Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Юлия Медведева

Факсимильная подпись счет-фактуры и ТН от постащика? Это ошибка? спасибо

Ответ юриста:

Answer

Бывает, что в счете-фактуре, полученном от поставщика, вместо подписей стоят их факсимильные воспроизведения (оттиск, печать на принтере и т. д.) . Ошибка это или нет? Да, ошибка. Пункт 6 статьи 169 НК РФ гласит: счет-фактура «подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами» . Полномочия «иных лиц» определяются приказом или доверенностью от имени организации. Если счет-фактуру выставляет предприниматель, он должен подписать его сам, указав реквизиты своего свидетельства о государственной регистрации. Очевидно, что глагол «подписывается» предполагает собственноручное проставление подписи. Счета-фактуры с факсимильными подписями считаются оформленными с нарушением установленного порядка со всеми вытекающими отсюда последствиями, которые мы назвали выше. Об этом сказано в письме МНС России от 21.05.2001 № ВГ-6-03/404 «О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее -- письмо № ВГ-6-03/404).

Question 2

Вера Давыдова

возникновение налоговой базы. Выставили в 2012 году абоненту счет за 2011год. Он его оплатил. На счет выписали счет-фактуру по факту оплаты. На основании какой статьи НК это делается?

Answer

Налоговый кодекс Российской Федерации: Статья 169 (в редакции, действующей по состоянию на 01.02.2012)

Question 3

Степан Ганин

про накладную на товар из интернет магазина. сделал заказ в магазине от лица организации, накладную прислали в электронном виде с подписью и печатью. примут ли мою накладную в бугалтерии? или могут сказать, что печать и росписи не настоящие? и вообще имеют ли юридическую силу такие печати и росписи? может у них нормальную накладную попросить?

Ответ юриста:

Answer

Статья 169 НК РФ. Счет-фактура Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Счета-фактуры составляются в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком. Приказ ФНС РФ от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ "Об утверждении форматов первичных учетных документов" Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи по телекоммуникационным каналам связи электронного первичного учетного документа Товарная накладная (ТОРГ-12). Формат имеет статус рекомендованного и установлен в целях предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на направление по требованию налогового органа по телекоммуникационным каналам связи первичных документов, формируемых между хозяйствующими субъектами в электронном виде с использованием ЭЦП и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Формат соответствует? примут. видимо, потому и прислали в электронном виде, что организация, физлицам - как обычно выдают, бумажные

Question 4

Василий Лесных

Можно ли не нумеровать счета-фактуры?. Зависит ли возможность поставить б/н на месте ее номера или надписать номер от того, начата ли нумерация в этом году? Можно ли в течение года менять стиль нумерации. Например, с начала 1...100, в а мае 05/1...05/10?

Ответ юриста:

Answer

Нет. В пунктах 5 и 6 статьи 169 НК РФ перечислены реквизиты, которые должны быть указаны в счете-фактуре. Если продавец не заполнит какой-либо из обязательных реквизитов или допустит в них ошибку, покупатель на основании такого счета-фактуры не сможет применить налоговый вычет или возместить налог (п. 2 ст. 169 НК РФ) . В подобной ситуации прежде всего следует обратиться к поставщику, чтобы тот внес исправления в дефектные счета-фактуры. В строке 1 счета-фактуры указывается его порядковый номер. Он проставляется поставщиком. Нумерация должна быть возрастающей и сквозной (то есть без пропусков) . Требований к структуре номера нормативными документами не установлено. Согласно пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны ПОРЯДКОВЫЙ НОМЕР и дата выписки. Отсутствие номера счета-фактуры является основанием для отказа в принятии к вычету суммы НДС, что подтверждается и судебной практикой (смотрите, например, постановление ФАС Поволжского округа от 21 июля 2005 г. N А65-22072/2004-СА1-7). Пункты 2, 17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, обязывают продавцов регистрировать счета-фактуры в книге продаж в ХРОНОЛОГИЧЕСКОМ ПОРЯДКЕ в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. Формально ни Налоговым кодексом РФ, ни Правилами не установлено требования о "сквозной нумерации" счетов-фактур. Вместе с тем использованная в пп. 1 п. 5 ст. 169 НК ФР формулировка "порядковый номер", по мнению юристов, предполагает необходимость применения сплошной (т. е. сквозной) нумерации счетов-фактур без пропусков и повторов (1, 2, 3, 4...). Поэтому несоблюдение порядка нумерации счетов-фактур формально может быть расценено налоговым органом как нарушение правил оформления счетов-фактур. В этой связи во избежание споров с налоговыми органами целесообразно обеспечить порядковую нумерацию счетов-фактур. Можно применять простые порядковые номера — 1, 2, 3 и т. д. Не запрещено пользоваться и сложными — с различными цифровыми комбинациями, разделительными знаками и буквенными обозначениями, например: 1А-14, СФ-0511/2. Нумерация может быть сложной, но не хаотичной. Другими словами: если с начала года нумерация началась с 1, то до конца года нумерация так и должна идти в едином формате. С начала следующего года можете менять, установив порядок нумерации СФ до конца года.

Question 5

Борис Ромшин

доверенность. на право подписи накладных, с/ф, акта приема передачи подскажите правильное составление!!! в одну контору!

Ответ юриста:

Answer

Я сделал приказ. «О передаче права подписи счетов-фактур» На основании пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса приказываю предоставить право подписи счетов-фактур, выставляемых покупателям, следующим сотрудникам: – за генерального директора ООО «Компания» Иванова Петра Ильича – коммерческому директору Петуховой Анне Викторовне, – за главного бухгалтера ООО «Компания» Демидову Аллу Сергеевну – бухгалтеру Сидоркиной Валентине Ивановне. На втором листе (приложение) - образец подписи, заверенный директором.

Question 6

Денис Данюков

Как посчитать НДС к уплате?

Answer

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...

Question 7

Михаил Фомушкин

Специалисты!! Скажите где справедливость и че делать?(. Я работаю на госслужбе, но не в штате, а по договору найма. Работаю на полставки, оклад 470,50. В феврале месяце на руки получила 370 грн с копейками (писала заявление на имя главного о налоговой льготе по статье 169.1.1) Сказали что вначале много вычли по новому кодексу, но потом вернут. На каком основании и как потом концы найти.Табульку не дают, морозяться. Говорят в связи с налоговым кодексом запарки у них(

Ответ юриста:

Answer

Подпункт 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 Налогового кодекса Украины вступает в силу с 1 января 2015 года. К 31 декабря 2014 в целях применения настоящего подпункта налоговая социальная льгота предоставляется в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц) , установленном законом на 1 января отчетного налогового года, - для любого плательщика налога.

Question 8

Раиса Фролова

Могут ли операторы. которые не утроенны в фирму подписывать счета-фактуры. И как правильно все оформить?

Answer

Уважаемая Ирина! Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Это Налоговый Кодекс.

Question 9

Даниил Усатых

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС СТАТЬЯ 169 П.7, были какие либо изменения?

Answer

чё та ты не в ту тему зарулила

Question 10

Диана Сергеева

что делать если в учетной политике предприятия не закреплена специфическая нумерация счетов-фактур выданных покупателям?. вопрос аудиторам и бухгалтерам

Ответ юриста:

Answer

Счета-фактуры заполняются в соответствии с требованиями НК РФ. Согласно п. 1 пункта 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав, должны быть указаны порядковый номер и дата выписки счета-фактуры. Непосредственно за нарушение нумерации счетов-фактур НК РФ штрафных санкций не предусматривает. Однако при нарушении нумерации счетов-фактур претензии со стороны налоговых органов неизбежны. Дело в том, что контролеры могут заподозрить неполное отражение выручки от реализации товаров (работ, услуг) . Ведь у них не будет уверенности в том, что все выставленные счета-фактуры зарегистрированы в книге продаж. В затруднительном положении может оказаться и покупатель. Налоговики наверняка откажут ему в вычете НДС, если установят, что хронология номеров выставляемых поставщиком счетов-фактур нарушена. Правда, шансы оспорить такие претензии проверяющих есть. Подтверждением тому являются судебные решения, принятые в пользу налогоплательщика. Так, ФАС Уральского округа пришел к выводу о том, что наличие в счетах-фактурах одинаковых номеров, но с разными датами, не является нарушением, предъявляемых к порядку оформления счетов-фактур. Следовательно, оно не может служить основанием для отказа в принятии вычета НДС, уплаченных поставщику (постановление от 13.05.2008 № Ф09-3337/08-С2 по делу № А76-19348/07). Отметим, что в данном случае судьи обратили внимание на то, что такой порядок нумерации счетов-фактур, в пределах месяца, поставщик установил в своей учетной политике.

Question 11

Иван Макаруха

Вопрос к бухгалтерам!. Действительно ли по Российскому налоговому законодательству в счет-фактурах ставить печать не обязательно?

Answer

Не ставится. Гл. 21 НК статья 169" Счет-фактура"

Question 12

Карина Ефимова

Для чего необходима книга продаж? С какой целью её проверяют налоговые органы?

Ответ юриста:

Answer

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" В соответствии со статьей 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет: Утвердить: форму счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения согласно приложению N 1; форму корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения согласно приложению N 2; форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его ведения согласно приложению N 3; форму книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее ведения согласно приложению N 4; форму книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее ведения согласно приложению N 5. Налоговые органы имеют право проводить мероприЯтия нагового контроля - камеральные и выездные налоговые проверки, в т. ч. по НДС (НК РФ)

Question 13

Жанна Романова

счет-фактура в долларах. Покупатель произвел оплату в рублях, а счет-фактуру просит в долларах. Можно выписать или нет?

Ответ юриста:

Answer

Право выставлять счет-фактуру в долларах дает вам пункт 7 статьи 169 НК РФ. Если стоимость товаров по договору поставки выражена в иностранной валюте, то вы имеете полное право оформлять счет-фактуру в иностранной валюте. «Если стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав в договоре указана в иностранной валюте при условии оплаты в рублях по курсу соответствующей валюты, продавец имеет право оформлять счета-фактуры в данной иностранной валюте с отражением в Книге продаж и покупок в соответствующем рублевом эквиваленте» (Письма УФНС по г. Москве от 12 апреля 2007 г. № 19-11/33695, от 6 декабря 2007 г. № 19-11/116396).

Question 14

Виктор Босяк

привет всем скажите какая сумма есле укр*сть в магазине не будет уголовно наказуема в украине. привет всем скажите какая сумма есле укр*сть в магазине не будет уголовно наказуема в украине

Ответ юриста:

Answer

Мелкое хищение чужого имущества путем кражи, мошенничества, присвоения или растраты - влечет наложение штрафа от десяти до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан или исправительные работы сроком до одного месяца с отчислением двадцати процентов заработка, или административный арест на срок от пяти до десяти суток. Повторное на протяжении года совершение правонарушения, предусмотренного частью первой настоящей статьи, за которое лицо уже подвергалось административному взысканию, - влечет наложение штрафа от тридцати до пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан или исправительные работы на срок от одного до двух месяцев с отчислением двадцати процентов заработка, или административный арест на срок от десяти до пятнадцати суток. Хищение чужого имущества считается мелким, если стоимость такого имущества на момент совершения правонарушения не превышает 0,2 необлагаемого минимума доходов граждан. Согласно пункта 5 Раздела XX Переходных полoжeний Налогового кодекса Украины: "5. Если нормы других законов сoдержат ссылку нa необлагаемый минимум доходов граждан, тo для целей иx применения используется суммa в размере 17 гривень, крoме норм административного и уголовного зaконодательства в чаcти квалификации преступлений или правонарушeний, для которых суммa необлагаемого минимума устанавливается на урoвне налоговой социальной льготы, определенной пoдпунктом 169.1.1 пунктa 169.1 статьи 169 рaздела IV настоящего Кодекса для сoответствующего года. " Налоговая социальная льгота в 2013 году составляет 573,50 грн. То есть уголовная ответственность в 2013 году по статьям 212 и 364 Уголовного кодекса (которые применяются чаще всего против бухгалтеров или директоров предприятий) квалифицируется так: 212 статья. Уклонение от уплаты налогов в значительных размерах - 1000 * 573,50 = 573500 гривен; в крупных размерах - 3000 * 573,50 = 1720500 гривен;

Question 15

Даниил Синько

Счет фактура заполнение. Подскажите пожалуйста, В счет-фактуре в строке грузоотправитель, как правильно заполнить? если отгружается товар, поставщик и грузополучатель одно и тоже лицо. Гл.бух утверждает что пишется полностью...: " мол не правильно указывать "он же"".хотя читала заполнение и там пишут "он же" в этой строке. Что делать?кого слушать и как правильно?

Answer

Статья 169 НК РФ

Question 16

Эдуард Роминов

как посчитать ндс?

Answer

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...

Question 17

Григорий Якунин

Какая ответственность за незаконное предпринимательство?. На пример, человек открыл кафе-кухню по доставке еды на дом не регистрируя предприятие

Ответ юриста:

Answer

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность. Каждый из видов ответственности предполагает свои правила фиксации нарушения, составления документов и собственно привлечения к ответственности. По Гражданскому кодексу РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг. Чтобы подтвердить ведение деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность. Аналогично, если человек продает товары, в том числе систематически (то есть более двух раз) , но за те же деньги, за которые он их купил, либо дешевле, сделки не будут считаться предпринимательской деятельностью. Потому что прибыли нет. КоАП РФ ч. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб. Уголовный кодекс РФ ст. 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ) . Налоговый кодекс в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. руб. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 117 НК РФ) . За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. руб. либо 10 тыс. руб. , если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ) . Наказать могут только по одной из статей.

Question 18

Виктория Ефимова

Добрый день! подскажите нужно ли выписывать счет-фактуру на аванс?

Ответ юриста:

Answer

С этого года - обязательно!Продавцов обязали предъявлять покупателям «авансовые» счета-фактуры. Выставить покупателю «авансовый» счет-фактуру продавец будет обязан не позднее пяти календарных дней с даты, когда поступила предоплата. Обязательные реквизиты «авансового» счета-фактуры установлены в нововведенном пункте 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;2) наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя;3) номер платежно-расчетного документа;4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг, имущественных прав) ;5) сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) ;6) налоговая ставка;7) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) , определяемая расчетным способом.

Question 19

Наталия Цветкова

ССЫЛКА, что ИП может работать без счет-фактуры. Добрый день здесь сказано, что "следует помнить о том, что в случае, когда организация работает по упрощенной системе налогообложения (не является налогоплательщиком НДС) , составление счета-фактуры не требуется. " хочу указать в акте ссылку на статью НК РФ, но не могу найти, эту статью, раздел и пункт не подскажете ссылку? спасибо

Ответ юриста:

Answer

В соовтетствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ счет-фактуру обязан составить налогоплательщик. Т. е. лица, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, счета-фактуры не составляют. Пунктом 2 статьи 346.11 установлено, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Question 20

Юлия Козлова

Ситуация, требующая решения. Сросно для бухгалтеров. Номера счет фактурам присваиваются по месяцам: январь с 001 по 100, февраль с 101 в 200 и т.д. (первая фактура в новом месяце имеет номер, следующий за номером последней фактуры в предыдущем месяце). Произошла ошибка: январскому счету- фактуре присвоен номер марта месяца. Порядок действия в этой ситуации?

Ответ юриста:

Answer

В Правилах ведения журналов учета счетов-фактур этот вопрос не освещается. В пункте 2 сказано только, что покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке (постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914).На наш взгляд нарушения хронологической последовательности в данном примере нет. Но налоговым инспекторам могут не понравиться пробелы в нумерации, потому что порядковый номер - обязательный реквизит счета-фактуры (подп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ) . Однако положения этой статьи не предусматривают соответствие нумерации счетов дате их выписки. Следовательно, вы можете выбирать неиспользованные номера в последующих месяцах. Другой вариант - присваивать счетам-фактурам составные номера (письмо УМНС по г. Москве от 2 февраля 2004 г. N 24-11/06275). Такое положение можно закрепить, например, в учетной политике. Главное, чтобы у налоговой не было оснований подозревать, что вы выдавали покупателям счета-фактуры и не регистрировали их в журнале.Привлечь фирму к ответственности по статье 120 Налогового кодекса в данном случае нельзя. Согласно этому положению, инспекторы могут наложить штраф, в частности, за отсутствие счетов-фактур. Вы такого нарушения не совершили. А штрафовать по статье 120 Налогового кодекса за неправильное заполнение счетов-фактур ревизоры не могут. Об этом говорится в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 11 октября 2004 г. по делу N А56-6325/04."Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 16, август 2006 г.

Question 21

Андрей Пупырев

Что такое счет-фактура и как она выглялит

Ответ юриста:

Answer

Для расчета НДСНК РФСтатья 169. Счет-фактура1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) , имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) , имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.4. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) , а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса.5. В счете-фактуре должны быть указаны:1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) ;5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания) ;6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) , исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания) ;7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов) , включающих в себя налог, с учетом суммы налога;8) стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав без налога;9) сумма акциза по подакцизным товарам;10) налоговая ставка;11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав с учетом суммы налога;13) страна происхождения товара;14) номер таможенной декларации.Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается

Question 22

Владимир Настасьин

А вы выписываете "авансовые" счета-фактуры при каждом поступлении денег? И сколько же у вас этих самых счетов-фактур?. Превеликое множество? А как справляетесь?

Ответ юриста:

Answer

В силу статьи 169 Налогового кодекса счет-фактура является документом, который необходим покупателю для принятия предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. С 1 января 2009 года на продавца возлагается обязанность выставить счет-фактуру в пятидневный срок с даты получения аванса, а покупатель приобретает право на применение соответствующего вычета по НДС. Неисполнение обязанности по выставлению счетов-фактур на полученные авансы лишает ваших контрагентов права на использование вычета по НДС, что может быть особенно чувствительным для них, если уплата авансового платежа и реализация услуги произойдут в разных налоговых периодах. Кроме того, отсутствие счетов-фактур будет являться основанием для привлечения вас к ответственности на основании статьи 120 Налогового кодекса.

Question 23

Карина Фомина

вопрос по счет-фактуре и товарной накладной

Ответ юриста:

Answer

Счет-фактура Для счета-фактуры предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Перечень обязательных реквизитов счета-фактуры приведен в статье 169 Налогового кодекса РФ. В типовом бланке все эти реквизиты есть. Рассмотрим наиболее важные особенности заполнения счета-фактуры. Все выписываемые фирмой счета-фактуры нужно нумеровать в хронологическом порядке. В строке 2 необходимо указать полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами. Обратите внимание: налоговые инспекторы разрешают, чтобы в этой строке было указано или полное, или сокращенное наименование продавца (информационное письмо ФНС России от 23 июня 2009 г.) . Несмотря на то, что в правилах оформления счетов-фактур, которые утверждены постановлением Правительства от 2 декабря 2000 года N 914, сказано, что нужно указывать и полное, и сокращенное наименование продавца. Товарная накладная Применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.

Question 24

Борис Мамченков

Уважаемые бухгалтера,подскажите насчет правильного оформления сч.фактуры.... Мы экспедиторы, и оказываем услуги по перевозке грузов,у нас своих машин нет,мы посредники.Работаем с НДС,так вот ,до сегодняшнего дня я заполняла в сч.фактуре строки грузоотправитель и его адрес,и грузополчатель и его адрес(мы грузоотправители,заказчки-грузополучатели)так мне объясняла бывший бух.,сейчас в одной фирме мне сказали что эти строки я заполнять не должна(хотя другие фирмы на оборот говорили мне эти строки заполять)что же делать???мы оказываем просто услугу по перевозке груза...и если их всетаки не нужно было заполнять,являтся ли те прошлые документы неправильно оформленными или нет???

Ответ юриста:

Answer

Порядок оформления отдельных реквизитов счетов-фактур, в частности, строк 3 и 4, финансисты разъяснили в письме от 24 апреля 2006 г. № 03-04-09/07. Согласно постановлению правительства от 2 декабря 2000 г. № 914 в этих строках должны быть указаны названия и адреса грузоотправителей и грузополучателей, А ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ И ОКАЗАНИИ УСЛУГ ДАННЫЕ КАТЕГОРИИ ОТСУТСТВУЮТ.Специалисты финансового ведомства пришли к выводу, что в строках 3, 4 счета-фактуры необходимо проставить прочерки либо указать данные продавца и покупателя соответственно. Оба варианта равнозначны, и суммы НДС по таким счетам-фактурам можно принять к вычету. Зачастую трудности возникают и с заполнением СТРОКИ 5 СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ГДЕ СЛЕДУЕТ УКАЗЫВАТЬ РЕКВИЗИТЫ ПЛАТЕЖНО-РАСЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА ИЛИ КАССОВОГО ЧЕКА. ДАННУЮ СТРОКУ МОЖНО ЗАПОЛНИТЬ, ТОЛЬКО ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО ФИРМА ПОЛУЧИЛА АВАНС И В СЧЕТ НЕГО ОТГРУЖАЕТ ТОВАРЫ. Ведь именно в таком случае будут известны реквизиты платежного документа. Кстати в пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса четко написано, что номер платежного документа должен быть указан в счет-фактуре «в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)» . А ВОТ ЕСЛИ ФИРМА ОТГРУЗИЛА ТОВАР ДО ПОЛУЧЕНИЯ ДЕНЕГ, ЗАПИСАТЬ РЕКВИЗИТЫ ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА В СЧЕТ-ФАКТУРУ НЕВОЗМОЖНО.

Question 25

Жанна Ершова

Документ оплаты в счет-фактуре.. 19 мая выставляю счет покупателю на оплату услуг по факсу. Одновременно на объекте проводятся работы и выставляются документы на закрытие (акт + счет-фактура). В графе к платежно-расчетному документу естественно ничего не ставлю. Покупатель оплачивает по счету 19 мая Клиент-банк.Выписку получаю 20 и разношу 20, за 19. Естественно как-бы возникает факт оплаты.Покупатель требует указать в счет-фактуре документ оплаты, но на момент выставления счета-фактуру данных не было!! Ваши действия в подобноцй ситуации??

Ответ юриста:

Answer

Клиенту своему скажите, что сч-ф можно выставлять в теч. 5 дней после оказания услуг. Если у вас это не аванс, а это не аванс, то платежный документ, его дата и номер в сч-ф не пишется. Порекомендуйте контрагенту прочитать правила заполнения книги покупок, книги продаж.Порядок оформления отдельных реквизитов счетов-фактур, в частности, строк 3 и 4, финансисты разъяснили в письме от 24 апреля 2006 г. № 03-04-09/07. Согласно постановлению правительства от 2 декабря 2000 г. № 914 в этих строках должны быть указаны названия и адреса грузоотправителей и грузополучателей, А ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ И ОКАЗАНИИ УСЛУГ ДАННЫЕ КАТЕГОРИИ ОТСУТСТВУЮТ.Специалисты финансового ведомства пришли к выводу, что в строках 3, 4 счета-фактуры необходимо проставить прочерки либо указать данные продавца и покупателя соответственно. Оба варианта равнозначны, и суммы НДС по таким счетам-фактурам можно принять к вычету. Зачастую трудности возникают и с заполнением СТРОКИ 5 СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ГДЕ СЛЕДУЕТ УКАЗЫВАТЬ РЕКВИЗИТЫ ПЛАТЕЖНО-РАСЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА ИЛИ КАССОВОГО ЧЕКА. ДАННУЮ СТРОКУ МОЖНО ЗАПОЛНИТЬ, ТОЛЬКО ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО ФИРМА ПОЛУЧИЛА АВАНС И В СЧЕТ НЕГО ОТГРУЖАЕТ ТОВАРЫ. Ведь именно в таком случае будут известны реквизиты платежного документа. Кстати в пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса четко написано, что номер платежного документа должен быть указан в счет-фактуре «в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)» . А ВОТ ЕСЛИ ФИРМА ОТГРУЗИЛА ТОВАР ДО ПОЛУЧЕНИЯ ДЕНЕГ, ЗАПИСАТЬ РЕКВИЗИТЫ ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА В СЧЕТ-ФАКТУРУ НЕВОЗМОЖНО.

Question 26

Валентин Садофов

Что такое Счет-фактура И для чего нужен этот документ?. Что такое Счет-фактура И для чего нужен этот документ?

Ответ юриста:

Answer

Для расчета НДСНК РФСтатья 169. Счет-фактура1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) , имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) , имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.4. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) , а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса.5. В счете-фактуре должны быть указаны:1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) ;5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания) ;6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) , исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания) ;7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов) , включающих в себя налог, с учетом суммы налога;8) стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав без налога;9) сумма акциза по подакцизным товарам;10) налоговая ставка;11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав с учетом суммы налога;13) страна происхождения товара;14) номер таможенной декларации.Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается

Question 27

Наталия Комарова

Госпошлина на загранпаспорт нужна обязательно или нет?

Answer

Обязательна, никто Вам бесплатно паспорт делать не обязан. ст. 333.28 Налогового Кодекса РФ. относится к Госпошлинам вообще нужно смотреть в контексте. . Паспорт выдается в соответствии с Федеральным законом от 15 августа 1996 года № 114-ФЗ...

Question 28

Олег Гречищев

если человек является собственником 1)4 ДОЛИ квартиры..и не живет там.. обязан ли он платить коммунальные услуги- в частности отопление... и общедомовые услуги.. остальные 3)4 доли второой собственник не оплачивает.. т. к. не проживает там и тоже не зарегистрирован... короче квартира пустует... досталась по наследству...

Answer

Обязаны оплачивать оба, пропорционально долям. Если не живут, пусть пустят квартирантов, хоть долг копиться не будет.

Question 29

Галина Дорофеева

Учет реализации. Подскажите сколько нужно товарно-транспортных накладных? Покупатель грузится на нескольких площадках, допустим 2-х. Соответственно с каждой площадки счет-фактура и товарная накладная, т. е. по две. а товарно-транспортная накладная одна на обе площадки. Как правильно- на каждую реализацию надо делать счет-фактуру, товарную и товарно-транспортную накладную, или же товарно-транспортную можно объединять в одну? спасибо

Answer

в одну можно

Question 30

Анна Анисимова

счет-фактура на выполненные работы в графах грузополучатель и грузоотправитель ставится прочерк. правильно ли это?

Answer

Да, правильно. Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги) , в этой строке ставится прочерк.

Question 31

Алла Титова

Уважаемые бухгалтера!! Подскажите, при камеральной проверке по возмещению НДС может ли налоговая цепляться к остаткам 41. Уважаемые бухгалтера! ! Подскажите, при камеральной проверке по возмещению НДС может ли налоговая цепляться к остаткам 41 счета???

Ответ юриста:

Answer

Налоговая может "цепляться" к чему угодно, а к большим остаткам товаров на складе именно потому, что по закупленным товарам вы ставили НДС к вычету, который привел к превышению вычетов над налоговой базой. Отсюда и предположительно возникающий вопрос, зачем столько закупали, если товар не продается. Однако, на принятие решения о возмещении, количество остатков товаров на скаладе никоим образом не должно отражаться, если все первичные документы оформлены правильно и у налоговой не возникнет подозрения, что закупки были фиктивными, т. е. на самом деле товар не закупался, а фирма-контрагент "однодневка",через которую просто обналичивались деньги, да еще и НДС вычитали по такой фиктивной покупке. Это, конечно, самый неблагоприятный исход камеральной проверки при возмещении НДС.

Question 32

Алена Лебедева

Кто подписывает счет-фактуру?. Есть 3 поля на подпись: руководитель, бухгалтер и индивидуальный предприниматель. Первые два подписывает сторона отпускающая товар, а третье сторона получающая товар? Если ИП то и ОГРН вписывать? А если получатель не ИП?

Answer

Если организация и есть бухгалтер, то подписывает бухгалтер, у ИП нет бухгалтера и с-ф он подписывает сам, в с-ф нет подписи получателя только подпись продавца. Подпись получателя ставится в товарной накладной.

Question 33

Иван Манаев

Главный бухгалтер без права подписи. Добрый День! Вот какая Ситуация: ООО ромашка (Оптовая фирма) Работает С 01.01.11,право Подписи у Ген. директора, Главного Бухгалтера В штате Нет. с 01.03.11 В штат принимаем Главного Бухгалтера (Внешний совместитель) . вопрос в том, как оформить момент, что бухгалтер без права подписи. бухгалтер приходит в ООО Ромашка 1 раз в неделю, продаж в фирме каждый день, жать когда она придет и подпишет документы на отгрузку- очень не удобно В банке карточку менять тоже не хотим, да и банк готов закрыть на это глаза. Основная проблема в том, что не понятно как подписывать Товарные накладные, счета-фактуры и счета.

Answer

директор пусть подписывает за бухгалтера

Question 34

Федор Минашкин

как платить ндс в общепите?

Ответ юриста:

Answer

Организации общественного питания в процессе своей деятельности осуществляют реализацию продукции собственного изготовления и покупных товаров. Налоговая база при реализации определяется организацией общественного питания в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ: «Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.» То есть налоговая база по НДС в организации общественного питания представляет собой стоимость реализованной продукции и товаров, по которым они реализуются покупателю за исключением НДС) .Организации общественного питания формируют налоговую базу по НДС, исходя из стоимости продуктов, использованных при изготовлении собственной продукции, а также перепродаваемых товаров по ценам их приобретения с использованием торговой наценки. При расчетах с покупателями эта цена увеличивается на сумму НДС.При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы) . При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется (пункт 6 статьи 168 НК РФ) .При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, требования по предъявлению налога, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.Если реализация товаров осуществляется в соответствии с договором с другой организацией, то предприятие общественного питания обязано выставить счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара.В расчетных документах, в первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.При расчете окончательной суммы налога, которую организация общественного питания перечисляет в бюджет, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС по товарам, работам, услугам принятым к учету, в соответствии с требованиями статьи 171, 172 НК РФ) .Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные предприятию общественного питания, если:1) товары (работы, услуги) , а также имущественные права приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;2) товары (работы, услуги) приобретаются для перепродажи;3) счет-фактура на товары, работы, услуги оформлена в соответствии с требованиями статьи 169 НК РФ, с выделенной суммой налога;4) товары (работы, услуги) приняты на учет при наличии соответствующих первичных документов.Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится.Моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 статьи 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.Если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.В

Question 35

Эдуард Подлекарев

Обязательно ли в счет-фактуре заполнение поля "к расчетно-платежному документу __от ___

Ответ юриста:

Answer

Обязательно надо в случае авансового платежа (статья 169 НК). Причем от руки вписывать не допускается. Хотя постановлением 88 разрешено комбинированное заполнение счетов-фактур, на деле вписываемые данные приравниваются к исправлению и должны быть заверены подписью руководителя и печатью выдающей организации.

Question 36

Лариса Рябова

каков порядок предоставления возмещения вычетов по ндс?

Ответ юриста:

Answer

Если в своем вопросы вы хотели стросить о том, как поступить есливДекларации по НДС у вас получилась сумма к возмещению.. . ТО ответ таков: Вы подаете в ИФНС документы на камеральныю проверку. ПРоверка длится не более 3 месяцев. ПРи этом посылаются запросы всем вашим контрагентам. Далее выносится решение о возмещении вам суммы.

Question 37

Юрий Чвирев

А что такое счет-фактура?

Answer

Согласно Налоговому Кодексу РФ Статья 169. Счет-фактура 1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента...

Question 38

Вероника Полякова

Подскажите, с каких пор и на каком основании в сч-ф не надо ставить печати?. как всегда "а мы не в курсе"

Ответ юриста:

Answer

С вступлением в силу поправок, установленных Федеральным законом N 57-ФЗ, требование о проставлении печати отсутствует. В типовой форме счета-фактуры, предложенной в Постановлении N 914, реквизит "М. П. " не содержится. Тем не менее печать должна быть проставлена в обязательном порядке, если в счет-фактуру вносились изменения. В том случае, если печать будет проставлена на счете-фактуре без каких-либо вносимых в него изменений, то это не может быть признано нарушением порядка оформления счета-фактуры, и организация-покупатель сможет зачесть НДС по такому счету-фактуре. Во-первых, в Налоговом кодексе не содержится запрета на проставление печати организации в счете-фактуре. Во-вторых, печать частично содержит обязательные показатели, предусмотренные в ст. 169 Налогового кодекса РФ. А в-третьих, налоговики на местах также не против того, чтобы налогоплательщики ставили печать в указанных документах (Письмо УМНС России по г. Москве от 1 июня 2004 г. N 24-11/36295). Кроме того, есть определенный психологический фактор, так как документу с печатью привыкли верить больше.НО, печать на счет-фактуру можно не ставить. Это не нарушение.

Question 39

Артем Терюхов

Можно ли сейчас в счет-фактуре в строке грузоотправитель писать :он же??. новый бухгалтер настаивает, что нельзя, якобы были какие-то изменения в июле этого года.подскажите ПЛИС на какие такие постановления она ссылается

Ответ юриста:

Answer

е) в строке 3- полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии сучредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются одним итем же лицом, вносится запись "он же". Если продавец игрузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адресгрузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы(оказанные услуги) , имущественные права продавцом, в том числе налоговымиагентами, предусмотренными пунктами 2и 3 статьи 161Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строкеставится прочерк;Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 24.10.2013)"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых прирасчетах по налогу на добавленную стоимость" {КонсультантПлюс}

Question 40

Георгий Каяхтин

Со сентября месяца изменился реквизит "валюта" в счет -фактуре. Как дословно теперь выглядит реквизит?. Мы поспорили Вариант 1: Валюта: руб Вариант 2: Наименование валюты: руб

Ответ юриста:

Answer

Неправы оба спорщика. С сентября ввели в обязаловку указание наименования валюты в счетах-фактурах, но порядок ее указания оставили на усмотрение лица, его выписывающего, до тех пор, пока не будет утверждена новая форма счета-фактуры. Так что правильно будет и так и эдак - без разницы.

Question 41

Владислав Сафрыгин

Про изменения в счет-фактуре с 02.09.10 все говорят, но нигде ничего не могу найти по теме, подскажите....пожалуйста

Ответ юриста:

Answer

Ф е д е р а л ь н ы й з а к о н О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) № 229-ФЗ27.07.2010 Принят Государственной Думой 16 июля 2010 года Одобрен Советом Федерации 19 июля 2010 года по ссылке лежит то что вам нужно

Question 42

Леонид Лисый

счет-фактура на аванс. Помогите! Подскажите пожалуйста, деньги (аванс) пришли платежным поручением 23.03.2011г. По налоговому законодательству счёт-фактуру на аванс надо выставить в течении 5 дней после получения денег, то есть надо было до 28.03.2011г. Если я выставлю счет-фактуру на аванс 1.04.2011г. , это будет грубым нарушением? чем это грузит? Что написать в назначении "Аванс 30% за выполнение работ.... " или чтобы не привлекать внимание налоговой, просто "выполнение работ... " (не указывать слово "аванс") ???Счет-фактуру не учли в 1 кв. 2011г. Что можно сделать не переделывая декларацию по НДС за 1 кв? Как её отразить во 2 кв.?

Ответ юриста:

Answer

Нужно сказать, что просрочка в выставлении счетов-фактур не влечет негативных последствий для самого продавца, ведь ответственность за нарушение сроков выставления счетов-фактур в самой гл. 21 НК РФ не предусмотрена. Статья 120 НК РФ вряд ли здесь может быть применима, так как ответственность, установленная указанной статьей, наступает в случае отсутствия счетов-фактур как таковых, а не при нарушении сроков их выставления. Вот основные правила, которыми следует руководствоваться при заполнении "авансового" счета-фактуры (Приложение N 1 к Правилам): - в строках 3 и 4 ставятся прочерки; - в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека, к которым прилагается счет-фактура. Исключение из этого правила - получение аванса в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов (при расчете товарами, векселями и т.п.). В этом случае в строке 5 ставятся прочерки; - в графе 1 указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав. В счете-фактуре, который вы должны выставить при получении аванса, недостаточно указать только назначение полученного платежа ("аванс за подрядные работы", "предоплата по договору" и т.п.). Теперь в графе 1 надо отразить конкретное название товара(ов), имущественного права, описание работ, услуг, которые вы должны поставить (передать, выполнить, оказать) в счет полученного аванса (п. 5.1 ст. 169 НК РФ, абз. 13 Приложения N 1 к Правилам). Если вы не выполните данное требование, ваш контрагент не сможет получить вычет НДС по такому авансу. В связи с этим при заполнении "авансового" счета-фактуры у вас могут возникнуть различные технические трудности. Некоторые из них попытался разрешить Минфин России. В п. 1 своего Письма от 06.03.2009 N 03-07-15/39 финансовое ведомство дало такие разъяснения. 1. Наименование товара (описание работ или услуг) для заполнения "авансового" счета-фактуры нужно брать из договора. Аналогичный вывод содержит Письмо Минфина России от 25.02.2009 N 03-07-14/26. 2. Когда покупатель перечисляет предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент вашей продукции, а конкретная спецификация или заявка будет составлена уже после оплаты, можно указывать в "авансовом" счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д. См. также Письмо Минфина России от 09.04.2009 N 03-07-11/103. 3. Если наряду с поставкой товаров вы должны в счет полученного аванса оказать своему покупателю услуги (выполнить работы), в счете-фактуре на аванс нужно отразить и наименование товаров, и описание работ (услуг). 4. В том случае, если операции по реализации товаров, оплаченных авансом, облагаются НДС по разным ставкам, вы должны либо выделить отдельные виды товаров и по каждому проставить ставку налога, либо вписать в графу 1 обобщенное наименование товаров и указать максимальную ставку - 18/118. Аналогичный вывод содержит Письмо УФНС России по г. Москве от 26.05.2009 N 16-15/052780. 5. Если аванс поступает в счет разных по времени поставок товара (оказания услуг, выполнения работ), то суммы такой предоплаты можно объединить в одной строке. Обращаем ваше внимание, что некоторые из представленных разъяснений содержит Письмо УФНС России по г. Москве от 07.05.2009 N 16-15/045429. Однако в последних изменениях, которые внесены в Правила Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 N 451, они отражения не нашли. Поэтому пока применять их следует с осторожностью. Во избежание неблагоприятных ситуаций рекомендуем вам вначале уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу. В заключение отметим следующее. В Письме от 09.04.2009 N 03-07-11/103 Минфин России указал, что неправильное оформление "авансового" счета-фактуры не влияет на право поставщика заявить уплаченный при получении предоплаты НДС к вычету. Проблемы с вычетом будут только у покупателя. Включайте во 2 кв. авансовую с/ф, вот и все решение вашей проблемы.

Question 43

Кристина Яковалева

Доброго времени суток! Пожалуйста, помогите решить задачку! очень нужно... По договору поручения поверенным для дальнейшей реализации получено от доверителя 100 компьютеров по цене 30 000 руб. за штуку, в т. ч. НДС. По условиям договора вознаграждение поверенного составляет 25% комиссионных от объема реализации. В течение месяца поверенным было отгружено покупателям 40 компьютеров, на расчетный счет получена выручка – 2 400 000 руб. ; оплачена аренда склада за хранение компьютеров – 51.200 руб. , в т. ч. НДС. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, и финансовый результат у доверителя и у поверенного. Рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 163 «Налоговый период » , ст. 169 «Счет-фактура» , ст. 171 «Налоговые вычеты » , ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов » .

Ответ юриста:

Answer

1. НДС с продажи - НДС от поставщиков - НДС аренды склада (приходящиеся на 40 компьютеров) = НДС в бюджет. 2. Выручка (от продажи 40 компьютеров) х 25%= вознаграждение поверенного. 3. Доверитель получает: выручка - вознаграждение - аренда= финансовый результат. 2 и 3 пункты рассчитывают без НДС,

Question 44

Никита Любанин

Ст. 160 ч.4 ук совершена в сфере предпринимательства. Как правильно расценивать особо крупный размер если эту статью отн. На сколько известно по экономическим статьям другая градация особокрупного размера.

Ответ юриста:

Answer

Указанная Вами статья ( и часть ее) в УК РФ предусматривает ответственность за хищение чужого имущества путем присвоения или растраты, совершенное организованной группой или в особо крупном размере. Преступениям в сфере экономической деятельности (в т. ч. предпринимательства) посвящена другая (22-я) глава УК Читай об этом в примечании к ст. 158 УК РФ.

Question 45

Оксана Романова

Загранпаспорт - квитанция об уплате госпошлины уже необязательна?. С 1 января 2013 г. - представляется заявителем по собственной инициативе, в соответствии с пунктом 7 статьи 74 Федерального закона от 1 июля 2011 г. N 169-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".Объясните - мне не нужно оплачивать госпошлину во время подачи документов, а только по факту получения загранпаспорта (ведь раньше мне уже отказывали из за доступа к секретам РФ)Или оплачивать нужно но квитанция не нужна, т. к. все делается через электронную службу и все оплаты органам ?

Ответ юриста:

Answer

Оплачивать госпошлину за загранпаспорт необходимо при подаче заявления. В законе только говорится, что гражданин не обязан приносить в ФМС бумажную квитанцию. В этом случае ФМС будет проверять факт оплаты самостоятельно. Если вы раньше оплачивали госпошлину за загранпаспорт, но в выдаче загранпаспорта вам было отказано, и с этого момента еще не прошло 3 года, то у вас есть такие варианты: 1. Если за это время реквизиты и сумма пошлины не изменилась - вы можете просто принести старую квитанцию, или добиться в ФМС, чтобы они ее "откопали" из старых материалов и присоединили к вашему новому заявлению (если вам ее не возвращали ранее) . 2. Если реквизиты ли сумма изменились - в ФМС должны проконсультироваться в своем региональном управлении и сказать вам что делать: либо писать заявление на возврат денег, либо заявление на уточнение вида и принадлежности платежа. Если 3 года прошло - "паровоз ушел", надо платить снова. Ст. 333.40 НК РФ, про возврат госпошлины:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 169. Счет-фактура

Консультации юриста по ст. 169 НК РФ