Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Полина Маркова

В соответствии с пп3 п 1 статьи 146 НК РФ СМР для собственных нужд облагается НДС. В организации СМР производится смеша

Answer

так уж повелось)

Question 2

Константин Сидорюк

Распространяется ли федеральный закон от 31.07.98 номер 146-ФЗ "налоговый кодекс РФ часть первая статья 119" на граждан?. Мне вменяют непредставление ИП налоговой декларации в срок ...А я не являюсь ИП ...как быть ?

Answer

Какую именно декларацию Вас заставляют сдать? Если 3-НДФЛ, так ее и предприниматели сдают, и простые граждане (если ими получен доход, например от продажи авто) . А если какую нибудь, вроде по УСНО или ЕНВД, то в отсутствие статуса ИП, такое требование неправомерно.

Question 3

Анатолий Шиндяков

Нужна помощь!. Что облагается НДс: з/п; расходы на рекламу готовой продукции; затраты на создания резерва на ремонт; амортизация; прибыль выплаченные проценты за кредит; стоимость использованных материалов транспортные расходы; оплата услуг банка; коммунальные услуги

Answer

Почитайте статью 146 Налогового кодекса РФ

Question 4

Екатерина Козлова

можно ли заключить предварительный договор о уступке прав требований по договору аренды?. Здравствуйте, Скажите, пожалуйста, возможно ли заключить данный договор при условии, что одно юридическое лицо желает приобрести у другого часть земельного участка, при этом оба юридических лица являются арендаторами земли у муниципальных органов власти?

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с действующим гражданским законодательством, аренда представляет собой предоставление имущества за плату во временной владение и пользование или во временное пользование (статья 606 Гражданского кодекса РФ) . В аренду могут быть переданы практически любые неупотребляемые вещи, в том числе земельные участки (статья 607 Гражданского кодекса РФ) . Юридические тонкости отличия таких составляющих аренды как права пользования и права владения для целей налогообложения не имеют значения. Самое главное при определении порядка налогообложения операций, связанных с уступкой прав аренды, является то, что право аренды относится к имущественному праву. В соответствии с определением современного экономического словаря имущественные права - юридически закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями, правовая фиксация принадлежности имущественной ценности конкретному лицу. Проще говоря, имущественное право – это права лица по отношению к конкретной вещи. Важно разделять две совершенно разные по природе правоотношений операции: субаренда и уступка права аренды. При аренде земельных участков такие различия определены в статье 22 Земельного кодекса РФ. В соответствии с пунктом 5 данной статьи арендатор земельного участка вправе передать свои права и обязанности по договору аренды земельного участка третьему лицу, в том числе отдать арендные права земельного участка в залог и внести их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного товарищества или общества либо паевого взноса в производственный кооператив в пределах срока договора аренды земельного участка без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления, если договором аренды земельного участка не предусмотрено иное. А в пункте 6 той же указывается, что арендатор земельного участка имеет право передать арендованный земельный участок в субаренду в пределах срока договора аренды земельного участка без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления, если договором аренды земельного участка не предусмотрено иное. Разница же заключается в том, что в первом случае не требуется заключение нового договора аренды или субаренды, а ответственным по договору аренды земельного участка перед арендодателем становится новый арендатор земельного участка. Впрочем, все равно уступка права аренды происходит на основании отдельного договора об уступке либо иных соглашений, влекущих передачу данного имущественного права. Во втором же случае арендатор остается стороной по договору аренды, имеет свои права и обязанности по нему, а также заключает новый договор с субарендатором, по которому у него тоже появляются права и обязанности. Порядок учета для целей налогообложения операций по предоставлению земельного участка в субаренду ничем не отличается от операций по первичной аренде. А вот уступка права аренды учитывается совсем в ином порядке, так как это операция влечет, прежде всего, передачу имущественного права. Для организаций, которые применяют общий режим налогообложения и признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, передача имущественных прав является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ. В статье 155 Налогового кодекса РФ выделены особенности определения налоговой базы про налогу на добавленную стоимость при передачи имущественных права. Однако данная статья рассматривает главным образом порядок налогообложения при уступке денежных требований. В части передачи арендных прав, пункт 5 данной статьи отсылает нас к статье 154 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает общий порядок определения налоговой базы. Иными словами при уступке права аренды земельного участка все суммы, связанные с оплатой прав по такому договору включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Question 5

Алла Пономарева

Как посчитать НДС к уплате?

Answer

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...

Question 6

Надежда Шестакова

Систематически дою в долг(без процентов)Может ли мной заинтересоваться налоговая?. Допустим я даю 10 а в договоре займа прописываем 11...вникаете?

Ответ юриста:

Answer

Теоретические основания имеются. В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ оказание услуг на безвозмездной основе признается объектом обложения НДС. При этом пунктом 2 статьи 154 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе база, облагаемая НДС, определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога, то есть исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги. Иными словами, если имеется систематичность и прибыльность от осуществления такой деятельности (то есть предпринимательский характер) , то в качестве объекта налогобложения можно взять устоявшийся процент, обычно взимаемый за предоставление займа (это может быть и ставка рефинансирования ЦБ РФ) . Однако доказать предпринимательский характер деятельности по предоставлению займов как необходимое условие для взимания НДС при безвозмездном характере такой деятельности довольно трудно (если ваши заемщики сами об этом не расскажут, чтобы увеличить свои внереализационные расходы) Кроме того, в правоприменительной практике является достаточно спорным вопрос, является ли оказанием услуг предоставление займов. В этой связи обратную позицию очевидно, придется отстаивать в суде.

Question 7

Игорь Леоньков

Как правильно выставить документы?. Есть арендаторы. Постоянная и переменная часть аренды. В переменную входит электроэнергия, вода. Договорились что охрану помещения тоже они будут оплачивать. Мы, арендатор и раендодатель на ОСНО, охрана нас выставляет тольк АКТ, потому что они на УСН. как нам правильно перевыставить документы с НДС или без? Хотелось бы без конечно) . или может есть какой-нибудь другой путь решения?

Ответ юриста:

Answer

Возмещение затрат не является операцией по реализации (то есть не является вашим доходом) , соответственно не облагается ндс. И в расходы себе эти суммы вы не включаете. "Арендатор (заказчик) , осуществляющий возмещение затрат (оплаты) не в праве принимать к вычету НДС, так как исходя из пункта 1 статьи 39 НК РФ и подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ арендодатель (исполнитель) не может предъявить лицу, возмещающему затраты (оплату) , сумму НДС, так как отсутствует реализация"-отсюда вывод, что даже если бы охрана была с ндс, то вы бы все равно не могли ндс выставить арендатору. Счета-фактуры выписывать на сумму возмещения с выделением или без выделения сумм НДС не нужно. Они не должны выписываться, так как нет объекта обложения НДС.

Question 8

Илья Дударов

Нужно ли нчислять ндс с бонусов?

Ответ юриста:

Answer

Организация-продавец вправе предоставлять покупателям различные скидки при продаже товаров, в том числе в виде прощения долга, выплаты премии в денежной форме, бонуса. В случае предоставления скидки в виде бонуса, например, когда торговая организация бесплатно передает дополнительное количество продукции, на стоимость этого товара необходимо начислить НДС. На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса данная операция признается безвозмездной передачей, следовательно, стоимость бесплатно предоставленного покупателю товара включается в базу по НДС. Начислить налог нужно в том периоде, когда состоялась безвозмездная передача (п. 1 ст. 167 НК) . В этом случае организация должна начислить НДС на рыночную цену товара, который передается безвозмездно в виде бонуса (п. 2 ст. 154 НК) . Такой порядок действий предусмотрен пунктом 2 письма УФНС по Московской области от 30 марта 2005 г. № 21-27/26431. В письме от 21 марта 2006 г. № 03-04-11/60 Минфин подтверждает правомерность данного подхода. Таким образом, торговая организация, предоставляя бонус в виде безвозмездной передачи дополнительного количества товара, должна выполнить ряд последовательных действий. Во-первых, начислить сумму НДС на рыночную стоимость безвозмездно переданного товара. Во-вторых, выставить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в Книге продаж. В счете-фактуре необходимо указать рыночную стоимость переданных товаров (работ, услуг) , а также сумму НДС, рассчитанную к уплате в бюджет (п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства от 2 декабря 2000 г. № 914). В-третьих, передать покупателю первичные документы с указанием стоимости данного товара. Так как поставка бонусной продукции является безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) и признается объектом налогообложения, организация вправе принять к вычету суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК) . В других случаях, например при выплате премии в денежной форме либо при предоставлении поощрения в виде прощения долга, включать сумму скидки в базу по налогу на добавленную стоимость не нужно. Объясняется это тем, что реализации товаров (работ, услуг) в данных ситуациях не происходит, а значит, не возникает объекта обложения по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Question 9

Жанна Богданова

Нужно ли ткацкой фабрике облагать НДС передачу ткани для занавесок собственной поликлиники?

Ответ юриста:

Answer

Как известно, передача чего-либо для собственных нужд предприятия облагается НДС. Часто под этим понимают любую передачу ценностей одного структурного подразделения компании другому. Правильно ли это? Налоговом кодексе записано, что «передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций» является объектом обложения НДС (подп. 2 ст. 146 НК РФ) . В Налоговом кодексе определение этому термину не дано. Нет такого определения и в документах ведомств – Минфина и ФНС России. Тем не менее, проанализировав официальные разъяснения чиновников, мы можем определить условия, при выполнении которых совершенные компанией операции могут быть квалифицированы как «передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд» , и такая передача облагается НДС. Основных условий два, причем выполняться они должны одновременно. Условие первое: имела место фактическая передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) между структурными подразделениями компании. Такой вывод следует, в частности, из писем МНС России от 21 января 2003 г. № 03-1-08/204/26-В088 и Минфина России от 16 июня 2005 г. № 03-04-11/132. Условие второе: расходы на приобретение (изготовление) передаваемых товаров (работ, услуг) налогооблагаемую прибыль компании не уменьшают. Этот вывод следует непосредственно из формулировки, приведенной в подпункте 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ. Если хотя бы одно из этих условий не выполнено, НДС не начисляйте. По результатам аудиторских проверок можно выделить несколько основных ситуаций, когда у бухгалтерии возникает вопрос, нужно ли в этом случае платить НДС. Вот эти ситуации: – имущество передается из производственного в непроизводственное подразделение компании – имущество передается из одного производственного подразделения компании в другое; – передачи имущества между структурными подразделениями компании не было, но расходы на покупку этого имущества при налогообложении прибыли не учитываются. Рассмотрим подробно, как нужно решать вопрос об уплате НДС в каждом из этих случаев. Дальше см ссылки и

Question 10

Виктор Гнеушев

Бухгалтера и юристы!!!. ООО купило муниципальное здание в рассрочку на 5 лет. В договоре стоит сумма здания,которую мы платим .И стоит отдельно сумма НДС,якобы мы ее должны сами заплатить в бюджет.А наше ооо на УСНО.Как быть???

Ответ юриста:

Answer

Уважаемая Ольга Иванова. Из содержания Вашего вопроса невозможно точно уяснить единственное значимое для корректного ответа обстоятельство. А именно: Было ли продаваемое имущество закреплено за каким либо муницпальным предприятием или нет? Если на продавемое имущество было зарегистрировано права хозяйственного ведения какого либо МУПа, то есть, приватизировалось имущество МУПа, тогда требование ОМС об уплате НДС отдельным платежом в бюджет незаконно в силу подпункта 3 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации. Если же продаваемое имущество находилось в муниципальной казне (не было закреплено за каким либо МУПом на ПХВ) , тогда есть основания считать, что требования об уплате НДС в бюджет покупателем как налоговым агентом, обосновано. См. абзац 2 пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации. В данном случае используемая покупателем система налогообложения (УСНО) не имеет правового значения. Эта позиция подтверждается мнением, изложенным в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 июля 2009 г. N 03-07-14/64. (Текст письма опубликован в бухгалтерском приложении к газете "Экономика и жизнь", июль 2009 г. , N 29). Однако, следует отметить, что по мнению того же Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ сумму НДС покупатель, как налоговый агент ОБЯЗАН ИСЧИСЛИТЬ расчетным путем из рыночной стоимости приватизируемого имущества. (см. например Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 июля 2009 г. N 03-07-11/175; Письмо Минфина РФ от 19 октября 2009 г. N 03-07-15/147). Таким образом, требование об уплате НДС сверх цены, указанной в договоре, необоснованно. Рекомендую ознакомиться с Определением Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 июля 2007 г. N 7872/07. Если вдруг решитесь совершить революции в правоприменении и вообще изничтожить практику уплаты НДС при приватизации недвижимого имущества, Удачи

Question 11

Лариса Осипова

Подскажите, безвозмездная передача продукции списывается на какой счет?

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с пунктом 16 статьи 270 НК РФ стоимость безвозмездно переданных активов не признается расходом в целях налогообложения прибыли. В соответствии с пунктом 4 ПБУ 18/02 "Налог на прибыль организации" эти расходы должны быть признаны постоянной разницей и от них должно быть начислено постоянное налоговое обязательство. Соответственно безвозмездную передачу спишите на 91,2 "расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль". Кроме того стоимость безвозмездно переданных активов в целях исчисления налога на добавленную стоимость признается реализацией (подпункт 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ) . Соответственно, нужно будет начислить и заплатить в бюджет НДС со стоимости переданных безвозмездно товаров. При этом в гл. 21 НК РФ есть льготы, освобождающие от НДС: - безвозмездную передачу товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ) ; - передачу в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не более 100 руб. за единицу (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ) ; - безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (подп. 28 п. 3 ст. 149 НК РФ) *(3).

Question 12

Георгий Черноморский

НДС. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по НДС?

Ответ юриста:

Answer

статьи: 154 “Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) ”; ст. 155 “Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии) ”; ст. 156 “Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров ”; ст. 157 “Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налогов при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи”; ст. 158 “Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса ”; ст. 159 “Порядок определения налоговой базы при совершении операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления”; ст. 160 “Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации”; ст. 161 “Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами ” и ст. 162 “Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) ”. Цель ст. 153 НК - определить понятие налоговой базы для НДС. Введение в главу “Налог на добавленную стоимость” статьи, определяющей порядок расчета налоговой базы, определяется действием ст. 17 НК РФ, согласно которой любой налог Российской Федерации считается установленным лишь в том случае, когда определены так называемые элементы налогообложения, в том числе налоговая база. Общее определение налоговой базы дается в ст. 53 НК РФ, согласно п. 1 которой налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Согласно п. п. 1 и 2 ст. 54 НК РФ, налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России и МНС России. ст. 153 НК в п. 1 устанавливает три общих правила ее определения: 1) при реализации товаров (работ, услуг) , 2) при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, 3) при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Согласно НК, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с комментируемой нами 21 главой НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг) . При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии со специальными нормами главы 21 НК РФ. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с комментируемой главой НК и таможенным законодательством Российской Федерации. При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг) , облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг) , полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Question 13

Любовь Тимофеева

В течении какого времени можно оплатить НДС за 2008?

Ответ юриста:

Answer

С третьего квартала 2008г. :По общему правилу уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если ИНОЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО НК РФ - п. 1 ст. 174 НК РФ.

Question 14

Диана Журавлева

Российская организация реализовала принадлежащее ей здание в Германии,будет ли облагаться данная реализация НДС?

Ответ юриста:

Answer

НК РФ. Статья147 "Место реализации товаров " Комментарий к статье 147 Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров на территории России. Если товары реализуются на территории иностранного государства, данные операции не являются объектом налогообложения. Суммы НДС, уплаченные поставщикам при производстве (приобретении) этих товаров, к вычету не принимаются, а учитываются в их стоимости (п. 2 ст. 170 НК РФ) . Пример 1. Российская организация продала принадлежащее ей здание, расположенное за границей. В данном случае независимо от того, резидентом какого государства является покупатель, реализация здания в России НДС не облагается.

Question 15

Оксана Полякова

какие доходы являются облагаемыми НДС?

Answer

В налоговом кодексе всё написано.

Question 16

Галина Богданова

как посчитать ндс?

Answer

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...

Question 17

Петр Ларион

какие налоги при международном лизинге платит лизингодатель (Канада) и лизингополучатель (Россиия)?

Ответ юриста:

Answer

Вы не указываете самое главное : есть представительство в РФ или нет. Представительство в Канаде. От этого зависит система налогов.Общее правило : Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы из источников в РФ, определены ст. 309 НК РФ. В п. 1 ст. 309 НК РФ приведен перечень видов доходов, полученных иностранной организацией, относящихся к доходам от источников в РФ и подлежащих налогообложению у источника выплаты этих доходов.В соответствии со ст. 7 НК РФ если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.В частности, к ним относятся доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ, в том числе доходы от лизинговых операций.Таким образом, из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что российский лизингополучатель в данной ситуации признается налоговым агентом, поскольку является источником выплаты дохода иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ.В соответствии с п. 1 ст. 310 НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией или постоянным представительством иностранной организации, находящимся на территории РФ, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, в валюте выплаты дохода.Доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю (подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ) .Лучше предусмотреть в договоре лизинга разделение лизингового платежа на собственно лизинговый платеж и сумму возмещения стоимости лизингового имущества лизингодателю (выкупную стоимость имущества) . НДС платим. Реализация услуг (в том числе услуг по предоставлению имущества в лизинг) на территории Российской Федерации является объектом налогообложения по НДС (подпункт 1 пункт 1 статьи 146 НК РФ) . Порядок определения места реализации услуг установлен статьей 148 НК РФ. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации услуг по аренде движимого имущества (за исключением наземных автотранспортных средств) признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации) .В соответствии со ст. 246 НК РФ иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации.В отношениях Российской Федерации с Канадой действуют соглашение об избежании двойного налогообложения с октября 2005 года.На этом сайте текст соглашения с Канадой . Вирусов вроде бы нет. Статья 5 : Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства) , находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.Статья 7 : Прибыль от предпринимательской деятельности, полученная лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только такое лицо не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство.Поройтесь в сети - материала предостаточно.

Question 18

Екатерина Новикова

Закрытие ИП.... Что если на время декрета закрыть ИП, а затем года через два открыть заново? Можно ли так? Не хочу платить в ПРФ в 2013, т. к деятельность еще не велась и пока не будет вестись (в 2012 в ПРФ уплочено). Открытие ИП произошло в мае 2012 (ЕНВД 15 %), в ФСС не платила. Срок беременности 18 недель. Подскажите как быть

Ответ юриста:

Answer

Закрывать и как можно быстрее. Если точно не будете работать, зачем государству просто так дарить 35655р в 2013г -они вам и самой очень пригодятся в вашем положении. Смотрите пошаговую инструкциюпо закрытию Начинаете с налоговой. после закрытия ИП. идете в ПФР. и закрываете все расчеты с ними. По Закону -срок закрытия ИП -5 рабочих дней. Справку с ПФР -сейчас налоговая не просит. Ели Вы отправляете почтой-то у нотариуса в Северном административном округе (САО) заверять нужно заявление о закрытии ИП ( с паспортом) . Если лично в Налоговую несете-то нет. Лучше, конечно, успеть закрыть в ИФНС в декабре, чтобы в новом году не платить взносы в ПФР

Question 19

Роман Кожуров

ООО рассчиталось за займ частному лицу автомобилем купленным для перепродажи НДС по авто приняла к вычету. Это верно?

Ответ юриста:

Answer

Нужно заключить договор о новации долга, а потом передать авто. НДС начисляете при передаче авто к уплате в бюджет, а НДС при закупке авто принимаете к вычету. Разница в цене реализации авто (сумма займа) к цене закупки, без НДС, не участвует при налогообложении налогом на прибыль. Опа, как "Елена Овчинникова" всех аттестованных профессиональных главных бухгалтеров опустила:)))

Question 20

Александр Чохов

Какие выплаты положены ИПешникам после рождения ребенка или во время беременности? Помогите пожалуйста! Очень прошу!

Answer

Та часть которая идет в фонд Социального страхования идет на выплату пособия. Это НЕ ТОЧНО.

Question 21

Елена Захарова

подскажите облагаются ли пени по просрочке платежа НДС?.. .

Ответ юриста:

Answer

Объект налогообложения НДС указан в статье 146 Налогового Кодекса РФ, среди исчерпывающегося перечня нет слова пеня, более того в части первой этой статьи написано объектом налогообложения признаются следующие операции, и мне кажется пеня не является операцией с точки зрения налогового законодательства. Пеня это мера наказания за более позднюю уплату налого или сбора (ст. 75 НК РФ) Вывод: пеня не облагается НДС.

Question 22

Елизавета Панина

Сроки уплаты НДС

Ответ юриста:

Answer

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Question 23

Татьяна Журавлева

что значит списать товар, тару?

Ответ юриста:

Answer

Сначала рассмотрим порядок бухгалтерского учета операций по списанию товаров. Затраты, связанные с таким списанием, включаются в состав прочих операционных расходов (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Они относятся к тому отчетному периоду, в котором имели место (п. 15 и 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Списание товаров оформляется записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 41 "Товары". Теперь об особенностях налогообложения. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ при списании товаров на убытки не возникает объекта обложения НДС. Поэтому на практике налоговики требуют восстановить суммы входного налога по таким товарам, которые ранее были приняты к вычету. Обоснование - названные товары не были использованы для осуществления операций, облагаемых НДС, а значит, суммы налога не могут быть возмещены из бюджета (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) . Восстановленные суммы НДС отражаются по строке 430 декларации по налогу на добавленную стоимость в том налоговом периоде, в котором произошло списание товаров. Что касается списания "просроченных" товаров в налоговом учете, то их покупная стоимость, отнесенная на убытки, не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. Дело в том, что в соответствии со статьей 320 НК РФ стоимость покупных товаров не относится к издержкам обращения. Она включается в расходы, уменьшающие доходы при реализации товаров (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ) . Так как при списании товаров реализации не происходит, относить их покупную стоимость в уменьшение налоговой базы неправомерно. Кроме того, на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы по списанию "просроченных" товаров не относятся к такой деятельности, так как приносят организации убыток. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Допустим, что организации не удалось реализовать просроченное молоко и оно было списано. Молоко было приобретено за 66000 руб. , в том числе НДС - 6000 руб. Суммы входного НДС по нему были приняты к вычету. В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны следующие проводки: Дебет 41 субсчет "Товары с истекшим сроком годности" Кредит 41 "Товары на складах" - 60 000 руб. - молоко отнесено в состав "просроченных" товаров; Дебет 91 Кредит 41 субсчет "Товары с истекшим сроком годности" - 60 000 руб. - списана покупная стоимость молока на прочие операционные расходы; Дебет 68 Кредит 19 - 6000 руб. - сторнирована сумма ранее принятого к вычету НДС; В налоговом учете образовавшийся убыток в размере 60000 руб. не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. *** В заключение обратим внимание, что КоАП РФ предусмотрена ответственность для должностных лиц организации и для самой организации за нарушение действующих санитарных правил, в том числе за использование и реализацию пищевых продуктов с истекшим сроком годности. В этом случае на должностных лиц может быть наложен штраф в размере от 5 до 10 МРОТ, а на юридических лиц - от 100 до 200 МРОТ (ст. 6.3 КоАП РФ) .

Question 24

Валентина Антонова

получено безвозмездно оборудование от другой организации. что делать с поступившим ндс?. интересует проводка по ндс

Ответ юриста:

Answer

При безвозмездной передаче имущества передающая сторона не предъявляет сумму НДС получателю, а перечисляет ее в бюджет (в составе общей суммы начисленного налога) за счет собственных средств. Следовательно, принимающая сторона не только не платит НДС передающей стороне, но и не учитывает сумму налога в качестве задолженности перед передающей стороной. Такая точка зрения отражена в письме Минфина России от 21 марта 2006 г. № 03-04-11/60. Оспорить этот вывод довольно сложно. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ к вычету можно принять только те суммы НДС, которые были предъявлены организации при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) . При безвозмездной передаче имущества НДС принимающей стороне не предъявляется, поэтому основания для налогового вычета отсутствуют. Кроме того, мнение Минфина России подтверждается и положениями пункта 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. В них сказано, что организация не должна регистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) . А без этой записи нельзя определить сумму НДС, которая принимается к вычету. Ведь согласно пункту 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, книгу покупок ведут именно в этих целях.

Question 25

Раиса Беляева

Не облагается НДС

Answer

Операции, не облагаемые НДС (cтатья 146 п. 2 НК РФ) Операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Налогового Кодекса; операции, связанные с обращением российской и иностранной валют передача имущества организации ее правопреемнику при...

Question 26

Лилия Журавлева

За что взыскали МРИ ФНС, согласно ст.46 НК РФ от 31.07.98г 146-ФЗ?

Ответ юриста:

Answer

Читайте статью "В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. и т. д.. .

Question 27

Елена Веселова

Помогите определить статьи НКРФ. Помогите определить статьи НКРФ!! ! Риск неправильного определения налоговой базы. Четкое следование налоговому законодательству. При возникновении спорной ситуации получить официальное разъяснение контролирующих органов, так как согласно ст. ___ НК РФ такие разъяснения являются обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) является объектом налогообложения согласно ст. . __ ст. ____ НК РФ .

Ответ юриста:

Answer

Риск неправильного определения налоговой базы. Четкое следование налоговому законодательству. При возникновении спорной ситуации получить официальное разъяснение контролирующих органов, так как согласно ст. 111 НК РФ такие разъяснения являются обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) является объектом налогообложения согласно ст.. 39 и ст 146 НК РФ .

Question 28

Полина Богданова

Вопрос бухгалтерам. По какой стоимости передаются давальческие материалы подрядчику?

Answer

а как у вас баланс пойдет если вы получили без ндс а передали с ндс Без НДС - вне зависимости от того, как приобрели. При передаче давальческих материалов право собственности на них к подрядчику не переходит. Результат подрядных работ также...

Question 29

Денис Лобач

Облагаются ли добровольные взносы и пожертвования НДС?. Собираемся софинансировать проект. Участие в софинансировании предполагает перечисление денег в качестве добровольных взносов на счет организации-исполнителя. в калюкуляции и календарном плане исполнитель указывает стоимость работ + НДС. Вопрос: облагается ли данная работва НДС или нет. И какой статьей НК это регулируется. спасибо

Answer

Если вы будете перечислять ПРОСТО денежные средства как благотворительный взнос то НДС нету, а если фирме- исполнителю ЗА ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ (услуги) то родимый НДС обязательно есть.

Question 30

Ярослав Полевиков

Положительная курсовая разница по переоценки валютных статей баланса. Положительная курсовая разница по переоценки валютных статей баланса-облагается ли эта операция НДС

Ответ юриста:

Answer

Операции, не облагаемые НДС (cтатья 146 п. 2 НК РФ) Операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Налогового Кодекса; операции, связанные с обращением российской и иностранной валют передача имущества организации ее правопреемнику при реорганизации передача имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности передача имущества, которая носит инвестиционный характер передача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозобщества или товарищества. передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) , договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае "" выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества; передача жилых помещений физическим лицам при проведении приватизации изъятие имущества при конфискации, наследовании, обращение в собственность бесхозных вещей передача имущества участникам хозяйственного общества или товарищества при распределении имущества и имущественных прав ликвидируемой организации, являющейся иностранным организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи или маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета. (пункт действует до 01.01.2017)

Question 31

Эдуард Мойсеенко

статья 145 пункт 3 часть 1

Answer

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в...

Question 32

Валерия Осипова

НДС с безвозмездной передачи

Answer

В целях <a target="_blank">гл. 21 </a> Налогового кодекса РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров (<a target="_blank">пп. 1 п. 1 ст. 146</a> НК РФ) , в силу...

Question 33

Виталий Неприн

Облагается ли НДСом штраф от покупателя? в какой статье НК это написано?

Answer

Нет, не облагается, так в соответствии со ст. ст. 39, 146 НК штраф не относится к объекту налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Question 34

Валерий Мазнев

Какая разница между объектом налогообложения и налоговой базой. Какая разница между объектом налогообложения и налоговой базой например для налога на прибыль организаций

Ответ юриста:

Answer

Могу на русский перевести (ну это я обычно для менеджеров делаю) в общих чертах: объект налогообложения - это конкретная сделка, которая попадает под обложение данным налогом (ну, например, продали товар на 100 000 руб. (продажная цена без НДС) , будьте добры заплатите 18 тыс. руб. в бюджет НДС. налоговая база - сумма всех объектов налогообложения

Question 35

Ксения Колесникова

Вопрос про следователя. Как он возбуждает дело? ? Он сам возбуждает?? Увидел преступление и сразу возбуждает?? А если их несколько по выбору начальства?

Ответ юриста:

Answer

Статья 140. Поводы и основание для возбуждения уголовного дела 1. Поводами для возбуждения уголовного дела служат: 1) заявление о преступлении; 2) явка с повинной; 3) сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников; 4) постановление прокурора о направлении соответствующих материалов в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании. (п. 4 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 404-ФЗ) . 1.1. Поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, служат только те материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. (часть 1.1 введена Федеральным законом от 06.12.2011 N 407-ФЗ) 2. Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления. Статья 146. Возбуждение уголовного дела публичного обвинения 1. При наличии повода и основания, предусмотренных статьей 140 настоящего Кодекса, орган дознания, дознаватель, руководитель следственного органа, следователь в пределах компетенции, установленной настоящим Кодексом, возбуждают уголовное дело, о чем выносится соответствующее постановление

Question 36

Жанна Дмитриева

Вопрос по оплате % по краткосрочному займу, подскажите пожалуйста!

Answer

попробуйте позвонить на линию консультаций Чё-то я не уверен, что в расходы проценты надо принимать только превышающие там чего-то. Мне кажется, что все проценты можно в расход принимать. Может, я неправ. . Но 1С. похоже, со мной согласен...

Question 37

Виктор Грицай

купила дом в деревне на материнский капитал, могу ли я подать декларацию по возврату 13% подоходного налога

Answer

да можете, в чем проблема Если будет справка 2-НДФЛ, то без проблем!!! Нет, получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости вы не можете. Смотрите статью 220 НК РФ, пункт 5. "Имущественные налоговые вычеты , предусмотренные...

Question 38

Евдокия Филиппова

Ситуёвина с НДС при приобретении земельного участка. В соответствии со ст. 146 НК РФ реализация земельных участков не признается налогооблагаемой операцией, НО продавец выставил (скорее всего злой умысел) , а покупатель оплатил (скорее всего безграмотность) стоимость земельного участка с выделенным НДС, насколько правомерно заявление покупателем суммы НДС к вычету? На основании чего покупателю может быть отказано в возмещении НДС?

Answer

На основании ст. 146 НК РФ будет и отказано ;)

Question 39

Владислав Карась

Вопрос к юристам по уголовному праву (внутри).... Вопрос такой: подразумевает ли воровство гос имущества в особо крупном размере и неуплата налогов заключение с конфискацией? Вопрос возник в связи с тем, что Ходорковский после отсидки вышел миллионером. . .Не будем касаться политических аспектов и законности его заключения. Вопрос только в этом - подразумевается ли конфискация по закону или нет? Спасибо!

Answer

он сидел якобы за неуплату налогов и га то что леваком добывал нефть и продавал ее.а то что он остался миллионером то скорее всего на него ничего не оформлено, закон у нас это позволяет

Question 40

Валерия Егорова

кто является плательщиком НДС при реализации товаров на безвозмездной основе?

Answer

не знаю В бухгалтерском учете при передаче товаров по договору дарения стоимость товаров списывается в дебет счета 91.02 "Прочие доходы" по статье (справочник "Прочие доходы и расходы") с видом прочих доходов и расходов "Прочие...

Question 41

Федор Уральских

Скажите пожалуйста, от каких именно региональных налогов и сборов поступают отчисления в доходы местного бюджета?. Заранее спасибо.

Ответ юриста:

Answer

Статья 14. Региональные налоги К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. Статья 15. Местные налоги К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц. (гл. 2, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) " от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.06.2011))

Question 42

Дмитрий Чемезов

Доброе время суток. я установил пиратскую винду и взял за это деньги.

Answer

До 6 лет вроде. Но пока еще никого не посадили. Оставайтесь на месте! К вам сейчас подойдут. ггг посадят Могут и посадить, если хорошо возьмутся Лучше поставь лицензию, сказав, что случайно поставил не ту. Будешь спать крепче Ничего небудет...

Question 43

Ярослав Ряшенцев

Как списать старые компьютеры для бухгалтерии для передачи их в детский дом.. Есть в фирме старые компьютеры, они рабчие но пользоваться ими никто не будет, т. к. взамен старых куплены новые. Кас провести по бухгалтерии списание или что-то ещё можно сделать, что бы передать их в детский дом. Может кто сталкивался, подскажите пожалуйста, жалко эти компьютеры под пресс пускать!

Ответ юриста:

