Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 176. Порядок возмещения налога

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 176]  ✍ Читать комментарий к статье
1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. 2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. 3. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 настоящего Кодекса. Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком (его представителем) возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. 4. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам. 5. В случае, если налоговый орган принял решение о возмещении суммы налога (полностью или частично) при наличии недоимки по налогу, образовавшейся в период между датой подачи декларации и датой возмещения соответствующих сумм и не превышающей сумму, подлежащую возмещению по решению налогового органа, пени на сумму недоимки не начисляются. 6. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам. 7. Решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично). 8. Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения. Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств. 9. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично), о принятом решении о зачете (возврате) суммы налога, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанное сообщение может быть передано руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. 10. При нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возмещения. 11. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику суммы налога, подлежащей возмещению, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств. Поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в срок, установленный пунктом 8 настоящей статьи, в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата. 11.1. В случае, если заявление о зачете суммы налога в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам (о возврате суммы налога на указанный банковский счет), подлежащей возмещению по решению налогового органа, не представлено налогоплательщиком до дня вынесения решения о возмещении суммы налога (полностью или частично), зачет (возврат) суммы налога осуществляется в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 78 настоящего Кодекса. При этом положения пунктов 7 - 11 настоящей статьи не применяются. 12. В случаях и порядке, которые предусмотрены статьей 176.1 настоящего Кодекса, налогоплательщики вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения налога.
Статья 176

Консультации юриста по ст. 176 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Борис Пивцаев
    в налоговой декларации по НДС включены счета-фктуры по приобретенным объектам недвижимости и заявлена сумма НДС к возмещению. В случае уценки указанных объектов получит ли предприятие бюджетное возмещение по налогу на добавленную стоимость образовавшееся по счетам-фактурам с первоначальной стоимости объектов.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Григорий Долгобородов
    Добрый день! Подскажите пожалуйста ссылку на закон, согласно которому можно возмещать НДС по приобретенному оборудованию даже в случае отсутствия выручки (завод только строится). Спасибо!
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Кристина Жукова
    какие права имеет налоговый инспектор когда делает тематическую проверку?
    • Ответ юриста:
      Права налоговых инспекций при работе с организациями (налогоплательщиками и налоговыми агентами) установлены статьей 31 Налогового кодекса РФ и статьей 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1. В частности, налоговые инспекции вправе: – требовать от организации документы, подтверждающие правильность расчета налогов и их уплату в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ) . Форма требования приведена в приложении 5 к приказу ФНС России от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338; – проводить налоговые проверки деятельности организации (подп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ) ; – налагать арест на имущество организации в порядке, предусмотренном статьей 77 Налогового кодекса РФ (подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ) ; – взыскивать с организации недоимку по налогам (сборам) , пени, штрафы, а также проценты с сумм НДС, излишне возмещенных в заявительном порядке и подлежащих возврату в бюджет, в соответствии со статьями 46, 47 и 176.1 Налогового кодекса РФ (подп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ) ; – подавать в суд исковые заявления о признании сделок организации недействительными (п. 11 ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1); – подавать в суд исковые заявления о ликвидации организации или о признании недействительной ее госрегистрации (п. 11 ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1); приостанавливать операции по банковским счетам организации в случаях и по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ (п. 6 ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1, подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ) .
  • Никита Вигилянский
    У кого был отказ налоговой в возмещении НДС в связи отсутствием реализации в данном отчетном периоде?. Как вы поступили в дальнейшем?
    • Ответ юриста:
      Спор по поводу того, можно ли возместить НДС, если в отчетном периоде у организации не было выручки от реализации продукции (работ, услуг) , ведется давно. Чиновники, настаивают на том, что в данном случае ни о каком возмещении речи быть не может ( Письма Минфина России от 1 октября 2009 г. N 03-07-11/245 и от 21 декабря 2004 г. N 03-04-11/228). Логика чиновников такая. В п. 2 ст. 173 НК РФ сказано: "...если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения.. . подлежит возмещению налогоплательщику". Если у фирмы в отчетном периоде не было реализации, то налоговая база равна нулю. То есть получается, что вычитать не из чего. А раз так, то нет и права на вычет в этом периоде. При этом налоговики отмечают, что принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам, можно будет в следующих налоговых периодах, как только у фирмы будет реализация. Между тем суды чиновников не поддерживают. В качестве примера можно привести Постановление Президиума ВАС РФ от 3 мая 2006 г. N 14996/05 по делу N А06-2102у-4/04нр. Суд указал, что реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не является в силу закона условием применения налоговых вычетов. Действительно, в п. 4 ст. 166 Налогового кодекса РФ говорится, что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода. А п. п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ устанавливают, что организация вправе уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. А по итогам каждого налогового периода фирмы обязаны подавать декларацию по НДС. Следовательно, определять, сколько причитается к уплате в бюджет, нужно независимо от того, была ли реализация в том периоде, за который подают декларацию, или нет. И если сумма налоговых вычетов превысила размер начисленного НДС, то разницу нужно возместить организации (п. п. 1, 3 ст. 176 Налогового кодекса РФ) . То есть фирма имеет полное право требовать от налоговиков вернуть деньги на расчетный счет или зачесть их в счет уплаты по другим федеральным налогам. Аналогичные выводы содержатся и в более поздних Постановлениях: ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 января 2009 г. N А74-1458/08-Ф02-6959/08 по делу N А74-1458/08 и ФАС Дальневосточного округа от 26 мая 2009 г. N Ф03-2163/2009 по делу N А59-2931/2008 (Определением ВАС РФ от 13 августа 2009 г. N ВАС-10133/09 по делу N А59-2931/08-С19 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) . Тут 3 варианта 1) судиться 2) предъявить в следующем периоде, когда будет реализация 3) показать мизирную реализацию фиктивную
  • Ярослав Ведерников
    помогите!!!юристы!!!!. Наше только открывшееся Торгово-закупочное российское предприятие «Вымпел» будет осуществлятьреализацию товаров хозяйствующим субъектам Республики Молдова.На территории какого государства будет взиматься НДС в данномслучае? и какими статьями нам руководствоваться?спасибо за ответ.
    • Ответ юриста:
      На территории РФ. Руководствоваться необходимо соответствующими статьями налогового кодекса.Надеюсь нижеследующая информация будет для вас полезна!Департамент методологии бухгалтерского учета и отчетности по вопросу отражения в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость при экспорте товаров сообщает следующее.На сумму НДС, исчисленную согласно пункту 9 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации по истечении 180 дней, производятся записи по дебету счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "НДС к возмещению" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "НДС к начислению" и, соответственно, по дебету счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "НДС к начислению" с кредитом счета 51 "Расчетные счета" при перечислении ее в бюджет.Суммы НДС, подлежащие возврату (возмещению) организации в соответствии со статьей 176 Налогового кодекса Российской Федерации, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 51 "Расчетные счета" (68 "Расчеты с бюджетом") с кредитом счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "НДС к возмещению".В случае неподтверждения налогоплательщиком обоснованности применения налоговой ставки в размере 0 процентов суммы НДС, отраженные по дебету счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "НДС к возмещению", списываются в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".Желаю вам Удачи!
  • Артур Моргун
    работа и учёба.... Человеки, подскажите плз. Я работаю на предприятии официально и учусь заочно. Имею ли я право на отпуск на время сессии, на "отпускные", и всё что с этой ситуацией связано, пожалуйста.. . заранее благодарю.
    • Ответ юриста:
      Статья 173. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, и работникам, поступающим в указанные образовательные учрежденияРаботникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего профессионального образования независимо от их организационно-правовых форм по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения, успешно обучающимся в этих учреждениях, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для:прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно - по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно - по 50 календарных дней (при освоении основных образовательных программ высшего профессионального образования в сокращенные сроки на втором курсе - 50 календарных дней) ;подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - четыре месяца;сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц.Работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы:работникам, допущенным к вступительным испытаниям в образовательные учреждения высшего профессионального образования, - 15 календарных дней;работникам - слушателям подготовительных отделений образовательных учреждений высшего профессионального образования для сдачи выпускных экзаменов - 15 календарных дней;работникам, обучающимся в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования по очной форме обучения, совмещающим учебу с работой, для прохождения промежуточной аттестации - 15 календарных дней в учебном году, для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - четыре месяца, для сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц.Работникам, успешно обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно.Работникам, обучающимся по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования на период десять учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи государственных экзаменов устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов. За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50 процентов среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда.По соглашению сторон трудового договора сокращение рабочего времени производится путем предоставления работнику одного свободного от работы дня в неделю либо сокращения продолжительности рабочего дня в течение недели.Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, не имеющих государственной аккредитации, устанавливаются коллективным договором или трудовым договором.Статья 177. Порядок предоставления гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с обучениемГарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые. Указанные гарантии и компенсации также могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.К дополнительным отпускам, предусмотренным статьями 173 - 176 настоящего Кодекса, по соглашению работодателя и работника могут присоединяться ежегодные опла
  • Эдуард Пилипец
    должны ли сотрудники банка отвечать,перед законом,за подлог документов и подделку подписи,при получении кредита
    • Это риторический вопрос? Конечно, должны!
  • Степан Кабаньков
    обязательно ли делать страховые взносы в пенсионный фонд частному предпринимателю на едином?. И чем может обернуться невыплата этих взносов?
    • Ответ юриста:
      Предприниматель на ЕНВД без наемных работников уплачивает в пенсионный фиксированные страховые взносы в размере 10400 руб. 1 раз в год, можно по квартально. На неуплата начисляется пеня. и если вы уплачиваете по квартально, то на сумму уплаченных страховых взносов вы уменьшаете ЕНВД но не более 50 %.
  • Полина Козлова
    мой муж купил квартиру у своей матери. имеет ли он право на налоговый вычет?
    • Ответ юриста:
      если плясать от факта купли-продажи, то - ДА. Колосова А. В. Ваши налоговые льготы : практическое руководство / А. В. Колосова. - М. :Эксмо, 2008. - 176 с. - (Справочник : руководителю и главному бухгалтеру) . и скачайте "Консультант+" пусть идет и смело пинком открывает дверь в налоговую инспекцию! удачи!
  • Галина Соловаьева
    Общие требования к расчетам с бюджетам по налогам и сборам ? если можно с дебетами и кредитами...
    • Ответ юриста:
      расчеты с бюджетом ведутся на 68 счете в разрезе субсчетов, открываемых по каждому налогу (сбору) . Начисление налогов отражается по К68, оплата налогов - по Д68. Начисление налогов корреспондирует (в зависимости от характера налога) со Дсчетов затрат (20,26,23,25), либо со счетами внереализационных расходов (91), или прибыли (убытки) (99). Оплата налогов корреспондирует с К счетов учета денежных средств в банках (51, 52)
  • Лариса Андреева
    Что платится в первую очередь- текущие налоги и сборы или задолженность по налогам и сборам
    • Ответ юриста:
      В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств осуществляется в следующей очередности платежей: Первая очередность платежей – осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов Вторая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. Постановлением Конституционного Суда РФ рассмотрен вопрос очередности платежей и вынесено следующее определение: “Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности. Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу. Третья очередность платежей – Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П признана не соответствующей статье 19 (части 1) Конституции Российской Федерации. До внесения изменений в ГК РФ списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования осуществляется на основании следующего: Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 03.06.1998 г в решение Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 внесено изменение: «…при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , должны производиться в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности» Четвертая очередность платежей - производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не преду
  • Татьяна Полякова
    Вид на жительство !!!СПРАВКА НДФЛ !!!. при подаче документов на Вид, нужна справка о доходах. допустим у меня на счет ложу деньги за пол года 75 тыс. (12*5900) , их нужно расходовать и к моменту подачи там должен быть ноль или они должны просто лежать. ? и в каком кодексе можно подробно прочитать про это и другое что связано с Видом на жит-во .
    • Ответ юриста:
      Письмо Минфина России от 17.07.2009 г. № 03-04-06-01/176 Иностранный гражданин, у которого есть вид на жительство, не становится автоматически налоговым резидентом по НДФЛ. Этот статус присваивается человеку, только если в течение последних 12 месяцев он находился в Российской Федерации не менее 183 дней. При таком условии с доходов сотрудника-иностранца можно удерживать налог по ставке 13 процентов. Основание — пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Сотрудники финансового ведомства напомнили, что вид на жительство дает право иностранцу проживать в России в течение определенного времени. Но документ не подтверждает, сколько дней человек фактически находился в стране. А значит, необходимо применять общие правила, по которым определяется, является иностранец резидентом или нет. И еще об одном важном моменте. Поскольку вид на жительство выдается на определенный срок, у работника может возникнуть необходимость время от времени выезжать за пределы России, а потом возвращаться. Тот факт, что сотрудник периодически пересекает границу, не влияет на его статус. Имеет значение, как мы уже написали, лишь общее количество дней, в течение которых работник был в России. НДФЛ. Справка о доходах физического лица Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (далее - Справка) . При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники) . Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML). Перейти к новой форме декларации 2-НДФЛ для сдачи за 2009 год. Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки. Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. В справке заполняются все показатели, если иное не указано в разделе III настоящих Рекомендаций. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки. При оформлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "N ______" и "от _________" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.
  • Наталья Фролова
    Как отражать гос пошлину? В момент оплаты или только в момент вынесения решения Арбитр.судом??? Подали иск в Арб.суд.. Это касаемо отражения в налоговом учете (т. е. влияет на уменьшение прибыли) Вот из инете- Госпошлина уплачивается до подачи в суд искового заявления. Это указано в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.18 НК РФ. Учитывая связь между обращением в суд с исковым заявлением и уплатой госпошлины, ее сумму включают во внереализационные расходы единовременно в день подачи иска в суд. Такие же разъяснения приведены в письмах Минфина России от 22.12.08 № 03-03-06/2/176 и от 01.07.05 № 03-03-04/1/37
    • В бухгалтерском учете это отражается проводками Дб 68, субсчет «Госпошлины» Кр. 51
  • Наталия Калинина
    Учитывается ли НДФЛ в графе 7 книги доходов и расходов (УСН)?. Работаю в УСН 7.7, никак не могу сделать, чтобы НДФЛ попадал в 7 колонку - расходы, учитываемые при исчислениии налоговой базы. При оплате в бюджет сумма попадает только в 6 колонку - расходы всего. Что может быть не так? Очень прошу, помогите..
    • Ответ юриста:
      ДА УЧИТЫВАЮТСЯ При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщики вправе уменьшать полученные доходы в том числе на расходы по оплате труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . Данный вид расходов принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. 255 НК РФ для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ) . Статья 255 НК РФ, в частности, устанавливает, что к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда. Сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается из доходов работника, т. е. она входит в состав начисленных сумм. Ведь плательщиком НДФЛ является сам работник, а работодатель лишь выполняет обязанности налогового агента, т. е. удерживает налог из начисленных работнику сумм и перечисляет его в бюджет (п. 1 ст. 224 НК РФ) . Следовательно, сумма НДФЛ, равно как и любые другие удержания из начисленной работнику оплаты труда (алименты, перечисления на сберегательные книжки работников и др.) , уменьшают доходы "упрощенца" для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда (см. также Письмо Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44). При этом следует помнить, что при "упрощенке" расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) . Поэтому включать суммы НДФЛ в состав расходов можно только после их фактического перечисления в бюджет. Есть и другие письма, которые объясняют почему НДФЛ входит в затраты Об этом написано в письмах УФНС по г. Москве от 11 февраля 2009 г. N 16-15/012115 и Минфина от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225, от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176
  • Павел Мальцевич
    Что такое претензионная задолженность????Бухгалтеры,помогите!!! Очень надо! готовлюсь к госам!!
    • Вроде бы это задолженность, которая отражается в учете при признании претензии, поступившей от контрагента.
  • Сергей Локшин
    Липовое трудоустройство. В виду того, что сегодня многими востребованны кредиты, появилась идея. Не судите строго - это просто мысли в слух. Итак, кому то нужно получить кредит. Банк требует справки с места работы - копию трудовой и 2НДФЛ., а человек не работает. Могу ли я принять его на работу задним числом и выдать такую справку? Понятно, что эта не совсем законна. Наверное. Какие могут быть подводные камни? Как максимально обезопасить себя от всяческих штрафов, а если можно, то избежать наказания вообще. Например, могу ли я заключить с работником некое доп. соглашение о том, что он сам выплачивает за себя нологи или что то типа того? Какое наказание может быть за всю эту схему?
    • Банк имеет в своем штате людей, которые официально и не официально проверяют предоставленные сведения. В лучшем случае в кредите откажу, в худшем сообщат куда следует о мошенничестве.
  • Ирина Цветкова
    Что такое "очередность платежа"? Через сайт ФНС заполняю бланк квитанции на уплату налога на доходы по УСН
    • Ответ юриста:
      При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, ситуация меняется, и возникает потребность в установлении очередности платежей. В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств осуществляется в следующей очередности платежей: •Первая очередность платежей – осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов •Вторая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. Постановлением Конституционного Суда РФ рассмотрен вопрос очередности платежей и вынесено следующее определение: “Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности. Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу. •Третья очередность платежей – производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования •Четвертая очередность платежей - производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди •Пятая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других требований •Шеста
  • Екатерина Кудрявцева
    Объясните мне простым человеческим языком ,почему я должна включать сумму НДФЛ в расходы при УСН Доходы-расходы
    • Ответ юриста:
      На самом деле все очень просто. Мы включаем расходы на оплату труда на основании статьи 346.16 (глава 26.2) аналогично статье 255 (глава 25). Но при ОСНО применяется метод начисления, то есть в расходы включается начисленная зарплата последним числом месяца, а при УСН применяется кассовый метод и начисленная зарплата состоит из выплаченной зарплаты, НДФЛ, алименты и т. д, поэтому включаются эти расходы нужно в момент выплаты зарплаты, перечисления НДФЛ, выплаты алиментов. Об этом написано множество писем см. Письмо Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44. Есть и другие письма, которые объясняют почему НДФЛ входит в затраты. Об этом написано в письмах УФНС по г. Москве от 11 февраля 2009 г. N 16-15/012115 и Минфина от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225, от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176.
  • Раиса Фролова
    Подскажите, какой датой был последний налоговый кодекс?
    • Смотри систему "Консультант плюс". После 22 часов и выходные все документы доступны (бесплатно) . Там в поиске ишешь налоговый кодекс, когда документ откроется, нужно нажать или "справка" или "редакции". Там все написано. Удачи
  • Наталия Андреева
    УСН - пени и штрафы учитываются как расходы?
    • Ни в УСНО, ни в ОСНО пени и штрафы не учитываются как затраты. Списываются за счёт чистой прибыли.
  • Марина Кузнецова
    Каков порядок предоставления вычетов по НДС? на основании какой статьи
  • Богдан Потушняк
    Когда подавать декларацию при закрытии ИП - в день сдачи заявления, раньше или позже?
    • ИП подоходники с 1 января 2011 года при прекращении предпринимательской деятельности согласно НК обязаны представить так называемую окончательную налоговую декларацию (расчет) и уплатить подоходный налог. Данная декларация подается в ИМНС в...
  • Екатерина Федотова
    Возврат НДС. Подали деларацию по возврату НДС в 3 квартале . Сколько налоговая имеет право его рассматривать до возврата сумм на счет?
    • Ответ юриста:
      Возмещение НДС производится не позднее 3 месяцев со дня представления отдельной налоговой декларации и документов, предусмотренных ст. 165 НК . В этот период налоговая принимает решение о возмещении путем зачета или возврата сумм налога либо об отказе в возмещении. Причем зачет денежных средств налогоплательщика в счет недоимок и пени по налогам, задолженности по присужденным налоговым санкциям, а также в счет текущих платежей по налогам и сборам, подлежащим уплате в тот же бюджет, производится налоговой самостоятельно. В течение 10 дней после вынесения решения налоговая обязана уведомить об этом налогоплательщика (абзац 5 п. 4 ст. 176 НК ). Возврат налога производится налогоплательщику по его заявлению (п. 4 ст. 176 НК ). Налоговым законодательством не установлен срок подачи заявления о возврате налога на расчетный счет. Существует мнение, что наиболее удобным способом заявить о своем желании возвратить денежные средства на расчетный счет является подача заявления о возврате НДС одновременно с налоговой декларацией
  • Екатерина Голубева
    ПОМОГИТЕ РЕШИТЬ ЗАДАЧУ ПО АРБИТРАЖНОМУ ПРОЦЕССУ
  • Виталий Вахрушкин
    Добрый день юристы сбросьте плиз комментарий к ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" Спасибо!
    • Ответ юриста:
      Пиши в агент-перешлю.КОММЕНТАРИЙ К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ"О ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ (ЛИЗИНГЕ) "ОТ 29 ОКТЯБРЯ 1998 ГОДА N 164-ФЗ(постатейный)РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОНО ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ (ЛИЗИНГЕ)ПринятГосударственной Думой11 сентября 1998 годаОдобренСоветом Федерации14 октября 1998 года(в ред. Федеральных законовот 29.01.2002 N 10-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ,с изм. , внесенными Федеральными законамиот 24.12.2002 N 176-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ)Целями настоящего Федерального закона являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга) (далее - лизинг) , защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования.(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)В настоящем Федеральном законе определены правовые и организационно-экономические особенности лизинга.Комментарий к преамбулеНачало нормативному правовому регулированию лизинга (от английского to lease - "сдавать в аренду") в России положил Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. N 1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности" <*>, которым в целях поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, дальнейшего развития частного бизнеса, повышения эффективности предпринимательской деятельности в сфере производства, а также учитывая мировой опыт широкого использования лизинга, Правительству РФ было поручено разработать и утвердить временное положение о лизинге. Во исполнение указанного поручения Постановлением Правительства РФ от 29 июня 1995 г. N 633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" <**> было утверждено Временное положение о лизинге.--------------------------------<*> СЗ РФ. 1994. N 22. Ст. 2463.<**> Там же. 1995. N 27. Ст. 2591.С принятием и введением с 1 марта 1996 г. в действие части второй Гражданского кодекса РФ отношения, возникающие при финансовой аренде (лизинге) , стали регулироваться на законодательном уровне - положениями ст. ст. 665 - 670.Гражданский кодекс РФ регулирует только гражданские правоотношения, возникающие при осуществлении лизинговой деятельности. Соответственно в целях комплексного законодательного регулирования лизинга в России принят Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О лизинге" (далее также - комментируемый Закон или Закон) .В качестве целей комментируемого Закона в его преамбуле указаны:развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга) ;защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса;обеспечение эффективности инвестирования.За время, прошедшее после вступления в действие Федерального закона "О лизинге", стало очевидным, что целый ряд статей этого Закона требуют доработки. В связи с этим в соответствии с Федеральным законом от 29 января 2002 г. N 10-ФЗ в комментируемый Закон внесено довольно большое количество изменений и дополнений, в том числе изложено в новой редакции название Закона - "О финансовой аренде (лизинге) ", некоторые статьи из Закона исключены.Закон содержит 39 статей (12 исключены) , которые распределены по шести главам:глава I. Общие положения (9 статей, 2 исключены) ;глава II. Правовые основы лизинговых отношений (17 статей, 5 исключены) ;глава III. Экономические основы лизинга (9 статей, 5 исключены) ;глава IV. Государственная поддержка лизинговой деятельности (1 статья) ;глава V. Право инспектирования и контроля (2 статьи) ;
  • Антон Кемарский
    налог на добаленный стоимость. при реализации товара на экспорт налог на добавленный стоимость взимается или нет прикаких условиях
    • Ответ юриста:
      Взимается по ставке 0% (если по русски не взимается,но уплачивается, а потом возвращается)Прочитайте статью 146 Налогового Кодекса РФ,там написано, что объектом налогообложения НДСявляется реализация товаров, и, и т. п.ст. 151 НК РФ часть вторая (налог не уплачивается в режиме экспорта)ст. 164 - налоговая ставка при экспорте 0 %.ст. 165 - порядок подтверждения права на получение возмещенияпри налогообложении по ставке 0%ст. 171- налоговые вычеты.ст. 176-порядок возмещения НДС.
  • Олег Бесков
    Где можно найти постановление о штрафных санкциях ,в случае занижения доходов предприятия ?
    • Ответ юриста:
      НК РФ гл. 25 Налог на прибыль. а штрафные санкции будут следующими: пересчитают Вам доход с учетом суммы занижения, соответсвенно прибыль изменится. сумму прибыли обложат 24% налога к уплате. потом посчитают просрочку платежа и сумму пени. а еще штраф 20 % за неправильное исчисление. все. проще правильно сделать сразу и дешевле
  • Дмитрий Тончиков
    Помогите!!!Пожалуйста!Завтра экзамен, а я болела ...незнаю что делать!!((. ..незнаю что делать! ((помогите решить задачу по финансовому и бухгартерскому учету! Начислить зар. плату механику Гурову за январь, если он отработал 22 рабочих дня, оклад 90000 тенге, произвести удержания, на каждый расчет дать бухгалтерскую проводку... хелп (((
    • Ответ юриста:
      22 часа в январе Гуров не мог отработать по норме, т. к. в январе 2013 г. по производственному календарю Казахстана 20 рабочих дней, 11 выходных, итого – 31 календарных. Т. е. Гуров по норме часов отработал 20 дн. х 8 ч. = 160 часов и 2 дня по 8 часов – сверхурочно (по производственной необходимости) , т. е. + 16 часов. Итого часов = 176 часов. Заработная плата будет начислена так: 20 дн. х 8 час = 160 час. – 90000 тенге (норма) 90000 тенге : 160 час. = 562,50 тенге – стоимость 1 часа. При повременной оплате труда работа в сверхурочное время оплачивается не ниже чем в полуторном размере. 2дн. х 8 ч. = 16 ч. 562,50 тенге х 1,5 (ставка увеличения за сверхурочное время) = 843,75 тенге – стоимость 1 часа сверхурочной работы 843,75 тенге х 16 ч. = 13500 тенге – доплата за работу в сверхурочное время 90000 тенге + 13500 тенге = 103500 тенге – общая сумма начисленной зарплаты за январь Проводка: Дебет 8110 – "Основное производство" Кредит 3350 – "Краткосрочная задолженность по оплате труда" Сумма 103500 тенге. --- Отчисление в пенсионный фонд (10%) от суммы начисленной заработной платы: 103500 х 10 : 100 = 10350 тенге Проводка: Дебет 3350 – "Краткосрочная задолженность по оплате труда" Кредит 3220 – "Обязательства по пенсионным отчислениям" Сумма 10350 тенге (103500 тенге – 10350 тенге = 93150 тенге) --- Индивидуальный подоходный налог: Согласно пп. 1 п. 1 статьи 166 Налогового Кодекса РК. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты: 1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года; (на 2013 год размер минимальной заработной платы установлен 18 660 тенге) получаем: 93150 -18660 тенге = 74490 тенге (сумма, подлежащая обложению индивидуальным подоходным налогом после применения вычета) Проводок не будет, т. к. это не начисление и не удержание (т. е. не дебиторская и не кредиторская задолженность, а расчетная таблица, открываемая на каждого сотрудника отдельно) Удержание подоходного налога: Согласно статьи 158 Налогового Кодекса РК. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, облагаются налогом по ставке 10 процентов. 74490 х 10 : 100 = 7449 тенге Проводка: Дебет 3350 – "Краткосрочная задолженность по оплате труда" Кредит 3120 – "Индивидуальный подоходный налог" Сумма 7449 тенге (74490 тенге – 7449 тенге) --- Выплата заработной платы из кассы: Дебет 3350 – "Краткосрочная задолженность по оплате труда" Кредит 1010 "Касса" Сумма: 85701 тенге (93150 тенге – 7449 тенге)
  • Егор Мартушев
    переход с осно на есхн возможно ли возмещение ндс из бюджета,что для этого нужно? спасибо
    • Ответ юриста:
      ст. 346.1 НК РФ п. 3.Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога.... не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) . ст. 176 НК РФ "Порядок возмещения налога " 1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. Т. к. налогоплательщики применяющие систему налогообложения в виде ЕСХН не признаются налогоплательщиками НДС, соответственно не исчисляют его, не представляют декларацию по НДС в налоговый орган, то и возмещать его не имеют права (возмещать не с чего).
  • Светлана Баранова
    подскажите пожалуйста в платежном поручении как определяется очередность платежа? что это за понятие?. подскажите пожалуйста в платежном поручении как определяется очередность платежа? что это за понятие?
    • h ttp://
  • Евдокия Матвеева
    Списание переплаты по налогу. Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль списанная дебиторская задолженность по налогу на прибыль (т.е разница по акту сверки)
    • Если Вы имели ввиду переплату по НП, то она уменьшает сам НП, а не налогооблагаемую прибыль))
  • Владислав Садысов
    Налоговая ставка по налогу на прибыль с 27.11.2008 г (224-ФЗ от 26.11.2008 г.) составляет 2.5 % в федеральный бюджет.. Было 6,5 %. Вопрос. Как рассчитать налог, чтобы уплатить 28 декабря 2008 г. ? Разделить же прибыль по дням нереально.
    • Ответ юриста:
      С 2009 г. ставка налога на прибыль организаций будет равна 20 процентам (п. 1 ст. 284 Кодекса) , а не 24, как ранее. Общая ставка налога снижена за счет уменьшения ставки, по которой налог зачисляется в федеральный бюджет, - с 6,5 до 2,5 процента (абз. 2 п. 1 ст. 284 НК РФ) .Сумма налога на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 286 НК РФ) , а налоговая база исчисляется по итогам налогового периода (п. 1 ст. 54 НК РФ) . Поэтому, уплачивая в 2009 г. налог на прибыль за 2008 г. , организации должны использовать ранее установленную ставку в 24 процента.
  • Диана Сидорова
    Пени и штрафы по страховым взносам в БУ (прочие расходы), а в НУ (Внереализационные расходы ) учитываются?
    • Ответ юриста:
      В бух учете пени и штрафы по хоз договорам относятся на 91.2, а налоговые санкции на 99 счет относятся. В Письме Минфина России от 15.02.2006 N 07-05-06/31 сказано, что суммы причитающихся налоговых санкций отражаются на счете 99 "Прибыли и убытки". В налоговом не учитываются Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: 2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды) , процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
  • Валентин Пятаков
    По каким делам претензионный порядок рассмотрения обязателен и предшествует исковому заявлению?
    • Ответ юриста:
      "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) " от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.09.2010) Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции До обращения в суд налоговый орган обязан предложить лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового п.. . "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) " от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.12.2009) Статья 452. Порядок изменения и расторжения договора 2. Требование об изменении или о расторжении договора может быть заявлено стороной в суд только после получения отказ.. . "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) " от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2009) Статья 797. Претензии и иски по перевозкам грузов 1. До предъявления к перевозчику иска, вытекающего из перевозки груза, обязательно предъявление ему претензии в поряд.. . "Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (принят ГД ФС РФ 14.06.2002) (ред. от 27.07.2010) Статья 213. Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций 2. Заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой су.. . "Воздушный кодекс Российской Федерации" от 19.03.1997 N 60-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.02.1997) (ред. от 23.07.2010) Статья 124. Порядок предъявления требований в случае нарушения договора воздушной перевозки пассажира, договора возду.. . 3. До предъявления к перевозчику иска в случае нарушения договора воздушной перевозки груза или договора воздушной пе.. . "Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации" от 30.04.1999 N 81-ФЗ (принят ГД ФС РФ 31.03.1999) (ред. от 01.07.2010) Статья 403. Претензии к перевозчику 1. До предъявления перевозчику иска в связи с перевозкой груза в каботаже обязательным является предъявление перевозч.. . "Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации" от 07.03.2001 N 24-ФЗ (принят ГД ФС РФ 07.02.2001) (ред. от 27.12.2009) Статья 161. Порядок предъявления претензий к перевозчику или буксировщику 1. До предъявления иска в связи с перевозкой пассажира, багажа, груза к перевозчику или в связи с буксировкой буксиру.. . Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О связи" (принят ГД ФС РФ 18.06.2003) Статья 55. Подача жалоб и предъявление претензий и их рассмотрение 4. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, вытекающих из договора об оказании услуг связи, п.. . Федеральный закон от 08.11.2007 N 261-ФЗ (ред. от 27.12.2009) "О морских портах в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.10.2007) Статья 25. Претензии и иски. Исковая давность 1. До предъявления оператору морского терминала иска, вытекающего из договора перевалки груза, обязательным является ...Федеральный закон от 17.07.1999 N 176-ФЗ (ред. от 28.06.2009) "О почтовой связи" (принят ГД ФС РФ 24.06.1999) Статья 37. Порядок предъявления претензий В случае отказа оператора почтовой связи удовлетворить претензию, либо в случае его согласия удовлетворить претензию ...Федеральный закон от 10.01.2003 N 18-ФЗ (ред. от 23.07.2008) "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 24.12.2002) Статья 120 Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" (принят ГД ФС РФ 18.10.2007) Статья 39. Порядок предъявления претензий к перевозчикам, фрахтовщикам 2. До предъявления к перевозчикам исков, вытекающих из договоров перевозок грузов, к таким лицам в обязательном поряд.. . Федеральный закон от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" (принят ГД ФС РФ 11.06.2003)
  • Геннадий Кирик
    Помогите пожалуйста
    • 1. Предупреждение об ответственности за дачу ложных показаний. 2. Во всех судебных решениях должны быть учтены и возраст, и совершение по неосторожности (неосторожность). Предупреждение - мера административного наказания, выраженная в...
  • Николай Лепахин
    Как вам такая ситуация??? Мою маму заставляют уволится по-собственному желанию. Мы пошли в минтруда и соцразвития ...
    • Пугаться ничего не стоит. В Инспекцию по труду в ЦАО стоит не ходить просто и говорить, а писать письма, заказные с уведомлением. По поводу графика работы: изменение каких-либо условий труда работника может квалифицироваться: - как перевод...
  • Вячеслав Панкрушин
    Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по операциям. Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по операциям: пени начисленные по оплате поставщику 2000 руб, получили пени от заказчика 3000 руб, закупили товар, но оплатим в следующем месяце на сумму 450000 руб.? Главное помогите пожалуйста понять что из этого облагается НДСом
    • Ответ юриста:
      Исходя из Вашего примера, облогаемых оборотов по НДС нет. К вычетам есть сумма НДС в размере 68644руб. Право на налоговый вычет у Вас сохраняется в течении 3-х лет. В данной ситуации можно рекомендовать Вам продать что-либо на небольшую сумму или внести в кассу небольшую сумму предоплаты в счет предстоящей реализаци. Хотя бы 100 рублей с целью создания кредиового оборота.. В этом случае у Вас будет"дебетовая"декларация, за которой последует камеральная проверка, в ходе которой будет проверенна каждая запятая в счет-фактуре. Или в следующем налоговом периоде, если пойдет реализация, 68644 руб. отнести к налоговым вычетам. Решать Вам.
  • Вадим Смоленский
    Лицензированный софт.
    • Есть вариант тихо переводить всех пользователей на OpenSource. В случае с офисом - OpenOffice сборки InfraResource. Некоторые пользователи будут недовольны, но таким сразу пояснять, что все претензии к боссу. Можно заменить практически все...
  • Вячеслав Тверянов
    Возник вопрос по налоговому кодексу связанный с недвижимостью. Помогите.... Дело в том, что при продаже недвижимости, которая находиться в собственности менее 3-х лет, продавец обязан уплатить 13% от суммы превышающей 1000000 рублей. Однако в ст. 220 НК говориться о том, что если в замен приобретается другая недвижимость, то сумма налогооблажения уменьшается на сумму приобретаемого объекта. Так вот собственно вопрос.. . Каким образом будет уплачиваться налог, сначала продавец должен заплатить 13% и ему их возместят потом, или это регулируется обычным предоставлением документов в налоговую. P.S. Вариант с оформлением до 1000000 не проходит, для банка нужна полная стоимость в договоре. Спасибо.
    • Ответ юриста:
      Дело в том, что придется подавать деклараию, в которой отразите операции по продаже и по покупке. Платить придётся и потом получать вычет по покупке отдельно. Так как механизмы и сроки уплаты налога и получения вычета различны. Для более детальной консультации обратитесь в налоговый орган по месту своего учета.
  • Анатолий Незванов
    возможно ли приостановление камеральной проверки на основании не получения материалов встречной проверки контрагента?. знаю, что так делается привыездной....а при камеральной можно? или 3 меясца прошло, и есть ответ или нет от контрагента, налоговй орган должен принять решение о возмещении налога? нарушений у самого налогоплательщика представившего декларацию по НДС за указанные три месяца не выявлено...посчитал налоговый кодекс понял так, что 90 суток, и налоговый орган должен принять решение о возмещении, приостановление камральной по каким-либо основаниям налоговым законодательствои не предусмотрено...если можно аргументированно
    • Ответ юриста:
      приостановить камеральную проверку нельзя (НКРФ не предусмотренно) . камеральныя проверка проходить в течение 3-х месяцев с момента подачи налоговой декларации. по истечению данного срока на основании статьи 101 НК РФ выносится решение: решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности или решение о проведении доп. мероприятий. Если проходила кампроверка по налоговой декларации по НДС, то иная процедура. Согласно ст. 176 НК РФ при отсутствии нарушений выносится решение в течение 7 дней решение о подтверждении возмещения, при выявлении нарушений, то в течение 10 дней составляется Акт кам. проверки, с указанием нарушений выявленных в ходе проверки, У налогоплат. есть 15 дней на предоставлении своих возражений с приложением подтверждающих документов, затем Вам сообщат когда будут рассмотрены ваши разногласия, на которых вы можете присутствовать, при не предоставлении возражений Вы также можете присутствовать при рассмотрении материалов проверки. затем выносися решение
  • Карина Воробьева
    Учебный отпуск!. Имеет ли работодатель отказать в учебном отпуске, если можно то со ссылкой на закон
  • Юлия Мельникова
    Оплачивается ли учебный отпуск (предприятием), если человек получает второе высшее образование на заочном отделении?. За первое образование компания не платила, т. к. сотрудник совмещал работу и обучение, т. е. работал не полный рабочий день.
    • Ответ юриста:
      Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые. Указанные гарантии и компенсации также могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)К дополнительным отпускам, предусмотренным статьями 173 - 176 настоящего Кодекса, по соглашению работодателя и работника могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска.Работнику, совмещающему работу с обучением одновременно в двух образовательных учреждениях, гарантии и компенсации предоставляются только в связи с обучением в одном из этих образовательных учреждений (по выбору работника).
  • Федор Огарков
    Отказывают в кмпенсации при втором высшем.... есть высшее профобразование. получаю второе, не связанное с первой профессией. выдали справку-вызов на промежуточную аттестацию на 40 дней. на работе отказались выполнять гарантии по компенсации. предложен отпуск без содержания. существуетли здесь предмет спора или действия работодателя правомерны? т. е. учеба - это мои собственные проблемы...
    • Ответ юриста:
      Часть 1 статьи устанавливает, что гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые. Одновременно ч. 1 комментируемой статьи предусматривает возможность предоставления указанных гарантий и компенсаций работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня, если они направлены на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме. В этом случае в трудовом договоре может быть предусмотрено дополнительное условие об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя (см. ч. 4 ст. 57 ТК РФ) , а в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник будет обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении (см. ст. 249 ТК РФ) . 2. Предоставление предусмотренных нормами гл. 26 ТК РФ гарантий и компенсаций работнику, имеющему профессиональное образование того или иного уровня и направленному работодателем на обучение с целью получения работником второго профессионального образования такого же уровня, но без выполнения работодателем положений ч. 1 ст. 177 ТК РФ, т. е. при отсутствии в трудовом договоре условий о направлении работника на обучение или без заключения между работником и работодателем соглашения об обучении в письменной форме, влечет неблагоприятные для работодателя последствия. Расходы работодателя по предоставлению работнику гарантий и компенсаций, не предусмотренных законодательством и договором, подлежат обложению налогом на прибыль организаций. В бюджетных организациях, кроме того, незаконное расходование бюджетных средств влечет ответственность виновных должностных лиц. Правовая позиция в отношении ч. 1 комментируемой статьи выражена КС РФ в определении от 08.04.2004 № 167-О “Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ф. Ф. Чертовского на нарушение его конституционных прав положением части первой статьи 177 Трудового кодекса Российской Федерации”. 3. Часть 2 статьи определяет, что к дополнительным отпускам, предусмотренным ст. 173–176 ТК РФ, по соглашению работодателя и работника могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска. 4. В соответствии с ч. 3 комментируемой статьи работнику, совмещающему работу с обучением одновременно в двух образовательных учреждениях, гарантии и компенсации предоставляются только в связи с обучением в одном из этих образовательных учреждений (по выбору работника) . Предусмотренный ч. 3 комментируемой статьи выбор работником, обучающимся одновременно в двух образовательных учреждениях, права на получение гарантий и компенсаций только в связи с обучением в одном из них означает отказ работника от гарантий и компенсаций в связи с обучением в другом образовательном учреждении. При этом работник вправе изменить свой выбор, а ч. 3 рассматриваемой статьи не устанавливает срока действия выбора работника. Следовательно, на практике положение ч. 3 статьи нуждается в конкретизации – установлении срока действия выбора работника (на время обучения работника в выбранном им образовательном учреждении, на период учебного года или на иной срок) в письменном соглашении между работодателем и работником.
  • Светлана Ильина
    жилищные споры. При расчете расходов по содержанию и текущему ремонту нашего дома ЖКХ начисляет нам 18% НДС. Мы (жильцы) не получаем с наших квартир прибыль, на каком основании нас облагают НДС?
    • Ответ юриста:
      По Налоговому кодексу услуги ЖКХ облагаются НДСОтвет на поставленный вопрос содержится в постановлении президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.03.2007 9593/06, суть которого состоит в следующем. Налоговый орган отказал организации, оказывающей жилищно-коммунальные услуги (услуги по техническому обслуживанию, текущему ремонту и капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов, обеспечению санитарного состояния многоквартирных домов) (далее по тексту - услуги) , в вычете НДС, предъявленного поставщиками при приобретении у них товаров, работ, услуг, используемых для оказания услуг. Отказ налогового органа основан на следующем. В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) не облагается НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собст-венности. К услугам, указанным в пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, относятся и оказываемые организацией услуги. На основании пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, если приобретаемые товары, работы, услуги впоследствии используются в не облагаемых НДС операциях, то НДС, предъявленный поставщиками соответствующих товаров, работ, услуг, не может предъявляться организацией к вычету. Проанализируем правомерность отказа налогового органа в вычете НДС в данном случае. Поскольку нормы НК РФ не содержат понятия "услуги по предоставлению в пользование жилых помещений", то на основании п. 1 ст. 11 НК РФ для раскрытия содержания указанного понятия обратимся к другим отраслям законодательства. Нормы Жилищного кодекса РФ и Гражданского кодекса РФ различают правоотношения по предоставлению (передаче) жилого помещения во владение и (или) пользование и правоотношения по эксплуатации, содержанию и ремонту жилого помещения. Согласно ст. 154 Жилищного кодекса РФ услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности подразделяются на различные виды. Таким образом, на основании пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагается НДС только плата за пользование жилым помещением (плата за наем) . Реализация услуг облагается НДС в установленном порядке. Следовательно, поскольку реализация услуг облагается НДС, то товары, работы, услуги, приобретенные организацией и используемые для оказания услуг, используются в облагаемых НДС операциях. Поэтому норма пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ в данном случае не применяется. При этом нужно вести раздель-ный учет операций по реализации услуг и операций по реализации услуг, подпадающих под льготы по НДС. Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод: отказ налогового органа организации в вычете НДС в данном случае является неправомерным. Организация имеет право на основании норм ст. 171, 172, 176 НК РФ предъявить к вычету НДС, предъявленный поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг, используемых для оказания услуг.
  • Маргарита Сидорова
    Где можно найти статью об НДСе к возврату?
    • Ответ юриста:
      Во первых в НК РФ, во -вторых, если Вас интересуют аналитические статьи то на сайте Судебная практика по спорам, связанным с возмещением НДС может быть найдена на сайте Высшего арбитражного суда (в Яндексе так и набирайте "Налоговый кодекс" и Высший арбитражный суд РФ")Удачи в возмещении.
  • Борис Маресьев
    возврат НДС. Те, кому возвратили НДС на р. счет, а не зачли в счет будущих платежей (Если такие есть) , сколько времени это у Вас заняло и сколько проверок Вы прошли?
    • от 3-х месяцев до года, проверок не было.Удачи
  • Даниил Малявко
    Мой муж после развода подарил мне квартиру. В которой мы жили 5 лет. Я имею 2 детей. И не работаю т .к .младьший ребёнок болен редким заболеванием фенилкетонурия. А налоговая инспекция требует 35 процентов т .е .18500 рублей до 2 июня. Можно ли как то уйти от налога .?Или хотя бы уменьшить его.?
    • Ответ юриста:
      Простите откуда такие страшные проценты-35% вы что то путаетеФизические лица - налоговые резиденты Российской Федерации облагаются НДФЛ в отношении вышеперечисленных объектов по ставке 13% от стоимости имущества в денежной или натуральной форме, а лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации, - по ставке 30% (ст. 224 НК РФ) .Если вы резидент-то они не правы а вообще почитайте здесь