Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 211] ✍ Читать комментарий к статье
1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.
При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.
2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
3) оплата труда в натуральной форме.
Консультации юриста по ст. 211 НК РФ
-
Павел Гаврюшев
Натуральная оплата за аренду земли- облагается ли налогом для пенсионера?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Светлана Осипова
здравствуйте, я работаю в организации которая по договору оплачивает мне проезд от дома до работы и обратно, при этом бухгалтерия мой авансовый отчет по проездным документам включает в зп и удерживают налог НДФЛ с общей суммы.Правомерны ли их дествия?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Оксана Соколова
С какой суммы платится нолог ( с оценночной стоимости БТИ или Рыночной стоимости )если оформляется дарения квартиры. 13 % от стоимости , сразу нужно заплатить ? или есть какой то срок ?- Ответ юриста:
Смотря кто кому дарит. Если близкому родственнику (супруги, дети, родители, внуки, братья. сестры) одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ (ст. 217 НК РФ) . Если не близким родственникам - платят.Статья 211 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме 1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) , иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.Т. е. с рыночной стоимости
- Ответ юриста:
-
Зоя Смирнова
По каким статьям проводить и под каким кодом писать в чеке при получении налика с р/с расходов на возмещение.... По каким статьям проводить и под каким кодом писать в чеке при получении налика с р/с расходов на возмещение затрат мобильной связи работнику, возмещение затрат на проезд на общественном транспорте до места работы и компенсации за использование личного автомобиля работника в служебных целях? Облагаются эти выплаты каким-либо налогам???- Ответ юриста:
О порядке учета затрат на мобильную связьhttp://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=MLAW;n=94968;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=F77C6862528AA00FED8E1900DF46D9E5ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙНА ВЫПЛАТУ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ПОЕЗДОК ЛИЧНЫХ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ И МОТОЦИКЛОВ, В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙhttp://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=46512;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=976DEC1080780C85B8D1CA7D283041CBПо бух. учету можно такД 73 К 50Д 2Х (44) Д 73 в пределах нормыА вот про оплату проезда на общественном транспорте есть решения судаОблагается ли НДФЛ стоимость проезда (проездных билетов) для работников (ст. 211 и п. 3 ст. 217 НК РФ) ?По данному вопросу появилось первое судебное решение, в котором признано, что оплата кассиру проезда общегородским транспортом в федеральное казначейство не является расходом, связанным с исполнением трудовых обязанностей, и облагается НДФЛ.На оплату проезда работникам НДФЛ:- начисляется (2 письма) - контролирующие органы;- начисляется (1 решение*), не начисляется (1 решение) - суды.НКСтатья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=89741;div=LAW
- Ответ юриста:
-
Жанна Боброва
Пришло требование из налоговой службы заплатить налоги на деньги, полученные на обучение от предприятия. Это законно?. Спрашиваю потому, что в этом случае я выступаю только передаточным звеном, между двумя предприятиями. Заключение трехсторонних договоров сейчас было невозможно, почему заключалось два договора: между мной и заводом и между мной и уиверситетом.- Ответ юриста:
Вполне, давайте обратимся к первоисточнику, к НК РФ. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p2886 Статья 210. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме 1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) , иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса. 2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: 1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
- Ответ юриста:
-
Валерий Маняшин
Облагается ли НДФЛ бесплатное питание для работников полеводства? Про все остальные случаи понятно, что да.. В обособленном подразделении, сверху говорят, что нет. Т. к. столовой по факту официальной в отделении нет. А продукты списываются только в период весенне-полевых работ. Налоговая никак не комментирует временно ситуацию.- Ответ юриста:
Ну почему так категорично, однозначного мнения нет, есть письма МНС, Минфина, но есть и решения судов прямо противоположные, в любом случае решение принимать Вам. Например: Налоговым кодексом РФ определено, что оплата организацией питания работников относится к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211). Официальной позиции нет. Президиум ВАС РФ в п. 8 Информационного письма от 21.06.1999 N 42 разъяснил, что вмененный физическому лицу доход в виде материального блага включается в его совокупный доход только в случае, если его размер можно определить применительно к этому физическому лицу. Есть примеры судебных решений, согласно которым НДФЛ не начисляется, если питание организовано по принципу шведского стола. Аналогичной позиции придерживаются и авторы. Подробнее см. документы Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21.06.1999 N 42 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с взиманием подоходного налога" Президиум ВАС РФ указал, что в рассматриваемом случае отсутствовало персонифицированное определение размера дохода в натуральной форме, который получен каждым физическим лицом, принявшим участие в новогоднем вечере и получившим доход в натуральной форме в виде материального блага. Вмененный физическому лицу доход в виде материального блага включается в совокупный доход этого лица, только если размер дохода мог быть определен применительно к данному физическому лицу. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.02.2008 по делу N А56-30516/2006 Суд отметил, что работники питались по системе "шведский стол", а налоговый орган не доказал, что конкретные сотрудники потребили все закупленные продукты. Статья: Рассчитываем зарплатные налоги по питанию для работников ("Главбух", 2005, N 11) Автор разъясняет, что у фирмы, которая организуют питание работников в виде шведского стола, определить, на какую сумму поел конкретный сотрудник, невозможно. Поэтому платить НДФЛ не надо. Аналогичные выводы содержит: Статья: Убыток во благо ("Расчет", 2007, N 10) Консультация эксперта, 2006 Автор отметил, что если бесплатное питание организовано по принципу шведского стола без определения размера порций, то определить количество продуктов, потребляемых каждым сотрудником, невозможно. Следовательно, у организации не возникает обязанности по исчислению и уплате НДФЛ в связи с отсутствием объекта налогообложения (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ) . Статья: Организация бесплатного питания на предприятии ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 24) Автор разъясняет, что принцип шведского стола - самообслуживание. Предлагаемые закуски, бутерброды, напитки каждый сотрудник может брать по желанию без ограничений, то есть деления на порции не происходит, а потому определить, кто и сколько съел, практически невозможно. Именно этот момент позволяет организации со стоимости бесплатного питания не платить в бюджет НДФЛ, ведь налог этот персонифицированный, рассчитывается индивидуально по каждому работнику исходя из его дохода. В данном случае величина дохода сотрудника, полученного в натуральной форме, неопределенна, а потому обязанности исчислять с этой суммы НДФЛ у организации не возникает.
- Ответ юриста:
-
Яков Петропавлов
суд выиграла и мне присудили: моральный вред, услуги представителя, услуг нотариуса-
Вот с возмещения морального вреда 13%. Услуги представителя и нотариуса это компенсация ваших затрат. Надо заполнить декларацию. Приложить копии документов оплаты. Возмещение морального вреда является компенсационной выплатой...
-
-
Денис Туз
Дарение и налог. Подскажите, пожалуйста, при дарении квартиры, если даритель и одаряемый не являются родственниками, какую стоимость указывать в договоре - рыночную или инвентаризационную? Ведь придется платить налог, а рыночная стоимость и БТИшная существенно отличаются. Вообще, с какой суммы налоговая будет взимать налог? Очень жду ответа, особенно от тех, кто реально сталкивался с подобной ситауцией.-
Налог будет уплачиваться с той цены, которую Вы укажите в договоре дарения. Позволяется указывать в качестве стоимости квартиры инвентаризационную стоимость по оценке БТИ. Об этом есть несколько писем, в том числе совсем недавнее - Письмо ФНС РФ от 18.08.2011 N АС-3-3/2860@.
-
-
Тамара Романова
Обязан ли я платить налог с выигранного смартфона, если он имеет статус " не для продажи"?-
Конечно правомерно! Любые выигрыши облагаются налогами. "Не для продажи! " - это не для тебя информация! Это для торговых организаций. Статья 41. Принципы определения доходов [Налоговый кодекс РФ] [Глава 7] [Статья 41] В соответствии с...
-
-
Антон Ваторопин
они с дуба рухнули?или где?-
да слушала сегодня -как один сказал по сравнению с США в России дешевый бензин)))))))))))))в ауте%%%%%%
-
-
Раиса Романова
Если в магазине случайно разбить товар, нужно оплачивать это?. Иду в магазине, случайно локтем задеваю стеклянную банку. Банка вдребезги. Должна ли я платить и где это написано?- Ответ юриста:
сложный вопрос... .будут возникать... напомни про статью 211 ГК РФ (гражданский кодекс)Статья 211. Риск случайной гибели имущества Риск случайной гибели или случайного повреждения имущества несет его собственник, если иное не предусмотрено законом или договором. НЕ ДОЛЖНА ПЛАТИТЬ!!!! НЕ ИМЕЮТ ПРАВА ЗАСТАВИТЬ!!! !Вопрос N 2937:В парфюмерном магазине, доставая с полки нужную мне баночку с кремом, я случайно разбила флакон с жидкостью для укладки волос. От меня потребовали оплатить испорченный товар. Я отказалась, смутно помня, что где-то читала: покупатель в подобной ситуации платить не обязан. В ответ директор магазина потребовал вернуть оплаченные мной покупки и заодно их дисконтную карту, мотивируя это тем, что они не терпят неуважения к себе. Я все вернула, пообещав больше к ним не приходить. А теперь мучаюсь: может, я была не права? Помогите, пожалуйста, разобраться. Ответ:Не переживайте! Вы действовали правильно. Вас «поддерживает» ст. 211 Гражданского кодекса РФ, согласно которой риск случайной гибели имущества несет его собственник. Это значит: если посетитель магазина нечаянно повредил еще не купленный товар, то его собственнику - хозяину торговой точки - пенять не на кого. Если же администрация магазина считает, что потребитель испортил товар умышленно, то в принципе вправе потребовать возмещения убытков. Но! Доказать вину покупателя и взыскать с него стоимость испорченной вещи можно только через суд. Процесс это долгий, нелегкий и для магазина малоперспективный. Так что, как правило, «неловкие» , но юридически подкованные покупатели отделываются одними извинениями. А вот то, что от вас в грубой форме потребовали вернуть оплаченные покупки и сдать дисконтную карту, является грубым нарушением ваших прав. В такой ситуации следует требовать жалобную книгу магазина или сообщать о хамском обращении напрямую в Роспотребнадзор Юго-Восточный административный округ (ЮВАО). Телефоны его инспекторов, контролирующих соблюдение прав потребителей в данном районе, узнаете в справочной префектуры округа, где находится магазин. Специалисты по налоговому законодательству помогут как юридическим лицам, так и ПБОЮЛ в решении сложных налоговых вопросов и споров, в сопровождении камеральных и выездных проверок, в решении вопросов по возврату НДС, оптимизации налогообложения.
- Ответ юриста:
-
Инна Новикова
Должна ли я удержать НДФЛ с сотрудников после корпоративного праздника за счет предприятия?-
По общим правилам, установленным пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, к доходам налогоплательщика, полученным в натуральной форме, относится, в частности, оплата за него организацией питания. подробней в статье Прозрачной бухгалтерии h t t p :// smartbuh. blogspot. com/ 2010/04/blog-post_29.html без пробелов
-
-
Маргарита Цветкова
Обязана ли я оплатить разбитую мною вещь в супермаркете?. Я разбила крышку от заварочной чашки, меня заставили оплатить ее. Когда я разбила вазочку в другом супермаркете, мне никто даже слова не сказал! Где можно посмотреть права потребителей?-
НЕТ, не должны вы ничего платить.В любом уважающем себя магазине НА ВИДНОМ месте должен быть стенд "УГОЛОК ПОТРЕБИТЕЛЯ", а там-"ЗАКОН О ПРАВАХ ПОТРЕБИТЕЛЯ"Посмотри здесь: Или в гугле набери " ЗАКОН О ПРАВАХ ПОТРЕБИТЕЛЯ"
-
-
Артем Феофелатов
Если выиграть в лотерею, например, квартиру, надо часть выигрыша оплатить?- Ответ юриста:
Согласно ч. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно ч. 2 указанной статьи налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ. Следовательно, сумма выигрыша в лотерею, если лотерея не связана с рекламой товаров, работ, услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
- Ответ юриста:
-
Анастасия Ильина
вопрос по налогам. При получении налогоплательщиком дохода от организации в натуральной форме, в виде товаров, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как стоимость этих товаров, исчисленная 1) по себестоимости 2) по рыночной цене 3) по цене реализации физическому лицу 4) по договорной цене предприятия- Ответ юриста:
2) по рыночной цене НК Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме 1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) , иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса. НК Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
- Ответ юриста:
-
Оксана Белова
Первичные документы при ввозе товара? Пжл, проверьте-
Платежное поручение на перечисление НДС и акциза (обычно на р/с таможни) и ГТД. А я вот что нашел ;))) по первой же ссылке на запрос ... <noindex><a rel="nofollow" href="http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/444493.html...
-
-
Владислав Линтварев
Как определяется стоимость квартиры в результате перехода на нее права собственности по договору дарения?. Я как понимаю, налог на дарение, определяется с учетом стоимости квартиры. А как определяется стоимость квартиры, если я ее не продаю, а дарю?- Ответ юриста:
налог на дарение давно отменен. Одаряемый платит НДФЛ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦСтатья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме 1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) , иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:18.1) Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) ;Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)1) между взаимозависимыми лицами;2) по товарообменным (бартерным) операциям;3) при совершении внешнеторговых сделок;(пп. 3 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг) , налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.Рыночная цена определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4 - 11 настоящей статьи. При этом учитываются обычные при заключении сделок между невзаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки. В частности, учитываются скидки, вызванные:сезонными и иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги) ;потерей товарами качества или иных потребительских свойств;истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.4. Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.5. Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг) , определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работу, услугу
- Ответ юриста:
-
Лилия Белоусова
- Ответ юриста:
Стоимость питания, полученного работником от работодателя или оплаченного работодателем за работника, является доходом последнего и подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина России от 19.06.2007 N 03-11-04/2/167, УФНС России по г. Москве от 12.08.2008 N 28-10/076934, от 14.07.2008 N 28-11/066968, от 29.08.2005 N 28-11/61080, УМНС России по Московской области от 19.04.2004 N 05-15/8585). Исключением является стоимость питания, которое работодатель обязан предоставить работникам по законодательству. Стоимость полученного питания признается доходом работника в натуральной форме (п. 2 ст. 211 НК РФ) . Следовательно, НДФЛ будут облагаться: - стоимость продуктов питания, которые работодатель передал работнику (если работодатель самостоятельно закупает такие продукты и передает их своим работникам) , или - стоимость услуг специализированных организаций, если работодатель заключил договор на оказание услуг общественного питания своим работникам. Причем эта стоимость должна включать НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ) . Но для того, чтобы исчислить НДФЛ с натурального дохода, полученного каждым работником, нужно определить размер такого дохода (ст. 41 НК РФ) . Дело в том, что доход в натуральной форме подлежит включению в общий доход физического лица в случае, если его размер может быть определен применительно к конкретному физическому лицу. Об этом говорится в п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.06.1999 N 42. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, целесообразно организовать питание своих работников таким образом, чтобы можно было определить доход, полученный каждым из них.
- Ответ юриста:
-
Борис Банин
кто знает ,если я подам декларацию по нулям ЕНВД,как это лучше сделать, чтоб не попасть. деятельность велась, но не в течении отчетного периода, а частично 1 мес из 3,что можно сделать в данной ситуации- Ответ юриста:
Так считает Минфин (см. письмо Мифнина России от 22.09.2009 № 03-11-11/188). Однако ФНС с ним не согласна (письмо от 27.08.2009 № ШС-22-3/669@). Многие инспекторы приняли "нулевую" отчетность по ЕНВД за 3 кв. 2009 года. Вместе с тем, эксперты журнала "Вменёнка" напомнили, что выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, в силу пункта 8 статьи 75 и подпункта 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ является основанием для неначисления пеней на сумму недоимки, которая образовалась у указанного лица в результате выполнения такого письменного разъяснения, а также признается обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. Такие положения не применяются, если письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком. Согласно письмам Минфина России от 20.05.2009 № 03-02-08/39 и от 08.04.2009 № 03-02-08/28 разъяснения финансового ведомства носят информационно-разъяснительный характер и не признаются нормативны-ми актами. Указанные письма не препятствуют налоговым органам, нало-гоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам руково-дствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином России. Вместе с тем в письме от 02.05.2007 № 03-02-07/1-211 финансовое ведомство со ссылкой на постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 отметило, что налогоплательщик вправе расценивать письменное разъяс-нение, данное руководителем (его заместителем) налогового органа, как разъяснение компетентного должностного лица. Таким образом, во избежание споров с инспекторами советуем «вме-ненщикам» , в планы которых не входит снятие с учета из-за временного отсутствия физических показателей, заручиться письменным разъяснением руководителя своей ИФНС. Тем более в настоящее время, пока два ведом-ства не пришли к единому мнению, инспекторы на местах, скорее всего, признают возможность подавать «нулевую» декларацию. А в дальнейшем, когда ситуация прояснится, плательщиков единого налога, имеющих на руках подобные письма, не смогут привлечь к налоговой ответственности (постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.01.2009 № А05-5277/2008 и ФАС Уральского округа от 20.10.2008 № Ф09-7518/08-С3).
- Ответ юриста:
-
Эдуард Дмитерко
Налог с приза? Должен ли я заплатить налоги с приза и в каком размере? Если приз представляет из себя:.... Приз «Сертификат на технику Медиа-Маркт» состоит из подарочного сертификата на бытовую и электронную технику сети Медиа-Маркт стоимостью не более 10000 руб. и денежной составляющей не более 3231 руб. В условиях акции есть пункт 8.11. С момента получения приза победитель несет ответственность за уплату всех налогов и иных существующих обязательных платежей, установленных действующим законодательством. Организатор исполняет обязанности налогового агента, исчисляет налог на доходы физических лиц и удерживает его из денежной части приза в соответствии с налоговым законодательством РФ- Ответ юриста:
Платить налог Вы обязаны. Если участие в акции, повлекшей получение указанного сертификата, производилось в рекламных целях, то ставка налога составляет 35 % от стоимости приза (п. 2 ст. 224 НК РФ) . Но налог по этой ставке будет взиматься только с суммы, превышающей 4000 руб. , в связи с тем, что призы (выигрыши) в конкурсах стоимостью до 4000 руб. налогом не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ) . В Вашем случае получается: Номинальная стоимость сертификата (10000) + денежная составляющая (3231) - размер необлагаемый налогом (4000) (если до этого Вы не получали никаких других выигрышей, т. к. это годовая сумма, т. е. все призы в денежном выражении, необлагаемые налогом по ставке 35% должно в течение года не превышать 4000 руб. ) х 35% = сумма налогового обязательства. 10000 + 3231 - 4000 х 35% = 3230,82 - сумма налога к уплате. --- Организатором в данном случае будет удержан налог в размере 35% с суммы 3231, а Ваша обязанность оплатить с 10000 - 4000 = 6000 х 35%= 2100. Но итоговая сумма подлежащего перечислению в бюджет налога будет составлять 3230,82 со всех источников. --- В случаях, если налог удержать невозможно, когда приз "вещевой", то организатор обязан уведомить ФНС о полученном Вами доходе и невозможности удержать налог. После этого вся обязанность по уплате налога полностью ложится на Вас. При получении приза, за который Вам надо будет оплатить налог (10 000), не забудьте попросить у организатора акции Акт приема-передачи сертификата, где будет указана его стоимость. Для заполнения Декларации (3-НДФЛ) Вам потребуется справка 2-НДФЛ, ее должен выдать организатор акции. Из этой справки Вы сможете узнать все реквизиты организатора, необходимые для заполнения декларации, ставку НДФЛ (35%) и сумму удержанного налога в размере 1130,85 (35% с суммы 3231), т. к. при заполнении декларации формы 3-НДФЛ учитываются все призы и выигрыши, полученные Вами в течение налогового года. Не лишним будет потребовать у организатора копии платежного поручения о перечислении удержанного у Вас налога с суммы денежного выигрыша, которую Вы приложите к сдаваемой Декларации.
- Ответ юриста:
-
Юрий Пестерев
Как назвать такой налог?-
Маразм, чё... Как и многие другие статьи нашего НК...
-
-
Артур Ярмишко
Обязательно ли делать инвентар. оценку жил. дома ( указывать И.О. в договоре дарения 1/2 доли дома), договор м/у родст-м. Договор между родственниками. Идти ли в БТИ за оценочной стоимостью, ведь налог 13 % платить не надо. Но надо будет потом платить налог с имущества, который ежегодно уплачивают собственники недвижимости?- Ответ юриста:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) ; (п. 18.1 ст. 217 Нк РФ) Но налог. декларацию подать надо и указать основание для льготы- степень родства (доки) . Если не в указ. степени родства даритель и одаряемый, то НДФЛ с дохода при дарении будет. Налог на имущество ( с инвентариз. стоимости по данным БТИ) конечно обязанность есть платить увас- нынешних собственников, и будет у нов. собственника доли, если он (вы) не освобожден (ы) -не явл. льготником в этой части. Просто скоро будет нов. налог по недвижимости с кадастр. стоимости. И если ваш регион не в числе пилотных, где налог на недвижимость уже с кадастр. стоимости, то интереса для налог. одаряемые не будут представлять, даже если они не близкие родственники, освобожд. от уплаты НДФЛ при дарении. Поэтому можно указать в договоре дарения стоимость доли от инвент. оценки БТИ всей квартиры. И поторопиться с договором. Если же уже регион в числе пилотных по нов. расчету налога на недвиж . с кадастр. стоимости, и ваши одаряемые не явл. близкими родственниками, или вы заключите договор дарения после вступления в силу нов. расчета налога с кадастр. стоимости по всей стране, то налоговая может истолковать вашу цену доли по цене БТИ в договоре дарения, как намерение уклониться от оплаты НДФЛ при дарении, и реш. суда взыскать с одаряемого и недост. налог и штраф. Письмо Федеральной налоговой службы от 10 января 2012 г. N ЕД-3-3/5@ "О налоге на доходы физических лиц" Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваше обращение от 21.11.2011 по вопросу определения налоговой базы по недвижимому имуществу (1/2 доли квартиры) , полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, и сообщает следующее. ... В соответствии с пунктом 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) договор дарения является безвозмездным, следовательно, указание стоимости передаваемой дарителем вещи в собственность одаряемому или имущественных прав не является существенным условием указанного договора. Учитывая, что Кодекс не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления налога на доходы физических лиц, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана её инвентаризационная стоимость по оценке БТИ в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 574 Гражданского кодекса. При этом положения пункта 1 статьи 211 Кодекса к отношениям между физическими лицами, вытекающим из договора дарения, не применяются, так как в них речь идет о доходах в натуральной форме, получаемых физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей.
- Ответ юриста:
-
Антон Каюков
является ли доход физ лица в виде разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций субъекта РФ..... является ли доход физ лица в виде разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций субъекта РФ доходом, не подлежащим налогообложению и подходным налогом с физ лиц- Ответ юриста:
Письмо Минфина РФ от 8 октября 2010 г. N 03-04-08/2-211 О налогообложении, связанном с выпуском, размещением, обращением и обслуживанием облигаций внутренних облигационных займов РФ, размещаемых на международных рынках капитала Справка Министерство финансов Российской Федерации направляет разъяснения по вопросам налогообложения, связанным с выпуском, размещением, обращением и обслуживанием облигаций внутренних облигационных займов Российской Федерации, размещаемых на международных рынках капитала. I. Налог на доходы физических лиц 1. О налогообложении налогом на доходы физических лиц сумм купонного дохода по облигациям. В соответствии с пунктом 25 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы процентов по облигациям Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц вне зависимости от налогового резидентства физического лица. 2. О налогообложении налогом на доходы физических лиц сумм дохода от реализации облигаций. В соответствии со статьей 209 Кодекса объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Таким образом, при реализации (или ином отчуждении) облигаций физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, полученный доход подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 Кодекса. При реализации (или ином отчуждении) облигаций физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, полученный доход подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц, если указанный доход получен от источников в Российской Федерации. К случаям получения дохода от источников в Российской Федерации относятся случаи реализации (или иного отчуждения) облигаций российской организации или физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, или иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, при условии, что такое постоянное представительство этой иностранной организации в Российской Федерации непосредственно заключает договор купли-продажи (по иному отчуждению) облигаций в качестве представителя стороны договора, либо через профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющего лицензию на осуществление соответствующей деятельности в Российской Федерации, либо если местом заключения договора является Российская Федерация.
- Ответ юриста:
-
Александр Гусак
Как избежать уплаты налога с дохода в виде материальной выгоды на покупку жилья физ. лицу-
Если расходы по займам не входят в состав имущественного налогового вычета, который получает сотрудник при покупке (строительстве) жилья, земельного участка, материальная выгода облагается НДФЛ у резидентов – по ставке 35, у нерезидентов...
-
-
Оксана Попова
Спасайте, господа юристы!!! Ликвидировалось ООО, после расчета с кредиторами много всего осталось, распределили между. учредителями в пределах долей. Облагается или нет НДФЛ? Если можно, ссылку на норму!!!!- Ответ юриста:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 9 октября 2006 г. N 03-05-01-04/227Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных физическим лицом при ликвидации ООО, и сообщает следующее.В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон) участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.При этом ст. 58 Закона установлено, что оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но не выплаченной части прибыли;во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества возникает доход в виде выплаченной части ранее распределенной, но не выплаченной прибыли, а также имущества ООО, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставок, предусмотренных ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) .Из письма следует, что подлежащее распределению между участниками ООО имущество ликвидируемого ООО будет состоять только из ценных бумаг.Статьей 211 Кодекса предусмотрены особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.При этом перечень доходов, получаемых налогоплательщиком в натуральной форме, предусмотренный п. 2 ст. 211 Кодекса, не является исчерпывающим. Поименованные доходы "в частности" относятся к указанному виду дохода, то есть могут быть и иные доходы, относящиеся к доходам налогоплательщика, полученным в натуральной форме.Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде распределяемых им ценных бумаг, является доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежит налогообложению на общих основаниях.
- Ответ юриста:
-
Алексей Каримов
При дарении платиться по кадастровой стоимости?. Либо даритель может сам указать стоимость жилплощади из которой потом и будет производится налог?- Ответ юриста:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 10 января 2012 г. N ЕД-3-3/5@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу определения налоговой базы по недвижимому имуществу (1/2 доли квартиры) , полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, и сообщает следующее. Пунктом 18.1 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено освобождение от налогообложения доходов в денежной или натуральной формах, полученных физическим лицом (одаряемым) , в случае, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. При определении налоговой базы для исчисления налога с дохода, полученного в порядке дарения, следует руководствоваться общим порядком, установленным положениями гл. 23 Кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 указанной статьи Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно производят исчисление и уплату налога. В соответствии с п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) договор дарения является безвозмездным, следовательно, указание стоимости передаваемой дарителем вещи в собственность одаряемому или имущественных прав не является существенным условием указанного договора. Учитывая, что Кодекс не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления налога на доходы физических лиц, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана ее инвентаризационная стоимость по оценке БТИ в соответствии с требованиями п. 3 ст. 574 Гражданского кодекса. При этом положения п. 1 ст. 211 Кодекса к отношениям между физическими лицами, вытекающим из договора дарения, не применяются, так как в них речь идет о доходах в натуральной форме, получаемых физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей. Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Д. В. ЕГОРОВ 10.01.2012 А теперь я подвожу итог. В договоре дарения не обязательно указывать стоимость дара. Это потом при составлении декларации одаряемый определяет его стоимость для целей налогообложения и лучше взять не кадастровую стоимость (которая близка к рыночной), а инвентаризационную-она на порядок ниже. Справку о акой стоимости выдает БТИ
- Ответ юриста:
-
Александра Герасимова
Стоимость, указываемая в договоре дарения. Какая стоимость недвижимости должна быть указана в договоре дарения (которая облагается налогом) ? Рыночная или кадастровая и кто ее определяет? И если передаются 2 доли по 1 трети квартиры каждая, от одной тети и от другой тети племяннику, примерная рыночная стоимость каждой доли 400 000 - 500 000 рублей, будет ли это вообще облагаться налогом или менее 1 млн налогом не облагается?- Ответ юриста:
Не путайте белое с круглым. 1 млн-это касается ПРОДАЖИ (и то если в собственности менее 3 лет) Налог на дарение не платят только члены семьи и близкие родственники. Тети и племянники к ним не относятся. Так что при дарении придется платить 13% со ВСЕЙ суммы, указанной в договоре (то есть с суммы, в которую стороны оценили дар). Почитайте ответ Васи Хабибулина. Можете указать ПИБовскую стоимость-она обычно поменьше рыночной. А можно подарить в 2 этапа-сначала тети дарят сестре (или брату) -матери (или отцу) племянника, а потом она (или он )дарит сыну. Сестры, братья, родители, дети-этот налог не платят.
- Ответ юриста:
-
Максим Глинка
если я составлю ссо своей квартиранткой договор найма,я обязана отчитываться в налоговуй(договор составляется на сумму к. квартплаты, то есть прибыли я не получаю, квартирантка моя родственница, а договор найма требуют в ТСЖ-
вы заключаете договор безвозмездного найма и все. это может быть договор в простой письменной форме. удостоверять такой договор у нотариуса САО не надо.
-
-
Ольга Рябова
Код дохода и код вычета при заполнении НДФЛ .... Код дохода ставлю 2000 а код вычета при обычном удержании 101 показывает ошибку-
вычет на себя 103, на ребенка 101
-
-
Михаил Ткачук
вопрос по зарплате. Директор предприятия как то сказал нам «Деньги, которые предназначались для выплаты зарплаты, по требованию приставов были изъяты в счёт погашения долга, поэтому зарплата задерживается» . Если это так, то вопрос такой: по закону имеют право выплачивать долг из фонда заработной платы?- Ответ юриста:
То, что у Вас происходит скорее всего выглядит так. Кто то налоговая или другое предприятие и еще кто либо кому Ваше предприятие должно денег, - дошел до суда и получил решение в свою пользу. Именно поэтому пристава и ОМОН забирают абсолютно все деньги и право у них на это есть, более того если денег не хватит, то они начнут продавать имущество организации. То, что Вы обратились в инспекцию труда аж 3 месяца назад, и денег до сих пор не видите, то это говорит лишний раз только о том, что эта контора дырявая и толку от нее нет. Я это к тому, что тут периодически задают вопрос кому реально помогла инспекция труда, Ваш пример очень наглядный. Кстати ни прокуратура, ни инспекция труда не вправе прислать приставов. Про зарплатный фонд это все фуфло, просто пока пристава не исполнят решение суда, денег Ваша контора не увидит. Теперь, что с этим делать. Берете справку о задолженности по зарплате и обращаетесь в мировой суд с заявлением, о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по зарплате и прилагаете к нему эту справку. Через некоторое время берете судебный приказ вступивший в законную силу и отдаете его в службу судебных приставов. Из вопроса не понятно сколько времени Вам задерживают зарплату, а это важно, что бы применить ст. 211 ГПК РФ, а именно: «НЕМЕДЛЕННОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ПОДЛЕЖИТ СУДЕБНЫЙ ПРИКАЗ или решение суда о: ВЫПЛАТЕ РАБОТНИКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В ТЕЧЕНИЕ ТРЕХ МЕСЯЦЕВ». А еще я не согласен с мнением пользователя «Соня Солнце», относительно применения ст. 855 ГК РФ и соответственно установленной в этой статье очередностью. Потому, что есть 229-ФЗ «ОБ ИСПОЛНИТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ», этим законом руководствуются судебные пристава-исполнители при осуществлении исполнительного производства. Ссылка на этот закон. http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=113311;dst=0;ts=E85505ECB1E2B524FA9A4A6975085745 В этом законе статьей 111 установлена очередность удовлетворения требований взыскателей, а именно: «1. В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в следующей очередности: 1) в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, а также требования о компенсации морального вреда; 2) ВО ВТОРУЮ ОЧЕРЕДЬ УДОВЛЕТВОРЯЮТСЯ ТРЕБОВАНИЯ ПО ВЫПЛАТЕ ВЫХОДНЫХ ПОСОБИЙ И ОПЛАТЕ ТРУДА ЛИЦ, РАБОТАЮЩИХ (РАБОТАВШИХ) ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 3) в третью очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; 4) в четвертую очередь удовлетворяются все остальные требования. 2. При распределении каждой взысканной с должника денежной суммы требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме. 3. Если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе. 4. В СЛУЧАЕ ИСПОЛНЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ, СОДЕРЖАЩИХСЯ В ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ, БАНКОМ ИЛИ ИНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ очередность списания денежных средств со счетов должника определяется статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. …». В Вашем же случае требования содержащиеся в исполнительных документах будет исполнять судебный пристав-исполнитель, а не банк или иная кредитная организация. Поэтому установленная ст. 855 ГК РФ очередность – к Вам не имеет ни какого отношения. Так, что бегом в суд, а то скоро следующий Ваш вопрос будет – а мы при банкротстве чего нибудь от своей зарплаты увидим?
- Ответ юриста:
-
Жанна Семенова
вопрос по НДФЛ. 1. Работник приглашен с другого города для выполнения работ. Организация возмещает стоимость билетов. Облагается ли стоимость билетов НДФЛ? Орагнизация работает на УСН. 2. Облагается ли НДФЛ компенсация за использование личного имущества (автомобиля) для выполнения работ?- Ответ юриста:
1. Сотрудники УФНС разъяснили, что оплата организацией проезда работников до места работы и обратно, а также оплата проездных билетов работников, при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы и обратно на общественном транспорте самостоятельно, признается доходами работников, полученными в натуральной форме. Соответственно стоимость указанной оплаты подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке. При отсутствии рейсов общественного транспорта суммы оплаты организацией проезда работников к месту работы и обратно не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) работника и, соответственно, являться объектом налогообложения НДФЛ. 2. В соответствие с пунктом 3 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ) , связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Согласно статье 188 ТК РФ размер возмещения расходов при использовании в служебных целях личного имущества сотрудника определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В связи с этим Президиум ВАС РФ в Постановлении от 30 января 2007 г. № 10627/06 сделал вывод: компенсация работнику за использование личного транспорта в служебных целях не облагается НДФЛ в размере, установленном организацией и работником. Правда, стоит отметить, что у чиновников на этот счет иное мнение. Они считают, что ежемесячная денежная компенсация за использование личного транспорта, выплачиваемая работнику организации, не подлежит обложению НДФЛ только в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92. Соответственно, сумма компенсации, превышающая установленные нормы, по мнению чиновников, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (Письма УФНС России по г. Москве от 21 января 2008 г. № 28-11/4115, Минфина России от 24 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/513).
- Ответ юриста:
-
Александр Войтеховский
Организация предоставила в рекламных целях физическому ли-цу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаё. Организация предоставила в рекламных целях физическому ли-цу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаётся ли доходом работы и оказание услуги физическому лицу в натураль-ной форме?- Ответ юриста:
Думаю, что да, так как лицо установить возможно, в качестве обезличенной раздачи сувениров не прокатит ))) Статья 211 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме 2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: ... 2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой; Если удастся физлицу доказать, что ремонт был выполнен не в его интересах, а он типа только пострадал, то не признают, но думаю, что вряд ли ему это удастся )))
- Ответ юриста:
-
Тимур Марьюшкин
Какой закон указывает на то, что нужно платить подоходный налог?-
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ З А К О Н О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ в ред. Законов РФ от 16.07.92 N 3317-1, от 22.12 92 N 4178-1, от 06.03.93 N 4618-1; Федеральных законов от 27.10.94 N 29-ФЗ, от 11.11.94 N 37-ФЗ, от 23.12.94 N 74-ФЗ, от 27...
-
-
Кирилл Малакин
Фирма ликвидируется. Как отписать автомобиль (ОС) учредителю чтобы не платить налоги?- Ответ юриста:
Ответить на ваш вопрос точно и однозначно не возможно. Надо знать конкретные условия перехода права собственности на авто. Просто взять и отписать без налогов не получится. Потму что фирме отражать в учёте это "отписание" надо будет как реализацию. Правовая и финансовая сторона этой проблемы - законно передать автомобиль в собственность учредителю. Это доджно сопровождаться переходом права собственности. Если уж речь идёт о налогах, то вообще-то, важнейшее значение имеет кто ваш учредитель, юрлицо или физлицо. Для физлица законных способов перехода права собственности не так много : по сделке купли-продажи, в качестве погашение долгов (например фирмы перед учредителем) , выплата каких-либо компенсаций, погашение займа, остатки имущества после ликвидации. Всё, пожалуй. Больше ничего и не придумать. В любом случае, для фирмы будет выбытие ОС. Тут нужна консультация бухгалтера, как выгодней отразить в учёте прочие доходы (от выбытия ОС) , чтобы они не попали под налоги (глава 25 НК РФ или статья 346.15 НК РФ) . Не забывайте, что даже при упрощёнке учёт ОС необходимо осуществлять. Ответить на этот вопрос возможно только посмотрев ваш учёт. Что касается перехода оставшегося после ликвидации имущества, то здесь надо смотреть в устав. В уставе должно быть всё прописано, в частности указано, как переходит оставшееся имущество к учредителю : реализуется и деньги делятся, или распределяется в натуре. , ну и. т. д. И ещё один важный момент. Надо знать организационно-правовую форму вашей фирмы. например, для ОООшэк есть разъяснения минфина. Минфин в своем письме от 27 января 2010 г. N 03-11-11/19 разъяснил, что в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности: - в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но не выплаченной части прибыли; - во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества. При этом если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но не выплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества. Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества возникает доход в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, в том числе доли в уставном капитале другой организации, который подлежит налогообложению в соответствии со ст. 211 Кодекса. Сами видите, что в таком случае учредителю от НДФЛ не уйти. Я бы за решением этого вопроса подалась бы к аудиторам.
- Ответ юриста:
-
Алена Суханова
как найти доходы в натуральной форме?-
Классификация "натуральных" доходов работников Примечание: * При подготовке статьи использовались методические материалы семинаров "1С:Консалтинг". В соответствии с пунктом 2 статьи 211 НК РФ к доходам, полученным в натуральной форме, в...
-
-
Кирилл Савенков
Юр.лицо подарит или безвозмездно отдаст основное средство, какие налоги нужно начислить?- Ответ юриста:
В целях исчисления НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе на территории РФ признается реализацией товаров (работ, услуг) и, соответственно, объектом налогообложения по НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) . Поэтому если вы, например, дарите имущество, передаете его в безвозмездное пользование по договору ссуды, бесплатно выполняете работу или оказываете услугу, то с этих операций вы должны исчислить и уплатить в бюджет НДС (см. , например, Письмо Минфина России от 08.04.2010 N 03-11-06/3/55, Определение ВАС РФ от 29.01.2009 N ВАС-401/09).
- Ответ юриста:
-
Лилия Миронова
Налог с дарения не близкому (не родственнику) ч.2. Если кто-то считает что налог будет взиматься с рыночной стоимости. . То объясните как эту рыночную стоимость определяет налоговая?
- Ответ юриста:
Вопрос навеян вашим опросом? Рыночная стоимость рулит!Представляю, налоговая нанимает независимого оценщика, платит ему бабульки. А в фед. бюджете для этого соответствующая статейка расходов уже предусмотрена? А НДФЛ то пойдет в местный бюджет и бюджет субъекта! А если серьезно, то определенная проблема с оценкой подаренного имущества есть. Стоимость такого имущества может быть указано в договоре. Что ни в коем случае не отменит безвозмездный характер договора дарения! И если с недвижимостью все более или менее понятно (13% от инвентаризационной стоимости БТИ, по моему, ни одна ИМНС еще не оспаривала) , то, например, с транспортом, ясности нет. ГИБДД вроде не дает инвентаризационную стоимость машин. Или я не в курсе?НК четко отсылает к рыночной стоимости только тогда, когда даритель – юридическое лицо и, по совместительству, - налоговый агент. В ст. 211 НК сказано, что при получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде имущества налоговая база определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном ст. 40 НК. А ст. 40 говорит, что цена должна быть рыночной (п. п. 1, 3). Правда, по общему правилу та цена, которая будет указана в договоре дарения, считается рыночной ценой, пока налоговый инспектор не докажет обратного (п. 1 ст. 40 НК) . А чтоб защититься от налоговой, организация может заказать у оценщика заключение.А вот точных указаний, как определяется налоговая база, когда и даритель и одаряемый физ. лица, я в НК не видела.Наверно, законодатель предполагал, что большинство сделок дарения совершают близкие родственники.
- Ответ юриста:
-
Федор Богдан
Помогите пожалуйста.Вопрос по НКРФ. Индивидуальный предприниматель в течении года оплачивал за физ.лицо стоимость коммунальных услуг в размере 1500 р. без НДС,ежемесячно.Какую сумму должно уплатить физ.лицо в виде НДФЛ.Обязательно нужно ответ связать с налоговым кодексом.(написать статьи,пункты и т.д) Спасибо кто ответит!!!- Ответ юриста:
Порядок определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме установлен ст. 211 НК РФ. Так, доходами в натуральной форме признаются доходы в виде товаров, работ, услуг, иного имущества. В частности, к таким доходам относится оплата (полностью или частично) за налогоплательщика коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата труда в натуральной форме и др. (п. 2 ст. 211 НК РФ) . Нужно было удерживать НДФЛ ежемесячно, при получении дохода работника ( п 4 статьи 226) 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты. Нужно было удерживать по 195 рублей ( 1500 х 13%) в месяц НДФЛ.
- Ответ юриста:
-
Федор Близнюков
В супермаркете кто обязан по закону оплатить разбитые банки?. Если покупатель ненароком заденет, и бьющийся товар полетит. Обяжет ли его закон оплатить ущерб магазину, и какой именно закон?- Ответ юриста:
Статья 459 ГК РФ. Переход риска случайной гибели товара 1. Если иное не предусмотрено договором купли-продажи, риск случайной гибели или случайного повреждения товара переходит на покупателя с момента, когда в соответствии с законом или договором продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче товара покупателю.Покупатель не обязан ничего оплачивать....
- Ответ юриста:
-
Леонид Колтышев
А как учесть новогодние подарки работникам?. Сумма 500 р. всего.- Ответ юриста:
НДС. Вручение подарков работникам, их детям (рассматривается как безвозмездная передача. Ведь у получающей стороны не возникает встречного обязательства. А такая передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказания услуг признается их реализацией, а следовательно, — объектом обложения налогом на добавленную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) . Налог на прибыль. Подарки же к Новому году не рассматриваются в качестве поощрения за труд. Поэтому затраты на их приобретение должны осуществляться за счет чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов (письмо Минфина России от 17.05.2006 № 03-03-04/1/468).Что касается расходов на подарки детям сотрудников (в т. ч. на оплату билетов на новогоднее представление) , а также деловым партнерам, то они не уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ) . Подарки и «зарплатные» Налоги организация, которая дарит подарок, обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. . Ведь она выступает в роли налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ) . При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы работника, которые он получил как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ) . К ним относится и стоимость подарков с учетом налога на добавленную стоимость (п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. Если общая стоимость подаренного лицу за год не превышает 4000 рублей, НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ) .
- Ответ юриста:
-
Олеся Киселева
Что это за статьи ст.161 ст.116 ст.105?-
а что самому прочесть - глаза отвалятся? Найди в яндексе УК РФ и будет тебе счастье. Совсем обленились уже - "прочитайте мне, а я послушаю".
-
-
Тимур Обатуров
Коллеги, подскажите, плиз. Согласно ФЗ об основах охраны труда и ФЗ об охране труда работодатель был обязан выделять средства для прохождения работниками периодических медосмотров. А теперь что Оба закона утратили силу... Работники сами за свой счёт должны это делать?Где справедливость?-
нету-ти
-
-
Станислав Янкин
Народ,подскажите,сколько проценто сейчас налог на выигрыш,и начиная с какой суммы?. Если есть возможность скиньте номер статьи налогого кодекса где об этом пишут!!!Спасибо!-
35% с любой суммы Вы сами должны заплатить но иногда уже вычитают из выигрыша
-
-
Станислав Полуешкин
льгота по НДФ в случае, если родитель единственный и ребёнок - инвалид-
вычет по НДФЛ будет составлять 2000 руб.
-
-
Яков Сергушин
Я хочу безвозмездно предоставить в пользование эту недвижимость своей сестре-предпринимателю для магазина- одежды.. Я - собственник коммерческой недвижимости. Как правильно это сделать? Должна ли я платить какие-то налоги, если не имею дохода.- Ответ юриста:
Хорошенько подумайте прежде чем это делать! И на всякий случай будьте готовы судиться с налоговыми органами. Ну очень не любят они подобные договора и все время пытаются доначислить по ним какие-то налоги. Например, предпринимателю влепитьополнительный доход . считается, чтополучение имущества в безвозмездное пользование (то есть безвозмездное получение имущественного права) приводит к возникновению дохода, определяемого на основании обычно применяемых ставок арендной платы, взимаемых за пользование аналогичным имуществом (п. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ, п. 2 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98), см. также Письма Минфина России от 01.07.2008 N 03-11-04/2/93, от 06.03.2008 N 03-11-05/54, от 25.01.2008 N 03-11-04/2/13). это применяется к организациям, но и у ИП будут проблемы. Тем более, что вы являетесь взаимозависимыми лицами!
- Ответ юриста:
-
Михаил Веприков
в связи с чем может приостановить деятельность предприятие ??. в связи с чем может приостановить деятельность предприятие, если с лицензией и деньгами все ок, а вспышки дизентерии нет?)) финансовыми трудностями тож не походит- Ответ юриста:
МОЖЕТЕ ВЫБРАТЬ из приведенной статьи!"ЭЖ-Юрист", 2007, N 38ПРИНУДИТЕЛЬНО ЗАМОРОЖЕННЫЕКодекс об административных правонарушениях в качестве одного из видов административных наказаний предусматривает административное приостановление деятельности. В последнее время этот вид наказания применяется все чаще. Между тем практика показала, что его назначение не всегда целесообразно.Статья 3.12. Административное приостановление деятельности (введена Федеральным законом от 09.05.2005 N 45-ФЗ)1. Административное приостановление деятельности заключается во временном прекращении деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, юридических лиц, их филиалов, представительств, структурных подразделений, производственных участков, а также эксплуатации агрегатов, объектов, зданий или сооружений, осуществления отдельных видов деятельности (работ) , оказания услуг. Административное приостановление деятельности применяется в случае угрозы жизни или здоровью людей, возникновения эпидемии, эпизоотии, заражения (засорения) подкарантинных объектов карантинными объектами, наступления радиационной аварии или техногенной катастрофы, причинения существенного вреда состоянию или качеству окружающей среды либо в случае совершения административного правонарушения в области оборота наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в области установленных в соответствии с федеральным законом в отношении иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных организаций ограничений на осуществление отдельных видов деятельности, в области правил привлечения иностранных граждан и лиц без гражданства к трудовой деятельности, осуществляемой на торговых объектах (в том числе в торговых комплексах) , в области порядка управления, в области общественного порядка и общественной безопасности, а также в области градостроительной деятельности.(в ред. Федеральных законов от 05.11.2006 N 189-ФЗ, от 18.12.2006 N 232-ФЗ, от 24.07.2007 N 211-ФЗ)Административное приостановление деятельности назначается судьей только в случаях, предусмотренных статьями Особенной части настоящего Кодекса, если менее строгий вид административного наказания не сможет обеспечить достижение цели административного наказания.2. Административное приостановление деятельности устанавливается на срок до девяноста суток.Дополнение-приостановка деятельности:- связана с временным отсутствием заказов - по причине аннулирования уже начатых заказов:- работы по перепрофилированию производства и его подготовке к выпуску новых видов продукции - производственно-технические условия.Удачи!
- Ответ юриста:
-
Богдан Ярочкин
Надо ли платить НДФЛ и ЕСН в случае оплаты предприятием за обучение своего сотрудника?. Работаем по упрощенке- Ответ юриста:
Обучение происходит по инициативе работника. В этом случае оплата организацией стоимости его обучения является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, и облагается по ставке 13 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК) . Об этом, в частности, говорится в постановлении ФАС Поволжского округа от 18 декабря 2007 года по делу № А72-2236/07. В данном документе отмечается, что трудовое и налоговое законодательство разделяет осуществление профессиональной подготовки или переподготовки в зависимости от того, кто является инициатором ее проведения, а также по цели таких действий. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса, не подлежат налогообложению ЕСН выплаты организации, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников. Если же фирма осуществляет подобные выплаты из чистой прибыли, то они не признаются объектом обложения единым социальным налогом (п. 3 ст. 236 НК).
- Ответ юриста: