Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Станислав Глазовой

Каков порядок предоставления вычета по НДС? на основании какой статьи?

Answer

172 НК РФ

Question 2

Светлана Анисимова

Какая разница между 171 и 172 статьями НК РФ? Вопрос возник из-за выбора ++

Answer

разница в п. 4 ст. 170 НК РФ)) ) вам очень не хватает данных о наличии статьи по раздельному учету необлагаемых НДС операций)) 172 - порядок вычета, 171 - его виды...

Question 3

Илья Уваров

Каков порядок предоставления вычета по НДС на основании какой статьи

Answer

Статья 172. Налогового кодекса РФ. Порядок применения налоговых вычетов . http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=172

Question 4

Дмитрий Дудышкин

Вопрос про НДС (внутри). Покупка НМА. Когда покупаем НМА у барыги с улицы или у алкаша, НДС платим или нет? Если платим то, чтобы рассчитать амортизацию, НДС будет в т. ч. и тогда НДС учитывать отдельно? Или надо будет 18% заплатить от приобретаемой суммы в налог?

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с пунктом 6 ПБУ 14/2000, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 16 октября 2000 года №91н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Фактическими расходами на приобретение нематериальных активов могут быть: · суммы, уплачиваемые в соответствии с договором уступки (приобретения) прав правообладателю (продавцу) ; · суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением нематериальных активов; · регистрационные сборы, таможенные пошлины, патентные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с уступкой (приобретением) исключительных прав правообладателя; · НЕВОЗМЕЩАЕМЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ В СВЯЗИ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ ОБЪЕКТА НМА, В Т. Ч. НДС, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЙ ВЫЧЕТУ; · вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект нематериальных активов; · иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериальных активов. При оплате приобретаемых нематериальных активов, если условиями договора предусмотрена отсрочка или рассрочка платежа, фактические расходы принимаются к бухгалтерскому учету в полной сумме кредиторской задолженности. При приобретении нематериальных активов могут возникать дополнительные расходы на приведение их в состояние, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. Такими расходами могут быть суммы оплаты занятых этим работников, соответствующие отчисления на социальное страхование и обеспечение, материальные и иные расходы. Дополнительные расходы увеличивают первоначальную стоимость нематериальных активов. Согласно пункту 8 ПБУ 14/2000 в фактические расходы на приобретение нематериальных активов не включаются общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением активов. Суммы НДС, уплаченные при приобретении нематериальных активов, согласно пункту 1 статьи 172 НК РФ вычитаются из сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, в полном объеме в момент принятия нематериальных активов на учет. Пунктом 2 статьи 170 НК РФ предусмотрены случаи, когда суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении нематериальных активов либо уплаченные им при ввозе на территорию Российской Федерации, включаются в стоимость приобретенных нематериальных активов. Это происходит в случаях: · использования нематериальных активов для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг) : - не подлежащих налогообложению или освобожденных от налогообложения; - местом реализации которых не признается территория России; - операции по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в целях исчисления НДС; · приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) , лицами: - не являющимися налогоплательщиками НДС; - освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС. Суммы НДС, учтенные в первоначальной стоимости нематериальных активов, переносятся на себестоимость продукции (работ, услуг) путем начисления амортизации.

Question 5

Зинаида Крылова

Если фирма перечислила аванс продавцу с последующим возвратом аванса, можно ли принять к вычету НДС, какие будут проводк. Перечисление и возврат происходят в разные кварталы

Ответ юриста:

Answer

- Да, может. При получении от продавца счета-фактуры на сумму предоплаты покупатель получает право принять «входной» НДС с этой предоплаты к вычету. Условия для вычета перечислены в пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ: наличие счета-фактуры, документов, подтверждающих перечисление предоплаты, а также договора, содержащего условие о предоплате, то есть в договоре должно быть указано условие об уплате аванса. ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные» КРЕДИТ 51 - перечислена предоплата поставщику (в том числе НДС ); ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных» - принят к вычету НДС на основании полученного от продавца счета-фактуры на аванс. При возврате аванса: Д-т 51 К 60 Дебет 76 субсчет "НДС с авансов выданных" Кредит 68 - восстановлена сумма НДС.

Question 6

Роман Бородихин

НДС в платежных поручениях. При составлении п/п оплата услуг поставщика - указываю в тексте платежа сумма ...в том числе НДС. Вопрос: для чего это? В том числе НДС?

Ответ юриста:

Answer

Пунктом 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что покупатель, перечисляя продавцу деньги за товары, сразу оплачивает как их стоимость, так и НДС. И кодекс позволяет организациям уменьшать налог на суммы НДС, которые фирма уплатила, приобретая товары, работы или услуги (п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ) . Но чтобы применить этот вычет, согласно статьям 171 и 172 Налогового кодекса РФ, необходимо выполнить четыре условия: - товар и НДС оплачены, что документально подтверждено; - покупка оприходована; - товар используется в деятельности, облагаемой НДС; - есть счет-фактура. Чтобы получить вычет, фирма должна документально подтвердить то, что она уплатила поставщику налог. Документальное доказательство уплаченного налога -это его сумма отдельно записаная в платежном поручении. Пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ: "В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой. "

Question 7

Иван Шестаков

кто может подсказать! При импорте товара как можно поставить к возмещению НДС?

Ответ юриста:

Answer

Сумму уплаченного «ввозного» налога можно принять к вычету, но для этого должны быть выполнены общие условия зачета налога: – товары куплены для операций, облагаемых НДС (для перепродажи) ; – товары приняты на учет, что подтверждается документально. Есть еще ряд дополнительных требований. Обратимся к пункту 11 статьи 2 Протокола и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Из этих норм следует, что принять «ввозной» налог к вычету фирма вправе, если в дополнение к общим требованиям соблюдаются еще и такие условия: – сумма налога перечислена в бюджет и отражена в специальной декларации по косвенным налогам; – факт уплаты налога подтвержден соответствующими документами. Бумаги, подтверждающие факт уплаты налога, – это платежное поручение, выписка банка и заявление о ввозе товаров с отметкой налоговой инспекции. Реквизиты заявления о ввозе и платежного поручения на перечисление налога необходимо зафиксировать в книге покупок. Зачесть налог, уплаченный при ввозе товаров из стран Таможенного союза, импортер вправе не ранее того налогового периода, в котором все перечисленные условия будут выполнены. При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза «ввозной» налог исчисляется и уплачивается в особом порядке. Его отражают в специальной декларации по косвенным налогам, которую сдают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет. Вместе с декларацией представляют пакет подтверждающих документов. Уплаченный «ввозной» налог можно зачесть и отразить в составе налоговых вычетов в общей декларации по НДС.

Question 8

Алексей Кучин

Я гражданин России хочу купить квартиру в Крыму. Каков будет налог?. Сколько я должен буду доплатить за нее по украинскому законодательству в качестве налога? Подскажите, пожалуйста, соответствующую статью в налоговом код. Украины.

Ответ юриста:

Answer

Согласно п. 9 ст. 1 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» (далее - Закон) плательщиками сбора на обязательное государственное пенсионное страхование являются предприятия, учреждения и организации независимо от форм собственности и физические лица, приобретающие недвижимое имущество, за исключением государственных предприятий, учреждений и организаций, приобретающих недвижимое имущество за счет бюджетных средств, учреждений и организаций иностранных государств, пользующихся иммунитетами и привилегиями согласно законам и международным договорам Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украина, а также граждан Украины, приобретающих жилье и стоящих в очереди на получение жилья или приобретают жилье впервые. П. 8 ст. 2 Закона предусмотрено, что объектом налогообложения для плательщиков сбора, определенных п. 9 ст. 1 Закона является стоимость недвижимого имущества, указанная в договоре купли-продажи такого имущества. Согласно п. 10 ст. 4 Закона на обязательное государственное пенсионное страхование устанавливается ставка сбора для плательщиков сбора, определенных п. 9 ст. 1 Закона в размере 1 процента от объекта налогообложения, определенного п. 8 ст. 2 Закона. В соответствии с ст. 3 Закона сбор на обязательное государственное пенсионное страхование плательщики сбора уплачивают в Пенсионный фонд Украины в порядке, определенном законодательством Украины. Плательщики сбора, определенные пп. 6, 7, 9 и 10 статьи 1 Закона, сбор на обязательное государственное пенсионное страхование уплачивают на счета по учету средств специального фонда государственного бюджета, открытые в управлениях Государственного казначейства в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе. Эти средства в установленном порядке зачисляются в специальный фонд государственного бюджета и используются согласно закону о Государственном бюджете Украины. Следовательно, контроль за уплатой этого сбора возлагается на нотариуса, который удостоверяет договор купли-продажи недвижимого имущества, или на биржу, которая регистрирует такой договор. При этом согласно Инструкции о порядке совершения нотариальных действий нотариусами Украины, утвержденной приказом Минюста Украины от 03.03.2004 г. № 20/5, удостоверения соглашений об отчуждении недвижимого имущества осуществляется по месту расположения указанного имущества или по местонахождению одной из сторон сделки, а соответственно уплата сбора с операций купли-продажи недвижимого имущества может осуществляться по местонахождению в качестве плательщика сбора, так и недвижимого имущества. Таким образом, нерезидент при покупке недвижимости в Украине обязан уплатить на счета по учету средств специального фонда государственного бюджета, открытые в управлениях Государственного казначейства в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе сбор на обязательное государственное пенсионное страхование в размере 1 процента от стоимости недвижимого имущества, приобретаемого и предъявить нотариусу при оформлении договора купли-продажи недвижимого имущества квитанцию об оплате сбора. Согласно ст. 172 Налогового кодекса Украины подоходный налог на доходы физических лиц уплачивает, тот кто продает недвижимость и соответственно получает доход.

Question 9

Наталия Андреева

Есть вопрос, какой налог с продажи недвижимости платят пенсионеры в Украине?

Ответ юриста:

Answer

Пенсионеры, как и все остальные граждане Украины, не платят налога с продажи недвижимости, правда, при соблюдении некоторых условий. Статья 172 Налогового кодекса Украины. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества. 172.1. Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно- бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке) , а также земельного участка, не превышает нормы бесплатной передачи, определенной статьей 121 Земельного кодекса Украины в зависимости от ее назначения и при условии пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет, не облагается. Почитайте еще здесь по вашей теме.

Question 10

Илья Маличко

Вычет НДС авансовый платеж в счет лизингового платежа. Подскажите. Фирма купила оборудование в лизинг. полгода до поставки оборудования платили авансовые платежи. С момента поставки оборудования - зачет части авансовых платежей в счет ежемесечного лизингового платежа. Можно ли принимать к вычету НДС с основного лизингового платежа и части авансового, который признается в текущем отченом периоде лизинговым? .

Ответ юриста:

Answer

НДС вы можете принимаеть к вычету только при наличии счет-фактур (на ежемесячный лизинговый платеж) от Лизингодателя и не важно каким образом эти лизинговые платежи вы оплачивали даже если у вас они не оплачены они принимаются к вычету в полном обьеме! С 2007 года в РФ приняты поправки в Налоговый кодекс статья 172 "Вычетам подлежат, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , имущественных прав на территории Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) , имущественных прав с при наличии соответствующих первичных документов. "

Question 11

Диана Соловаьева

Подскажите орг во 2 квартале уплатила аванс по лизинг платежу счет фактура получе других движений по НДС не было. значит в декларации будет стоять только цифра к возмещению?? ? оборудование во 2 квартале еще не получили

Ответ юриста:

Answer

НДС принимается к вычету только после принятие на учет: "Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов. (ст. 172, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) " от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2012))

Question 12

Павел Скоморохов

У организации право на вычет НДС возникло в апреле прошлого года.. Воспользовалась организация этим правом в декабре того же года. Правомерны ли действия организации? Какие могут быть налоговые последствия?

Ответ юриста:

Answer

В вашей ситуации не хватает пояснений. Вычеты по НДС перечислены в статье 171 НК РФ, порядок применения вычетов ндс приведены в статье 172 НК РФ. По разным вычетам разные сроки признания вычетов по НДС, разные разъяснения и разная судебная практика в отстаивании правомерности применения иных сроков применения вычетов по НДС налогоплательщиками. Поэтому говорить о правомерности применения вычета по НДС в другом периоде организацией только на основании фактов. Однозначно при нарушение сроков применения вычетов по ндс при обнаружении этого налоговая запросит пояснения. Нужна хорошая доказательная база вашим действиям. Один из часто встречающихся вариантов - документы подтверждающие право на вычет (оригинал счет-фактура поставщика) получены с опозданием. Судебная практика доказала, что из-за невозможности вовремя применить право на вычет по НДС при несвоевременности получения оригиналов документов от поставщика можно применить этот вычет в период получения документов по факту, но ситуацию нужно доказать документально- конвертами с описью и печатями почты, перепиской с поставщиками и т. д.

Question 13

Василий Навагин

Налоговая арестовала р/счет.... Налоговая арестовала расчетный счет за несвоевременно предоставленные документы по вычету НДС. После камеральной проверки начислили НДС к уплате в бюджет без вычетов. Сумма не маленькая. По инкассовому поручению снимают деньги на оплату налогов, а также пеня. Как остановить процесс? Все документы на вычет в порядке. Единственная причина что не было получено письмо с требованием о предоставлении документов.

Ответ юриста:

Answer

У вас была камеральная проверка и вы несвоевременно предоставили документы на вычет? Были встречные проверки? Согласно законодательству, инспекторы должны предъявить компании требование, содержащее четкий перечень запрашиваемых в рамках проверки документов. Право на вычет "входного" НДС возникает, если выполняется ряд требований. Так, купленные товары должны быть предназначены для проведения операций, облагаемых этим налогом, и приняты на учет. Кроме того, у фирмы должен быть счет-фактура поставщика, оформленный по всем правилам. Такие условия для вычета установлены статьями 171 и 172 Налогового кодекса. Только при их выполнении налогоплательщик вправе предъявить НДС к вычету. Каких-либо других условий для применения вычетов Налоговый кодекс не предусматривает. Кстати, изложенной позиции придерживается и Высший Арбитражный Суд РФ. Снять возникающие вопросы намного легче в процессе проверки, чем на совещании по возражениям или уже в суде. У вас есть возможность в 15-дневный срок предоставить письменные возражения по акту, выдаваемому инспекторами по итогам налоговых проверок. Если в совещании по разногласиям от имени компании участвует ее главный бухгалтер, то, направляясь на столь значимое мероприятие, он должен иметь при себе соответствующую доверенность. Иначе его просто не допустят на совещание по возражениям. Но это может занять много времени. Откройте счет в другом банке, перегоните туда деньги, произведите необходимые платежи. У вас будет время разобраться с арестом счета, пока налоговая примет сведения об открытии нового счета и наложит новый арест.

Question 14

Яна Васильева

камеральная проверка. в ходе проведения камеральной проверки выявлены несоответствия, правомерно ли запрашивать договора поставок и накладных?

Ответ юриста:

Answer

Есть прекраснаястатья 88 НК РФ, где говорится, что ...Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).. . а так же, п. 8 гласит: При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом. Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов. ст. 172 ...Налоговые вычеты , предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , имущественных прав и т. д. Как видите из всего перечисленного нет ни договоров, ни накладных. А п. 7 ст. 88 все это закрепляет: При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.

Question 15

Эдуард Шароглазов

вправе ли ИП возмещать суммы НДС, если с/ф не оплачен

Ответ юриста:

Answer

Не совсем так, как пишет коллега. Порядок применения вычетов по НДС определяется статьей 172 НК РФ. Там условия об оплате нет. Абзац 2 пункта 1 статьи 172: "Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) , имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов. " Обратите внимание: "суммы налога, предъявленные налогоплательщику". Т. е. при наличии счета-фактуры можно принять НДС к вычету в момент оприходования товара (работы, услуги) (про оприходование - абцац 3 пункта 1 статиь 172 НК РФ) . Условие про оплату было раньше, когда НДС исчислялся по "кассовому" методу. При методе начисления ("по отгрузке") условие об оплате теряет смысл.

Question 16

Галина Ильина

Являются ли ИП плательщиками НДС. У меня в счете ИП выделил НДС

Answer

Индивидуальные предприниматели МОГУТ являтся плательщиками НДС, если у этого ИП выбрана соответсвенная система налогообложения (ОСНО) . И НДС к вычету по этим счет-фактурам принимать МОЖНО.

Question 17

Федор Яхнин

Как оприходовать основные фонды по первоначальной стоимости: с НДС или без ?. Купили оборудование 400 т. р. плюс НДС - 72 т. р. Какая первоначальная стоимость основных средств: 472 т. р. или 400 т. р. На какую стоимость начислять амортизацию?

Answer

Правильный ответ будет следующий: первоначальная стоимость о. с. - 400 т. р. , на которую надо будет начислять амортизацию. Удачи.

Question 18

Степан Самохвалов

вопрос по бухгалтерии. Если документы по оплаченной услуге, получить не в срок её оказания, а скажем в следующем квартале. можно ли провести их в том квартале котором получили, а не подавить уточненки за предыдущий и не делать корректировки предыдущего ?

Ответ юриста:

Answer

Некоторые суды считают, что расходы по документам, поступившим с опозданием, можно учесть в периоде их получения (постановления ФАС Северо-Западного округа от 16.04.2007 N А56-14502/2006, ФАС Поволжского округа от 11.05.2006 N А57-11860/04-28, ФАС Уральского округа от 06.04.2006 N А06-4542у/4-13/05, ФАС Западно-Сибирского округа от 28.11.2005 N Ф04-8516/2005(17316-А27-33)). Но есть примеры судебных решений в которых признается, что расходы по документам, поступившим с опозданием, в текущем периоде можно учесть только если невозможно определить период возникновения этих расходов (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 01.03.2006 N А11-5827/2005-К2-24/239, ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2006 N А21-7106/2005). Таким образом, фирме предстоит самой решать как поступить с расходами, если документы по ним опаздывают. В разъяснительных письмах Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ указывается, что правом на вычет НДС налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами указанных товаров (работ, услуг) , и (или) иных документов. Например, Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 30 апреля 2009 г. N 03-07-08/105. В соответствии с положениями статей 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , использованных для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, принимаются к вычету после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами указанных товаров (работ, услуг) , и (или) иных документов, предусмотренных указанными статьями Кодекса. Таким образом, право на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных по товарам (работам, услугам) , использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает у российского налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все вышеперечисленные условия. При этом на основании положений пункта 2 статьи 173 Кодекса указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Question 19

Карина Белоусова

как посчитать ндс?

Answer

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...

Question 20

Ярослав Буяневич

вопросик. Какие действия обязан предпринять инспектор. осуществляющий камеральные проверки налоговых декларации, если обнаружит, что налогоплательщик приложил к декларации не все документы? подтвердите Ваши выводы ссылкой на необходимую статью в НК РФ

Ответ юриста:

Answer

Статья 88. Камеральная налоговая проверка (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) . (п. 2 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет) . 5. Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Кодекса. 6. При проведении камеральных налоговых проверок налоговые органы вправе также истребовать в установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы. 7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом. 8. При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом. Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов. 9. При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе помимо документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, истребовать у налогоплательщика иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов. 9.1. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета) . Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий н

Question 21

Зоя Кудрявцева

Есть ли закон о возврате денег от покупки жилья?. Добрый день! Подскажите пожалуйста, я слышала, что существует такой закон о возврате денег в размере 13% от приобретенного жилья, земельного участка.... Т. е. если я приобрету участок под строительство, то мне должны вернуть эти 13%?? Так ли это и что это за закон, где его можно найти, куда, к кому и в какие сроки я должна обратиться. Заранее благодарна!

Ответ юриста:

Answer

Анастасия, это называется получить . Имущественный налоговый вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. То есть если у вас "белая" зарплата и работодатель отчисляет 13% в налоговую, то у вас все шансы эти самые 13% обратно. О том как это сделать читайте подробно источник. Но если коротко, то нужно заполнить для налоговой службы и получить раз в год полную сумму, накопленную за 12 месяцев либо написать заявление в бухгалтерию свою, где с вас ежемесячно не будут брать налог.

Question 22

Елизавета Орлова

Какой сейчас лимит, для перехода на ежемесячную уплату НДС?

Ответ юриста:

Answer

Налоговый период по НДС - квартал. И здесь ничего не менялось. Отчеты все сдают поквартально, вне зависимости от размера выручки. С 14 октября 2008 года изменены сроки уплаты НДС. Теперь налог уплачивается в рассрочку. Федеральный закон от 13.10.2008 № 172-ФЗ внес изменения в статью 174 НК РФ, определяющую порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Теперь уплата налога должна производиться равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Если вы по итогам работы за 3 квартал определили НДС "к уплате", допустим 60000 рублей, то имеете право заплатить эту сумму равными долями: 20000 руб - 20.10.2010г, 20000 руб - 20.11.2010г, и 20000 - 20.12.2010г Таким образом, налогоплательщик уплачивает НДС ежемесячно, а предоставляет декларации ежеквартально.

Question 23

Алена Лебедева

как платить ндс в общепите?

Ответ юриста:

Answer

Организации общественного питания в процессе своей деятельности осуществляют реализацию продукции собственного изготовления и покупных товаров. Налоговая база при реализации определяется организацией общественного питания в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ: «Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.» То есть налоговая база по НДС в организации общественного питания представляет собой стоимость реализованной продукции и товаров, по которым они реализуются покупателю за исключением НДС) .Организации общественного питания формируют налоговую базу по НДС, исходя из стоимости продуктов, использованных при изготовлении собственной продукции, а также перепродаваемых товаров по ценам их приобретения с использованием торговой наценки. При расчетах с покупателями эта цена увеличивается на сумму НДС.При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы) . При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется (пункт 6 статьи 168 НК РФ) .При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, требования по предъявлению налога, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.Если реализация товаров осуществляется в соответствии с договором с другой организацией, то предприятие общественного питания обязано выставить счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара.В расчетных документах, в первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.При расчете окончательной суммы налога, которую организация общественного питания перечисляет в бюджет, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС по товарам, работам, услугам принятым к учету, в соответствии с требованиями статьи 171, 172 НК РФ) .Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные предприятию общественного питания, если:1) товары (работы, услуги) , а также имущественные права приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;2) товары (работы, услуги) приобретаются для перепродажи;3) счет-фактура на товары, работы, услуги оформлена в соответствии с требованиями статьи 169 НК РФ, с выделенной суммой налога;4) товары (работы, услуги) приняты на учет при наличии соответствующих первичных документов.Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится.Моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 статьи 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.Если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.В

Question 24

Маргарита Суханова

Как посчитать НДС к уплате?

Answer

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...

Question 25

Ярослав Косулин

Если продавец на упрощёнке, а покупаель на общем режиме... и покупатель просит выписать счёт фактуру, что делать продавцу чтобы получить денюшки свои?

Ответ юриста:

Answer

В данном случае есть два решения проблемы. Первый - настаивать на том, что что данный режим не предусматривает выписки счет - фактуры вообще, так как на упрощенной системе налогоплательщик освобожден от уплаты НДС. И целесобразности в этой процедуре нет, так как покупатель не сможет воспользоваться нормами статьи 172 НК РФ. А второй все же выписать, пусть получит, но в графе НДС как и положено поставить ноль или проччерк по вышеуказанным обстоятельствам.

Question 26

Диана Медведева

каков порядок предоставления возмещения вычетов по ндс?

Ответ юриста:

Answer

Если в своем вопросы вы хотели стросить о том, как поступить есливДекларации по НДС у вас получилась сумма к возмещению.. . ТО ответ таков: Вы подаете в ИФНС документы на камеральныю проверку. ПРоверка длится не более 3 месяцев. ПРи этом посылаются запросы всем вашим контрагентам. Далее выносится решение о возмещении вам суммы.

Question 27

Олеся Шестакова

Налоговые вычеты по НДС в условии их применения

Answer

статьи 171 и 172 НК РФ

Question 28

Татьяна Колесникова

как уменьшить ндс

Answer

Купить больше, чем продать

Question 29

Алла Сидорова

На каких счетах учесть услуги подрядчиков?. На каких счетах учесть услуги (работы) подрядчиков, использованные, чтобы оказать услуги клиентам?

Answer

расчеты с подрядчиками и поставщиками учитываются на счете 60. Затраты по услугам относятся на счет 20 непосредственно на тот объект были произведены работы подрядчиков.

Question 30

Наталья Титова

при получении товара поставщик дает с/ф, чек, а накладную отказывается выдавать, правильно ли это ?

Answer

неправильно Товар получает покупатель, а не поставщик. Поставщик отгружает товар. В накладной должна быть подпись покупателя товара. И почему чек? У вас расчет наличными? Тогда пусть сделает товарный чек. у сука.. . (это у нас так один мужик...

Question 31

Татьяна Пономарева

Как считать НДС?. ООО в декабре 2011г. приобрело медицинское оборудование, в т.ч. НДС 18%. Планирует получить освобождение от НДС по ст.14 НК РФ с мая 2012г. Возможно такое?

Ответ юриста:

Answer

Это возможно, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации услуг (товаров, работ) без учета НДС не превысила в совокупности 2 000 000 руб. При этом освобождение от уплаты налога не распространяется на ввоз товаров на территорию РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ) . Вычеты по «входному» налогу В случае использования освобождения от уплаты НДС суммы налога, ранее принятые к вычету, нужно восстановить. Речь идет о сумме налога по товарам (работам, услугам) , которые будут использованы для операций, не облагаемых НДС, в связи с применением освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ) . Так, налог нужно восстановить по товарам, материалам, недоамортизированным основным средствам и НМА, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором организация начала использовать освобождение от уплаты НДС. Сумму восстановленного налога надо указать в декларации по НДС за налоговый период, предшествующий месяцу, в котором отправлено в инспекцию уведомление об использовании освобождения. А вот в случае утраты права на освобождение суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам) , приобретенным до утраты данного права, можно принять к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ (п. 8 ст. 145 НК РФ) . Правда, при условии, что товары (работы, услуги) используются после утраты права в операциях, признаваемых объектами обложения НДС. 29 сентября 2011 год Конституционный Суд РФ принял Определение № 1338-О-О по вопросу необходимости восстановления НДС при освобождении лица от его уплаты.

Question 32

Роман Самосюк

Бухгалтеры!!! Кто-нибудь знает, за 3 кв. НДС уже можно в рассрочкку платить? Если да,то на что ссылаемся? Спсибо.. НДС уже можно в рассрочкку платить Если да,то на что ссылаемся Спсибо.

Ответ юриста:

Answer

Письмо ФНС России от 15.10.2008 № ШС-6-3/736@О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации№ 172-Ф3Статья 2 1.Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования. 2.Положения абзаца первого пункта 1 статьи 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на отношения по уплате налога за налоговые периоды начиная с третьего квартала 2008 года. Президент Российской ФедерацииД. МедведевМосква, Кремль 13 октября 2008 годаопубликован «Российская газета» № 214, 14.10.2008.

Question 33

Анна Кузьмина

Каков порядок предоставления вычетов по НДС? на основании какой статьи

Answer

Вычеты по НДС регулируются статьями 171-172 НК РФ

Question 34

Валентина Герасимова

Правомерно ли оформление акта о сдаче работ позднее счета-фактуры? На какаой закон сослаться в общении с поставщиком?. Чем подкрипить просьбу обпереоформлении документов?

Ответ юриста:

Answer

Прямо, как мне кажется, это нигде не установлено. Но на каком основании составлять счет-фактуру, если нет акта? Как правило, для подтверждения налоговых вычетов представляют договор (той же поставки) , товарные накладные, акты сдачи-приемки работ, счета-фактуры, платежные поручения. Как следует из пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» , который указывает, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Акты (ТОРГ-1, ТОРГ-2, ТОРГ-3 и т. д. ) – это как раз первички (утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Счет-фактура – это не первичный документом и не может служить основанием для учета каких-либо расходов или принятия ценностей на учет. Счет-фактура необходим для принятия к вычету НДС, предъявленного продавцом (ст. 169 НК РФ) . В силу пункта 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) . Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, накладная или акт подтверждают расходы и получение ценностей, а счет-фактура участвует в вопросах, связанных с входным НДС. Косвенное подтверждение можно найти в письме Минфина от 25.07.07 № 03-03-06/1/392, в котором говорится, что операции должны оформляться первичными учетными документами. Они должны быть составлены но формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм. Документы, косвенно подтверждающие затраты, а таковым является счет-фактура, могут служить только дополнением к первичке.

Question 35

Александра Данилова

Что теперь делать с НДС при взаимозачёте?. Непонятно. Раньше нужно было перечислять друг друг НДС отдельной платежкой, а теперь внесли изменения в НК… Подскажите???

Answer

Ничего с НДС делать не нужно. Просто составляйте акт взаимозачета или заявление о проведении зачета и указывайте в нем сумму НДС.

Question 36

Николай Романов

Каков порядок уплаты НДС в бюджет? Есть ли разъяснения к статье 174 НК не позднее 2012-2013 года?

Ответ юриста:

Answer

НДС в бюджет уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом. Данный порядок действует с момента внесения изменений в налоговый кодекс федеральным законом №172-ФЗ от 13.10.2008. Теперь подробнее. С момента принятия указанного закона налоговым периодом по НДС является квартал (до этого был как квартал, так и месяц) - то есть все плательщики НДС без исключения отчитываются ежеквартально. Срок представления декларации установлен как 20-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть: - за 1 квартал - 20 апреля - за 2 квартал - 20 июля - за 3 квартал - 20 октября - за 4 квартал - 20 января следующего года. Сумма, подлежащая уплате за квартал, вносится "равными долями" в течение следующих трех месяцев, то есть: - сумму, которую нужно заплатить в бюджет по итогам прошедшего квартала, следует поделить на 3; - и заплатить по 1/3 - ежемесячно - каждый месяц следующего квартала. Например, для 1 квартала следующими тремя месяцами являются апрель, май и июнь. Следовательно, уплата НДС за 1 квартал производится: - 20 апреля - 1/3 часть - 20 мая - 1/3 часть - 20 июня - 1/3 часть

Question 37

Дмитрий Довгий

Ситуёвина с НДС при приобретении земельного участка. В соответствии со ст. 146 НК РФ реализация земельных участков не признается налогооблагаемой операцией, НО продавец выставил (скорее всего злой умысел) , а покупатель оплатил (скорее всего безграмотность) стоимость земельного участка с выделенным НДС, насколько правомерно заявление покупателем суммы НДС к вычету? На основании чего покупателю может быть отказано в возмещении НДС?

Answer

На основании ст. 146 НК РФ будет и отказано ;)

Question 38

Даниил Яблонских

с 25.10.2011 НДС к вычету можно будет принять только в периоде отгрузки?. 25.10.2011года Минфин России подтвердил свое мнение по поводу оформления счетов-фактур по предоплате. Чиновники считают, что если товар отгружен в течение пяти календарных дней с момента получения денежных средств, то выставлять счет-фактуру на аванс не надо (письмо от 12.10.11 № 03-07-14/99)....При этом суммы налога, исчисленные с предоплаты, на основании пункта 8 статьи 171 НК РФ и пункта 6 статьи 172 НК РФ, заявляются к вычету в периоде отгрузки. Источник: БухОнлайн.ру Нужно полагать, что с 25.10.2011 НДС к вычету по авансам выданным можно будет принять только в периоде отгрузки, а не в период полученной счет-фактуры на аванс от продавца?

Answer

в письме есть еще слова: Если аванс и отгрузка произошли в одном налоговом периоде и сумма аванса=сумме отгрузки

Question 39

Галина ?ковалёва

Правомерны ли действия налоговых органов? Почему? на основании какой статьи. ООО «Агат»представило 20.09.2010 г. в ИФНС налоговую декларацию по налогу на добавленнуюстоимость по налоговой ставке 0 % за август 2009 г. и документы,предусмотренные ст. 165 НК РФ.В декларации ОООзаявлен вычет по налогу на добавленную стоимость, уплаченному поставщикам приприобретении товаров (работ, услуг) , впоследствии реализованных на экспорт.По результатамкамеральной проверки декларации инспекцией принято решение от 20.12.2010 г. ,которым применение ООО «Агат» налоговой ставки 0 % по операциям реализациитоваров (работ, услуг) в августе 2010 г. признано обоснованным. В возмещении налога надобавленную стоимость обществу отказано, поскольку им не представлены винспекцию документы, подтверждающие применение налоговых вычетов, несмотря натребование о представлении этих документов от 25.09.2010 г.ЗапрашиваемыеИФНС документы по операциям с поставщиками, формирующие налоговые вычеты, ОООне представлены, поскольку требование об их представлении от 25.09.2010 г.получено обществом по факсу только 23.12.2010 г.Каков порядокпредоставления вычета по НДС? Правомерны ли действия налоговых органов?

Answer

че такая тупенькая да? сама не можешь 172 НК РФ посмотреть??? задачи тебе тут никто решать не будет))))

Question 40

Петр Кулинич

Вопрос по НДС у ИП внутри. Задаю вопрос второй раз, но хочу убедиться.Можно ли учитывать счёт- фактуры при расчёте НДС к уплате в бюджет,которые мы получили от поставщиков на товар , который оплатили,но не продали в данный отчётный период, а возможно вообще не продадим.Ведь получатся, что мы вычет по НДс полуем, а продать ёщё не продали.Скажите, кто знает наверника, а то скоро отчётный период.Будем отчитываться первый раз.

Ответ юриста:

Answer

с 2006 года вся страна по НДС работает не оплате, а по получению (даже ИП) , получили товар-услуги, все документы правильные, счета-фактруры есть, ставьте НДС к зачету, когда продадите товар, поставите НДС к начислению. По твару, который вы продаете через розницу-ЕНВД, НДС к зачету вы не можете, в данном случае нужно вести раздельный учет по НДС, если у вас и услуги на ЕНВД, то на материал тоже не можете списывать НДС. Короче, наймите грамотного бухгалтера, если вы бухгалтер, то учитесь

Question 41

Елизавета Михайлова

Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал? Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал?

Ответ юриста:

Answer

Налоговым периодом по НДС является квартал. По итогам картала составляем декларацию по НДС, где написано, сколько должны заплатить в бюджет по итогам квартала. Но во время кризиса 2008 года В. В, Путин даровал нам послабление - можно платить НДС не сразу весь, а тремя долями - 1/3 часть от суммы налога каждый месяц после окончания отчетного квартала (не позднее 20-го числа) Но можно и сразу одним куском заплатить, как это было раньше.

Question 42

Мария Тимофеева

Налоговая прислала требование о представлении документов (камералка по НДС). И в составе запраш.документов - штатное. расписание. Вопрос: для чего налоговикам штатное расписание. И имеют ли право налоговые органы запрашивать такие документы?

Ответ юриста:

Answer

Учись, студент )))Инспекторы, проводя камеральную проверку декларации по НДС, потребовали от фирмы первичные документы. Предприятие представило не все запрашиваемые бумаги. Налоговики посчитали такие действия неправомерными и оштрафовали организацию.ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИИнспекторы считают, что при камеральной проверке у фирмы можно потребовать любую "первичку". Так, налоговики, проверяя НДС, запросили платежно-расчетные документы, договоры с поставщиками, акты выполненных работ и ввода основных средств в эксплуатацию, карточки аналитического учета и оборотно-сальдовые ведомости. При этом инспекторы сослались на ст. 93 Налогового кодекса РФ, которая позволяет во время проверки запросить необходимые документы.Так как фирма не представила все запрашиваемые документы, инспекция начислила штраф на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составил 50 руб. за каждую непредставленную бумагу.Примечание. Штраф по ст. 126 Налогового кодекса РФ инспекторы могут взыскать только за непредставление документов, предусмотренных налоговым законодательством.ПОЗИЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯЦель камеральной проверки - выявить ошибки в декларации, а также противоречия между сведениями в отчете и документах, на основании которых он заполнялся. Это следует из ст. 88 Налогового кодекса РФ. Поэтому проверяющие вправе истребовать только те документы, на основании которых фирма заполняла декларацию.Организация посчитала, что инспекция запрашивает лишние документы.Так, договоры с поставщиками, карточки аналитического учета, оборотно-сальдовые ведомости и сметы не являются бумагами, на основании которых фирма заполняла декларацию по налогу на добавленную стоимость.Поэтому организация эти документы при проверке не представила.РЕШЕНИЕ ДЕЛА АРБИТРАЖНЫМ СУДОМАрбитражный суд согласился с мнением организации. И обратил внимание проверяющих на то, что камеральная проверка не может подменять выездную.Значит, в ходе проверки инспекция вправе истребовать только те первичные документы, на основании которых непосредственно был заполнен отчет. Запрашивать иные документы при камеральной проверке не входит в полномочия налоговиков (ст. 88 Налогового кодекса РФ) .Позиция суда отражена в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 25 апреля 2006 г. по делу N Ф04-2215/2006(21873-А67-3).

Question 43

Тимур Рачковский

Договор уступки долга (налогообложение).. Организация ООО на УСНО (доход-расход) заключила договор уступки права (требования) долга третьему лицу. Правильно ли я понимаю, что мы попали на двойное налогообложение? Первый раз передавая долг и второй раз получив от третьего лица ден. средства?

Ответ юриста:

Answer

Если «упрощенец» уступил свое право требования другому лицу (цедент) … . Как правило, право требования всегда продается дешевле суммы основного долга, но не всегда. Цессионарий перечисляет на расчетный счет «упрощенца» денежные средства по договору цессии. Какая сумма в данном случае будет являться доходом «упрощенца» ? В какой момент надо признавать доход? Статьей 249 НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. Исходя из п. 1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ денежные средства, полученные по договору уступки права требования третьему лицу, являются доходом от реализации имущественных прав. В целях определения налоговой базы налогоплательщики, применяющие УСНО, должны учитывать указанные доходы в размере фактически полученных ими сумм (Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-11-06/2/142). На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ доход от уступки права требования признается в день поступления денежных средств от цессионария на счет в банке (в кассу) . Таким образом, если «упрощенец» переуступает имеющуюся дебиторскую задолженность другому лицу, полученные по договору цессии денежные средства надо включить в налоговую базу при УСНО в фактически полученной сумме и в день получения данных средств, а не в момент подписания договора цессии. К аналогичному выводу пришли финансисты и в Письме от 25.01.2012 № 03-11-11/11, только в данном случае по договору цессии был переуступлен долг по договору займа. Учет расходов Вопросы учета расходов интересны только «упрощенцам» , выбравшим объект налогообложения «доходы минус расходы» , в случае, если они приобрели право требования, то есть являются цессионариями. Понятно желание «упрощенца» учесть при расчете налоговой базы расходы, уплаченные цеденту по договору цессии. Но в данном случае финансисты непреклонны: перечень расходов, уменьшающих доходы налогоплательщика, применяющего УСНО, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является исчерпывающим. Такой вид расходов, как затраты на приобретение имущественных прав, в нем не поименован. Поэтому расходы в виде платы по договору уступки права требования не должны учитываться в расходах при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО (Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 № 03-11-06/2/172). Данного мнения финансисты придерживаются давно и последовательно, аналогичная позиция высказана еще в Письме от 31.07.2007 № 03-11-04/2/191. Решения судей по налоговым спорам «упрощенцев» Показательным является Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 № 13295/10. Общество-«упрощенец» оспаривало результаты выездной налоговой проверки, согласно которым ему были доначислены налоги, в том числе увеличены доходы по договорам уступки права требования.

Question 44

Кирилл Герасютин

По какой статье p&l отразить курсовые разницы

Answer

Курсовые и суммовые разницы: отражение в учете в соответствии с ПБУ 18/02На основании пункта 4 статьи 153 НК РФ, введенного Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ с 1 октября 2011 года по договорам, обязательство об оплате которых...

Question 45

Вероника Воробьева

вопрос об ндс часто можно увидеть фразу nds подлежит вычету. вычету из чего он подлежит?

Answer

глава 21 НК РФ: С продаж (с выручки) начисляется НДС к уплате в бюджет, с расходов (если выписан счет-фактура) - НДС к вычету (статьи 171 и 172).Разница между этими двумя суммами - фактическая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

Консультации юриста по ст. 172 НК РФ