Статья 171. Налоговые вычеты
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 171] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Абзац четвертый исключен.
3. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса покупателями - налоговыми агентами.
Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой. Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям.
Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги), имущественные права были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и при их приобретении он уплатил налог в соответствии с настоящей главой.
4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика - иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации.
5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса.
6. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.
В случае реорганизации вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога, предъявленные реорганизованной (реорганизуемой) организации по товарам (работам, услугам), приобретенным реорганизованной (реорганизуемой) организацией для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, принимаемые к вычету, но не принятые реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету на момент завершения реорганизации.
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости (основных средств), при приобретении недвижимого имущества (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), при приобретении иных товаров (работ, услуг) для осуществления строительно-монтажных работ, исчисленные налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, принятые к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты недвижимости (основные средства) в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса, за исключением основных средств, которые полностью самортизированы или с момента ввода которых в эксплуатацию у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет.
В случае, указанном в абзаце четвертом настоящего пункта, налогоплательщик обязан по окончании каждого календарного года в течение десяти лет начиная с года, в котором наступил момент, указанный в пункте 4 статьи 259 настоящего Кодекса, в налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту своего учета за последний налоговый период каждого календарного года из десяти, отражать восстановленную сумму налога. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет, производится исходя из одной десятой суммы налога, принятой к вычету, в соответствующей доле. Указанная доля определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (переданных) за календарный год. Сумма налога, подлежащая восстановлению, в стоимость данного имущества не включается, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
В случае, если проведена модернизация (реконструкция) объекта недвижимости (основного средства), в том числе после истечения срока, указанного в абзаце четвертом настоящего пункта, приводящая к изменению его первоначальной стоимости, суммы налога по строительно-монтажным работам, а также по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции), принятые к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты недвижимости в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
В случае, указанном в абзаце шестом настоящего пункта, налогоплательщик обязан по окончании каждого календарного года в течение 10 лет начиная с года, в котором на основании пункта 4 статьи 259 настоящего Кодекса производится начисление амортизации с измененной первоначальной стоимости объекта недвижимости, в налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту своего учета за последний налоговый период каждого календарного года из 10 лет, отражать восстановленную сумму налога. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет, производится исходя из одной десятой суммы налога, принятой к вычету по строительно-монтажным работам, а также по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции), в соответствующей доле. Указанная доля определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (переданных) за календарный год. Сумма налога, подлежащая восстановлению, в стоимость данного имущества не включается, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
В случае, если до истечения срока, указанного в абзаце четвертом настоящего пункта, модернизируемый (реконструируемый) объект недвижимости исключается из состава амортизируемого имущества и не используется в деятельности налогоплательщика один год или несколько полных календарных лет, за эти годы восстановление сумм налога, принятых к вычету, не производится. Начиная с года, в котором на основании пункта 4 статьи 259 настоящего Кодекса производится начисление амортизации с измененной первоначальной стоимости объекта недвижимости, налогоплательщик обязан в налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту своего учета за последний налоговый период каждого календарного года из оставшихся до окончания десятилетнего срока, указанного в абзаце пятом настоящего пункта, отражать восстановленную сумму налога. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет, производится исходя из суммы налога, исчисленной как поделенная на количество лет, оставшихся до окончания десятилетнего срока, указанного в абзаце пятом настоящего пункта, разница между суммой налога, указанной в абзаце четвертом настоящего пункта, принятой к вычету, и суммой налога, полученной в результате сложения одной десятой суммы налога, указанной в абзаце пятом настоящего пункта, за годы, предшествующие полному календарному году, в котором по модернизируемому (реконструируемому) объекту недвижимости начисление амортизации не производится и объект недвижимости не используется в деятельности налогоплательщика, в соответствующей доле. Указанная доля определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (переданных) за календарный год. Сумма налога, подлежащая восстановлению, в стоимость этого имущества не включается, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению по строительно-монтажным работам, а также по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции), осуществляется в порядке, установленном абзацем седьмым настоящего пункта.
Положения абзацев четвертого и шестого настоящего пункта не распространяются на операции, предусмотренные подпунктами 9.1 и 9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса.
7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
В случае, если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.
8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
9. Исключен.
10. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса.
11. Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой.
12. Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
13. При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.
При изменении в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого увеличения, подлежит вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Консультации юриста по ст. 171 НК РФ
-
-
разница в п. 4 ст. 170 НК РФ)) ) вам очень не хватает данных о наличии статьи по раздельному учету необлагаемых НДС операций)) 172 - порядок вычета, 171 - его виды...
-
-
Валерий Вирский
расчётные статьи по НДС. полный перечень статей на основании которых начисляется ндс рассчетным методом нет не рассчмтать, просто перечислить статьи-
статьи 171-174 Налогового Кодекса. Или Вы что-то иное имели в виду...
-
-
Елизавета Морозова
Счет-фактура выписан раньше акта выполненных работ. Счет-фактура выписана раньше акта выполненных работ. Обиднее всего, что счет-фактура от 31 марта получена сегодня, при том что акт выполненных работ от 4 апреля! НДС у нас сдан и оплачен. Мы считаем, что поставщики услуг неправы. Что делать? Доказывать в суде право на вычет ( в случае проведения этой сч-ф в апреле) очень не хочется.- Ответ юриста:
Недавно подобный вопрос задавали на сайте "Главбух". Вот что там написано: "Можно ли принять к вычету налог по счету-фактуре, который выставлен на день раньше, чем акт оказанных услуг? " Ответ: Скорее всего нет. Налог на добавленную стоимость принимается к вычету на основании счетов-фактур, выставленных контрагентом. Об этом сказано в статье 171 НК РФ. Он должен сделать это не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) , со дня передачи имущественных прав или получения предварительной оплаты. Выставить счет-фактуру на день раньше того, как услуги оказаны, неправомерно. В данном случае контрагенту следовало составить документ на получение предоплаты. Таким образом, принимать к вычету НДС на основании выставленного вам счета-фактуры рискованно. При проверке инспекторы такой документ могут признать составленным с нарушением норм налогового законодательства. Поэтому лучше попросить контрагента переделать счет-фактуру по дате акта. Т В Абронова генеральный директор ООО "АудитИнвестСтрой"
- Ответ юриста:
-
Кристина Семенова
Скажите проводку : "Списан НДС по приобретённым ценностям на ументшение задолженности бюджету (к зачёту)". обязательно дайте объяснение-
д68 к19 НК РФ Статья 171. Налоговые вычеты 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
-
-
Степан Самоцветов
Возврат аванса покупателю (физическому лицу). Помогите разобраться!. в IV квартале 2012 года была предоплата от физического лица в размере 500т. р. (наличка) . В феврале 2013 г. , необходимо сделать возврат ден. средств покупателю. Кроме этой операции в квартале никакой деятельности не производилось. При формировании Декларации по НДС, в строке 050 "Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета" появилась сумма 76271р. Вопрос: можно ли нам не возмещать НДС? Если можно, то как правильно сделать проводки, чтобы Декларация по НДС была нулевой? Спасибо.- Ответ юриста:
Если вы готовы потерять вычет НДС со стоимости возвращенного аванса (как я понимаю НДС с аванса вы учли в 4 кв. 2012 г. и заплатили в бюджет) , то можете его не заявлять и сдать нулевую декларацию. Ведь принимать входной налог к вычету — это право компании, а не обязанность. Так предусмотрено пунктом 1 статьи 171 НК РФ. Если же воспользоваться вычетом все-таки хотите, то безопаснее подать контролерам декларацию с возмещением. Дело в том, что заявить вычет можно лишь в том периоде, в котором возникло право на него. Даже если выручки не было. В этом убеждены контролеры, и потому переносить вычет на следующий период они не разрешают. Например, такая позиция выражена в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-07-05/55. В вашем случае право на вычет НДС возникло в том квартале, когда аванс вернули. Вот в декларации за этот период вы вправе поставить налог к возмещению.
- Ответ юриста:
-
Анна Дорофеева
Как считать НДС?. ООО в декабре 2011г. приобрело медицинское оборудование, в т.ч. НДС 18%. Планирует получить освобождение от НДС по ст.14 НК РФ с мая 2012г. Возможно такое?- Ответ юриста:
Это возможно, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации услуг (товаров, работ) без учета НДС не превысила в совокупности 2 000 000 руб. При этом освобождение от уплаты налога не распространяется на ввоз товаров на территорию РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ) . Вычеты по «входному» налогу В случае использования освобождения от уплаты НДС суммы налога, ранее принятые к вычету, нужно восстановить. Речь идет о сумме налога по товарам (работам, услугам) , которые будут использованы для операций, не облагаемых НДС, в связи с применением освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ) . Так, налог нужно восстановить по товарам, материалам, недоамортизированным основным средствам и НМА, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором организация начала использовать освобождение от уплаты НДС. Сумму восстановленного налога надо указать в декларации по НДС за налоговый период, предшествующий месяцу, в котором отправлено в инспекцию уведомление об использовании освобождения. А вот в случае утраты права на освобождение суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам) , приобретенным до утраты данного права, можно принять к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ (п. 8 ст. 145 НК РФ) . Правда, при условии, что товары (работы, услуги) используются после утраты права в операциях, признаваемых объектами обложения НДС. 29 сентября 2011 год Конституционный Суд РФ принял Определение № 1338-О-О по вопросу необходимости восстановления НДС при освобождении лица от его уплаты.
- Ответ юриста:
-
Иван Шубницын
Как посчитать НДС к уплате?-
Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...
-
-
Вадим Ломаносов
Как правильно отрабатывать расходы, связанные с приобретением жд билетов подотчетником самостоятельно?. Такая ситуация. Подотчетником был сдан авансовый отчет по возвращении из командировки. В состав расходов входят жд билеты с выделенной суммой ндс. Сами расходы относим на 26 счет, ндс на 19. Возникает вопрос в корреспонденции по кредиту. Как правильнее? 60 счет или 71??? С одной стороны жд билет это бланк строгой отчетности, в нем указаны реквизиты компании-перевозчика предоставляющей услуги, по идее корреспонденция должна быть с 60 счетом. Но тут возникает вопрос во взаимной сверке расчетов с данной организацией, ведь она продала билет физическому лицу и акт сверки соответственно не подпишет С другой стороны расходы понес подотчетник. значит надо ставить корреспонденцию 71 счет. Но тогда в книгу покупок в качестве контрагента попадает физическое лицо, а именно наш сотрудник. это тоже не верно. Вот и ломаем голову с каким счетом по кредиту должна быть сделана проводка- Ответ юриста:
Сергей не прав, по жд если выделен НДС отдельной суммой, то счет-фактура не требуется (пункт 7 статьи 171 главы 21 НК РФ) . А если отнести стоимость билетов вместе с НДС, то налог на прибыль занизите. Если будете делать проводку Д 19 К 71, то она не отразится в книге покупок, поэтому приходится в авансовом отчете делать проводку Д 60 К 71( хотя эта проводка и некорректна) , а дальше документом ( я делаю услуги сторонней организации) делается проводка Д 19 К 60. У меня открыт контрагент "Авансовый отчет", главное в Книге покупок все правильно и с Декларацией по НДС все хорошо. Проверка была, замечаний не сделали.
- Ответ юриста:
-
Зинаида Блинова
получено безвозмездно оборудование от другой организации. что делать с поступившим ндс?. интересует проводка по ндс- Ответ юриста:
При безвозмездной передаче имущества передающая сторона не предъявляет сумму НДС получателю, а перечисляет ее в бюджет (в составе общей суммы начисленного налога) за счет собственных средств. Следовательно, принимающая сторона не только не платит НДС передающей стороне, но и не учитывает сумму налога в качестве задолженности перед передающей стороной. Такая точка зрения отражена в письме Минфина России от 21 марта 2006 г. № 03-04-11/60. Оспорить этот вывод довольно сложно. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ к вычету можно принять только те суммы НДС, которые были предъявлены организации при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) . При безвозмездной передаче имущества НДС принимающей стороне не предъявляется, поэтому основания для налогового вычета отсутствуют. Кроме того, мнение Минфина России подтверждается и положениями пункта 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. В них сказано, что организация не должна регистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) . А без этой записи нельзя определить сумму НДС, которая принимается к вычету. Ведь согласно пункту 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, книгу покупок ведут именно в этих целях.
- Ответ юриста:
-
Анастасия Жукова
обязательно ли в счете (форма 3-г) указывать адрес гостиницы-
огласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях...
-
-
Лилия Ершова
Опять по НДС.. Тема конечно уже избитая, но все таки нет прозрачности. Позвольте спросить, НДС начисляется ко всей сумме (цена покупки+затраты+прибыль), соответсвенно мы НДС платим не толко с чистой прибыли, н и за зарплату и за коммуналку и за другие расходы- Ответ юриста:
ой мой любимый налог.. . что нет прозрачности не согласна .. законодатель четко определил порядок исчисления НДС ...НДС-налог на добавленную стоимость. . законодатель определил сущность добавленной стоимости через формулу: Добавленная стоимость= НДС с реализации товаров (работ, услуг) минус НДС входной (или налоговый вычеты) В силу статьи 154 НК РФ налоговая база по НДС определяется как стоимость товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость. В соответствии со статьей 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. В силу статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса, на установленные статьей 171 налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , оплаченные им. Из вышеизложенного следует, НДС с реализации = Цена товара (работ услуг) * ставку НДС (10%, 18%) . Цена товара = себестоимость товара (работ услуг) + уровень рентабельности . Себестоимость= заработная плата +материалы (без входного НДС) +амортизация+коммунальные платежи + другие расходы. НДС к уплате в бюджет= НДС с реализации- НДС входной (налоговые вычеты)
- Ответ юриста:
-
Людмила Панина
НДС в платежных поручениях. При составлении п/п оплата услуг поставщика - указываю в тексте платежа сумма ...в том числе НДС. Вопрос: для чего это? В том числе НДС?- Ответ юриста:
Пунктом 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что покупатель, перечисляя продавцу деньги за товары, сразу оплачивает как их стоимость, так и НДС. И кодекс позволяет организациям уменьшать налог на суммы НДС, которые фирма уплатила, приобретая товары, работы или услуги (п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ) . Но чтобы применить этот вычет, согласно статьям 171 и 172 Налогового кодекса РФ, необходимо выполнить четыре условия: - товар и НДС оплачены, что документально подтверждено; - покупка оприходована; - товар используется в деятельности, облагаемой НДС; - есть счет-фактура. Чтобы получить вычет, фирма должна документально подтвердить то, что она уплатила поставщику налог. Документальное доказательство уплаченного налога -это его сумма отдельно записаная в платежном поручении. Пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ: "В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой. "
- Ответ юриста:
-
Раиса Мельникова
Имеет ли право налогоплательщик, который перешел на общий режим налогообложения, принять к вычету НДС, уплаченный при. Мы применяем УСН 6%, купили в этом году дорогое оборудование, где есть НДС, в конце года будем переходить на общую систему налогообл., возможно ли после перехода на общую систему возместить уплаченный ранее НДС?- Ответ юриста:
Нет. каким же образом? вы находитесь на УСН. На ОСНО вы перейдете с 2011 года не раньше. Применить вычет по НДС может только организация, применяющая общую систему налогообложения (п. 1 ст. 171 НК РФ) . «Входной» НДС принимайте к вычету при одновременном выполнении следующих четырех условий: – предъявление налога поставщиком; – приобретение имущества (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС, или приобретение товаров (работ, услуг) для перепродажи; – принятие приобретенного имущества (работ, услуг) на учет; – наличие счета-фактуры. Об этом сказано в статье 171 Налогового кодекса РФ.
- Ответ юриста:
-
Лилия Степанова
Предприятие на УСН. Можно ли уменьшить налоговую базу на расходы по ОСАГО и страхование по мун. контракту. К ответу желательно указать законодательную базу. спасибо.- Ответ юриста:
Предприятие перешло с 2004 года на УСН. На 31.12.2003 г. при инвентаризации ТМЦ имеются остатки товаров и материалов на складе, по которым был возмещен НДС из бюджета. Нужно ли восстанавливать НДС в бюджет по этим ТМЦ? Ответ: На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком по товарам (работам, услугам) , приобретаемым для осуществления операций, облагаемых НДС. Согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Таким образом, суммы НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам) , используемым организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) , не облагаемых НДС, вычету не подлежат. Учитывая изложенное, принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам) , используемым в производственной деятельности после перехода организации на упрощенную систему налогообложения, подлежат восстановлению и уплате в бюджет. В соответствии с Инструкцией по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0%, утвержденной приказом МНС России от 21.01.2002 г. № БГ-3-03/25 (с изменениями и дополнениями) , ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам) , используемым в производственной деятельности после перехода организации на упрощенную систему налогообложения, восстанавливаются и отражаются по строке 370 раздела 2.1 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Заместитель руководителя УМНС РФ по Кировской области, советник налоговой службы РФ I ранга А. Т. Анисимов
- Ответ юриста:
-
Владислав Сергулин
Помогите пожалуйста БУХГАЛТЕРА!!!. Подскажите, может ли УСН быть на НДС- Ответ юриста:
статья 346.11 Налогового Кодекса РФ. Пункт 2 Организации, применяющие УСНО, не признаются плательщиками налога НДС. Предприятия, работающие на УСНО, имеют право выставлять счета – фактуры с НДС. Но и обязаны в таком случае сдать декларации и заплатить в бюджет полную сумму НДС начисленного, для них статья 171 НК РФ налоговые вычеты по НДС не применима, так как все что разрешено при УСНО описано в главе 26.2 Упрощенная система налогообложения. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 23 октября 2007 г. N 03-07-11/512 В связи в письмом о представлении декларации по налогу на добавленную стоимость организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. На основании п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации организации, не признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с применением упрощенной системы налогообложения и выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по данному налогу. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н. А. КОМОВА
- Ответ юриста:
-
Виктор Федоровский
Правомерно ли оформление акта о сдаче работ позднее счета-фактуры? На какаой закон сослаться в общении с поставщиком?. Чем подкрипить просьбу обпереоформлении документов?- Ответ юриста:
Прямо, как мне кажется, это нигде не установлено. Но на каком основании составлять счет-фактуру, если нет акта? Как правило, для подтверждения налоговых вычетов представляют договор (той же поставки) , товарные накладные, акты сдачи-приемки работ, счета-фактуры, платежные поручения. Как следует из пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» , который указывает, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Акты (ТОРГ-1, ТОРГ-2, ТОРГ-3 и т. д. ) – это как раз первички (утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Счет-фактура – это не первичный документом и не может служить основанием для учета каких-либо расходов или принятия ценностей на учет. Счет-фактура необходим для принятия к вычету НДС, предъявленного продавцом (ст. 169 НК РФ) . В силу пункта 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) . Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, накладная или акт подтверждают расходы и получение ценностей, а счет-фактура участвует в вопросах, связанных с входным НДС. Косвенное подтверждение можно найти в письме Минфина от 25.07.07 № 03-03-06/1/392, в котором говорится, что операции должны оформляться первичными учетными документами. Они должны быть составлены но формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм. Документы, косвенно подтверждающие затраты, а таковым является счет-фактура, могут служить только дополнением к первичке.
- Ответ юриста:
-
Анна Веселова
Есть ли закон о возврате денег от покупки жилья?. Добрый день! Подскажите пожалуйста, я слышала, что существует такой закон о возврате денег в размере 13% от приобретенного жилья, земельного участка.... Т. е. если я приобрету участок под строительство, то мне должны вернуть эти 13%?? Так ли это и что это за закон, где его можно найти, куда, к кому и в какие сроки я должна обратиться. Заранее благодарна!- Ответ юриста:
Анастасия, это называется получить . Имущественный налоговый вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. То есть если у вас "белая" зарплата и работодатель отчисляет 13% в налоговую, то у вас все шансы эти самые 13% обратно. О том как это сделать читайте подробно источник. Но если коротко, то нужно заполнить для налоговой службы и получить раз в год полную сумму, накопленную за 12 месяцев либо написать заявление в бухгалтерию свою, где с вас ежемесячно не будут брать налог.
- Ответ юриста:
-
Константин Кузнецов
Помогите решить задачу с НДС. В 4 кв.2008г. НДС к зачету составил 5000 руб. начисленного НДС не было. В 1 кв. 2009г. к зачету 500 руб, начисленного - нет, а во 2 кв. к зачету 300 руб, начисленного 2000 руб. Вот в 4 и 1 квартале я давала нулевки, а какую сумму я могу принять к зачету во 2 квартале? очень нужно, и желательно с сылками!!!- Ответ юриста:
Если нет начисленного НДС, то нет и к зачету!Статья 171 НК1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.13.1. Можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем появилось право на него (п. 1 ст. 171 НК РФ) ?Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.По данному вопросу есть две точки зрения.Позиция 1. Вычет можно применить позже, чем возникло право на негоПисьмо Минфина России от 30.04.2009 N 03-07-08/105Финансовое ведомство разъясняет, что вычеты по НДС можно применить в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был уплачен налог.Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10807/05 по делу N А40-40577/04-98-426Позиция 2. Вычет нельзя применить позже, чем возникло право на негоПостановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.12.2006 N А19-9146/06-30-Ф02-6809/06-С1 по делу N А19-9146/06-30 (Определением ВАС РФ от 20.04.2007 N 4331/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)Суд сделал следующий вывод: применение вычета в более позднем периоде, чем появилось право на него, неправомерно, так как отражение в декларации сумм налоговых вычетов, относящихся к иному налоговому периоду, является незаконным.В любом случае больше начисленного к уплате в бюджет НДС за 2 квартал к зачету вы принять не можете, так что не более 2000 руб.
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Феофелатов
У организации право на вычет НДС возникло в апреле прошлого года.. Воспользовалась организация этим правом в декабре того же года. Правомерны ли действия организации? Какие могут быть налоговые последствия?- Ответ юриста:
В вашей ситуации не хватает пояснений. Вычеты по НДС перечислены в статье 171 НК РФ, порядок применения вычетов ндс приведены в статье 172 НК РФ. По разным вычетам разные сроки признания вычетов по НДС, разные разъяснения и разная судебная практика в отстаивании правомерности применения иных сроков применения вычетов по НДС налогоплательщиками. Поэтому говорить о правомерности применения вычета по НДС в другом периоде организацией только на основании фактов. Однозначно при нарушение сроков применения вычетов по ндс при обнаружении этого налоговая запросит пояснения. Нужна хорошая доказательная база вашим действиям. Один из часто встречающихся вариантов - документы подтверждающие право на вычет (оригинал счет-фактура поставщика) получены с опозданием. Судебная практика доказала, что из-за невозможности вовремя применить право на вычет по НДС при несвоевременности получения оригиналов документов от поставщика можно применить этот вычет в период получения документов по факту, но ситуацию нужно доказать документально- конвертами с описью и печатями почты, перепиской с поставщиками и т. д.
- Ответ юриста:
-
Алексей Мордвинцев
Стоит ли открывать ИП если штраф за его отсутствие всего лишь от 500 до 2000 т. р?-
Как ВЫГОДНЕЕ, так и ведите себя. Но придется содержать КРЫШУ, а это ещё деньги.
-
-
Василий Малинников
А куда и кому предпрениматели платят НДС? и Зачем? На что пойдут эти деньги?- Ответ юриста:
Во - первых, не все предприниматели и юридические лица платят НДС, а только те кто применяют общий режим налогообложения, то есть платят и налог на прибыль и НДФЛ и прочее прочее. Остальные хозяйствующие субъекты, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения (УСН и ЕНВД и т. д) , не уплачивают данное налоговое обязательство. Сама правовая структура НДС такова, что та сторона, которая его уплачивает, потом его и возмещает или пользуется вычетом в рамках статьи 171 НК РФ. То есть при грамотном проведении налоговой политики весь НДС, уплаченный Вами, вернется опять же к Вам. :))))
- Ответ юриста:
-
Вадим Помещиков
Работать без ип. У меня имеется 20 инструментов строительных.. . не всегда они требуются.... могу ли я их сдавать в прокат без открытия ип?-
можете если будете платить налоги как положено. Проще стать ИП чтоб не было проблем с законом.
-
-
Валерий Селевачев
Налоговая арестовала р/счет.... Налоговая арестовала расчетный счет за несвоевременно предоставленные документы по вычету НДС. После камеральной проверки начислили НДС к уплате в бюджет без вычетов. Сумма не маленькая. По инкассовому поручению снимают деньги на оплату налогов, а также пеня. Как остановить процесс? Все документы на вычет в порядке. Единственная причина что не было получено письмо с требованием о предоставлении документов.- Ответ юриста:
У вас была камеральная проверка и вы несвоевременно предоставили документы на вычет? Были встречные проверки? Согласно законодательству, инспекторы должны предъявить компании требование, содержащее четкий перечень запрашиваемых в рамках проверки документов. Право на вычет "входного" НДС возникает, если выполняется ряд требований. Так, купленные товары должны быть предназначены для проведения операций, облагаемых этим налогом, и приняты на учет. Кроме того, у фирмы должен быть счет-фактура поставщика, оформленный по всем правилам. Такие условия для вычета установлены статьями 171 и 172 Налогового кодекса. Только при их выполнении налогоплательщик вправе предъявить НДС к вычету. Каких-либо других условий для применения вычетов Налоговый кодекс не предусматривает. Кстати, изложенной позиции придерживается и Высший Арбитражный Суд РФ. Снять возникающие вопросы намного легче в процессе проверки, чем на совещании по возражениям или уже в суде. У вас есть возможность в 15-дневный срок предоставить письменные возражения по акту, выдаваемому инспекторами по итогам налоговых проверок. Если в совещании по разногласиям от имени компании участвует ее главный бухгалтер, то, направляясь на столь значимое мероприятие, он должен иметь при себе соответствующую доверенность. Иначе его просто не допустят на совещание по возражениям. Но это может занять много времени. Откройте счет в другом банке, перегоните туда деньги, произведите необходимые платежи. У вас будет время разобраться с арестом счета, пока налоговая примет сведения об открытии нового счета и наложит новый арест.
- Ответ юриста:
-
Валерий Богуш
Можно ли открыть магазин через интернет, не открывая ИП ?. Собираюсь открыть магазин через сайт вконтакте, создать страницу-магазин. Нужно ли для этого регистрировать ИП, вести налоговую отчетность, или можно обойтись без этого? Будут ли применены ко мне какие-либо штрафы со стороны налоговой?-
На чужих документах
-
-
Ярослав Тихой
Надо ли оформлять ип если я арендую салон красоты? Помогите-
Перефразирую вопрос - Вы имеете салон красоты на арендованных площадях, так? Ежели так - то сначала регистрируемся как предприниматель и тока затем начинаем работать. смотрим - Статья 84 НК РФ и статья 171 УК РФ Нужно оформлять ИП либо Юр...
-
-
Анастасия Субботина
Как в бухгалтерском учете отражается аренда у арендатора?. И как отражается в программе 1С: 8 (по каким документам)- Ответ юриста:
Учет арендной платы у арендатора Бухгалтерский учет Если арендованное имущество используется арендатором при осуществлении деятельности по производству и реализации товаров (работ, услуг) , то арендная плата, уплачиваемая арендатором в соответствии с условиями договора аренды, включается в состав расходов по обычным видам деятельности и отражается на счетах учета затрат (20, 26, 44). Расходы в виде арендной платы отражаются арендатором в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится, независимо от порядка расчетов, предусмотренных договором аренды (п. 18 ПБУ 10/99). В соответствии со статьями 171, 172 НК РФ сумма "входного" НДС, уплаченная арендодателю в составе арендной платы, принимается арендатором к вычету при выполнении следующих условий: 1) арендованное имущество используется для осуществления деятельности, облагаемой НДС; 2) услуги по предоставлению имущества оказаны и отражены в учете; 3) имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура *(1). Аналогичный порядок применяется при предъявлении к вычету сумм налога, предъявленных арендатору по иным расходам, связанным с арендой имущества. Пример Организация арендует офисное помещение у предприятия. Сумма арендной платы составляет 236 000 руб. в месяц (в том числе НДС 18% - 36 000 руб.) . Срок аренды - с 1 июля 2007 г. по 31 июня 2008 г. Согласно условиям договора арендатор обязан вносить сумму арендной платы за текущий месяц не позднее 15-го числа этого месяца. В учете организации ежемесячно в течение срока аренды должны делаться записи: Дебет 60 (76) - Кредит 51 (50) - перечислена сумма арендной платы за текущий месяц; Дебет 20 - Кредит 60 (76) - 200 000 руб. - начислена арендная плата за текущий месяц; Дебет 19 - Кредит 60 (76) - 36 000 руб. - отражена сумма НДС по арендной плате за текущий месяц; Дебет 68 - Кредит 19 - 36 000 руб. - принят к вычету НДС по арендной плате за текущий месяц*(2). Если арендная плата вносится арендатором авансом, то сумма, перечисленная арендодателю, отражается в учете арендатора либо на отдельном субсчете счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"), либо на счете 97 "Расходы будущих периодов". На наш взгляд, более правильным является использование для этих целей счета 60 (76). В дальнейшем, по мере наступления тех периодов, к которым относится арендная плата, суммы предварительной оплаты, учтенные на счете 60 (76, 97), списываются в дебет счетов учета затрат (20, 26, 44). Если арендная плата перечисляется арендатором авансом (вперед за несколько месяцев) , то суммы уплаченного НДС принимаются к вычету у арендатора не единовременно, а только по мере наступления тех месяцев, к которым относится арендная плата. Такой порядок применения налоговых вычетов обусловлен тем, что в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ суммы "входного" НДС по приобретаемым услугам принимаются к вычету только после принятия этих услуг к учету, т. е. только после фактического оказания услуг. Пример Предприятие А (арендатор) арендует помещение у предприятия Б (арендодатель) . Сумма арендной платы - 70 800 руб. в месяц (в том числе НДС 18% - 10 800 руб.) . В соответствии с условиями договора арендная плата перечисляется предприятием А ежеквартально в срок не позднее 10-го числа первого месяца квартала. Арендная плата за июль - сентябрь 2007 г. предприятием А была перечислена 10 июля 2007 г. Счет-фактура на сумму арендной платы за июль от предприятия Б был получен 1 августа, за август - 31 августа, за сентябрь - 2 октября 2007 г. В рассматриваемой ситуации предприятие А сумму НДС по арендной плате за июль и август может принять к вычету в августе, по арендной плате за сентябрь - в октябре. Счета-фактуры, полученные от предприятия Б, регистрируются в книге покупок предприятия А в эти же сроки. В бухгалтерском учете предприятия А делаются следующие проводки. Июль: Дебет 60 - Кредит 51 - 212 400 ру
- Ответ юриста:
-
Тимур Синяк
Каков порядок предоставления вычетов по НДС? на основании какой статьи-
Вычеты по НДС регулируются статьями 171-172 НК РФ
-
-
Дарья Белова
Продавая одежду с рук какие законы я нарушаю?. За что могут штрафануть? Или посадить?:)
- Ответ юриста:
Уголовный Кодекс. Статья 171. Незаконное предпринимательство 1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, - (в ред. Федеральных законов от 25.06.2002 N 72-ФЗ, от 11.03.2003 N 30-ФЗ, от 08.12.2003 N 169-ФЗ) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев. (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Лилия Виноградова
можно ли заниматься бизнесом без регистрации ИП?. Если например доход не более мзп? как например торгаши на рынке торгуют. нету ни возможности ни желания платить налоги и в пф.-
Можно, но будьте готовы в любой момент ответить по статье 116, 117 НК РФ и 171 УК РФ.
-
-
Степан Рождественский
чем грозит изготовление, сборка и продажа мебели, если не зарегестрирован как предпрениматель?-
Да ничем, если преподносишь как безвозмездную помощь, а деньги вроде берёшь в долг, но не отдаёшь.
-
-
Андрей Плевако
какой порядок предоставления вычета по НДС? на основании каких статей-
Неужели лень открыть Налоговый Кодекс РФ и посмотреть там?Статья 171, изучайте
-
-
Кристина Медведева
Ситуёвина с НДС при приобретении земельного участка. В соответствии со ст. 146 НК РФ реализация земельных участков не признается налогооблагаемой операцией, НО продавец выставил (скорее всего злой умысел) , а покупатель оплатил (скорее всего безграмотность) стоимость земельного участка с выделенным НДС, насколько правомерно заявление покупателем суммы НДС к вычету? На основании чего покупателю может быть отказано в возмещении НДС?-
На основании ст. 146 НК РФ будет и отказано ;)
-
-
Евгений Кипарисов
Авторемонт на дому (гараж частного дома) : обязательно ли регистрировать ИП? Чем грозит неофициальная деятельность?. Верно ли, что при отсутствии вывески и рекламы претензий со стороны властей не будет, т. к. не докажут факт нелегального авторемонтного бизнеса?
- Ответ юриста:
Докажут. "Добрые люди" пожалуются.Уклонение от налогов- наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
- Ответ юриста:
-
Владимир Юдкин
Помогите решить 2 задачи по налогам-
1.Представительские расходы являются нормируемыми расходами. Это значит, что при расчете налога на прибыль за отчетный (налоговый) период Вы можете учесть эти расходы в размере, не превышающем 4% от расходов Вашей организации на оплату труда...
-
-
Никита Безгубов
ИП (внутри) На какой уровень дохода нужно выйти, чтобы оформить свою деятельность как ИП?-
Согласно статье 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях деятельность без государственной регистрации в качестве ИП может привести к штрафу от пятисот до двух тысяч рублей. Статья 116 Налогового кодекса...
-
-
Антонина Герасимова
подскажите... удерживается ли НДФЛ с компенсации морального вреда, сумм штрафа и неустойки? по судебному акту- Ответ юриста:
Александра,Если ваш вопрос связан с защитой прав потребителей, то ответ здесь: «В соответствии со ст. 15 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" (далее - Закон) моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом. Cумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. Уплачиваемые организацией в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона суммы штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, в п. 3 ст. 217 Кодекса не предусмотрены и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.» Если Возмещение морального вреда производится работодателем: Статьей 22 Трудового кодекса РФ определено, что работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены законодательством РФ. Моральный вред возмещается работнику в денежной форме и в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора (ст. 237 ТК РФ). В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. Эти суммы на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ не облагаются НДФЛ. Такое мнение представлено в Письмах Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-06/7875, от 05.03.2013 N 03-04-05/4-171, от 25.09.2012 N 03-04-06/9-288.
- Ответ юриста:
-
Артем Коробейщиков
Нужно ли ИП для открытия ларька с барахолкой и что может быть САМОЕ страшное, если его не будет и как меня спалят?. Торговать буду разной китайской хренью и т. п. в ларьке в крытом павильоне.-
Сядешь за незаконной предпринимательство и за укрывательство от уплаты налогов.
-
-
Надежда Молчанова
Хочу заняться ремонтами ПК, нужно ли для этого где либо регистрировать свою деятельность?. А что предусматривает закон не имея ИП или ООО?- Ответ юриста:
Миллионы людей ремонтируют компьютеры частно, находя клиентов, раздавая листовки или рекламируя себя в соц сетях. Получив доход, по законам РФ и других стран вы обязаны заплатить налоги. На самом деле, получая небольшие доходы по ремонту и т. п. , единицы регистрируют свой бизнес. Проверить могут, если кто-то "настучит". Совет: ремонтируйте без регистрации, а если у вас будет слишком много клиентов (чего вам от души желаю) , регистрируйте бизнес официально (ИП или ООО).
- Ответ юриста:
-
Петр Дудоров
-
При мелких объемах и в первый раз при поимке - административная, не в первый раз и в крупных объемах - уголовная ответственность Легонько оштрафуют и все Возможна так же ст. 171 УК РФ.
-
-
Светлана Беляева
??Какой штраф грозит? Хочу без ИП давать людям на прокат страйкбольное оружие для игры у себя на земле. Спасибо !. И брать за это деньги - или может можно как нибудь обхитрить - например сказать - если будет проверка - что дохода я не имею - а деньги беру только за пульки !-
дадут тебе штрафа тысячи 3, если не докажут особо крупный размер, что вряд ли.
-
-
Андрей Мажарин
Надо ли регистрировать предприятие для получения дохода от сайта?. Надо ли регистрировать предприятие для получения дохода от сайта?-
конечно надо. Только надо четко указать при регистрации коды экономической деятельности. Чтоб там было указано ваше направление-торговля через инет, не важно товарами или услугами)
-
-
Олег Бурмистов
-БЕЗ ИП ЧТО ДЕЛАТЬ?-
Штраф за незаконное предпринимательство. Причем не вашему работодателю, а вам. Потому как доказать, что вы на него работали невозможно. Штраф получит предприниматель. Потому как арендуете помещение не вы, а он. "Согласно статье 14.1 Кодекса...
-
-
Татьяна Егорова
подскажите пожалуйста! Для организации и проведения быстрых свиданий оформлять ИП нужно или не обязательно?-
Вы же деньги будете брать с клиентов. Значит, по закону нужно оформлять бизнес. Попробуйте организовать пару раз без оформления.Будет получаться - оформитесь.
-
-
Павел Юсуфович
Если я открываю компанию в интернете мне нужно регистрироваться как ИП? И что будет если не сделать это-
Если целью этой компании является получение прибыли, то нужно. Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена статьей 14.1 КоАП РФ. Если же такой деятельностью причинен крупный ущерб, то наступает уже уголовная...
-
-
Кирилл Полещук
Можно ли заниматься предпринимательством (связанно машинами -автосервис) без документов и законно ли это?-
Без документов в нашей стране даже жить незаконно....)
-
