Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства.
В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.
Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.
Подтверждением данных налогового учета являются:
1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы.
Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
наименование регистра;
период (дату) составления;
измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
наименование хозяйственных операций;
подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.
Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную действующим законодательством.
Добрый день!!! Наша организация работает на УСНО доходы минус расходы х 15%. Приобрели ОС свыше руб. в августе. Как списать в налоговом учете- разделить на кварталы или можно единовременно. В учетной политике написано при вводе в эксплуатацию -единовременно
Ответ на вопрос дан по телефону
Алина Виноградова
Как оформить покупку векселя в 1с бухгалтерии 7.7,какими документами и проводками?.
Подскажите пожайлуста, никогда не сталкивалась с этим! Работаю на ОСНО, организация решила приобрести вексель понятия не имею какие документы что и как. и как это отразится у меня в балансе, не пойдет ли это в убыток, так как вексель на большую сумму.... Какими проводками и документами это все провести!
Ответ юриста:
В бухучете вексель третьего лица как долговую ценную бумагу, приобретенную с целью получения дохода (процентов или дисконта) , необходимо включить в состав финансовых вложений (п. 2–3 ПБУ 19/02). Сделки организаций между собой, с предпринимателями и гражданами должны заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ) . Следовательно, договор купли-продажи финансовых вложений должен быть оформлен письменно (ст. 362 ГК РФ) . В договоре должны быть, в частности, указаны: – реквизиты покупателя и продавца; – данные об объекте купли-продажи, позволяющие идентифицировать его (например, серия, номер, эмитент, номинал векселя и т. д.) ; – стоимость объекта купли-продажи; – другие существенные условия, по которым, по мнению любой из сторон, должно быть достигнуто соглашение (например, сроки расчетов, штрафные санкции и т. д.) . В бухучете поступившую ценную бумагу необходимо учитывать на счете 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долговые ценные бумаги» – 58-2 (Инструкция к плану счетов) . В момент получения необходимо сделать такую проводку в учете: Дебет 58-2 Кредит 76 – приобретен вексель. Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 58 и 76). Каждый полученный вексель необходимо учитывать отдельно как единицу бухучета (поштучно или однородными совокупностями) . При этом в аналитическом учете раскройте такую информацию: наименование эмитента, номер, серия ценной бумаги, номинальная цена, цена покупки, расходы, связанные с приобретением, дата покупки, место хранения и т. д. Такой порядок установлен пунктами 5–7 ПБУ 19/02, пунктами 7–8 ПБУ 1/2008. Приобретенный вексель следует принимать к учету по первоначальной стоимости. В нее включите: – стоимость приобретения векселя, указанную в договоре купли-продажи; – стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением векселя; – вознаграждения посредников, через которых приобретен вексель; – иные затраты, непосредственно связанные с приобретением векселя (исключение составляет случай, когда их размер несущественно отклоняется от стоимости приобретения векселя) ; – суммы НДС с расходов, непосредственно связанных с приобретением векселя. Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 ПБУ 19/02, подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 и подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Операция по приобретению векселя не влияет на расчет налога на прибыль до момента его выбытия. Так как стоимость приобретенной ценной бумаги в момент поступления не отражается в расходах. Такой порядок следует из статьи 280, подпункта 7 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Однако стоимость, по которой вексель был приобретен, нужно зафиксировать в налоговом учете (например, в регистрах налогового учета) . Такой порядок следует из статьи 313 Налогового кодекса РФ. в 1С оформляете в "Бухгалтерской справке".
Тамара Пономарева
Приказ об учетной политике для УСН. Строительство. Скачал на клерк. ру Многое не пойму. Может у кого есть готовый?.
Т, к. предприятие только открывается, все очень размыто и неясно...
Ответ юриста:
ПРИКАЗ N ______ об учетной политике для целей НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ на 20__ год для организаций применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов г. ____________ "__"________ ____ г. На основании статьи 313 Налогового кодекса Российской Федерации, а также других законодательных и нормативных актов РФ ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Продолжить в 20__ г. применение упрощенной системы с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". 2. Вести Книгу учета доходов и расходов в электронном виде. 3. Производить оценку сырья и материалов по средней стоимости. 4. Производить оценку сырья и материалов по стоимости первых приобретений (метод ФИФО) . (вариант: Производить оценку покупных товаров по стоимости последнего приобретения (метод ЛИФО) . 5. Относить на расходы проценты, уплаченные по кредитам и займам, в пределах сумм, рассчитанных исходя из ___ ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым обязательствам и __% годовых по валютным. 6. Учитывать частично оплаченную стоимость основных средств, приобретенных при упрощенной системе, как стоимость отдельных объектов. Вносить записи в разд. 2 Книги учета доходов и расходов по каждой оплаченной части и равномерно списывать в расходы до конца налогового периода. 7. Контроль за соблюдением положений учетной политики возложить на главного бухгалтера ______________________________. Руководитель ///////////////////////////// // ПРИКАЗ N ______ об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 20__ год для организаций применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов г. _____________ "__"_______ ____ г. На основании Федерального закона "О бухгалтерском учете", ПБУ 1/2008 "Учетная политика
организации", а также других законодательных и нормативных актов Российской Федерации ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Вести бухгалтерский учет в полном объеме. 2. Включать в состав основных средств имущество дороже 20 000 руб. , объекты меньшей стоимости с признаками основных средств - в состав материально-производственных запасов. 3. Применять линейный способ начисления амортизации ко всем объектам основных средств. 4. Применять линейный способ начисления амортизации ко всем объектам нематериальных активов. 5. Выполнять инструкцию документооборота. 6. Плановую инвентаризацию товаров и материалов, прочего имущества и обязательств проводить ежеквартально не позднее 10-го числа первого месяца квартала. Внеплановую инвентаризацию осуществлять при смене материально ответственных лиц, обнаружении хищения или порчи имущества и по требованию руководителя. 7. Использовать стандартные счета, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. 8. Производить оценку сырья и материалов по стоимости первых приобретений (метод ФИФО) . (Вариант: Производить оценку сырья и материалов по стоимости последних приобретений (метод ЛИФО) . 9. Производить оценку покупных товаров по средней стоимости. 10. Контроль за соблюдением положений учетной политики возложить на главного бухгалтера Руководитель
Иван Тиньков
Чем отличается бухгалтерский учет от статистического, а статистический от оперативного учета? И в чем отличие.
оперативного среди всех учетов?
Ответ юриста:
Виды хозяйственного учета Решение стоящих перед современным учетом задач обеспечивают в настоящее время такие виды хозяйственного учета: оперативный, статистический, бухгалтерский и налоговый. Каждый из них выполняет свои задачи и имеет свою сферу применения, но они взаимосвязаны и дополняют друг друга. Оперативный учет используется для повседневного, текущего руководства и управления предприятием и дает информацию об отдельных фактах хозяйственной деятельности. К оперативному учету относятся, например, учет рабочего времени, отгрузки продукции и т. п. Такие данные могут быть получены из первичных документов, графиков, по телефону, телефаксу или в устной беседе. Оперативный учет не постоянен во времени, так как надобность в нем возникает по мере необходимости. Сферой применения статистического учета может быть отдельное предприятие, отрасль хозяйства и вся экономика в целом. Статистический учет, или статистика, изучает явления, которые носят массовый характер в области экономики, науки, культуры, образования и т. д. Этот учет широко использует выборочные методы наблюдения и регистрации. Сведения, полученные в результате статистических исследований, помогают анализировать различные процессы и прогнозировать их дальнейшее развитие. Бухгалтерский учет занимает особое место в системе хозяйственного учета и в отличие от других видов учета: •строго документален — основанием для любой бухгалтерской записи должен служить специально оформленный документ; •является сплошным и непрерывным во времени, так как при ведении бухгалтерского учета необходимо фиксировать все без исключения факты хозяйственной деятельности; •отражает все объекты и хозяйственные операции помимо натуральных и трудовых измерителей в единой денежной оценке; •ведется на любом предприятии, осуществляющем хозяйственную деятельность, т. е. он ограничен рамками отдельного предприятия; •строго регламентирован законодательными и нормативными документами. Таким образом, бухгалтерский учет осуществляет сбор, регистрацию и обобщение информации о хозяйственной деятельности предприятия путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций в едином денежном измерителе. Налоговый учет
- это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом. Данное определение содержится в статье 313 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Леонид Черемискин
Название 22,23,24 статьи РФ
Налог на добавленную стоимость N 313-О положение пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса РФ не может служить ...22) услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном ...24) услуг аптечных организаций по...
Антонина Смирнова
Как и когда можно внести изменения в учетную политику предприятия?
Ответ юриста:
Изменение учетной политики организации может производиться в случаях: изменения законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету; разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности организации или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации; существенного изменения условий хозяйствования. Существенное изменение условий хозяйствования организации может быть связано с реорганизацией, изменением видов деятельности и т. п. Изменение учетной политики производится с начала отчетного года, если иное не обуславливается причиной такого изменения.
Елизавета Орлова
Досрочный выкуп имущества по договору лизинга.
Между лизингодателем и лизингополучателем заключено соглашение о досрочном расторжении договора лизинга и передачи права собственности лизингополучателю на имущество в случае уплаты выкупа и всех иных платежей по условиям соглашения. Все платежи лизингополучателем уплачены.На основании какого документа переходит право собственности к лизингополучателю? Необходимо ли передавать имущество по акту передачи, или достаточно оговорки в соглашении переход права собственности к лизингополучателю при условии оплаты всех платежей?
Ответ юриста:
Необходимо. Согласно условий договора лизинга, Акт приема-передачи лизингового имущества и будет являться подтверждением перехода к вашей организации права собственности на имущество (за исключением недвижимого имущества, право собственности на которое возникает с момента государственной регистрации) . В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее-Закон) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Таким документом и будет Акт приема-передачи имущества по договору лизинга. Требования, предъявляемые к первичным учетным документам, содержатся в статье 9 Закона. Кроме того, согласно ст. 313 Налогового кодекса РФ подтверждением данных налогового учета являются (в числе прочих документов) первичные учетные документы.
Олеся Маркова
Вопрос специалистам по учету..
Помогите найти информацию на тему "Связь учёта расходов в финансовом и управленческом учёте". Может у Вас, как у людей, имеющих дело с учетом, есть какая-то информация на эту тему. В интернете конкретно по этой теме найти ничего не могу. Может ссылочки на какие-то сайты, хоть что-то. Пожалуйста, очень надо.
Вахрушина М. А. «Бухгалтерский управленческий учет» вот по этому учебнику учил управленческий учет в 2001. Нашол опечатки! В новом издании уже было исправлено... .А вот еще новое издание. Про опечатки не знаю... .Но там вникать надо (2007 г. ) (2010 г.)
Георгий Фуфайкин
Метод ФИФО и ЛИФО для ценных бумаг..
Не могу понять есть он или нет. С 1.01.08г. методы эти отменили для учета товара, а для ценных бумаг он применяется сейчас или нет? Не могу понять есть он или нет. С 1.01.08г. методы эти отменили для учета товара, а для ценных бумаг он применяется сейчас или нет?
Ответ юриста:
Списание с баланса реализуемых ценных бумаг производится по одному из методов, закрепленному в учетной политике. - Методы оценки списания: • по средней себестоимости; • по себестоимости первых по времени закупок (ФИФО) ; • по себестоимости последних по времени закупок (ЛИФО) . Примеры использования каждого метода оценки подробно приведены в приложении к Правилам. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые производят переоценку вложений в ценные бумаги, используют только метод средней себестоимости. В течение отчетного года используется один метод оценки, и он должен быть закреплен в приказе об учетной политике. Пример. Профессиональным участником рынка ценных бумаг приобретены акции с целью получения дохода и количестве 100 шт. по цене 1000 руб. на общую сумму 100000 руб. , а также акции для перепродажи в количестве 300 шт. по цене 900 руб. на общую сумму 270000 руб. При покупке акций, предназначенных для перепродажи, предприятие воспользовалось услугами посредника, стоимость которых составила 30000 руб. (в том числе НДС – 5000 руб.) . Стоимость услуг депозитария, связанных с обслуживанием ценных бумаг, приобретенных для перепродажи, составила 6000 руб. (в том числе НДС – 1000 руб.) . Допустим, что впоследствии акции в количестве 300 шт. были реализованы по цене 1100 руб. за 1 штуку на общую сумму 330000 руб. (1100руб. ´ 300 шт.) . Выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке. В бухгалтерском учете предприятия следует сделать проводки: Дт 58 Km 76 – 100000 руб. — оприходованы акции, приобретенные с целью получения дохода по ним, в сумме фактических затрат по их приобретению; Дт 58 Km 76 – 270 000руб. — оприходованы акции, приобретенные для перепродажи, в сумме фактических затрат по их приобретению; Дт 76 Km 51 – 30000 руб. — оплачены услуги посредника по приобретению акций для перепродажи; Дт 76 Km 51 – 6000руб. — оплачены услуги депозитария; Дт 26 Km 76 – 30000 руб. — услуги посредника с учетом НДС по приобретению акций для перепродажи отнесены на расходы; Дт 26 Km 76 – 6000 руб. — услуги депозитария с учетом НДС по обслуживанию акций, приобретенных для перепродажи, отнесены на расходы; Дт 76 Km 90 – 330000 руб. — отражена выручка от реализации акций; Дт 90 Km 58 – 270000 руб. — списана покупная стоимость реализованных акций; Дт 26 Km 68 – 600 руб. (330000 руб. - 270 000руб. ) ´ 1%) — начислен налог на пользователей автодорог в бюджет; Дт 90 Km 26 – 36600 руб. (30000 руб. + 6000 руб. + 600 руб. ) - по окончании месяца произведено списание общехозяйственных расходов; Дт 90 Km 99 – 23400 руб. (330000 руб. - 270 000руб. - 36 600руб. ) — отражен результат от реализации акций.
Дмитрий Пинаев
Подготовительные этапы работ для организации налогового учета.
прочитать внимательно налоговый кодекс и рекомендации по ведению налогового учета
Петр Власенков
Какие документы используются для проведения анализа расходов организации? Откуда для него берутся данные?.
Спасибо большое. Просто у меня работа по теме "Бухгалтерский учёт расходов"
есть такие статьи 313 и 314 налогового кодекса. налоговый учет называются. нужны регистры налогового учета и первичные учетные документы
Мария Гусева
Я вляется ли адрес обязательным реквизитом в накладной?.
Поставщик привез товар, в накладной не указан наш адрес - отправить на замену?
да, обязателен
Анастасия Николаева
Здравствуйте уважаемые юристы и те, кто разбирается в юр.вопросах!Помогите решить такую проблему! Существует региональн..
общественная организация "Афина", занимается она трудоустройством инвалидов, вобщем некоммерческая и существует ее дочерняя организация, ООО "Телком ЛТД", которая осуществ. коммерческую деятельность! "Афина" дает ООО "Телком ЛТД" деньги, как это можно юридически правильно оформить, что это она делает безвозмездно и обосновать юридически правильно (договор беспроцетного щайма не подходит) . Помогите прошу! Заранее благодарна!
Если доля "Афины" в ООО "Телком" больше 50%, то можете перевести деньги на пополнение оборотных средств, которые не будут, согласно, главе 25 НК РФ, признаваться внереализационным доходом ООО. Для "Афины перевод таких денег не будет признаваться расходом.
Вера Михайлова
как высчитать подоходный налог зарплата27000рублей у меня 3 детей
Стандартные вычеты=1400+1400+3000=5800 Налогооблагаемая база=27000-5800=21200 НДФЛ=21200х0.13%=2756 На руки =27000-2756=24244
Юрий Костенко
Насколько расходы на ремонт основных средств уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
установленного норматива, - в сумме фактичеких затрат, - в процентах от созданного резерва?
Ответ юриста:
Затраты на ремонт основных средств и в бухгалтерском, и в налоговом учете относятся к текущим расходам фирмы (п. 13 ПБУ 10/99, ст. 260 НК РФ) . Исключение - затраты на ремонт основных средств, первоначальная стоимость которых не сформирована. В этом случае расходы на ремонт увеличивают первоначальную стоимость объекта (п. 8 ПБУ 6/01, п. 1 ст. 257 НК РФ) . Обратите внимание: если основное средство сломалось по вине сотрудника, расходы на ремонт можно удержать из его зарплаты. Чтобы списывать расходы на ремонт основных средств равномерно в течение года, фирма может создать резерв для их оплаты (п. 69 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н, п. 3 ст. 260 НК РФ). Как создать резерв на ремонт основных средств Если организации важно равномерно включать затраты на ремонт основных средств в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, она может создать специальный резерв (п. 69 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н, п. 3 ст. 260 НК РФ) . Резерв на ремонт основных средств. Ведь единовременное списание крупных затрат приводит к резкому увеличению расходов и может стать причиной убытка. Обратите внимание: резерв могут создавать только те организации, которые для расчета налога на прибыль применяют метод начисления. Создание резерва может быть выгодно. Совет. Сформируйте резерв, если расходы на ремонт запланированы на конец года. Тогда ежемесячно (ежеквартально) вы будете уменьшать налогооблагаемую прибыль на отчисления в резерв. Для ремонта, который намечен на начало года, резерв лучше не создавать. Ведь это отодвинет момент списания уже произведенных расходов на конец года. Решение о создании резерва расходов на ремонт основных средств нужно отразить в учетной политике для налогообложения (абз. 5 ст. 313 НК РФ) .
Любовь Михайлова
По договору поставки платит 3-ей лицо .Имееть ли право налоговый орган требовать от поставщика,договор поручения между п.
между покупателем и плательщиком.
имеет право требовать в том случае, если договор поставки не тройственный.
Виталий Троицкий
Требования к учетной политике. Кто знает, помогите мне...
Ответ юриста:
Внесение изменений и дополнений в учетную политику Учетная политика
является основополагающим документом, на основании которого ведется финансовый учет предприятия. Содержащаяся в нем информация - инструмент ведения бухгалтерского учета внутри организации, внутренний свод законов и правил учетного процесса организации. После вступления в силу главы 25 НК РФ перед предприятиями встала необходимость формирования также учетной политики для целей налогообложения, целью которой является установление порядка формирования баз для исчисления различных видов налогов, а также порядка их исчисления. В бухгалтерском учете под учетной политикой понимается принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета, включающая первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущую группировку и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности. При формировании учетной политики организации в соответствии с ПБУ 1/98 раскрывают в ней способы начисления амортизации основных средств, нематериальных и иных активов, оценки производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции (работ, услуг) , доходов и расходов. При этом также утверждаются: рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности; формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности; порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств; правила документооборота и технология обработки учетной информации; порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета. В учетной политике для целей налогообложения организации необходимо отразить методику определения величин, формирующих налоговую базу (методологические приемы и способы налогового учета) , и общий порядок ведения налогового учета (организационно-технические способы ведения налогового учета) . Одновременно приложениями к учетной политике для целей налогообложения утверждаются формы аналитических регистров налогового учета, которые налогоплательщик разрабатывает самостоятельно. В ряде норм главы 25 НК РФ содержится прямое указание на необходимость отражения в учетной политике для целей налогообложения применяемых налогоплательщиком методологических приемов и способов налогового учета (порядок признания доходов и расходов, специальные коэффициенты, предельные величины расходов и др. ) как обязательных элементов учетной политики. В главе 25 НК РФ также предусмотрены методы, правила и способы, обязательность отражения которых в учетной политике для целей налогообложения при этом не установлена. Налогоплательщик может определить самостоятельно те положения, которые он включит в свою учетную политику для целей налогообложения. Необходимо также иметь в виду, что в соответствии со статьей 313 НК РФ решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода. Так, например, при желании предприятия перейти с метода определения выручки "по отгрузке" на метод "по оплате" для целей исчисления НДС предприятие столкнется с ограничением, вводимым статьей 167 НК РФ, согласно которому "учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации". Рассмотрим еще один пример, касающийся изменения учетной политики в целях налогообложения для исчисления налога на прибыль: в середине года произошла реорганизация юридического лица путем присоединения другого юридического лица, которое применяет отличный порядок уплаты налога на прибыль. В соответствии с письмом УМНС по
Яна Семенова
Дайте кто-нибудь образец учетной политики торгового предприятия или ссылку, где посмотреть, очень нужно!
Ответ юриста:
Учетная политика
организацииУчетная политика
- это принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета. Учетная политика
формируется главным бухгалтером и утверждается руководителем организации на основании и в соответствии с ПБУ 1/98 "Учетная политика
организации" и требованиями Налогового кодекса РФ. Методика формирования Приказа об учетной политике организации.ПРИКАЗ № ____"Об учетной политике на 2006 год"Руководствуясь требованиями бухгалтерского и налогового законодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского и налогового учета ПРИКАЗЫВАЮ: Принять с 01 января 2006 года учетную политику для целей бухгалтерского учета и налогообложения следующего содержания. 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1.1. В настоящем приказе определяется учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета ООО "Актив", которой устанавливаются принципы отражения в бухгалтерском и налоговом учете всех фактов хозяйственной деятельности и их оценки. 1.2. Характеристика организации: полное название, дата государственной регистрации, реквизиты расчетного счета, юридический и почтовый адреса и т. д. 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛВыбор одного из вариантовОснование2.1. Способ ведения учета:• учет ведет лично руководитель, • учреждается бухгалтерская (налоговая) служба как отдельные подразделения, • учет ведет бухгалтер (бухгалтера по налоговому учету) ,• учет ведет по договору специализированная организация или бухгалтер-специалист. пункт 2 ст. 6 ФЗ о бухгалтерском учете,статья 313 НК РФ2.2. Уровень централизации учета:• централизованный,• децентрализованныйпункт 3 ст. 5 ФЗ о бухгалтерском учете,статья 313 НК РФ2.3. Организационная структура учета:• линейная,• функциональная,• линейно-функциональнаяпункт 3 ст. 5 ФЗ о бухгалтерском учете, статья 313 НК РФ2.4. Формы первичных учетных документов:• не установленные законодательно разрабатываются самостоятельно и утверждаются как приложения к учетной политике,• операции оформляются первичными документами, предусмотренными в альбомах унифицированных форм. пункт 33 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ,статья 313 НКРФ, пункт 2 ст. 9 ФЗ о бухгалтерском учете2.5. Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах:• законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политикестатьи 9,17 ФЗ о бухгалтерском учете,статья 313 НК РФ2.6. Перечень документов составляемых в момент совершения операции и после завершения операций:• законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политикестатьи 9,17 ФЗ о бухгалтерском учете, статья 313 НК РФ2.7. График документооборота:• законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политикестатьи 9,17 ФЗ о бухгалтерском учете,статья 313 НК РФ2.8. Форма учетабухгалтерского: • журнально-ордерная, • мемориально-ордерная, • упрощенная, • автоматизированная.налогового: • ручная • автоматизированнаяпункты 8,19 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, пункт 5 ПБУ 1/98,статьи 313, 314 НК РФ2.9. Рабочий план счетов• для бухгалтерского учета формируется на основании типового плана счетов, утверждается в приложении• для налогового - формируется самостоятельно или не применяетсяпункт 3 ст. 6 ФЗ о бухгалтерском учете, статья 313, 314 НК РФ2.10 Обработка учетной информации:• ручная,• автоматизированнаяпункт 3 ст. 6 ФЗ о бухгалтерском учете, статья 313, НК РФ2.11 Реестр форм регистровдля бухгалтерского учета:• законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политикедля налогообложения:• разрабатывается на основе данных бухгалтерского учета,• используются рекоменд
Анна Семенова
Вопрос для бухгалтеров..
Я в бухгалтерии не особо силен, но где-то краем уха слышал, что предприятия ( классика) с оборотом меньше 2 млн руб в год осовбождаются от уплаты НДС .Это действительно так? Если да, то плиз с документом
Ответ юриста:
НК РФГлава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬСтатья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение) , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)Положение пункта 2 статьи 145 в его конституционно-правовом истолковании, данном в Определении Конституционного Суда РФ от 10.11.2002 N 313-О, не может служить основанием для отказа лицу, осуществляющему одновременно реализацию подакцизных и неподакцизных товаров, в предоставлении освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость по операциям с неподакцизными товарами.С 1 января 2009 года Федеральным законом от 24.11.2008 № 209-ФЗ освобождаются от обложения НДС операции по реализации товаров, работ и услуг, осуществляемые лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы.
Дарья Гусева
Пожалуйста, кто обладает знаниями бух.учета, помогите советом!!!.
Не так давно пришел на предприятие и столкнулся с ситуацией, когда один из трех лифтов предприятия, является основным средством, закрепленным за отделом главного энергетика. НУ НЕ БРЕД ЛИ?? ? По всем положениям - это не верно и вроде как дело сейчас сдвинулось с мертвой точки. Но появился вопрос : К ЧЕМУ ОТНЕСТИ ОГНЕТУШИТЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ?? ? Это не основное средство, не "инструмент", не "расходные материалы".
Огнетушители- (бывшие МБП) теперь называются малоценными основными средствами. Учитываются на сч. 10.9. В налоговом учете на затраты списываются сразу. Обязательно напишите о порядке учета малоценных ОС в Учетной политике предприятия.
Олег Шалгунов
на каком основании взымается налог на прибыль ? Есть ли вообще такой закон о налоге на прибыль? и где он обоснован?
Конечно есть
Анатолий Красноглазов
Бухгалтерам: налоговая инспекция просит разъяснить по каким причинам суммы в налогоых декларациях не совпадают с.
налоговыми регистрами (налоговый учет) . Как можно это объяснить по доходам, расходам, внереализационным доходам, внереализационным расходам? Учет вела бухгалтер, которой уже сейчас нет.
Ответ юриста:
налоговые регистры и декларация совпадать обязаны. в соответствии со ст. 313 и 314 НК РФ вы обязаны подтверждать данные налоговых деклараций аналитическими регистрами налогового учета, регистром-расчетом налоговой базы и первичными учетными документами. А расхождения вам просто надо искать. К сожалению причина "был другой бухгалтер" в налоговой не принимается. расхождения могут быть не в регистрах и декларациях, а в декларациях и форме 2
Маргарита Фролова
Помогите, пожалуйста, понять - что такое Акт на списание материалов и когда он нужен? ++.
Меня смущает вот это его определение: Акт на списание материалов - документ, подтверждающий факт расходование материальных ценностей, те. , на основании данного документа осуществляется перевод ИСПОЛЬЗУЕМЫХ материалов в НЕЗАДЕЙСТВОВАННЫЕ. Из того, что я об этом акте прочла, я поняла, что он нужен для отражения того, сколько и каких материалов затребованных требованием-накладной было ИСПОЛЬЗОВАНО. А такое определение, как выше, сбивает меня с толку (( Может быть, так нужно понимать - то, что забрали по требованию-накладной, будет считаться используемым, пока Актом на списание точно не установят, что использовано было, а что не было.. ? И тогда несписанные в производство МЦ относят к незадействованным. Ну и что с ними дальше? Обратно на склад возвращают или используют позже. Так?
Ответ юриста:
Материалы передаются в дело по форме М-15 которую подписывает ответственное лицо, а расходование материалов ведется по форме М-29. (в 1с. 8. делается документ требование- накладная на основе акта М-29) там вверху есть значок "ввести на основании" вводите требование накладную, и списываете с 10сч на 20сч или на 26сч, в аналитике надо выбрать объект и статью затрат куда списываете материалы
Артем Годовщиков
Статья 145 Налогового Кодекса РФ.
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев._____Скажите, если организацией реализуются и подакцизные, и неподакцизные товары одновременно, будет ли она освобождена?
Нет....В статье 145 сказано довольно ясно, что организация не должна реализовать подакцизные товары. Т.е., реализовав даже пачку сигарет Вы уже окажетесь плательщиком налога.Выход: разбить фирмы на 2: одна будет продлавать подакцизные товары, другая - неподакцизные.
Ольга Киселева
Как списать затраты на перерегистрацию ООО (госпошлину и юридические услуги) в налоговом и бухг.учете?
На счет 91/2. Выдали деньги подотчет на расходы за перерегистрацию!
Яков Огарь
Налоговые вычеты
при покупке квартиры с учетом общей и долевой собственности( ? Евнутри).
Если сначала по ипотеке мы квартиру оформили в собственность мужа, а спустя несколько лет нужно выделять доли детей,т.к. была получена субсидия,будет ли муж и дальше единолично получать налоговый вычет или его тоже надо будет как-то переделывать в соответствии с долевой собственностью? Спасибо.
даже если муж квартиру продаст, все равно будет продолжать возвращать налог
Маргарита Веселова
должен ли ип при общем режиме налогообложения вести книгу учета доходов и расходов в 2011г?а при усн?
при УСН должен. причем в любом году! на ОСНО - нет.
Светлана Коновалова
Общие принципы организации налогового учета на предприятии..
Найдите, пожалуйста!
те же самые слова в окошко поисковой системы
Владислав Мамошин
А если человек выиграл в лотерею, например, машину, то сколько процентов составит налог с выигрыша?.
Просто вдруг интересно стало)
Ответ юриста:
13% с выигрыша. На основании п. 2 ст. 224 НК РФ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35%. При этом необходимо учитывать, что доходы в виде стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр, положения п. 2 ст. 224 НК РФ не распространяются. То есть в случае, если указанная лотерея проводилась не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доход в виде стоимости выигрыша, полученного победителем такого мероприятия, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 13%. В любом случае, на указанный доход в натуральной форме от получения выигрыша на следующий год налогоплательщиком подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в соответствии с положениями ст. 229 НК РФ. Согласно п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Статья 198 УК РФ Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
Константин Денягин
если выиграл машину, сколько процентов будет налог?
13% с выигрыша. На основании п. 2 ст. 224 НК РФ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст...
Игорь Дробыш
В течение какого времени следует оплатить НДФЛ после получения приза?
Ответ юриста:
Какая ерунда, предыдущий ответ! В случае получения приза, подарка в натуральной форме у налогового агента отсутствует возможность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. В этом случае на основании абзаца 1 п. 5 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года) , письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. в дальнейшем налог должен быть уплачен физическим лицом на основании налогового уведомления, которое направит ему налоговый орган. В уведомлении, исходя из данных, представленных налоговым агентом, будет указана сумма НДФЛ к уплате (п. 5 ст. 228, п. 5 ст. 226 НК РФ) . Форма налогового уведомления на уплату НДФЛ утверждена приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@. Уплата налога при этом осуществляется равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты (п. 5 ст. 228 НК РФ) . В то же время в соответствии с пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых налог не был удержан налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. А согласно п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ они обязаны также не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ) . И не забудьте - Вам положен вычет 4000 руб со всех подарков в совокупности, полученных в течение года)
Наталья Полякова
Какой налоговый процент берётся с выигрыша и от чего зависит размер процента?.
RIPvanWINKLE и все ответившие - ОГРОМНОЕ СПАСИБО!
Ответ юриста:
13%-стандарт, подоходный.. . Налог за выигрыш в лотерею Пенсионер выиграл в 2011 году по лотерее ноутбук, стоимостью 25 000 руб. В этой связи у него возникает вопрос, надо ли ему подавать налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы в размере 35% от стоимости ноутбука? В соответствии со ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. Ноутбук, выигранный участником лотереи, представляющей собой рекламную акцию, согласно подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, признается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, и его стоимость подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. На основании п. 2 ст. 224 НК РФ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35%. При этом необходимо учитывать, что доходы в виде стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр, положения п. 2 ст. 224 НК РФ не распространяются. То есть в случае, если указанная лотерея проводилась не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доход в виде стоимости выигрыша, полученного победителем такого мероприятия, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 13%. В любом случае, на указанный доход в натуральной форме от получения выигрыша на следующий год налогоплательщиком подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в соответствии с положениями ст. 229 НК РФ. Согласно п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Валерий Соловьев, советник государственной гражданской службы РФ II класса
Петр Угорич
Нужно ли ИП регистрироваться в другом регионе? Если я зарегистрирован в одном субъекте а деятельность планирую в другом
Ответ юриста:
По общему правилу постановка на налоговый учет производится по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 1, 3 ст. 83 НК РФ) . Предположим, это требование предприниматель уже выполнил. А нужно ли подавать какие-либо сведения о себе в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности? В основном нет. Однако из этого правила есть и исключения. Прежде всего это ситуация, когда осуществляемые виды деятельности подпадают под уплату ЕНВД на соответствующей территории. Обязанность постановки на учет в данном случае прямо предусмотрена законом. На основании п. 2 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщик должен сделать это в течение 5 дней (рабочих) с начала осуществления деятельности на территории, где введен спецрежим в виде ЕНВД. В соответствующий налоговый орган подается заявление о постановке на учет*(1). За пропуск установленного срока постановки на учет предусмотрена ответственность согласно ст. 116 НК РФ (минимальный размер штрафа - 5 тыс. руб.) . Если же заявление вовсе не будет подано, то за ведение деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД, без постановки на учет налоговым органом к налогоплательщику может быть применена налоговая ответственность по ст. 117 НК РФ (минимальный размер штрафа - 20 тыс. руб.) . Кроме подачи самого заявления о постановке на учет по месту осуществления деятельности налоговые органы требуют также копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по месту жительства) и свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 Письма Минфина России от 01.10.2007 N 03-11-02/249). Таким образом, прежде чем на другой территории начать деятельность, следует выяснить, не облагается ли она ЕНВД. Есть еще два исключения, но они встречаются гораздо реже. Это добыча полезных ископаемых и занятие игорным бизнесом. Обязанность по постановке на учет в этих случаях предусмотрена ст. 335 и п. 2 ст. 366 НК РФ соответственно.
Артур Дыбайло
Пожалуйста, поделитесь знаниями!!! При существующем УСН.
При существующем УСН в какие сроки можно подать заявление о параллельном ведении ЕНВД? В любое время или только в след. году??
Ответ юриста:
Плательщики ЕНВД обязаны зарегистрироваться (встать на налоговый учет) в каждом муниципальном образовании, на территории которого они ведут деятельность, облагаемую этим налогом. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с начала ведения такой деятельности (п. 2 ст. 346.28 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ) . Таким образом, срок регистрации в качестве плательщика ЕНВД (пять рабочих дней) . Кроме того: По общему правилу организация обязана встать на учет в налоговых инспекциях по местонахождению каждого обособленного подразделения. Для этого в течение месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговую инспекцию по его местонахождению нужно подать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@. Такой порядок следует из положений абз. 2 п. 1 и абз. 1 п. 4 ст. 83 НК РФ. Исключение из общего правила составляют случаи, когда в налоговой инспекции по местонахождению обособленного подразделения организация уже состоит на учете по другим основаниям (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ) . В этих случаях в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, подавать не нужно. Однако в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организации в течение месяца со дня создания обособленного подразделения необходимо направить сообщение по форме N С-09-3. Такой порядок предусмотрен положениями абз. 1 п. 4 ст. 83 и пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ.
Валерий Бабушкин
кто шарит в налоговом кодексе, подскажиьте пожалуйста!!!.
В прошлом году продал машину за 5 000р, щас значит приходит письмо из налоговой что машиной я владел менее 3 лет и поэтому продав ее жутко наварился, и мне нужно было до 30 апреля принести какую то хренову декларацию, и пишут дальше, что я нарушил п. 3 ст. 228 нк рф, чтовлечет за собой ответственность. Это меня раздосадовало, я пошел в логово этих дармоедов (так как дозвонится до них не реально) , говорят 3 ндфл надо им значит, думаю лан принесу, так нет млин оказывается нужно платить штраф за просрочку не менее 1000 р, больше ни чего не объяснили. Вопрос что написано п. 3 ст. 228 нк рф, во сколько денег может мне встать этот штраф и могу ли я всю эту шарашкину контору послать в жопу, и что мне грозит если их послать и ни че не платить? Если что то грозит.
Ответ юриста:
Статья 228 НК РФ - Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ в пункт 1 статьи 228 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности; 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей. 6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 7) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса. 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ в пункт 5 статьи 228 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г. 5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 дней после первого срока уплаты.
Денис Окольнишников
имеет ли право моя дочь (10 лет) отказаться от уплаты налога на недвижимость или попросту не платить его?.
с налоговой приходють квитанции исправно
Ответ юриста:
Есть ПОСТАНОВЛЕНИЕ Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П "ПО ДЕЛУ О ПРОВЕРКЕ КОНСТИТУЦИОННОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ПОДПУНКТОВ 1 И 2 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 220 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СВЯЗИ С ЖАЛОБАМИ ГРАЖДАН С. И. АНИКИНА, Н. В. ИВАНОВОЙ, А. В. КОЗЛОВА, В. П. КОЗЛОВА И Т. Н. КОЗЛОВОЙ". Ниже выдержка из него. В нем мы можем найти ответ на ваш вопрос. Ваши дети не обязаны платить этот налог - требование налоговой незаконно и вы можете его оспорить.Как участники отношений общей долевой собственности несовершеннолетние дети ОБЯЗАНЫ в силу Гражданского кодекса Российской Федерации нести бремя содержания принадлежащего им имущества (статья 210), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (статья 249), что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов.С учетом общей цели правового регулирования предоставления налоговых вычетов и системной взаимосвязи положений подпункта 2 пункта 1 СТАТЬИ 220 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ законодатель, закрепляя право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, имел в виду только тех налогоплательщиков, которые израсходовали СОБСТВЕННЫЕ денежные средства на приобретение недвижимости и в силу этого приобретают данное право. Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, НЕ МОГУТ рассматриваться как полностью САМОСТОЯТЕЛЬНЫЕ субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку они в силу закона НЕ МОГУТ совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.Исходя из конституционного принципа равного налогового бремени при подоходном налогообложении требуется учет экономического положения не только конкретного налогоплательщика, но и несовершеннолетних членов его семьи. Между тем право на получение в полном объеме имущественного налогового вычета налогоплательщиком, оплатившим за счет собственных средств приобретение совместно с несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность объекта недвижимости, в Налоговом кодексе Российской Федерации не предусмотрено, что приводит к ущемлению прав таких налогоплательщиков.Родители, имеющие несовершеннолетних детей и расходующие собственные средства на приобретение объектов недвижимости в общую долевую собственность с ними, включая случаи, когда возникновение отношений общей долевой собственности предписывается императивными правовыми нормами, образуют самостоятельную группу налогоплательщиков. В силу конституционного принципа равенства налогообложения, на котором основано законодательство о налогах и сборах (пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации) , эта группа налогоплательщиков не может быть поставлена в худшее положение по сравнению с другими плательщиками налога на доходы физических лиц.Таким образом, абзац четвертый подпункта 2 пункта 1 СТАТЬИ 220 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 20 августа 2004 года N 112-ФЗ (в настоящее время - абзац восемнадцатый) , во взаимосвязи с другими положениями данного Кодекса, а также со статьями 17, 18, 21, 28, 210 и 249 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьями 54, 56 и 64 Семейного кодекса Российской Федерации не может рассматриваться как исключающий право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.
Владимир Кагановский
про налоги,сроки уплаты.
как положено подал декларацию на налог с продажи квартиры,при подаче задал вопрос: о сроке уплаты,сказали до 15 июля,вчера плучаю письмо из налоговой где мне насчитали пени с суммы 170 тыс.завтра еду к ним,как правильно и логично без нервов искать правду?С уважением Михаил.Самарская обл.
Ответ юриста:
15 июля - срок, определенный НК, статья 228.В п. 1 этой статьи определены категории налогоплательщиков, вы относитесь к категории, указанной в подпункте 2:2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав;далее пункты 3 и 4 определяют обязанности:3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Так что пени вам предъявляют необоснованно. Если только вы не подаете декларацию по доходам, полученным ранее 2008 года.Так что не нервничайте, а спокойно и обстоятельно выясните основания начисления пеней. В налоговой тоже бывают накладки.И ссылайтесь на нормы НК.Я бы посоветовала вам во избежание дальнейших накладок и для подстраховки пойти в налоговую с заявлением, примерно такого содержания:Прошу проверить правомерность начисления пеней по требованию № дата с суммы дохода такой то, полученной мною от продажи квартиры в 2008 году; Срок уплаты налога согласно статье 228 НК - до 15 июля 2009 года. Декларация подана таког-то числа. Удачи вам! И поберегите нервы!
Вера Тарасова
Как юр. чисто работать?.
Здравствуйте!Как оформить юр. лицо, если я хочу работать на постоянной основе с фрилансерами (удаленными работниками) , нахдящимися по всё России и за ее пределами (СНГ, Польша а т. п.)?
Ответ юриста:
Регистрация ИП (ПБОЮЛ)Сроки регистрации ИП составляет 8-10 рабочих дней. цена 3000 руб. госпошлина 400 руб.Индивидуальным предпринимателем может стать любой дееспособный совершеннолетний гражданин, кроме гос- и военнослужащих. Обязательным условием регистрации ИП является наличие места жительства на территории РФ.Для предпринимательской деятельности предусмотрено упрощенное налогообложение, упрощенное ведение бухгалтерии и налогового учета.Предпринимательская деятельность входит в общий трудовой стаж. Индивидуальный предприниматель может нанимать для работы других граждан; при этом он отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом. Отличительные особенности от других организационно-правовых форм собственности:относительная простая и короткая процедура регистрации; отсутствие Уставного Капитала; не требуется юридический адрес (государственная регистрация ИП осуществляется по месту постоянного жительства) ; не обязаны (но имеют право) открывать расчетные счета в банках; упрощенная форма учета хозяйственных операций и освобождение от ряда налогов, которыми облагаются юридические лица Регистрация ЧПРегистрация ЧП — регистрация частного предпринимателя, иначе говоря — регистрация ИП. До вступления в законную силу Гражданского Кодекса РФ индивидуальный предприниматель именовался ЧП. Таким образом, процесс регистрации ЧП полностью идентичен регистрации ИП и регистрации ПБОЮЛ, различна лишь терминология, а именно — наименования физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью.Стоимость регистрации ЧП — 5 000 рублейДокументы для регистрации ЧП, ИП, ПБОЮЛДля регистрации ИП с компанией «RegMinistry» необходимы следующие документы:копия паспорта (нотариально заверенная) ; копия ИНН; основные виды деятельности (ОКВЭД) , осуществляемые после регистрации ИП; телефоны для связи.Источник: ...
Лариса Александрова
НА НЕФТИ ОН ВЫЕХАЛ, НЕФТЬ ПУТИНА И ПОГУБИТ!!!
Слава Путину! Путин вообще-то молодчина. Респект Путину. Путин умней тебя в миллион раз) Путин показал что даже против всех мразей на земле можно спокойно и без лишней суеты делать свое дело.. а ядерный чемоданчик отрезвляет горячие головы...
Раиса Казакова
Что лучше купить новый X-Trail T32 2015г. или Rav4 2015г.
Rav4 ты сама уже знаешь правильный ответ)). Если вы можете себе позволить покупать авто за такую сумму, думаю вопросы надежности, обслуживания и дороговизны запчастей вам не особо важны. Берите ту которая просто нравиться Ниссан будешь как в...
Сергей Верещагин
В Госдуме задумались о замене рубля другой валютой Новая валюта должна остановить падение по отношению к доллару и евро
Путин поднимает Россию с колен <noindex><a rel="nofollow" href="http://inosmi.ru/russia/20140402/219205800.html" target="_blank">http://inosmi.ru/russia/20140402/219205800.html</a></noindex> Чушь для бабушек. В...
Олеся Павлова
Про принятие наследства+
так возьмите кадастровую оценку за 2013 год Если в кадастре квартира не значится, то вы можете поставить ее на кадастровый учет. Однако стоимость кадастровая появится у квартиры только с момента постановки. Если кадастровой стоимости на день...
Эдуард Собачников
В США не так всё радужно?
они в минусах А ещё там негров бьют ... говорят ... Это мягко сказано. В США конечно не радужно, только что нам до их бюджета, нам в течение ближайших 100 лет такой бюджет не светит. не все радужно, там работать надо) и нет страны, которая...
Константин Лощилин
Какую бы вы провели реформу?
изменил бы предательскую конституцию депортация либерасни Если во всем мире то чтобы был 1 язык для всех, желательно попроще, итальянский например образования. преподавание в подъездах, где тусит отсталая молодежь Бульдозерную-общие могилы...
Никита Ледяев
Орден отдельно, слава отдельно. Как и за что награждают в России Почему в России столько наград. Награды Чубайса затмеваю
многобукаф ебать ты простыню выложил, серьезно думаешь кто то будет читать? скажи своему британскому исследователю а не пошёл бы он нахер и не его это дело. я тоже награждён и если наградили значит есть за что а ни за что у нас не награждают...
Евгений Кариушкин
Замена двигателя на более мощный по закону является внесением изменения в конструкцию ТС.
Так что говорить? В каком месте вопрос? у меня в Сильверадо вместо мотора 230 л. с. стоит мотор 290 л. с. и что-то угрызений совести я не чувствую если штатный от другой комплектации, то нет. в птс записано все что надо. не переживайте. а...