Answer

Чтобы у налоговиков не было претензий к "благотворительной льготе" по НДС, в договоре об оказании помощи (его нужно составить обязательно <8>) следует указать, что: - помощь оказывается в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях". Категорически не стоит указывать, что вы спонсор или помощь спонсорская. Тут будет совсем иной режим налогообложения (см. в конце статьи); - передача носит характер пожертвования, а не простого дарения. То есть ваша компания жертвует в общеполезных целях, например для улучшения материального положения малообеспеченных (помогаете инвалидам или пенсионерам), содействия образовательной деятельности (передаете имущество детсаду, школе), профилактики и охраны здоровья граждан и т.д. <11>. Перечень целей благотворительности довольно широк, и для каждого случая можно подобрать максимально подходящее основание. Так что возьмите для договора формулировки из ст. 2 Федерального закона "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях"; - получатель имущества должен использовать его строго определенным образом. Например, можно указать в договоре, что гражданин переданные ему денежные средства должен потратить на оплату образовательных или медицинских услуг. Или же некоммерческая организация переданное ей имущество должна передать нуждающимся лицам. И лучше добавить в договор последствия нецелевого использования переданного имущества. А именно то, что вы вправе потребовать его возврата <12>. К сведению Чем пожертвование (благотворительная помощь) отличается от простого дарения <9>: - производится в общеполезных целях <10>; - обязательно указываются цели использования помощи; - пожертвование нельзя отменить, но при использовании имущества не по назначению жертвователь может требовать его возврата; - пожертвование может быть сделано и в пользу юридического лица (некоммерческой организации) без ограничения по сумме. Примечание Кроме того, налоговики при проверке условий освобождения могут потребовать <13>: - копии документов, подтверждающих принятие получателем помощи товаров (работ, услуг) на учет. Если получатель - физическое лицо, то нужен документ, подтверждающий фактическое получение им товаров (работ, услуг), например отдельный акт; - акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг). Таких документов у вашей компании может и не оказаться. Поэтому будет достаточно договора, в котором определены цели использования помощи. --------------------------------<1> Подпункт 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ; п. 2 Письма Минфина России от 15.04.2008 N 03-04-06-01/91; п. 1 Письма ФНС России от 29.09.2008 N ШТ-15-3/1078@. <2> Подпункт 3 п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ. <3> Подпункт 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. <4> Подпункт 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. <5> Подпункт 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ. <6> Подпункт 12 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст. ст. 1, 5 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Закон N 135-ФЗ). <7> Пункт 2 ст. 2 Закона N 135-ФЗ; Письмо МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@. <8> Пункт 2 ст. 574, п. 2 ст. 572 ГК РФ; ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". <9> Статьи 572, 582 ГК РФ. <10> Пункт 1 ст. 2 Закона N 135-ФЗ. <11> Пункт 1 ст. 582 ГК РФ; ст. 2 Закона N 135-ФЗ. <12> Пункты 4, 5 ст. 582 ГК РФ. <13> Письмо УФНС России по г. Москве от 02.12.2009 N 16-15/126825. <14> Пункт 4 ст. 170 НК РФ. Можно ли хоть что-то учесть для целей налогообложения прибыли Ваша компания не учитывает расходы, связанные с оказанием благотворительной помощи, в том числе налоговую стоимость переданных товаров (работ, услуг), остаточную стоимость ОС, перечисленные денежны

Question 44

Полина Лебедева

Подскажите,пожалуйста Предприятие муниципальное. По всем документам предприятие-балансодержатель. Мун. орган взымает арендную плату за помещения этого предприятия у арендаторов. А предприятие платит все налоги за здание и землю, коммун. услуги и пр. Это законно И как выйти из этой ситуации Спасибо заранее. Это очень важно

Ответ юриста:

Answer

Статьей 113 Гражданского кодекса РФ определено, что унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество.Имущество МУП находится в муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (п. 2 ст. 113 ГК РФ) .МУП, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, владеет, пользуется и распоряжается этим имуществом в пределах, определяемых в соответствии с ГК РФ (ст. 294 ГК РФ) .Сдача в аренду имущества, находящегося у МУП на праве хозяйственного ведения, может осуществляться только с согласия собственника (п. 2 ст. 295 ГК РФ) .Согласно п. 2 ст. 299 ГК РФ доходы от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении, поступают в хозяйственное ведение предприятия в порядке, установленном ГК РФ, другими законами и иными правовыми актами для приобретения права собственности. При этом собственник имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия (п. 1 ст. 295 ГК РФ) .Правоотношения сторон по договору аренды регулируются гл. 34 "Аренда" Гражданского кодекса РФ. Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (ст. 614 ГК РФ) .Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, когда предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации, являются операционными доходами (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н) .Согласно п. 15 ПБУ 9/99 арендная плата (когда это не является предметом деятельности организации) признается в бухгалтерском учете исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности и условий соответствующего договора. Арендная плата признается в бухгалтерском учете в порядке, аналогичном предусмотренному п. 12 ПБУ 9/99.В свою очередь расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (когда это не является предметом ее деятельности) , являются операционными расходами (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) .Для обобщения информации об операционных доходах и расходах отчетного периода Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предназначен счет 91 "Прочие доходы и расходы".В данном случае по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", отражаются поступления от сдачи в аренду находящегося в хозяйственном ведении помещения (арендная плата) в корреспонденции со счетами учета расчетов, например со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". По дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", отражаются расходы, связанные с предоставлением помещения в аренду, в рассматриваемой ситуации - суммы начисленной амортизации по помещению в корреспонденции со счетом 02 "Амортизация основных средств", а также суммы эксплуатационных расходов по его содержанию в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ выручка от оказания услуг, в том числе услуг по сдаче в аренду имущества, находящегося в федеральной и муниципальной собственности, признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость.Пунктом 3 ст. 161 НК РФ установлены особенности уплаты НДС при реализации услуг по предоставлению в арен

Question 45

Петр Гавриш

переход с осно на есхн возможно ли возмещение ндс из бюджета,что для этого нужно? спасибо

Ответ юриста:

Answer

ст. 346.1 НК РФ п. 3.Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога.... не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) . ст. 176 НК РФ "Порядок возмещения налога " 1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. Т. к. налогоплательщики применяющие систему налогообложения в виде ЕСХН не признаются налогоплательщиками НДС, соответственно не исчисляют его, не представляют декларацию по НДС в налоговый орган, то и возмещать его не имеют права (возмещать не с чего).

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 146. Объект налогообложения

Консультации юриста по ст. 146 НК РФ