации: – продукции (работ, услуг) собственного производства; – ранее приобретенных товаров (в т. ч. земельных участков, объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.) ; – имущественных прав. Об этом сказано в пункте 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ. К внереализационным доходам относятся все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. В частности, это: – доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды) ; – доходы от купли-продажи валюты; – безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ; – штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба; – доходы в виде процентов по предоставленным кредитам и займам; – доходы, полученные по договору простого товарищества; – доходы прошлых лет, которые выявлены в текущем году; – стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации; – суммовые и курсовые разницы. Полный список внереализационных доходов приведен в статье 250 Налогового кодекса РФ. Он является открытым. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признается. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. После того, как вы определите налогооблагаемую базу, можно посчитать и сам налог, только необходимо конечно обращать внимание на расходы, которые не входят в налогооблагаемую базу, а именно: выплаты материальной помощи, премий, которые платятся за счет прибыли, сборы по экологии сверх норм, оплата суточных сверх норм (700 руб. ) и другие, которые не входят в базу. Если вы применяете ПБУ 18/2, то надо рассчитывать налоговые обязательства и налоговые активы.

Question 39

Лидия Колесникова

Сколько стоют одни сутки командировки?

Ответ юриста:

Answer

Согласно статье 168 ТК РФ размер суточных определяется работодателем самостоятельно. Однако для целей налогообложения суточные учитываются в размерах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (НК РФ) . С 1 января 2008 года в НК РФ появилась новая норма, устанавливающая размер суточных необлагаемых НДФЛ. Такие изменения в аб. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ внёс ФЗ от 24 июля 2007 года №216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» . Согласно этим изменениям суточные освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суточные, превышающие законодательно установленную норму, так же включаются в доход работника, подлежащий обложению НДФЛ в соответствии со статьей 224 НК РФ по налоговой ставке 13%.

Question 40

Богдан Возгривый

отчет по НДС!!!!Книга продаж!!!!. Подскажите пожалуйста, на сч. 90.1.1 отражены возвраты от покупателей красным сторно, в книге продаж они не отражены. Сч. 90.1.1 должен = книга продаж-авансы, но они не равны из-за этого сторно. В отчет по ндс какую сумму ставить? из книги продаж или по сч. 90.1.1. Главбух требует, чтобы эти возвраты были отражены в книге продаж. я ничего не понимаю....

Ответ юриста:

Answer

Странно, что вы с главбухом не разбираетесь в проблемах учета и налогов до конца. В конце концов это проблема организации, когда сотрудник не понимает ( конечно если этот сотрудник предпринимает усилия для понимания!) . Паниковать не надо, прочтите НК, главу 21. При возврате товара покупателем организация-продавец имеет право принять к вычету сумму НДС, предъявленную ею покупателю и уплаченную в бюджет при реализации товаров, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. Указанный вычет производится в полном объеме после отражения в учете корректировки хозяйственных операций, производимой в связи с возвратом товара (в данном случае - сторнировочных записей по реализации товара) не позднее одного года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ) . Пункт 3 Правил ведения книги продаж обязывает покупателя, возвращающего товар, зарегистрировать счет-фактуру, составленный при возврате товара, в книге продаж. Это говорит о том, что в случае возврата товара поставщику после его принятия на учет покупатель должен выставить в адрес продавца счет-фактуру на возвращаемый товар Продавец регистрирует этот счет-фактуру в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 168 НК РФ, пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-09/17). Что касается регистрации продавцом счета-фактуры, выставленного покупателем при возврате товара в книге покупок, то прямых указаний на это в нормах, установленных Постановлением Правительства РФ N 1137, не содержится. Однако согласно п. 2 Правил ведения книги покупок подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные) , полученные от продавцов и зарегистрированные в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ. Поскольку согласно п. 5 ст. 171 НК РФ продавец имеет право на вычет НДС, относящегося к возвращенному покупателем товару, то счет-фактура покупателя подлежит отражению в книге покупок. Ранее, в период применения Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, Минфин России в Письме от 07.03.2007 N 03-07-15/29 указывал, что счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ. Несмотря на отмену этого Письма, в части регистрации счета-фактуры, сделанные в нем выводы, сохраняют актуальность и могут использоваться в настоящее время

Question 41

Владимир Курносов

Договор цессии.

Answer

Такие вопросы подпадают под уровень консультации, а это стоит денег. афина-нск. ру (латиницей) Гражданское законодательство не содержит такого термина, как "цессия", равно как и понятия договора уступки права требования. Правовой базой...

Question 42

Алексей Ледянкин

А вы принимаете к вычету НДС по кассовым чекам?. Вот вычитала - при приобретении даже представителем организации товаров (работ, услуг) в розничной сети, указанные операции оформляются выдачей кассового чека. При этом пункт 7 статьи 168 НК РФ рассматривает указанный документ в качестве законного заменителя счета-фактуры, дающего право на применение налогового вычета по НДС. А если в чеке не выделена строка НДС - принимать нельзя? Чего-то я запуталась.

Ответ юриста:

Answer

В данном пункте речь идет о реализации товаров за наличный расчет, которые к вычетам не имеют никакого отношения. Счет-фактура по прежнему является документов для вычетов НДС за н/р. Исключения предусмотрены только для проездных документах при командировочных расходах, при этом НДС должен быть выделен обязательно.

Question 43

Дарья Баранова

Ответственность за не выставленную с/фактуру с аванса. ООО на ОСН. При подсчете баланса этого третьего квартала-выявила, что имеются авансы от клиентов на р/счете, но по ним, не закуплена продукция и не выставленны с/ф на аванс. С/ф на аванс мы вообще не выставляем, т. к. их клиенты не требуют. В данном случае имеется остаток на р/счете, который в октябре конечно же уйдет в дело (на закупку материалов) . Вопрос: учитываются ли налоговой при проверке, полученные авансы от клиентов по р/счету или только учитываются с/фактуры на аванс, которые отразишь в декларации? Если учитываются только с/фактуры в декларации-то можн и не суетиться, в противном случае - нужно срочно делать покупку и третьим кварталом естественно. А то НДС к уплате большой будет. И какая ответственность за невыставление себе и покупателю с/фактуры на аванс и соответственно не отражения их в декларации???

Ответ юриста:

Answer

Организация-поставщик обязана выставлять своим покупателям счета-фактуры в случае получения от них предоплаты в любом случае независимо от того, требуют клиенты от поставщика выставления счетов-фактур или нет, а также независимо от того, что получение предоплаты и отгрузка товаров осуществляются в пределах одного квартала, иначе организация-поставщик может быть привлечена к ответственности по ст. 120 Налогового кодекса РФ. Обоснование: Организация должна выписывать счета-фактуры на предоплату независимо от того, требует ли этого покупатель. В п. 3 ст. 168 НК РФ прямо указано, что при получении частичной оплаты в счет предстоящих поставок счет-фактура выставляется в срок не позднее пяти дней со дня поступления аванса. При этом НК РФ не делает исключений для случая, когда предоплата и отгрузка совершаются в одном налоговом периоде. Ст. 120НК : «1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. »

Question 44

Борис Рассохин

Можно ли так делать???

Answer

какое отношение чужие командированные имеют к этой организации? или в ней живут работники этой организации? а почему не живут у себя дома? или это филиал? если это ее собственные сотрудники, то можно. возможно есть филиалы <a target...

Question 45

Алина Полякова

подскажите. чем чревата покупка квартиры по дарственной от частного застройщика?

Answer

дарственную можно отозвать а вот факт передачи денег доказать нельзя. не фиксируется

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

Консультации юриста по ст. 168 НК РФ