Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 14] [Статья 101] ✍ Читать комментарий к статье
1. Акт налоговой проверки, другие материалы налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля, в ходе которых были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в пункте 6 статьи 100 настоящего Кодекса. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.
2. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа извещает о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки направляется ответственному участнику этой группы, который признается проверяемым лицом в целях настоящей статьи.
Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего представителя. В случае подачи лицом, в отношении которого проводилась налоговая проверка, заявления об ознакомлении с материалами дела налоговый орган обязан ознакомить такое лицо (его представителя) с материалами налоговой проверки и материалами дополнительных мероприятий налогового контроля не позднее двух дней до дня рассмотрения материалов налоговой проверки. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы.
Неявка лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя), извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки, за исключением тех случаев, когда участие этого лица будет признано руководителем (заместителем руководителя) налогового органа обязательным для рассмотрения этих материалов.
Обязанность по извещению участников консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лежит на ответственном участнике этой группы. Ненадлежащее исполнение указанной обязанности ответственным участником этой группы не является основанием для отложения рассмотрения материалов налоговой проверки.
Налоговый орган обязан известить участника консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, если в акте налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков имеется предложение о привлечении этого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения.
3. Перед рассмотрением материалов налоговой проверки по существу руководитель (заместитель руководителя) налогового органа должен:
1) объявить, кто рассматривает дело и материалы какой налоговой проверки подлежат рассмотрению;
2) установить факт явки лиц, приглашенных для участия в рассмотрении. В случае неявки этих лиц руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выясняет, извещены ли участники производства по делу в установленном порядке, и принимает решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие указанных лиц либо об отложении указанного рассмотрения;
3) в случае участия представителя лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, проверить полномочия этого представителя;
4) разъяснить лицам, участвующим в процедуре рассмотрения, их права и обязанности;
5) вынести решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в случае неявки лица, участие которого необходимо для рассмотрения.
4. При рассмотрении материалов налоговой проверки может быть оглашен акт налоговой проверки, а при необходимости и иные материалы мероприятий налогового контроля, а также письменные возражения лица, в отношении которого проводилась проверка. Отсутствие письменных возражений не лишает это лицо (его представителя) права давать свои объяснения на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки.
При рассмотрении материалов налоговой проверки исследуются представленные доказательства, в том числе документы, ранее истребованные у лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (включая участников консолидированной группы налогоплательщиков), документы, представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данных лиц, и иные документы, имеющиеся у налогового органа. Не допускается использование доказательств, полученных с нарушением настоящего Кодекса. Если документы (информация) о деятельности налогоплательщика (консолидированной группы налогоплательщиков) были представлены в налоговый орган с нарушением сроков, установленных настоящим Кодексом, полученные налоговым органом документы (информация) не будут считаться полученными с нарушением настоящего Кодекса. В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки может быть принято решение о привлечении в случае необходимости к участию в этом рассмотрении свидетеля, эксперта, специалиста.
5. В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа:
1) устанавливает, совершало ли лицо, в отношении которого был составлен акт налоговой проверки (участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков), нарушение законодательства о налогах и сборах;
2) устанавливает, образуют ли выявленные нарушения состав налогового правонарушения;
3) устанавливает, имеются ли основания для привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;
4) выявляет обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
6. В случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц (два месяца - при проверке консолидированной группы налогоплательщиков), дополнительных мероприятий налогового контроля.
В решении о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля излагаются обстоятельства, вызвавшие необходимость проведения таких дополнительных мероприятий, указываются срок и конкретная форма их проведения.
В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться истребование документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 настоящего Кодекса, допрос свидетеля, проведение экспертизы.
7. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение:
1) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. При проверке консолидированной группы налогоплательщиков в указанном решении может содержаться указание о привлечении к ответственности одного или нескольких участников этой группы;
2) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
8. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за конкретные налоговые правонарушения с указанием статей настоящего Кодекса, предусматривающих данные правонарушения, и применяемые меры ответственности. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указываются размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф.
В решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства, послужившие основанием для такого отказа. В решении об отказе в привлечении к ответственности за налоговые правонарушения могут быть указаны размер недоимки, если эта недоимка была выявлена в ходе проверки, и сумма соответствующих пеней.
В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указываются срок, в течение которого лицо, в отношении которого вынесено решение, вправе обжаловать указанное решение, порядок обжалования решения в вышестоящий налоговый орган, а также наименование органа, его место нахождения, другие необходимые сведения.
В случае обнаружения в ходе налоговой проверки суммы налога, излишне возмещенной на основании решения налогового органа, в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указанная сумма признается недоимкой по налогу со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата суммы налога) или со дня принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению (в случае зачета суммы налога).
9. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (за исключением решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков) вступают в силу по истечении одного месяца со дня вручения лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение (его представителю). Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенные по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступают в силу по истечении одного месяца со дня вручения ответственному участнику этой группы. Решение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступает в силу со дня его вручения лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение (его представителю). Указанное в настоящем пункте решение в течение пяти дней со дня его вынесения должно быть вручено лицу, в отношении которого оно было вынесено (его представителю), под расписку или передано иным способом, свидетельствующим о дате получения решения этим лицом (его представителем). В случае, если указанное решение невозможно вручить или передать иным способом, свидетельствующим о дате его получения, оно направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления решения по почте заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки заказного письма.
В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа указанное решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2 настоящего Кодекса.
Лицо, в отношении которого вынесено соответствующее решение, вправе исполнить решение полностью или в части до вступления его в силу. При этом подача апелляционной жалобы не лишает это лицо права исполнить не вступившее в силу решение полностью или в части.
10. После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом.
Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение об отмене обеспечительных мер или решение о замене обеспечительных мер в случаях, предусмотренных настоящим пунктом и пунктом 11 настоящей статьи. Решение об отмене (замене) обеспечительных мер вступает в силу со дня его вынесения.
Обеспечительными мерами могут быть:
1) запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа. Предусмотренный настоящим подпунктом запрет на отчуждение (передачу в залог) производится последовательно в отношении:
недвижимого имущества, в том числе не участвующего в производстве продукции (работ, услуг);
транспортных средств, ценных бумаг, предметов дизайна служебных помещений;
иного имущества, за исключением готовой продукции, сырья и материалов;
готовой продукции, сырья и материалов.
При этом запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества каждой последующей группы применяется в случае, если совокупная стоимость имущества из предыдущих групп, определяемая по данным бухгалтерского учета, меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
2) приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 настоящего Кодекса.
Приостановление операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может применяться только после наложения запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества и в случае, если совокупная стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Приостановление операций по счетам в банке допускается в отношении разницы между общей суммой недоимки, пеней и штрафов, указанной в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению (передаче в залог) в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта.
В случае, если решение, предусмотренное пунктом 7 настоящей статьи, вынесено по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, установленные настоящей статьей обеспечительные меры могут быть приняты в отношении участников этой группы. При этом в первую очередь обеспечительные меры принимаются в отношении ответственного участника этой группы. При недостаточности принятых в отношении указанного ответственного участника обеспечительных мер для исполнения решения, предусмотренного пунктом 7 настоящей статьи, обеспечительные меры могут быть приняты к иным участникам этой консолидированной группы налогоплательщиков в последовательности и с учетом ограничений, которые установлены пунктом 11 статьи 46 настоящего Кодекса.
11. По просьбе лица, в отношении которого было вынесено решение о принятии обеспечительных мер, налоговый орган вправе заменить обеспечительные меры, предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи, на:
1) банковскую гарантию, подтверждающую, что банк обязуется уплатить указанную в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения сумму недоимки, а также суммы соответствующих пеней и штрафов в случае неуплаты этих сумм принципалом в установленный налоговым органом срок;
2) залог ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, или залог иного имущества, оформленный в порядке, предусмотренном статьей 73 настоящего Кодекса;
3) поручительство третьего лица, оформленное в порядке, предусмотренном статьей 74 настоящего Кодекса.
12. При предоставлении налогоплательщиком на сумму, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, действующей банковской гарантии банка, включенного в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, предусмотренный пунктом 4 статьи 176.1 настоящего Кодекса, налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в замене предусмотренных настоящим пунктом обеспечительных мер.
13. Копия решения о принятии обеспечительных мер и копия решения об отмене обеспечительных мер в течение пяти дней после дня его вынесения вручаются лицу, в отношении которого вынесено указанное решение, либо его представителю под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком соответствующего решения.
В случае направления копии решения по почте заказным письмом решение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
14. Несоблюдение должностными лицами налоговых органов требований, установленных настоящим Кодексом, может являться основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом.
Нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки является основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К таким существенным условиям относится обеспечение возможности лица, в отношении которого проводилась проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя и обеспечение возможности налогоплательщика представить объяснения.
Основаниями для отмены указанного решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом могут являться иные нарушения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, если только такие нарушения привели или могли привести к принятию руководителем (заместителем руководителя) налогового органа неправомерного решения.
15. По выявленным налоговым органом нарушениям, за которые физические лица или должностные лица организаций подлежат привлечению к административной ответственности, уполномоченное должностное лицо налогового органа, проводившее проверку, составляет протокол об административном правонарушении в пределах своей компетенции. Рассмотрение дел об этих правонарушениях и применение административных наказаний в отношении физических лиц и должностных лиц организаций, виновных в их совершении, производятся в соответствии с законодательством об административных правонарушениях.
15.1. В случае, если налоговый орган, вынесший решение о привлечении налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, направил в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса материалы в следственные органы, то не позднее дня, следующего за днем направления материалов, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан вынести решение о приостановлении исполнения принятых в отношении этого физического лица решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения о взыскании соответствующего налога (сбора), пеней, штрафа.
При этом течение сроков взыскания, предусмотренных настоящим Кодексом, приостанавливается на период приостановления исполнения решения о взыскании соответствующего налога (сбора), пеней, штрафа.
В случае, если по итогам рассмотрения материалов будет вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или постановление о прекращении уголовного дела, а также если по соответствующему уголовному делу будет вынесен оправдательный приговор, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не позднее дня, следующего за днем получения уведомления об этих фактах от следственных органов, выносит решение о возобновлении исполнения принятых в отношении этого физического лица решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения о взыскании соответствующего налога (сбора), пеней, штрафа.
В случае, если действие (бездействие) налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - физического лица, послужившее основанием для привлечения его к ответственности за совершение налогового правонарушения, стало основанием для вынесения обвинительного приговора в отношении данного физического лица, налоговый орган отменяет вынесенное решение в части привлечения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Следственные органы, получившие от налоговых органов материалы в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса, обязаны направлять в налоговые органы уведомления о результатах рассмотрения этих материалов не позднее дня, следующего за днем принятия соответствующего решения.
Копии решений налогового органа, указанных в настоящем пункте, в течение пяти дней со дня вынесения соответствующего решения передаются (направляются) налоговым органом лицу, в отношении которого вынесено соответствующее решение (его представителю).
16. Положения, установленные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов и налоговых агентов.
Консультации юриста по ст. 101 НК РФ
-
Лариса Пономарева
Налоговая ошибочно одобрила налоговый вычет. Есть ли сроки давности, по которым налоговая не может в судебном порядке обязать вернуть ошибочно назначенные налоговые вычеты-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Раиса Пугачева
Добрый день, пришло письмо о камеральной налоговой проверки пункт 1 статья 101,подскажите,пожалуйста что это значит?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Эдуард Фиделин
а что, если после проверки, акт из налоговой пришел только почти через четыре месяца?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Жанна Цветкова
В течение какого срока выносится решение по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Борис Кошель
Имеет ли право налоговая провести заседание о рассмотрении протокола разногласий без плательщика?. дали срок налоговикам для уточнения акта выездной проверки 1 месяц и 6 дней. сегодня пршел месяц, директор на больничном. позвонили, попросили ходатайство о переносе заседания. Могут или нет?- Ответ юриста:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки 2. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа извещает о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего представителя. Неявка лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя) , извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки, за исключением тех случаев, когда участие этого лица будет признано руководителем (заместителем руководителя) налогового органа обязательным для рассмотрения этих материалов.
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Колбоносов
Помогите. Скажите инкассо налоговая может выставлять от какой суммы. Требования нам не выставляли, а сразу арестовывали счет причем н копейки 0,20, 050 или 116 руб. и причем постоянно . Хотя я плачу в срок и сколько начислела столько и перечислела. а они и пени и доплату выставляют- Ответ юриста:
Статья 101 НК РФ. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки 10. После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе отменить обеспечительные меры и до указанного выше срока. Обеспечительными мерами могут быть: 1) запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа. Предусмотренный настоящим подпунктом запрет на отчуждение (передачу в залог) производится последовательно в отношении: недвижимого имущества, в том числе не участвующего в производстве продукции (работ, услуг) ; транспортных средств, ценных бумаг, предметов дизайна служебных помещений; иного имущества, за исключением готовой продукции, сырья и материалов; готовой продукции, сырья и материалов. При этом запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества каждой последующей группы применяется в случае, если совокупная стоимость имущества из предыдущих групп, определяемая по данным бухгалтерского учета, меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 настоящего Кодекса. Приостановление операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может применяться только после наложения запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества и в случае, если совокупная стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Приостановление операций по счетам в банке допускается в отношении разницы между общей суммой недоимки, пеней и штрафов, указанной в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению (передаче в залог) в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта. У Вас что, постоянно налоговые проверки, почему постоянно-то?
- Ответ юриста:
-
Антонина Ильина
Обязательно ли присутствие на камеральной проверке?. Не вовремя подал декларацию о доходах (продажа авто , который был в собственности менее 3-х лет.) Пришли результаты проверки (АКТ камеральной проверки), по итогам которой было предложено оплатить штраф 1000р за несвоевременную подачу декларации о доходах. Заплатил. Теперь пришла бумага Извещение о рассмотрении материалов проверки, с предложение посетить их как раз тогда, когда я этого сделать не могу. Так вот вопрос, обязательно ли туда идти?? Или это просто информационный характер?- Ответ юриста:
Это Ваше право. На своё усмотрение, вы можете им либо воспользоваться, либо не воспользоваться. НК РФ: Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях 1. Дела о выявленных в ходе камеральной или выездной налоговой проверки налоговых правонарушениях рассматриваются в порядке, предусмотренном статьей 101 НК РФ Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки . ... 2. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа извещает о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего представителя. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе до вынесения предусмотренного пунктом 7 настоящей статьи решения знакомиться со всеми материалами дела, включая материалы дополнительных мероприятий налогового контроля. Неявка лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя) , извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки, за исключением тех случаев, когда участие этого лица будет признано руководителем (заместителем руководителя) налогового органа обязательным для рассмотрения этих материалов. ... 7. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение: 1) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- Ответ юриста:
-
Зинаида Королева
Про акт камеральной проверки. Бухгалтер подал на возмещение НДС чуть больше 1000. Назначили проверку за 3 квартал. Прислали письмо "предоставить счета фактуры, книги и т.п.". Ничего этого сделано не было. Как результат - акт на НДС "по полной" 30000 + штраф 7000 + штраф за не предоставленные документы 1000. Можно ли что-то "исправить" теперь. Все деньги проходили через счет, фактуры все есть. На штрафы так понимаю попал конечно. А вот сам НДС? Ну и вообще, что порекомендуете сделать пока ищу бухгалтера другого- Ответ юриста:
Если это только безответственность бухгалтера, то никто ваши деньги в доход государства не заберёт. Акт - не является ненормативным документом налогового органа. Таковым является решение, вынесенное руководителем налогового органа по результатам рассмотрения акта. См. статья 100 прим. НК РФ, пункт 1, а также статья 101 НК РФ, п. 7 . Если ещё нет решения по акту - все вопросы решаете в налоговой . Если есть решение - обжалуете его в вышестоящую инспекцию ( см. статья 137 - 142 НК РФ ) с приложением всех оправдательных документов и просите не применять взыскание со счёта. Для первого раза порекомендовала бы вам обратиться к аудитору, именно к аудитору, а не к юристу.
- Ответ юриста:
-
Тимур Шукшин
Срочно нужен бланк апелляционной жалобы на решение налогового органа!. Помогите или форма, незнаю как точно назвать- Ответ юриста:
Здесь ест МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27 июля 2007 г. N 03-02-07/1-350 В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросам о подаче апелляционной жалобы организацией на решение налогового органа, вынесенное по итогам выездной налоговой проверки, и сообщается следующее. В соответствии с п. 9 ст. 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступают в силу по истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю) , в отношении которого было вынесено соответствующее решение. В силу п. 2 ст. 139 Кодекса апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения. Согласно п. 3 указанной статьи Кодекса жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или должностному лицу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Апелляционная жалоба на соответствующее решение налогового органа подается в вынесший это решение налоговый орган, который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. При отправке апелляционной жалобы по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. Из изложенной в письме информации следует, что налогоплательщиком был нарушен порядок подачи апелляционной жалобы.
- Ответ юриста:
-
Елена Фролова
Каким образом происходит рассмотрения материалов проверки руководителем налогового органа?- Ответ юриста:
Регламентация порядка рассмотрения материалов проверок руководством налогового органа очень детально изложена в статье 101 Налогового кодекса РФ. При прочтении, а, тем паче, изучении этой статьи, вопросов возникать не должно. Потрудитесь прочитать ее. Не пересказывать же мне здесь многостраничное содержание этой статьи. Боюсь, что это - слишком большая честь для меня. За сим, откланиваюсь.
- Ответ юриста:
-
Евгений Лупаков
налоговая проверка была в 2008, 10 дневный срок для обращения в суд пропущен. можно ли как еще обжаловать решение?- Ответ юриста:
Для обжалования в суд- 3 года в порядке. предусмотренном АПК РФСтатья 101.2 НК РФ. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушенияПорядок, сроки рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней определяются в порядке, предусмотренном статьями 139 - 141 настоящего Кодекса, с учетом положений, установленных настоящей статьей.Статья 138. Порядок обжалования 1. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд, если иное не предусмотрено статьей 101.2 настоящего Кодекса.Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу2. Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.
- Ответ юриста:
-
Яна Ефимова
Выездная налоговая проверка . 28 августа принято решение о проведение выездной налоговой проверки, 5 сентября получено, а 30 авг. юр лицо сменило адрес, имеет ли право старая налоговая проверять юр. лицо лицо? ссылки на закон если можно- Ответ юриста:
В соответствии со статьей 89 Налогового кодекса решение о проведении выездной налоговой проверки выносит руководитель налоговой инспекции по месту учета налогоплательщика. При этом место регистрации определяется по данным ЕГРЮЛ (закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 № 129-ФЗ) . Соответственно, пока в ЕГРЮЛ не внесена запись о смене места нахождения и, соответственно, места учета, налогоплательщик считается состоящим на учете по прежнему месту нахождения. Следовательно, именно инспекция по прежнему месту нахождения имеет право принять решение о проведении выездной проверки. В Вашем случае именно это и произошло: решение принято до внесения в ЕГРЮЛ записи о смене места нахождения (28-ого августа) - оно вполне законное. То, что предприятие получило решение только 5-ого сентября означает лишь, что проверяющий потерял время с 28 августа по 5 сентября и закончить проверку должен до 28 октября (и ничего более) . Таким образом, инспекция по прежнему месту нахождения имела право вынести решение о проведении выездной проверки. Этот вывод подтверждается как разъяснениями Минфина РФ (письмо Минфина России от 23.03.2012 № 03-02-07/1-68), так и судебной практикой (например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.01.2012 № А19-12393/2011). Проводит проверку и завершает ее тот, кто ее инициировал. Это вытекает из положений налогового кодекса, в частности ст. 89, 100, 101 НК РФ. Судите сами: если решение о проведении налоговой проверки вынес руководитель инспекции по прежнему месту учета, кто будет проверять? Очевидно, подчиненные этого руководителя - распоряжаться работой налогового органа по новому месту учета он никак не может. В соответствии со статьями 100 и 101 НК РФ - кто составляет акт проверки, пишет решение, рассматривает возражения? - тот, кто проверял, а это налоговый орган по месту прежнего учета. Так что ни в каком документе Вы не найдете прямого указания на то, что "старая налоговая инспекция проводит проверку до самого конца" (разве что во внутренних, для служебного пользования, документах ФНС) . Это логически следует из положения главы 14 самого Налогового кодекса. Таким образом, в этой ситуации налоговый орган по прежнему месту нахождения абсолютно правомерно вынес решение о проведении выездной проверки. Тот факт, что юр. лицо в процессе проверки изменило место нахождения, проверку не прерывает и не оканчивает - она продолжается в установленные законодательством сроки. Проводит проверку и завершает ее та инспекция, которая ее инициировала, т. е. в данном случае прежняя: именно ее работники будут проводить мероприятия налогового контроля, рассматривать первичные документы, рассылать запросы и тп. ; они же будут писать акт по окончании проверки и руководитель именно прежней инспекции будет выносить решение по результатам его рассмотрения. На рассмотрение материалов проверки и возражений представителей этого юр. лица будут также приглашать в инспекцию по прежнему месту нахождения. Если (все бывает) возникнет судебный спор - участвовать в нем будут также инспектора прежней инспекции.
- Ответ юриста:
-
Лидия Лебедева
Социальные налоговые вычеты . Сроки возврата.. В какой срок должен быть произведен возврат налога на доход на основании предоставления декларации социальные налоговые вычеты ( за учебу). И как поступить, если налоговая не перечисляет деньги? Говорят завтра, послезавтра и т. д.- Ответ юриста:
Подайте жалобу в вышестоящую инспекцию.П. 1 ст. 138 НК РФ: Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд, если иное не предусмотрено статьей 101.2 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Роман Почивалов
Вопрос по налоговому праву. Ответственность за несоблюдение налогового законодательства.. Муниципальное учреждение (детская больница) во время не подала отчетную документацию в налоговую (необходимо подать 1 апреля, а было подано 20 мая). Учреждение оштрафовали на 21000 рублей за просрочку (50 рублей за каждый не поданный документ), что и предусматривается ст.126 НК РФ. Как можно обжаловать это решение налоговой и на что сослаться? Уменьшить или вовсе не платить штраф? Быть может льготы или смягчающие обстоятельства...- Ответ юриста:
И что именно Вы собираетесь обжаловать. Какие у Вас есть мотивы для противопоставления Налоговой инспекции. Единственное, что в таких случаях может служить основанием для отмены решения налогового органа, это несоблюдение п. 3 ст. 46, ст. 70, и требований ст. 100 и ст. 101 НК РФ. Внимательно прочитайте статьи на которые я Вам указываю. Если имеются недочеты со стороны налогового органа, то есть надежда на то, что сможете с ними "побадаться".
- Ответ юриста:
-
Маргарита Давыдова
Как обжаловать решение камеральной налоговой проверки по 3-НДФЛ?. После выйгрыша в лотерею, организаторы мне прислали 2-НДФЛ в котором указана налоговая ставка 13% от суммы выигрыша. Это письмо я приложила к подаваемой декларации. Я прочитала законодательство. Данный выигрыш попадает под 13% налоговой ставки так как игра не связана с рекламой товаров и услуг (с которой взымают 35%). Я подала декларацию 3-НДФЛ. Через 2 месяца пришло письмо из местной ФМС о том, что после камеральной проверки, мне необходимо уплатить не 13, а 35 %. Поскольку сталкиваюсь с этим впервые. Подскажите как обжаловать и что ответить налоговой. Сразу подать на них в суд?- Ответ юриста:
Что конкретно написано в письме, вернее как называется письмо - Требование, Решение, Акт? Указан ли срок уплаты в письме или какие нибудь вообще сроки? Отвечайте с помощью Написать комментарий! Т. е. вам пришло уведомление, это значит что пока ни куда жаловаться не нужно, а нужно собрать все доказательства вашей правоты (если вы считаете что вы правы) и пойтив ИФНС в назначенный день, сходить обязательно! Возможно на собеседовании все и решится в вашу пользу, если нет и вы по прежнему будете не согласны, то вот только потом когда будет вынесено окончательное решение по камеральной проверке и нужно будет обжаловать в течение 3 месяцев. Под доказательствами я имею ввиду - доказать какой именно вы получили выигрыш, что за лотерея, кто проводил лотерею, т. е все то от чего зависит процент НДФЛ.
- Ответ юриста:
-
Елена Орлова
возможно ли приостановление камеральной проверки на основании не получения материалов встречной проверки контрагента?. знаю, что так делается привыездной....а при камеральной можно? или 3 меясца прошло, и есть ответ или нет от контрагента, налоговй орган должен принять решение о возмещении налога? нарушений у самого налогоплательщика представившего декларацию по НДС за указанные три месяца не выявлено...посчитал налоговый кодекс понял так, что 90 суток, и налоговый орган должен принять решение о возмещении, приостановление камральной по каким-либо основаниям налоговым законодательствои не предусмотрено...если можно аргументированно- Ответ юриста:
приостановить камеральную проверку нельзя (НКРФ не предусмотренно) . камеральныя проверка проходить в течение 3-х месяцев с момента подачи налоговой декларации. по истечению данного срока на основании статьи 101 НК РФ выносится решение: решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности или решение о проведении доп. мероприятий. Если проходила кампроверка по налоговой декларации по НДС, то иная процедура. Согласно ст. 176 НК РФ при отсутствии нарушений выносится решение в течение 7 дней решение о подтверждении возмещения, при выявлении нарушений, то в течение 10 дней составляется Акт кам. проверки, с указанием нарушений выявленных в ходе проверки, У налогоплат. есть 15 дней на предоставлении своих возражений с приложением подтверждающих документов, затем Вам сообщат когда будут рассмотрены ваши разногласия, на которых вы можете присутствовать, при не предоставлении возражений Вы также можете присутствовать при рассмотрении материалов проверки. затем выносися решение
- Ответ юриста:
-
Григорий Белоносов
сотрудники налогового органа после того, как глав.бух. ИП в ответ на телефонный звонок сообщила им. что не может подъехать в налоговый орган за получением Решения о проведении выездной налоговой проверки пригрозили тем, что если гл. бух. сегодня не получит указанное решение, то они сообщат в налоговую полицию о выемке документов. Правомерны ли действия работников ИФНС? В НК негде не оговаривается, что проверяемая организация обязана самомтоятельно подъехать за решением.- Ответ юриста:
Налоговая полиция упразднена с 01 июля 2003 года. Ее полномочия переданы МВД - в составе управлений внутренних дел созданы управления по налоговым преступлениям. Но только они мало что смыслят в налоговом законодательстве. А решение о проведении выездной налоговой проверки, равно как и иные решения налогового органа, до налогоплательщика должен САМ налоговый орган доводить. Выездная проверка начинается со дня вынесения решения о ее проведении (п. 8 ст. 89 НК РФ) . Независимо от того, когда налоговики пришли к вам на самом деле. Начинается ваш контакт с проверяющими с ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ ими решения о проведении проверки и СЛУЖЕБНЫХ УДОСТОВЕРЕНИЙ. На основании этих документов налоговики получают доступ на вашу территорию (в помещения) (ст. 91 НК РФ) . Я не понял, а с чего Вы и они взяли, что за решением налогоплательщик должен к ним ехать? Налоговый кодекс РФ, часть I: Статья 32. Обязанности налоговых органов 1. Налоговые органы обязаны: 1) соблюдать законодательство о налогах и сборах; 2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; 9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора; Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов Должностные лица налоговых органов обязаны: 1) действовать в строгом соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами; 3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.
- Ответ юриста:
-
Степан Большаков
упрощенка 6%.как определить доход?те деньги что поступили на р/с считаются доходом?или и те что были налом полученны? н. но кассового аппарата нет...- Ответ юриста:
Если упрощенка 6 %, то считаются все доходы по р/сч. Если у вас нет кассы, то наличка считается черным налом и никак не учитывается при расчете. с суммы дохода считается 6 % и этот налог можно уменьшить на сумму страховых взносов (ПФ стр часть, Пф накопительная часть, ФФОМС, ТФОМС, ФСС, Нс и ПЗ) но не более 50 % от суммы самого налога. Например: на р/сч поступило 100 000 рублей * 6% = 6000 рублей. З/пл. сотрудников была 50 000 рублей, соответственно взносы с оплаты были ФСС 2,9%, ФФОМС 3,1%, ТФОМС 2 %, ПФ 26 % : ИТОГО 34 % следовательно 50000*34 % = 17000. но налог можно уменьшить не более 50%, соответственно только на 3 000 рублей и сам налог будет 3000 рублей.
- Ответ юриста:
-
Константин Смолкин
Ребята, срочно!. какой код вычета у налога на доход по справке 2 НДФЛ?- Ответ юриста:
Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации:код 101 - 600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям, супругам родителейкод 103 - 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1-2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Роман Тунников
срочный вопрос к подкованному юристу. ситуация такова: налоговой службой была приостановлена регистрация договора залога на замельные участки, мотивировав это неуплатой налогов (что так и есть). на основании этого были наложены обеспечительные меры той же налоговой. уведомление о приостановлении регистрации было направлено не в юридический адрес, а в фактический. можно ли зацепиться за этот факт и как то обжаловать решение налоговой? и желательно на каком основании? как то можно обойти налоговую и выплатить деньги в первую очередь банку? спасибо- Ответ юриста:
В принципе такое может быть, но ответ на Ваш вопрос находится в умной книжке под названием Налоговый кодекс РФ ст. 101 После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение об отмене обеспечительных мер или решение о замене обеспечительных мер в случаях, предусмотренных настоящим пунктом и пунктом 11 настоящей статьи. Решение об отмене (замене) обеспечительных мер вступает в силу со дня его вынесения. Обеспечительными мерами могут быть: 1) запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа. Предусмотренный настоящим подпунктом запрет на отчуждение (передачу в залог) производится последовательно в отношении: недвижимого имущества, в том числе не участвующего в производстве продукции (работ, услуг) ; транспортных средств, ценных бумаг, предметов дизайна служебных помещений; иного имущества, за исключением готовой продукции, сырья и материалов; готовой продукции, сырья и материалов. При этом запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества каждой последующей группы применяется в случае, если совокупная стоимость имущества из предыдущих групп, определяемая по данным бухгалтерского учета, меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; А есть ли решение о привлечении Вас к ответственности за совершение налогового правонарушения. Если таковое решение есть, то налоговый орган вправе был принять такие обеспечительные меры. При жэтом какого либо нарушения в том. что вы не уведомлены нет. Если же решения опривлечении Вас к ответственности за совершение налогового правонарушения нет, то действия налогового органа незаконны. Можете обжаловать.
- Ответ юриста:
-
Зинаида Соловаьева
Самые жёсткие статьи уголовного кодекса. За которые "светит" максимальный срок??- Ответ юриста:
Статьей 59 УК РФ предусматривается смертная казнь Это наказание является исключительной мерой, применяемой за преступления, посягающие на жизнь как основной или дополнительный объект (ч. 2 ст. 105, ст. 277, ст. 295, ст. 317, 357 УК РФ) . Его исполнению всегда предшествует рассмотрение вопроса о помиловании осужденного. Однако… Вступив в Совет Европы, Российская Федерация приняла обязательство отменить смертную казнь. Соответствующий международный документ (протокол N 6 от 28 апреля 1983 г. к Конвенции о защите прав человека и основных свобод от 4 ноября 1950 г. ) подписан, но не ратифицирован. Конституционный Суд РФ в постановлении от 2 февраля 1999 г. N 3-П признал, что применение смертной казни в условиях, когда суды присяжных созданы не во всех субъектах Российской Федерации, нарушает принцип равенства. 19 ноября 2009 г. Конституционный Суд РФ решил, что в России должен быть сохранен мораторий на смертную казнь вплоть до ее законодательной отмены. Пожизненное лишение свободы - основное наказание, являющееся самым тяжким после смертной казни. Оно может назначаться судом в случаях, предусмотренных законом, а также может применяться Президентом РФ в порядке помилования лиц, осужденных к смертной казни. В соответствии с законом это наказание устанавливается как альтернатива смертной казни за совершение особо тяжких преступлений, посягающих на жизнь (ч. 2 ст. 105, ст. 277, 295, 317 и 357 УК РФ) , а также предусмотрено за террористический акт при особо отягчающих обстоятельствах (ч. 3 ст. 205 УК РФ) . Однако в санкциях всех указанных статей УК РФ, наряду с пожизненным лишением свободы предусмотрена возможность назначения наказания в виде лишения свободы на определенный срок - в ч. 2 ст. 105 УК РФ - от 8 лет, в ст. 277, 295, 317 и 357 УК РФ - от 12 лет, а в ч. 3 ст. 205 УК РФ- от 15 лет. Поэтому пожизненное лишение свободы должно назначаться в случаях, когда лишение свободы на определенный срок представляется чрезмерно мягким, а смертная казнь - чрезмерно строгим наказанием.
- Ответ юриста:
-
Лариса Веселова
Ненормированный рабочий день - это узаконенное рабство??. Господа юристы, помогите, пожалуйста, разобраться. После прочтения ТК и аналитических статей на тему ненормированного рабочего дня сложилось такое впечатление, что установив людям ненормированный рабочий день, можно заставлять их работать практически сколько угодно, тем более, что дополнительно это не оплачивается. Пример с работы мужа. Всем работникам завода коллективным договором установлен ненормированный рабочий день (без каких-либо обоснований) . При трудоустройстве коллективный договор не предоставляют для ознакомления. Т. е. устраиваясь на работу, человек даже не знает, что идет на ненормированный рабочий день. Ст. 101 написана настолько размытыми словами, что ничего непонятно, и можно трактовать ее так, как работодателю удобно. В статье написано, что привлекать можно "эпизодически" (интересно, это как именно? ) Получается, что можно заставлять сотрудников работать например до двух часов ночи, хотя рабочий день до пяти, но не каждый день, а, например, через день? Это эпизодически? При этом, конечно, работники должны явиться на следующий рабочий день вовремя. Другое дело ст. 99 - сверхурочная работа. Но, к сожалению, это другая статья, и Кодекс никак не идентифицирует блага сверхурочной работы с ненормированным рабочим днем. Получается, это такое узаконенное рабство? или что-то все же иначе?
- Ответ юриста:
Эпизодически - не через день, а, допустим, бухгалтер при подготовке отчета работает столько. скольконужно, чтобы этот отчет был сдан. Коллективный договор не отменяет индивидуальный, где характер работы должен оговариваться с конкретным работником по конкретной должности. Рабство, конечно, не при чем. Вопрос в том, будете ли в суде отстаивать свои права, или оьбратитесь в комиссию по трудовым спорам на предприятии для начала. Раз есть колдоговор, значит, есть профсоюз и комиссия
- Ответ юриста:
-
Павел Лазухин
До какого числа необходимо оплатить 6% налог на доходы по УСНО за 4кв.2011г. ? и если можно ссылку на офицальный сайт.-
Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (для организации) Не позднее 30 апреля для ИП.
-
-
Анна Беляева
Нужна судебная практика! Налоговое право!-
практика ст. 101 НК РФ тебе в помощь (открываешь Консультант+ и далее по дополнительной информации к статье) .
-
-
Полина Большакова
Какой будет штраф за просрочку сдачи отчета о численности сотрудников? Как избежать штрафа или минимизировать его?- Ответ юриста:
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 126] Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. 2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. --- Таким образом, в Вашем случае будет применен п. 1 ст. 126 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в срок, установленный в п. 3 ст. 80 НК РФ, с организации взыскивается штраф в размере 200 руб. На счет уменьшения/избежания: отчетность примут, но штраф начислят, минимизировать тоже вряд ли удастся... Конец налогового года близится - планы/факты по сборам и т.д.))))))))) Да и сумма, если честно, смешная....
- Ответ юриста:
-
Иван Тремаскин
какие меры наказания существуют для статьи 101.5, говорили что. мы занимаемся зароботком , собираем железо и у нас в шеёбаках есть обгороженная территория , мы залезли позвонил мужчина приехал наряд , и отвезли в милицыю, что делать- Ответ юриста:
Взять учебник по-русскому языку вначале, где русским по белому написано о правописании буквы "ы" после "ц". А еще закон о полиции. В уголовном кодексе РФ в статье 101довольно увлекательно рассказывается о принудительном лечении в психиатрическом стационаре, за это ответственности никакой нет. В КоАП вообще не более ста статей.
- Ответ юриста:
-
Яков Яхьев
Скажите, каким законом были внесены последние изменения в ст. 346.26, п.1 по вопросу кем вводится нор.акты?. от 21.07.2005 N 101-ФЗ утратил силу- Ответ юриста:
Откройте в Консультанте Налоговый кодекс, найдите ст. 346.26.п. 1 и посмотрите когда в эту статью вносились изменения и посмотрите какими законами. Вот как выглядит эта статья на сегодня: Статья 346.26. Общие положения 1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
- Ответ юриста:
-
Виктор Максюша
Налоговая ответственность. Налоговая привлекает к налоговой ответственности - вынесла решение.хотим его обжаловать.в нк пишут: п.5 ст.101.2 НК РФ Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе. В случае обжалования такого решения в судебном порядке срок для обращения в суд исчисляется со дня, когда лицу, в отношении которого вынесено это решение, стало известно о вступлении его в силу.при этом Пункт 5 статьи 101.2 применяется к правоотношениям, возникающим с 1 января 2009 года.отсюда и вопрос: если декабрьское решение хотим оспорить в этом году нужно ли обязательно соблюдать этот досудебный порядок или раз в декабре имели право сразу в суд , то и в 2009г. могём?- Ответ юриста:
хотите оспорить декабрьское решение? извините, сроки о приеме заявлений о признании ненормативного акта незаконным - 3 месяца (п. 4 ст. 198 АПК) , по НК жалобы на акты налоговых органов рассматриваются в порядке, предусмотренном процессуальным законодательством (ст. 142)
- Ответ юриста:
-
Елена Козлова
Нужна помощь КБК. Предприниматель платит НДФЛ за сотрудников указывая КБК 182 101 020 210 11 000 110.Правильно указан КБК или необходимо указывать КБК 182 101 020 220 11 000 110 (НДФЛ ...как предприниматель )- Ответ юриста:
Если ИП платит за сотрудников НДФЛ нужно указывать - 182 1010202101 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой. Всё правильно.
- Ответ юриста:
-
Зоя Козлова
вернут ли подоходный налог при покупки квартиры на моего несовершеннолетнего сына.. Квартира куплена в 2011 году по 1/2 части на меня и сына- Ответ юриста:
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 30 марта 2011 г. N 03-04-05/9-199 Согласно пункту 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Толкование правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в Постановлении от 13.03.2008 N 5-П, с целью их применения в случаях приобретения имущества не одним родителям, а двумя родителями в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком может дать только сам Конституционный Суд Российской Федерации. Вместе с тем, по мнению Департамента, в рассматриваемой ситуации родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет за своего несовершеннолетнего ребенка. Поскольку в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета. Еще можете посмотреть в Письме Минфина России от 15.03.2010 N 03-04-05/9-101.
- Ответ юриста:
-
Анатолий Ковалевский
Могу ли я по договору поставки бюджетному предприятию платить только ЕНВД?-
Нет не можете. Под ЕНВД попадает только розничная торговля. Розничная торговля предполагает реализацию товаров, услуг населению. А у Вас получается, что реализация осуществляется другой организации. (оптовая (мелкооптовая) торговля).
-
-
Геннадий Смазнухин
помогите решить задачу по налоговому праву -
-
Маргарита Панина
Подскажите ссылку на официальный документ где говориться об уменьшении налога на 100 % суммы обязательных платежей в фон- Ответ юриста:
Вопрос не совсем понятен. Но рискну предположить, что речь идет об уменьшение налога при УСН на сумму страховых взносов?? ? Если да - то нужно смотреть Налоговый кодекс. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p13749 Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3. ------------------------ Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Максим Яковель
Подскажите пример простой сложной или .... Нужна помощь Приведите пример одной из форм ссылаясь на статьи в НПА 1 простой. сложной или альтернативной гипотезы 2 простую .сложную или альтернативную диспозицию 3 отрицательную гипотезу 4 Обсалютно-определенную, относительно-определенную или альтернативную санкцию 5 Управомочивающую. СВЯЗЫВАЮЩУЮ ИЛИ запрещающую норму права 6 ДИФФИНИТИВНУЮ НОРМУ ПРАВА спасибо!!- Ответ юриста:
Дефинитивные нормы закрепляют определенные юридические понятия, использование которых в официальном обороте создает юридически значимые конструкции и конкретные виды правоотношений. Пример: Ст. 14 УК РФ, в которой дается определение понятия преступления. "Преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное настоящим Кодексом под угрозой наказания". Простой гипотезой: ст. 444 ГК РФ: "Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту". Сложная гипотеза: ч. 4 ст. 101 УК РФ: "Принудительное лечение в психиатрическом стационаре специализированного типа с интенсивным наблюдением может быть назначено лицу, которое по своему психическому состоянию представляет особую опасность для себя или других лиц и требует постоянного и интенсивного наблюдения". Альтернативная гипотеза: ст. 387 ГК РФ: "Права кредитора по обязательству переходят к другому лицу на основании закона и наступления указанных в нем обстоятельств... ", и дальше перечисляются все возможные обстоятельства. Простая диспозиция: п. 1 ст. 269 ГК РФ: "Лицо, которому земельный участок предоставлен в постоянное пользование, осуществляет владение и пользование этим участком... ". Сложная: ст. 249 ГК РФ: "Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению". Альтернативная диспозиция: п. 2 ст. 246 ГК РФ: "Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом... ". Простая санкция: ст. 11.11 КоАП Нарушение правил погрузки и разгрузки судов , в том числе маломерных, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Сложная, или относительно-определенная: ч. 1 ст. 161 УК РФ: "Грабеж, т. е. открытое хищение чужого имущества, - наказание исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до четырех лет". Альтернативная санкция: ст. 125 УК РФ: "Заведомое оставление без помощи лица, находящегося в опасном для жизни или здоровья состоянии и лишенного возможности принять меры к самосохранению по малолетству, старости, болезни или вследствие своей беспомощности, в случаях, если виновный имел возможность оказать помощь этому лицу и был обязан иметь о нем заботу, либо сам поставил его в опасное для жизни или здоровья состояние, - наказывается штрафом в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до трех месяцев". Запрещающая: п 3 ст. 302 ГК РФ Управомочивающая: п. 1 ст. 227 ГК РФ
- Ответ юриста:
-
Валентин Тарарышкин
если решение налоговой инспекции от 27.06.11 то годичный срок на апел. жалобу когда истекает ?. до судебный порядок обжалования- Ответ юриста:
С 1 января 2009 г. начала действовать обязательная досудебная процедура обжалования решений о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в привлечении к налоговой ответственности в вышестоящий налоговый орган. Указанное положение распространяется на решения, принятые налоговым органом после 1 января 2009 г. Если отступать некуда, да и вы уверены в своей правоте, рассмотрим подробнее этапы оспаривания решений о привлечении к налоговой ответственности (отказе в привлечении) , так как на другие ненормативные правовые акты налоговых органов (например - решение об отказе в зачете или возврате излишне уплаченного (взысканного) налога; решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика; решение о взыскании налога, пеней и штрафа; решение о приостановлении операций по банковским счетам) обжалование действий (бездействия) должностных лиц обязательные досудебный порядок не распространяется. Нормы НК РФ различают порядок досудебного обжалования решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности (отказе в привлечении) (для простоты далее по тексту – решение) в зависимости от того, вступило ли оно в силу или нет. Пунктом 9 ст. 101 НК РФ установлено, что решение вступает в силу по истечении 10 дней со дня его вручения налогоплательщику, если на решение не подана апелляционная жалоба. Не вступившее в силу решение не подлежит исполнению, т. е. по такому решению не будут производиться действия по взысканию: не выносится и не направляется требование об уплате налога, пени, штрафа; не выставляется инкассовое поручение и не производится взыскание за счет имущества налогоплательщика через службу судебных приставов. В случае подачи апелляционной жалобы, решение вступает в силу с даты его утверждения вышестоящим органом полностью или в части (п. 9 ст. 100 НК РФ. Только после этой даты налоговый орган будет вправе приступить ко взысканию начисленных сумм. Таким образом, у налогоплательщика есть 10 рабочих дней для подачи апелляционной жалобы, так как в соответствии с пунктом 6 статьи 6.1. НК РФ, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. Если по какой-то причине указанный 10-дневный срок пропущен, налогоплательщик может обжаловать вступившее в силу решение в вышестоящий налоговый орган в течение года со дня его вынесения. ЭТО НАЗЫВАЕТСЯ ПРОСТО ЖАЛОБОЙ, ТАК КАК РЕШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ВСТУПИЛО В СИЛУ. 27 июня 2012г последний день подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС России) . Соответственно 28.06.2012г срок давности уже истечет.
- Ответ юриста:
-
Жанна Петухова
Есть ли возможность приватизировать землю? Если нет, как продлить аренду?. Сейчас, данный участок земли в аренде до 2005года. Арендатор общество с ограниченной ответственностью. Земли для сельскохозяйственного производства. Арендодатель - администрация местного поселения. Приветствуются ответы только со ссылками на законы. Ради баллов прошу не отвечать.- Ответ юриста:
Учитывая то, что речь идёт о земельном участке сельскохозяйственного назначения, к данным правоотношениям применяются положения Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" (далее - Закон) . В соответствии с абзацем первым пункта 4 ст. 1 Закона приватизация земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в государственной или муниципальной собственности, осуществляется в порядке, установленном Законом, Земельным кодексом Российской Федерации (далее - ЗК РФ) и иными федеральными законами. Приватизация указанных земельных участков, расположенных на территории субъекта Российской Федерации, осуществляется с момента, установленного законом субъекта Российской Федерации. В случаях, когда на день вступления в силу Федерального закона от 07.07.2003 N 113-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" (вступил в силу с момента его официального опубликования - с 10.07.2003) субъектом Российской Федерации не принят соответствующий закон, приватизация земельных участков сельскохозяйственного назначения с 01.01.2004 должна осуществляться по правилам, установленным статьей 19.1 названного Федерального закона, до вступления в силу закона субъекта Российской Федерации. Согласно абзацу первому и абзацу второму пункт 4 ст. 10 Закона переданный в аренду гражданину или юридическому лицу земельный участок может быть приобретен таким арендатором в собственность по рыночной стоимости, сложившейся в данной местности, или по цене, установленной законом субъекта Российской Федерации, по истечении трех лет с момента заключения договора аренды при условии надлежащего использования этого земельного участка. Решение о предоставлении земельного участка в собственность или об отказе в его предоставлении в собственность должно быть принято в течение тридцати дней со дня подачи таким арендатором заявления в письменной форме в исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления, обладающие правом предоставления соответствующих земельных участков в пределах их компетенции. А с 01.07.2011 настоящий абзац будет дополнен предложением следующего содержания: "Перечень документов, которые могут подтверждать надлежащее использование земельного участка, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере земельных отношений (в части, касающейся земель сельскохозяйственного назначения) , по государственному мониторингу таких земель. ". При этом следует учесть также то, что в договоре аренды земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения может быть предусмотрено, что арендуемый земельный участок передается в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены с учетом особенностей, установленных статьями 8 и 10 Закона (п. 4 ст. 9 Закона) . В случае, если иное не предусмотрено законом или договором аренды, арендатор, надлежащим образом исполнявший свои обязанности, по истечении срока договора аренды имеет при прочих равных условиях преимущественное право на заключение договора аренды на новый срок (п. 5 ст. 9 Закона) . Однако действие Закона не распространяется на земельные участки, занятые зданиями, строениями, сооружениями. Оборот указанных земельных участков регулируется ЗК РФ (п. 1 ст. 1 Закона) . Согласно абзацу второму пункта 1 ст. 36 ЗК РФ исключительное право на приватизацию земельных участков или приобретение права аренды земельных участков имеют граждане и юридические лица - собственники зданий, строений, сооружений. Указанное право осуществляется гражданами и юридическими лицами в порядке и на условиях, которые установлены ЗК РФ, федеральными законами.
- Ответ юриста:
-
Маргарита Комарова
Единый налог по УСН уплачивается по итогам налогового периода (раз в год). Единый налог по УСН уплачивается по итогам налогового периода (раз в год) или же по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 мес) ???- Ответ юриста:
Получается, что платим авансовые платежи в отчетные периоды (по квар тально) , а потом зачитываем их при расчете налога в конце налогового периода (год) .В Налоговом кодексе прописано:5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) .7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
- Ответ юриста:
-
Тамара Комарова
помогите ОПЫТНЫЕ БУХГАЛТЕРЫ НАЛОГОВАЯ НАЕЖАЕТ. в 2011 году была несвоевременно представлена средне списочная отчетность в налоговую за 2010 год/хотя я слышал если ИП один то до 2011 года ее вообще не предоставляли/,,,ИП было закрыто в сентябре 2013 года ,,,сейчас пришел акт камеральной проверки от 02,12,2013 года со штрафом 200 руб!! ! по моему они с головой не дружат где они были 3 года,,,, вопрос в следующем какой срок давности по этим мелким нарушениям как в возражениях от них отбадаться грамотно желат со сслыкой на статью,,,, спасиб заранее- Ответ юриста:
ИП предоставляли Сведения о среднесписочной численности работников вплоть до этого года.. . С отчётности за 2013 год ИП без наёмных работников Сведения о среднесписочной численности не сдают.. . Штраф за несдачу Сведений составляет 100 руб.. . В Вашем случае за 2011 и 2012 года штраф - 100 х 2 = 200 руб. Налоговая амнистия - 3 года.. . В августе 2013 года вступила в силу новая редакция статьи 80 Налогового Кодекса РФ, которая обязывает сдавать сведения о среднесписочной численности организаций и только тех ИП, у которых есть наемные работники. Если в уходящем году у вас не было сотрудников, то сдавать отчет о среднесписочной численности не нужно. Напоминаем, ранее предприниматели в таком случае сдавали отчет с нулём.
- Ответ юриста:
-
Федор Лисыцин
Какую сисетму налогообложения нужно что бы работать куплей-продажей пиломатериалов с ндс? и когда можно перейти на. нее с упрощенки доходы-минус расходы. до какого числа подают документы? раньше было помоему до 1 ноября можно было подать на изменение системы налогообложения, щас как? можно ли перейти сейчас. Ип было оформлено в апреле этого года на упрощенку.
- Ответ юриста:
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (Статья 346.13 НК ) Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Галина Мельникова
Расскажите про ЕНВД.. Расскажите про ЕНВД. Применим ли данный налог к торговым аппаратам/автоматам. Продажа кофе и снековые автоматы.. . Как правильно его рассчитать? Какие документы и как часто нужно в налогувую?- Ответ юриста:
26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ) Статья 346.26. Общие положения 1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ) ------------------------------------------------------------------Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) , который выдается в момент оплаты товара (Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 17.07.2009)) ------------------------------------------------------------------2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 18.06.2005 N 63-ФЗ) 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) ; (пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 4.1) утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ; 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; (пп. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; (пп. 6 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Остальное читайте в НК, больше не влезает.
- Ответ юриста:
-
Алина Большакова
Как "отмазаться" при нарушении п.5 ст.101.4 НК. Что бы правда была на моей стороне.. Посоветуйте, каквы поступили в такой ситуации? Напишите пожалуйста.- Ответ юриста:
вот вы интересная девушка такая. вы совершенно ничего не пишите о том что сделали, что вам предъявляют и с чем вы не согласны и хотите услышать не просто ответ а консультацию с советом как поступить. налоговые дела это такие которые без документов даже советовать ничего никто не возьмется. надо все смотреть. все бумажки.... обратитесь к адвокату в вашем городе не пожалейте 500 руб на консультацию
- Ответ юриста:
-
Андрей Уранов
Жалоба на налоговую.. Подскажите пожалуйста...есть необходимость подать жалобу на действие ( бездействие) налоговой , жалоба простая (не апелляционная). Куда её конкретно отправлять: в вышестоящую налоговую напрямую или в налоговую на которую жалуюсь, а они переправят в вышестоящую- Ответ юриста:
читай Статья 138. Порядок обжалования [Налоговый кодекс РФ] [Глава 19] [Статья 138] 1. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд, если иное не предусмотрено статьей 101.2 настоящего Кодекса. 2. Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством. Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц. 3. В случае обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц в суд по заявлению налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены судом в порядке, установленном соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации. В случае обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган по заявлению налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены по решению вышестоящего налогового органа.
- Ответ юриста:
-
Алина Журавлева
Какие при использовании УСН существуют ограничения по выручке?- Ответ юриста:
Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)Эта величина ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. На 2009 г. он установлен в размере 1,538 (абз. 3 п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395).Таким образом, в 2009 г. предельная величина доходов для работы на "упрощенке" составляет 30 760 тыс. руб. (20 млн руб. x 1,538) (см. также Письмо Минфина России от 30.12.2008 N 03-11-05/322).На 2008 г. значение коэффициента составляло 1,34 (Приказ Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357). сумму доходов за отчетный (налоговый) период вам нужно определять с учетом положений ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В связи с этим в расчете будут участвовать доходы от реализации, внереализационные доходы, а также доходы, которые необходимо учесть при переходе на УСН с общего режима налогообложения.Следовательно, в 2008 г. размер дохода был ограничен суммой 26 800 тыс. руб. (20 млн руб. x 1,34).
- Ответ юриста:
-
Антон Мыльников
В платежке неверно указали код КБК,что делать?. Получилось что вместо НДФЛ за сотрудников какой то налог с девидентов.А платежа уже четыре прошло.Как легче выпутаться из этой ситуации?
- Ответ юриста:
Отозвать платежи не удастся. Выход один- писать письмо в налоговую с указанием правильного платежа. НДФЛ с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций 182 1 01 02010 01 1000 110 НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой 182 1 01 02021 01 1000 110 НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой 182 1 01 02022 01 1000 110 НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ 182 1 01 02030 01 1000 110 НДФЛ с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет, в части превышения сумм страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования, процентных доходов по вкладам в банках (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 месяцев) , в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (за исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами) на новое строительство или приобретение жилья 182 1 01 02040 01 1000 110 НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 182 1 01 02050 01 1000 110
- Ответ юриста:
-
Алена Богданова
Подскажите ИП применяет УСН, розничная торговля, товар был оплачен в декабре 2010г, а привезен в январе 2011, в каком го. Подскажите ИП применяет УСН, розничная торговля, товар был оплачен в декабре 2010г, а привезен в январе 2011, в каком году должно происходить списание в расход?- Ответ юриста:
у вас кассовый метод тоесть по опоте и доходы и расходы. Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) . 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
- Ответ юриста:
-
Владислав Харчиков
Госпошлину по каким счетам проводить?. В 2013 году компания платила госпошлину в арбитражный суд. По каким счетам ее провести?- Ответ юриста:
НК РФ позволяет включать госпошлину в расходы даже не по одному, а по двум основаниям: либо как налоги и сборы, перечисленные в соответствии с законодательством (подп. 22 п. 1 ст. 346.16), либо как судебные расходы и арбитражные сборы (подп. 31 п. 1 ст. 346.16). Разнообразие объясняется тем, что пункт 10 статьи 13 и пункт 1 статьи 333.16 НК РФ относят госпошлину к сборам, а согласно статье 101 АПК РФ она входит в судебные расходы. При ее возврате образуется внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ) , который в соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ необходимо учитывать в налоговой базе. Делается это в день поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) . Теперь о бухгалтерском учете. Так как госпошлина относится к федеральным налогам и сборам, чтобы ее отразить, открывают отдельный субсчет к счету 68, например 68-5. После уплаты ее включают в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н) . Проводки следующие: дт20 (26,44) кт68.5 - начислена гос. пошлина в связи с обращением в арбитражный суд дт68.5 кт51- перечислена госпошлина в связи с обращением в арбитражный суд; дт91.2 кт68.5 -отнесена к прочим расходам уплаченная госпошлина. При получении компенсации проводки будут такие: дт51 кт68.5 - отражен возврат госпошлины; дт68.5 кт91.1 -возвращаемая госпошлина учтена в прочих доходах.
- Ответ юриста:
-
Виктория Кузьмина
какая госпошлина за исковое заявление об изменении алиментного соглашения?- Ответ юриста:
Уважаемая Анна ! Статьей 101 Семейного кодекса РФ установлен порядок заключения, исполнения, изменения, расторжения и признания недействительным соглашения об уплате алиментов 1. К заключению, исполнению, расторжению и признанию недействительным соглашения об уплате алиментов применяются нормы Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующие заключение, исполнение, расторжение и признание недействительными гражданско-правовых сделок. 2. Соглашение об уплате алиментов может быть изменено или расторгнуто в любое время по взаимному согласию сторон. Изменение или расторжение соглашения об уплате алиментов должно быть произведено в той же форме, что и само соглашение об уплате алиментов. 3. Односторонний отказ от исполнения соглашения об уплате алиментов или одностороннее изменение его условий не допускаются. 4. В случае существенного изменения материального или семейного положения сторон и при недостижении соглашения об изменении или о расторжении соглашения об уплате алиментов заинтересованная сторона вправе обратиться в суд с иском об изменении или о расторжении этого соглашения. При решении вопроса об изменении или о расторжении соглашения об уплате алиментов суд вправе учесть любой заслуживающий внимания интерес сторон. Согласно пункта 3) части первой статьи 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 3) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера: для физических лиц - 200 рублей. Удачи Вам.
- Ответ юриста:
-
Лилия Цветкова
алименты. как щитаются алименты с грязной или чистой зарплаты?
-
С чистой, т. е. с официальной з/п
-
-
Алла Филиппова
имеет ли пбоюл иметь в своей собственности несколько такси или нужно оформлять ООО?. сколько водителей и работников может нанять предприниматель- Ответ юриста:
Согласно законодательству, малые предприятия не могут иметь штат, превышающий 100 человек. Если к тому же речь про ИП на ЕНВД с работниками, предприниматель, чей штат насчитывает 101 человека, может потерять право на ЕНВД. Однако, есть некоторые ограничения: - если у ИП будет более 100 работников, он не сможет применять УСНО (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) ; - если больше 100 работников, налоговая декларация предоставляется в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ) . У индивидуального предпринимателя при найме сотрудников все оформляется также как и у всех других юридических лиц (статья 20 ТК РФ) . Для приема работника нужно подписать следующие документы: Трудовой договор (2 экз. ) Приказ о приеме на работу работника. Правила внутреннего трудового распорядка. Штатное расписание. График отпусков. Должностную инструкцию (на каждую должность готовится своя) . Заполнить карточку Т-2. Если работник подпадает под определенные Правительством категории, то составить договор о полной материальной ответственности (например, с кассиром, с бухгалтером) . По желанию ИП – подписать положение о коммерческой тайне и соглашение о неразглашении коммерческой тайны. Сделать запись в трудовой книжке. Вы обязаны оформить трудовой договор в письменной форме и зарегистрировать этот договор в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, и получить полисы ОМС (медицинское страхование) на сотрудников, кои и выдать им на руки. Регистрация работника в ПФ осуществляется на основании заявления и копий следующих документов: документа, удостоверяющего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства; свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; трудового договора (договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также авторского договора) , подписанного работодателем и работником.
- Ответ юриста: