Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 172 НК РФ. Порядок применения налоговых вычетов

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 172]
В пункте 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ приведены условия, необходимые для вычета. Для этого необходимо получить от поставщика счет-фактуру, а также принять на учет товары (работы, услуги), а также имущественные права. Ну и конечно использовать купленное имущество в операциях, облагаемых НДС (ст. 171 Налогового кодекса РФ).В 2006 году решена проблема с вычетом НДС по основным средствам, которые числятся на счете 07 "Оборудование к установке". До 1 января 2006 года налоговые органы запрещали принимать к вычету НДС по таким объектам. По мнению чиновников, организация должна была сначала оприходовать основное средство на счете 01. Основанием для этого была следующая норма из пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ: "Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств и (или) нематериальных активов".С 1 января 2006 года данная норма выглядит иначе: "Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов" (в редакции Федерального закона от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ). Как видите, теперь Кодекс разрешает в аналогичном порядке принимать к вычету НДС по оборудованию, учтенному на счете 07. Однако по-прежнему остается неразрешимой проблема с объектами, которые числятся на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". По нашему мнению, вычет возможен и в том случае, когда основное средство учтено на счете 08. Ведь в этот момент оно уже принято к учету, чего и требует пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. К такому же выводу неоднократно приходили арбитражные суды. Однако у налоговых органов на этот счет может быть иная точка зрения.С 1 января 2006 года также уже нет проблем с вычетом НДС по основным средствам, которые оплачены в рассрочку. Ведь налог можно принять к вычету, не перечисляя поставщикам.Если покупатель рассчитывается с поставщиком собственным имуществом (в том числе векселем третьего лица), то сумма вычета по-прежнему ограничивается балансовой стоимостью передаваемого в счет уплаты имущества.В соответствии с действующей до 1 января 2006 года редакцией пункта 5 статьи 172 Налогового кодекса РФ НДС по работам, выполненным подрядными организациями или заказчиками-застройщиками, принимается к вычету в тот момент, с которого по построенному зданию начали в налоговом учете начислять амортизацию. С 1 января 2006 года данный налог принимается к вычету в тот момент, когда подписан акт приемки-передачи выполненных работ и подрядчик (заказчик-застройщик) выставил счет-фактуру.
Комментарий к статье 172

Консультации юриста к комментариям ст. 172 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • факсимилье директора - на каких первичных документах используют?. Мажно ли применять для приходный ордеров формы №М-4?, накладных?
    • Ответ юриста:
      Не всегда. На финансовых документах ставить не рекомендуется. Можно ли подтвердить право на вычет первичными документами, заверенными факсимильной подписью руководителя (п. 1 ст. 172 НК РФ) ? Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу. Официальной позиции нет. По этому вопросу есть две точки зрения. Есть примеры судебных решений, из которых следует, что, если на первичных документах стоит факсимильная подпись, применение вычета неправомерно. Такого же мнения придерживаются некоторые авторы. В то же время есть противоположное решение суда. Подробнее см. документы Позиция 1. Заверенные факсимильной подписью документы не могут подтверждать право на вычет Постановление ФАС Поволжского округа от 19.07.2007 по делу N А65-3666/2006 Суд указал, что законодательство о бухгалтерском учете, равно как и законодательство о налогах и сборах, не предусматривает использование факсимильного воспроизведения подписи руководителя при оформлении первичных документов и счетов-фактур. Аналогичные выводы содержит: Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.01.2007 N Ф04-8449/2006(29482-А46-33) по делу N 23-1356
  • Квартира в подарок.... Уважаемые юристы.. . подскажите.. . Правда ли то, что если даритель квартиры гражданин Украины (мать).. . а одариваемый - гражданин России (сын).. . то нужно платить налог 17% от стоимости квартиры ? (так сказал нотариус в Украине) На сколько я знаю.. . закон Украины гласит.. . что родственники первой степени родства, т. е. родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.. . ничего не заплатят фискальным органам ...т. е. проходят по нулевой налоговой ставке.. .
    • Ответ юриста:
      То, что знаете вы - было до введения в действие Податкового кодекса. Увы.. . Уже рука писать устала-не зависит налог от гражданства! Он зависит от резиденства! Если сын является резидентом Украины, то он будет освобожден от налога. Вам стоит ознакомиться с ПК Украины. Согласно ст. 174 дарение=спадщина и одинаково облагаются налогом. "174.2.3. за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу, для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента. " "167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті),... Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків". Короче прав ваш нотариус. Вряд ли квартира стоит меньше, чем 10 МРОТ.. . Советую озаботиться резиденством:))) Дело небыстрое, но того стоит:)))
  • Основное средство оплачено в январе, оприходовано в феврале. Введено в эксплуатацию в марте. (вопрос внутри). Счет-фактура выдана в январе. В каком месяце возникает право на вычет НДС?
    • Ответ юриста:
      в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ право на вычет сумм НДС у организации возникает в месяце постановки на учет оборудования к установке на счет 07, то есть в феврале, при наличии всех необходимых документов, предусмотренных п. 1 ст. 172 НК РФ, и для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 171 НК РФ.
  • Договор с поставщиком.(вопрос в пояснении). Если мы делаем предоплату поставщику а в договоре ни чего об этом не сказано. Нужно ли у них брать или самой делать счет фактуру с аванса.
    • Ответ юриста:
      Согласно п. 9 ст. 172 НК РФ документальным подтверждением вычетов с предоплаты является наличие: счетов-фактур, выставленных продавцами при ее получении. В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения предоплаты; документов, подтверждающих фактическое перечисление предоплаты. Согласно письму Минфина России от 6.03.09 г. N 03-07-15/39 договора, предусматривающего условие о предварительной оплате. В указанном письме разъяснено, что если в договоре условие о предварительной оплате (частичной оплате) не предусмотрено или соответствующий договор отсутствует, а предварительная оплата перечисляется на основании счета, то НДС по перечисленной предварительной оплате (частичной оплате) к вычету не принимается. И не советую, чужую работу делать самой, хотя бы ради уважения к себе.
  • Подскажите,когда мы платим поставщику,это входящий ндс или исходящий?
    • Входящий. Он подлежит вычету из суммы начисленного с реализации налога (ст171 НК) в порядке, предусмотренной ст. 172 НК.т. е. начислено с реализации минус вычеты = НДС в бюджет
  • Елизавета Михайлова
    Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал? Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал?
    • Ответ юриста:
      Налоговым периодом по НДС является квартал. По итогам картала составляем декларацию по НДС, где написано, сколько должны заплатить в бюджет по итогам квартала. Но во время кризиса 2008 года В. В, Путин даровал нам послабление - можно платить НДС не сразу весь, а тремя долями - 1/3 часть от суммы налога каждый месяц после окончания отчетного квартала (не позднее 20-го числа) Но можно и сразу одним куском заплатить, как это было раньше.
  • Мария Тимофеева
    Налоговая прислала требование о представлении документов (камералка по НДС). И в составе запраш.документов - штатное. расписание. Вопрос: для чего налоговикам штатное расписание. И имеют ли право налоговые органы запрашивать такие документы?
    • Ответ юриста:
      Учись, студент )))Инспекторы, проводя камеральную проверку декларации по НДС, потребовали от фирмы первичные документы. Предприятие представило не все запрашиваемые бумаги. Налоговики посчитали такие действия неправомерными и оштрафовали организацию.ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИИнспекторы считают, что при камеральной проверке у фирмы можно потребовать любую "первичку". Так, налоговики, проверяя НДС, запросили платежно-расчетные документы, договоры с поставщиками, акты выполненных работ и ввода основных средств в эксплуатацию, карточки аналитического учета и оборотно-сальдовые ведомости. При этом инспекторы сослались на ст. 93 Налогового кодекса РФ, которая позволяет во время проверки запросить необходимые документы.Так как фирма не представила все запрашиваемые документы, инспекция начислила штраф на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составил 50 руб. за каждую непредставленную бумагу.Примечание. Штраф по ст. 126 Налогового кодекса РФ инспекторы могут взыскать только за непредставление документов, предусмотренных налоговым законодательством.ПОЗИЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯЦель камеральной проверки - выявить ошибки в декларации, а также противоречия между сведениями в отчете и документах, на основании которых он заполнялся. Это следует из ст. 88 Налогового кодекса РФ. Поэтому проверяющие вправе истребовать только те документы, на основании которых фирма заполняла декларацию.Организация посчитала, что инспекция запрашивает лишние документы.Так, договоры с поставщиками, карточки аналитического учета, оборотно-сальдовые ведомости и сметы не являются бумагами, на основании которых фирма заполняла декларацию по налогу на добавленную стоимость.Поэтому организация эти документы при проверке не представила.РЕШЕНИЕ ДЕЛА АРБИТРАЖНЫМ СУДОМАрбитражный суд согласился с мнением организации. И обратил внимание проверяющих на то, что камеральная проверка не может подменять выездную.Значит, в ходе проверки инспекция вправе истребовать только те первичные документы, на основании которых непосредственно был заполнен отчет. Запрашивать иные документы при камеральной проверке не входит в полномочия налоговиков (ст. 88 Налогового кодекса РФ) .Позиция суда отражена в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 25 апреля 2006 г. по делу N Ф04-2215/2006(21873-А67-3).
  • Тимур Рачковский
    Договор уступки долга (налогообложение).. Организация ООО на УСНО (доход-расход) заключила договор уступки права (требования) долга третьему лицу. Правильно ли я понимаю, что мы попали на двойное налогообложение? Первый раз передавая долг и второй раз получив от третьего лица ден. средства?
    • Ответ юриста:
      Если «упрощенец» уступил свое право требования другому лицу (цедент) … . Как правило, право требования всегда продается дешевле суммы основного долга, но не всегда. Цессионарий перечисляет на расчетный счет «упрощенца» денежные средства по договору цессии. Какая сумма в данном случае будет являться доходом «упрощенца» ? В какой момент надо признавать доход? Статьей 249 НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. Исходя из п. 1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ денежные средства, полученные по договору уступки права требования третьему лицу, являются доходом от реализации имущественных прав. В целях определения налоговой базы налогоплательщики, применяющие УСНО, должны учитывать указанные доходы в размере фактически полученных ими сумм (Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-11-06/2/142). На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ доход от уступки права требования признается в день поступления денежных средств от цессионария на счет в банке (в кассу) . Таким образом, если «упрощенец» переуступает имеющуюся дебиторскую задолженность другому лицу, полученные по договору цессии денежные средства надо включить в налоговую базу при УСНО в фактически полученной сумме и в день получения данных средств, а не в момент подписания договора цессии. К аналогичному выводу пришли финансисты и в Письме от 25.01.2012 № 03-11-11/11, только в данном случае по договору цессии был переуступлен долг по договору займа. Учет расходов Вопросы учета расходов интересны только «упрощенцам» , выбравшим объект налогообложения «доходы минус расходы» , в случае, если они приобрели право требования, то есть являются цессионариями. Понятно желание «упрощенца» учесть при расчете налоговой базы расходы, уплаченные цеденту по договору цессии. Но в данном случае финансисты непреклонны: перечень расходов, уменьшающих доходы налогоплательщика, применяющего УСНО, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является исчерпывающим. Такой вид расходов, как затраты на приобретение имущественных прав, в нем не поименован. Поэтому расходы в виде платы по договору уступки права требования не должны учитываться в расходах при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО (Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 № 03-11-06/2/172). Данного мнения финансисты придерживаются давно и последовательно, аналогичная позиция высказана еще в Письме от 31.07.2007 № 03-11-04/2/191. Решения судей по налоговым спорам «упрощенцев» Показательным является Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 № 13295/10. Общество-«упрощенец» оспаривало результаты выездной налоговой проверки, согласно которым ему были доначислены налоги, в том числе увеличены доходы по договорам уступки права требования.
  • Кирилл Герасютин
    По какой статье p&l отразить курсовые разницы
    • Курсовые и суммовые разницы: отражение в учете в соответствии с ПБУ 18/02На основании пункта 4 статьи 153 НК РФ, введенного Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ с 1 октября 2011 года по договорам, обязательство об оплате которых...
  • Вероника Воробьева
    вопрос об ндс часто можно увидеть фразу nds подлежит вычету. вычету из чего он подлежит?
    • глава 21 НК РФ: С продаж (с выручки) начисляется НДС к уплате в бюджет, с расходов (если выписан счет-фактура) - НДС к вычету (статьи 171 и 172).Разница между этими двумя суммами - фактическая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет