Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 161] ✍ Читать комментарий к статье
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
4. При реализации на территории Российской Федерации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (за исключением реализации, предусмотренной пунктом 4.1 настоящей статьи), бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров). В этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.
4.1. При реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции по реализации указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.
6. В случае, если в течение сорока пяти календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику регистрация судна в Российском международном реестре судов не осуществлена, налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость, по которой это судно было реализовано заказчику, с учетом налога.
При этом налоговым агентом является лицо, в собственности которого находится судно по истечении сорока пяти календарных дней с момента такого перехода права собственности.
Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса, соответствующую сумму налога и перечислить ее в бюджет.
7. В целях настоящей статьи не признаются налоговыми агентами приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона.
Консультации юриста по ст. 161 НК РФ
-
Валерий Фескин
Здравствуйте, у меня нет вопросов по налоговым спорам. Я выясняю вопрос по уплате НДС организацие на УСН-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Вадим Кондрашин
Доброе утро! Наша компания импортирует сырье. Выступаем ли мы как налоговый агент по уплате НДС-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Анастасия Егорова
предприятие находится на упрощенной системе налогообложения. Заключает договор на оказание услуг украинской организацией на территории РФ. Возникает в данном случае НДс? : 15:00 - 17:00-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Геннадий Яшурин
какое отношение имеет п.2 ст.161 нк рф к физ.лицу.купившему у администрации города помещение?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Дмитрий Вишневский
Можно ли сейчас в счет-фактуре в строке грузоотправитель писать :он же??. новый бухгалтер настаивает, что нельзя, якобы были какие-то изменения в июле этого года.подскажите ПЛИС на какие такие постановления она ссылается- Ответ юриста:
е) в строке 3- полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии сучредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются одним итем же лицом, вносится запись "он же". Если продавец игрузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адресгрузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы(оказанные услуги) , имущественные права продавцом, в том числе налоговымиагентами, предусмотренными пунктами 2и 3 статьи 161Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строкеставится прочерк;Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 24.10.2013)"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых прирасчетах по налогу на добавленную стоимость" {КонсультантПлюс}
- Ответ юриста:
-
Вадим Авакин
Вопрос по уплате НДС иностранной компании. Здравствуйте! Прошу Вашей помощи. 1) Подскажите, должна ли "наша" компания (организация) уплачивать НДС, в бюджет государства, работая с иностранной компанией? 2) Теперь постараюсь разъяснить более подробно: "наша" компания взяла в аренду (на 2 месяца) торговое оборудование. Ежемесячная (условная) арендная плата 20000 рублей. За первый месяц аренды "наша" компания, своевременно оплатила аренду. За второй (последний) месяц, "наша" компания не уплатила аренду и через несколько месяцев, иностранная компания простила этот долг в 20000 рублей. Международный договор между РФ и страной, резидентом которой является иностранная организация, устанавливающий особенности налогообложения доходов от использования движимого имущества на территории РФ, НЕ ЗАКЛЮЧЕН. Должны ли мы что-либо уплачивать или мы имеем право не платить НДС? БЛАГОДАРЮ ВСЕХ, КТО СМОЖЕТ ПОМОЧЬ!!!- Ответ юриста:
Подпункт 4 Пункт 1. Статья 148 НК РФ. Место реализации работ (услуг) . В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при: сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств; Пункты 1 и 2 Статья 161 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами . 1. При реализации товаров (работ, услуг) , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. 2. Налоговая база , указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. Пункт 1 Статья 167. Момент определения налоговой базы . 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав. Следовательно, платить НДС нужно ВАМ за иностранную организацию. Вы являетесь налоговым агентом. Платить нужно даже с неоплаченной Вами за второй месяц суммы, т. к. момент определения налоговой базы–наиболее ранняя дата – а это передача услуг.
- Ответ юриста:
-
Борис Санько
Бухгалтера и юристы!!!. ООО купило муниципальное здание в рассрочку на 5 лет. В договоре стоит сумма здания,которую мы платим .И стоит отдельно сумма НДС,якобы мы ее должны сами заплатить в бюджет.А наше ооо на УСНО.Как быть???- Ответ юриста:
Уважаемая Ольга Иванова. Из содержания Вашего вопроса невозможно точно уяснить единственное значимое для корректного ответа обстоятельство. А именно: Было ли продаваемое имущество закреплено за каким либо муницпальным предприятием или нет? Если на продавемое имущество было зарегистрировано права хозяйственного ведения какого либо МУПа, то есть, приватизировалось имущество МУПа, тогда требование ОМС об уплате НДС отдельным платежом в бюджет незаконно в силу подпункта 3 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации. Если же продаваемое имущество находилось в муниципальной казне (не было закреплено за каким либо МУПом на ПХВ) , тогда есть основания считать, что требования об уплате НДС в бюджет покупателем как налоговым агентом, обосновано. См. абзац 2 пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации. В данном случае используемая покупателем система налогообложения (УСНО) не имеет правового значения. Эта позиция подтверждается мнением, изложенным в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 июля 2009 г. N 03-07-14/64. (Текст письма опубликован в бухгалтерском приложении к газете "Экономика и жизнь", июль 2009 г. , N 29). Однако, следует отметить, что по мнению того же Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ сумму НДС покупатель, как налоговый агент ОБЯЗАН ИСЧИСЛИТЬ расчетным путем из рыночной стоимости приватизируемого имущества. (см. например Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 июля 2009 г. N 03-07-11/175; Письмо Минфина РФ от 19 октября 2009 г. N 03-07-15/147). Таким образом, требование об уплате НДС сверх цены, указанной в договоре, необоснованно. Рекомендую ознакомиться с Определением Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 июля 2007 г. N 7872/07. Если вдруг решитесь совершить революции в правоприменении и вообще изничтожить практику уплаты НДС при приватизации недвижимого имущества, Удачи
- Ответ юриста:
-
Виктор Садовский
Облагается ли НДС услуга, которая приобртается у зарубежной компании (Англия)? Услуга оказывается в России (Москва) ?- Ответ юриста:
В соответствии с п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг) , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Согласно п. 2 ст. 161 НК РФ налоговая база, указанная в п. 1 данной статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в п. 1 данной статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. В силу пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Исходя из изложенного российская организация, приобретающая на территории РФ услуги, оказываемые иностранной организацией, признается налоговым агентом по НДС. Место реализации работ (услуг) определяется по правилам ст. 148 НК РФ. Как следует из пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, в целях гл. 21 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение данного подпункта применяется при: передаче, предоставлении патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав; оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) , их адаптации и модификации; оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; предоставлении персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя; сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств; оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных настоящим подпунктом; передаче единиц сокращения выбросов (прав на единицы сокращения выбросов) , полученных в рамках реализации проектов, направленных на сокращение антропогенных выбросов или на увеличение абсорбции поглотителями парниковых газов в соответствии со ст. 6 Киотского протокола к Рамочной конвенции Организации Объединенных Наций об изменении климата (подписан в г. Киото 11.12.1997).
- Ответ юриста:
-
Зоя Антонова
Если платеж за услуги совершен двумя платежами по 50%,то готовится счет-фактура на всю сумму или на каждый из платежей?- Ответ юриста:
Два счета-фактуры, это с НДС связано Статья 154 НК РФ. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) : Постановление N 914 9. При частичной оплате принятых на учет товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , имущественных прав регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) , имущественным правам и пометкой у каждой суммы "частичная оплата". 13. Покупатели, перечисляющие денежные средства продавцу (в том числе налоговым агентам, указанным в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав, регистрируют счета-фактуры по этим средствам, полученные от продавцов, в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации. Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами (в том числе налоговыми агентами, указанными в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передаче имущественных прав, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость. 18. При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав продавцы регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю на полученную сумму оплаты, частичной оплаты. А вот второй счет - на сумму поставки
- Ответ юриста:
-
Маргарита Герасимова
кто уплачивает НДС при реализации арестованного имущества. Реализация имущества: Служба судебных приставов - Управление Росимущества-Аукцион-Покупатель(НЕ ГОСУДАРСТВО) Счёт-фактуру то должнику никто не даёт !!!- Ответ юриста:
Этот налог должна уплатить компания-посредник, которой судебные приставы поручат реализовать арестованное имущество. Основание — пункт 4 статьи 161 Налогового кодекса РФ, в которой сказано, что при реализации конфискованного имущества налоговыми агентами по НДС признают организации, уполномоченные реализовывать это имущество. Но эта вполне законная позиция не всегда находит поддерж-ку у налоговых инспекторов. Мнение чиновников заключается в том, что нормы пункта 4 статьи 161 Налогового кодекса РФ относятся только к имуществу, конфискованному в пользу государства. А на том основании, что собственником до продажи на торгах является должник, инспекторы заставляют именно его платить НДС. Выручка и НДС на счет должника не поступают. В итоге налоговики предлагают платить НДС за счет собственных средств компании-должника. А вообще можно почитать здесь:
- Ответ юриста:
-
Наталия Васильева
налоговый агент по НДС. Господа бухгалтера, помогите.Общество заключил в 2009 г. на один месяц договор по аренде помещения и оборудования с Муниципальным учреждением культуры (далее МУК). Как подтвердить должно ли общество выступать в роли налогового агента по НДС. По комментариям к НК налоговыми агентами признаются организации :-если арендодатель орган госвласти и управления или орган местного самоуправления,. На основании какого документа выяснить МУК- относится ли к данной группе, вроде по логике нет, но логике не верю?- если арендодатель орган госвласти и управления или орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не является госорганом и управления или органом местного самоуправления . Как подтвердить МУК-является таким балансодержателем, если да,то надо было заключать договор с тремя сторонами общество, МУК и госорган, собственник имущества?Стоимость аренды в договоре прописана без НДС, например 120 000 р. и деньги уже перечислены МУК одной платежкой на сумму 120 000 р. Во многих примерах по данному вопросу прописано, что НДС со стоимости должен отражаться в договоре, какие здесь риски. Теперь если платить НДС в качестве агента, то как рассчитать его по 18% или 18/118. Важно ли, что в договоре указана общая стоимость аренды по помещению и оборудованию, надо ли было разбивать стоимость (отдельно по оборудованию, отдельно по помещению).- Ответ юриста:
Оплачивая аренду гос. или муниципального имущества, компания должна действовать как налоговый агент: из денег, выплачиваемых арендодателю, она должна удержать НДС и перечислить сумму удержанного налога в бюджет. (п. 3 статья 161 Налогового кодекса РФ) . Сумму налога определяют расчетным методом. 18%/118% значит в Вашем случае это сумма удерданного компанией НДС составит (120000*18/118 ) - 18305 рублей. оставшиеся 101695 рублей перечислить на счет муниципалитета.Стоимость аренды разбивать по отдельности не обязательно.
- Ответ юриста:
-
Раиса Федотова
Будет ли ошибкой:в счет-фактурах на оказание услуг в графах "грузоотправитель" и"грузополучатель" не ставить прочерки?-
ошибкой не будет
-
-
Инна Фомина
Изменилась форма счетов-фактур???. Поступила информация, что изменилась форма счетов-фактур. Изменение вступает в силу с 9 июня 2009 г. Это достоверные данные? Если да, то скиньте, пожалуйста, ссылку на официальный документ, подтверждающий это изменение. Заранее спасибо.- Ответ юриста:
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПОСТАНОВЛЕНИЕот 26 мая 2009 г. N 451О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙВ ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИОТ 2 ДЕКАБРЯ 2000 Г. N 914в строке 2 - полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами. При составлении счета-фактуры налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке указывается полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом) , за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) , имущественные права, в том числе налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке ставятся прочерки;Могу еще предложить почитать:http: //forum.buhgalteria.ru/index.php?showtopic=6704Остается малюююююсенькая надежда, что Минфин укажет на опечатку, и нам не придется писать в строке 2 и полное, и сокращенное название предприятия...
- Ответ юриста:
-
Татьяна Молчанова
пожалуйста, помогите.. Организация приобрела товары у иностранного юр.лица, не зарегистрированного на территории РФ. Как будет происходить расчет суммы, подлежащей перечислению в бюджет России?
- Ответ юриста:
Смотрите НК глава 21. Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами 1. При реализации товаров (работ, услуг) , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы. 2. Налоговая база , указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
- Ответ юриста:
-
Яна Макарова
Вопрос. Организация приобрела товары у иностранного юр.лица, не зарегистрированного на территории РФ. Как будет происходить расчет суммы, подлежащей перечислению в бюджет России?
- Ответ юриста:
Смотрите НК глава 21. Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами 1. При реализации товаров (работ, услуг) , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы. 2. Налоговая база , указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
- Ответ юриста:
-
Станислав Лифантьев
Как вы считаете, стоит ли девчонок, что устроили бесчинство перед алтарем в Храме Христа Спасителя, посадить в тюрьму?-
я считаю, что в таких случаях надо действовать по закону и только. "танцы в храме действительно имели место быть, как нарушение общепринятых норм, значит нужно применять Кодекс РФ об административных правонарушениях и квалифицировать деяние...
-
-
Лариса Антонова
как выглядит субъект правонарушения на основе Уголовного кодекса РФ?. И КАКИЕ СТАТЬИ?- Ответ юриста:
если бы ты открыл УК, нашел бы это в оглавлении за 10 секунд (хотя, зависит от техники чтения... ) Статья 19. Общие условия уголовной ответственности Уголовной ответственности подлежит только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста, установленного настоящим Кодексом. Статья 20. Возраст, с которого наступает уголовная ответственность 1. Уголовной ответственности подлежит лицо, достигшее ко времени совершения преступления шестнадцатилетнего возраста. 2. Лица, достигшие ко времени совершения преступления четырнадцатилетнего возраста, подлежат уголовной ответственности за убийство (статья 105), умышленное причинение тяжкого вреда здоровью (статья 111), умышленное причинение средней тяжести вреда здоровью (статья 112), похищение человека (статья 126), изнасилование (статья 131), насильственные действия сексуального характера (статья 132), кражу (статья 158), грабеж (статья 161), разбой (статья 162), вымогательство (статья 163), неправомерное завладение автомобилем или иным транспортным средством без цели хищения (статья 166), умышленные уничтожение или повреждение имущества при отягчающих обстоятельствах (часть вторая статьи 167), террористический акт (статья 205), захват заложника (статья 206), заведомо ложное сообщение об акте терроризма (статья 207), хулиганство при отягчающих обстоятельствах (часть вторая статьи 213), вандализм (статья 214), хищение либо вымогательство оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств (статья 226), хищение либо вымогательство наркотических средств или психотропных веществ (статья 229), приведение в негодность транспортных средств или путей сообщения (статья 267). (в ред. Федеральных законов от 21.07.2004 N 73-ФЗ, от 27.07.2006 N 153-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 3. Если несовершеннолетний достиг возраста, предусмотренного частями первой или второй настоящей статьи, но вследствие отставания в психическом развитии, не связанном с психическим расстройством, во время совершения общественно опасного деяния не мог в полной мере осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий (бездействия) либо руководить ими, он не подлежит уголовной ответственности. Статья 21. Невменяемость 1. Не подлежит уголовной ответственности лицо, которое во время совершения общественно опасного деяния находилось в состоянии невменяемости, то есть не могло осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий (бездействия) либо руководить ими вследствие хронического психического расстройства, временного психического расстройства, слабоумия либо иного болезненного состояния психики. 2. Лицу, совершившему предусмотренное уголовным законом общественно опасное деяние в состоянии невменяемости, судом могут быть назначены принудительные меры медицинского характера, предусмотренные настоящим Кодексом.
- Ответ юриста:
-
Кристина Путина
срочно нужна помощь. до декабря месяца и я трое ребят снимали квартиру, в начале декабря я съехала с неё,хозяйке звонила сказать об этом, но так и не дозвонилась, телефон был выключен, она уехала на север и не предупредила, в общем я просто съехала и все, буквально пару дней назад она мне позвонила и сказала, что в квартире никто не живёт, ей никто не заплатил ничего за декабрь и найти она ни кого не может! у всех кто жил телефоны выключены, только до меня дозвонилась, в общем сказала, что пойдёт к ментам и скажет, что мы её кинули на деньги!!! договора у нас нет никакого, что делать?? я всё-таки жила там, а она сказала, что соседи пойдут как свидетели!!! вот теперь не знаю что делать, я месяц там не жила, а с меня требуют деньги!!-
ерунда всё это .. нет договора, нет доказательств.... менты тут вообще никаким боком, а вот хозяйка за неуплату налогов при сдаче квартиры в наём может пострадать от налоговой. . так что спите спокойно.. . да и соседи могут подтвердить что не видели вас месяц. . так ?
-
-
Зоя Воробьева
Нужно ли платить НДС при упрощенном налогообложении при выполнении на территории РФ работ для иностранной фирмы. не имеющей представительства?- Ответ юриста:
Нет, не нужно! Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) , освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) , за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Данная норма закреплена в п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса (НК) . Кроме того, если плательщик УСН является налоговым агентом по НДС, то также уплачивает НДС. Вот эти случаи: Если “упрощенец” приобретает товары (работы, услуги) , местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ Пункты 1, 2 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” арендует государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправленияАбзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” покупает (получает) государственное или муниципального имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениямиАбзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государствуПункт 4 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” приобретает имущество и (или) имущественные права должника, который признан банкротомПункт 4.1 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” в качестве посредника с участием в расчетах реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФПункт 5 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” является собственником судна на 46-й календарный день после перехода права собственности (как к заказчику судна) , если до этой даты судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов Пункт 6 ст. 161НК РФ Ни один из вышеперечисленных случаев к вашей ситуации не относится! ——————————–
- Ответ юриста:
-
Артур Романко
Могут ли добавить срок лишения прав за неоплаченные штрафы?-
могут.
-
-
Анастасия Ефимова
Можно ли сейчас в счет-фактуре в строке "Грузоотправитель" писать "он же"?-
На этот вопрос нам поможет ответить Приложение 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, а конкретнее пункты "е" раздела II данного постановления. е) в "строке 3" - полное или сокращенное наименование...
-
-
Ксения Фомина
Правда что сч/ф покупателю надо выставлять с НДС по расчетной ставке?-
на аванс - да
-
-
Лидия Королева
В НК есть "Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика . 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение) , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Может кто - то пояснить?? ? Не надо писать дурацких ответов!! !-
что не понятно? сумма выручки без НДС например: апрель+май+июнь меньше 2млн., тогда Вы освобождены с июля. Если май+июнь+июль больше Вы должны будете заплатить за май, июнь и июль
-
-
Кристина Смирнова
Подскажите, согласно какому пункту и какого кодекса счет фактура должен быть оплачен в течении 10 дней??!!-
такого нет, предусматривается отдельным пунктом в договоре
-
-
Леонид Лисых
Возможен ли договор хранения между гражданами? Без ООО, ИП и проч.. Десять не связанных между собой граждан передают гражданину Пупкину некоторые свои вещи на хранение. Пупкин берет с них деньги за это хранение. В ответ дает "сохранную расписку". Пупкин - "хранитель" - просто гражданин, не ИП, не ООО и проч. Законом это разрешено? Нужен ли письменный договор в простой письменной форме или достаточно сохранной расписки? Цена хранения 1 вещи, скажем, 5000 руб за год. А как Пупкин будет отчитываться перед налоговой?- Ответ юриста:
Сторонами договора хранения могут выступать обычные граждане (а не только коммерческие или некоммерческие юридические лица и индивидуальные предприниматели) , т. к. из главы 47 Гражданского кодекса об обязательствах, вытекающих из хранения, не следует иное. В соответствии со ст. 161 Гражданского кодекса сделки граждан между собой на сумму не менее чем 10 минимальных размеров оплаты труда (т. е. 1000 рублей) должны заключаться в письменной форме. Следовательно, если вознаграждение за хранения вещи составляет 5000 рублей, то договор хранения составляется в письменной форме. В соответствии с п. 2 ст. 887 Гражданского кодекса письменная форма договора хранения считается соблюденной, если принятие вещи удостоверено в т. ч. сохранной распиской, подписанной хранителем. В соответствии со статьями 208, 209 Налогового кодекса у Пупкина, обязавшегося хранить вещь за вознаграждение, возникает доход, который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса) . В соответствии со статьями 228 и 229 Налогового кодекса Пупкин обязан сам исчислить данный налог и до 30 апреля года, следующего за годом, в котором им был получен доход, подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц. Наконец, налог Пупкин будет обязан уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором ему было выплачено вознаграждение за хранение вещи (п. 4 ст. 228 Налогового кодекса) .
- Ответ юриста:
-
- Ответ юриста:
Всё не поместится. Сброшу на мыло. Статья 201. Злоупотребление полномочиями 1. Общественная опасность преступления состоит в том, что, злоупотребляя своими служебными полномочиями, лица, выполняющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях, дезорганизуют нормальную работу тех структур, где они осуществляют свою деятельность, наносят вред общественным отношениям экономической сферы, причиняют существенный вред правам и законным интересам граждан, организаций, общества и государства.2. Основной объект - общественные отношения, обеспечивающие нормальную управленческую деятельность коммерческой или иной организации, соответствующую законодательству РФ и уставным задачам этой организации. В качестве дополнительного объекта выступают имущественные и иные правомерные интересы организации, права и законные интересы граждан или организаций либо охраняемые законом интересы общества и государства.3. В соответствии со ст. 50 ГК юридические лица подразделены с учетом их основной деятельности на коммерческие и некоммерческие организации. Законодательно регламентированы организационно-правовые формы деятельности всех юридических лиц.3.1. Коммерческие организации - это организации различных форм собственности, преследующие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. ГК установил исчерпывающий перечень форм таких организаций. Они могут создаваться только в форме хозяйственных товариществ (полное товарищество, товарищество на вере) , хозяйственных обществ (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью) , производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий, основанных на праве оперативного управления или хозяйственного ведения (ст. 50, 66-115 ГК) . Коммерческими организациями являются, в частности, банки и другие кредитные организации (см. ст. 1 Закона о банках) , за исключением ЦБР, который относится к числу государственных органов (см. ст. 75 Конституции и ФЗ от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в ред. от 18.07.2005) (СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790)).3.2. Некоммерческие организации не имеют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяют прибыль между участниками (ст. 50 ГК) . В соответствии с ФЗ от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (в ред. от 10.01.2006) (СЗ РФ. 1996. N 3. Ст. 145) они могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.3.3. Некоммерческие организации образуются в форме потребительских кооперативов (см. Закон РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" (в ред. от 21.03.2002) (Ведомости РФ. 1992. N 30. Ст. 1788; СЗ РФ. 1997. N 28. Ст. 3306; 2000. N 18. Ст. 1910; 2002. N 12. Ст. 1093)), общественных (см. ФЗ от 19.05.1995 N 82-ФЗ "Об общественных объединениях" (в ред. от 10.01.2006) (СЗ РФ. 1995. N 21. Ст. 1930)) или религиозных (см. ФЗ от 26.09.1997 N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" (в ред. от 29.06.2004) (СЗ РФ. 1997. N 39. Ст. 4465)) организаций (объединений) , финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов (см. , например: ФЗ от 07.07.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (в ред. от 22.08.2004) (СЗ РФ. 1995. N 33. Ст. 3340); ФЗ от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (в ред. от 09.05.2005) (СЗ РФ. 1998. N 19. Ст. 2071)), а также в других формах, предусмотренных законом (см. , например
- Ответ юриста:
-
Елена Денисова
вопрос : бланк акта выполненных работ, есть ли утвержденная форма. в 1С 8.1, заполняю акт выполненных работ, в котором предусотрены наимеования сторон, а реквизиты не предусотреы ( ИНН, КПК, адрес) , а заказчик требует эти данные указать, нашла в инете что этот бланк не утвержден, а согласно Закона 129-ФЗ, обязательными реквизиты сторон являются, если форма не утверждена: наименование организации, дата, содеражание, ЕИ, наименовние должностых лиц, личные подписи,?- Ответ юриста:
Так Вы же сами на свой вопрос и ответили. Пишете форму письма, что ооо "восход" для ооо "рога и копыта" была произведена работа на сумму 1 рубль. Работа выполнена качественно и в срок, Заказачик претензий не имеет. А снизу слева пишете свои реквизиты, подпись директора, а справа реквизиты клиента и подпись директора.
- Ответ юриста:
-
Валерий Шамгаев
Какими статьями можно подкрепить это заявление?. А. продал машину Б. и Б . пользуясь машиной не перерегистрировал её на себя,налоги идут А. , Б. практически скрывается не идёт на разговор.такая вот ситуация Исковое заявление о признании права собственности на автомобиль в силу приобретательной давности Ответчик приобрёл у Истца автомобиль марки «ВАЗ-21013»,год выпуска 1981,регистрационный номер ...идентификационный номер( VIN) отсутствует, номер двигателя....кузов№....цвет светло-серый, по договору купли-продажи от первого октября 2007 года в собственность , после чего переместил автомобиль к своему месту проживания. Ответчик не добросовестно ,открыто и непрерывно владеет на правах собственности автомобилем более трёх лет. Государственная регистрация автомобиля Ответчиком не совершалась. Иных лиц , оспаривающих права Ответчика не имеется. На основании изложенного Прошу Признать Ответчика собственником автомобиля марки «ВАЗ-21013»,год выпуска 1981,регистрационный номер ...идентификационный номер( VIN) отсутствует, номер двигателя....кузов №....цвет светло-серый, в силу приобретательной давности и обязать зарегистрировать автомобиль на основании договора купли-продажи по которому был приобретён автомобиль в собственность, в котором так же указано , что договор подлежит регистрации в органах ГАИ и в соответствии с пунктом 10 настоящего договора , договор является основанием для снятия автомобиля с учёта в отсутствие «продавца», что Ответчиком не было сделано, и принудить Ответчика оплатить все транспортные налоги , которые оплачивал «продавец»-Истец, а не «покупатель»-Ответчик, в период с 2007 по 2011 год включительно. Вот примерно такое заявление.Если что-то нужно исправить ,дополнить подскажите пожалуйста- Ответ юриста:
В соответствии со ст. 164 ГК РФ подлежат государственной регистрации сделки с землей и другим недвижимым имуществом, к которому автомобиль не относится (ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации) . Для сделок между юридическими лицами между собой и с гражданами установлена простая письменная форма (ст. 160 - 161 Гражданского кодекса Российской Федерации) . В связи с чем Ваш ответчик является собственником авто не с момента регистрации а с момента заключения договора купли-продажи, т. е. уже в силу произошедшей сделки купли-продажи. Поэтому суд должен отказать в Ваших требованиях. По налогу на ТС получается загвоздка. Вроде и платить не должен но на практике ИФНС требует справку из РЭО ГИБДД. Необходимо привлечь ответчика, но не требовать признания права собственности, а обязать снять с учета авто с истца и поставить на учет на свое имя, привлечь третьими лицами ИФНС, РЭО ГИБДД. По ИФНС чтобы проще - произвести уплату налогов и заявить к ответчику требование о возмещении причиненного ущерба в результате его недобросовестных действий.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Ташлинцев
НДС по ставке "0" если оплачиваешь услуги за границей!. Всем привет, вопрос нарисовался. У меня компания в Финляндии оказывает мне услуги на месте, насколько я понял НДС я платить не должен в РФ с этих сумм, а просто им перечислять деньги, а они уже на месте всё проплачивают. Есть спецы с советами? Мне бы даже информацию где про это можно детально почитать, а то в сетти кодекса 2013 я не нашел где скачать, а гаранта и консультанта нет все в офисе. Спасибо!- Ответ юриста:
На каком месте? На территории Финляндии?... или "мне на месте" - это на территории России? Имеет значение как эти услуги оформлены. Как внешний валютный перевод банк оформляет. Имеет значение и то, признаётся ( в соответствии со статьёй 148 НК РФ) ваша услуга как оказанная на территории РФ или нет. Имеет значение и то, есть ли у финской компании в РФ представительство или какое-то место рабочее. Набирайте в поисковике "НДС при импорте услуг". Или "Импортные услуги. Исполнение обязанностей налогового агента".
- Ответ юриста:
-
Наталия Рябова
статья 145 нк. не могу поверить, что существует освобожнение от НДС. Подскажите в чем подвох? И как перейти на освобожнение? Правильно ли я понимаю, что в месяц допустима выручка не более 666 т. р.?- Ответ юриста:
НК РФ предусматривает освобождение от обязанностей плательщика НДС в следующих случаях: 1) освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, если их выручка от реализации не превышает определенный лимит (если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. ) При этом в кодексе не указано, что выручка в организации должна быть ежемесячной; 2) организация не должна реализовывать подакцизные товары; Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС - это право: 1) не платить НДС по операциям на внутреннем российском рынке в течение 12 календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ) ; 2) не представлять декларации по НДС в налоговую инспекцию. Освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики тем не менее обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой "Без НДС" в силу прямого указания п. 5 ст. 168 НК РФ. Кроме того, для его периодического подтверждения вам понадобится выписка из книги продаж, а также копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п. 6 ст. 145 НК РФ) . Освобождение от уплаты НДС не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ и не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ) . Поэтому, даже если вы и освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, заплатить налог на таможне и исполнить обязанности налогового агента по операциям, которые предусмотрены ст. 161 НК РФ, вам придется. В соответствии с п. 3 ст. 145 НК РФ для получения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, необходимо представить письменное уведомление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого он использует право на освобождение. Документами, подтверждающими в соответствии право на освобождение (продление срока освобождения) , являются: выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) ; выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) ; копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов.
- Ответ юриста:
-
Марина Антонова
Три месяца снимала квартиру, с арендодателем был заключён договор, однако описи имущества не производилось и сама хозяйк. Три месяца снимала квартиру, с арендодателем был заключён договор, однако описи имущества не производилось и сама хозяйка налог за сдачу жилья не платит. Кварплату платила своевременно, но возникли трудности на работе и пришлось уволится, из-за финансовых проблемм возникла задолжность по кварплате- 8 дней, приехала хозяйка и сказала-выселяйся! Во время проживания было повреждено имущество-электроплита, свою вину я признала и написала расписку, что отдам деньги в указаный срок ( 10 дней) , по сумме вышло вместе с задержкой кварплаты-22 тысячи рублей. Вроде договорились, но хозяйка без моего соглассия, буквально выгнав меня на улицу с пакетиком трусов, удержала все мои вещи посчитав за гарантию обеспечения обязательств. По причине отсутствия одежды и ноутбука на работу я устроилась лишь спустя неделю, соответственно не успела заработать должные деньги. Сегодня срок расписки закончился, назначена с ней встреча, она сказала-будут деньги, тогда отдаст вещи, если нет, то буду платить не устойку и всё пойдёт через суд. Подскажите, возможно ли в данной ситуации как-то отстоять свои права и забрать вещи? От рассписки я не отказываюсь, просто по вышеизложенной изложенной причине не могу отдать деньги в срок. Не совсем знаю что я ей сегодня скажу и какими фактами мне апппелировать. Помогите!!!- Ответ юриста:
Не бойтесь, судом она грозит абсолютно необоснованно. Если дело дойдёт до суда, с неё затребуют всю сумму налога, набежавшего за сдачу жилья + штраф за уклонение. Можете ей так и сказать. На счёт вещей, возникает вопрос, как "хозяйка без моего соглассия, буквально выгнав меня на улицу с пакетиком трусов, удержала все мои вещи" ? Вы случайно не у жены губернатора области жильё снимали, у которой армия охраны в наличии? Можете на неё саму в суд подать, за кражу вещей, а можете просто сказать, что отдадите, когда будет. В любом случае, кто бы в суд не подавал, она или вы - она потеряет гораздо-гораздо больше. Можете прямо пойти в милицию и сказать, что эта женщина не отдаёт вам вещи и с ними под ручку посетить её. +Если вы заключили договор, там должно быть предусмотрено что-то для вашей ситуации и вряд ли это удержание ваших вещей как гарантия.
- Ответ юриста:
-
Екатерина Степанова
подскажите пожалуйста!!!. По каким статьям и на сколько могут осудить за НЕЗАКОННОЕ ХРАНЕНИЕ ОРУЖИЕ, СОЗДАНИЕ ОРГАНИЗОВАННОЙ ПРЕСТУПНОЙ ГРУППИРОВКИ, РАЗБОЙНОЕ НАПАДЕНИЕ, ПОСЯГАТЕЛЬСТВО НА ЖИЗНЬ СОТРУДНИКОВ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ, ОГРАБЛЕНИЕ, ФИНАНСОВЫЕ МАХИНАЦИИ, НЕ УПЛАТА НАЛОГОВ И ГОС-ПОШЛИН, УГОН АВТОТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА.-
все будет зависит от статей УК, характеристики обвиняемого и многих других факторов! Почитайте кодекс , а лучше посоветуйтесь с адвокатом!
-
-
Мария Богданова
на что следует обратить внимание в договоре купли продажи квартиры?я покупаю.что там должно оговариваться и чего не долж-
Что найдёшь нужным, то и вноси в договор. А лучше с юристом посоветоваться, чтоб не влипнуть.
-
-
Яков Фишерович
SOS! Помогите....пожалуйста.. .. В общем, одна рос.компания дарит другой рос.компании теплоход. Облагается ли дарение налогом Подскажите, пожалуйста.Очень надо.-
юр лицо юр лицу? да
-
-
Любовь Андреева
ооо купило у муниципалов помещение. ооо на усно.Как платить ндс.Слышала что надо....- Ответ юриста:
Статья 161 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
- Ответ юриста:
-
Мария Молчанова
когда возникает обязанность налогового агента:.... когда возникает обязанность налогового агента: на момент заключения договора аренды или по факту уплаты НДС? Если в договоре указана ст. 425 ГК, где стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора. , то есть арендные отношения-первичны, а налоговые-вторичны. договоров на руках нет, ничего не знаем, что там понаписано!- Ответ юриста:
Статья 161 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами 1. При реализации товаров (работ, услуг) , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.2. Налоговая база , указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.Статья 24. Налоговые агенты 3. Налоговые агенты обязаны:1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.Статья 167. Момент определения налоговой базы 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.3. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке.Из вопроса не понятно, кто у кого арендует. Если у Вас то удерживаете НДС при оплате, если Вы - то в конце каждого налогового периода без, даже если не оплачиваете
- Ответ юриста:
-
Олеся Журавлева
Сколько штраф за просрочку смены паспорта в связи с 20-летием???- Ответ юриста:
Вообще, сумма такого штрафа составляет 1500 рублей, но тут есть интересный момент -- если прошел уже полный 1 год, то они должны заменить паспорт без штрафа, так как давность административного правонарушения (а просроченная смена паспорта как раз таковой и является) составляет 1 год по нашему гражданскому кодексу. Вопрос только в том, что в этот год то паспорт считается недействительным, но в 20 лет, это обычно не суть как важно :)
- Ответ юриста:
-
Валерия Рябова
Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации какие налоги там бывают. ну мне надо заплнить налоговую декларацию (упращенка) по нулевой отчетности-
Смотрите НК
-
-
Карина Андреева
Могут ли два юридических лица заключать договор купли - продажи в устной форме? Просто у нас в организации это спорный ?- Ответ юриста:
В соответствии с ГК РФ ст. 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме 1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения: 1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами; 2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки. 2. Соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса могут быть совершены устно. Успехов.
- Ответ юриста:
-
Марина Борисова
Как вы думаете, что нужно сделать РПЦ, чтобы остановить это? +++-
До событий последних двух лет, я достаточно положительно относился к православным, считая, что неправильно поминать ныне живущим грехи инкывизиции благо среди моих знакомых верующих все люди вменяемые. И даже иномарки священников меня почти...
-
-
Роман Колбоносов
А организации, которые на ЕНВД ведь освобождены от уплаты НДС? И сч-фактур не выставляют? Спасибо!- Ответ юриста:
Согласно пункту 4 статьи 346.26 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Пунктом 3 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны только налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. В этой связи организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны. Однако необходимо учитывать, что в случае выставления покупателю товаров (работ, услуг) счетов-фактур с выделением суммы налога на добавленную стоимость налогоплательщиками, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, реализуемых в рамках деятельности облагаемой единым налогом на вмененный доход, вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет на основании пункта 5 статьи 173 Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Олег Пнин
я(физ. лицо)покупаю квартиру у администрациипоселка. В договореуказана сумма, кроме нее просят оплатить НДС. Правомерно?-
Любопытный вопрос.... Надо читать договор и условия продажи. Если это аукцион - то нет. Если обычная продажа, все зависит от договора, как там прописана цена, с учетом или без учета налога.
-
-
Людмила Шестакова
Правомерны ли действия ЖСК. У нас две квартиры в одном доме. ЖСК. За одну квартиру где мы живем квартплату начисляют нрормально, а за вторую всавляют в счет дополнительно еще 2 500 руб. за зксплуатац. рассходы. И говорят что эту сумму они вправе взыскивать каждый месяц дополнительно, потому что квартиру мы сдаем, хотя и вода и свет по счетчику, квартплату платим регулярно. А когда стали включать 2 500 платили квартплату без этой суммы. Я хотела сделать себе временную регистрацию в той квартире, муж собственник. Но так как ЖСК, то все документы заверяются все через председателя. Может ли он отказать в регистрации, если мы не будем платить этим дополнительные 2500. -
Инна Большакова
Невыплата заработной платы. Ситуация в следующем- я работал в компании, "по-чёрному",уволился . Не хотят платить денег за 4 месяца. Есть бумажки с печатями компании и моими подписями, доверенности на моё имя и т. д. и т. п., переписка за моей подписью от имени компании . Я хочу доказать факт трудовых отношений, а не предпринимательских, на что "косит" работодатель, я ещё и предприниматель. Подскажите, пожалуйста, какие доказательства суд сочтёт "убийственными"-я ведь там реально работал и денег мне должны. ТО, что не составил договор-конечно лошара, но работодатель-мой (в прошлом) хороший знакомый. Спасибо- Ответ юриста:
напишете в иске буквально так: работодатель не выдал мне мой экземпляр трудового договора (ст. 67 ТК РФ) . и я вас умоляю: ни слова о том, что у вас НЕТ трудового договора. трудовой договор есть, только мой экземпляр мне не выдали. дело в том, что если НЕТ гражданско-правового договора (услуг или подряда) , то его НЕТ. (если конечно, вы его случайно по глупости не подписали) . статья 161 Гражданского Кодекса РФ. настаивайте на факте трудовых отношений. У меня есть сайт по трудовым спорам. там образцы исковых заявлений, как себя правильно вести в суде, как собирать доказательства и т. п. Модераторы не дают ставить адрес сайта. Напишите мне на почту – вышлю.
- Ответ юриста:
-
Евдокия Баранова
Сделка без заключения договора. Иногда в нашей организации заключаются сделки (закупаем продукцию) без заключения договора (как правило, это разовая сделка) , какие есть негативные последствия этого при налоговой проверке? И есть ли какие-то ограничения по сумме при таких сделках?- Ответ юриста:
По суммам подобных специальных ограничений нет. Главная проблема разовой сделки в том, что в отсутствии договора в виде единого документа вам просто негде детально прописать права, обязанности, ответственность сторон и т. п. ("предусмотреть иное" как говорит ГК РФ) и придется в случае спора преимущественно руководствоваться общими нормами ГК РФ об обязателсьвах и договорах.
- Ответ юриста:
-
Елена Кузнецова
Как оформить покупку векселя в 1с бухгалтерии 7.7,какими документами и проводками?. Подскажите пожайлуста, никогда не сталкивалась с этим! Работаю на ОСНО, организация решила приобрести вексель понятия не имею какие документы что и как. и как это отразится у меня в балансе, не пойдет ли это в убыток, так как вексель на большую сумму.... Какими проводками и документами это все провести!- Ответ юриста:
В бухучете вексель третьего лица как долговую ценную бумагу, приобретенную с целью получения дохода (процентов или дисконта) , необходимо включить в состав финансовых вложений (п. 2–3 ПБУ 19/02). Сделки организаций между собой, с предпринимателями и гражданами должны заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ) . Следовательно, договор купли-продажи финансовых вложений должен быть оформлен письменно (ст. 362 ГК РФ) . В договоре должны быть, в частности, указаны: – реквизиты покупателя и продавца; – данные об объекте купли-продажи, позволяющие идентифицировать его (например, серия, номер, эмитент, номинал векселя и т. д.) ; – стоимость объекта купли-продажи; – другие существенные условия, по которым, по мнению любой из сторон, должно быть достигнуто соглашение (например, сроки расчетов, штрафные санкции и т. д.) . В бухучете поступившую ценную бумагу необходимо учитывать на счете 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долговые ценные бумаги» – 58-2 (Инструкция к плану счетов) . В момент получения необходимо сделать такую проводку в учете: Дебет 58-2 Кредит 76 – приобретен вексель. Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 58 и 76). Каждый полученный вексель необходимо учитывать отдельно как единицу бухучета (поштучно или однородными совокупностями) . При этом в аналитическом учете раскройте такую информацию: наименование эмитента, номер, серия ценной бумаги, номинальная цена, цена покупки, расходы, связанные с приобретением, дата покупки, место хранения и т. д. Такой порядок установлен пунктами 5–7 ПБУ 19/02, пунктами 7–8 ПБУ 1/2008. Приобретенный вексель следует принимать к учету по первоначальной стоимости. В нее включите: – стоимость приобретения векселя, указанную в договоре купли-продажи; – стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением векселя; – вознаграждения посредников, через которых приобретен вексель; – иные затраты, непосредственно связанные с приобретением векселя (исключение составляет случай, когда их размер несущественно отклоняется от стоимости приобретения векселя) ; – суммы НДС с расходов, непосредственно связанных с приобретением векселя. Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 ПБУ 19/02, подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 и подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Операция по приобретению векселя не влияет на расчет налога на прибыль до момента его выбытия. Так как стоимость приобретенной ценной бумаги в момент поступления не отражается в расходах. Такой порядок следует из статьи 280, подпункта 7 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Однако стоимость, по которой вексель был приобретен, нужно зафиксировать в налоговом учете (например, в регистрах налогового учета) . Такой порядок следует из статьи 313 Налогового кодекса РФ. в 1С оформляете в "Бухгалтерской справке".
- Ответ юриста:
-
Леонид Лавренович
Контрагент ошарашил - в счет-фактуре снова изменения?. Бухгалтерия очень крупной фирмы (ЗАО) утверждает, что теперь юр. и почт. адрес должен быть один. Что за дела? Ищу инфу, не нашла ничего пока...- Ответ юриста:
Юридический и фактический -да. А почтовый может быть каким угодно - например абонентский ящик в ближайшем почтовом отделении. Гражданский кодекс РФ. Статья 54. Наименование и место нахождения юридического лица 2. Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности. (п. 2 в ред. Федерального закона от 21.03.2002 N 31-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
- Ответ юриста:
-
Ярослав Мамин
Вышло новое заполнение счетов фактур! Не подскажете где посмотреть?-
Возьмите здесь -
-
-
Петр Тюлеев
как бороться с управляющей компанией,которую нам навязал застройщик?в этом месяце включили в счет домофон,который у(см.д. домофон установил застройщик,как и газовый котел и батареи в квартире еще два года назад(когда мы купили квартиру в новом доме -там все это уже было). а в этом месяце вдруг всплыл домофон.получается по 5 тыс руб ежемесячно с подъезда -неплохо,да? можно спиртом по раза в день протирать. а когда заселялись управляющая компания потребовала типа предоплату-10тыс руб ,а то не давали ключи от квартиры. а в счетах теперь долг и никакого учета суммы предоплаты. главбух говорит -мы вам и не выставляли в счетах мусор,а вы типа только за него платили - а все остальное платите. а мусор -мони мол заказывали строительный убирать - уже все деньги израсходованы -платите по полной.-
Раз дом новый, что вам стоит создать ТСЖ? И будете весь бюджет планировать сами.
-
