Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 173] ✍ Читать комментарий к статье
1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой.
Абзац второй утратил силу с 1 января 2007 г.
2. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
Абзац второй исключен.
Абзац третий утратил силу с 1 января 2007 г.
3. Сумма налога, подлежащая уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, исчисляется в соответствии с пунктом 5 статьи 166 настоящего Кодекса.
4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса.
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Консультации юриста по ст. 173 НК РФ
-
Инна Васильева
Имеют ли право упрощенцы на налоговый вычет?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Тамара Васильева
Имеют ли право упрощенцы на налоговый вычет по НДС?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Раиса Лебедева
Я открыла ИП в сентябре и сдала НДС в печатном виде. У меня ее не приняли, оштраыовали.Деятельности нет, и ИП закрываю. Но у меня нет электронного ключа, подписи. Что мне делать, как все закрыть и сдать?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Георгий Овчаров
Обязано ли сельхозпредприятие ( ЕСХН) сдавать налоговую декларацию по НДС-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Илья Устимович
Сколько раз в году сдается НДС для организаций с оборотами свыше 2 млн. рублей?. Сколько раз в году сдается НДС для организаций с оборотами свыше 2 млн. рублей? Я слышал что по законодательству с 2008 года сдается 1 раз в квартал, независимо от оборота организации. Верно ли это?- Ответ юриста:
ст. 174 п. 5 НК РФ Налогоплательщики (налоговые агенты) , в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. ст 163 НК РФ Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал. ДА, ВЕРНО!
- Ответ юриста:
-
Геннадий Леонидов
Налог на добавленную стоимость (НДС). Если организация - Поставщик, на упрщенной системе налогообложения, а мы Покупатель - являемся налогоплательщиком НДС, они нам выставляют спецификации без НДС, как в таком случае поступать? Мы сами должны рассчитать сумму НДС? Или все таки требовать от них выставления счетов с НДС?- Ответ юриста:
Размер входного НДС вам нужен для того, чтобы поставить его в последствии к вычету. А к вычету НДС вы можете поставить только при наличии счёт – фактуры с выделенным в ней НДСом. Вот скажите, зачем его расчётным путём определять? Если к вычету не поставить всё – равно, потому, что он не выделен в счёт – фактуре? А не выделен он в счёт - фактуре, потому что вы его реально не платите. Вы на 18% меньше платите, чем могли бы, если бы был НДС. Кроме того, что это запрещено, ещё и смысла в этом нет никакого. Спецификация - это не есть документ, связанный с НДС. Для вас НДС будет тогда НДСом, когда он будет выделен в счёт - фактуре. НДС - сверх цены. Выкручивать его расчётным путём из цены нельзя. А если вы его определите расчётным путём и ещё не дай бог к вычету поставите (это же входной НДС) , то огребёте столько штрафов, что мало не покажется. Если очень нужен НДС, то ваш поставщик, будучи даже на упрощёнке, всё равно имеет право выставить вам счёт - фактуру с выделенным НДС. Это не запрещено. Просто он потом весь этот выделенный НДС должен будет уплатить в бюджет. Почитайте п. 5 статьи 173 НК РФ. В этом случае у вас появится входной НДС и право на вычет. Поставщик может вам выставить счёт – фактуру и без НДС. Это тоже не запрещено. В этом случае у вас не будет входного НДС и права на вычет. Будет просто счёт - фактура без выделения НДС. И всё. У Поставщика при этом тоже не будет никаких обязательств по налогу, потому, что упрощёнщики, если и уплачивают НДС в бюджет, то только в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы налога. Это всё тот же п. 5 статьи 173 НК РФ. Так что, всё выглядит так. Нет счёт – фактуры с выделенным НДС – нет права на вычет НДС, т. к. нет входного НДС. Нужен вычет – просите счёт – фактуру с выделенным НДС. Обязать, естественно, вашего поставщика вы не можете, т. к. он не является плательщиком НДС. Можете только просить. Не дают счёт - фактуру с НДС, значит у вас нет права вычесть входной НДС. А то, что вы продать обязаны с НДС - к вашему поставщику никакого отношения не имеет. Пришёл счёт – фактура без выделения НДС – права на вычет налога нет, т. к. нет входного налога. Кроме НК РФ о том, что НДС расчётным путём не определяется сказано во многих других нормативах. Бухгалтерских в т. ч. Например, в Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, п 147.
- Ответ юриста:
-
Алла Никифорова
С нового года мы на "упрощенке". бухгалтер настаивает на том чтобы счет-фактуры все равно печатали с пустым значением НДС, права ли она?- Ответ юриста:
Ошибка 12. Комитент-"упрощенец" реализует свой товарчерез комиссионера, применяющего обычную систему налогообложения.Комиссионер увеличил стоимость товара на сумму НДС и выписалсчета-фактуры покупателям. Комитент НДС в бюджет не перечислилОрганизация - комитент, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, реализует свой товар через комиссионера, применяющего обычную систему налогообложения. При реализации товара комиссионер увеличил его стоимость на сумму НДС и выписал счета-фактуры покупателям. Все полученные средства (вместе с НДС) за минусом комиссионного вознаграждения комиссионер перечислил комитенту. Комитент НДС в бюджет не перечислил.Согласно пункту 1 статьи 990 ГК РФ по договору комиссии сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью комитента (ст. 996 ГК РФ) .Таким образом, в момент, когда комиссионер продает от собственного имени товар комитента, происходит реализация товара комитентом.В связи с этим, если комитент не является налогоплательщиком НДС, комиссионер, выполняющий действия по реализации товара, должен реализовывать товар без НДС. То, что комиссионер применяет обычную систему налогообложения и является налогоплательщиком НДС, в этой ситуации (в части реализации товаров комитента) не имеет значения.Комиссионер выставил покупателям товара счета-фактуры, то есть реализовал товар комитента с НДС.В соответствии с письмом МНС России от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 в случае, если комиссионер (агент) , выступающий от своего имени, реализует товары (работы, услуги) комитента, посредник выставляет счет-фактуру в двух экземплярах от своего имени. Один экземпляр он передает покупателю, а второй подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур. В книге продаж посредника такой счет-фактура не регистрируется.Показатели счета-фактуры, который выставил посредник покупателю, отражаются в счете-фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику. Он регистрируется в книге продаж у комитента (принципала) (п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 ( в редакции постановления Правительства РФ от 16 февраля 2004 г. N 84)).Комитент, получивший от комиссионера денежные средства в виде стоимости товара вместе с НДС, обязан перечислить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, несмотря на то, что налогоплательщиком НДС не является. Данная норма закреплена в пункте 5 статьи 173 НК РФ.В соответствии с ней в ситуациях, когда юридические лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, выставляют покупателям счета-фактуры с выделением сумм налога, они обязаны уплатить его в бюджет. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
- Ответ юриста:
-
Игорь Козелихин
когда сдается декларация по ндс за 4 квартал при ОСНО?- Ответ юриста:
НК часть 2. 5. Налогоплательщики (налоговые агенты) , в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Если говорим про год, значит включая 20 января; или возможно по почте отправить до 23:59 - 20 числа. (Есть почтовые отделения, которые работают 24 часа :)) ) УДАЧИ!
- Ответ юриста:
-
Карина Миронова
Должен ли предприниматель, находящийся на общем режиме, освобожденный от НДС, вести книги покупок и продаж?- Ответ юриста:
Книги покупок и продаж нужны только для того, чтобы подтверждать суммы НДС, причитающиеся к вычету и к уплате в бюджет соответственно. Таким образом, если ИП освобожден от НДС (т. е. не является плательщиком НДС) , то у него отсутствует обязанность вести книги покупок и продаж. В том случае, если ИП, освобожденный от НДС, выставит счет-фактуру, то ему нужно перечислить НДС в бюджет (пункт 5 статьи 173 НК РФ) . В этом случае такой ИП должен также подать декларацию по НДС и составить книгу продаж.
- Ответ юриста:
-
Лилия Титова
Помогите пожалуйста БУХГАЛТЕРА!!!. Подскажите, может ли УСН быть на НДС- Ответ юриста:
статья 346.11 Налогового Кодекса РФ. Пункт 2 Организации, применяющие УСНО, не признаются плательщиками налога НДС. Предприятия, работающие на УСНО, имеют право выставлять счета – фактуры с НДС. Но и обязаны в таком случае сдать декларации и заплатить в бюджет полную сумму НДС начисленного, для них статья 171 НК РФ налоговые вычеты по НДС не применима, так как все что разрешено при УСНО описано в главе 26.2 Упрощенная система налогообложения. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 23 октября 2007 г. N 03-07-11/512 В связи в письмом о представлении декларации по налогу на добавленную стоимость организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. На основании п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации организации, не признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с применением упрощенной системы налогообложения и выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по данному налогу. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н. А. КОМОВА
- Ответ юриста:
-
Григорий Козырьков
Может ли фирма (с УСН) выставлять счета с НДС если заказчик и субподрядчик использ. обычную сис-му налогообложения?. Наша строительная компания в связи с отсутвием крупных заказов перешла в начале года на УСН. Летом подписали контракт на генподряд с комиссией 5%. Субподрядчик и Заказчик пользуются обычной системой налогообложения. Соответственно нам выставляются счета с НДС. Для упрощения взаиморасчетов мы тоже стали выставлять Заказчику счета с НДС, затем платить субподрядчику (опять же с НДС). Пойдет ли уплаченный субподрядчику НДС в зачет?- Ответ юриста:
Да, на УСНО можно выставлять сч-фактуру. Но Вам нужно будет полностью НДС со счета фактуры оплатить в бюджет. НДС, оплаченный субподрядчику к вычету Вы принять не сможете! Для Заказчика совсем не выгодно, что Вы на УСНО. Поскольку он в итоге оплачивает стоимость работ с НДС (поскольку субподрядчик на ОСНО) , но зачесть этот НДС не можете ни Вы на УСНО, ни он, поскольку он платит Вам, а не субчику напрямую. Вот если бы Ваш субподрядчик был на УСНО, и его работы должны были бы стоить дешевле на сумму НДС (которой не облагались бы его работы) , то тогда Ваш заказчик ничего не выигрывал и не терял бы с того, что Вы не выставляете ему счет-фактуру. Я не уверена, но кажется есть какой-то вариант - агентские договора. Не договор подряда! Узнайте, может в этом случае можно как-то НДС через Вас, как посредника, "пропускать".
- Ответ юриста:
-
Диана Сергеева
Чем отличается оформление на работу по гражданско-правовому договору от оформления по трудовой книжке?-
Ни больничных, ни отпуска... тем, что при работе по договору ГПХ на подрядчика не распространяются нормы трудового законодательства. не идет трудовой стаж, не положен отпуск, не оплачивается больничный. вознаграждение по договору ГПХ...
-
-
Виктория Морозова
Пополнение банковского счета на большие суммы, какие документы потребует банк,подтверждающие происхождение денег?. Цимез: при пополнении своего счета в банке на территории РФ, я резидент, сумма > 100 000 USD, должен ли я предоставлять банку документы, декларирующие источники дохода для этих денег?-
Банк в праве запросить информацию о доходах.. свыше 600000 р. -через Службу Фин. мониторинга! А те в свою очередь. делают закрытый запрос в Налоговую Службу! Далее-проверка...
-
-
Эдуард Ожогов
Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал? Уплата НДС помесячно или разовым платежом за квартал?- Ответ юриста:
Налоговым периодом по НДС является квартал. По итогам картала составляем декларацию по НДС, где написано, сколько должны заплатить в бюджет по итогам квартала. Но во время кризиса 2008 года В. В, Путин даровал нам послабление - можно платить НДС не сразу весь, а тремя долями - 1/3 часть от суммы налога каждый месяц после окончания отчетного квартала (не позднее 20-го числа) Но можно и сразу одним куском заплатить, как это было раньше.
- Ответ юриста:
-
Алексей Пташкин
Счет-фактура оказалась от упрощенца с НДС, НДС уже предъявлен к вычету за 2 квартал.. Как налоговая поступит с упрощенцем если декларация по НДС не подавалась на эту счет-фактуру? Принимать ли нам сумму НДС в расходы по налогу на прибль если обратное не избежно?-
если вы на ОСНО, то проблемы упрощенца вас волновать не должны, вы эту сч/ф принимаете как обычно. А вот у упрощенца будут проблемы. Его заставят подать декларацию по НДС, уплатить НДС и штраф за нарушение правил спецрежима.
-
-
Ольга Никитина
Упрощенка 6% НДС вопрос внутри. Мы работаем по упрощенной системе .как нам доказать заказчику что мы можем выставлять НДС.а при его поступлении возвращать его в бюджет.какой существует закон помогите пожалуста.- Ответ юриста:
"Упрощенцы" не являются плательщиками НДС и должны реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, не включающим в себя НДС. При этом формально НК РФ не запрещает "упрощенцам" выставлять своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Более того, в п. 5 ст. 173 НК РФ на этот случай предусмотрено специальное правило, обязывающее "упрощенца" перечислить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре, выданном покупателю. Однако, хотя такой счет-фактура имеет право на существование, получить вычет по нему без спора с налоговой инспекцией будет проблематично. Дело в том, что в Письме ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925 указано, что покупатель - плательщик НДС, получивший счет-фактуру от поставщика, применяющего УСН, права на вычет НДС по такому счету-фактуре не имеет. И хотя НК РФ не обязывает покупателя проверять, на какой системе налогообложения находится поставщик, право на вычет в такой ситуации приходится отстаивать в суде. Не хочется заказчикам судиться с налоговой.
- Ответ юриста:
-
Антонина Ильина
Вопрос к бухгалтерам! По поводу счетов-фактур.. Ситуация такая: Фирма находится на упрощенке. Но при этом счета-фактуры на реализацию по частным заказчикам всё равно заводятся. Вопрос: а насколько необходимо их распечатывать? Именно по ЧАСТНЫМ ЛИЦАМ!- Ответ юриста:
Давай и я что ли отвечу, не всё о любви трындеть ))))))))))))) вот это письмо ей покажи и скажи чтобы фигней не страдала ))) Ето вот из НК РФ часть первая Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов 1. Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. а это собственно разъяснения этого органа МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 5 октября 2007 г. N 03-11-05/238 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о применении налогового законодательства налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, исходя из информации, содержащейся в письме, сообщает следующее. В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Как указывается в пп. 1 п. 5 ст. 173 Кодекса, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость лицами, не являющимися налогоплательщиками, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг) . В связи с тем что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, при выставлении счетов-фактур покупателям товаров (работ, услуг) указанные налогоплательщики обязаны руководствоваться положениями пп. 1 п. 5 ст. 173 Кодекса. Согласно п. 3 ст. 169 Кодекса обязанности по составлению счетов-фактур возложены на налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. При этом счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету в порядке, установленном гл. 21 Кодекса (п. 1 ст. 169 Кодекса) . В связи с тем что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, указанные налогоплательщики счета-фактуры покупателям выписывать не должны. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. РАЗГУЛИН 05.10.2007
- Ответ юриста:
-
Надежда Новикова
Что платится в первую очередь- текущие налоги и сборы или задолженность по налогам и сборам- Ответ юриста:
В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств осуществляется в следующей очередности платежей: Первая очередность платежей – осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов Вторая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. Постановлением Конституционного Суда РФ рассмотрен вопрос очередности платежей и вынесено следующее определение: “Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности. Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу. Третья очередность платежей – Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П признана не соответствующей статье 19 (части 1) Конституции Российской Федерации. До внесения изменений в ГК РФ списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования осуществляется на основании следующего: Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 03.06.1998 г в решение Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 внесено изменение: «…при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , должны производиться в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности» Четвертая очередность платежей - производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не преду
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Репников
как уволиться генеральному директору по собственному желанию и узнать нет ли долгов у этой фирмы?. Моя подруга гр. Молдавии учредитель фирмы попросила меня устроиться к ней генеральным директором пока не получит гр. Р. Ф. Когда составили договор мне не дали никакой копии документов о принятии на работу. Я хотела просто помочь подруге, а она хочет повесить на меня 1500000 руб. Когда я сказала ей, что хочу уволиться. Как мне поступить посоветуйте пожалуйста? Я незнаю как мне уволиться по собственному желанию, когда она игнорирует мое заявление и отправляет ко мне домой незнакомцев угрожая мне и моей семье. Я ничего не знаю про фирму .Никаких отчетов она мне не предоставляла. Понятия не имею как узнать нет ли долгов у этой фирмы, ведь бугалтерская ответственность на мне. т. к ее не существует. Учредитель фирмы (подруга ) подала заявление о краже денег и получения кредита в полицию. Что мне делать? Зарина, г. Москва- Ответ юриста:
1) По поводу увольнения: Отправьте по юридическому адресу фирмы заявление об увольнении по почте с описью вложения. Трудовой кодекс Российской Федерации Статья 280. Досрочное расторжение трудового договора по инициативе руководителя организации Руководитель организации имеет право досрочно расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя (собственника имущества организации, его представителя) в письменной форме не позднее чем за один месяц. 2) Запрсите в налоговой выписку из ЕГРЮЛ о фирме и посмотрите может Вы вовсе и не директор уже. 3) Нипишите заявление в налоговую, где стоит на учете фирма и пенсионный фонд, о том, что Вы не директор. 4) В выписке из ЕГРЮЛ посмотрите в каких банках открыты счета и напишите заявления в эти банки, что вы не директор 5) Напишите заявление в полицию на свою подругу, дескать обманула, и возможно, занимается обналом, а также высказывает угрозы в Ваш адрес Уголовный кодекс Российской Федерации Статья 119. Угроза убийством или причинением тяжкого вреда здоровью 1. Угроза убийством или причинением тяжкого вреда здоровью , если имелись основания опасаться осуществления этой угрозы, - наказывается обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица 1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок. 2. Те же деяния, совершенные: а) лицом с использованием своего служебного положения; б) группой лиц по предварительному сговору, - наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет. Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо. НО МОЙ ВАМ СОВЕТ - НАЙМИТЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ЮРИСТА !!!
- Ответ юриста:
-
Надежда Федорова
У кого был отказ налоговой в возмещении НДС в связи отсутствием реализации в данном отчетном периоде?. Как вы поступили в дальнейшем?- Ответ юриста:
Спор по поводу того, можно ли возместить НДС, если в отчетном периоде у организации не было выручки от реализации продукции (работ, услуг) , ведется давно. Чиновники, настаивают на том, что в данном случае ни о каком возмещении речи быть не может ( Письма Минфина России от 1 октября 2009 г. N 03-07-11/245 и от 21 декабря 2004 г. N 03-04-11/228). Логика чиновников такая. В п. 2 ст. 173 НК РФ сказано: "...если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения.. . подлежит возмещению налогоплательщику". Если у фирмы в отчетном периоде не было реализации, то налоговая база равна нулю. То есть получается, что вычитать не из чего. А раз так, то нет и права на вычет в этом периоде. При этом налоговики отмечают, что принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам, можно будет в следующих налоговых периодах, как только у фирмы будет реализация. Между тем суды чиновников не поддерживают. В качестве примера можно привести Постановление Президиума ВАС РФ от 3 мая 2006 г. N 14996/05 по делу N А06-2102у-4/04нр. Суд указал, что реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не является в силу закона условием применения налоговых вычетов. Действительно, в п. 4 ст. 166 Налогового кодекса РФ говорится, что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода. А п. п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ устанавливают, что организация вправе уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. А по итогам каждого налогового периода фирмы обязаны подавать декларацию по НДС. Следовательно, определять, сколько причитается к уплате в бюджет, нужно независимо от того, была ли реализация в том периоде, за который подают декларацию, или нет. И если сумма налоговых вычетов превысила размер начисленного НДС, то разницу нужно возместить организации (п. п. 1, 3 ст. 176 Налогового кодекса РФ) . То есть фирма имеет полное право требовать от налоговиков вернуть деньги на расчетный счет или зачесть их в счет уплаты по другим федеральным налогам. Аналогичные выводы содержатся и в более поздних Постановлениях: ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 января 2009 г. N А74-1458/08-Ф02-6959/08 по делу N А74-1458/08 и ФАС Дальневосточного округа от 26 мая 2009 г. N Ф03-2163/2009 по делу N А59-2931/2008 (Определением ВАС РФ от 13 августа 2009 г. N ВАС-10133/09 по делу N А59-2931/08-С19 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) . Тут 3 варианта 1) судиться 2) предъявить в следующем периоде, когда будет реализация 3) показать мизирную реализацию фиктивную
- Ответ юриста:
-
Евгения Цветкова
Об отпусках.. Может ли бабушка(попечитель)взять оплачиваемый отпуск с ребенком-инвалидом в удобное для нее время на период лечения ребенка.Отпуск на январь,а ей требуется июнь месяц.Работодатель не меняет.Есть ли какая статья по отпускам предоставляемым с детьми -инвалидами.Заранее спасибо!- Ответ юриста:
Непонятно, что вы имеете в виду под словом "бабушка-попечитель". У ребенка нет родителей и бабушка является опекуном? Я вам сейчас напишу, на что имеют право родителиребенка-инвалида по месту работы. ПРАВА И ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ СЕМЬЕ РЕБЁНКА-ИНВАЛИДА Право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за ребёнком-инвалидом. ст. 262 Трудового Кодекса РФ. Право на дополнительный неоплачиваемый отпуск. до 14 дней. Ст. 263 Трудового Кодекса. Право на досрочное назначение трудовой пенсии ст. 28 ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» . Право на включение в страховой стаж периода ухода за ребенком-инвалидом до достижения им 18 лет. ст. 11 ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» . Право на неполное рабочее время. Ст. 93 Трудового Кодекса РФ. Трудовые гарантии. ст. 259 Трудового Кодекса РФ. Налоговые льготы – удвоенный стандартный налоговый вычет для родителей-детей инвалидов12. ст. 218 Налогового Кодекса. Таким образом, требовать отпуска на июнь бабушка не может, но договриться с работодателем - запросто, нужно лишь предъявить вызов на лечение на июнь, начальство всегда идет навстречу, зверей нет. Но если у ребенка есть родители, то все бабушкины претензии необоснованны.
- Ответ юриста:
-
Александра Королева
Помогите в решении задачи по налогам и налогообложению)-
Никто тебе не поможет - ты ж будущий налоговик, что для наших людей ассоциируется если не с вором, то с дармоедом однозначно ))
-
-
Вячеслав Мамченков
Фирмы однодневки незаконные организации? В каком кодексе есть статья об ответственности за создание однодневок?-
УК РФ. Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица
-
-
- Ответ юриста:
По ТК, УК и остальным К, и вообще : ИЖДИВЕНЕЦ — лицо, находящееся на длительном или постоянном материальном или денежном обеспечении со стороны других лиц. В российском юридическом праве иждивенец -- это нетрудоспособный человек, чаще всего имеющий группу инвалидности. Иждивенцами не являются временно безработные трудоспособные люди, они являются тунеядцами. РАЗЖОВЫВАЮ - Это несовершеннолетние дети, не трудоспособные СОВЕРШЕННОЛЕТНИЕ (дети- инвалиды, пенсионеры) В ТК ( ТРУДОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ) это чаще дети, и дети- инвалиды. Согласно п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства. Следовательно, для целей налогообложения прибыли следует применять понятие "иждивенец", которое указано в ст. 179 ТК РФ. Согласно этому определению иждивенцами считаются нетрудоспособные члены семьи, находящиеся на полном содержании работника или получающие от него помощь, которая является для них постоянным и основным источником средств к существованию. Пунктом 2 ст. 9 Закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (далее - Закон N 173-ФЗ) установлен перечень нетрудоспособных членов семьи. Ссылаясь на этот Закон, чиновники сообщают, что иждивение детей предполагается и не требует доказательств, за исключением детей, которые объявлены дееспособными, или достигших возраста 18 лет. В других случаях факт иждивения подлежит доказательству.
- Ответ юриста:
-
Роман Чернопятов
Хелп! Господа, снабдите пожалуйста федеральным законом "Об основах налоговой системы в РФ" 1991 года.. Нужна полная версия, без вычеркиваний типа "отменет" или "утратил силу". Заранее спасибо!- Ответ юриста:
27 декабря 1991 года N 2118-1 РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ЗАКОН ОБ ОСНОВАХ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в ред. Законов РФ от 16.07.1992 N 3317-1, от 22.12.1992 N 4178-1, от 21.05.1993 N 5006-1; Федеральных законов от 01.07.1994 N 9-ФЗ, от 21.07.1997 N 121-ФЗ, от 31.07.1998 N 138-ФЗ, от 31.07.1998 N 147-ФЗ, от 31.07.1998 N 149-ФЗ, от 31.07.1998 N 150-ФЗ, от 22.10.1998 N 160-ФЗ, от 18.11.1998 N 173-ФЗ, от 29.12.1998 N 192-ФЗ, от 10.02.1999 N 32-ФЗ, от 17.06.1999 N 112-ФЗ, от 08.07.1999 N 142-ФЗ, от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.03.2001), от 06.08.2001 N 110-ФЗ, от 08.08.2001 N 126-ФЗ, от 27.11.2001 N 148-ФЗ, от 29.12.2001 N 187-ФЗ, от 31.12.2001 N 198-ФЗ, от 24.07.2002 N 104-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 31.12.2002 N 193-ФЗ, с изм., внесенными Постановлениями Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 N 24-П, от 15.07.1999 N 11-П, от 30.01.2001 N 2-П, Федеральным законом от 27.12.2002 N 182-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. С 1 января 1999 года введена в действие часть первая Налогового кодекса РФ, а с 1 января 2001 года - часть вторая Налогового кодекса РФ. Настоящий Закон определяет общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статьи 1 - 17 утратили силу с 1 января 1999 года. - Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ. Глава II. ВИДЫ НАЛОГОВ И КОМПЕТЕНЦИЯ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ Статья 18. Виды налогов, взимаемых на территории Российской Федерации 1. Утратил силу с 1 января 1999 года. - Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ. 2. Компетенция органов государственной власти в решении вопросов о налогах определяется в соответствии с настоящим Законом и другими законодательными актами. Постановлением Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П абзац второй пункта 2 статьи 18 признан соответствующим Конституции РФ. Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей. (абзац введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1) 3. Актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах может предусматриваться установление специальных налоговых режимов (систем налогообложения), в соответствии с которыми вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена предусмотренной статьями 19 - 21 настоящего Закона совокупности налогов и сборов одним налогом. КонсультантПлюс: примечание. В настоящее время действуют специальные налоговые режимы: - для субъектов малого предпринимательства (глава 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"; глава 26.3 НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"); - в особых экономических зонах (Федеральный закон от 22.01.1996 N 13-ФЗ "Об особой экономической зоне в Калининградской области", Федеральный закон от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области"); - для организаций, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно - территориальных образованиях (Закон РФ от 14.07.1992 N 3297-1 "О закрытом административно - территориальном образовании"); - при исполнении соглашений о разделе продукции (Федеральный закон от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции"); - для сельскохозяйственных товаропроизводителей (глава 26.1 Налогового кодекса РФ). Установление и введение в действие специальных налоговых режимов не относятся к установлению и введению в действие новых налогов и сборов. Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.12.20
- Ответ юриста:
-
Роман Ягольников
Отпуск (помогите пожалуйста). 1. Как часто можно отправлять сотрудников в отпуск за свой счет без обеспечения заработной платы? 2. Нужно ли платить за них ндфл и прочие налоги, если сотрудник ушел на месяц за свой счет??? Заранее огромное спасибо.
- Ответ юриста:
1) По ТК РФ, кого можно отправлять в административный отпуск по закону статья 128,263,173,174,286 ТК, может те кого вы хотите отправить, принадлежат к этим категориям. А вообще всем по ТК можно на 14 дней в год идти в АО ( административный отпуск) часть 1 ст 121 ТК. А вообще по соглашению работодателя и работника можно отправлять в отпуск в АО (если он напишет заявление и попросит, напишет по каким причинам, например, семейным, если есть приложит справки какие-то) Нельзя принуждать человека идти в АО, за это есть ответственность. Принудительное направление в АО -нарушение Трудового законодательство. По Административному кодексу ответственность статья 5.27 -на должностное лицо штраф-от1000 до 5000 рублей -на организацию от 30000-50000 рублей (административное приостановление деятельности до 90 суток) 2) Если все-таки сотруднику предоставлен Административный отпуск, зарплата ему не начисляется, соответственно никаких начислений налогов не будет.
- Ответ юриста:
-
Анастасия Путина
Помогите расположить верно список литературы для курсовой работы-
самый хороший способ как я делал по году выпуска литературы
-
-
Диана Казакова
Вопрос к юристам!!!!. Здравствуйте,у меня такая ситуация,пару месяцев назад мне предложили побыть номинальным директором,я подала документы,но узнав,зачем на самом деле,занимаются в этой фирме,сразу же прекратила всякое общения и контакты с представителями этой фирмы,недавно ко мне пришли 3 письма з налоговой инспекции,якобы я по доверенности разрешила,оформить на меня 3 какие-то фирмы!!!!на самом деле я ничего не подписывала,недавно узнала,что если фирма занимается не законной деятельностью директора(то есть меня)могут посадить за уклонение от налогов!!!!Но я НИЧЕГО не ПОДПИСЫВАЛА!!!!и не давала никаких доверенностей!!!!что делать?!!!помогите пожалуйста!!!-
Раз не подписывала тогда не дрейфь проведут почерковедческую экспертизу на крайний случай .
-
-
-
Может это номер статьи "173.2"
-
-
Ксения Матвеева
Как оплачивается учебный отпуск? Меня уверяют, что 50% от среднего заработка.. Как я понимаю, работодатель специально спутал понятия освобождение от работы и отпуска, к отпуску за 10 месяцев можно по желанию сократить рабочую неделю на 7 часов и эти семь часов будут оплачиваться в 50% так? "За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50% СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда. "- Ответ юриста:
Кто тебя уверяет, тот кто не читал ТК РФ. Для работников, совмещающих работу с обучением, трудовое законодательство предусматривает определенные гарантии и компенсации. Право на такие гарантии и компенсации имеют студенты, которые впервые получают образование соответствующего уровня и учатся в учебном заведении, которое имеет государственную аккредитацию (ст.177 ТК (трудовой кодекс) РФ). Для прохождения промежуточной аттестации, подготовки и защиты выпускной квалификационной работы, а также сдачи итоговых государственных экзаменов работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего профессионального образования по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения предоставляется дополнительный (учебный) отпуск с сохранением среднего заработка (ст.173 ТК (трудовой кодекс) РФ). Для получения учебного отпуска студент должен обучаться успешно. Студент считается успешно обучающимся, если у него нет задолженности за предыдущий курс или семестр и к началу сессии он, в соответствии с учебным планом, сдал все зачеты и выполнил все необходимые контрольные, курсовые и т.п. работы. Факт успешного обучения может подтверждаться справкой об отсутствии академической задолженности. Учебный отпуск предоставляется продолжительностью: - на первом и втором курсах соответственно - по 40 календарных дней; - на каждом из последующих курсов соответственно - по 50 календарных дней; - для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - четыре месяца; - для сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц. Для предоставления работнику учебного отпуска он должен предоставить работодателю: - заявление на дополнительный учебный отпуск; - справку-вызов. Форма справки-вызова утверждена приказом Минобразования от 13.05. 2003 N 2057. Доказательством того, что работник действительно сдавал экзамены, служит справка-подтверждение (отрывная часть справки-вызова). Она заполняется после окончания сессии и заверяется печатью администрацией учебного заведения. Кроме предоставления и оплаты учебного отпуска работникам, успешно обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно. Для этого работник обязан предъявить билет и подать в бухгалтерию соответствующее заявление.Расходы на оплату учебного отпуска относятся к затратам на оплату труда, которые учитываются при исчислении единого налога в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьей 255 НК (налоговый кодекс) РФ (пп.6 п.1 и п.2 ст. 346.16 НК (налоговый кодекс) РФ). Согласно п.13 ст.255 НК (налоговый кодекс) РФ расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно учитываются в расходах на оплату труда в целях налогообложения. Следовательно, затраты на оплату учебных отпусков, предоставляемых согласно ТК РФ, а также на оплату проезда к месту учебы и обратно организация, применяющая УСН вправе учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении единого налога. При учете расходов не имеет значения, обучается работник по специальности, соответствующей занимаемой должности, или нет, так как в ТК (трудовой кодекс) РФ такого условия не содержится. Аналогичное мнение высказал Минфин РФ в письме от 24.04.2006 N 03-03-04/1/389. За невыполнение работодателем обязанностей, указанных ТК (трудовой кодекс) РФ, в частности за не предоставление гарантий и компенсаций, предусмотренных ст. 173 ТК (трудовой кодекс) РФ, ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность: - на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;
- Ответ юриста:
-
Лилия Максимова
квартира, приобретена в общую долевую собственность на супругов и ребенка по 1\3 доли каждому, отец воспользовался, на. отец воспользовался налоговым вычетом, на себя и несовершеннолетнего ребенка, имеет ли в последующем право на налоговый вычет, ребенок достигнув совершеннолетия-
нет, не имеет
-
-
Михаил Слесарев
Налогообложение? НДС и УСН вместе!. Прошу Уважаемые друзья подскажите возможно ли произвести возврат или ещё что нибудь по следующей ситуации: ООО работает по УСН но случайно выставило счёт с НДС и приняла его. Когда начали сдавать отчёты это всё стало известно поняли что попались на 6 и 18%, как можно и что можно сделать с данной ситуации может возможен возврат (ризницы) или ещё что то, подскажите пожалуйста.- Ответ юриста:
Ничего в этой ситуации сделать уже нельзя. Если «упрощенец» выставляет своему покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то всю сумму налога он обязан уплатить в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) . Кроме этого придется представить в налоговую инспекцию и налоговую декларацию. В составе декларации должны быть только титульный лист и раздел 1, в котором показывают выделенный налог, подлежащий перечислению в бюджет (п. 5 ст. 174 НК РФ) . О том, что в данном случае «упрощенцу» необходимо отчитаться по НДС, говорится и в письмах Минфина России от 23 октября 2007 г. № 03-07-11/512 и ФНС России от 5 декабря 2007 г. № ШТ-6-03/939. Зачесть «входной» НДС «упрощенцу» также не удастся. На вычеты имеют право только плательщики НДС, а организации, переведенные на УСН, таковыми не являются. Поэтому, несмотря на то что в данной ситуации «упрощенец» обязан уплатить НДС в бюджет, право на вычет налога у него не появляется (письмо Минфина России от 23 марта 2007 г. № 03-07-11/68). Также нельзя учесть добровольно уплаченный НДС в расходах при расчете единого «упрощенного» налога. Если компания работает на УСН с объектом налогообложения «доходы» , то все суммы, полученные от покупателей, являются доходами от реализации (ст. 346.15 НК РФ) . Уменьшение доходов «упрощенцев» на суммы НДС, уплаченные с этих доходов в бюджет, главой 26.2 НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 7 сентября 2007 г. № 03-04-06-02/188). Иначе говоря, придется обложить единым налогом всю выручку, включая НДС. Если объект налогообложения – «доходы минус расходы» , то в состав доходов также нужно будет включить всю сумму, полученную от покупателей (вместе с НДС) . А вот учесть уплаченный налог в расходах не получится. В затратах УСН-фирмы учитывают «входной» НДС, уплаченный поставщикам за приобретенные товары, работы или услуги (ст. 346.16, 346.17 НК РФ) . Добровольно уплаченный в бюджет НДС под нормы указанных статей не подпадает. Таким образом, «упрощенец» платит НДС в бюджет, при этом УСН-налогом облагает всю выручку вместе с уплаченным НДС. Зато в расходах учесть этот НДС не может, применить вычет «входного» налога тоже не вправе. Взято .
- Ответ юриста:
-
Василий Шильцов
Какие нормативно-правовые документы регулируют деятельность "Управления Казначейства" коммерческого банка?-
<noindex><a rel="nofollow" target="_blank" href="http://prolawyer.by/npa-dlya-kommercheskoj-organizacii.html" tabindex="2" >Нормативно-правовые акты регулирующие деятельность</a></noindex> конституция самый 1 документ
-
-
Артем Давидюк
Что грозит человеку за незаконную предпренимателькую деятельность и может ли он предлогать товар в кредит или рассрочку?-
ну очень большие штрафы....закон не надо нарушать!!!!Как минимум обвинение в уклонение от уплаты налогов. Если нервы крепкие, то ничего страшного. Незаконное предпринимательство карается по уголовному кодексу только тогда, когда...
-
-
Анатолий Самойлин
Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации какие налоги там бывают. ну мне надо заплнить налоговую декларацию (упращенка) по нулевой отчетности-
Смотрите НК
-
-
Елизавета Никитина
Ответственность за обналичивание денег. По какой статье привлекают к ответственности: 1)Индивидуального предпринимателя, через расчетный счет которого обналичивают деньги? 2)Заказчика (директора ООО) , которому нужна наличка 3)Физлицо, которое по доверенности от ИП снимало деньги.- Ответ юриста:
Ответственность заказчиков услуги обналичивания: Предприниматели, пользующиеся «обналичкой» для вывода из-под налогообложения выручки путем создания фиктивных расходов либо для завышения покупной стоимости реализуемых активов, подлежат уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 или 199 УК РФ) . Если лицо, обналичивающее денежные средства в целях уклонения от уплаты налогов, осуществляет также подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, или штампов, печатей, бланков, содеянное им может повлечь уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198 (199) и ст. 327 «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков » УК РФ. По п. «а» , «б» ч. 2 ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ. Лицо, самостоятельно зарегистрировавшее фирму-«однодневку» и использующее ее для целей уклонения от уплаты налогов, подлежит ответственности по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198 (199) и ст. 173 «Лжепредпринимательство» УК РФ. Ответственность руководителей фирмы-«однодневки» . Действия лиц, предоставляющих услугу незаконного обналичивания денежных средств и учреждающих фирмы-«однодневки» , квалифицируются как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) либо лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) . Если лицо, на которое зарегистрирована фирма-«однодневка» , сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов (помогает заказчику) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления, то его действия могут быть признаны пособничеством в уклонении от уплаты налогов (ч. 4 ст. 34 — ст. 198 (199) УК РФ) . Ответственность руководства банка. Если незаконным обналичиванием занимается кредитное учреждение, его руководству могут быть предъявлены обвинения по ст. 172 «Незаконная банковская деятельность » УК РФ. При установлении вины к ответственности привлекается также главный бухгалтер. Групповое преступление. Группа лиц, оказывающая услуги по обналичиванию денежных средств, в зависимости от конкретной ситуации может нести ответственность по совокупности следующих преступлений: незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) — за создание фирм-«однодневок» , если при их регистрации предоставлены заведомо ложные данные; незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) — если в состав преступной группы входит руководитель банка или другой кредитной организации; лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) — за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью освобождение от налогов. Если данные противоправные действия совершены в составе организованной группы (что чаще всего и бывает на практике) , их можно квалифицировать также как организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ) . Лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры) , могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления. Когда предприятие, созданное преступной группой, финансируется за счет средств, заработанных на «обналичке» , такие действия попадают под признаки состава ст. 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления» УК РФ. Если же такие организации оказывают услуги в виде совершения финансовых операций и сделок с денежными средствами, заведомо приобретенными преступным путем другими лицами, ответственность наступает по ст. 174 УК РФ.
- Ответ юриста:
-
Денис Адвокатов
Cумма налога исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173! Где ее брать?. Где ее брать, если мы на вмененке и обороты за 3 квартал нулевые?- Ответ юриста:
В Налоговом Кодексе: Вы наверное выставили счет-фактуру покупателю. "Вмененщики" освобождены от НДС, но в случае выставления счет-фактуры контрагенту, обязаны сдать Декларацию по НДС и уплатить НДС в бюджет Глава 21. Налог на добавленную стоимость. Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет : Пункт 5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет , исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога: 1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; 2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг) , операции по реализации которых не подлежат налогообложению. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
- Ответ юриста:
-
Надежда Данилова
Выписали ошибочно с\ф на продажу. Как ее сторнировать.. Выписали ошибочно сф на продажу. В первом кваратле. Как ее сторнировать? Понятно что запись в доп.листе книги продаж. Но в Кн.Прод вписывается сф. , а что за сф. Откуда она берется? Рельно то покупатель эти документы не получал, и соответственно оформить документально "возврат товара" не получится-
В книгу продаж за 1 кв. . вносите красным ошибочно выписанную счетфактуру. Если вы ее выписывали и везде провели, то она у вас должна остаться. Не забудьте потом сдать уточненную декларацию по НДС.
-
-
Жанна Лебедева
Вопрос бухгалтерам. Может ли упрощенщик выставлять в счетах-фактурах НДС покупателю,. если он продает товар полученный из-за границы, и на него упрощенщиком был оплачен НДС? Не заставит ли государство потом предприятие оплатить НДС выставленный покупателю?-
Можете запросто. Только весь этот НДС придется декларировать и платить в бюджет, при этом права на вычет НДС, уплаченный вами при покупке этого товара, вы не имеете, т. к. не являетесь плательщиком НДС. Вот оно вам надо?
-
-
Алексей Ловачев
Вы на УСН, выставляете счет. Соответственно без НДС. Но, допустим, прописали НДС, "нарисовали" счет фактуру, покупателю по этой счет-фактуре зачтется НДС при уплате налогов? То есть каким образом государство контролирует эту ситуацию?- Ответ юриста:
зачтется покупателю. А контролирует следующим образом: если в отношении покупателя у ФНС возникнут подозрения, что покупатель этот слишком уж часто пририсованный Вами и другими продавцами НДС к зачету выставляет - то проведут встречные проверки - т. е. Вас и других продавцов. И вот тогда всем всё зачтется еще раз: Вам - за нарушение финансовой дисциплины, Покупателю - штраф до неба, и возможная уголовная ответственность по двум статьям сразу: 198 (199) - за уклонение от уплаты налогов в части непосредственно уклонения. 159 - за мошенничество, в части присвоения НДС, умышленно выставленного к возмещению, и не дай Бог, возмещенного к моменту всего этого геморроя.
- Ответ юриста:
-
Вероника Сергеева
ИП на УСН.Освобожден от налога на имущество.Часть собст.помещения сдает в аренду.С остальной части надо платить налог?
-
Если не ошибаюсь - с части помещения, используемого ИП для предпринимательской деятельности налог на имущество не платится, заявление только в налоговую надо написать. С остального имущества платится.
-
-
Надежда Васильева
Нужна помощь НДС. Платим НДС поквартально,при каких условиях будем платить НДС помесячно?-
Может Вы попутали с налогом на прибыль, НДС мы начисляем поквартально, а платим одну третью часть до 20 числа каждого месяца, идущими за отчетным периодом
-
-
Диана Панина
Упрощенная система налогообложения. Могу ли я будучи ИП на УСН 15%, покупать товар оптом как физ. лицо, а потом продавать оптом его как ИП? Могу ли я в таком случае полученные накладные и прикрепленные к ним товарные чеки списать в расходы ИП?-
Вряд ли. Покупайте оптом как ИП.
-
-
Александра Крылова
У ИП проверяют НДФЛ до начисляют доход так как покупатель не указал в платежках НДС который я выставила, он не плат НДС.-
Быстренько, быстренько покупатель пусть пишет письмо - "в платежном поручении № от даты назначение платежа прошу считать оплата за товар по сч. № сумма 118 руб, в т. ч. НДС 18 руб.А покупатель не плательщик НДС в бюджет, но вам то он НДС обязан оплатить.
-
-
Максим Демяник
Вопрос по НДС.. ООО работает на упрощенке, НДС в бюджет не перечисляли. Есть выставленные, оплоченные счета с НДС.(хотя такого не должны были делать,они были до меня). По истечении квартала чтоб заказчик смог вернуть свою уплаченную сумму НДС,мы должны эту сумму оплатить в бюджет?- Ответ юриста:
В соответствии с пунктом 5 статьи 173 главы 21 Кодекса в случае выставления налогоплательщиком, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет. При этом вычет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) нормами главы 21 Кодекса не предусмотрен. т. е. сумма НДС, указанная в сч. -ф. полностью перечисляется в бюджет.
- Ответ юриста:
-
Лилия Новикова
Должен ли работодатель оплачивать сессии работнику,при том если организация государственная?
- Ответ юриста:
Если рботник получает высшее образование впервые, учится на заочном (или вечернем) отделении и ВУЗ имеет гос. аккредитацию - то конечно обязаны при предоставлении вами справки-вызова. У меня есть знакомые, которые работают в гос. учреждениях - в пенсионном фонде и в налоговой - там сессию никому не оплачивают, т. е. нарушают закон, а вот в ООО, ге я работаю - всегда всё оплачивают.
- Ответ юриста:
-
Станислав Драгунов
ПОКУПАТЕЛЬ ТРЕБУЕТ С-Ф НА АВАНС, А МЫ на УСН. Предоставлять или нет?-
Нет. Предоставьте копию письма из налоговой о том, что вы на усн.
-
-
Артем Лаврив
Помогите расчитать материальную выгоду. Физическое лицо получило ссуду в сумме 240000 р. на два года без процентов. Ссуда погашается в соответствии с договором в полном размере по истечении двух лет. Определить материальную выгоду, включаемую ежемесячно в совокупный доход физического лица (ставка рефинансирования 23 % годовых) . Пробывал делать по разному, а почему то неполучается. Вот прочитал делаю как написано, получается слишком много 3/4 ставки (которые используются для расчета материальной выгоды) 0.75*23=0.173 240 000 *0.173*1030= А Ответы: 3450 р. , 3465 р. , 5945 р. , 4581 р. Может я что то упустил?
-
У меня 3450 ежемесячно получилось.
-
-
Артем Перевалов
Могут ли уволить за то, что не хотят пускать на сессию (второе высшее образование по собственному желанию). Когда меня брали на работу (11 января 2011 года) , я уже поступила на второе высшее образование (специальность экономист-менеджер) и даже одну сессию отучилась. Работодатель был в курсе этого. Во время сессии с 19 февраля по 9 марта никто не высказывал своих возражений. 21 мая мне снова уходить на сессию по 26 мая. Мне ставят условие: или учиться или работать. Учебу бросать не хочу. Работа тоже такая, которую в моем маленьком городе не найдешь больше- Ответ юриста:
....если работник получает второе высшее образование самостоятельно, никаких соглашений относительно предоставления гарантий и компенсаций в связи с обучением между работником и работодателем нет и работодатель его на учебу не направлял, то предоставлять работнику гарантии и компенсации, предусмотренные ст. 173 ТК РФ, работодатель не обязан. Как известно, отпуск без сохранения заработной платы может быть предоставлен работнику по его письменному заявлению по семейным обстоятельствам, а также по другим уважительным причинам. Сдача экзаменов при получении второго высшего образования, по нашему мнению, является уважительной причиной и может являться основанием для обращения работника к работодателю с заявлением о предоставлении указанного вида отпуска. Работодатель, в свою очередь, вправе решать, предоставлять ему такой отпуск или нет. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Карасевич Любовь А вот уволить могут при непредоставлении отпуска работодателем, уже отсутствие на работе даже на время сессии может являться причиной увольнения за прогул
- Ответ юриста:
