Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 120]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений. 4. Исключен.
Статья 120

Консультации юриста по ст. 120 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Леонид Радьков
    Здравствуйте! Будет ли подпадать под эту статью 120НК списание остаточной стоимости ОС, если ОС получены при реорганизации в форме выделения. ИФНС отрицает такую возможность. Но нвоая организация получила часть обязательств включая и расходы по переданным ОС. Т.е. можно утверждать ,что ОС фактически оплачены?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Владислав Разгильдяев
    Здравствуйте. Я ИП на упрощенке доход минус расход. Продавал товар в течении полугода по безналу гос учреждениям (муз инструменты). На часть товара нет первичных документов. Какие штрафы грозят?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Андрей Фрумкис
    какую статья НК РФ применяется - 126 или 120 ? Если документы требуемые налоговым органом были, но они исчезли +++. или уничтожены?
    • ст. 120 НК РФ устанавливает штрафные санкции за грубое нарушение правил учета доходов (расходов) ст. 126 за несвоевременное представление документов
  • Яков Марфушин
    например ООО говорит, что документы были, но они исчезли намекая как бы на 120 статью нк..но как тогда налоговая может+. сделать 126 статью нк? надо доказать факт того что данные документы должны быть у ООО.... как это делают? собственно этот вопрос меня и беспокоит
    • Ответ юриста:
      Если вам вменяют то, что документов нет вообще (ст 120) вам должны пересчитать налоги исходя из того, что вы учли операции, которые не должны были учитывать. Следуя этой логике - нет операции - нет документов, и по 126 вас штрафовать не за что. Скорее всего в акте напишут и 120 и 126. Обжалуете в вышестоящей, возможно отменят. Если нет - то в суд.
  • Григорий Лешаков
    Налоговая оштрафовала ИП на вмененке за неоприходование налички в кассу по Положению ЦБ 373-П от 12.10.11. Правомерно ли
  • Алина Кузнецова
    Какой штраф может выписать налоговая ИП (без наемных работников) в 2013году за неправильно оформленный товарный чек?ЕНВД
    • Ответ юриста:
      ИП должен уплатить административный штраф (осуществлялась продажа товаров без применения ККТ) , предусмотренным ст. 14.5 КоАП, вплоть до 4000 рублей. Так же наказывается и неприменение или неправильное применение бланков строгой отчётности. С 2012 г. в дополнение к административному штрафу, будут следовать налоговые санкции со стороны налоговиков, поскольку, по их мнению, в таком случае нарушаются правила учета доходов и объектов налогообложения. Налоговый штраф по статье 120 НК РФ первоначально будет 10 000 руб. Если же эти нарушения имели место в течение более одного налогового периода, то размер штрафа может быть повышен до 30000 рублей (то есть нарушение кассовой дисциплины будет приравнено к отсутствию первичных документов) . В том случае, когда данные нарушения повлекли за собой занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей. Важно помнить, что уплата штрафа не освобождает от уплаты самого налога и пеней за просрочку платежа.
  • Георгий Шатилин
    Размер штрафа от налоговой за не сохранение z отчетов.
    • Ответ юриста:
      Согласно ст. 120. Налогового кодекса РФ, Глава 16, "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения " 1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. --- Z отчеты признаются первичным документом. --- В соответствии с п. 11 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (далее - Положение по применению ККМ) , утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745, на всех контрольно-кассовых машинах в обязательном порядке применяется контрольная лента (Z-отчет) . Z-отчеты, снятые с ККТ, являются основанием для совершения в Журнале кассира-операциониста соответствующих учетных записей. Согласно Положению по применению ККМ контрольные ленты (Z-отчеты) должны храниться в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее пяти лет. Ответственность за обеспечение хранения указанных документов несет руководитель организации. Таким образом, отсутствие у организации отдельных Z-отчетов является правонарушением, предусмотренным ст. 19.7 КоАП РФ за непредставление (несвоевременное представление) в государственный орган (должностному лицу) сведений, представление которых предусмотрено законом. Данное правонарушение влечет наложение административного штрафа в следующих размерах: - на должностных лиц - от 300 до 500 руб. ; - на юридических лиц - от 3000 до 5000 руб. Впрочем, возможные неприятности налогоплательщиков этим не исчерпываются, так как налоговые органы убеждены, что за отсутствие Z-отчетов ответственность наступает не по ст. 19.7 КоАП РФ, а по ст. ст. 15.6 и 19.4 КоАП РФ (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 12.01.2006 N 22-12/1144). Примечание: - ст. 15.6 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, и влечет наложение штрафа на должностных лиц от 300 до 500 руб. ; - ст. 19.4 КоАП РФ предусматривает ответственность за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль) , либо воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей и влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц от 1000 до 2000 руб.
  • Ирина Голубева
    какая сумма при продаже автомобиля облагается налогом и в каком размере? я первый хозяин,продаю за 120 тысяч
    • статья 220 Налогового Кодекса. Имущественные налоговые вычеты . в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей...
  • Карина Денисова
    Обязательно ли заверять нулевую КУДиР? И что будет, если три года она не сдавалась. Можно ли заверить сразу все три?
    • Ответ юриста:
      В2010,2011г было необязательно заверять КУдиР в налоговой В 2012г сделали обязательно. С 2013г снова отменили заверение. Никаких штрафных санкций за отсутствие заверения не существует в НК РФ. Ну не заверили во время, так и сейчас не заверяйте вот почитайте Налоговики не могут оштрафовать за незаверенную книгу учета доходов и расходов _ Новости _ Журнал «Главбух». mht Налоговики не могут оштрафовать за незаверенную книгу учета доходов и расходов Сотрудники ФНС в письме от 16.08.11 № АС-4-3/13352@ согласились с тем, что никакой ответственности за незаверение (или несвоевременное заверение) книги учета и доходов на «упрощенке» нет. Такое правонарушение попросту не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. А штрафовать компании и предпринимателей по статье 120 Налогового кодекса РФ за грубое нарушение правил ведение учета налоговики также не имеют права. Эта статья здесь не применима. Ведь если книга заполнена, значит, учет ведется. Источник: Главбух Просмотров 2823 / Комментариев: 6
  • Татьяна Козлова
    ООО на усно. Какое наказание за отсутствие некоторых первичных документов
    • Ответ юриста:
      Вас могут привлечь по статье 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) " - это в том случае, если вы на 15%-ной УСНО и в состав расходов включили суммы по утерянным первичным документам. Если у вас доходы превысили расходы более чем на 1% от суммы доходов, то налоговая исключит неподтвержденные расходы и доначислит налог. Только в этом случае вам грозит штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же вы на 6%-ной системе УСНО, то налоговики на практике не обращают внимания на отсутствие первички, конечно если вы с этой "доходной первички" заплатили налог. Также вас могут привлечь по статье 120 НК РФ "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения " 1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода - влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы - влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
  • Федор Колтыгин
    Штрафует ли налоговая за неправильное ведение журнала кассира - операциониста??? Если да то кого???
    • Ответ юриста:
      Действующее законодательство не предусматривает каких-либо штрафных санкций за ненадлежащее ведение журнала кассира-операциониста. Однако следует иметь в виду, что данный журнал наряду с другими унифицированными формами первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением служит основным регистром учета налично-денежного оборота предприятий. Поэтому отсутствие или неправильное заполнение (оформление) журнала кассира-операциониста может квалифицироваться налоговыми органами как грубое нарушение правил учета доходов организации. Согласно статье 120 Налогового кодекса РФ, к предприятию могут быть применены штрафные санкции в размере 5000 руб.
  • Виктор Данич
    КБК штрафа по УСН 6% ст.119 НК РФ
    • Часто, уплачивая налоговый штраф, ошибочно указывают другой код бюджетной классификации (КБК). Какой из КБК когда применять? Все зависит от того, связан расчет штрафа собственно с налогом или нет. КБК соответствующего налога. Если штраф...
  • Валентин Рог
    если не сдали книгу доходов и расходов на упращенке ИП,чем это чревато?размер штрафа какой?
    • Ответ юриста:
      В прошлом году ФНС выпустила письмо от 03.02.2010. № ШС-22-3/84@ в котором говорилось, что в НК РФ нет нормы о сроках и порядке заверения Книги и что НО не вправе требовать ее заверения. В этом году их мнение поменялось в противоположную сторону. ФНС выпустило письмо от 02.02.2011. № КЕ-4-3/1459. В этом письме говорится, что Книгу надо заверять и даже, что налоговая не имеет право отказать заверить Книгу, где нет показателей. Ответственность за незаверение Книги по статье 120 НК РФ 10000 рублей. Но вы еще успеете заверить, так как сроки заверения соответствуют срокам сдачи Декларации по УСН -организации до 31 марта -ИП до 30 апреля
  • Карина Полякова
    УСН: материалы на переработке. От сторонней организации принимаются материалы на переработку в достаточно большом количестве по номенклатурным позициям, после переработки на выходе получается новый продукт. Можно ли не делать оприходования материалов от сторонней организации? Фирма на УСН доходы, в 1С ведётся полная бухгалтерия.
    • Ответ юриста:
      подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ позволяет, учитывать материальные расходы в момент их оплаты и поступления на склад предприятия. Дожидаться, когда материалы будут списаны в производство, теперь не нужно. Письмо Минфина России от 29.07.2009 г. № 03-11-06/2/137 В соответствии с пп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на материальные расходы, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 Кодекса. Согласно Федеральный закон России от 21.11.1996 № 129-ФЗ предприятия обязаны вести бухучет. Отражать хозяйственные операции в момент их совершения, а у вас проходят следующие хозяйственные операции: 1.Поступление материалов на склад 2.Передача материалов в производство 3.Поступление из цеха на склад готовой продукции Каждый отдел отвечает за свою работу. Если не будут оформлены внутренние документы, не будет подписи – не с кого будет потом спрашивать. И инспектора могут придраться к неведению бухгалтерского учета. Статья 120 НК РФ грубое нарушение ведение бух учета – штраф от 15000 рублей. УСНО обязаны вести бух учет (письмо Минфина РФ от 13.04.2009г. №07-05-08/156 и статья 15 Федерального закона № 129-ФЗ. ) Оприходования материала на склад – типовая межотраслевая форма М4 Перемещение со склада в цех - типовая межотраслевая форма М4 Последний номер главбух советует – хотите меньше бумажек - создайте печать со всеми реквизитами формы М4 – и проставляйте ее на приходных накладных. Печать будет говорить, о том что материалы приняты на склад, а вот перемещение надо делать, чтобы избежать споров с налоговой.
  • Владислав Тимуров
    Что считается датой ввода в эксплуатацию законченного строительством объекта? Почему с бухгалтерией разночтения?. Меня учили (в аФтошколе...), что датой ввода в эксплуатацию считается дата утверждения Акта Приёмочной комиссии (по форме КС-14)...А бухг.. НЗС переводят с 08 счета на 01 (основные фонды) с момента регистрации права собственности на объект недвижимости. Дайте ссылку на нормативку,кто в теме?
    • Ответ юриста:
      Несмотря на то, что ситуация мне полностью не ясна, в силу доведения информации не в полном объёме, я вижу здесь два варианта поведения и более подробную информацию вышлю Вам по электронной почте.Во-первых, по моему мнению, в соответствии с требованиями законодательства в области бухгалтерского учета объект недвижимости, введенный в эксплуатацию, может быть зачислен в состав основных средств либо на дату подачи документов на государственную регистрацию прав, либо непосредственно на момент государственной регистрации. Выбранный из указанных способов ведения бухгалтерского учета организация закрепляет в своей учетной политике.Во-вторых, имеют место основания для существования позиции, в соответствии с которой в учетной политике организации могут быть закреплены положения о включении объектов недвижимости в состав основных средств на момент их ввода в эксплуатацию. Однако в таком случае у организации могут возникнуть налоговые риски в части несвоевременности налогового вычета по НДС при приобретении объектов недвижимости, подлежащих учету в составе основных средств (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ) , а также в части статьи 120 НК РФ.Что касается даты ввода в эксплуатацию, то, по моему мнению, она будет соответствовать дате оформления акта приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией типовой межотраслевой формы КС-14, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 г. N 71а, и акта о приеме-передаче здания (сооружения) по унифицированной форме N ОС-1а, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 г. N 7.Аналогичное мнение приведено в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 04.09.2006 г. N Ф08-3930/2006-1681А по делу N А32-45835/2005-45/944.Вывод:Датой ввода в эксплуатацию считается дата оформления акта приемки законченного строительства объекта приемочной комиссией типовой межотраслевой формы КС-14 и акта о приеме - передаче здания (сооружения) по унифицированной форме N ОС-1а.
  • Борис Машенькин
    Какой ШТРАФ полагается ИП за отсутствие ведения КНИГИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ?
    • Ответ юриста:
      За отсутствие у Вас данной Книги доходов и расходов с сентября 2010 года (Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ) Налоговым кодексом (Часть 1 Статья 120 п. 1) предусмотрен штраф в размере 10000 рублей, ранее данный штраф составлял всего 50 руб. , поэтому штрафные санкции применялись редко или не применялись совсем. Данные штрафные санкции действуют уже сейчас, штраф будет наложен за отсутствие Книги доходов и расходов за 2010 год!
  • Елена Веселова
    счет-фактура на аванс. Помогите! Подскажите пожалуйста, деньги (аванс) пришли платежным поручением 23.03.2011г. По налоговому законодательству счёт-фактуру на аванс надо выставить в течении 5 дней после получения денег, то есть надо было до 28.03.2011г. Если я выставлю счет-фактуру на аванс 1.04.2011г. , это будет грубым нарушением? чем это грузит? Что написать в назначении "Аванс 30% за выполнение работ.... " или чтобы не привлекать внимание налоговой, просто "выполнение работ... " (не указывать слово "аванс") ???Счет-фактуру не учли в 1 кв. 2011г. Что можно сделать не переделывая декларацию по НДС за 1 кв? Как её отразить во 2 кв.?
    • Ответ юриста:
      Нужно сказать, что просрочка в выставлении счетов-фактур не влечет негативных последствий для самого продавца, ведь ответственность за нарушение сроков выставления счетов-фактур в самой гл. 21 НК РФ не предусмотрена. Статья 120 НК РФ вряд ли здесь может быть применима, так как ответственность, установленная указанной статьей, наступает в случае отсутствия счетов-фактур как таковых, а не при нарушении сроков их выставления. Вот основные правила, которыми следует руководствоваться при заполнении "авансового" счета-фактуры (Приложение N 1 к Правилам): - в строках 3 и 4 ставятся прочерки; - в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека, к которым прилагается счет-фактура. Исключение из этого правила - получение аванса в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов (при расчете товарами, векселями и т.п.). В этом случае в строке 5 ставятся прочерки; - в графе 1 указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав. В счете-фактуре, который вы должны выставить при получении аванса, недостаточно указать только назначение полученного платежа ("аванс за подрядные работы", "предоплата по договору" и т.п.). Теперь в графе 1 надо отразить конкретное название товара(ов), имущественного права, описание работ, услуг, которые вы должны поставить (передать, выполнить, оказать) в счет полученного аванса (п. 5.1 ст. 169 НК РФ, абз. 13 Приложения N 1 к Правилам). Если вы не выполните данное требование, ваш контрагент не сможет получить вычет НДС по такому авансу. В связи с этим при заполнении "авансового" счета-фактуры у вас могут возникнуть различные технические трудности. Некоторые из них попытался разрешить Минфин России. В п. 1 своего Письма от 06.03.2009 N 03-07-15/39 финансовое ведомство дало такие разъяснения. 1. Наименование товара (описание работ или услуг) для заполнения "авансового" счета-фактуры нужно брать из договора. Аналогичный вывод содержит Письмо Минфина России от 25.02.2009 N 03-07-14/26. 2. Когда покупатель перечисляет предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент вашей продукции, а конкретная спецификация или заявка будет составлена уже после оплаты, можно указывать в "авансовом" счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д. См. также Письмо Минфина России от 09.04.2009 N 03-07-11/103. 3. Если наряду с поставкой товаров вы должны в счет полученного аванса оказать своему покупателю услуги (выполнить работы), в счете-фактуре на аванс нужно отразить и наименование товаров, и описание работ (услуг). 4. В том случае, если операции по реализации товаров, оплаченных авансом, облагаются НДС по разным ставкам, вы должны либо выделить отдельные виды товаров и по каждому проставить ставку налога, либо вписать в графу 1 обобщенное наименование товаров и указать максимальную ставку - 18/118. Аналогичный вывод содержит Письмо УФНС России по г. Москве от 26.05.2009 N 16-15/052780. 5. Если аванс поступает в счет разных по времени поставок товара (оказания услуг, выполнения работ), то суммы такой предоплаты можно объединить в одной строке. Обращаем ваше внимание, что некоторые из представленных разъяснений содержит Письмо УФНС России по г. Москве от 07.05.2009 N 16-15/045429. Однако в последних изменениях, которые внесены в Правила Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 N 451, они отражения не нашли. Поэтому пока применять их следует с осторожностью. Во избежание неблагоприятных ситуаций рекомендуем вам вначале уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу. В заключение отметим следующее. В Письме от 09.04.2009 N 03-07-11/103 Минфин России указал, что неправильное оформление "авансового" счета-фактуры не влияет на право поставщика заявить уплаченный при получении предоплаты НДС к вычету. Проблемы с вычетом будут только у покупателя. Включайте во 2 кв. авансовую с/ф, вот и все решение вашей проблемы.
  • Полина Михайлова
    вопрос к налоговикам3. Размер дохода физического лица, полученного в 2007 г., облагаемого по ставке 13%, составил 360 000 руб. Определите размер социального налогового вычета, который налогоплательщик имел право заявить в декларации за 2007 г
    • Ответ юриста:
      Про социальные налоговые вычеты написано в статье 219 НК РФ, Не более 120 000 рублей по расходам, указанным в подпунктах 2 - 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ. И еще не более 25 процентов дохода (т. е. не более 90 000 руб. ) по расходам на благотворительность. Выше коллегой написано не про социальные, а про стандартные налоговые вычеты.
  • Максим Пантюхов
    Бухгалтера, с 2011 года отменен 97 счёт?Куда вы списали остатки по счёту ? Куда вы списали остатки по счёту?
    • Ответ юриста:
      97 счет в 2011 году Есть ли у 97 счета в 2011 году право на жизнь? 11.04.2011 г. Яблоко раздора: поправки в формы бухгалтерской отчетности исключили расходы будущих периодов. Неясно, вправе ли компания теперь использовать 97 счет в 2011 году. Почему это важно: возможны споры с инспекцией и штраф за нарушение правил бухучета и искажение отчетности (п. 1 ст. 120 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ) . В форме баланса, которую сдают с этого года, больше нет расходов будущих периодов. Упоминание о них исчезло и из Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности (приказы Минфина России от 02.07.10 № 66н, от 24.12.10 № 186н) . Значит ли это, что компании теперь не вправе отражать «переходящие» отпускные, страховку, сертификаты, лицензии и тому подобные затраты на счете 97 «Расходы будущих периодов» ? 97 счет в 2011 году - больше не существует Некоторые посчитали, что 97 счет в 2011 году уже не применяется. Все остатки со счета надо списать на затраты (счета 20, 26, 44), а для учета «переходящих» отпускных и лицензий открыть новые счета, номер и название которым компания присвоит самостоятельно. Использовать 97 счет в 2011 году можно, только если затраты прямо названы в качестве расходов будущих периодов. Например, предстоящие работы по договорам строительного подряда или разовый платеж за право пользования программой, если лицензионный договор заключен на определенный срок (п. 16 ПБУ 2/2008, п. 39 ПБУ 14/2007). 97 счет в 2011 году можно использовать, как раньше Другие участники решили для себя оставить все как есть. Во-первых, в План счетов какие-либо поправки не вносили. Во-вторых, сейчас, как и прежде, действует правило о том, что расходы, приходящиеся на несколько отчетных периодов, надо распределять между ними (п. 19 ПБУ 10/99). Наше мнение – 97 счет в 2011 году можно вести и сейчас Мы считаем, что счет 97 можно использовать и в этом году, но при условии, что затраты прямо названы в качестве расходов будущих периодов. Затраты, которые к расходам будущих периодов прямо не относятся, отражать на 97 счету в 2011 году не стоит. Это нам подтвердили в Минфине России. Инспекторы могут посчитать это грубым нарушением и оштрафовать по статье 120 НК РФ. Чтобы окончательно внести ясность в вопрос, как теперь использовать 97 счет в 2011 году и что делать с остатками по нему, мы направили в Минфин официальный запрос.
  • Раиса Королева
    книга учета доходов и расходов на усн 6%. привет! я веду учет доходов и расходов в электронном виде (усн 6%). обычно я отправляю отчеты по почте, но из-за дурацкого правила заверения книги учета доходов и расходов у инспектора почта не подходит. вопрос - какие последствия могут наступить, если отправить по почте декларацию усн, а на КУДиР забить? как обычно делают?
    • Ответ юриста:
      В прошлом году ФНС выпустила письмо от 03.02.2010. № ШС-22-3/84@ в котором говорилось, что в НК РФ нет нормы о сроках и порядке заверения Книги и что НО не вправе требовать ее заверения. В этом году их мнение поменялось в противоположную сторону. ФНС выпустило письмо от 02.02.2011. № КЕ-4-3/1459. В этом письме говорится, что налоговая не имеет право отказать заверить Книгу, где нет показателей. Ответственность за незаверение Книги по статье 120 НК РФ 10000 рублей.
  • Евдокия Дорофеева
    Срок давности по налоговым нарушениям. Поясните, существует ли при налоговых нарушениях какие-либо сроки давности? В данном случае имеется в виду для физических лиц. А также , если существует, то какова процедура ? Т.е. С какого и по какой день этот срок считается, и что происходит после? нарушение списывается и про него можно забыть? и вообще если нарушение не выявлено, то считаться данный срок будет с момента его установления? или с момента факта нарушения? или с конца налогового периода, в котором оно было совершено? Или нарушение остается но не может быть предъявлено в суд? Заранее спасибо за ответы.
    • Ответ юриста:
      . В законодательстве РФ о налогах и сборах срок давности привлечения к ответственности установлен статьей 113 НК РФ и составляет три года. "Точка отсчета" срока давности варьируется в зависимости от вида налогового правонарушения. В отношении правонарушений, установленных статьей 120 НК РФ (грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения) и статьей 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата налога) , срок давности исчисляется с первого дня налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором было допущено правонарушение. В отношении остальных налоговых правонарушений срок давности исчисляется со дня их совершения. Тем самым государство гарантирует налогоплательщику, что после истечения указанного срока он не будет подвергнут налоговым санкциям. Согласно статей 52, 69, 70 НК РФ и статьи 3 закона № 750-ОД уплата физическим лицом транспортного налога производится на основании налогового уведомления, в котором указываются размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В том случае, если физическим лицом своевременно не был уплачен транспортный налог, ему, не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, должно быть направлено требование об уплате налога.
  • Инна Зайцева
    расчет налогов при утрате первичных документов. Если предприниматель утерял первичные документы то как будет рассчитан налог при камеральной проверке со стороны ИФНС? Какие могут быть еще санкции со стороны ИФНС?
    • Ответ юриста:
      Камеральная проверка обычно проводится на основании поданной декларации, и лишь в отдельных случаях, требуется предоставление подтверждающих документов. Может речь идет о выездной проверке? При утрате можно: а) восстановить их самостоятельно по-тихому: б) уведомить об их утрате налоговые органы, но тогда вам потребуются документы подтверждающие факт утраты ( просто потерял - здесь не прокатит) . Получив такую информацию, налоговая может предпринять меры налогового контроля в отношении пострадавшей организации (налоговая проверка за соответствующий период) . При отсутствии подтверждающих первичных документов налоговые органы вправе определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике или данных об аналогичных налогоплательщиках. В частности, это бывает при непредставлении налоговому органу в течение более двух месяцев документов, необходимых для расчета налогов, при отсутствии учета доходов и расходов, объектов налогообложения или ведении учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги. Основанием служит подпункт 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ. Кроме того, за отсутствие документов организацию могут привлечь к ответственности на основании статей 120, 122 или 126 НК РФ (см. таблицу) . Любая из санкций, перечисленных в этих статьях, может быть применена к организации, в которой были утрачены документы. При этом положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 НК РФ не применяются одновременно в качестве основания для привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий. Но это не исключает возможности их самостоятельного применения. Такой вывод сделан в Определении КС РФ от 18.01.2001 № 6-О.
  • Максим Широкобород
    Посоветуйте пожалуйста, как лучше сделать!. на р/с компании поступили деньги от заказчиков в апреле, мае, июне, можем ли мы сделать акты выполненных работ июлем? Отчетность за 2 квартал уже сдана. Налоговая не будет придираться? Или сдать уточнёнку?выполненных работ июлем Отчетность за 2 квартал уже сдана. Налоговая не будет придираться Или сдать уточнёнку? Если сдам уточненку, может сразу быть проверка, как лучше сделать и какие штрафы за это бывает?
    • Ответ юриста:
      Если вы уже отчитались, если заказчикам вы ничего не предъявляли ( и от них никаких претензий не поступало, в части того, что вы им акты не давали) , то можете не волноваться. Все будет нормально. Сделаете акты июлем, зачтете полученные авансы. Никаких штрафов. Штраф может вам грозить если вы не выставите счет-фактуру на аванс. Отсутствие счетов-фактур на аванс (частичную оплату) проверяющие могут расценить как налоговое правонарушение, ответственность за которое установлена статьей 120 Налогового кодекса РФ. Отсутствие счетов-фактур является грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Если поставщик не выставит счет-фактуру на аванс (частичную оплату) в том случае, когда это необходимо сделать (если реализация происходит позже чем через пять календарных дней после поступления аванса (частичной оплаты) от покупателя) , то ему грозит штраф в размере 5000 руб. Если такое нарушение обнаружат в течение нескольких кварталов, то штраф составит 15 000 руб. Если отсутствие счетов-фактур повлекло за собой занижение налоговой базы по НДС, то штраф составит 10 процентов от суммы налога, но не менее 15 000 руб. Это следует из положений статьи 120 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39. Счет-фактуру на сумму аванса (частичной оплаты) составьте в двух экземплярах. Первый экземпляр передайте покупателю, второй – зарегистрируйте в книге продаж (п. 18 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). При этом графу 5а (6а) книги продаж не заполняйте (абз. 3 письма Минфина России от 25 августа 2004 г. № 03-04-11/135
  • Артур Симаков
    Какие наказания предусмотрены для бухгалтера кассира за неверное оформление авансовых отчетов?
    • Ответ юриста:
      Наказание придумает директор, так как наказана будет прежде всего организация.При проверке налоговой неверно оформленные документы будут не приняты и соответственно измениться и налогооблагаемая база.Санкции за неуплату или недоплату налога предусмотрены статьей 122 Налогового кодекса РФ. Штраф по этой статье составляет 20 процентов от неуплаченной суммы. А если инспекторы докажут, что Ваше предприятие не уплатило налог умышленно, то штраф возрастет до 40 процентов от суммы недоимки.Надо сказать, что в данном случае может подойти и формулировка пункта 3 статьи 120 Налогового кодекса - грубое нарушение правил учета, повлекшее занижение налоговой базы (штраф - 10 процентов от суммы недоплаты, но не менее 15 тыс. руб.) , - ведь речь идет о неверном оформлении бухгалтерских документов, а это и есть нарушение правил бухучета. Однако на практике ответственность по статье 120 НК РФ за недочеты в бумагах (а не за их отсутствие) , как правило, не применяется (Штрафовать за одно и то же дважды нельзя) .Помимо штрафа с суммы, на которую Вы, не желая того, занизили налог, придется заплатить и пени. Они составят 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки. Кроме того, с Вас, разумеется, взыщут и саму сумму недоимки.
  • Егор Бухов
    А вы выписываете "авансовые" счета-фактуры при каждом поступлении денег? И сколько же у вас этих самых счетов-фактур?. Превеликое множество? А как справляетесь?
    • Ответ юриста:
      В силу статьи 169 Налогового кодекса счет-фактура является документом, который необходим покупателю для принятия предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. С 1 января 2009 года на продавца возлагается обязанность выставить счет-фактуру в пятидневный срок с даты получения аванса, а покупатель приобретает право на применение соответствующего вычета по НДС. Неисполнение обязанности по выставлению счетов-фактур на полученные авансы лишает ваших контрагентов права на использование вычета по НДС, что может быть особенно чувствительным для них, если уплата авансового платежа и реализация услуги произойдут в разных налоговых периодах. Кроме того, отсутствие счетов-фактур будет являться основанием для привлечения вас к ответственности на основании статьи 120 Налогового кодекса.
  • Екатерина Романова
    Обязательно ли вести форму КМ-6, если ведется журнал кассира-операциониста? В организации один кассовый аппарат. Спасибо
    • Ответ юриста:
      Обязательно. К первичным документам, подтверждающим проведение денежных расчетов, относится и справка-отчет кассира-операциониста формы N КМ-6. Эта справка применяется для составления отчета кассира-операциониста о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (смену) и составляется в одном экземпляре данным работником, который подписывает его и вместе с выручкой сдает по приходному ордеру старшему (главному) кассиру или руководителю организации. В небольших организациях с одной-двумя кассами кассир-операционист сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Сдача денег в банк отражается в отчете. Составление справки-отчета формы N КМ-6 как первичного документа обязательно для организации. Если организация не будет составлять обсуждаемый первичный документ, она может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Под таким нарушением понимается, в частности, отсутствие первичных документов. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. «Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов… » ст. 120, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
  • Вера Антонова
    Почему налоговых инспекторов не сажают в тюрьму за ошибки ,которые они допускают при проведении выездных проверок?. Зачастую налоговые инспектора при проведении выездных налоговых проверок допускают массу ошибок .Нарушают налоговый кодекс начисляют несусветные суммы предпринимателям. Однако уже при процедуре возражений третья часть этих лжедоначислений снимается, а если предприниматели подают в арбитражный суд на акт то в большинстве случаев снимается более половины недоимок и штрафов. Почему же за подобную не компетенцию налоговиков не привлекают к уголовной ответственности. Напротив предпринимателю за ошибки при ведении бух учета грозит тюрьма. Юридическая несправедливость.
    • у нас нет уголовной статьи за ошибки, что доктора ребенка угробят, что налоговики бизнесмена-без разницы... Наверное, главная российская отговорка-"кто не ошибается, тот ничего не делает"
  • Елизавета Виноградова
    Кассовая книга _вести или не вести? частному предпринимателю?. Сейчас обязали всти кассовую книгу частному предпринимателю-это кроме книги,кассира операциониста, т.е. вот у моего директора 4 магазина и в каждом магазине по кассе,собирается вся выручка,на каждую операцию. выписывается приходный ордер,ну дурь какая то ,только и делаю что сижу заполняю кассу,говорят что скоро отменят кассовые апараты,кто что знает об этом.и нужно ли будит при этом вести эту кассовую кгигу?
    • Ответ юриста:
      В Указании ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными... ", на которое ссылается Галка, есть лишь распространение на ИП предела расчета наличными в 100 тыс. Что касается письма ЦБ РФ от 17.07.2006 № 08-17/2540 "О применении Указания Банка России от 14.11.2001 № 1050-У", на которое часто любят ссылаться налоговые органы, то его правовая несостоятельность уже неоднократно доказана. Три месяца спустя Центробанк выступил с новым разъяснением - в своем письме от 17 октября 2006 г. № 36-3/ 1993 объявил, что прежнее Письмо «не является нормативным актом Банка России и не может применяться в качестве такового» . Однозначно ответить на Ваш вопрос не могу. Сама не нашла точного ответа - лишь споры, мнения по кассовой дисциплине для ИП. Веду касс книгу в 1С. Но склоняюсь к тому, что должны вести касс книгу. Потому что хоть административный штраф по статье 15.1 КоАП (срок давности 2 мес! ) к ИП может и сложно применить, но в случае спора о кассовой дисциплине ИП нужно опасаться санкций не только административных, но и налоговых. При отсутствии у налогоплательщика первичных учетных документов, каковыми являются кассовые ордера и сама кассовая книга, инспекторы могут чисто формально применить статью 120 Налогового кодекса и наложить штраф до 15 тысяч рублей. Если нужно - напишите почту - пришлю различные мнения аудиторов.
  • Раиса Блинова
    Ответственность за не выставленную с/фактуру с аванса. ООО на ОСН. При подсчете баланса этого третьего квартала-выявила, что имеются авансы от клиентов на р/счете, но по ним, не закуплена продукция и не выставленны с/ф на аванс. С/ф на аванс мы вообще не выставляем, т. к. их клиенты не требуют. В данном случае имеется остаток на р/счете, который в октябре конечно же уйдет в дело (на закупку материалов) . Вопрос: учитываются ли налоговой при проверке, полученные авансы от клиентов по р/счету или только учитываются с/фактуры на аванс, которые отразишь в декларации? Если учитываются только с/фактуры в декларации-то можн и не суетиться, в противном случае - нужно срочно делать покупку и третьим кварталом естественно. А то НДС к уплате большой будет. И какая ответственность за невыставление себе и покупателю с/фактуры на аванс и соответственно не отражения их в декларации???
    • Ответ юриста:
      Организация-поставщик обязана выставлять своим покупателям счета-фактуры в случае получения от них предоплаты в любом случае независимо от того, требуют клиенты от поставщика выставления счетов-фактур или нет, а также независимо от того, что получение предоплаты и отгрузка товаров осуществляются в пределах одного квартала, иначе организация-поставщик может быть привлечена к ответственности по ст. 120 Налогового кодекса РФ. Обоснование: Организация должна выписывать счета-фактуры на предоплату независимо от того, требует ли этого покупатель. В п. 3 ст. 168 НК РФ прямо указано, что при получении частичной оплаты в счет предстоящих поставок счет-фактура выставляется в срок не позднее пяти дней со дня поступления аванса. При этом НК РФ не делает исключений для случая, когда предоплата и отгрузка совершаются в одном налоговом периоде. Ст. 120НК : «1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. »
  • Антонина Киселева
    Ситуация, требующая решения. Сросно для бухгалтеров. Номера счет фактурам присваиваются по месяцам: январь с 001 по 100, февраль с 101 в 200 и т.д. (первая фактура в новом месяце имеет номер, следующий за номером последней фактуры в предыдущем месяце). Произошла ошибка: январскому счету- фактуре присвоен номер марта месяца. Порядок действия в этой ситуации?
    • Ответ юриста:
      В Правилах ведения журналов учета счетов-фактур этот вопрос не освещается. В пункте 2 сказано только, что покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке (постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914).На наш взгляд нарушения хронологической последовательности в данном примере нет. Но налоговым инспекторам могут не понравиться пробелы в нумерации, потому что порядковый номер - обязательный реквизит счета-фактуры (подп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ) . Однако положения этой статьи не предусматривают соответствие нумерации счетов дате их выписки. Следовательно, вы можете выбирать неиспользованные номера в последующих месяцах. Другой вариант - присваивать счетам-фактурам составные номера (письмо УМНС по г. Москве от 2 февраля 2004 г. N 24-11/06275). Такое положение можно закрепить, например, в учетной политике. Главное, чтобы у налоговой не было оснований подозревать, что вы выдавали покупателям счета-фактуры и не регистрировали их в журнале.Привлечь фирму к ответственности по статье 120 Налогового кодекса в данном случае нельзя. Согласно этому положению, инспекторы могут наложить штраф, в частности, за отсутствие счетов-фактур. Вы такого нарушения не совершили. А штрафовать по статье 120 Налогового кодекса за неправильное заполнение счетов-фактур ревизоры не могут. Об этом говорится в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 11 октября 2004 г. по делу N А56-6325/04."Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 16, август 2006 г.
  • Жанна Ершова
    Принципиально ли ведение в орг-ии лицевых счетов работника (Т-54)?. Спросил в бухгалтерии- они не ведут и вообще впервые об этом слышат.
    • Ответ юриста:
      принципиально !! хотя часто не ведут к сожалению (( ..))))))))Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.В силу пункта 2 названного Закона первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, поименованные в этом пункте.Таким образом, в случае, если форма соответствующего документа предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а организация применяет документ, не соответствующий данной форме, либо первичный документ отсутствует, то указанное нарушение влечет применение ответственности по статье 120 НК РФ.В соответствии с альбомом унифицированных форм первичной учетной документации, разработанным на основании постановления Правительства Российской Федерации от 08.07.97 N 835 "О первичных учетных документах" (далее - постановление Правительства) и утвержденным постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 05.01.04 N 1, к унифицированным формам первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, в частности по учету использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда, относятся:- табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы;- табель учета использования рабочего времени;- расчетно-платежная ведомость;- расчетная ведомость;- платежная ведомость;- журнал регистрации платежных ведомостей;- лицевой счет;- записка-расчет при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником;- акт о приемке работ, выполненных по трудовому договору (контракту) , заключенному на время выполнения определенной работы.
  • Владислав Кийко
    Несколько вопросов про налоговое право срочно. Каков срок исковой давности? Имеют ли право арестовать счёт, если на него переходят деньги по инвалидности? Могут ли судить за пени?
    • Ответ юриста:
      Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 113 НК РФ) : Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) . Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 Налогового кодекса РФ. Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 Налогового кодекса РФ. ст. 120 - Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения ; ст. 122 - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (ст. 55 НК РФ) . Срок давности взыскания штрафов (ст. 115 НК РФ) : Налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 Налогового кодекса РФ, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 Налогового кодекса. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо) , в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган) , направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (ст. 48 НК РФ) .
  • Зинаида Попова
    Платятся ли алименты если после 18 лет, если ребенок продолжает учиться на дневном обучении?. Юрист сказал, что одназначно нет, т.к. заканом сказано - алименты выплачиваются до совершеннолетия. Но народ говорит что платятся, аж до 23 лет, если ребенок обучается на дневном обучении. (например в колледже)
    • Алименты платятся, аж до 23 лет, если ребенок обучается на дневном обучении на Украине. В РФ алименты платятся до 18, до 23х лет право на алименты имеют дети инвалиды
  • Полина Казакова
    Ответственность ИП на ОСНО если не ведет книгу доходов и расходов
  • Никита Палладин
    какой штраф за непредоставление книги расходов доходов до 31 марта?
    • Ответ юриста:
      о штрафе за непредоставление до 31 марта затрудняюсь ответить... а вот за неведение книги вот такие штрафы: "Сразу отметим, что само по себе неведение учета доходов и расходов не влечет налоговой ответственности. Однако налоговые органы могут затребовать Книги учета при проведении налоговой проверки (п. 1 ст. 93 НК РФ) . И если вы их не представите, то вас могут оштрафовать на основании п. 1 ст. 126 НК РФ.Размер штрафа составит 50 руб. за каждую непредставленную Книгу учета.Более того, по мнению Минфина России, штраф по ст. 126 НК РФ должен применяться и в тех случаях, когда по требованию представляется Книга учета доходов и расходов, которая не заверена в установленном порядке (п. 2 Письма Минфина России от 31.03.2005 N 03-02-07/1-85).Следует отметить, что существует судебная практика, в которой такой подход признан неправомерным (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007, 12.09.2007 N Ф03-А51/07-2/3471). В своем решении суд указал, что представление не заверенной в налоговом органе Книги учета доходов и расходов в установленный срок не образует состава правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ.Добавим, что суды отказывают налоговикам во взыскании штрафов по п. 1 ст. 126 НК РФ и в тех случаях, когда Книга учета представляется налогоплательщиком в подлиннике, а не в копии, как это предусмотрено п. 2 ст. 93 НК РФ (см. , например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.03.2007 N А42-1442/2006).По нашему мнению, привлечь вас к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ можно только в случае, если вы вели налоговый учет в Книге учета (пусть и по устаревшей форме) , но не представили ее (или ее копию) в установленный срок по требованию налоговиков.Ведь само по себе нарушение порядка ведения учета доходов и расходов или представление документов не по установленной форме не образует состава правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ. Данная норма устанавливает ответственность только за непредставление документов и сведений.Стоит отметить, что нет оснований для привлечения к ответственности за неведение Книги учета и по ст. 120 НК РФ. Данная статья предусматривает ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов, под которым в том числе понимается отсутствие первичных документов и регистров бухгалтерского учета. На это указал Минфин России (п. 1 Письма от 31.03.2005 N 03-02-07/1-85).Дело в том, что Книга учета не относится к первичным документам или регистрам бухгалтерского учета. Она является регистром налогового учета, что отметил ВАС РФ в своем Решении от 08.09.2004 N 9352/04. Еще раньше на это указывало и финансовое ведомство (Письмо Минфина России от 15.04.2003 N 16-00-14/132).А поскольку в ст. 120 НК РФ не предусмотрено, что состав правонарушения образует отсутствие регистров налогового учета, привлечение к ответственности по этой статье при отсутствии Книги учета недопустимо. " Ну судя по всему, будет 50 рублей при документальной проверке+может быть административный штраф с руководителя.
  • Полина Куликова
    Подскажите если в журнале кассира операциониста (продолжение внутри)... Подскажите если в журнале кассира операциониста есть помарка (в данном случае текст обведен ручкой) -является ли это грубейшей ошибкой и налогается ли штраф???
    • Ответ юриста:
      Если в журнал вносятся исправления, то они заверяются подписями кассира-операциониста, руководителя и главного бухгалтера организации.Действующее законодательство не предусматривает каких-либо штрафных санкций за ненадлежащее ведение журнала кассира-операциониста. Однако следует иметь в виду, что данный журнал наряду с другими унифицированными формами первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением служит основным регистром учета налично-денежного оборота предприятий.Поэтому отсутствие или неправильное заполнение (оформление) журнала кассира-операциониста может квалифицироваться налоговыми органами как грубое нарушение правил учета доходов организации. Согласно статье 120 Налогового кодекса РФ, к предприятию могут быть применены штрафные санкции в размере 5000 руб.
  • Владимир Козелихин
    Можно ли продать автомобиль через пару месяцев после его покупки?
  • Лариса Ершова
    Помогите решить задачу.. Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей в течении 4-х лет, отнесла перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выездной налоговой проверки эти факты были задокументированны квалифицированны как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговой ответственности по ч. 3 ст. 120 и ч. 1 ст. 122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года. Вопрос. Кто прав в этой ситуации? Какие нарушения законодательства допущены сторонами? Желательно ссылками на законы.
    • Ответ юриста:
      В соответствии с п. 29 ст. 270 НК РФ налоговую базу по НП организаций не могут уменьшать расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплате товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Исходя из приведенных положений налогового законодательства расходы организаций по оплате любых путевок работникам и (или) членам их семей не должны учитываться при налогообложении прибыли.
  • Артем Басилов
    Может ли работодатель задерживать зарплату сеотудику, если сотрудник согласен ждать?. Например, открывается новое дело, образуется органзация или запускается новый персективный проект, куда приглашается ценный сотрудник. Сотрудник ставит условием выокую оплату труда. Дело еще не развито, но сотрудник понимат перспективу и готов получать часть оплаты, с тем чтобы получить полный расчет в конце уже раскрученноо проекта. Как такая задолженнсть по зарплате может быть оформлена (узаконена, чтеа) в бухглтерии, в договоре найма и т. д. ? Нявляется ли это нарушеием трудового, налогового или какого-то другого законодательства?
    • Ответ юриста:
      Не берите сотрудника в штат. оплату по трудовому договору можно произвести в течение 6 месяцев после выполнения работ. Если сотрудник готов получать оплату частями, то в договоре указываете всю сумму и период выполнения работ. А к договору делаете акты выполненных работ, в которых указываете уже работы, необходимые выполнить в конкретный период и сумму оплаты.
  • Петра Попова
    могу ли я потребовать чтоб отец выплачивал мне алименты пока я учусь,но при этом я уже совершеннолетняя... ..если да то как мне это сделать!
    • Нет нельзя
  • Леонид Федорив
    Ув. бухгалтеры. Сдается ли уточненка по бух. отчетности и есть ли какие то штрафы за подачу уточненки по Ф-1 и Ф-2???
    • Сдается, штрафов нет БАЛАНС и его приложения НЕ СДАЮТСЯ. Уточняются в следующем налоговом периоде. Можно не сдавать, но если хочешь сдать-принимают. Порядок исправления ошибок в бухучете и отчетности зависит от характера допущенной ошибки и...
  • Наталия Попова
    Просьба подскажие что делать если бухгалтерские документы компании утеряны месяцев назад :(. Просьба подскажите что делать и как быть? - 6-8 месяцев назад положил бухгалтерские документы в гараж (кадровые документы и уставные лежали дома) - Недавно обнаружил бухгалтерских документов нет в гараже: ( Что делать? учитывая что эта компания мне больше не нужна! 1) Выкинуть уставные и кадровые документы впридачу и сказать что украли? 2) Нечего не делать? - когда понадобятся тогда и волноваться? - на 95% не хочу сообщать о пропаже! - что будет? какое наказание? за то что не сообщил о продаже? - какие еще можно ждать подводные камни?
    • Вообще-то всё, что касается заработной платы подлежит хранению в течение 70 лет.. . Штрафы будут.
  • Николай Смехов
    подскажите открыл свою фирму в россии как не резидент то есть как иностраный гражданин налоговая отчетность сдана за 1. квартал но оплатить не успел в принципе фирма не осуществляет свою деятельность с июля 2007 отчетность за 2 квартал не сдан не могу оплатить налоги в силу отсутствия средств что делать может бросить все и махнуть рукой или какие ждут последствия меня как иностраного гражданини
    • Ответ юриста:
      Налоговая ответственность не зависит то того, резидент или нерезидент. Если нет деятельности, то и налогов нет, но декларацию надо сдать, т. к. обязанность подачи декларации не связана с тем, подлежит ли уплате налог. Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларациивлечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) .3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) .Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) .Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.Статья 113 НК РФ. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) .Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных ст. 122 НК РФ.Статья 115 НК РФ. Срок исковой давности взыскания штрафов1. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 НК РФ, т. е. за счет имущества.Статья 75 НК РФ. Пеня1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.П
  • Любовь Журавлева
    Дорогие землевладельцы,куда(по-вашему) идут налоги на землю?
    • У нас собственный дом с участком в небольшом городе. Сколько будет земельный налог непонятно, никак не определятся с кадастровой стоимостью. Думаю, что мало не покажется. Что касается налогов, то ответ-вылетают в трубу или оседают, как и...
  • Григорий Певец
    При упрощенной системе налогообложения проценты вычитаются из общих доходов или из прибыли до налогообложения?. В данном случае предприятие попадает под категорию 15%
    • Откройте в интернете Налоговый кодекс РФ, глава 26. И прочтите ее хоть раз. Проценты вычитаются, если их сняли в декабре, а не 13 января, когда банк начал работать. т. к. проценты относятся к прошлому году, а сняли их в этом. Понятно, о чем я?
  • Виктор Швыряев
    Мастер Егорова учится на заочном отделение вуза, имеющего лицензию
    • ЕСЛИ ПОСЛЕ ПЕРВОЙ СЕССИИ ЕЕ ОТЧИСЛЯТ! ? ВООБЩЕ, кажется, вычет - после окончания ВУЗА, пусть пока справки собирает, т. е. квитанции об оплате.... И НЕ ПОТЕРЯЕТ.. Климентий, Вы все сами расписали. Согласно статье 219 НК РФ налогоплательщик...
  • Полина Миронова
    подскажите пожалуйста, могу ли я и мой молодой человек получить налоговый вычет за обучение в автошколе?. Обучались в разных автошколах: - молодой человек пошел учится в декабре прошлого года, получил права в марте 2012 г; я прохожу обучение в данный период времени. если да, то какие для этого необходимы документы?
    • Ответ юриста:
      На самом деле в законе точно не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение должно проходить в образовательных учреждениях, которые имеют лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. Если просмотреть § Статью 219 Налогового кодекса РФ, то в законе написано четко и просто: образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. Еще одна § Статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании» определяет, что образовательные программы - это дошкольное образование, начальное общее, среднее общее и профессиональное образование, высшее профессиональное, послевузовское профессиональное образование (аспирантура, ординатура, адъюнктура, докторантура) . В перечень входят и дополнительные образовательные программы, и дополнительные образовательные услуги, которые реализуются в целях всестороннего удовлетворения образовательных потребностей людей. В их число входят и те программы, которые преподаются в образовательных учреждениях дополнительного образования (в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах профессиональной ориентации, музыкальных и художественных школах, школах искусств, спортивных школах, Домах детского творчества и в иных учреждениях, имеющих лицензии) . Поэтому, если вы обучались в лицензированном образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то, соответственно, имеете право на получение налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов. Правда, сумма будет не больше 13% от 120 тыс. руб. Если оплатили в декабре 2011г. уже можно обращаться за вычетом, а вообше можно подавать декларацию в течение 3 лет. Вы же сможете подать декларацию не ранее 2013 года, по окончании налогового периода (года), причем в любое время. ArcKon верно указал документы необходимые для вычета.