Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 145] ✍ Читать комментарий к статье
1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье 145.1 настоящего Кодекса.
3. Освобождение в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.
Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.
Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:
документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей;
уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.
5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.
Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.
6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:
выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписка из книги продаж;
выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);
копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.
8. Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.
Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
Консультации юриста по ст. 145 НК РФ
-
Михаил Данилов
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Меня интересует, этот период в рамках календарного года считается или нет?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Иван Фишков
добрый день. по статье пунк 6. где мне найти выписку из бухгалтерского баланса?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Игорь Николаичев
Добрый день! Пока не могу сформулировать вопрос т.к. не знаю причину вызова в налоговую инспекцию. Предварительно сказали о какой-то легализации бизнеса-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Ярослав Панкин
Здравствуйте! Мы переходим на освобождение по ст145,у нас есть недвижимость по которой мы получили вычет,находясь на ОСНо.Сейчас мы должны восстановить НДС из расчета 1/10 в год,а что будет если мы через год откажемся от освобождения по 145,не заставят ли нас все равно восстанавливать НДС ,который останется в размере 9/10?Подскажите пожалуйсто-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Валентина Титова
статья 145 нк. не могу поверить, что существует освобожнение от НДС. Подскажите в чем подвох? И как перейти на освобожнение? Правильно ли я понимаю, что в месяц допустима выручка не более 666 т. р.?- Ответ юриста:
НК РФ предусматривает освобождение от обязанностей плательщика НДС в следующих случаях: 1) освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, если их выручка от реализации не превышает определенный лимит (если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. ) При этом в кодексе не указано, что выручка в организации должна быть ежемесячной; 2) организация не должна реализовывать подакцизные товары; Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС - это право: 1) не платить НДС по операциям на внутреннем российском рынке в течение 12 календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ) ; 2) не представлять декларации по НДС в налоговую инспекцию. Освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики тем не менее обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой "Без НДС" в силу прямого указания п. 5 ст. 168 НК РФ. Кроме того, для его периодического подтверждения вам понадобится выписка из книги продаж, а также копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п. 6 ст. 145 НК РФ) . Освобождение от уплаты НДС не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ и не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ) . Поэтому, даже если вы и освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, заплатить налог на таможне и исполнить обязанности налогового агента по операциям, которые предусмотрены ст. 161 НК РФ, вам придется. В соответствии с п. 3 ст. 145 НК РФ для получения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, необходимо представить письменное уведомление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого он использует право на освобождение. Документами, подтверждающими в соответствии право на освобождение (продление срока освобождения) , являются: выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) ; выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) ; копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов.
- Ответ юриста:
-
Мария Лазарева
В НК есть "Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика . 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение) , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Может кто - то пояснить?? ? Не надо писать дурацких ответов!! !-
что не понятно? сумма выручки без НДС например: апрель+май+июнь меньше 2млн., тогда Вы освобождены с июля. Если май+июнь+июль больше Вы должны будете заплатить за май, июнь и июль
-
-
Мария Кузьмина
Может ли фирма отказаться от НДС если работает с ноября 2010г и оборот до сих пор 400000р. Как это сделать?-
Если три месяца подряд выручка не превышает 2 000 000 руб. без НДС, то можете воспользоваться льготой по 145 статье НК РФ.
-
-
Николай Легчилин
Может ли организация получить освобождение от ндс находясь на осно, не переходя на усн?-
Может. Условия см. в статьях 145, 145.1 НК РФ.
-
-
Тимур Тарасовец
Чем отличается "Без НДС" от "НДС = 0%" ???-
При НДС 0 % входящий НДС принимается к вычету при подтверждении применения нулевой ставки. При реализации без НДС входящий НДС включается в стоимость товаров, работ, услуг. Когда применяется ставка 0% смотрите 165 статью НК, когда освобождается от НДС - статьи 145 и 149 НК.
-
-
Кирилл Мальченков
Вопрос по статье 145 главы 21 раздела VIII НК РФ часть 2. В этой статье написанно об "Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС". Вопрос при расчёте со своими контрагентами они (контрагенты) не получат в этот период (пока я особождён от его уплаты) свой НДС. Тоесть смогут ли они засчитать НДС полученный как бы от меня? И могу ли соответсвенно выделять НДС на счёт-фактуре работая с ними? Или получается я как бы становлюсь для них "упрощенцем", что теряет для них смысл соотрудничать со мной?- Ответ юриста:
1)смысл сотрудничать с вами не теряется, если вы снизили цены на свои услуги соответственно на 18%2) если вы все-таки будете выставлять им сч-ф (не являясь налогоплательщиком по НДС) , то обязаны будете подавать декларацию в налоговую и платить налог НДС, полученный от покупателя, в бюджет.
- Ответ юриста:
-
Виктория Семенова
Название 22,23,24 статьи РФ-
Налог на добавленную стоимость N 313-О положение пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса РФ не может служить ...22) услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном ...24) услуг аптечных организаций по...
-
-
Жанна Комарова
Всем привет! Подскажите как применить статью 145 НК РФ. Я ИП на УСН 6%, налоги платить не хочу. Цитирую" Статья не распространяется на орг и ИП которые реалезуют подакцизные товары!! ! А импорт и экспорт тут не причем!!!!-
не смешите. . К вам эта статья никак не относится, если конечно вы не занимаетесь импортом и экспортом У вас УСН, при чем тут НДС? вы не являетесь в большинстве случаев его плательщиком
-
-
Ольга ?ковалёва
Как считать НДС?. ООО в декабре 2011г. приобрело медицинское оборудование, в т.ч. НДС 18%. Планирует получить освобождение от НДС по ст.14 НК РФ с мая 2012г. Возможно такое?- Ответ юриста:
Это возможно, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации услуг (товаров, работ) без учета НДС не превысила в совокупности 2 000 000 руб. При этом освобождение от уплаты налога не распространяется на ввоз товаров на территорию РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ) . Вычеты по «входному» налогу В случае использования освобождения от уплаты НДС суммы налога, ранее принятые к вычету, нужно восстановить. Речь идет о сумме налога по товарам (работам, услугам) , которые будут использованы для операций, не облагаемых НДС, в связи с применением освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ) . Так, налог нужно восстановить по товарам, материалам, недоамортизированным основным средствам и НМА, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором организация начала использовать освобождение от уплаты НДС. Сумму восстановленного налога надо указать в декларации по НДС за налоговый период, предшествующий месяцу, в котором отправлено в инспекцию уведомление об использовании освобождения. А вот в случае утраты права на освобождение суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам) , приобретенным до утраты данного права, можно принять к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ (п. 8 ст. 145 НК РФ) . Правда, при условии, что товары (работы, услуги) используются после утраты права в операциях, признаваемых объектами обложения НДС. 29 сентября 2011 год Конституционный Суд РФ принял Определение № 1338-О-О по вопросу необходимости восстановления НДС при освобождении лица от его уплаты.
- Ответ юриста:
-
Валентин Рамзайцев
Отличается ли фурмулировка "1000 руб.без НДС" от "1000 руб. НДС 0%". с точки зрения бухгалерского учета- Ответ юриста:
Отличается. При НДС 0 % входящий НДС принимается к вычету при подтверждении применения нулевой ставки. При реализации без НДС входящий НДС включается в стоимость товаров, работ, услуг. Когда применяется ставка 0% смотрите 165 статью НК, когда освобождается от НДС - статьи 145 и 149 НК.
- Ответ юриста:
-
Евдокия Казакова
Как посчитать НДС к уплате?-
Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...
-
-
Артур Ранцов
Облагается ли вторсырье НДС? Вторсырье т.е картон, алюминевые банки, стелянные бутыли и др.- Ответ юриста:
Согласно статье 149 операции по реализации вторсырья не содержатся среди освобожденных от налогообложения операций. Поэтому реализация вторсырья подпадает под налогообложение НДС, если организация или ИП не освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ (если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два млн руб.).
- Ответ юриста:
-
Вероника Захарова
освобождение от ндс. Подскажите пожалуйста, организация создана в октябре, за октябрь, ноябрь, декабрь выручка не превысила 2 миллиона рублей, если я хочу использовать свое право на освобождение от уплаты налога, то получается за эти месяцы я ндс уплачивать не должна, или за последующие периоды?- Ответ юриста:
Согласно ст. 145 Налогового кодекса РФ организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила в совокупности 1 млн руб. (с 1 января 2006 г. - 2 млн руб. - Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ) . Для реализации права на освобождение от НДС организации необходимо представить в налоговый орган: - уведомление, утвержденное Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342; - выписку из бухгалтерского баланса (представляют организации) ; - выписку из книги продаж; - выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) ; - копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Из вышеуказанных норм следует, что налогоплательщик должен отработать три месяца и подтвердить свое право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, на следующий период.
- Ответ юриста:
-
Илья Павлюкевич
Что значит работают с НДС (18 проц) и без НДС.Почему бухгалетрии выгодней работать с НДС?- Ответ юриста:
Выгоднее тем, кто на общей системе налогообложения, т. к. "входной НДС", уменьшает тот, который платит сама фирма. А тем, кто сам работает без НДС все равно, но их меньше. Работают без НДС те, кто на ЕНВД- список ограничен, те, кто перешел на упрощенку или по 145 статье НК освободился от уплаты НДС, но это те, у кого маленькие обороты. В основном все платят НДС. То есть, если Ваша работа Вам стоила 100 руб, то продаете Вы ее за 100+18%. эти 18% Вы уменьшаете на "Входной НДС" и разницу платите Робине в бюджет для содержаания врачей, ментов, армии, чиновников, учителей и т д
- Ответ юриста:
-
Галина Куликова
Статья 145 Налогового Кодекса РФ. Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев._____Скажите, если организацией реализуются и подакцизные, и неподакцизные товары одновременно, будет ли она освобождена?-
Нет....В статье 145 сказано довольно ясно, что организация не должна реализовать подакцизные товары. Т.е., реализовав даже пачку сигарет Вы уже окажетесь плательщиком налога.Выход: разбить фирмы на 2: одна будет продлавать подакцизные товары, другая - неподакцизные.
-
-
Виктория Осипова
НДС на неустойку. Налоговая прислала недоимку. Типа надо было начислять НДС на сумму пеней, выплаченных должником по решению Арбитража. Насколько мне известно, это неправильно. Может кто нибудь подсказать форму письма в налоговую по этому поводу?- Ответ юриста:
Есть решение ВАС РФ. В Постановлении от 5 февраля 2008 г. N 11144/07 указано, что налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из цен, указанных сторонами сделки, если иное не предусмотрено ст. 40 Налогового кодекса. При этом налоговая база по НДС действительно увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) , согласно ст. 162 Кодекса. Высшие судьи указали, что неустойка, полученная от контрагента, связана с оплатой товаров в ином смысле, нежели подразумевает указанная статья, а значит, облагаться НДС она не должна. Можно, конечно, принять позицию ВАС РФ, имея в виду, что и гражданское законодательство относит неустойку к обеспечительным мерам и выплачивается она сверх цены договора. Кроме того, НДС облагается реализация товаров (работ, услуг) , передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) . А реализация - это передача на возмездной или безвозмездной основе права собственности на товары (работы, услуги) (ст. 39 НК РФ) . Факт неустойки под это определение не подпадает и реализацией не является. Значит, и объект обложения НДС при уплате неустойки отсутствует. Существенным фактором, свидетельствующим о том, что штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств не связаны с реализацией, является то, что "сам" Налоговый кодекс относит их к внереализационным доходам (расходам) (п. 3 ст. 250, пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ) . Тем не менее Письмо УФНС России по г. Москве от 28 апреля 2009 г. N 16-15/41799 опубликовано позже, чем указанное решение Президиума ВАС РФ. В связи с этим, организации, получившей от покупателя сумму штрафных санкций, нужно самой определиться, включать ее в налоговую базу по НДС или нет - в зависимости от цены вопроса. Согласно позиции налоговых органов следует, что НДС с сумм штрафных санкций нужно платить, если: - указанную сумму получает продавец товаров (работ, услуг) ; если штрафные санкции получены покупателем товаров (работ, услуг) , то НДС с этих сумм не уплачивается (например, если продавец нарушил срок поставки товаров) ; - продавец является плательщиком НДС; если штрафные санкции получены налогоплательщиком, освобожденным от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 Налогового кодекса или переведенным на один из специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД или ЕСХН) , то обязанности по уплате налога у него нет; - реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС; если реализация товаров (работ, услуг) освобождена от налогообложения НДС, суммы штрафных санкций, связанных с оплатой этих товаров, не включаются в налоговую базу по налогу (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ) ; - сумма штрафных санкций продавцом получена; если Арбитражный суд вынес решение взыскать с должника штрафные санкции, но деньги еще не поступили, то начислять НДС не нужно. Нужно учесть, что включать в налоговую базу и облагать НДС суммы штрафов, пеней, полученные продавцом товаров (работ, услуг) от покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате товаров (работ, услуг) , требует и Минфин России (см. Письма от 28 апреля 2009 г. N 03-07-11/120, от 16 апреля 2009 г. N 03-07-11/107, от 11 марта 2009 г. N 03-07-11/56, от 6 марта 2009 г. N 03-07-11/54, от 24 октября 2008 г. N 03-07-11/344, от 5 июня 2008 г. N 03-07-11/218).
- Ответ юриста:
-
Богдан Скурихин
что такое озои- Ответ юриста:
ОСОБАЯ ЗОНА ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ (ОЗОИ) - Указывается для работников плательщиков страховых взносов, отвечающих критериям, указанным в указанным в статье 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Ответ юриста:
-
Валентин Котляревский
как посчитать ндс?-
Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...
-
-
Ольга Новикова
Кто должен платить НДС?. Не могу понять кто и в каких случаях должен платить НДС. Например я ООО, работаю с НДС и покупаю у ИП товар без НДС , или например я ООО продаю этот товар другому ООО или ИП .- Ответ юриста:
Если вы купили товар у ИП, который находится на ОСНО, то вы имеете право на возмещение НДС с бюджета. Если ИП на УСН, то вам не полагается возмещение. Если вы находитесь на ОСНО, то вы являетесь плательщиком НДС, независимо от того, кому вы продали товар ( ООО или ИП) Если выкупили товар без НДС, то не имеете право на возмещение НДС с бюджета. Но при продаже этого товара, вы его должны будете продать с НДС, если вы на ОСНО. КТО освобожден от НДС: прочитайте статью 145 Налогового Кодекса РФ Когда НДС не начисляется При операциях, не признаваемых объектом налогообложения. Это операции, не относящиеся к реализации (передача имущества организации ее правопреемнику, вклады в уставный капитал и пр.) , продажа земельных участков и паев в них, и ряд других. Кроме того, в статье 149 НК РФ приведен довольно большой список операций, которые хотя и признаются объектом налогообложения НДС, но все же не облагаются этим налогом. Подразумевается, что законодатель может со временем исключить данные операции из категории льготных, и тогда они будут подпадать под налогообложение. В перечень включена, в частности, реализация некоторых медицинских товаров, раздача рекламной продукции не дороже 100 руб. за единицу и пр. Существует также список товаров, освобожденных от НДС при импорте. Наконец, НДС не платится при операциях, которые осуществляются в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД. НДС также не начисляют налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему (УСН) или на уплату единого сельскохозяйственного налога. Налоговые ставки Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 18 процентов. Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10 процентам. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0 процентов.
- Ответ юриста:
-
Людмила Лазарева
При открытии фирмы не написали заявление в налоговую о режиме налогооблажения. Что делать?. Открыли фирму встали на учет, а заявление не написали. Работаем почти полгода и без НДСа, а в налоговой сегодня сказали, что у нас ОСН!!!! Что делать, как быть?? ? Заранее спасибо!!! !ЗЫ: если что, можно писать в личку?-
Бывает. . Перейдите, если возможно, на освобождение по 145-й статье НК. Думаю, возможно, не успели еще много наработать. А до конца ноября подайте заявление на УСН, и с 01.01.2013 года - вперед! Письма в личку - можно.
-
-
Маргарита Осипова
Где посмотреть на какой товар какая ставка НДС?. я не производитель-
Глава 21 статьи 164, 145,149 НК РФ
-
-
Татьяна Андреева
Можно ли сдать свою квартиру как ИП?-
Зачем тебе ИП, не заморачивайся.
-
-
Полина Попова
решил сдать квартиру в аренду, подскажите-
Ничем .. Если вы готовы платить подоходный .. Декларацию надо подать до 31 апреля следующего года.. Платить позже Вообще, если плательщиком будет организация - она и будет в даном случае налоговым агентом- будет удерживать подоходный и...
-
-
Тимур Безмельницын
Как вы считаете, те, кто сдает квартиры, обязаны платить налог?-
я не плачу. пусть заставят. всегда можно на родственников сослаться.
-
-
Никита Романишин
В чем разница между освобождением от уплаты НДС и уплаты НДС по ставке 0%?
- Ответ юриста:
На освобожденный оборот НДС не начисляется, и он не включается в облагаемый оборот; оборот по нулевой ставке в облагаемый оборот включается, и по нему применяется ставка 0 %, т. е. НДС =0, но если сумма начисленного НДС будет меньше суммы НДС, относящейся в зачет (если имеются облагаемые не облагаемые обороты) , то уплаченные поставщикам и подрядчикам суммы НДС возмещаются из бюджета.
- Ответ юриста:
-
Вероника Пугачева
Кто-нибудь может расшифровать, что имеется ввиду п.8 ст.145 НК РФ?33. А что означает эта статья. Для неспециалиста поясните, расшифруйте по возможности. Заранее спасибою
-
пункт 8 статьи 145 налогового кодекса российской федерации
-
-
Артем Кичанов
освобождение от НДС- Ответ юриста:
К+ НКСтатья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение) , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=87256;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=3C4AE4C004BA9073636759B35A031078И советую ответы на подобные вопросы искать в К+, там есть онлайн, большинство документов в свободном доступе. Поверьте, будет больше пользы, если Вы сами найдете документы в К+, их может быть гораздо больше, чем здесь укажут.http://www.consultant.ru/
- Ответ юриста:
-
Петр Варламов
Какой налог я должна уплатить от сдачи в аренду моей собственной квартиры?
-
а вот фигушки!!! ка кмне зарплату платить номальную,так денег для меня нет,а я кому-чего задолжала?
-
-
Жанна Королева
Кинули на работе. подскажите что делать, или куда обратится. Я студент летом работал у частника (Он оформлен как ИП) , договора не оформлялось (как обычно работают студенты) . А счас нехочет платить. Что делать?- Ответ юриста:
В Вашем случае действия работодателя незаконны и нарушают основные положения Трудового кодекса РФ (далее ТК РФ) . Согласно ч. 3 ст. 16 ТК РФ трудовые отношения между работником и работодателем возникают не только при наличии трудового договора, а также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя. Таким образом, Вы подпадаете под понятие "работник", а значит имеете право на вознаграждение труда в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 21 ТК РФ, где перечислены основные права работника. Если работодатель отказывается добровольно выплачивать Вам задолженность по заработной плате, то у Вас есть достаточные основания для обращения в суд. Однако в суде Вам необходимо будет предоставить доказательства того, что Вы действительно работали на эту организацию (например, пропуски на Ваше имя, свидетельские показания, фото-доказательства, Ваша подпись на документах организации и т. д.) . В соответствии с российским законодательством подобные деяния со стороны работодателя подпадают не только под гражданско-правовую ответственность. Невыплата заработной платы влечет административную ответственность (статья 5.27 КоАП РФ), а в некоторых случаях и уголовную ответственность (статья 145.1 УК РФ).
- Ответ юриста:
-
Андрей Подрябинников
Как перейти на УСН если в срок 5 дней не успели?. Подскажите пожалуйста! в апреле 2013 года открыли ИП по грузоперевозкам, у нас личная газель. Перейти на УСН сразу не успели, да и не пользовались ИП 3 месяца. В июле начали активно работать и пользоваться расчетный счетом. Подскажите как выставлять счет за услуги с НДС или без НДС? Если не успели перейти на УСН у нас теперь ОСНО? Возможно ли перейти на УСН или теперь только со следующего года? Если заново закрыть и открыть ИП чтоб работать с УСН нужно закрывать счет? или можно будет работать с ним с новым ИП? Не могу ни в чем разобраться, голова идет кругом! Заранее огромное спасибо!-
Только со следующего года, к сожалению. Выход закрываете ИП и через день открываете новое. Мы тоже так делали. Если открывать и закрывать, то счет скорее всего тоже придется закрывать и открывать
-
-
Кристина Фролова
Вопрос к бухгалтерам.. Фирма А хочет купить товар у фирмы В.При покупке товара фирмой В НДС был уплачен,что подтверждено счет-фактурой.При формировании счет-фактуры для фирмы А, НДС указывать или достаточно указать цену товара с учетом НДС. Обе фирмы работают по упрощенной системе налогообложения.
- Ответ юриста:
Статья 168 НК РФ. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю 4. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.Выделение НДС - требование НК РФ, поэтому кто на какой системе налогообложения - не имеет Таким образом, значения. Исключение в части5 этой же статьи5. При реализации товаров (работ, услуг) , операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) , а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика (выручка - до 2 млн. руб. за 3 мес. ) расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС) ".Таким образом, при УСН НДС выделяется.
- Ответ юриста:
-
Полина Богданова
Освобождение от НДС?. 19 января подали заявление на свобождение от НДС на 2009 г., с приложением всех документов за 4 кв-л 2008 (в связи с тем, что выручка меньше 3 млн в кв-л). Скажите пожалуйста:-надо ли получить уведомление из ФНС- надо ли вести отчетность - книгу покупок - продаж?- пожалуйста, ссылайтесь на официальные документы:)-
Елена, что поздно? прочитайте 145 статью НК. . уведомление об освобождении от уплаты НДС на руки получить обязательно, отчетность тоже надо сдавать всю, кроме НДС
-
-
Роман Танасьев
Распространяется ли действие Фед.Закона 395-ФЗ от 28/12/10 в части НДС на имущество приобрет-е в 2009г.-рассрочка 5лет- Ответ юриста:
Пункт 3 статьи 145.1 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 года По 146 статье имеет значение только момент перехода права собственности, т. к. имущество может находится в залоге. Ст. 149 говорит о реализации. Поэтому также имеет значение наличие права собственности на момент реализации. Вопрос, вообще - то, понятен только вам. Закон 395 - ФЗ внёс изменения в разные статьи. Каждая статья имеет свои особенности.
- Ответ юриста:
-
Виталий Павлоградский
Какой налог сейчас у ИП?И нужно ли платить ещё в какие либо фонды кроме этого?. И нужно ли платить ещё в какие либо фонды кроме этого?- Ответ юриста:
В ПФ будете платить фиксированные платежи за себя. Если наняли работников - то в ПФ и за работников, еще и соцстрах. А что касается непостредствено налогообложения ИП - тут зависит от того, чем конкретно Вы собираетесь заниматься. Можно платить НДФЛ и НДС, Можно НДФЛ и не платить НДС по 145-й статье, написав соответствующее заявление не ранее, чем через 3 месяца после регистрации в налоговую, можно платить ЕНВД, можно УСН ("доходы" или "Доходы минус расходы"). Причем, ЕНВД можно совмещать с ОСНО (НДФЛ) или УСНО.. . Ну, и есть еще другие виды налогообложения, например - патент.
- Ответ юриста:
-
Любовь Путина
При превышении какой суммы организация освобождается от уплаты НДС??? Если сумма не выше 3 млн.руб то она уплатит НДС?- Ответ юриста:
п. 1 ст. 145 НК РФ Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение) , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
- Ответ юриста:
-
Маргарита Григорьева
Начисления на зар.плату!. подскажите КАК правильна начислить налоги на зар. плату Оклад грубо 5000 рублей. ПФ, ФСС ( 2.9 и 0.2) , ФОМС, НДФЛ.- Ответ юриста:
Если вы находитесь на общем режиме то расчет будет такой: Оклад 5000 руб. ФСС 2,9% - 145 руб ФСС 0,2% - 10 руб ФФОМС 5.1% - 255 руб Для лиц 1967 и моложе ПФР страховая часть 16% - 800 руб ПФР накопительная часть 6% - 300 руб Для лиц 1966 и старше ПФР страховая часть 22% - 1100 руб. НДФЛ 13% - 650 руб (если нет вычетов на детей и других) Выдача зп на руки: 5000 - 650 = 4350 руб
- Ответ юриста:
-
Тамара Андреева
Как получить деньги при увольнении. Муж уволился по собственному желанию. Остались должны ему 12 тыс, на 6 его оштрафовали не за что, сказали что он подвел их своим увольнением. А оставшиеся 6 тыс мы ждем уже 1,5 месяца!! ! Звонил ей, ездил она все тянет что денег в фирме нет подожди подожди, последний раз сказала что вообще еще проверит в каком состоянии он оставил еще одну вещь и если там чтото не так то и эти деньги не даст. Официальная зарплата была 9тыс, неофициальная 30! Про компенсацию за неотгуленный отпуск уже молчим. Как получить деньги? ? В суд не хочется изза такой суммы да и наверное нет смысла так как зарплата неофициальная? Скажут мол положенные 9 тыс были им получены??..- Ответ юриста:
деньги вы не получите, это ясно как Божий день! ваша задача теперь: внесите эту мразь в черный список работодателей в инете, напишите в прокуратуру, трудовую инспекцию и налоговую. От этого конечно денег не прибавится, да и честно сказать не помогут вам эти организации, но у вас задача другая: как можно больше крови с работодателя попить. Потом подумайте, может еще общество потребителей привлечь? короче пусть муж вспомнит что они там нарушают, давно ли пожарники проверяли технику безопасности. Хоть моральное удовлетворение получите! А после всего позвоните этой твари и скажите: пусть заберет ваши деньги, а к ним впридачу и ваши заботы и болезни!
- Ответ юриста:
-
Георгий Колотилов
Статья 145.1. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат .Часто по этой статье привлекают?. а не выплата при увольнении компенсации за неиспользуемый отпуск - относится к иным выплатам?- Ответ юриста:
Обычно схема привлечения по данной статье выглядит так: в прокуратуру (или иной контрольно-надзорный орган (Трудинспекция, в Юго-Западный административный округ (ЮЗАО) УСЗН и др. ) поступает сообщение о невыплате работодателем заработной платы, прокуратурой проводится проверка, по результатам которой принимаются меры прокурорского реагирования. При установлении наличия задолженности свыше 3-х месяцев постановлением прокурора материалы проверки направляются в ОМВД для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, что гарантированно означает привлечение к уголовной ответственности. По своей инициативе правоохранительные органы не возбуждают уголовные дела по данной статье практически никогда. Иначе говоря, сначала должно быть заявление от работника в контрольно-надзорный орган, потом проверка этим органом, затем возбуждение уголовного дела со всеми вытекающими последствиями. Иные варианты встречаются редко.
- Ответ юриста:
-
Оксана Медведева
Какую сумму выручки примет налоговая для освобождения от НДС?. Выручка за три месяца всего 2076000 рублей. В ней "исходящий" НДС 18 % = 316677,96 руб. Без НДС выручка будет =1759322,10. Всё это отражено в Книге продаж. Так какую выручку примет налоговая при освобождении от НДС? Есть ли смысл подавать уведомление?-
Если вы не будете платить НДС, то ваша выручка будет то, что всего 2076000.
-
-
Елена Федорова
Опишите пожалуйста статьи по которым можно привлечь человека.. Здравствуйте. Суть вопроса такова: ко мне на работу, пришел бывший начальник (из за звонка днем ранее с просьбой сделать расчет по зарплате, так как он задержал её уже на 5 месяцев) . Начал мне угрожать и говорить пойдем отойдем для того что бы я тебя избил, я при этом встал так что бы меня было видно с двух камер и предупредил его о наличии этих камер и даже показал. Человек продолжил меня оскарблять и т. д. Мне это надоело и я зашел в офис, в след он меня оскарблял на весь офис но не зашел сразу. Спустя пол часа я с коллегой по работе вышел на улицу покурить. Этот же начальник сидел в автомобиле напротив, вышел и из него и подошел к нам, опять начал угрожать мне и оскарблять (теперь уже на НАЦИОНАЛЬНОЙ почве, я русский) . Потом начал вымогать у меня 30 000 рублей. Далее начал угрожать что если я не пойду с ним сейчас, то он наймет людет и они расправятся со мной после работы. Я его предупредил что пойду в полицию, но на него это никак не подействовало. После этого он зашел в офис и прошел в кабинет к бухгалтеру а там сидела сама бухгалтер, директор, помощник директора и жена зам. директора. Он начал клеветать на меня придумывая всякую чушь, но просидел не долго так как все знают кто он такой и что с головой не дружит. Спустя 3 - 5 минут он вышел и удалился. Все это записано на камеры наружного и внутреннего наблюдения. Как он мне угрожал в присутствии свидетеля и что он вообще там был на внутренних камерах. Так же тот же директор и остальные 3 человека а т. е. общего 5 человек могут подтвердить факт угрозы, клеветы и вымогательства и для подтвержения есть видео с камер. После работы меня коллега по работе довез до участка полиции. Где я и написал на него заявление с полным описание всего. Подскажите что делать в смысле как этого человека наказать и по каким именно статьям он прохожит, нужны названия статей с номерами. Я насчитал вот что: угроза жизни, наем 3х лиц, вымогательство, оскарбление, оскарбление на межнациональной почве, клевета. Но как это все искать я незнаю и что делать дальше тоже незнаю. Ему при мне следователь звонил что его вызывают для дачи показаний так как на него поступило заявление, из их разговора я слышал что он тоже напишет на меня заявление по угрозе жизни, но тогда меня бы тоже вызвали а так не вызывают уже сутки. Спасибо за понимание.- Ответ юриста:
Здравствуйте! Начну с того, что посоветую не слушать предыдущих высказавшихся, так как это откровенный бред! В Вашем случае возможно в его действиях усматриваются признаки преступления, предусмотренного ст. 119 УК РФ (угроза убийством) и преступления, предусмотренного ст. 128.1 УК РФ (клевета) . И то не факт, что будет состав преступления. Более железно - не выплата заработной платы, помимо того, что с него можно взыскать деньги, его однозначно можно привлечь к административной ответственности, а уже если будут определённые признаки, можно привлечь к уголовной ответственности по преступлению, предусмотренному ст. 145.1 УК РФ. Если нужна помощь от "А" до "Я", обращайтесь, помогу.
- Ответ юриста:
-
Игорь Бутенин
НДС. Организация(заказчик) просит предоставить бумагу, подверждающую что мы работаем без НДС. Подскажите где её взять.. Организация (заказчик) просит предоставить бумагу, подверждающую что мы работаем без НДС. Подскажите где её взять.- Ответ юриста:
Вообще, в налоговой должны были вам дать это уведомление (уведомление о применении УСНО или ЕНВД (смотря, что у вас) .Если нет, то закажите его (несете в налоговую запрос на выдачу уведомления в 2-х экз-х, одну с отметкой налоговой остается у вас на руках и доверенность, если не ген директор) . Если оно у вас есть, то тогда заказчик скорее всего просит у вас информационное письмо. Я писала примерно так: информационное письмо, а можете его назвать "уведомление" текст: "ООО ...является плательщиком ЕНВД (УСНО) на основании уведомления Инспекции ФНС № ...(такой-то) от такого-то числа, т. е. не является плательзкиом НДС (гл. 26.2 или 26.3 НК РФ) . В связи с чем, счета-фактуры выставляются по ставке НДС 0% (или не выставляются) "
- Ответ юриста:
-
Елизавета Кузнецова
Нужна помощь в решении задачи-
Огого. Это очень сложная задача. ..Пожалуйста, не удаляйте мой ответ (((
-
-
Вера Данилова
Просрочка выплаты зп.. Сотрудник был устроен на работу в середине апреля, а зп за апрель ему выплачена не была. При том зп за последующие месяцы выплачивалась в сроки и в надлежащем размере. ЗП за апрель начислили только в сентябре. что это влечет за собой, помимо пени за просрочку выплаты зп?-
грозит еще пени по налогам если вы указали что зарплата за апрель
-
-
Евгения Тарасова
Ответственность руководителя за несвоевременную выплату зар. платы-
Статьей 419 Трудового кодекса предусмотрены виды ответственности за нарушение трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права: Лица, виновные в нарушении трудового законодательства привлекаются: к дисциплинарной и...
-
-
Тамара Морозова
Недобросовестный работодатель. Добрый вечер! Ситуация следующая - подруга работала у ИП в должности бухгалтера без отношения к денежным средствам (отчеты в налоговую, пенсионный и т. д.) . Работодатель уже более 6 месяцев не выплачивает зарплату, мотивируя долгами поставщиков. Подруга была вынуждена уволиться, а ИП спустя 3 месяца было закрыто. Вопрос - можно ли сейчас обращаться в прокуратуру или труд. инспекцию Также вся предыдущая зп выдавалась не по ведомостям, а по распискам - это правильно и законно Неоднократно обращались к работодателю с просьбой выдать долг за предприятием - однако, работодатель кормит все время завтраками - и стращает, что заявит на подругу с заявлением о пропаже документов (в том числе и расчетных - типа я все выдала, но расчетки бухгалтер украл и теперь требует деньги) . Законно ли это и действительно работодатель может таким образом уйти от ответственности (да и вообще может зарплату не выдавать) ? Спасибо.- Ответ юриста:
Незаконно. В трудовом кодексе, а также конституции РФ чётко сказано что работник должен получать заработную плату за свою работу: в срок указанный в трудовом договоре. Нарушение трудового законодательства, ведёт к административно и даже уголовной ответственности.. . А за преднамеренную клевету работодателю может грозить от крупного штрафа до серьёзного тюремного заключения (ст. 306 УК РФ)...
- Ответ юриста: